国际内审师《实施内部审计业务》练习题(10)-国际内审师.doc

国际内审师《实施内部审计业务》练习题

（10）-国际内审师

1、如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果？

A、职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款。

B、职员偷取证券而从不被发现。

C、公司无法与其职员取得真诚合作。

D、当公司职员接触保险柜时，可能没有记录。

2、在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险？

A、没有检查出货物中的次品

B、收到的货物超过现实需要

C、货物从关联方购买，支付了较高的价格。

D、接收没有定购的货物

3、如果在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患？

A、错误的报告缺货

B、接收已经取消了的订单

C、接收没有定购的商品

D、接收重复装运的货物

4、某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资（PPE）增长十分异常。为了找到增长的原因，需要使用计算机辅助审计技

术（CAAT）软件，以下哪项是最没有效率的：

A、通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序；

B、从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付；

C、计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势；

D、比较雇员的地址与PPE采购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为。

5、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程：

A、在应收账款余额中查找信用余额；

B、检查存货余额，以发现存货老化情况；

C、检查应收账款，确定正面和负面的确认；

D、列出异常的大额存货账户。

6、工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是：

A、阻止业务客户看到工作底稿；

B、要求保存工作底稿至少3年；

C、要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改；

D、当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出。

7、内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该：

A、始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外；

B、始终向业务客户披露；

C、经首席审计执行官批准后向业务客户披露；

D、不向业务客户披露。

8、以下哪项表述的不恰当政策与业务工作底稿的保管有关：

A、工作底稿在不作进一步使用时应予以披露；

B、为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管；

C、工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准；

D、工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要。

9、公司仓库最近不幸遭遇火灾，损失了大部分存货。管理人员正在填写保险索赔，其中需要使用内部审计师的工作底稿来填写申请。根据专业实务标准，管理人员：

A、在填写保险索赔时可以不用内部审计工作底稿；

B、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到首席审计执行官的批准；

C、不应填写保险索赔，该职责应属于内部审计活动；

D、在填写保险索赔时可以使用内部审计工作底稿，前提是得到公司外部独立审计师的批准。

10、通常，记录内部审计业务的工作底稿应该：

A、依据政府公布的指导意见来保管；

B、保管3年；

C、按内部审计活动政策的要求处理；

D、在随后开展的两项审计后销毁。

11、保持工作底稿安全性的首要目标是：

A、禁止对信息的未被授权的改变或销毁；

B、禁止业务客户看到工作底稿；

C、便于对同一部门的以后的审计；

D、便于外部审计师的工作。

12、某公司正在收购另一家公司，该公司的内部审计师要确定被收购公司的现金状况是否真实。能够提供最具有说服力的信

息的业务技术是：

A、核查公司的收购清单；

B、与公司的出纳员和现金主管面谈；

C、获得外部银行的确认函；

D、通过分析性计算，比较现在与以前会计期间的银行现金。

13、为恰当地控制工作底稿，内部审计师不应：

A、与业务客户分享业务的结果；

B、接触外部审计师；

C、接触政府审计师；

D、让那些无权使用工作底稿的人员获取工作底稿。

14、不具备未来使用价值的工作底稿可以被销毁。其基本保留政策：

A、必须明确至少保存3年；

B、由审计委员会制定；

C、由法律顾问批准；

D、经外部审计师批准。

15、在下列实质性调查工作程序中，哪一项能够最好地提供关于收入记录的完整性的信息：

A、总账控制账户与销售日记账核对一致；

B、保证应收账款辅助分类账的凭单能够支持运输记录；

C、保证运输记录是连续编号的；

D、运输记录与已记录的销售额一致。

16、审计人员要确认存货的总体价值，将下列判定存货价值的业务信息按照说服力从高到低进行排列，正确的排序应该是：

Ⅰ、按单个产品计算存货周转率

Ⅱ、通过与市场部经理面谈确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。

Ⅲ、计算所有存货产品的净变现价值（NRV）（根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV）并将净变现价值与成本进行比较。

Ⅳ、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件（发票和收货传票），计算存货成本。

A、Ⅰ、

Ⅱ、

Ⅲ、Ⅳ

B、Ⅰ、Ⅳ

、Ⅱ

、Ⅲ

C、Ⅳ

、Ⅰ

、Ⅲ、Ⅱ

D、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ

17、内部审计师想要了解关于现金数据的处理流程，其能够