大企业税收全流程风险管理
企业税务风险管理工作计划
一、背景及意义随着我国税收法规的不断完善，税务风险管理工作对企业的重要性日益凸显。
为了确保企业合法合规经营，降低税务风险，提高税务管理水平，特制定本工作计划。
二、工作目标1. 提高企业税务风险管理意识，确保企业税务工作符合国家法律法规和税收政策要求。
2. 建立健全税务风险管理体系，实现税务风险事前预防、事中控制、事后处理的全过程管理。
3. 提高税务工作效率，降低企业税务成本，提升企业市场竞争力。
三、具体措施1. 加强税务风险管理培训（1）定期组织内部税务风险管理培训，提高员工对税务风险的认识和防范意识。
（2）邀请税务专家进行专题讲座，解读最新税收政策，帮助企业掌握税务风险防范技巧。
2. 建立税务风险管理制度（1）制定税务风险管理制度，明确各部门、各岗位的税务风险管理职责。
（2）建立健全税务风险防范机制，对重大税务事项进行风险评估和审批。
3. 加强税务风险事前预防（1）对税务事项进行风险评估，提前识别潜在税务风险。
（2）根据风险评估结果，制定相应的防范措施，降低税务风险。
4. 加强税务风险事中控制（1）严格执行税务政策，确保企业税务工作符合国家法律法规。
（2）加强税务信息管理，确保税务信息真实、准确、完整。
5. 加强税务风险事后处理（1）对发生的税务风险进行及时处理，确保企业合法权益。
（2）总结经验教训，不断完善税务风险管理体系。
6. 加强与税务部门的沟通与合作（1）定期向税务部门汇报企业税务工作情况，争取政策支持。
（2）积极参与税务部门组织的活动，提高企业税务管理水平。
四、工作计划实施1. 成立税务风险管理工作小组，负责计划的实施和监督。
2. 明确各部门、各岗位的税务风险管理职责，确保工作计划落实到位。
3. 定期对税务风险管理工作进行评估，及时调整工作计划。
4. 加强对税务风险管理工作成果的总结和宣传，提高企业税务风险管理水平。
五、预期效果通过实施本工作计划，预计实现以下效果：1. 企业税务风险得到有效控制，降低税务风险对企业的影响。
如何做好大企业税务风险管理
管理 中心 ，事业部或业务 中心 为专业 管理
机构 ，事业部下属 的各基层单 位为生产 经
（ ） 四 税务风 险测评标 准缺失
税务风 险测评 标准作为制度建设质 量
营中心 和风 险控制中心 。
这种模式 的优 点是可 以充分 发挥 事业
的衡量标尺 ， 对制度建设具 有指引作 用 ， 标
【 关键词 】大企 业； 税务 ； 风险管理 随着企 业 经 营行 为 和模 式 的不 断 细
化 ， 法体系和税收制 度的不断完善 ， 税 大企 管理 的内容主要 站在税 务机 关的 角度 ， 企 业则缺乏较为 明确 的方 向或角度。一般情 的起 点和 难点 是确 定 适应 企 业 生产 经营 管理 活动 需要的税 务风 险管理模式 。 常 通
同时 ， 专业分 工可 以化整 为零 ， 按 规避 无法
将各业 务板块税务风险控 制点 统一到 同一
制度 中的弊端。其缺点是无法避 免集 团与
事业 部之 间部分 管理职 能交 叉的缺 陷 ， 造
管理效率 ， 降低企 业纳税成 本。
二、 大企 业税务 风险管理 的难点 （ ） 有成熟经验 可 以借 鉴 一 没 目前 ，大企业税务风 险管 理在我国处
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如何做好大企业税务风 险管理
中 国平 煤 神 马 集 团 郑 永 泉
【 要 】文章从 大企业税务 风险管理现状 出发 ， 摘 分析 了税务 风险管理的难点 ， 阐述 了大企业税务风 险管理模 式的选择 ， 出 了大企 提
业税 务风险管理 实施要 点， 以及 实施过程 中需要 注意的事项 。
杂 ， 同环节税务风险点各异 ， 险管理模 不 风 式会 随着组织结构 的变化 发生改变 。二者 之 间对风险 管理 的要 求 不对称 。
大企业的税务风险管理与应对技巧
大企业的税务风险管理与应对技巧
工资的差异 （1）职工福利费的差异 （2）职工教育经费的差异 （3）工会经费的差异 （4）股份支付的差异 （5）业务招待费的差异 （6）广告和业务宣传费的差异
（3）以假进货退回的名义，请销售方开具红字普 通发票冲减销售后，再开增值税专用发票进行抵 扣。
（4）增值税一般纳税人企业将非抵扣范围的固定 资产变换名称进行抵扣
（5）增值税小规模纳税人将前期实现的销售，延 迟到2009年1月1日以后申报纳税
大企业的税务风险管理与应对技巧
防范税收管理风险点的对策建议 ： （1）对购进固定资产抵扣的企业要突出加强“三流”审核 。
大企业的税务风险管理与应对技巧
（7）权益法初始成本的差异（投资差异）（风险 点）
（8）权益法投资收益的差异（股权投资） （9）公允价值变动的差异 （交易性、投资性） （10）不征税收入的差异 （11）免税收入的差异 （12）减计收入的差异 （13）减免税项目所得的差异 （14）债务重组收入占应纳税所得额50%以上的差
（1）投资收益与长期股权投资、长期债权投 资之间的关系；
（2）补贴收入与企业所处行业及国家优惠政 策之间的关系；
（3）营业外收支与固定资产清理；固定资产、 无形资产、在建工程减值准备之间的关系等，
大企业的税务风险管理与应对技巧
4.净利润。 （1）通过所得税与利润总额的比较，可以得
这种情况下，各级税务机关必将进一步 加大税收征管力度，堵塞征管漏洞。
大企业的税务风险管理与应对技巧
（三）从税收监管的压力来看，审计署、财 政部专员办等外部监管部门对税务部门税 收征管情况的审计力度逐年加大，客观上 对税务机关的执法水平和优化纳税服务提 出了更高的要求。
大企业税务征管管理制度
大企业税务征管管理制度第一章总则第一条为规范大企业的税务征管管理，依法保障税收合规，提高税收征管效率，制定本制度。
第二条本制度适用于国内大规模企业及其分支机构纳税管理，对于国外大规模企业及其分支机构，应当按照国际税收合作的原则执行。
第三条大企业应当依法纳税，主动遵守税法规定，维护税收征管秩序，保障国家税收稳定和有序。
第四条大企业应当建立健全税务征管管理制度，明确责任分工，加强内部管理，提高税收合规水平。
第五条税务机关应当加强与大企业的沟通协调，建立稳定互信的合作关系，共同维护税收征管秩序。
第二章税收筹划管理第六条大企业应当合法合规进行税收筹划，不得通过转移定价等手段逃避纳税义务。
第七条大企业应当建立完善的税收筹划管理制度，明确筹划范围、原则和程序，做好筹划方案的审查和备案工作。
第八条大企业应当根据自身经营特点和税务政策制定税收筹划方案，经税务机关审核备案后方可实施。
第九条大企业应当及时向税务机关报告税收筹划实施情况，如有变动应当重新备案。
第十条税务机关应当对大企业的税收筹划进行监督检查，发现违法行为及时处理。
第三章税务申报管理第十一条大企业应当按照税法规定及时、准确地完成税收申报义务，保证申报数据的真实性和完整性。
第十二条大企业应当建立健全税务申报管理制度，明确责任人员、流程和时间节点，保证申报工作的及时性和准确性。
第十三条大企业应当及时向税务机关报送税务申报表，如有错误应当及时更正，并配合税务机关进行核查。
第十四条大企业应当主动接受税务机关的现场检查，提供相关资料和信息，如有虚假陈述应当承担法律责任。
第十五条税务机关应当对大企业的税务申报进行抽查和审核，如发现问题应当及时处理，对恶意逃避纳税的企业予以严厉追责。
第四章税务风险管理第十六条大企业应当建立健全税务风险管理机制，及时识别和评估潜在税务风险，采取有效措施进行风险防范。
第十七条大企业应当加强内部税务风险管理能力建设，定期进行风险评估和排查，及时提出防范措施。
《大企业税务风险管理指引》解读
企业应遵循依法纳税、诚信纳税的原则，建立健全的税务风险管理 制度，提高税务风险的防范意识和应对能力。
《大企业税务风险管
02
理指引》概述
制定目的与原则
目的
为引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，促进企业健康稳定发展。
原则
合规性、系统性和经济性。其中，合规性要求企业税务风险管理应当符合法律法规的规定；系统性强 调企业税务风险管理应当贯穿于企业管理的全过程；经济性则要求企业税务风险管理应当在控制税务 风险的同时注重管理成本效益原则。
策略和管理方式，避免了重大经济损失。
THANKS.
VS
应对措施
针对不同等级的税务风险，采取相应的应 对措施，如加强内部控制、调整税务策略 、寻求外部专家咨询等。
税务风险控制与应对
04
税务风险内部控制体系
建立健全税务风险管理制 度
明确税务风险管理目标、原则、组织架构和 职责分工，制定税务风险识别、评估、应对 和监控的流程和规范。
强化税务风险意识
提高企业全体员工的税务风险意识，定期开展税务 风险培训，确保员工了解和遵循税务风险管理的要 求。
实时监控，及时发现和预警潜在的税务风险。
加强与外部机构的沟通与合作
03
加强与税务机关、会计师事务所等外部机构的沟通与合作，共
同应对企业面临的税务风险。
《大企业税务风险管
05
理指引》实施建议
提高企业税务风险管理意识
税务风险管理意识是企业防范和控制税务风险的前提和基础，企业应从高层做起 ，通过培训、宣传等方式提高全体员工的税务风险管理意识，形成良好的风险防 范氛围。
完善税务风险管理流程
建立税务风险识别、评估、应对和监控的流 程，确保流程的规范化和持续改进。
大企业税收风险管理流程闭环管理方案
大企业税收风险管理流程闭环管理方案一、前言随着企业规模的不断扩大和税收政策的不断调整，大企业所面临的税收风险也在不断增加。
为了保障企业的经济利益和形象，大企业需要建立一套完整的税收风险管理流程闭环管理方案。
二、风险评估1. 税务合规性评估通过对企业财务报表、税务申报资料等进行审查，评估企业是否存在未纳税款项、虚假申报等违法行为。
2. 税务风险评估对企业所处行业、经营范围、地域等进行分析，确定可能存在的税务风险点，并制定相应应对措施。
三、内部控制1. 财务管理制度建设建立完善的财务管理制度，规范财务核算和报告流程，确保财务数据真实准确。
2. 税务管理制度建设建立完善的税务管理制度，明确各部门职责和权限，规范纳税申报和缴纳流程。
3. 内部审计机制建设建立内部审计机制，定期对财务和税务数据进行审计检查，发现问题及时整改。
四、风险防范1. 税务筹划通过合理的税务筹划，减少税负，规避税收风险。
2. 税务培训加强员工对税收政策的了解和掌握，提高税务意识和纳税合规性。
3. 风险应对预案制定应对各种税收风险的预案，及时处理突发事件。
五、风险监控1. 统计分析通过对企业财务和税务数据进行统计分析，及时发现异常情况。
2. 监控报警系统建设建立完善的监控报警系统，对企业财务和税务数据进行实时监控，并发现异常情况及时报警。
六、责任落实1. 责任明确明确各部门职责和权限，建立健全的协调机制。
2. 问责机制建设建立问责机制，对违规行为进行严肃处理。
七、总结与展望大企业税收风险管理流程闭环管理方案是一个复杂系统工程，在实施过程中需要不断优化完善。
未来随着税收政策的不断调整和技术手段的不断更新，大企业税收风险管理将面临新的挑战和机遇。
大企业税收风险管理制度
大企业税收风险管理制度
第一条为了加强公司的税务风险管理工作，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合公司的实际情况，特制定本办法。
第二条本办法以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》等税法文件以及《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《大企业税务风险管理指引(试行）》等文件为依据。
第三条税务风险管理由公司董事会负责督导并参与决策。
董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为公司经营的一项重要内容，促进企业内部管理与外部监管的有效互动。
第四条公司税务管理机构设置
公司内部设立税务工作领导小组，领导小组由财务科、企管科、供应科、计划科、劳人科、基建科、办公室、运销科、行政科等部门抽调人员组成。
第五条税务管理机构主要履行以下职责：
(一)贯彻执行国家有关税收政策，结合公司实际情况制订和完善公司税务风险管理制度和其他涉税规章制度以及相应的实施管理办法，并负责督促、指导、监督与落实；
（二）组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税餐除无苯取应对措施；
(三）指导和监督有关各部门开展税务风险管理工作；
(四）负责与税务机关和上级主管部门的接洽、协调和沟通应对工作，负责解决应以公司名义统一协调、解决的相关税务问题；
（五）参与公司日常的经济活动和合同会签，利用所掌握的税收政策，为公司的战略制定、关联交易、并购重组等重大决策以及开发、采购、销售、投资等生产经营活动，提供税务专业支持与建议。
大企业税收风险管理流程闭环管理方案(一)
大企业税收风险管理流程闭环管理方案(一)问题提出大企业税收管理复杂，涉及到众多税种和规定，同时税收环境不断变化，导致税收风险不可避免地存在。
因此，需要一种全面且高效的管理流程来防范和管控税收风险。
方案概述该方案采用闭环管理模式，包括税收风险预防、发现、评估、处理和优化五个环节。
通过整合人员、流程和技术等资源，实现对税收风险的识别、管理和控制。
税收风险预防1.建立税务策略，明确纳税义务，规避风险。
2.每季度开展内部科目分析和核对，及时发现问题。
3.对风险高发地区、行业和项目进行重点关注。
税收风险发现1.建立数据监控系统，实时观测涉税数据变化，及时察觉异常。
2.建立涉税业务流程，包括购进销出、结算和开票等环节，防止涉税漏洞。
税收风险评估1.在税务稽查和主管部门检查前，自查自纠，评估税务合规性。
2.建立风险评估报告，记录涉税异常情况和解决方案。
税收风险处理1.针对评估结果，及时采取措施，并进行内部排查和纠正。
2.与外部税务机构开展沟通，积极配合稽查检查，主动解决问题。
税收风险优化1.按照评估结果，及时调整税务策略和流程。
2.建立涉税人才库，定期进行税务培训和技能提升。
结语该方案通过全方位的管理模式，使企业能够实现税收风险识别、管理和控制，保障企业税务合规和健康发展。
实施步骤1.确定税务风险管理团队，包括税务专业人员和其他涉税工作人员，明确各人员责任。
2.制定税务风险管理标准，包括各项流程操作、管理评估和风险意识提高等内容。
3.针对企业实际情况，制定闭环管理方案，包括预防、发现、评估、处理和优化五个步骤，明确每步操作流程和人员职责，实现任务分工和协同管理。
4.实施闭环管理，各步之间实现信息和数据无缝连接，实时监控税务风险，对应采取措施，确保风险控制和整改落实。
相关优势1.采用全流程管理模式，实现对税收风险全方位的管理和控制。
2.依靠数据监控和扫描技术，实现对税务隐患的实时发现和解决。
3.提高了涉税人员的技能和知识水平，增强企业风险意识和防范意识。
大企业税务管理措施
大企业税务管理措施在当今复杂多变的经济环境下，大企业面临着诸多税务管理方面的挑战。
有效的税务管理不仅能够降低企业的税务风险，还能提升企业的经济效益和竞争力。
以下将详细探讨大企业税务管理的一系列措施。
一、建立完善的税务管理体系大企业应设立专门的税务管理部门或岗位，明确其职责和权限。
税务管理部门要负责税务政策的研究、税务筹划、税务申报与缴纳、税务风险评估与控制等工作。
同时，要建立健全的税务管理制度和流程，确保税务管理工作的规范化和标准化。
制定详细的税务操作手册，涵盖各类税务事项的处理方法和流程。
手册应根据国家税收政策的变化及时更新，以保证税务处理的准确性和合规性。
二、加强税务政策研究与沟通密切关注国家税收政策的动态变化，及时掌握新出台的税收法规和政策。
可以通过订阅税务专业报刊、参加税务培训和研讨会等方式，保持对税收政策的敏感度。
积极与税务机关沟通交流，建立良好的税企关系。
对于税收政策的理解和执行存在疑问时，及时向税务机关咨询，争取获得税务机关的指导和支持。
同时，配合税务机关的工作，如实提供相关税务资料，自觉接受税务检查和监督。
三、做好税务筹划税务筹划是大企业税务管理的重要环节。
通过合理的税务筹划，可以降低企业税负，提高企业的经济效益。
在投资决策方面，要充分考虑不同投资方式和投资地点的税收影响。
例如，选择享受税收优惠的投资项目或地区，可以降低投资成本。
在经营活动中，合理安排收入和支出的确认时间，优化成本结构，充分利用税收优惠政策。
比如，对于符合条件的研发费用，加大投入并按照规定进行加计扣除。
四、强化税务风险评估与控制建立税务风险评估机制，定期对企业的税务风险进行评估。
评估内容包括税务政策的遵循情况、税务处理的合规性、税务筹划的合理性等。
对于发现的税务风险，要及时采取措施进行控制和化解。
可以通过完善内部管理制度、调整税务处理方法、补充税务申报资料等方式，降低税务风险的影响。
加强内部审计监督，对税务管理工作进行定期检查和审计。
大企业税务管理措施
大企业税务管理措施大企业作为国家经济的重要组成部分，对税务管理具有重要影响。
为有效规范大企业的税务管理，确保税收收入的稳定增长和税务政策的公平执行，我国政府采取了一系列措施，以提高大企业税务管理的效能。
本文将从制度建设、信息化应用和风险管理三个方面探讨大企业税务管理措施。
一、制度建设制度建设是大企业税务管理的基础。
政府应注重加强税法的制定和完善，针对大企业的特点制定相应的税收政策。
同时，要建立完善的税务管理制度，明确税务管理职责和纳税义务，加强对大企业纳税人行为的规范。
在税收申报和审批方面，政府应建立高效便利的线上平台，优化办税流程，提高大企业办税效率。
二、信息化应用信息化应用是提高大企业税务管理效能的关键。
政府应加大投资，建设税务信息化平台，实现纳税人和税务机关之间的信息共享。
大企业应主动配合，及时上传企业财务数据和相关报表。
税务机关借助大数据和人工智能技术，对大企业纳税数据进行分析和监测，发现异常情况及时核查，并提供风险评估和合规建议。
三、风险管理大企业税务管理风险较高，风险管理至关重要。
政府应加强对大企业的税务风险评估和识别，建立健全的风险提示机制。
税务机关应提前预警和发现大企业可能存在的税收风险，并采取相应措施进行防范。
同时，政府应建立健全的税收追溯机制，对大企业纳税行为进行监督和检查，确保税务规范性和公平性。
总结：大企业税务管理措施为保障税收收入的稳定增长和税务政策的公平执行提供了重要保障。
制度建设、信息化应用和风险管理是提高大企业税务管理效能的关键。
政府应持续加强对税收管理的重视，并加大力度改革税务管理制度，完善现有税收政策。
大企业应加强自身税务管理能力，积极配合税务机关的工作，做到诚信纳税，共同促进税务管理的现代化和规范化。
只有政府、企业和税务机关共同努力，才能实现大企业税收管理的良性循环，推动国家税收事业的健康发展。
大企业税务管理措施
大企业税务管理措施税务管理对于大企业而言至关重要，它不仅关乎企业自身的合规运营，还体现了企业的社会责任和形象。
本文将从税务风险管理、税务合规、税收筹划和税务诚信等方面，探讨大企业在税务管理上的各项措施。
一、税务风险管理大企业在税务风险管理方面需采取一系列措施，以确保企业在税务方面的合规与稳定。
首先，大企业需要建立完善的企业税务管理体系，设立专门的税务管理部门，并配齐专业的税务管理人员。
这些人员应具备较高的税法知识水平和丰富的税务实务经验，能够确保企业的税务操作符合法律和政策的要求。
其次，大企业需要加强对税务风险的预警和评估，及时发现和解决可能存在的税务风险问题。
这需要企业建立完善的内部税务控制机制，明确责任分工和流程。
同时，大企业还可以借助外部专业机构的咨询和评估，全面了解并管理税务风险。
二、税务合规税务合规是大企业应遵守的基本要求，它保证了企业在税务方面的合法性和合规性。
为了确保税务合规，大企业应积极参与税收法规的学习和了解，掌握最新的税收政策和法规变化。
企业还应建立健全的税务政策制定机制，确保各项税务制度和规定在企业内部得到有效的落实。
此外，大企业还需加强对相关税务政策和法规的解读和理解，确保企业在税务申报和缴纳过程中的合规性。
企业应建立完善的税务档案和账务记录，确保财务数据的真实性和完整性。
同时，大企业还应做好与税务机关的沟通和配合，及时回应和解决税务机关的查询和检查。
三、税收筹划大企业在税收筹划方面可以采取一些合法合规的方式，以最大限度地降低税务成本，并提高企业的竞争力。
税收筹划可通过调整企业的组织结构、合理规划资金流动和利润分配等方式实现。
在组织结构上，大企业可以通过合理的业务架构和资金布局，合理分配盈利，实现税负的最优化。
在资金流动方面，企业可以利用税收优惠政策，进行跨地区或跨国家的资金流转，实现税负的优化配置。
四、税务诚信税务诚信是大企业应秉持的重要原则，它体现了企业对社会的责任与担当，也是企业发展的基础。
企业税务风险管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范企业税务风险管理，提高企业税务合规水平，降低税务风险，保障企业合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》等相关法律法规，结合企业实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于我国境内依法设立的企业，包括各类公司、合伙企业、个人独资企业等。
第三条企业税务风险管理应当遵循以下原则：（一）合规经营原则：企业应当遵守国家税收法律法规，依法纳税。
（二）预防为主原则：企业应当建立健全税务风险管理体系，采取预防措施，避免税务风险的发生。
（三）风险管理原则：企业应当对税务风险进行识别、评估、控制和监控，确保税务风险在可控范围内。
（四）持续改进原则：企业应当根据税务风险管理的实际情况，不断改进和完善税务风险管理体系。
第二章税务风险管理体系第四条企业税务风险管理体系包括以下内容：（一）组织架构：企业应当设立税务风险管理机构，明确税务风险管理职责，确保税务风险管理工作的顺利开展。
（二）制度保障：企业应当制定税务风险管理相关制度，明确税务风险管理的目标和要求，确保税务风险管理工作的规范化。
（三）风险评估：企业应当建立健全税务风险评估机制，定期对税务风险进行识别、评估和分析。
（四）风险控制：企业应当根据风险评估结果，采取有效措施控制税务风险，确保税务合规。
（五）风险监控：企业应当对税务风险进行持续监控，及时发现和处理税务风险。
（六）沟通协调：企业应当加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，确保税务合规。
第三章税务风险识别第五条企业税务风险识别应当包括以下内容：（一）法律法规风险：企业应当关注税收法律法规的变化，确保税务合规。
（二）税务申报风险：企业应当关注税务申报过程中的风险，如申报错误、申报遗漏等。
（三）税务筹划风险：企业应当关注税务筹划过程中的风险，如税务筹划方案不符合法律法规要求等。
（四）税务检查风险：企业应当关注税务检查过程中的风险，如被税务机关认定为偷税、逃税等。
公司税务风险管控(5篇)
公司税务风险管控(5篇)公司税务风险管控(5篇)公司税务风险管控范文第1篇关键词:税务管理；风险管理；防范措施一、管理目标描述(一)税务管理的理念或策略公司税务管理以国家税收法律、法规为依据，以“规范管理，精确纳税，防范风险”为基本原则，按自身生产经营及纳税义务，进行自我掌握和监督管理，通过加强公司纳税集约化管理，强化依法纳税意识，规范纳税行为，降低涉税风险。
二、税务管理的风险类别(一)政策变动产生的风险由于宏观经济形势变化、国家法律法规或行业标准调整、政策变动、体制改革产生的风险。
(二)纳税筹划产生的风险由于对税收政策执行不到位、财务人员业务力量受限、筹划方案不合理等缘由，导致公司税收成本增加的风险。
(三)管理缺位产生的风险发票管理、纳税申报不规范、税务核算不精确方面等方面产生的风险。
(四)监管评估产生的风险内外部检查、税务风险评估等活动中对政策理解不全都等产生的风险。
三、组织架构公司全面风险管理与内部掌握的组织机构全面负责税务管理及风险掌握，由全面风险管理与内部掌握委员会、风险管理办公室及风险管理业务部门(基层单位)组成，根据统一组织，分层负责的原则实施。
(1)公司总经理办公会是税务管理及风险掌握的决策机构。
负责本单位内部掌握体系的建立健全和有效实施。
(2)全面风险及内部掌握管理委员会由公司总会计师、相关业务分管副总经理及部门负责人组成，负责税务管理及风险掌握工作。
对公司税务管理及风险掌握实施方案、管理规范及配套管理手册、年度工作方案、风险评估标准、内控评价标准和缺陷认定标准、内部掌握评价报告进行审定。
(3)全面风险及内部掌握办公室(设在财务资产部)由各业务部门分管主任、各专责组成，负责组织协调税务管理及风险掌握日常管理工作，规范业务流程，乐观防控税务风险，并归口负责公司税务风险管理和内控评价工作。
主要职责包括：制定公司税务内控评价规范等相关管理制度；组织制定税务内控评价手册、内控评价标准及缺陷认定标准；组织公司系统开展税务内控评价工作，编制税务内部掌握评价报告，出具考核看法，监督内控缺陷整改状况；对税务内控评价程序的编制、、调整、应用和废止实现全过程管理；完成税务内控评价的其他事项。
大企业税务风险管理解决方案
涉税内部控制-控制环境；风险评估；控制活动； 信息与沟通；内控监督与审计
• 内部业务流程中风险问题（11张）
销售与收款环节；采购与付款、存贷及生产环
境；成本费用；工资薪酬；投资、筹资和资金管
理；资产；关联交易；企业并购；纳税申报及其
他涉税事项
大企业税务风险管理解决方案
企业税务风险评估系统
根据企业提供的涉税信息及税务风险调查问卷， 按行业、按税种建立了税务风险定性及定量分析评 估模型。评估完成后，为企业集团及单一公司提供 税务风险评估报告及管理建议书。税务风险评估系 统主要实现如下：
大企业税务风险管理解 决方案
2024/2/2
大企业税务风险管理解决方案
•Part One:
•大企业税务风险管理新思路、新方法
大企业税务风险管理解决方案
大企业的基本特征
• 生产经营复杂 • 应用信息科技等手段从事管理 • 跨区域、跨国经营 • 统一的内部制度与程序 • 有合规、遵从的主观意愿
大企业税务风险管理解决方案
再见，see you again
2024/2/2
大式的特点
• 管理重心前移 • 传统管理方式：宣传辅导 纳税评估 检查处罚 • 风险管理模式：税务风险调查和评估 企业纳税
遵从自查 针对性检查
• 寓管理于服务，与企业一起控制税收风险 • 积极回应纳税人诉求，努力增加透明度与确定性 • 了解、评价并帮助改进企业的内控机制
大企业税务风险管理解决方案
大企业税务风险管理解决方案
第二步：评估税务风险
• 阶段1：风险识别
查找企业各业务单元、各项重要经营活动及其重要业务流程中是否有涉税风险，有哪些 涉税风险。
• 阶段2：风险分析评价
大企业税收风险管理指引
大企业税务风险管理指引（试行）1总则1.1本指引旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。
1.2税务风险管理的主要目标包括：税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定；经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定；对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；纳税申报和税款缴纳符合税法规定；税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的准备和报备等涉税事项符合税法规定。
1.3企业可以参照本指引，结合自身经营情况、税务风险特征和已有的内部风险控制体系，建立相应的税务风险管理制度。
税务风险管理制度主要包括：税务风险管理组织机构、岗位和职责；税务风险识别和评估的机制和方法；税务风险控制和应对的机制和措施；税务信息管理体系和沟通机制；税务风险管理的监督和改进机制。
1.4税务机关参照本指引对企业建立与实施税务风险管理的有效性进行评价，并据以确定相应的税收管理措施。
1.5企业应倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念，增强员工的税务风险管理意识，并将其作为企业文化建设的一个重要组成部分。
1.6税务风险管理由企业董事会负责督导并参与决策。
董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为企业经营的一项重要内容，促进企业内部管理与外部监管的有效互动。
1.7企业应建立有效的激励约束机制，将税务风险管理的工作成效与相关人员的业绩考核相结合。
1.8企业应把税务风险管理制度与企业的其他内部风险控制和管理制度结合起来，形成全面有效的内部风险管理体系。
2税务风险管理组织2.1企业可结合生产经营特点和内部税务风险管理的要求设立税务管理机构和岗位，明确岗位的职责和权限。
2.2组织结构复杂的企业，可根据需要设立税务管理部门或岗位：总分机构，在分支机构设立税务部门或者税务管理岗位；集团型企业，在地区性总部、产品事业部或下属企业内部分别设立税务部门或者税务管理岗位。
大企业税收风险应对分类分级管理的流程
大企业税收风险应对分类分级管理的流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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企业税务风险管理的关键步骤有哪些
企业税务风险管理的关键步骤有哪些在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着各种各样的风险，而税务风险是其中一个不容忽视的重要方面。
税务风险可能会给企业带来财务损失、声誉损害甚至法律责任。
因此，有效地管理税务风险对于企业的可持续发展至关重要。
那么，企业税务风险管理的关键步骤究竟有哪些呢？第一步：建立税务风险意识企业的管理层和全体员工都需要认识到税务风险的存在及其可能带来的后果。
这就需要通过培训、宣传等方式，让大家明白税务合规的重要性，了解税收法规的基本要求。
只有当每个人都对税务风险有清晰的认识，才能在日常工作中自觉遵守税务规定，减少潜在的风险。
例如，财务人员在处理账目时，如果没有税务风险意识，可能会错误地计算税款或者遗漏重要的纳税申报事项；业务部门在签订合同时，如果不考虑税务因素，可能会导致合同条款与税收法规冲突，从而引发税务问题。
第二步：进行税务风险评估这一步是对企业可能面临的税务风险进行全面的梳理和分析。
评估的范围应当涵盖企业的各项业务活动、财务流程、税务申报等方面。
可以通过内部审计、问卷调查、数据分析等方法，找出潜在的税务风险点。
比如，企业新开展了一项跨境业务，就需要评估在不同国家的税收政策下，可能存在的关税、增值税、所得税等方面的风险。
又比如，企业进行重大资产重组时，要评估相关交易在税务上的处理是否合规，是否存在税务争议的风险。
在评估税务风险时，还需要考虑企业的内外部环境因素。
内部因素包括企业的组织架构、财务管理水平、内部控制制度等；外部因素包括税收政策的变化、行业监管的要求、宏观经济形势等。
通过综合分析这些因素，确定税务风险的可能性和影响程度。
第三步：制定税务风险应对策略根据风险评估的结果，制定相应的应对策略。
对于高风险的事项，应当采取积极的措施进行防范和控制；对于中低风险的事项，可以通过加强监测和管理来降低风险。
常见的应对策略包括完善内部控制制度、优化业务流程、合理规划税务筹划方案、建立税务风险预警机制等。
企业税务风险管理中的流程优化措施有哪些
企业税务风险管理中的流程优化措施有哪些在当今竞争激烈的商业环境中，企业面临着诸多挑战，税务风险管理是其中不可忽视的重要环节。
有效的税务风险管理不仅有助于企业遵守法律法规，避免潜在的税务处罚，还能优化企业的财务状况，提升企业的竞争力。
而优化税务管理流程则是实现有效税务风险管理的关键所在。
一、建立完善的税务风险评估体系企业首先应当建立一套全面、科学的税务风险评估体系。
这一体系需要涵盖企业的各项业务活动、财务数据以及税务政策的变化等多个方面。
通过定期对企业的税务状况进行评估，可以及时发现潜在的风险点。
在评估过程中，要充分考虑企业内部的因素，如业务模式的调整、组织架构的变化等，以及外部环境的影响，如税收政策的更新、宏观经济形势的变动等。
同时，采用定性与定量相结合的方法，对风险进行准确的度量和分级。
对于高风险领域，要给予重点关注和优先处理。
二、优化税务申报流程税务申报是企业税务管理中的重要环节，其准确性和及时性直接关系到企业的税务合规。
为了优化这一流程，企业可以引入先进的税务申报软件，实现自动化的数据采集和计算。
这样不仅能够减少人工操作带来的错误，还能大大提高申报的效率。
此外，企业还应当建立严格的申报审核机制。
在申报之前，由专门的税务人员对申报数据进行仔细的核对和审查，确保数据的准确性和完整性。
同时，提前规划申报时间，预留足够的时间来应对可能出现的问题和调整，避免因时间紧迫而导致的申报失误。
三、加强税务筹划环节税务筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理安排经营、投资和融资活动，降低税负的重要手段。
为了优化税务筹划流程，企业需要深入了解税收政策，把握政策的优惠方向和适用条件。
企业可以组建专业的税务筹划团队，或者借助外部税务专家的力量，制定符合企业实际情况的筹划方案。
在筹划过程中，要充分考虑企业的长期发展战略，避免为了短期的税收优惠而损害企业的长远利益。
同时，要建立税务筹划的风险预警机制，及时发现和应对可能出现的税务风险。
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国家税务总局大企业司开展的大企业税收全流程风险管理即将结束自查阶段，进入税务审计阶段。
大企业全流程税收风险管理，是指国家税务总局大企业司按照企业的行业代表性，以及国家财税政策改革和行业的紧密度，每年安排的一项针对大企业的税收风险管理审查行动。
“2015年，国税总局对六家重点联系企业进行了税务风险管理工作，要用一年的时间完成。
自查是其中六个环节的一个环节，目前自查环节中案头审计已经开始了。
”一位税务人士告诉经济观察报。
2015年需要进行税收风险管理的企业分别是中海油、中国兵器装备集团、神华集团、中国联通、中国建筑工程总公司、中国人寿集团。
这次审查的时间从2015年的2月开始，将持续一年的时间，分六个阶段进行，分别是信息收集及数据采集阶段、风险识别阶段、风险自查阶段、案头审计阶段、现场审计阶段、反馈提高阶段。
防控税务风险也是非常重要的一件事。
纳税人经常面对的执法部门就是税务局，最有可能爆发的经营风险，就是税务风险；造成损失最大的风险，也是税务风险。
税务风险有可能造成“三重损失”：不但造成经济损失，还影响社会形象，情节严重、性质恶劣的，还会被追究刑事责任，失去人身自由。
税收风险管理什么叫税收风险管理？一位自查企业税务人士告诉经济观察报，税收风险管理是按照行业代表性，还有国家财税政策改革和行业的紧密度，对企业税收风险的审查和控制。
税收风险表现形式为因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。
企业税收风险主要包括两方面，一方面是企业纳税行为不符合税收法律法规规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。
前几年累计自查了大约15家大型企业，中国烟草、中石油、中石化等榜上有名。
王冬生认为大企业的税收风险，体现了大企业自身架构、管理、规模等方面的特点，可以归结为以下三点：系统性、全局性、重要性。
通过自查，企业可以理解税务机关的目的是了解这个政策是不是适合这个行业，是不是确定的、具有可操作性的，是不是能够有利于支持和推动这个行业改革的。
因为自查过程中确实有涉及到行业不清晰的，企业也特别希望通过自查，通过税务机关来明确这些问题。
我们在接到集团通知之后先成立的自己的自查小组。
我们本来就想要对集团下面的子公司做一个税务诊断，因为越来越觉得涉税风险有很大的不可控性，虽然国有企业很少有主动偷漏税动机，但是子公司自己在业务水平上都很有限。
于是把本来要做的税务健康检查和税务自查合二为一，既对子公司摸了个底，又把税收风险进行了掌握，还是不错的。
”聘请了两家中介机构，同时根据自查软件，对企业的税务情况逐项落实。
该公司的主要业务是风电，自查的重点是企业所得税。
按照要求，这次自查行动在5月20日由子公司报给集团，集团于6月5日报给国家税务总局。
之后进入现场税务审计阶段。
总局在该集团抽了8家单位，各个省市又抽了几家单位。
在北京一共抽查了两个单位。
多交和少交企业税务人士在自查过程中发现有的子公司的税收优惠政策享受不当，“三免三减”应该从第一笔收入开始算，但有的子公司是从正式运营的那一年开始算的，试运营的收入就没有算，相当于把税收优惠政策往后延了一年。
“这次这些情况我们也都发现了，也要求他们补了。
还有个别中外合资企业，把税收优惠政策叠加享用了。
如果不通过这次自查他们很有可能没有意识到这个问题。
这种属于少交税，也有属于多交税的问题，比如有些风电公司，很多合同不用交税，但它们所有签的合同都交税了。
尤其是国有企业，我们对他们的税收风险还是非常重视的，我们也怕引起很多后续的问题。
通过这次自查，让企业把该交的税都交了，不该交的以后可以避免。
这一次自查也相当于请中介机构面对面的给一些偏远地区的财务人员做了辅导。
”这位企业税务人士告诉经济观察报。
在自查中有些企业发现，出现税收风险的一个很重要的原因，还是企业税务人员能力不足。
“现在税收政策的变化越来越快，下一步要保证相关业务环节人员、涉税人员跟政策的变化保持同步，这需要大量的培训，政策如何准确理解准确执行得有一套的措施。
”该企业的另一名税务人士表示，“像风电分公司本身人员编制就特别少，一个人得干好几个人的工作。
但是税务工作这么专业的工作，还是需要专业的人员。
像西门子这样的一些大型企业都是总部对各分公司的税务进行集中管理，甚至总部直接就把下面的税给报了。
”“企业真正与中央、地方政府的紧密关系最直接的体现就是税收贡献，因此对税收必须得重视，因为局部问题的暴露，不光是滞纳罚款，关键会影响企业声誉。
”上述央企人士表示。
在央企负责人业绩考核方面，声誉也是一个重要的方面。
大企业司里提的董事会对企业的税收风险有监督职责，就是对税务工作和公司治理提出的一个要求。
税收工作可以推动企业内部决策，帮助企业优化业务流程，为推动相关业务的决策提供一些支持。
上述某央企税务处长认为，税收是双刃剑，用的适当就能释放国家政策对于行业的支持。
“我们算出一个企业集团很好的执行国家税收政策对经营业绩的影响，我们以前做过一个课题显示，这种影响能达到13%。
”“我们希望通过这次自查把政策都摸好摸清楚，让企业的管理层不仅在税法方面重视，更在提高企业经营业绩，提高管理能力这种正能量方面去重视。
因为国家宏观调控，如果没有通过税法和业务的紧密结合，说明政策没有执行到位，没执行到位就可能出现偏差。
所以对企业的税务需要专业的人来管理。
”上述税务处长表示。
他给经济观察报记者拿企业的试运行收入举例，如果试运行收入冲减在建工程，相当于构建资产折旧少了一块。
按说应该调整回来，但很多子公司并不知道。
税务局规定，在5年之内发现这种做法是允许补调的。
“我们简单算了一下账，可能会对交3000多万。
因为有很多企业不知道，这部分钱在5年之内是可以要回来的，刚刚有两个企业差一点就到了5年。
”上述某央企税务处长说。
头脑风暴：“互联网+税务”的世界是什么景象？方向和着力点，“互联网+”对税务管理的重要性毋庸置疑。
然而，“互联网+税务”的世界有什么样的新规则？对于这一问题，美国著名互联网思想家凯文·凯利的著作《新经济新规则：网络经济的十种策略》可以给我们许多深刻的启示。
互联网精神教父对三个问题的回答凯文·凯利是业内著名的《连线》杂志第一任主编，号称互联网精神教父，其思想影响了比尔·盖茨、史蒂夫·乔布斯、史蒂文等IT巨头，甚至连电影《黑客帝国》的导演安迪·沃卓斯也是其忠实拥趸，要求主要演员必须读他的作品。
《新经济新规则》作为互联网经济领域的重要著作之一，在业内一直获评甚高。
《新经济新规则》用十章的内容，分别对新经济中的新规则作出思考，主要回答了三个方面的问题：新经济如何联系在一起？新经济的价值创造来源是什么？我们如何迎接新经济的机遇和挑战？书中第一章就开宗明义地指出，在新经济中要“拥抱集群”，提出新经济已经通过“去中心化”的方式联系在一起，具有所谓的集群效应。
同时，作者非常睿智地指出，“完全听任”最底层的摆布并不是集群效应的宗旨和实质，能够清晰地认识未来的顶层领导力仍然具有不可估量的方向性作用。
“慷慨才能在网络中胜出”，在新经济当中，价值创造不再来自以前的垄断和稀缺，而是随着网络不断增长，通过普及、丰富产生，实现“胜利连着胜利”。
面对新世界、新规则，应该如何应对？作者认为，首先应该加强网络建设，网络会“一步步接管我们的实体世界”；其次，应该思考现实并创新规则，尤其是目前的行业领先者和强者，要避免困在旧日的“局部顶峰”；再次，要摆脱物理地点的束缚，向网络空间进发；最后，作者认为，在新经济中，机遇和挑战并存，要“寻找失衡状态中的持续性”、“始于技术、终于信任”。
在推崇互联网的同时，作者能保持清醒，并且将相关内容放在最后一章，令人感觉全书十分完美。
“互联网+”时代的税务核心能力《新经济新规则》所讲的一般性规则，同样适用于“互联网+税务”。
因为在“互联网+税务”的领域内，仍然需要思考这三大问题：税务机关和纳税人如何联系在一起？税务机关的核心价值和核心竞争力是什么？税务机关如何进行“互联网+”？在“互联网+税务”的世界中，税务机关不仅仅要通过各种渠道与纳税人开展互动，还要通过与各部门互联互通搭建税务大信息平台。
这个大信息平台并非单纯地局限于多个政府部门联合形成的信息平台，还要是涵盖其他相关的非政府部门的涉税信息平台。
目前，建设跨政府部门的税务信息平台已经是税务管理领域的共识，并在中国大部分省市初具雏形，现在需要进一步将税务信息平台向电子商务平台、支付业务平台和其他中介服务等更多的第三方扩展和互联，形成更广泛的税务大信息平台。
在形成广泛互联的大信息平台基础之上，税务机关的核心能力或许不再是传统方式的收取税款。
因为，在“互联网+税务”的世界中，遵从税法的纳税人应缴纳的税款能够通过互联网自动有序地流入国库。
正如电子商务平台挑战了铁路售票等传统部门分工模式一样，以往税务机关在税款进入国库渠道中的核心价值已不能轻易保持。
“互联网+”时代的税务核心能力更不能是来自对税收法律制定和解释的独享。
而是利用“互联网+”形成的大信息平台，通过解决征纳双方的信息不对称、不透明问题，形成与涉税各方充分交流和互相理解的沟通力。
通过对涉税大数据的分析挖掘，形成监控税收与适应经济社会的分析能力、展望税收经济发展趋势的预测能力和打击税法不遵从的执法能力，并最终促成基于合作性遵从的税务管理现代化新局面。
在这一过程中，互联网将改造税务机关的信息技术架构，进一步改造其管理理念、管理流程和组织架构。
更为重要的是，税务机关将充分利用社会化网络分工的力量，构建信息、人才等各种资源和要素网络，最大化利用“互联网+”的价值，最大化提高税法遵从度和税收满意度，降低税务管理成本和遵从成本。