月全国自考《审计学》试题及答案

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自考-00160《审计学》真题和答案

自考-00160《审计学》真题和答案

月高等教育自学考试《审计学》试题课程代码:00160一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)1、注册会计师在实施监盘程序时,发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映,则管理当局违背的认定是A、发生B、完整性C、权利和义务D、计价或分摊2、下列不属于证实客观事物的方法是A、盘点法B、鉴定法C、观察法D、核对法3、下列有关审计监督体系的理解中,表述正确的是A、注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度B、内部审计是注册会计师审计的基础C、政府审计是独立性最强的一种审计D、财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的4、了解被审计单位及其环境一般A、在承接客户和续约时进行B、在进行审计计划时进行C、在进行期中审计时进行D、贯穿于整个审计过程的始终5、下列注册会计师审计收费规范的是A、按利润总额的一定百分比收费B、按营业收入的一定百分比收费C、按上市成功与否收费D、按审计资源的投入确定收费6、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和A、代编财务报表B、纳税申报C、法律服务D、汀系统服务7、资产类审计与负债类审计的最大区别是A、前者侧重于审查所有权,后者侧重于审查义务B、前者侧重于应付账款,后者侧重于应收账款C、前者侧重于防止高估和虚列,后者侧重于防止低估和漏列D、前者与损益无关,后者与损益有关8、鉴证业务常见的保证方式是A、合理保证与有限保证B、有限保证与无限保证C、绝对保证与相对保证D、可以保证与无法保证9、对被审计单位的应付账款,注册会计师应侧重审查其A、完整性B、存在C、分类D、权利和义务10、下列属于注册会计师法律责任的起因是A、违约、过失、欺诈B、错误、舞弊和违反法规的行为C、经营失败D、过失、经营失败、错误11、会计师事务所实施的监控时间为A、出具审计报告前B、出具审计报告时C、出具审计报告后D、出具审计报告前后12、注册会计师应汇总错报不包括A、已调整错报B、推断误差C、涉及主观决策的错报D、对事实的错报13、审计人员从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物,这是为了测试盘点记录的A、存在B、完整性C、分类D、计价14、确定重要性的审计阶段为A、接受业务委托B、计划审计工作C、实施风险评估程序D、实施进一步审计程序15、在对资产存在性认定获取审计证据时,正确的测试方向是A、从尚未记录的项目到财务报表B、从支持性证据到会计记录C、从会计记录到支持性证据D、从财务报表到尚未记录的项目16、下列被称为审计证据载体,注册会计师用于记录所制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据以及得出的审计结论是A、会计记录B、审计计划C、审计工作底稿D、审计业务约定书17、下列属于外部审计证据的是A、购货发票B、销售发票C、领料单D、银行存款余额调节表18、在获取的下列审计证据中,可靠性最强的通常是A、被审计单位编制的成本分配计算表B、被审计单位提供的银行对账单C、被审计单位连续编号的采购订单D、被审计单位管理层提供的声明书19、在审计报告中,应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计,并指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称;提及财务报表附注;指明财务报表的日期和涵盖的期间的段落是A、管理层对财务报表的责任段B、注册会计师的责任段C、引言段D、审计意见段20、业绩评价属于内部控制要素中的A、控制环境B、风险评估过程C、信息系统与沟通D、控制活动二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)21、下列事项中,属于“完整性”认定的有A、资产负债表所列的存货均存在并可供使用B、资产负债表的所列存货包括了所有存货交易的结果C、当期的全部销售交易均已登记入账D、期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备E、部分存货的核算方法由实际成本计价法改为计划成本计价法22、下列损害独立性的情形有A、注册会计师配偶在被审计银行正常开立存款账户B、在业务期间为客户设计内部控制流程C、两年前注册会计师曾在被审计单位担任内审人员D、注册会计师的父亲在被审计单位控股0.01%E、向被审计单位有关人员支付财报审计的相关佣金23、下列有关审计方法的表述中,正确的有A、账项基础审计的重心是以发现和防止资产负债表错误和舞弊B、风险导向审计的重心是以重大错报风险的识别、评估与应对C、制度基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计D、风险导向审计的重心是以审计风险的防止或发现并纠正E、风险导向审计以账项基础审计为前提24、审计报告的基本类型有A、标准审计报告B、带强调事项段的无保留意见审计报告C、保留意见的审计报告D、否定意见的审计报告E、无法表示意见的审计报告25、下列属于注册会计师法律责任的后果有A、行政责任B、违约C、刑事责任D、过失E、欺诈26、与列报相关的审计目标有A、发生及权利和义务B、完整性C、分类和可理解性D、准确性和计价E、截止27、审计证据适当性的核心内容有A、相关性B、可靠性C、充分性D、公允性E、完整性28、下列审计程序属于同一级次的有A、风险导向审计B、询问C、检查D、了解被审计单位E、风险评估程序29、如果在销售总账、明细账中登记并未发生的销售,或者已实现的销售不入账,这些是违反了被审计单位管理当局的A、存在或发生认定B、完整性认定C、权利与义务认定D、表达与披露认定E、分类认定30、下列属于固定资产的内部控制制度的有A、固定资产的预算制度B、资本性支出和收益性支出的区分制度C、固定资产的定期盘点制度D、固定资产的维护保养制度E、授权批准制度三、名词解释题(本大题共2小题,每小题2分,共4分)31、总体审计策略32、强调事项段四、简答题(本大题共2小题,每小题5分,共10分)33、大华公司2015年提交的财务报表显示,全年利润总额1 200万元,年末资产总额6000万元。

自考审计学试题及答案

自考审计学试题及答案

自考审计学试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的最终目标是()A. 检查账目是否准确B. 评价企业的财务状况B. 确保财务报告的真实性、合法性和公允性D. 监督企业的内部控制2. 下列哪项不是内部控制的组成部分?()A. 会计系统B. 内部审计C. 外部审计D. 风险管理3. 审计证据应当足够、适当,其中“适当性”的含义是()A. 证据的数量足够多B. 证据与审计目标相关C. 证据的来源可靠D. 证据的获取成本低廉4. 在进行风险评估时,审计师应当关注的风险因素不包括()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险5. 审计工作的基本程序不包括()A. 计划阶段B. 实质性测试C. 报告阶段D. 税务筹划6. 下列哪项不是审计证据的特性?()A. 充分性B. 可靠性C. 相关性D. 多样性7. 审计过程中,审计师对被审计单位的财务报表进行分析,主要是为了()A. 发现潜在的财务问题B. 评估企业的盈利能力C. 确定审计收费D. 选择审计方法8. 审计师在对被审计单位的内部控制进行测试时,主要目的是()A. 评价内部控制的设计和运行是否有效B. 确定企业的市场地位C. 评估企业的管理水平D. 检查企业的合规性9. 在审计报告中,如果审计师发表了无保留意见,这意味着()A. 财务报表存在重大错误B. 财务报表公允地反映了企业的财务状况C. 审计师未能获取足够的审计证据D. 审计师对财务报表持保留态度10. 下列哪项不是审计师在审计过程中应当遵守的职业道德?()A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 利益冲突披露二、多项选择题(每题2分,共10分)11. 审计师在进行风险评估时,应当考虑的风险包括()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险E. 法律风险12. 审计证据的获取可以通过以下哪些方式?()A. 观察B. 询问C. 函证D. 重新计算E. 重新执行13. 审计师在对被审计单位的财务报表进行分析时,可能使用的方法包括()A. 比率分析B. 趋势分析C. 垂直分析D. 水平分析E. 因素分析14. 审计报告的类型包括()A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 拒绝表示意见的审计报告E. 有限意见的审计报告15. 审计师在审计过程中应当遵守的职业道德包括()A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 利益冲突披露E. 专业性三、判断题(每题1分,共5分)16. 审计过程中,审计师应当始终保持职业怀疑的态度。

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案### 审计学自考试题及答案一、选择题1. 审计的最终目标是()- A. 确定财务报表是否公允- B. 保证财务报表的准确性- C. 评估企业经营效率- D. 确保企业遵守法律法规答案: A2. 内部控制的五大要素不包括()- A. 控制环境- B. 风险评估- C. 信息系统与沟通- D. 审计证据答案: D3. 以下哪项不是审计证据的来源?()- A. 观察- B. 询问- C. 检查- D. 假设答案: D二、判断题1. 审计工作底稿是审计人员在审计过程中形成的审计证据的书面记录。

(对/错)- 答案:对2. 审计人员在审计过程中发现的所有问题都应报告给被审计单位的管理层。

(对/错)- 答案:错3. 审计人员可以不经过被审计单位同意,直接对外披露审计结果。

(对/错)- 答案:错三、简答题1. 简述审计的基本原则。

- 答案:审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则和专业胜任能力原则。

独立性原则要求审计人员在进行审计时必须保持独立,不受任何外界因素的干扰。

客观性原则强调审计人员应以事实为依据,客观公正地进行审计。

公正性原则要求审计人员在审计过程中应保持公正,不偏袒任何一方。

专业胜任能力原则则要求审计人员应具备相应的专业知识和技能,以确保审计工作的质量和效率。

2. 请说明审计风险的三个组成部分。

- 答案:审计风险由固有风险、控制风险和检查风险三个部分组成。

固有风险是指在不考虑被审计单位内部控制的情况下,财务报表发生重大错报的可能性。

控制风险是指由于被审计单位内部控制的缺陷,导致财务报表发生重大错报而未能被及时防止或发现的可能性。

检查风险是指审计人员在审计过程中未能发现财务报表中存在的重大错报的可能性。

四、案例分析题案例:某公司在进行年度财务报表审计时,审计人员发现该公司存在以下问题:A. 存货记录不准确;B. 应收账款存在坏账风险;C. 固定资产折旧计提不准确。

请分析这些问题可能对审计意见产生的影响。

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案一、选择题(每题2分,共20分)1. 审计的基本概念是指()。

A. 对企业财务报表的检查B. 对企业经营活动的监督C. 对企业内部控制的评价D. 对企业经济责任的鉴定2. 下列哪项不是审计的目的?()。

A. 保证财务报表的真实性B. 评估企业的经营风险C. 验证财务报表的合规性D. 提高企业的管理效率3. 审计证据的收集应当遵循以下原则,除了()。

A. 充分性B. 可靠性C. 及时性D. 经济性4. 审计中,对于重要性水平的判断主要依据()。

A. 审计风险B. 审计成本C. 审计时间D. 审计范围5. 审计师在进行审计工作时,应遵循的基本原则不包括()。

A. 独立性B. 客观性C. 保密性D. 创新性6. 内部控制审计的目的是()。

A. 评估财务报表的真实性B. 评估企业内部控制系统的有效性C. 评估企业的经营策略D. 评估企业的市场竞争力7. 审计计划的制定应当考虑的因素不包括()。

A. 审计目标B. 审计范围C. 审计方法D. 审计人员的兴趣8. 在审计过程中,如果发现被审计单位存在违反法律法规的行为,审计师应当()。

A. 忽略不计B. 予以指正C. 报告给上级审计机关D. 报告给司法机关9. 审计报告的基本类型包括()。

A. 无保留意见的审计报告B. 保留意见的审计报告C. 否定意见的审计报告D. 所有上述类型10. 审计证据的类型不包括()。

A. 文档证据B. 物理证据C. 证人证言D. 假设证据二、填空题(每题2分,共20分)11. 审计的最终目的是为了提高财务报表的__________性。

12. 审计师在进行审计工作时,应当保持__________,避免利益冲突。

13. 在审计过程中,审计师应当对收集到的审计证据进行__________。

14. 审计报告中,如果财务报表不存在重大错报,审计师应当出具__________意见的审计报告。

15. 内部控制审计可以帮助企业发现和预防可能的__________风险。

全国自学考试审计学试题及答案

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全国自学考试审计学试题及答案一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的最主要原因是( A )A.审计的依据不同B.审计的独立性不同C.审计的性质不同D.审计的方式不同2.下列有关审计监督体系的理解表达,正确的是( C )A.内部审计是注册会计师审计的基础B.政府审计是独立性最强的一种审计C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3.下列各项中,属于注册会计师违反职业道德规范行为的是(A )A.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传,但没有诋毁同行B.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作D.除有关法规允许的情形外,没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务4.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和( C )A.法律服务B.纳税申报C.代编财务报表D.IT系统服务5.我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务,原因不包括...( D )A.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估B.广告可能威胁专业服务的精神C.广告可能导致同行之间的不当竞争D.广告可能对注册会计师进行丑化6.下列类别,不属于...注册会计师针对列报相关的认定是( D )A.分类和可理解性B.发生以及权利和义务C.完整性、准确性和计价D.截止和分摊7.下列选项中,不属于...鉴证业务中的三方关系是(C )A.注册会计师B.责任方C.委托人D.预期使用者8.对被审计单位的应付账款,注册会计师应侧重审查其( B )A.存在B.完整性C.分类D.权利和义务9.下列选项中,违反“权利和义务”认定的是( C )A.将已发生的销售业务不登记入账B.将未曾发生的销售入账C.未将已质押的存货披露D.长期待摊费用的摊销期限不恰当10.注册会计师汇总错报时不应包括....( D )A.对事实的错报B.推断误差C.涉及主观决策的错报D.已调整错报11.下列关于财务报表层次重大错报风险的说法,不正确...的是( C )A.通常与控制环境有关B.可能影响多项认定C.直接界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D.与财务报表整体存在广泛联系12.注册会计师获取审计证据的要求是( A )A.充分且适当B.不充分但适当C.充分但不适当D.不充分不适当13.在对资产存在性认定获取审计证据时,正确的测试方向是(B )A.从支持性证据到会计记录B.从会计记录到支持性证据C.从尚未记录的项目到财务报表D.从财务报表到尚未记录的项目14.只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报,注册会计师才有必要进行( D )A.细节测试B.实质性测试C.了解内部控制D.控制测试15.在下列获取的审计证据中,可靠性最强的通常是(B )A.被审计单位管理层提供的声明书B.被审计单位提供的银行对账单C.被审计单位连续编号的采购订单D.被审计单位编制的成本分配计算表16.下列与审计证据相关的表述中,正确的是( A )A.会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础,注册会计师还应获取用作审计证据的其他信息B.如果审计证据数据足够,就可以弥补审计证据的质量缺陷C.审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪,对用作审计证据的文件记录,只需考虑相关内部控制的有效性D.不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系17.在进行年度会计报表审计时,为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账,注册会计师实施的最有效审计程序是( B )A.审查12月31日的银行对账单B.审查12月份的支票存根C.审查12月31日的银行存款余额调节表D.函证12月31日的银行存款余额18.下列选项中,管理层违反“分类”认定的是( C )A.将已发生的销售业务不登记入账B.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度19.沪江公司的资产负债表报告“应收账款100000”,这意味着管理层在财务报表上明确表达的认定是(C )A.所有应报告的应收账款均包括在内B.应收账款的收回不受任何限制C.应收账款的正确余额是100000元D.应收账款能如期收回20.下列关于重要性和审计风险关系的表述,正确的是( A )A.重要性水平越高,审计风险越低B.重要性水平越高,审计风险越高C.重要性水平和审计风险是正相关关系D.两者无关二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的产生和发展与()的发展紧密相关。

A. 会计B. 经济C. 法律D. 政治答案:A2. 审计的独立性是指审计人员在进行审计工作时,应保持()。

A. 客观性B. 公正性C. 独立性D. 专业性答案:C3. 下列哪项不是审计证据的特点?()A. 相关性B. 充分性C. 可靠性D. 随意性答案:D4. 审计计划阶段的主要工作不包括()。

A. 确定审计目标B. 制定审计方案C. 执行审计测试D. 分配审计资源答案:C5. 内部控制审计的目的是()。

A. 评价内部控制系统的设计和运行是否有效B. 确定财务报表是否公允C. 提供对财务报表的合理保证D. 检查合规性答案:A6. 审计抽样中,非统计抽样的主要缺点是()。

A. 无法精确计算抽样风险B. 无法确定样本量C. 无法量化抽样误差D. 无法进行随机抽样答案:C7. 在审计过程中,如果被审计单位的内部控制存在缺陷,审计人员应该()。

A. 增加实质性测试B. 减少实质性测试C. 忽略该缺陷D. 重新评估审计风险答案:A8. 审计报告的基本要素不包括()。

A. 审计意见B. 审计依据C. 审计证据D. 审计结论答案:C9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊行为,应该()。

A. 忽略不计B. 报告给被审计单位管理层C. 报告给审计委员会D. 继续审计,不采取任何行动答案:C10. 审计证据的充分性是指()。

A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的可靠性D. 审计证据的相关性和充分性答案:D二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 审计的职能包括()。

A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴证D. 经济咨询答案:ABCD2. 审计证据的类型包括()。

A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D. 电子证据答案:ABCD3. 审计风险包括()。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案:ABC4. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是()。

自考审计学自考试题及答案

自考审计学自考试题及答案

自考审计学自考试题及答案一、单项选择题1. 审计的最终目标是()A. 确保财务报表的准确性B. 评价组织的运营效率C. 为利益相关者提供合理的保证D. 检测和预防欺诈行为答案:C2. 下列哪项不是内部控制的组成部分?()A. 风险评估B. 控制活动C. 信息与沟通D. 财务报表审计答案:D3. 在进行审计时,注册会计师应遵循的基本原则不包括()A. 独立性原则B. 客观性原则C. 保密性原则D. 灵活性原则答案:D4. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的基础,其中“适当性”指的是证据的()A. 数量B. 质量B. 相关性D. 可靠性答案:B5. 如果被审计单位的财务报表存在重大错报,注册会计师未能发现这种错报,这将影响审计意见的()A. 真实性B. 合法性C. 公允性D. 独立性答案:C二、多项选择题6. 下列哪些因素可能影响审计风险的评估?()A. 被审计单位的规模B. 内部控制的有效性C. 财务报表的复杂性D. 审计证据的可获得性答案:B, C, D7. 注册会计师在审计过程中,应当关注的风险包括()A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案:A, B, C8. 在审计报告中,注册会计师可能出具的审计意见类型包括()A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见答案:A, B, C, D三、简答题9. 简述审计过程中的重要性水平是如何确定的?答:重要性水平是指在确定审计风险时,对财务报表中错报或漏报的金额进行评估的一个阈值。

注册会计师在确定重要性水平时,通常会考虑以下因素:被审计单位的业务性质、财务报表使用者的需求、财务报表的整体结构以及错报对财务报表使用者决策可能产生的影响。

10. 描述内部控制的五个组成部分,并解释它们的作用。

答:内部控制的五个组成部分包括:A. 控制环境:为内部控制的其他组成部分提供基础,影响员工对诚信和责任的态度。

B. 风险评估:识别和分析影响组织目标实现的风险,决定如何管理这些风险。

审计学自考试题及答案

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审计学自考试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的基本原理是()。

A. 客观性B. 独立性C. 公正性D. 专业性2. 内部审计的主要目标是()。

A. 财务报表的公允性B. 内部控制的效率C. 管理决策的合理性D. 组织目标的实现3. 审计证据的充分性是指()。

A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的可靠性D. 证据的相关性4. 审计计划的制定需要考虑的因素不包括()。

A. 审计目标B. 审计风险C. 审计资源D. 审计对象的经营状况5. 下列哪项不是审计证据的来源?()A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部记录C. 被审计单位的外部信息D. 审计人员的专业判断6. 审计过程中,审计人员对被审计单位的内部控制进行评估,主要是为了()。

A. 确定审计证据的数量B. 确定审计证据的质量C. 确定审计风险的大小D. 确定审计工作的范围7. 审计报告的类型不包括()。

A. 标准无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 建议意见8. 审计抽样是一种()。

A. 审计方法B. 审计程序C. 审计证据D. 审计工具9. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误,应采取的措施是()。

A. 立即报告B. 继续审计C. 修改审计计划D. 终止审计10. 审计的最终目的是()。

A. 提高审计效率B. 降低审计成本C. 增加审计收益D. 增加被审计单位的信誉二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 审计证据的可靠性受以下哪些因素的影响?()A. 证据的来源B. 证据的形式C. 证据的时效性D. 证据的可验证性2. 审计人员在审计过程中应遵循的原则包括()。

A. 客观性原则B. 独立性原则C. 公正性原则D. 保密性原则3. 审计风险包括()。

A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险4. 审计报告的基本要素包括()。

A. 审计意见B. 审计范围C. 审计依据D. 审计结论5. 下列哪些属于审计证据的类型?()A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 物理证据三、判断题(每题1分,共5分)1. 审计的独立性原则要求审计人员与被审计单位之间不存在任何形式的利益冲突。

自考《审计学》考试真题与答案

自考《审计学》考试真题与答案

自考《审计学》考试真题与答案一、单项选择题(本大题共20小题,每题1分,共20分)在每题列出的四个备选项中只要一个选项是契合标题要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多项选择或未选均无分。

1.注册会计师审计阅历了四个开展阶段,其中最早的阶段为( )A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.以下关于审计独立性由强至弱的排序,正确的选项是( )A.社会审计、政府审计、外部审计B.政府审计、官方审计、外部审计C.政府审计、独立审计、外部审计D.外部审计、政府审计、注册会计师审计3.依照审计所依据_____分类,可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。

( )A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体4.以下属于审查书面资料的方法为( )A.监视清点B.观察法C.调理法D.剖析法5.以下不属于注册会计师基本原那么的是( )A.职业行为B.专业胜任才干C.保密D.廉洁6.以下不属于鉴证业务的是( )A.执行商定顺序B.验资C.外部控制审核D.盈利预测审核7.财务报表审计普通是提供 ( )A.相对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证8.以下仅属于买卖和事项认定的是( )A.发作B.完整性C.截止D.计价9.审计业务商定书具有( )A.经济合异性质B.意向书性质C.风险评价顺序的证据性质D.实施剖析顺序的前提性质10.应收账款年末余额为2000万元,注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估局部为账面余额的20%,据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元,那么属于推断误差的是( )A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元11.何时分配审计资源是( )A.审计商定书中的任务B.总体审计谋略中的任务C.详细审计方案中的任务D.审计底稿中的任务12.在确定审计证据相关性时,注册会计师不能认同的是 ( )A.特定的审计顺序能够只为某些认定提供相关的审计证据B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不异性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.非特定的审计顺序可以为多项认定提供相关的审计证据13.以下只能取得有关被审计单位外部控制执行方面证据的审计顺序是 ( )A.反省记载或文件B.函证C.重新执行D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( )A.30天B.60天C.90天D.180天15.以下不属于了解被审计单位及其环境的任务是( )A.了解被审计单位所内行业状况、法律环境与监管以及其他外部要素B.被审计单位的目的、战略以及相关运营风险C.被审计单位业绩的权衡与评价D.以往年度的审计谋略16.仅经过实质性顺序无法取得的充沛、适当的审计证据的风险同等于( )A.反省风险B.固有风险C.仅经过实质性顺序无法应对的严重错报风险D.控制风险17.注销入账的销售买卖确系曾经发货给真实的顾客,主要针对是( )A.发作审计目的B.存在审计目的C.完整性审计目的D.准确性审计目的18.以下属于核算错误的选项是〔〕A.将应收账款登入预收账款B.将预付账款计入应付账款C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方D.没有计提坏账预备19.关于没有函证的应收账款,可以思索的首选替代审计顺序为〔〕A.反省与销售有关的书面文件B.抽查有无不属于结算业务的债务C.对应收账款停止账龄剖析D.反省贴现、质押或出售20.无助于查找未入账的应付账款的审计顺序是〔〕A.结合存货监盘,反省能否存在料到单未到的经济业务B.反省资产负债表日后收到购货发票的日期C.反省资产负债表日后应付账款明细账贷方发作额的入账时间D.反省资产负债表列报二、多项选择题(本大题共10小题,每题2分,共20分)在每题列出的五个备选项中至少有两个是契合标题要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

2023年自考专业(会计)《审计学》考试历年真题摘选附带答案

2023年自考专业(会计)《审计学》考试历年真题摘选附带答案

2023年自考专业(会计)《审计学》考试历年真题摘选附带答案第1卷一.全考点综合测验(共20题)1.【判断题】资本公积审计主要是审查其形成和使用的合法性。

2.【单选题】下列有关“完整性”的认定中,表达不正确的有()。

A.该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目是否都列入了B.该认定主要与财务报表组成要素的低估有关C.该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了D.该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确3.【单选题】从独立的角度来看,在我国审计监督体系中,政府审计()A.仅与委托者独立,不与被审计单位独立B.与审计委托者和被审计单位均独立C..与审计委托者和被审计单位均不独立D.仅与被审计单位独立,不与委托者独立4.【判断题】如果将其他业务收入记录为主营业务收入,则导致交易分类的错误,就违反了分类的目标。

5.【判断题】口头证据是注册会计师通过提问从被审计单位有关人员得到的口头答复而形成的证据6.【单选题】在特定审计风险水平下,检查风险同重大错报风险之间的关系是()A.同向变动关系B.反向变动关系C.有时呈同向变动关系D.不明显的关系7.【单选题】注册会计师审计产生的直接原因是()A.所有权与经营权的分享B.合伙企业制度产生C.股份制企业制度的形成D.资本市场的发展8.【判断题】只要取得了注册会计师资格就可以执行独立审计业务,并签署审计报告。

9.【判断题】应付账款均不需要函证,这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款,况且注册会计师能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。

10.【单选题】下列关于统计抽样说法正确的是()。

A.统计抽样取得的证据证明力更强B.可以定量控制抽样风险C.统计抽样不需要职业判断D.统计抽样不存在非抽样风险11.【单选题】在财务报表审计中,关联方交易的审计重点是()A.交易是否合法B.报表披露是否充分C.交易是否合理D.会计处理是否正确12.【判断题】独立审计是指独立的审计组织所进行的审计。

2023年全国自考审计学试题及答案资料

2023年全国自考审计学试题及答案资料

2023年7月高等教育自学考试全国统一命题考试《审计学》试题及答案课程代码: 00160本试卷满分100分, 考试时间150分钟。

1.考生答题注意事项:2.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效, 试卷空白处和背面均可作草稿纸。

3.第一部分为选择题。

必须对应试卷上旳题号使用2B铅笔将“答题卡”旳对应代码涂黑。

第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号, 使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。

合理安排答题空间, 超过答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题(本大题共20小题, 每题1分, 共20分)在每题列出旳四个备选项中只有一种是符合题目规定旳, 请将其选出并将“答题卡"旳对应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1. 审计监督区别于其他经济监督旳主线特性是(C)1-42A. 及时性B. 法律性C. 独立性D. 科学性2. 审计旳最基本旳职能是(B)1-55A. 经济评价职能B. 经济监督职能C. 经济鉴证职能D. 经济调整职能3. 注册会计师职业道德规范旳基本原则中, 既规定注册会计师具有专业知识、技能和经验, 又规定其经济、有效地完毕客户委托旳业务旳是(B)2-60 A. 独立客观公正 B. 专业胜任能力 C. 保密 D. 职业行为4. 审计工作底稿旳归档期限为审计汇报后来旳(D)5-136A. 15天内B. 30天内C. 45天内D. 60天内5. 注册会计师王某明知委托单位ABC企业旳财务报表有重大错报, 却在委托单位旳压力下出具了无保留心见旳审计汇报行为, 王某旳行为属于(C)3-92A. 违约B. 过错C. 欺诈D. 严重过错6. 审计程序旳起点是(A)4-103A. 接受业务委托B. 计划审计工作C. 实行风险评估程序D. 实行控制测试和实质性程序7.下列选项中, 属于内部证据旳是(D)5-122A. 银行进账单B. 银行对账单C. 采购协议D. 董事会决策8.Y企业欠A企业100万货款, 且注册会计师有理由相信欠款也许存在重大差错, 则注册会计师对A企业旳应收账款应采用旳措施是(C)7-173A. 不需函证B. 可以进行函证C. 采用肯定式函证D. 采用否认式函证9.注册会计师每年审计固定资产时, 应当对固定资产进行观测盘点, 重点是(A)8-194A. 本期新增固定资产B. 所有固定资产C. 厂房建筑物D. 机器设备10. 企业生产业务开始执行旳根据是(A)9-204A. 生产任务告知单B. 领料单C. 材料入库单D. 产品入库单11.注册会计师对企业进行盘点时, 发现所有权不属于被审计单位旳存货, 则应当(B)9-216A. 不予理会B. 规定单独寄存C. 纳入盘点范围D. 规定退回12. 注册会计师对存货审计旳必要程序是(A)9-213A. 实地监督或观测存货盘点过程B. 对盘点成果进行记录C. 审计人员亲自盘点D. 编制盘点单13. 审计工作底稿归(D)5-131A. 被审计单位所有B. 委托人所有C. 审计人员所有D. 审计单位(会计师事务所)所有14. 审查应收账款最重要旳实质性测试程序是(C)7-172A. 问询与否存在良好旳控制措施B. 现场观测开票程序C. 向客户函证D. 仔细复核会计核算与否对旳t15.注册会计师审计以托收承付方式进行结算旳销售收入时, 就应注意销售成立旳时间是以(B)7-169A. 开出销售发票为准B. 商品已经发出并办理托罢手续为准C. 对方收到货品为准D. 收到货款为准16.在审查与否存在未入账旳应付账款时, 下列程序中最有效旳是(D)8-190A. 审查列入应付账款明细表中债权人寄回旳回函B. 审核每月应付账款余额和已入账旳进货之间有无非正常旳比例关系C.审核报表日前后一周旳购货发票, 并查明与否已对旳入账D. 审核报表日前后一段时间内旳应付凭单17.注册会计师在审计营业外收入项目时, 假如发现下列项目入账, 应规定其调整(C)10-249A. 非货币性资产互换利得收人B. 接受捐赠收入C. 转让专利收入D. 接受政府补助收入18. 注册会计师对银行存款旳函证对象应当是(A)11-261A. 所有银行存款B. 金额大旳银行存款C. 活期存款D. 定期存款19.注册会计师在3月2日完毕对被审计单位年度财务报表审计旳外勤工作, 并开始编写审计汇报。

月全国自考《审计学》试题及答案

月全国自考《审计学》试题及答案

2012年4月全国高等教育自学考试《审计学》试卷及答案课程代码:00160一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见,客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的,这种情况构成了(C)2-72A.或有收费B.执行不相容的工作C.购买审计意见D.义务豁免2.下列有关审计监督体系的理解表达,正确的是(C)1-(教材中无法找到规范答案)A.内部审计是注册会计师审计的基础B.政府审计是独立性最强的一种审计C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查,周期最长不得..超过(C) 3-90A.1年B.2年C.3年D.4年4.下列选项中,违反“权利和义务”认定的是(C)4-102A.将已发生的销售业务不登记入账B.将未曾发生的销售入账C.未将已质押的存货披露D.长期待摊费用的摊销期限不恰当5.下列选项中,仅属于交易和事项相关的认定是(A)4-101A.截止B.完整性C.发生D.准确性6.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异。

导致差异的最主要的原因是(A)1-49A.审计的依据不同B.审计的独立性不同C.审计的性质不同D.审计的方式不同7.下列关于审计证据的表述,错误..的是(C)5-127A.审计证据并非越多越好B.审计证据的质量越高,注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少C.审计证据的数量越多,注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低D.注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由,减少不可替代的审计程序8.审计分为详细审计和抽样审计,这种分类依据的规范是(D)A.审计对象B.审计主体C.审计内容D.审计证据的检查范围9.下列关于审计工作底稿的表述,正确的是(D)5-137A.审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作,涉及实施新审计程序或得出新的结论B.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天C.在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的,注册会计师也无权变动D.删除或废弃被取代的审计工作底稿,在审计工作归档时可以予以清理10.对于当期减少的固定资产,CPA通常不执行的审计程序是(C)8-193A.审查有关的批准文件B.审查有关的会计记录C.函证固定资产的购买单位D.审查出售和报废处理固定资产的净损益11.在了解被审计单位的性质时,最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是(C) 6-141A.所有权结构B.组织结构C.投资活动D.资本结构12.下列情况中,对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是(B)2-65 A.注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳13.对于固定薪金的员工,注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明,获取高度保证水平的的认定是(C)5-124A.发生B.分类和可理解性C.完整性D.截止、分类14.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了(A)7-172A.证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性B.确定应收账款能否收回C.符合专业规范的要求D.确定坏账损失的处理是否恰当15.下列审计程序中,与查找未入账应付账款无关..的是(A)8-190A.审核期后现金支出的主要凭证B.审核期后未付账单的主要凭证C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D.审核应付账款账簿记录16.下列选项中,为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是(D)5-126A.对已盘点的被审计单位存货进行检查,将检查结果与盘点记录核对,以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本,追查至对应的发货单,以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产,以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表,以确定银行存款余额的正确性17.在货币资金内部控制的关键环节中,下列存在重大缺陷..的是(C)11-255A.财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管B.对重要货币资金支付业务,实行集体决策C.现金收入及时存入银行,特殊情况下,经主管领导审查批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符18.在确定审计证据的相关性时,下列事项中不属于...注册会计师应当考虑的是(A)5-126A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据,而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据19.下列情况中,注册会计师应出具带有强调事项段无保留意见审计报告的是(A)12-277A.资产负债表日的一项未决诉讼,律师认为胜负难料,一旦败诉对企业将产生重大影响,被审计单位已在会计报表附注中进行了披露B.资产负债表日的一项未决诉讼,律师认为胜负难料,一旦败诉对企业将产生重大影响,被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露C.审计年度中转入不需用设备一台,未计提折旧金额为5万元(累计折旧重要性水平为10万元)被审计单位未予调整D.被审计单位将按正常市价出售给子公司商品全部确认为当期收入,已在会计报表附注中作为关联方交易予以披露20.为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效,注册会计师最好(B)8-190 A.将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来B.核对购货发票与截止测试报告C.核对购货发票与客户对账单D.将应付账款的函证与截止测试结合起来二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

自考审计学试题及答案

自考审计学试题及答案

自考审计学试题及答案一、单项选择题(每题1分,共10分)1. 审计的基本概念是指:A. 财务报表的复核B. 内部控制的评估B. 经济活动的监督D. 以上都是2. 审计证据的充分性与适当性是指:A. 证据的数量B. 证据的质量C. 证据的数量和质量D. 证据的类型3. 以下哪项不是审计风险的组成部分?A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险4. 审计计划的制定应遵循的基本原则是:A. 经济性原则B. 效率性原则C. 风险导向原则D. 以上都是5. 审计报告的基本类型包括:A. 标准无保留意见审计报告B. 保留意见审计报告C. 否定意见审计报告D. 以上都是6. 审计抽样的目的是:A. 减少审计成本B. 提高审计效率C. 确保审计证据的代表性D. 以上都是7. 内部控制的五要素不包括:A. 控制环境B. 风险评估C. 控制活动D. 审计计划8. 审计证据的获取方法不包括:A. 询问B. 观察C. 检查D. 推断9. 以下哪项不是审计证据的特性?A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 多样性10. 审计过程中,对被审计单位的财务报表进行实质性测试的目的是:A. 评估内部控制的有效性B. 发现财务报表中的错误或舞弊C. 确定审计证据的充分性和适当性D. 制定审计计划答案:1-5 D C D C D 6-10 D D D C B二、多项选择题(每题2分,共10分)1. 审计过程中,以下哪些因素可能影响审计证据的充分性?A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的来源D. 审计证据的类型2. 审计抽样中,以下哪些属于非统计抽样方法?A. 随机抽样B. 系统抽样C. 判断抽样D. 整群抽样3. 以下哪些是审计报告中可能包含的段落?A. 引言段B. 财务报表的描述段C. 审计意见段D. 管理层对财务报表的责任段4. 审计过程中,以下哪些属于审计程序?A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行5. 审计证据的适当性包括:A. 审计证据的来源适当性B. 审计证据的类型适当性C. 审计证据的时效性D. 审计证据的充分性答案:1 A B C D 2 C D 3 A B C D 4 A B C D 5 A B C三、判断题(每题1分,共5分)1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案

审计学自考试题及答案一、选择题1. 审计的基本概念是什么?A. 对企业财务报表的审查B. 对企业内部控制的评估C. 对企业经营活动的监督D. 对企业财务报表的审查和企业内部控制的评估答案:D2. 审计的最终目的是什么?A. 保证企业财务报表的准确性B. 保证企业遵守法律法规C. 为利益相关者提供决策依据D. 所有上述选项答案:D3. 下列哪项不是审计证据的特点?A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 随意性答案:D4. 在审计过程中,注册会计师应遵循哪些基本原则?A. 独立性、客观性、公正性B. 专业性、保密性、诚信性C. 独立性、专业性、保密性D. 客观性、公正性、诚信性答案:A5. 审计风险由哪几个要素构成?A. 固有风险、控制风险、检测风险B. 固有风险、控制风险、审计风险C. 固有风险、检测风险、审计风险D. 固有风险、控制风险、检测风险和审计风险答案:D二、判断题1. 审计可以完全消除企业的财务风险。

(错误)2. 审计工作必须由注册会计师独立完成。

(错误)3. 审计证据的充分性和适当性是审计工作质量的关键。

(正确)4. 审计过程中,注册会计师不需要考虑企业的内部控制。

(错误)5. 审计报告的类型包括无保留意见、保留意见、否定意见和无法表示意见。

(正确)三、简答题1. 简述审计证据的充分性和适当性的区别。

答案:审计证据的充分性指的是证据的数量足够支持审计结论,而适当性则指的是证据的质量,即证据必须是可靠和相关的。

充分性关注的是证据的量,适当性关注的是证据的质。

2. 描述注册会计师在审计过程中应如何保持独立性。

答案:注册会计师在审计过程中应避免利益冲突,不参与客户的经营决策,不与客户有财务利益关系,保持客观公正的态度,确保审计工作的独立性和客观性。

四、案例分析题案例:某公司年度财务报表显示利润增长显著,但注册会计师在审计过程中发现公司存在大量应收账款未收回。

问题:注册会计师应如何处理这种情况?答案:注册会计师首先应评估应收账款的可回收性,检查相关的销售合同和收款记录。

自考《审计学》考试真题与答案

自考《审计学》考试真题与答案

一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.注册会计师审计经历了四个发展阶段,其中最早的阶段为( )A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.下列关于审计独立性由强至弱的排序,正确的是( )A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独立审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计3.按照审计所依据_____分类,可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。

( )A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体4.下列属于审查书面资料的方法为( )A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法5.下列不属于注册会计师基本原则的是( )A.职业行为B.专业胜任能力D.廉洁6.下列不属于鉴证业务的是( )A.执行商定程序B.验资C.内部控制审核D.盈利预测审核7.财务报表审计一般是提供 ( )A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证8.下列仅属于交易和事项认定的是( )A.发生B.完整性C.截止D.计价9.审计业务约定书具有( )A.经济合同性质B.意向书性质C.风险评估程序的证据性质D.实施分析程序的前提性质10.应收账款年末余额为2000万元,注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20%,据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元,那么属于推断误差的是( )A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元11.何时调配审计资源是( )A.审计约定书中的工作B.总体审计策略中的工作C.具体审计计划中的工作D.审计底稿中的工作定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是 ( )A.检查记录或文件B.函证C.重新执行D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( )A.30天B.60天D.180天15.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是( )A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计策略16.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于( )A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险D.控制风险17.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客,主要针对是( )A.发生审计目标B.存在审计目标C.完整性审计目标D.准确性审计目标19.对于没有函证的应收账款,可以考虑的首选替代审计程序为()A.检查与销售有关的书面文件B.抽查有无不属于结算业务的债权C.对应收账款进行账龄分析D.检查贴现、质押或出售二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。

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2012年7月高等教育自学考试全国统一命题考试《审计学》试题及答案课程代码:00160本试卷满分100分,考试时间150分钟。

考生答题注意事项:1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。

答在试卷上无效,试卷空白处和背面均可作草稿纸。

2.第一部分为选择题。

必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。

3.第二部分为非选择题。

必须注明大、小题号,使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。

4.合理安排答题空间,超出答题区域无效。

第一部分选择题一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡"的相应代码涂黑。

未涂、错涂或多涂均无分。

1.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是(C)1-42A.及时性 B.法律性 C.独立性 D.科学性2.审计的最基本的职能是(B)1-55A.经济评价职能 B.经济监督职能 C.经济鉴证职能D.经济调节职能3.注册会计师职业道德规范的基本原则中,既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验,又要求其经济、有效地完成客户委托的业务的是(B)2-60 A.独立客观公正 B.专业胜任能力 C.保密 D.职业行为4.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的(D)5-136A.15天内 B.30天内 C.45天内 D.60天内5.注册会计师王某明知委托单位ABC公司的财务报表有重大错报,却在委托单位的压力下出具了无保留意见的审计报告行为,王某的行为属于(C)3-92 A.违约 B.过失 C.欺诈 D.严重过失6.审计程序的起点是(A)4-103A.接受业务委托 B.计划审计工作C.实施风险评估程序 D.实施控制测试和实质性程序7.下列选项中,属于内部证据的是(D)5-122A.银行进账单 B.银行对账单 C.采购合同 D.董事会决议8.Y公司欠A公司100万货款,且注册会计师有理由相信欠款可能存在重大差错,则注册会计师对A公司的应收账款应采取的措施是(C)7-173A.不需函证 B.可以进行函证 C.采用肯定式函证 D.采用否定式函证9.注册会计师每年审计固定资产时,应该对固定资产进行观察盘点,重点是(A)8-194A.本期新增固定资产 B.全部固定资产C.厂房建筑物 D.机器设备10.企业生产业务开始执行的依据是(A)9-204A.生产任务通知单 B.领料单 C.材料入库单 D.产品入库单11.注册会计师对企业进行盘点时,发现所有权不属于被审计单位的存货,则应当(B)9-216A.不予理会 B.要求单独存放 C.纳入盘点范围 D.要求退回12.注册会计师对存货审计的必要程序是(A)9-213A.实地监督或观察存货盘点过程 B.对盘点结果进行记录C.审计人员亲自盘点 D.编制盘点单13.审计工作底稿归(D)5-131A.被审计单位所有 B.委托人所有C.审计人员所有 D.审计单位(会计师事务所)所有14.审查应收账款最重要的实质性测试程序是(C)7-172A.询问是否存在良好的控制措施 B.现场观察开票程序C.向客户函证 D.仔细复核会计核算是否正确t15.注册会计师审计以托收承付方式进行结算的销售收入时,就应注意销售成立的时间是以(B)7-169A.开出销售发票为准 B.商品已经发出并办理托收手续为准 C.对方收到货物为准 D.收到货款为准16.在审查是否存在未入账的应付账款时,下列程序中最有效的是(D)8-190A.审查列入应付账款明细表中债权人寄回的回函B.审核每月应付账款余额和已入账的进货之间有无非正常的比例关系C.审核报表日前后一周的购货发票,并查明是否已正确入账D.审核报表日前后一段时间内的应付凭单17.注册会计师在审计营业外收入项目时,如果发现下列项目入账,应要求其调整(C)10-249A.非货币性资产交换利得收人 B.接受捐赠收入C.转让专利收入 D.接受政府补助收入18.注册会计师对银行存款的函证对象应该是(A)11-261A.所有银行存款 B.金额大的银行存款C.活期存款 D.定期存款19.注册会计师在3月2日完成对被审计单位年度财务报表审计的外勤工作,并开始编写审计报告。

3月17日注册会计师得知被审计单位原估计败诉的一项重大诉讼在3月14日裁定胜诉,注册会计师于4月1日完成了对这一事项的审核,则审计报告签署的日期应该是(D)12-274A.3月2日 B.3月14日 C.3月17日 D.4月1日20.注册会计师出具审计报告时,应该省略责任段的审计意见情形是(D)12-284A.无保留意见 B.保留意见 C.否定意见 D.无法表示意见二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。

未涂、错涂、多涂或少涂均无分。

21.在20世纪初,审计应具有的特点包括(AB)1-47A.审计对象扩大到资产负债表 B.审计目的主要是判断信用状况C.审计报告使用人只有股东 D.审计范围扩大到内部控制测试E.全面推行风险导向审计22.根据《注册会计师鉴证业务基本准则》,注册会计师鉴证业务要素包括(ABCD)3-80A.三方关系 B.鉴证对象C.标准 D.证据和鉴证报告E.质量控制23.注册会计师在审计结束阶段,需要汇总尚未更正的错报包括(ABC)4-111A.对事实的错报 B.涉及主观决策的错报C.推断的错报 D.尚未取证的错报E.财务预算存在的执行偏差24.下列关于审计重要性的表述,错误的有(BDE)4-106A.重要性要从会计信息使用者角度来看 B.重要性只包括数量上的错误C.不同的企业重要性不同 D.同一企业不同时间重要性应当一致E.财务报告存在的差错都重要25.在审计过程中,注册会计师应该通过一定的审计程序获取审计证据,这些审计程序按目的分类包括(ACD)5-129A.风险评估程序 B.实地盘点C.控制测试 D.实质性测试E.承接审计业务26.内部控制的要素包括(ACDE)6-142A.控制环境 B.分析程序C.信息系统与沟通 D.控制活动E.对控制的监督27.下列各项中,属于保证所有销售交易均已登记入账(完整性)的内部控制的有(BC)7-166A.在发货前,顾客的赊购已经被授权批准B.发运凭证(或提货单)均经事先编号并已经登记入账C.销售发票均经事先编号并已登记入账D.由独立人员对销售发票的编制做内部核查E.对资产减值准备进行复核28.在资产负债表日前,注册会计师最可能执行的审计程序有(ABD)教材中无标准答案A.测试现金内部控制 B.对购货业务进行交易测试C.审查或有事项 D.查找未入账的应付账款E.整理审计档案29.在对财务报表进行审计时,一般情况下更应关注“完整性”问题的项目有(BCD)教材中无标准答案A.预付款项 B.短期借款 C.应付账款 D.管理费用 E.应收账款30.注册会计师最终的审计结果要在审计报告中得到反映,审计报告的作用主要有(BCD)12-269A.监督被审计单位是否存在错误与舞弊B.鉴证被审计单位的会计报表是否公允表述C.证明注册会计师的业务成果D.保护利益关系人的合法权益E.维护公司管理当局的利益第二部分非选择题三、名词解释题(本大题共2小题,每小题2分,共4分)请在答题卡上作答。

31.特别风险6-146答:特别风险是注册会计师需要特别考虑的重大错报风险,需要特别考虑的重大错报风险是很可能导致财务报表出现重大错报的风险。

32.普通过失3-92答:普通过失即一般过失,是指注册会计师没有保持职业上应有的合理的谨慎,没有完全遵循专业准则的要求而导致审计失败四、简答题(本大题共2小题,每小题5分,共10分)请在答题卡上作答。

33.简述各类交易和事项相关的认定。

4-100答:(1)发生。

记录的交易和事项已发生,且与被审计单位有关。

(2)完整性。

所有应当记录的交易和事项均已记录。

(3)准确性。

与交易和事项有关的金额及其他数据已恰当记录。

(4)截止。

交易和事项已记录于正确的会计期间。

(5)分类。

交易和事项已记录于恰当的账户。

34.简述查找未入账的应付账款的方法。

8-190答:(1)结合存货监盘,检查被审计单位在资产负债表日是否存在有材料入库凭证但未收到购货发票的经济业务;(2)检查资产负债表日后收到的购货发票,关注购货发票的日期,确认其入账时间是否正确;(3)检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证,确认其入账时间是否正确。

(4)询问被审计单位的会计和采购人员;(5)查阅资本预算、工作通知单和基建合同等资料。

五、论述题(本大题共1小题,共10分)请在答题卡上作答。

35.注册会计师在对ABC公司财务报表审计的过程中,收集到下列审计证据:5-126(1)销售发票与购货发票;(2)审计人员监盘存货的记录与客户自编的存货盘点表;(3)审计人员收回的应收账款函证与询问客户应收账款负责人的记录;(4)银行存款函证回函与银行对账单;(5)客户账簿记录与注册会计师编制的账户核对表。

要求:请分别说明每组审计证据中的哪项审计证据更为可靠,并说明理由。

(1)购货发票更为可靠。

因为购货发票是外部证据,虚构的可能性小,证明力更强。

(2)审计人员监盘存货的记录更为可靠,因为审计人员监盘记录是注册会计师亲自参与取得的,说服力更强,而客户自编的存货盘点表是内部证据,虚假的可能性更大。

(3)审计人员收回的应收账款函证更为可靠。

因为函证是回函既是外部证据,又是注册会计师亲自收集的证据,证明力更强,而询问客户应收账款负责人的记录是一种口头证据,反映的是个人观点,而且是内部证据,证明力较差。

(4)银行存款函证回函更为可靠。

因为回函既是外部证据,又是注册会计师亲自收集的证据,证明力更强,而银行对账单虽然是外部证据,但由于先由被审计单位收到,有篡改或伪造的可能性,不能充分相信。

(5)注册会计师编制的账户核对表更为可靠。

因为是注册会计师亲自动手整理出来的,而客户账簿记录属于内部证据,未经审计不能予以信赖。

六、案例分析题(本大题共3小题,每小题12分,共36分)请在答题卡上作答。

36.A会计师事务所接受委托,审计Y公司2010年度的财务报表。

注册会计师了解和测试了应收账款相关的内部控制,并将重大错报风险评估为高水平。

注册会计师取得2010年12月31日应收账款明细表,并于2011年1月15日采用积极式函证方式对所有重要客户寄发了询证函,并将与函证结果相关的重要异常情况汇总于题36表:要求:针对上述各种异常情况,说明注册会计师应分别实施哪些重要审计程序5-129(1)对于甲公司,回函说贷款已于年底支付,应当实施的审计程序是:①询问当事人;②审查银行对账单和银行日记账,看有无进账记录;③必要时再到银行查阅相关资料。

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