(财务内部审计)担保公司对被担保企业审计方法的探讨
财务管理毕业论文担保公司财务风险分析及防范
财务管理毕业论文担保公司财务风险分析及防范郑州航空工业管理学院毕业论文担保公司财务风险分析及防范系（部)学生姓名学专业指导教师2012年月The Financial Risk Analysis and Prevention of Guarantee Corporation By：Liu Shuang Yan Supervisor:Lecturer, Chen Li JuanAbstractWith the economic development and social progress,Medium-sized and small enterprises have increasingly become an important pillar of the national economy around the world. however,Financing difficulty of prevailing problems in the development process.With the establishment of guarantee business, effective to a certain extent to solve the financing problem of Medium—sized and small enterprises。
However due to the market environment of security industry in China is not perfect， imperfect legal system and so on.Security companies are taking enormous risks, slightly careless it is possible to get into a huge financial crisis。
担保公司的风险评估与控制方法
担保公司的风险评估与控制方法随着金融行业的快速发展，担保公司作为一种重要的金融机构，扮演着对借款人提供风险保障以促进信贷发展的角色。
然而，担保公司自身也面临着各种风险。
本文将就担保公司的风险评估与控制方法进行探讨。
一、内部风险评估与控制担保公司应建立完善的内部风险评估与控制机制，以便及时发现和解决内部潜在风险。
1.建立健全的内部审计制度：内部审计可以通过对担保公司的运营流程、业务操作、财务状况等进行全面审查，识别出潜在的风险点并提出相应的改进措施。
2.制定有效的企业风险管理政策：担保公司应制定明确的风险管理政策，确保各部门遵循风险管理的标准流程，建立健全的风险防控机制，并加强内部员工的风险意识培训，提高风险识别能力。
3.提升信息系统安全性：担保公司要加强信息系统的安全性和保密性，确保客户信息的完整性和可靠性，避免风险因信息泄露而加大。
二、外部风险评估与控制除了内部风险，担保公司还需要面对来自外部环境的风险，需要进行外部风险评估与控制。
1.建立行业信息共享机制：担保公司可以与其他担保机构和金融机构建立信息共享渠道，共享客户风险信息和行业动态，及时获取市场信息，提高风险识别的准确性。
2.维护良好的客户关系：担保公司应与借款人保持密切联系，及时了解其经营状况及还款能力，建立风险预警机制，确保能够及时采取措施应对风险。
3.不断完善风险管理工具：担保公司可以借助大数据、人工智能等技术手段，通过对客户信息的分析和风险模型的建立，实现对风险的预测和控制。
三、资本风险评估与控制资本风险是担保公司面临的最大风险之一，合理评估和控制资本风险是确保担保公司健康经营的关键。
1.制定资本管理制度：担保公司应建立科学的资本管理制度，包括资本充足度评估和监测、风险资本测算、资本调整等，确保资本在风险管理中的有效运作。
2.建立合理的资本结构：担保公司应根据业务发展和风险规模，合理配置资本，确保担保公司有足够的资本来承担风险，并能满足监管机构和借贷方的资本要求。
担保公司企业财务制度
担保公司企业财务制度一、总则为了规范担保公司企业的财务管理行为，确保企业运营的稳健性和透明度，特制定本制度。
二、财务管理部门1.担保公司设立独立的财务管理部门，负责企业的财务管理工作。
2.财务管理部门由专业财务人员组成，具有相关的从业资格和工作经验。
3.财务管理部门负责编制企业的财务预算和计划，监督和检查企业的财务状况。
4.财务管理部门负责定期向董事会和监事会报告财务状况，接受审计等外部监督。
三、会计制度1.担保公司应建立健全的会计制度，包括会计政策、会计方案和会计流程等。
2.会计制度应符合国家相关法律法规和会计准则，确保企业的会计记录真实、准确和完整。
3.会计制度应明确企业各项财务活动的核算原则、报表编制和披露要求等。
四、资金管理1.担保公司应建立规范的资金管理制度，包括资金监管、资金操作和资金使用等。
2.资金管理应合理分配和运用企业的资金，确保企业能够稳健运营。
3.资金管理应坚持风险控制原则，保障企业的资金安全和流动性。
五、内部控制1.担保公司应建立健全的内部控制制度，包括授权、监督、检查和反馈等。
2.内部控制应覆盖企业的财务活动、人事管理、信息系统和制度管理等方面。
3.内部控制应定期进行自查和检查，及时发现和纠正问题，确保企业的风险可控。
六、风险管理1.担保公司应建立完善的风险管理制度，包括风险评估、风险控制和风险应急等。
2.风险管理应针对企业的各项风险，采取相应的防范和控制措施。
3.风险管理应高度重视市场风险、信用风险和操作风险等，确保企业能够稳健发展。
七、财务报告1.担保公司应按照相关法律法规和会计准则，编制真实、准确和完整的财务报告。
2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表和权益变动表等内容。
3.财务报告应及时披露企业的财务状况、经营成果和未来发展规划，为投资者和监管部门提供准确信息。
八、审计监督1.担保公司应定期进行内部审计和外部审计，对企业的财务活动和内部控制进行全面审查。
担保公司审计报告(定稿)
担保公司审计报告(定稿)xx集团内部审计报告对安徽xxxxxx公司的日常审计按照集团审计工作的安排与要求，我们于2021年9月10日至10月15日对安徽xxxx 有限公司2021年1-9月份经营和管理情进行了审计。
双方签订了《审计双向承诺书》，在审计过程中，我们重点检查了该公司提供的相关担保业务资料。
我们的审计依据是该公司的《内部管理制度》，审计基础是被审单位提供的相关业务资料和财务数据。
现将审计结果报告如下：一、基本情况安徽xxxx有限公司成立于2021年12月11日，注册资本1亿元，公司法定代表人：xxx，总经理：xxx。
公司董事会成员共6人，分别是董事长xxx，副董事长xxx、xxx、xxx，董事xxx、xxx。
该公司目前共有员工xx人，公司内部设�Z四个部门，分别是：xxx部4人，负责人:xxx；xxx部4人，负责人：xxx；xxx部3人，负责人:xxx；财务行政部4人，负责人:xxx。
该公司与基层供销社合作成立了四个分公司,分别是:xx分公司、xx分公司、xx分公司、xx分公司。
目前xx分公司已开展担保业务，其他分公司尚未开展。
该公司为符合担保行业内部整顿的要求，严格按担保行业的相关规定进行了整改，原法人股东和自然人股东发起设立安徽xx有限公司，已于2021年8月12日正式注册成立，董事长xxx。
主要经营范围：股权投资管理、项目投资管理、投资顾问、财税顾问、物业管理等。
安徽xx有限公司目前对外投资总额x万元，分别是：安徽xxxx有限公司x万元，控股比例100%；安徽xxxx有限公司x万元，控股第1页（共11页）比例89.1%；安徽xxx有限公司x万元，控股比例84%；安徽xxx股份有限公司x万元，控股比例17.27%。
二、经营状况（一）公司业务开展情况该公司目前主营业务是融资担保，营业利润来源主要是担保费和资金利息。
委托银行贷款以及自行对外借款业务转由安徽xx有限公司经营。
该公司已与徽商银行、农业发展银行、中国银行、浦发银行、招商银行、中信银行等六家银行建立了的担保业务合作关系。
担保公司的内外部审计与风险防范
担保公司的内外部审计与风险防范——确保业务可持续发展的重要步骤为了保障担保公司的业务可持续发展，内外部审计与风险防范是必不可少的环节。
内外部审计有助于识别潜在的风险和问题，及时采取对应措施，确保公司运作的合规性和稳定性。
本文将重点介绍担保公司的内外部审计程序以及风险防范措施。
一、内部审计内部审计是担保公司自我监管的重要手段，通过对内部控制制度的评估和监督，及时发现并解决潜在问题，提升运营效率和风险抵御能力。
1.内部控制制度的建立担保公司应根据自身的特点和规模制定和完善内部控制制度，确保各业务环节有明确的责任界定、业务流程规范和风险防控措施。
关键环节包括贷款审批、风险管理、资金运作、财务核算等，通过规范操作和内部流程管控，降低操作风险和人员失误的概率。
2.内部审计流程内部审计应该是持续的过程，包括以下几个环节：（1）确定审计范围和目标：根据公司的特点和需求，确定审计的范围和对象，明确审计的目标和要求。
（2）制定审计计划：制定审计的具体计划，明确审计的时间、地点和方式，安排审计人员和资源，并与被审计部门进行沟通和协调。
（3）实施审计工作：按照审计计划进行实地调查、交叉核查、数据分析等工作，全面了解被审计部门的运作情况和问题。
（4）整理审计报告：根据审计结果和问题整理审计报告，向公司高层汇报审计情况、发现的问题和建议的解决方案。
（5）跟踪审计问题：审计报告出具后，跟踪整改进展情况，确保问题得到解决。
二、外部审计外部审计是担保公司接受独立第三方机构进行的审计，通过对财务报表、业务流程和内部控制的检查，为公司的各类利益相关者提供可信的信息和保障。
1.选择审计机构选择具有良好声誉和专业技术的审计机构是外部审计的首要任务。
审计机构应具备相关经验和资质，能够满足担保公司审计的需求，并符合相关法规和准则。
2.审计程序外部审计程序一般包括以下几个主要环节：（1）计划阶段：审计机构与担保公司沟通，确认审计目标和范围，制定审计计划。
融资担保公司内部审计思路
审计广角融资担保公司内部审计思路◎文/张 涛摘 要：近年来，为破解小微企业和“三农”的融资难题，国家高度重视融资担保公司的发展，并且相继出台了一系列支持融资担保机构发展的政策和措施。
随着担保行业的快速发展，融资担保公司经营过程中的各类风险随之暴露出来。
文章从内部审计的视角出发，针对目前融资担保公司存在的主要风险，从经营的风险性和合规性两个方面探讨了如何进行有效的风险防控，为提升融资担保公司的管理水平提供参考。
关键词：融资担保；内部审计；风险防控0 引言根据国务院2017年发布的《融资担保公司监督管理条例》中给出的定义，融资担保是指担保人为被担保人借款、发行债券等债务融资提供担保的行为。
与融资担保相对应的非融资担保是指融资以外的其他经济活动所涉及的担保，主要包括投标担保、工程履约担保、诉讼保全担保等。
在全国促进融资性担保行业发展经验交流电视电话会议中，李克强总理提出解决小微企业和“三农”融资难融资贵问题的关键就在于融资担保行业的发展。
然而，融资担保行业具有高风险、低收益、期限长的特征，担保业务风险具有不确定性和离散性的特点，因此监管部门相继出台了一系列支持融资担保机构发展以及防控业务风险的政策和措施。
但是，由于融资担保行业的迅速发展以及日益加剧的市场竞争压力，部分融资担保公司违规经营，造成了业务风险隐患，导致发展方式粗放的现象普遍存在。
例如，部分民营担保公司偏离担保主业，进行高息借贷、变相融资，对其代偿能力产生了不良影响。
1 融资担保公司的内部审计目标从本质上说，金融类企业总部对企业内部业务、财务等部门（分支机构）提供各类资源，企业内部各部门（分支机构）对总部则承担相应的经营管理责任。
因此，金融企业业务、财务等部门（分支机构）可以被视为实现总部治理层管理意图的代理人，故而可能存在代理问题和次优问题。
金融企业总部为了促使各内部单位更好地履行内部金融经营管理责任，通过内部审计对这种金融经营管理责任进行鉴证、评价和监督，进而抑制企业内部各部门经管责任中的代理问题和次优问题，并且通过督导来推动审计结果的应用和审计问题的整改。
担保公司财务内控管理制度
一、总则为加强担保公司的财务内控管理，确保财务工作的合法合规，防范财务风险，提高财务信息的真实性和准确性，保障公司资产的安全和完整，根据《公司法》、《担保法》、《企业内部控制基本规范》等相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
二、组织架构与职责1. 财务部：负责制定、执行和维护公司财务内控管理制度，组织内部审计，监督各业务部门的财务活动。
2. 风险管理部：负责对公司担保业务进行风险评估，制定风险控制措施，监督各业务部门的风险管理工作。
3. 各业务部门：负责按照公司财务内控管理制度执行本部门的财务活动，积极配合财务部、风险管理部的监督检查。
三、财务内控管理制度内容1. 财务预算管理（1）公司应根据业务发展计划和实际情况，编制年度财务预算，并经董事会批准后执行。
（2）各部门应按照财务预算进行资金使用，严格控制成本费用。
2. 资金管理（1）公司应建立严格的资金管理制度，明确资金收支流程，确保资金安全。
（2）公司应设立资金结算中心，统一管理公司资金，实行收支两条线。
3. 财务核算与报告（1）公司应建立健全财务核算制度，确保财务核算的真实、准确、完整。
（2）公司应按照国家会计准则和公司内部管理制度编制财务报表，定期进行财务分析。
4. 内部审计（1）公司应设立内部审计机构，负责对公司财务活动进行审计，发现问题及时整改。
（2）内部审计应覆盖公司各部门、各业务领域，确保财务内控制度的有效实施。
5. 风险控制（1）公司应建立健全风险管理体系，对担保业务进行风险评估，制定风险控制措施。
（2）各部门应按照风险控制要求，严格执行风险控制措施，确保业务合规。
6. 信息化管理（1）公司应建立健全财务信息化系统，提高财务工作效率。
（2）财务信息化系统应具备权限控制、审计追踪等功能，确保数据安全。
四、监督与考核1. 财务部、风险管理部应定期对公司财务内控管理制度执行情况进行监督检查。
2. 公司对各部门的财务内控管理工作进行考核，考核结果与绩效挂钩。
担保公司内部审计制度
内部审计制度1.目的为了规范集团公司的经营管理，加强内部控制与审计监督，保障公司财产物资的安全、完整，保证经营目标的顺利实现，充分发挥内部审计、审核、监督作用，使审计工作制度化、规范化、程序化，依据有关法律、法规，结合本集团的具体情况，制定本制度。
2.范围适用于集团及下属各分、子公司内部审计的全过程。
3.职责3.1 财务管理中心财务审计部负责制定内部审计的程序和方法，按照标准进行内部审计工作，并将监管状况和审计结果向公司管理层汇报；3.2 各公司财务部负责配合财务内部审计工作，并对审计中发现的问题进行整改；3.3 各财务管理中心区域经理（财务管理部主管）负责内部审计的协调工作，并对审计中的分歧问题有权申诉；3.4内部审计人员应按审计程序开展工作，对审计事项严守秘密，未经批准不得公开。
4.程序4.1 内部审计的对象4.1.1 集团公司所属各职能部门和员工。
4.1.2 集团公司所属子公司分公司。
4.1.3 董事长、财务总监及公司领导认为需要检查的其他事项和人员。
4.2 内部审计内容4.2.1 审核凭证、帐表，查阅有关文件和资料。
4.2.2财务收支、业务合同及其有关的经济往来活动的真实性、合法性。
4.2.3 年度财务预算、预算外费用的执行情况进行审查、评价。
4.2.4 资产、负债、损益情况的真实性、合规性、效益性。
4.2.5 公司资产的使用、管理情况。
4.2.6根据实际情况对相关负责人的离职审计。
4.2.7 集团公司及领导交办的其他认定事项。
4.3 内部审计依据4.3.1 国家法律、法规、政策。
4.3.2 集团公司的规章制度，董事会决议。
4.3.3 根据实际情况制定的各种管理措施。
4.3.4 其他有关标准。
4.4内部审计的种类和方式4.4.1 公司内部审计包括：4.4.2 财务收支审计。
对被审计单位财务收入、费用支出的合法性、真实性进行监督检查。
4.4.3专案审计。
对被审计单位及人员违反公司财经纪律问题以及重大经济活动进行检查。
探讨融资担保公司会计实务核算问题及处理对策
探讨融资担保公司会计实务核算问题及处理对策融资担保公司是一种专门为小微企业、中小企业等提供担保服务的金融机构，对于这类企业来说，获取融资通常比较困难，因为它们缺乏一定财务实力和信用背景，很难从银行或其他融资机构处获得贷款。
因此，融资担保公司的出现，对于企业来说极其重要，但是，对于融资担保公司而言，会计实务核算问题是需要重视的，合理的会计实务核算是融资担保公司正常运营的保障之一。
融资担保公司会计实务核算主要包括以下几个方面：一、资产负债表的编制资产负债表是反映融资担保公司的财务状况和经营成果的最基本的财务报表，通过对资产负债表的编制，可以清晰地了解融资担保公司的资产、负债和所有者权益状况。
在编制资产负债表时需要注意，应该将各项资产和负债按照规定的项目分别计算，并按照规定的格式列示，确保资产负债表的真实准确。
二、利润表的编制利润表是反映融资担保公司一定期间的经营成果的财务报表，包括收入、成本、费用和税费四个主要项目。
在编制利润表时，需要计算各项费用和税费，并将收入与成本相减，得出净利润。
在编制利润表时需要注意，应该掌握各项收入和成本的真实情况，并确保计算方式正确，保证利润表的真实准确。
三、现金流量表的编制现金流量表是反映融资担保公司一定期间现金流入流出情况的财务报表，包括经营活动、投资活动和筹资活动三个主要项目。
在编制现金流量表时需要注意，要准确地计算各项现金流入流出情况，并按照规定的格式列示，确保现金流量表的真实准确。
四、会计核算处理对策要保证融资担保公司会计实务核算的准确性和保密性，需要加强内部控制和管理。
具体措施包括：1、建立科学完善的会计制度和内部管理制度，确保各项业务按照规定流程进行和记录，避免发生漏洞和失误。
2、加强会计操作人员的培训和管理，提高其会计专业水平和职业素养，更好地保障公司会计实务核算的正确性和准确性。
3、建立健全的内部审计体系，加强内部审核和监督，及时发现和纠正会计核算问题。
担保公司内部控制问题的相关探讨
５ 完善担保公司内部控制的几点建议 ．
５１ 高 内 部 审 计 工 作质 量 ．提 首 先 ， 好 审前 准 备 工 作 。 次 ， 审 做 其 在 计 实施 过 程 中 ， 确 保 审 计 证 据 的 客 观 性 、 充 分性 和 合 法性 。 第 ｉ ， 写 审 计 报 告要 撰 实事求是 。
人 员凑数。评审过程 中， 对评委的责 、 、 权
利 界定不清 晰， 评审质量不高 。没有 奖惩 机 制， 评委积极性低 。 在经 营过程 中， 商业 性 担保机 构追求经济 效益最大化 ， 从而 业
务 人 员 的业 绩 压 力加 大 。 些 担 保 风 险 控 有
导致担保机 构遭 受重犬考验 ， 使担保 企业 面 临破产危机 。在这场危机 中， 担保机 构 在 内部管理体 系上存在的漏洞 暴露出来 ， 风险控制能力堪忧 。 加强担 保公司的内部 控制， 势在 必行 。
货 币资金控 制 、 务预算 控制 、 财 绩效 评价、 组织 规划 控制、 内部 审计控制 、 财务
风 险 防 范控 制 。
５２建立完善 的担保业 务风险控制流 ．
程
１３内部控制的 目标 ． 真实性和完整性 、 实物安全 、 正确性 、
帮 助 管理 层 来 实 现 经 营 方 针 和 目标 。 １ ． 部控 制 的 原 则 ４内 经 济 原 则 、 互 牵 制 的 原 则 、 员 参 相 全 与原则、 法性原则 、 导推动原则。 合 领 １ ． ５内部 控 制 理 论 的形 成 与发 展 内部 控 制 ， 为 一 个 专 用 名 训 ， 剑 作 直
担保 公司 内部控 制 问题 的相关探讨
口 张 星
（ 苏州市农业担保有限公 司， 江苏
规定， 担保企业 除在中期报告 和年报中披
担保公司运作存在的问题与对策思考
担保公司运作存在的问题与对策思考农村信用社是为农民、农业、农村经济发展服务的社区性地方金融机构，业务的重点是农村广大农民和中小企业。
中小企业发展面临的主要问题是融资难，而融资难的主要瓶颈是担保难。
2007年7月份中国银监会《关于金融机构与担保公司开展合作的风险提示》明确指出：近年来部分担保企业经营情况令人担忧，担保信用不足，担保机构违规现象严重，农村中小金融机构与担保公司的业务合作中，存在的风险隐患已经显现或形成事实风险，应引起高度关注。
因此，解决中小企业融资难，必须从完善信用担保机制入手合理控制信贷风险，才能实现农信社、中小企业、担保公司共赢局面。
本文就如何解决担保公司运作中存在的问题和进一步促进担保公司持续健康发展的对策作个探讨。
一、担保公司发展的现状从担保公司的性质看，担保公司分为有限责任公司或股份XXX，以其全部资产对公司的债务承担责任的企业法人;从担保公司成立的条件看:一亿元注册资本以下由省经贸委审批后直接注册,注册资本一亿以上的担保公司，需先经商务部批准。
其最大风险承受能力仅限于其实际注册资本和担保公司的盈利金额;从担保公司的“出身”看，目前担保公司有二种组织形式，即政府出资的有限责任公司，民营性质的有限责任公司。
从担保公司人员结构上看，大多数担保公司的从业人员业务素质参差不齐，从事担保业务的人员绝大部分是半路出家，聘请金融机构退休或离岗人员作总经理，而其他大部分人员对金融、法律、担保业务知识知之较少，对客户经营情况的判断能力、风险识别能力不足，且大部分管理和操作人员不能达到从业资历和经验标准，只是简单的看客户的担保物。
随着担保公司业务的发展依靠自身的能力将无法管理好公司业务，这就决定了部分担保公司在办理担保业务时不可避免地出现操作风险。
二、担保公司运作存在的问题（一）担保公司规模小，抗风险能力较差。
担保行业是高风险的行业，其规模直接影响它的抗风险能力，而担保公司资本金少，导致其抗风险能力不足。
商业银行信贷业务抵质押品审计方法与思考
4 . 综 合 上 述 情 况 ，访 谈 相 关 客 户 经 理 、抵 质 押 品管理人员等，了解上述抵质押品管理问题产生 的原因及下一步举措。
三 、商 业 银 行 抵 质 押 品 管 理 的 审 计 思 考
1.加强抵质押品全流程管理。抵质押品虽属
第二还款来源范畴，商业银行也应与第一还款来 审
源管理一样将抵质押品管理纳入全面风险管理系 统 ，完 善 抵 押 操 作 规 程 ，明 确 各 部 门 、各 岗 位 人 员
4.抵质押品价值无法覆盖对应贷款余额。 商 业 银 行 的 抵 质 押 品 存 在 价 值 虚 评 高 估 、抵 质押率超规定上限、抵质押品价值变化造成抵质 押 不 足 、续 贷 或 转 贷 抵 押 物 弱 化 、同 一 抵 押 物 重 复 抵 押 、抵 押 物 变 现 难 或 处 置 难 、提 前 解 押 释 放 抵 质 押品等问题。
（1）抵 质 押 品 的 日 常 监 控 环 节 ：商 业 银 行 存 在 抵质押品实地检查流于形式，虚假抵押问题不能 及 时 被 发 现 、异 地 抵 质 押 品 风 险 控 制 措 施 不 足 、抵 质押品合同签订不规范、抵质押品档案要件不全 等问题。
融资性担保公司财务管理存在的问题及治理对策
融资性担保公司财务管理存在的问题及治理对策李雪琳新疆惠源融资担保（集团）有限公司摘要：随着社会经济的飞速发展，融资性担保公司是为贷款业务提供担保的关键机构，由于公司运营的特殊性，因此融资性担保公司面临的风险要比一般行业高。
由于融资担保公司与金融机构的合作关系比较密切，当担保公司的财务管理出现问题时，将会使融资担保财务风险转换为金融风险。
我国融资性担保公司起点低，尚未建立规范的运行机制，缺乏科学的监督和管理。
因此为融资性担保公司需要建立财务管理系统，对风险进行监控，并且对担保公司的发展起着根本性的作用。
基于此本文讨论了融资担保公司中的财务管理问题，并提供了有效的改进策略和建议。
关键词：融资性担保公司；财务管理；存在的问题；治理对策我国的市场经济越来越丰富，信贷业务的产生对担保公司的发展起了关键的作用，并提高了未来的发展空间。
建立融资担保公司可以帮助小微企业的财务融资，为小微企业的经营提供了方便，尤其是对小型私营企业的融资。
担保公司在城市经济和区域经济的发展中起着至关重要的作用，为公司提供融资担保将有助于快速进行业务的发展和解决融资困难的问题。
因此，必须加强融资担保公司的财务管理，分析担保公司在财务管理中的常见问题，并建立科学的财务管理机制昌，以促进融资性担保企业健康可持续发展。
一、融资性担保公司财务管理中存在的问题（一）缺乏专业的财务管理能力和财务管理意识目前，我国融资性担保公司的规模在不断扩大，专业担保人员相对匮乏，无法满足融资担保行业的发展需求，担保公司不可避免地将人为风险带入抵押业务。
融资担保业的运作需要高质量的综合财务管理能力，必须意识到潜在的财务和运营风险，以避免加强企业运营风险。
融资担保公司自身的经营活动不规范，并且无法合理评估抵押物的价值和贷款单位的资产状况，导致担保单位出现财务问题，使担保公司面临更大的财务风险。
（二）缺乏对担保公司的严格审查在当今的经济环境中，一些企业资金短缺，无法提供有力的抵押物，因此他们提供伪造了抵押品的发票及相关手续，以获得融资担保公司的信任，虚假的制作会计数据，融资担保工作人员通过虚假和错误信息做出错误的决定，会给担保融资公司带来潜在的财务和运营风险。
中小企业融资担保有限公司稽核(审计)制度
中小企业融资担保稽核(审计)制度中小企业融资担保稽核(审计)制度1. 引言中小企业融资担保（以下简称“公司”）作为一家专业的融资担保机构，为中小企业提供融资担保服务。
为了确保公司内部控制的有效运作和风险的合理控制，公司制定本制度，规范公司内部的稽核（审计）工作。
2. 审计目的公司的稽核（审计）工作旨在评估和审查公司内部控制体系的有效性，确保公司业务运作的合规性、准确性和可靠性。
具体目的包括但不限于：- 评估公司财务报表的准确性和完整性；- 发现并评估公司风险管理和内部控制的弱点；- 评估公司业务运作符合法规和政策的程度；- 提供改善公司内部控制和风险管理的建议。
3. 审计职责和权限3.1. 审计职责公司的审计部门负责执行公司的审计职责，包括但不限于：- 审计公司的财务报表，确保其真实、准确、完整；- 审计公司的内部控制制度，评估其有效性，并提出改进建议；- 审计公司业务运作的合规性，确保符合法规和政策要求；- 审计公司风险管理体系，在发现弱点时提出改进措施；- 提供独立的、客观的审计意见和建议。
3.2. 审计权限审计部门拥有独立的审计权限，包括但不限于：- 访问公司的任何文件、记录和信息；- 向公司的员工、管理层和其他责任人员询问并取得解答；- 要求任何员工、管理层和其他责任人员提供所需的文件、记录和信息；- 对公司的任何活动进行随机或定期的审查。
4. 审计程序4.1. 审计计划公司的审计部门应制定年度审计计划，明确审计的目标、范围、时间和资源分配。
审计计划应经公司管理层审批，并在年度开始时执行。
4.2. 审计程序审计部门应执行以下审计程序，确保审计工作的有效性和可靠性：- 审查公司的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；- 审查公司的内部控制制度，包括风险管理、财务操作流程、审批流程等；- 进行实地考察，核实公司的运营情况和资产状况；- 进行风险评估，识别公司的潜在风险和弱点；- 跟踪审计结果，评估公司对审计问题的改进措施是否有效。
担保公司审计要点
担保公司审计要点一、了解担保公司基本情况，熟悉担保法规.了解担保公司基本情况是展开担保公司审计的必要准备,包括:首先取得营业执照、合作银行协议、担保公司章程、最近三年的审计报告或财务报表，了解注册资本、股权结构、资产总额、分支机构等,初步评估审计风险,以确定是否接受委托。
涉及担保行业的法律法规主要有《公司法》、《担保法》和《中小企业促进法》,财政部印发的《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》（财金字(2001]77号）和财政部《融资性担保公司管理暂行办法》等规定，融资性担保公司注册资本的最低限额，但不得低于人民币500万元(注:浙江省仅对注册资本5000万元以上的担保公司进行登记)。
融资性担保公司对单个被担保人提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的10％，对单个被担保人及其关联方提供的融资性担保责任余额不得超过净资产的15％，融资性担保责任余额不得超过其净资产的10倍。
财经法纪不是注册会计师审计的重点，但注册会计师应当了解担保公司适用的法律法规。
二、了解担保公司经营环境。
银行货币政策的调整放宽、中小企业直接到银行办理抵押贷款，而国家宏观调控银根紧缩，大量中小企业倒闭或逃废债务，一旦出现欠息或逾期记录,合作银行扣收其保证金，担保公司代偿能力缺失;担保公司代偿能力仅限于其实际注册资本和担保公司的盈利金额，但担保公司收取担保费一般控制在同期银行贷款利率的50％以内，同时需提取相应额度的风险准备金用于担保赔付,少量的担保费根本无力维持担保业务的正常进行；地方财政资金投入主要是对中小企业融资担保业务,给予业务补助以及保费补助，注资投入不大,缺乏后续资金注入及补偿机制，一旦发生代偿就有财务亏损或破产的危险。
民间融资及小额贷款公司的竞争又压缩担保公司的发展空间，导致担保公司的亏损,甚至破产的风险。
现实中，大量民间资本寻找出路，一些无资金想创业者青睐投资公司垫资验资，超额利润的诱惑，有的民营担保公司逐步退出了信用担保领域，从事民间借贷、发放信用贷款；增资验资垫款,更加增大了其经营风险,甚至可能影响到其代偿能力。
担保公司内审制度
担保公司内审制度担保公司内审制度第一章总则为了规范担保公司的内审工作，加强内部控制，提高风险管理能力，保障担保公司的合规经营，制定本制度。
第二章内审任务担保公司应制定内审计划，明确内审任务和工作重点，对担保公司的各项业务管理、风险情况和内部控制进行检查，并提出合理化建议和改善意见。
第三章内审组织担保公司应设立内审部门，负责内部控制评估、风险评估、业务审核等工作。
内审部门应独立开展内审工作，直接向董事会汇报内审结果。
第四章内审计划担保公司应定期制定内审计划，明确内审任务和工作重点，制定检查计划、检查范围、检查方法和时间表。
第五章内审内容内审内容应包括以下方面：（一）业务管理方面：1.业务流程：检查担保公司的业务流程是否规范，是否存在失误和漏洞；2.业务准入：检查担保公司的业务准入标准是否严格，准入程序是否规范；3.业务执行：检查担保公司的业务执行情况是否符合法律法规和公司规定，是否存在风险；4.业务评估：评估担保公司的业务风险，制定防范措施。
（二）风险管理方面：1.风险管理体系：检查担保公司的风险管理体系是否健全、有效；2.风险防范措施：检查担保公司的风险防范措施是否到位、有效；3.风险管理效果：评估担保公司的风险管理效果，提出改进意见。
（三）内部控制方面：1.内控制度：检查担保公司的内部控制制度是否健全、有效；2.内部控制实施：评估担保公司的内控制度执行情况和效果；3.内部控制效果：评估担保公司的内部控制效果，提出改进意见。
第六章内审报告内审部门应及时编制内审报告，向董事会、监事会、高管层等汇报内审结果，并向被检查单位反馈内审结论和建议。
第七章监督检查担保公司应接受监管机构的监督检查，如发现问题，应及时整改，向监管机构报告整改情况。
第八章记录和保存担保公司应建立内审档案，合理保存内审记录和报告，保存期限应按照相关法律法规规定执行。
第九章附则1.本制度解释权归担保公司董事会所有。
2.本制度自发布之日起施行。
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担保公司对被担保企业审计方法的探讨担保公司在企贷业务中规避风险，保证资金安全回收，是担保企业可持续发展重要前提。
审计的目的就是在清楚的了解企业和实际控制人的有效资产状况、经营业绩、偿债能力、发展潜力的基础上，评价反担保措施，评估贷款风险，确保贷款安全收回。
如何做好担保公司的审计工作，真实准确的反映企业全貌，避免重大事项的遗漏，结合担保公司审计特点，在这里与大家探讨一下，不当之处，多多指正。
二、审计原则1、独立性原则，审计人员应不受外界的干扰，独立的发表审计意见。
审计部接受领导的层次越高，独立性越强。
2、重要性原则，这项原则应贯彻审计过程的始终。
这样既能保证抓住重点，又能节省时间。
重要性既包括金额重大的项目，也包括性质特殊项目。
3、客观公正性原则，审计人员应不偏不倚、客观公正的发表审计意见。
避免个人好恶影响报告的准确反映。
三、审计方法（一）从宏观角度分析被担保企业的偿债能力。
现有经济形势下，考察一个业务首先要考虑行业风险，行业风险比较高的要慎之又慎，稳健为上。
第二是从技术先进性、设备先进行、管理水平等方面考察企业在行业中的地位，看企业销售网络辐射面有多广，以全国优秀企业参照在行业中的地位对于主业不突出、产品盈利能力不强、负债率过高、贷款用途不清晰、涉及房地产、民间借贷的企业，一律杜绝担保。
贷款企业为得到贷款，可能极力表现好的方面，掩盖不利因素，在财务报表的列示上，企业虚增资产，虚减负债，虚记收入、虚增利润的行为将会增加贷款风险，消除对这些项目的疑虑，是审计财务数据的重点。
（二）由财务报表分析被担保企业的偿债能力。
1、总体分析财务报表企业财务报表主要有资产负债表、利润表、现金流量表三张主表，通过分析报表，对企业状况先作初步的风险评估。
做到心中有数，有的放矢。
（1）拿到一套报表首先注意一下报表之间的勾稽关系，资产负债表的年末未分配利润=年初未分配利润+利润表的净利润，如有现金流量表的话，与资产负债表核对以下现金流量表的经营活动现金流量净额=现金流量表补充资料中的经营活动现金流量净额现金流量表的现金流量净增加=资产负债表年末货币资金余额-年初货币资金余额（2）分析报表整体结构，流动资产占总资产比例多少、长期资产的占比，结合企业所处的行业做大致评估。
知识密集型企业、与劳动密集型的企业，资产结构应该不同，零售业、与工业企业资产结构也会不同。
（3）报表项目常用的科目大约三十六七个，按业务循环将关联的科目分类分析，可能效果更好。
大体分如下循环：A、销货与收款循环，包括应收账款、应收票据、预收账款、应交税金、主营业务收入、其他业务收入、主营业务税金及附加，做简单的勾稽关系解释应收票据、应收账款、预收账款的借方发生额加上现销收入就是主营业务含税收入。
应收票据、应收账款贷方发生额反映本期收回的赊销收入金额。
B、采购与付款循环，包括预付账款、应付账款、应付票据、固定资产、在建工程、管理费用、销售费用C、生产与存货循环，包括存货、生产成本、主营业务成本、其他业务成本（合并两个循环作简单勾稽关系解释）D、人力资源与工薪循环、包括应付工资、应付福利、结合生产成本、费用，互相印证。
E、投资与筹资循环，包括长期股权投资、短期借款、长期借款、实收资本、投资收益、财务费用F、其他不好归类的科目，比如其他应收款、其他应付款、补贴收入、营业外收支等，关注大额余额和发生额。
首先利用差额分析法，找到期初期末增减变动较大的科目，抓住重点、通过询问，了解增减变动的主要原因，综合考虑相关科目变化，分析是否合理如本年固定资产增加较大，可以询问企业是否增加了设备，或新建了厂房，这些大额的投资，资金来源是自有资金，还是对外筹资，是否因此增加了银行借款，或向个人借款，货币资金是否因此短缺，相应的利润表中财务费用是否增加如应收账款增加较大，是因为企业销售增加，还是企业促销延长了收款账期，抑或是企业销售产品质量存在问题，款项收回遇到困难，企业是否还存在预收账款，利润表中收入是否有相应的增加幅度，销售费用是否增加。
从而判断应收账款增加的合理性；再比方说，应付账款余额较上年数减少较大，低估是因为企业资金比较宽裕，提前还款，还是企业生产萎缩，购货减少？存货余额较上年有无重大变化；预付账款有无变化，（有时企业可能购入比较便宜的原材料不要发票，无法计入存货，这时可能购入的原材料金额只能在预付账款中挂列，预付账款增加，应付账款相应会减少，）主营业务成本有无明显变化其次，通过报表项目之间比例分析，抓住变化较大的比率，作进一步的分析检查，查清原因通过计算偿债能力比率，盈利能力比率，资产负债率、流动比率、速动比率、毛利率、成本利润率、净利率常用比率，与上年同期数、与同行业同期数进行比较，发现有无变化异常的比率，增减变动的原因是否合理.。
在比率分析上我发觉审计已经足够关注。
2、重要科目审计通过报表分析，对企业的状况已大概了解，不管是否存在风险，报表中的占资产比重较大的科目、性质比较特殊的项目（筹资投资项目），都要进行详细审计。
由于企业所处行业特点存在差异，侧重点会有所不同，以下重要科目并非对所有类型的企业都是重要的，还要加上审计人员的职业判断，来具体分析。
（1）货币资金货币资金科目反映了企业经营活动、投资活动、筹资活动总的现金流量情况，是考察贷款企业的重要指标。
企业只有有足够的现金流，才能保证企业按时还款（比方说我审计过张店的、临淄的零售企业，零售企业本身创造的利润相比销售额来说可能很少，但是他利用大量供应商的信用额度，现金流量大，培植起了第二产业，有的作汽车经销、有的作房地产开发，赚到丰厚的利润，使企业越来越好，走向良性循环的轨道。
相反，对于一些破产被清算的企业来说，有的并不是资产总额不够大、亏损多么严重，而是资金连断了，没有足够的现金偿还到期债务所致），分析贷款企业现金流，核实企业提供的流水的真实性、分析流水的组成，是检查货币资金的重点，可从以下几方面入手：A货币资金真实性检查a、核对银行账面与提供银行对账单是否相符；确定其真实性。
如果怀疑银行对账单的真实性，可要求对银行存款进行函证，通过函证还可以发现企业与银行之间其他业务往来，如未入账的银行借款，未到期的银行承兑汇票。
b、要求企业提供贷款卡信息，对企业借款、担保、票据、保理业务详细了解c、发生额较大的银行流水，最好复核以下真实性。
如果账面存在大额的现金余额考虑实施盘点。
检查大额的货币资金收支凭证，原始单据的内容是否支持会计凭证，大额的收入凭证是否有发票，如无发票是否有收据、出库单、是否已盖现金收讫账，缴款单位是否与凭证明细相符等等。
通过检查，能够发现大额的异常。
B分析银行流水组成（确切的说，是指账面现金、银行存款科目报表期间的发生额）a、剔除银行之间转账、以及银行提现及现金存银行的影响，一个报表期间的银行流水主要分为3大部分，经营活动现金流、投资活动的现金流、筹资活动的现金流。
这三项的增减净额就等于报表期货币资金科目期末余额减去期初余额。
b、分析这三项现金流的增减变动，可以清楚的知道企业资金流向，企业是否从生产经营活动中获得增量现金，是否需要其他方式补充流动资金，企业投资所需资金的来源、企业是否需要通过筹资解决资金短缺。
这些都能帮助我们对贷款企业的现金偿债能力做出判断。
（2）应收账款、主营业务收入、预收账款A账龄分析，发现可能坏账。
通过检查应收账款明细表，年初至年末一直未动的应收账款，要求企业做出解释。
B找出重点客户，检查大额发生额；C计算应收账款周转率和应收账款周转天数，与以前年度同期进行比较，与同类型企业、同行业同期进行对比分析，检查是否存在重大异常D核实大额应收余额的真实性，通过检查与客户的往来对账单，必要时实施函证程序。
E复核应收账款、应收票据、预收账款的借方累计发生额与主营业务收入是否配比，差额是否合理F通过本期、上期收入进行比较，分析产品销售结构和价格变动是否有异常，并分析异常原因。
计算重要产品的毛利率，与上期、与同行业进行对比分析，检查是否存在异常；（3）、预付账款关注账龄较长的预付款（4）、其他应收款关注账龄较长的其他应收款，可能存在坏账、或对外借款、或无法处理的费用虚挂（5）、存货、主营业务成本A、所有权的确认B、真实性的确认C、现场盘点要点、特别关注残次滞销存货数量，占比。
对重要的存货实施抽盘D、根据对被审计单位经营活动、重要供应商的发展历程、行业惯例、行业现状的了解，对企业产品的销售毛利、存货周转率做出预期的评估。
根据企业提供的数据进行比较复核，分析差异形成原因；（6）、长期股权投资A、关注大额的投资，必要时获取被投资单位会计报表或审计报告，是否存在隐性投资损失，关注子公司经营状况，是否已经减值B、评估长期股权投资的现值C、结合银行借款的检查，发现长期股权投资有无担保、质押的情况（7）、固定资产A、确定所有权B、实地盘点确定真实性，设备的生产能力，开工程度C、更注重评估值，现值值多少，确定抵押价值D、闲置不用，已无实际价值的固定资产、账面未核销的固定资产E、包括在建工程，现场查看完工程度，在建项目用途、预计生产能力（8）、无形资产A、提供土地使用权证，确认权属B、取得方式分划拨、出让、转让（9）、短期借款A、提供借款合同，关注借款期限、利率、借款银行，复核概算借款费用，与财务费用中的借款利息核对，可能发现企业未在借款中记录的隐形借款，这将直接影响企业的还款能力和是否为其提供贷款B、企业一般情况下，不会高估债务，这样对企业不利。
关注企业低估借款的风险，低估负债往往伴随低估成本和费用，从而高估利润C、如有必要，可向银行或重要的债权人进行函证，确定真实性D、检查企业是否存在到期未还清的借款，如有，查明是否已向银行申请贷款延期E、关注抵押借款，检查抵押资产的所有权是否为本企业、资产状况是否与抵押契约中规定的一致（10）、应付账款A、分析长期挂账应付账款，要求企业做出解释，判断单位是否缺乏偿债能力，或者无需支付B、分析应付账款与存货、应付账款与流动负债的比率，与往年数据相比较，发现应付账款异常，评价整体合理性C、通过存货、成本的增减变动，分析应付账款增减变动是否合理D、针对异常或大额交易，检查有关凭证或会计记录，分析交易的真实性、合理性（11）、应付职工薪酬A、比较本年应付职工薪酬与上年发生额，发现差异，要求企业做出解释B、比较本年计入产品的工资薪酬与上年发生额，分析差异形成原因；C、比较本年计入费用的工资薪酬与上年发生额，分析差异形成原因；（12）、应缴税费关注企业应缴税费，企业是否存在应提未提的税金，可能由于税务检查带来大额的纳税风险。
企业已发货并收取了款项挂列预收账款，不结转收入，少纳增值税，比方说汽车经销商年末会有大额的银行未达账项，有的企业土地使用税缴纳不及时（13）、其他应付款（14）、长期借款A、询问企业有无重大的资产租赁合同，判断是否存在表外融资的情况。