精编【家电企业管理】国家电网公司经济责任审计业务指南
电力公司审计部工作总结6篇
电力公司审计部工作总结6篇篇1一、引言在过去的一年中，电力公司审计部致力于提升审计质量，完善审计流程，并积极应对各类审计挑战。
通过全体成员的共同努力，我们取得了一定的成果，同时也意识到需要改进的地方。
本报告将对过去一年的工作进行全面总结，分析存在的问题，并提出相应的建议。
二、审计工作重点1. 提升审计质量：我们通过加强内部审计人员的培训和学习，引入新的审计工具和方法，提高了审计工作的专业性和准确性。
同时，我们严格遵守审计准则，确保每一项审计工作都经过充分的调查和验证。
2. 完善审计流程：我们针对现有审计流程中的问题，进行了全面的梳理和优化。
通过简化流程、明确职责、加强沟通，我们提高了审计工作的效率和效果。
3. 应对审计挑战：面对复杂的审计环境和多样的审计对象，我们积极应对，通过不断学习和实践，找到了有效的解决策略。
我们不仅完成了各项审计任务，还为公司的风险管理提供了有力的支持。
三、成果与亮点1. 成功完成多项审计任务：我们在过去一年中，完成了多项关键审计任务，包括财务审计、合规性审计、风险评估等。
这些审计工作为公司提供了全面的风险评估和改进建议。
2. 提升审计信息化水平：我们积极推进审计信息化进程，引入了先进的审计软件和工具，提高了审计数据的处理和分析能力。
同时，我们也加强了与信息部门的合作，确保审计工作的科技含量与公司整体信息化水平相适应。
3. 加强内部沟通和协作：我们通过定期举行部门会议、建立高效的沟通机制，加强了内部沟通和协作。
这不仅提高了审计工作的效率，也增强了团队凝聚力和执行力。
四、存在的问题和不足1. 审计人员素质需进一步提升：尽管我们通过培训和学习提高了审计人员的专业水平，但仍然有个别人员在审计技能和素质上存在不足，需要进一步加强学习和提升。
2. 审计流程仍需优化：虽然我们对审计流程进行了全面的梳理和优化，但仍然存在一些环节不够流畅、效率不高的问题，需要继续优化和改进。
3. 审计信息化水平有待提高：尽管我们引入了先进的审计软件和工具，但在实际运用中仍存在一些不适应、不熟练的问题。
内部审计实务指南
内部审计实务指南目录内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计 (1)内部审计实务指南第2号――物资采购审计 (30)内部审计实务指南第3号——审计报告 (50)内部审计实务指南第4号——高校内部审计 (67)内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南 (158)内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计第一章总则第一条为了规范建设项目内部审计的内容、程序与方法，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。
第二条本指南所称建设项目内部审计，是指组织内部审计机构和人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。
第三条本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。
第四条建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。
（一）质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求；（二）速度目标是指工程进度和工作效率达到要求；（三）效益目标是指工程成本及项目效益达到要求。
第五条建设项目内部审计是财务审计与管理审计的融合，应将风险管理、内部控制、效益的审查和评价贯穿于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。
建设项目内部审计的内容包括对建设项目投资立项、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、后评价等过程的审查和评价。
第六条在开展建设项目内部审计时，应考虑成本效益原则，结合本组织内部审计资源和实际情况，既可以进行项目全过程的审计，也可以进行项目部分环节的专项审计。
第七条建设项目内部审计在工作中应遵循以下原则及方法：（一）技术经济审查、项目过程管理审查与财务审计相结合；（二）事前审计、事中审计和事后审计相结合；（三）注意与项目各专业管理部门密切协调、合作参与。
（四）根据不同的审计对象、审计所需的证据和项目审计各环节的审计目标选择不同的方法，以保证审计工作质量和审计资源的有效配置。
2023年国家电网招聘之财务会计类题库与答案
2023年国家电网招聘之财务会计类题库与答案单选题（共30题）1、某企业生产甲、乙两种产品，12月份共发生生产工人工资70000元，福利费10000元。
上述人工费按生产工时比例在甲、乙产品间分配，其中甲产品的生产工时为1200小时，乙产品的生产工时为800小时。
该企业生产甲产品应分配的人工费为（）元。
A.28000B.32000C.42000D.48000【答案】 D2、下列经济业务中，不应计入当期损益的是()。
A.收发过程中计量差错引起的存货盈亏B.责任事故造成的由责任人赔偿以外的存货净损失C.购入存货运输途中发生的合理损耗D.自然灾害造成的存货净损失【答案】 C3、下列人员中不得取得或重新取得会计从业资格证书的是()。
A.因提供虚假财务会计报告被吊销会计从业资格证书B.因做假账被吊销会计从业资格证书C.因贪污、挪用公款被追究刑事责任D.打架斗殴被追究刑事责任【答案】 C4、下列关于制定风险管理策略，说法错误的是( )。
A.在进行风险评估后的下一个步骤是制定风险管理策略B.企业应根据不同业务特点统一确定风险偏好和风险承受度C.一般认为风险越大、收益越高D.不能单纯为规避风险而放弃发展机遇【答案】 C5、甲公司为一家设计公司，2018年3月1日与乙公司签订合同，为其设计一款产品，为此甲公司购买了设计所需要的相关设备，并专门成立了设计小组，产品设计完成后，甲公司负责测试的相关工作。
不考虑其他因素，下列关于甲公司对所购买设备的会计处理中，正确的是（）。
A.确认为固定资产B.确认为无形资产C.确认合同资产D.计入当期损益【答案】 A6、企业在进行存货管理时发现，每次订货成本将要增加一倍，预计年存货需要总量不变,年单位储存成本可以降低1倍，原来的最佳经济订货量为500件，所以新的经济订货批量为( ) 件。
A.500B.1500C.1000D.2000【答案】 C7、下列各项中，不属于了解内部控制活动的程序是()。
现阶段电网企业任中经济责任审计不足及改进建议
财经研究
现阶段电网企业任中经济责任审计不足及改进建议
吕元旭 国家电网有限公司
摘 要 近年来，随着电网企业管理理念和管理手段不断完善，传统的以离任审计为主的经济责任审计模式在支撑 企业内部管理方面逐渐暴露出一定的不足。一方面，传统的经济责任审计，仍然以“离任审计”为主要方式，坚持 “离任必审”，但也暴露出在原领导人员离任后，作为事后审计发现的问题在原单位的整改落实存在一定的难度， 从审计实践和闭环管理的角度必须改变现有审计计划的编排策略。另一方面，大数据、区块链、物联网等技术手段 的出现，被审计单位业务信息化程度日益增高、疑点更为隐蔽，审计任务增多与审计人员短缺的矛盾十分突出，必 须在经济责任审计中加强数字化审计体制机制建设，以缓解审计力量不能够满足审计任务需要的窘境，以及审计资 源不能够适应审计需要的矛盾。 关键词 电网企业 内部审计 经济责任审计 任中经济责任审计 中图分类号： F239 文献标识码：A 文章编号：1674-1145（2021）09-183-02
目前，电网企业改革发展任务繁重，赋予经济责任审 计的使命更为艰巨，但是目前，审计资源错配、审计人员 不足的矛盾仍然尖锐，有效挖掘内部资源成为推动任中经 济责任审计有效开展、推动审计关口前移的重要路径和方 式。无论是从审计对象及所在单位的重视程度、审计发现 问题整改情况、审计结果运用等方面，任中经济责任审计 更具有优势。因此，电网企业应着力优化审计资源的配置， 及时推进扩大任中经济责任审计数量比例。
在执行层面，由于审计人员多为基层员工，专业背景 与业务水平各不相同，受管理经验及管理视野的局限，不 同审计业务人员对同一事项内容理解不尽相同，现场审计 各凭经验，对审计的重点要求掌握不够精确，审计定性就 事论事，难以上升到对审计对象履职监督层面。
内部审计实务指南第5号——企业内部经济责任审计指南
2022-08-18 16:55:19第一章总则第一条为规范企业内部经济责任审计工作，提高审计质量，根据国家有关规定和内部审计准则，制定本指南。
第二条本指南所称企业内部经济责任审计，是指企业内部审计机构对企业内部管理领导干部(以下简称企业内管干部)开展的经济责任审计。
企业内部经济责任审计的对象，包括企业主要业务部门的负责人、企业下属全资或者控股企业的法定代表人(包括主持工作一年以上的副职领导干部)等。
第三条本指南所称经济责任，是指企业内管干部在任职期间因其所任职务，依法对所在企业或者部门 (以下简称企业内管干部所在企业) 的财务收支及有关经济活动应当履行的职责、义务。
第四条本指南合用于国有和国有控股企业及下属全资或者控股企业(含国有和国有控股金融企业)。
其他组织的内部审计机构开展经济责任审计，可以参照本指南执行。
第五条企业内部经济责任审计包括离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计。
离任经济责任审计，指企业内管干部任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前进行的经济责任审计。
任中经济责任审计，指企业内管干部任职期间进行的经济责任审计，包括实行年薪制及股权激励机制的企业(包括试点企业)在任期内奖励兑现前的审计、任期届满连任时的审计，以及任职时间较长、上级企业根据规定和需要安排的审计。
专项经济责任审计，指企业内管干部存在违反廉洁从业规定和其他违法违纪行为，或者其所任职企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差等重大财务异常状况，以及发生合并分立、破产关闭、重组改制等重大经济事项情况下进行的经济责任审计。
第六条经济责任审计期间按照会计年度确定，并以此确定审计和评价财务数据的期初数。
企业内管干部的任职时间为某一年度的上半年，则以该年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初；企业内管干部的任职时间为某一年度的下半年，则以下一年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初。
专项经济责任审计的时间范围，由企业根据具体审计项目自行确定。
国家电网公司经济责任审计业务指南
国家电网公司部门文件审计〔2006〕17号关于印发《国家电网公司经济责任审计业务指南〔试行〕》的通知公司各单位、各审计派出机构：为了规X公司经济责任审计工作，根据《国家电网公司经济责任审计方法》和《国家电网公司审计质量控制方法》，制订了《国家电网公司经济责任审计业务指南〔试行〕》，现印发给你们，请认真组织学习。
经济责任审计工作涉与公司所属各单位。
鉴于各单位经营X围和主营业务存在一定差异，主要负责人的经济责任也有所不同。
因此，该指南一方面对于经济责任审计的根本程序和方法、确定审计内容和审计重点的根本原那么，以与审计质量控制的根本要求等通用性内容做了统一要求；另一方面以网、省公司主要负责人经济责任审计项目为例，对于上述原那么和要求，在审计项目实施中的具体运用做了诠释。
各单位在开展本单位经济责任审计中可参照执行。
执行中如有问题，请与时向公司审计部反映。
附件：国家电网公司经济责任审计业务指南〔试行〕二○○六年十二月二十七日主题词：经济责任审计指南国家电网公司办公厅 2006年12月28日印发国家电网公司经济责任审计业务指南(试行)2006年12月目录第一章总那么4第二章组织方式和工作要求5第一节组成审计组，明确分工5第二节组织审前调查7第三节制定审计实施方案9第四节实施现场审计10第三章审计报告15第四章审计的主要内容20第一节内部控制审计20第二节重大经营决策审计27第三节财务收支审计37第四节电力销售管理审计46第五节工程投资管理审计59第五章经济责任界定与审计评价65第六章附那么66国家电网公司经济责任审计业务指南(试行)第一章总那么第一条为进一步规X国家电网公司〔以下简称公司〕所属单位主要负责人经济责任审计工作，保证审计质量，特制定本业务指南。
第二条本业务指南适用于网、省公司主要负责人经济责任审计项目。
第三条经济责任审计根本程序，遵循《国家电网公司经济责任审计方法》和《国家电网公司审计质量控制方法》的有关规定。
国家电网公司审计质量管理办法
附件31 规章制度编号：国网（审/3）133-2013 国家电网公司审计质量管理办法第一章总则第一条为规范国家电网公司（以下简称“公司”）审计工作，提高审计质量，明确审计责任，根据《中央企业内部审计管理暂行办法》、《国家电网公司审计工作办法》有关规定，参照中国内部审计准则相关要求，制定本办法。
第二条本办法所称审计质量管理，是指针对影响审计质量的主要因素和业务环节，为确保审计质量而制定和运用各项基本方针和策略、规范和标准，以及程序和方法的行为。
审计质量管理主要包括内部审计督导、审计项目质量管理、审计部门质量管理以及外部评价。
第三条本办法适用于公司总部、各分部及公司所属各级全资、控股企业（以下简称“各单位”）。
第四条公司各单位审计部门负责人对于建立完善的审计质量管理体系，以及实施审计质量管理的有效性负责。
第五条审计质量管理目标是：（一）审计活动的合法、合规、合理；（二）降低审计风险，审计活动的效果达到既定目标；（三）有效防范经营风险，促进企业完善经营管理，提高经济效益，实现国有资产的保值增值。
-1-第二章职责分工第六条公司审计部总体负责公司审计质量管理工作，主要职责如下：（一）贯彻落实国家有关审计质量管理规定，组织制定公司审计质量管理制度、工作标准和流程规范；（二）直接负责总部项目审计质量管理实施；（三）指导各单位开展审计质量管理实施；（四）组织并指导开展审计质量管理外部评价。
第七条各单位审计部门是本单位审计质量管理的主要责任部门。
主要职责如下：（一）贯彻落实公司审计质量管理的各项制度、标准和流程规范，并严格执行；（二）负责本单位审计质量管理工作的具体实施；（三）组织实施本部及所属单位审计质量管理外部评价。
第三章内部审计督导第八条内部审计督导是审计部门负责人和审计组长对实施审计工作的审计人员所进行的监督和指导。
第九条审计部门负责人对督导工作负主要责任。
审计组长负责审计现场的督导工作。
对于重大或敏感的审计问题，审计部门负责人应直接进-2-行督导。
国有企业经济责任审计
国有企业经济责任审计目录一、国有企业经济责任审计概述 (2)1. 定义及目的 (3)2. 审计原则与范围 (3)3. 审计内容与方法 (4)二、国有企业经济责任审计的主要内容 (5)1. 财务报表审计 (6)2. 内部控制审计 (7)3. 合规性审计 (9)4. 经营绩效审计 (10)5. 专项调查与审计 (11)三、国有企业经济责任审计的程序与方法 (13)1. 审计计划与实施 (14)2. 审计证据与采集 (15)3. 审计报告与处理 (16)四、国有企业经济责任审计的成果与运用 (17)1. 审计结果反馈 (18)2. 整改落实与跟踪 (19)3. 经济责任追究 (20)4. 政策建议与改进 (21)五、国有企业经济责任审计的挑战与对策 (22)1. 存在问题与原因分析 (23)2. 政策完善与制度创新 (24)3. 技术方法与应用拓展 (25)4. 人才队伍与文化建设 (26)一、国有企业经济责任审计概述随着中国国有企业改革的深入推进，国有企业的经济责任审计工作日益受到重视。
经济责任审计是对企业经营管理者履行经济责任的评价和监督，旨在促进国有企业提高经济效益、加强资产管理、防范财务风险、保障国有资产安全。
本文档将对国有企业经济责任审计的概念、目的、原则、方法和程序进行详细介绍，以期为国有企业经济责任审计工作提供参考依据。
概念：国有企业经济责任审计是指对企业经营管理者在履行经济责任过程中所涉及的经济管理活动进行全面、客观、公正的评价和监督。
经济责任审计主要包括对企业经营业绩、资产管理、财务风险、内部控制等方面的审计。
目的：国有企业经济责任审计的主要目的是通过对企业经营管理者履行经济责任的评价和监督，促使企业提高经济效益、加强资产管理、防范财务风险、保障国有资产安全，为国有企业改革和发展提供有力支持。
原则：国有企业经济责任审计应遵循以下原则：依法依规进行；客观公正；全面深入；问题导向；结果运用。
适应“四翼齐飞”同步监管新形势,构建电网企业高质量发展数字化审计新体系——以国网浙江电力公司为例
适应“四翼齐飞”同步监管新形势,构建电网企业高质量发展数字化审计新体系——以国网浙江电力公司为例
汪海鸿;王庆林;胡少波
【期刊名称】《中国总会计师》
【年(卷),期】2022()10
【摘要】2021年,国家电网有限公司提出了“一体四翼”的发展布局,为电网企业实现高质量发展提供了战略指引。
“一体”即电网业务,是主导产业和主营业务。
“四翼”包括金融业务、国际业务、支撑产业、战略性新兴产业,是推动电网企业发展质量效益提升的重要力量。
为了适应“四翼齐飞”同步监管新形势,电网企业要按照“一体四翼”的总体布局,明确“以战略为引领、以风险为导向、以问题为抓手”的审计工作新要求,构建适应“四翼齐飞”同步监督要求和业务高质量发展的数字化审计体系,为推动电网企业高质量发展提供坚强保障。
而近年来国网浙江电力公司基于前期数字化审计探索实践的案例,为构建电网企业高质量发展数字化审计新体系提供了有益的示范作用。
【总页数】3页(P82-84)
【作者】汪海鸿;王庆林;胡少波
【作者单位】国网浙江省电力有限公司审计部
【正文语种】中文
【中图分类】F42
【相关文献】
1.省级电网企业战略管理体系构建与实践——以国网四川省电力公司为例
2.电网企业应急体系建设的思考与实践——以国网山东省电力公司的应急体系建设为例
3.新规背景下电网企业"1+N"任期经济责任审计评价体系的构建与应用研究
——以国网重庆市电力公司为例4.落实“一体四翼”总体布局推动公司和电网高质量发展——访国网商丘供电公司总经理景胜5.数字化平台在能源企业审计中的应用研究——以国网SD电力公司为例
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浅谈发电企业所属的多经公司如何做好任期经济责任审计
浅谈发电企业所属的多经公司如何做好任期经济责任审计摘要:国家电网公司管理的发电企业大多属于自负盈亏的有限责任公司，其所属的多经公司涉及行业广，在管理上属于关联公司，因此要求内审部门对多经公司负责人在任期内的经济责任加以界定，并从审计角度进行评价，从多经公司稳定与发展方面彰显出任期经济责任审计的必要性。
关键词:发电企业多经公司任期经济责任审计国家电网公司自2009年启动主多分离工作，将与主业不相关的多经公司自负盈亏,但在实质上与发电企业属于关联公司的关系。
多经公司涉及行业广泛，例如酒店业、餐饮业、文化娱乐业、交通运输业等。
多经公司能够健康发展也为发电主业起到减负的作用。
在多经公司中，“一把手”将对公司发展战略与方向起到举足轻重的作用，因此内审部门对多经公司负责人的任期经济责任审计具有十足的必要性。
一、什么是任期经济责任审计任期经济责任审计是内部审计部门依法接受委托，按照国家的有关规定和独立审计准则的要求，对被审计人任职期间所在单位的资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性、以及被审计个人履行经济责任、遵守财经纪律和廉洁自律情况所进行的审计评价。
在这里，首先要对任期经济责任加以界定：(一)分为直接责任和间接责任在多经企业，以多种经营为主，“一支笔”现象要承担直接责任，而“一把手”却不是对所有事情付直接责任，对其所主持的决策工作负直接责任，而对其间接领导的工作应负间接责任。
(二)个人责任与集体责任个人决策事项引起的经济责任应由个人承担责任，集体决策事项引起的经济责任应由集体承担集体责任。
(三)主要责任与次要责任通常主要领导者应承担主要责任，被领导者或执行者应承担次要责任。
二、任期经济责任审计的原则依法评价原则：在法定职权或授权的范围内，对被审计对象进行评价；重要性原则：多经公司主要负责人在任期履职过程中涉及的经济事项很多，这样就要对审计事项有所侧重，对重要的、涉及直接责任呢和主管责任的经济事项要详细评价；客观性原则：内审人员应以调查取证的各项事实为基础，不能附带任何个人的主观成分，更不能收任何其他因素的影响；相关性原则：所有审计内容应与财务收支的真实合法、内部控制的健全有效、有关经济决策的效益等有关；、稳健原则：要保持谨慎的态度，对不确定的事项以及审计未涉及、证据不充分、责任不清楚的事项不能轻易下结论；规范性原则：审计用于要规范、恰当、准确，观点明确，文字简洁，措辞严谨，最大限度的保证审计的客观性。
2023年国家电网招聘之财务会计类题库附答案(基础题)
2023年国家电网招聘之财务会计类题库附答案（基础题）单选题（共30题）1、适合精密仪器制造企业采用的成本计算方法的是()。
A.品种法B.分批法C.逐步结转分步法D.平行结转分步法【答案】 B2、（2019年）下列各项中，企业应确认为资产的是（）A.月末发票账单未到按暂估价值入账的已入库原材料B.自行研发专利技术发生的无法区分研究阶段和开发阶段的支出C.已签订采购合同尚未购入的生产设备D.行政管理部门发生的办公设备日常修理费用【答案】 A3、以未经审核的会计凭证为依据登记会计账簿的，可以由县级以上人民政府财政部门视情节轻重对直接负责的主管人员处以的罚款金额是()。
A.2000元及以下B.2000元以上1万元以下C.2000元以上2万以下D.3000元以上5万元以下【答案】 C4、甲工业企业生产A、B两种产品，2017年1月1日生产成本科目的期初余额为5万元，本期为生产产品发生直接材料费用50万元，直接人工费用24万元，制造费用2万元，企业行政管理人员工资费用10万元，本期结转完工产品成本为40万元。
则2017年末生产成本科目的余额为()万元。
A.58B.41C.63D.53【答案】 B5、我国的政府采购实行的是()的执行模式。
A.集中采购B.分散采购C.集中采购与分散采购相结合D.批量采购【答案】 C6、下列有关证券投资风险的表述中，不正确的是()。
A.证券投资组合的风险有公司特有风险和市场风险两种B.公司特有风险是不可分散风险C.股票的市场风险不能通过证券投资组合加以消除D.当投资组合中股票的种类特别多时，非系统性风险几乎可全部分散掉【答案】 B7、针对使用信息系统实现自动化的被审计单位，下列销售与收款循环的内部控制中存在设计缺陷的是（）。
A.信用管理部门赊销审批后，信息系统自动更新主营业务收入明细账及应收账款明细账B.仓库部门在销售单得到发货批准后才能生成连续编号的发运凭证，并能按照设定的要求核对发运凭证与销售单之间相关内容的一致性C.销售单、发运凭证核对一致的情况下生成连续编号的销售发票，并对例外事项进行汇总，以供企业相关人员进行进一步的处理D.系统将客户代码、商品发送地址、发运凭证、发票与应收账款主文档中的相关信息进行比对【答案】 A8、甲公司是一家奶制品生产企业，其生产的奶粉含有三聚氰胺，被人们称为“假蛋白"的物质，给婴幼儿的健康造成严重的威胁。
供电公司经济责任审计探索
供电公司经济责任审计探索[摘要]本文探索国家电网公司经济责任审计如何有效服务支撑干部管理监督，客观、公正、准确地反映和评价基层单位负责人履职尽责情况，引领基层干部依法作为、主动作为、有效作为。
[关键词]供电公司;领导干部;经济责任;审计基层供电公司是电网企业经营生产的一线单位和管理末梢，是承接国网公司战略部署的落脚点和着力点。
经济责任审计作为支撑保障干部管理的主要手段，亟需找准定位、明确目标，更好地肩负起职责重担，促进领导干部聚力聚焦电网高质量发展，切实激活基层创新创效活力，推动基层干部依法作为、主动作为、有效作为，全力服务建设“具有中国特色国际领先的能源互联网企业”战略落地。
一、领导干部经济责任审计工作原则基层供电公司经济责任审计应坚持“123”工作原则，即一条主线、两大原则、三个定位，多维度选取评价支点，多角度考量审计取向。
“一条主线”即盯紧干部履行经济责任这条主线，将基层供电公司领导干部在任职期间贯彻落实上级决策部署、全面防控生产经营风险、履行“一岗双责”情况等履职及业绩能力纳入审计范围，做到审计什么就评价什么，审计到什么程度就评价到什么程度，防止超权限作出不恰当的评价。
“两大原则”即坚持客观公正、实事求是原则，以主客观视角综合考量、恰当评价，做到不受外界干扰、不主观设定、不套用相同评价模式、不偏离评价依据，确保审计结果可信、可靠、可用，准确界定基层干部应承担的直接责任和领导责任；坚持可信可用、风险防范原则，不断适应新形势下对基层干部日益增长的管理使用需求，不断提高审计结果转化水平，举一反三、强化管理，展现审计服务价值。
“三个定位”即定位政策执行和战略落实，基层供电公司主要负责具体执行，执行力和实际成果体现主要领导履行经济责任的水平；定位生产经营和制度执行，基层供电公司承担电网生产经营具体工作，审计评价应围绕职责定位、经营重点、安全生产展开，突出评价的全面性；定位干部遵规守纪和履职尽责，新时代领导干部既要遵规守纪，也要履职尽责，在为民服务第一线、生产建设主战场发挥模范引领作用，体现党员担当精神。
国家电网公司优秀审计项目评审办法
附件3：国家电网公司优秀审计项目评审办法第一章总则第一条为规范国家电网公司(以下简称“公司"）优秀审计项目评审工作，提高审计项目规范化水平,提升审计项目质量，总结推广先进经验,依据《国家电网公司审计工作办法》等有关规定，参照中国内部审计准则等相关要求，制定本办法.第二条优秀审计项目是指依照有关规定实施，符合审计质量管理要求,审计结果在促进提高经济效益或管理水平方面效果明显，示范引导作用较强的审计项目。
第三条本办法适用于公司总（分）部、各单位及所属各级单位（含全资、控股企业，以下简称“各级单位"）的优秀审计项目评审管理工作。
第四条优秀审计项目评审遵循公平、公开、客观、公正的原则.包括申报、推荐、评审、通报等工作步骤。
第五条优秀审计项目评审工作每年进行一次，采取统一组织、主动申报、逐级评选、择优推荐、集中评审、分级表彰的方式进行。
第二章职责分工第六条公司各级单位审计部门是优秀审计项目评审的责任管理部门，负责分工范围内优秀审计项目评审的组织管理。
第七条国网审计部（含分部审计处）履行以下职责：（一）制定完善公司优秀审计项目评审管理制度.（二）组织各级单位申报、推荐审计项目，对各级单位推荐上报的审计项目进行评审。
（三）对评选出的优秀审计项目在公司系统进行通报表彰，对具有较高推广价值的优秀审计项目组织进行经验交流。
第八条公司各单位审计部门履行以下职责:（一）负责组织本单位及所属单位审计项目申报、评审、推荐工作。
（二)对本单位评选出的优秀审计项目在所属单位内进行通报表彰，对具有较高推广价值的优秀审计项目组织进行经验交流。
第九条公司各级单位组织本单位及下级单位审计项目申报与推荐工作。
第三章申报第十条优秀审计项目实行“谁组织，谁申报”,由组织实施审计项目的单位（以审计项目组长单位为准）推荐申报。
第十一条申报审计项目应为上年申报日以后至当年申报日前，由申报单位组织实施，并已完成全部规定程序的项目。
国家电网公司基建技经管理规定
国家电网公司基建技经管理规定规章制度编码:国网（基建/2）175-2015 国家电网公司基建技经管理规定第一章总则第一条为规范国家电网公司（以下简称“公司”）基建技经管理工作，提高投资效益，依据国家有关法律、法规和《国家电网公司基建管理通则》等规章制度，结合公司基建技经管理实际，制定本规定。
第二条基建技经管理是指在公司电网工程建设中，落实工程计价标准，科学评价工程建设技术方案经济合理性，合理确定工程造价，有效控制建设成本，准确分析费用构成和变化趋势的全过程管理。
主要包括：电网工程初步设计审批、过程造价控制、工程结算、造价统计分析、技经标准以及定额管理等。
第三条本规定适用于公司各级单位（总部（分部）、省公司级单位、地市公司级单位、县公司级单位）的基建技经管理工作。
公司各级控股、参股单位基建技经管理工作参照执行。
第四条基建技经管理工作遵循“依法合规、标准统一、科学合理、有效控制”原则：（一）依法合规是指遵守国家法律法规、行业规范和公司规章制度。
（二）标准统一是指统一工程计价标准、统一技经管理业务流程。
（三）科学合理是指贯彻公司资产全寿命周期管理理念，加强工程方案技术经济比较，提高工作效率和效益。
（四）有效控制是指加强工程全过程造价控制，强化工程造价关键环节集约化管理，实现工程造价可控、在控。
第二章职责分工第五条遵循纵向贯通、横向协同的原则，规范各级基建技经管理机构职责划分，明晰技经与相关专业的职责界面。
第六条公司总部层面管理职责（一）国网基建部管理职责1．负责贯彻落实国家和行业的工程造价标准，制定公司电网工程造价标准、管理制度等，并监督执行；2．负责公司电网工程初步设计管理、结算管理以及过程造价控制；3．具体负责规模以上电网工程的初步设计审批和限额以上重大设计变更审批；4．负责公司电网工程造价分析工作；5．负责公司定额站业务管理；6．组织开展基建技经重大课题研究；（二）国网直流部、交流部负责公司直流和特高压交流工程项目技经管理。
江苏省电力公司审计部
江苏省电力公司审计部《任期经济责任审计实践与体会》江苏省电力公司审计部《任期经济责任审计实践与体会》一、概述江苏省电力公司是国家电网公司的全资子公司，主要经营、管理、建设江苏省域电网，承担促进全省电力资源优化配置的责任。
公司实行总经理负责制，公司下辖13个市（地级）供电公司、63个县（区）供电公司等分公司，同时还管理与电力有关的设计、施工、修造、科研等单位。
截止2005年底，公司共有员工52244人，总资产超过千亿元。
2005年江苏省全社会用电量2193亿千瓦时，2005年公司实现售电量1700亿千瓦时，实现主营业务收入948亿元，其中电力销售收入869亿元。
近年来，江苏省电力公司审计工作在江苏省审计厅、国家电网公司的领导下，审计工作努力推进“四个突破”，改革内部审计管理方式，强化审计组织建设，优化审计资源配置，加强制度建设和专业管理，加快现代审计技术与方法的研究与运用，全面运用审计信息系统进行辅助审计，注重审计调查，加大事前控制力度，思路明确，重点突出，取得了较好的审计效果和良好的经济效益，为江苏电力的改革和发展做出了应有的贡献。
2001年江苏省电力公司被国家审计署表彰为“1999年至2001年度全国内部审计先进单位”；连续多年被华东公司表彰为“华东电力审计工作优胜单位”。
2003年被国家电网公司表彰为“国家电网公司审计工作先进单位”。
2005年被全国内部审计协会表彰为“2001年至2004年全国内部审计先进单位”。
江苏电力审计紧紧围绕公司的中心工作，从促管理，创效益出发，以创建一流审计工作活动为主线，在任期经济责任审计方面卓有成效，始终以促进公司内部管理，明确经营责任，规范企业管理，防范经营风险，确保国有资产保值增值为宗旨，全面加强任期经济责任审计工作，工作求精求实，讲质量、求效果，全面强化对所属企业的依法经营、规范管理和干部考核的监督机制，促进了公司规范化经营，对公司干部人事改革和廉政建设也起到积极的促进作用。
电力企业大修及技改工程审计与控制初探
电力企业大修及技改工程审计与控制初探摘要：电力企业大修及技改工程是指电力企业为促进电网健康发展而对其设备、资产进行的维护、补全等技术性措施。
对大修及技改项目进行审计包括运用各种审计方式对项目立项至竣工决算全过程的检查，其审计重点在于真实性审计、合规性审计及效益性审计。
大修及技改工程在实际管理与控制中存在诸多亟需改进的环节。
本论文通过结合基层大修及技改工程审计工作的实际状况对电力企业大修及技改工程审计与控制进行了初步探讨。
关键词：大修理技术改造大修及技改审计大修及技改控制一、大修及技改工程概述电力企业大修理是指对设备等固定资产为恢复其能力和功能所进行的综合性修理、维护等工作，大修理支出一般不会提高固定资产生产能力和增加其使用寿命，而仅仅是为维持固定资产正常运转能力，因此从本质上说是一种收益性支出，在发生时应直接或分期摊入企业成本。
技术改造是指利用国内外成熟、适用的先进技术、设备、工艺、材料等，对现有落后的生产运行设备、设施，以及配套的辅助设施进行的完善、配套或整体更新改造，以消除其重大隐患和缺陷，维持电力工业的简单再生产和进行以内涵为主的扩大再生产。
技术改造投资形成固定资产，属于企业的资本性支出，应按资金项目资金计划通过在建工程或固定资产科目核算，不得在成本中直接列支。
电力企业大修及技改工程的目的在于促进电网发展，保证电网安全、优质、经济运行。
由于特殊的行业特征，电力企业大修理及技改工程一般呈现投资规模大、分布范围广、注重规划性与效益性等鲜明特点。
电力企业技改和大修工程从其工程内容来看，具有一定的共同点，主要包括：1、完善现有电网结构，提高电网设备的技术水平、经济性及及环保水平。
2、消除影响电网稳定运行的设备缺陷以及生产辅助系统存在的问题，挖掘现有设备的潜力。
3、对超期服役的电网备和设施进行局部或延长寿命的改造或更新。
4、为恢复和维持固定资产正常运转水平和生产能力而对固定资产进行的保养、维修、检测等技术性辅助措施。
经济责任审计工作指南
市审计机关经济责任审计操作指南第一章总则第一条为了规范我市领导干部任期经济责任审计工作，提高审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《经济特区国有企业法定代表人任期经济责任审计条例》、《广东省党政领导干部任期经济责任审计操作办法（试行）》（粤审法[2002]175号）、《市党政领导干部任期经济责任审计实施办法》（深办发[2002]1号）和《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》等有关法律、法规和文件，结合我市经济责任审计工作实际，制定本指南。
第二条本指南是围绕领导干部任期经济责任审计目标，按照审计流程，对审计任务安排、审计准备、实施、终结等阶段以及审计主要内容、审计方法、审计评价作出规范的操作指南。
第三条本指南适用于市、区审计机关实施的领导干部任期经济责任审计和纪检、组织部门办理与经济责任审计相关的事项。
各区街道办事处审计机构承办经济责任审计事项参照本指南。
第四条领导干部任期经济责任审计，是指审计机关接受委托，依据国家法律、法规和有关政策，对党政机关、人民团体、事业单位的领导干部任职期间所在地区、部门、单位的财政、财务收支，对国有企业或国有控股企业领导人员任职期间所在企业资产、负债、所有者权益的真实性、合法性、效益性及其在有关的经济活动中应承担的经济责任，进行的监督、评价和鉴证活动。
本指南所称国有企业包括市、区国有资产运营机构、政府授权经营的企业和其他国有独资企业及国有控股企业。
第五条经济责任审计时限范围按如下情况确定：（一）领导干部任职时限较长（一届以上）且未进行年度和届中审计的，重点审计最后一届任期；（二）已进行年度和届中审计的，可重点审计任期内未审计的年度；届中和举报审计的时限，按组织人事部门和纪检监察机关要求的时限确定。
第六条经济责任审计可以在领导干部离任时实施，也可以根据实际情况在任职期间实施。
组织、人事部门根据具体情况，可以在领导干部任职期间适当安排进行任中审计；审计机关也可以将经济责任审计项目在领导干部的任职期间内以财政财务收支审计等常规审计的形式分期实施；审计机关自行安排分期实施的经济责任审计项目，可以在最后汇总出具一份审计结果报告。
国家电网公司审计工作办法
国家电网公司审计工作办法第一章总则第一条为建立健全国家电网公司(以下简称公司)自我约束和风险控制机制，规范公司审计工作,根据国家有关法律法规和公司章程，制定本办法。
第二条本办法适用于各区域电网公司、省电力公司以及其他全资公司和控股公司（以下简称公司各单位）.第三条公司实行内部审计制度。
内部审计是指内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和单位内部管理规定，对本单位及子公司(单位)财务收支、资产质量、经营状况与绩效,以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行的监督与评价.第四条按照国家和公司有关规定,依照内部审计准则的要求,公司各单位应认真组织做好审计工作，及时发现问题，明确经济责任，纠正违规行为;通过内部控制有效性的检查，防范和化解经营风险,维护正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平，实现国有资产的保值增值。
第五条审计工作应遵循独立性和客观性原则.第六条公司内部审计工作接受审计署、国务院国有资．产监督管理委员会等部门和行业协会的指导和监督.第二章审计管理体制第七条按照管理体制和产权关系,公司各单位审工作实行统一领导、分级管理、分层负责。
公司各单位任期经济责任审计、预算执行情况审计、重大投资项目审计等专项审计和审计调查，按照“谁任命、谁审计"、“谁考核、谁审计”、“谁投资、谁审计"、“谁管理、谁审计”、“谁控制、谁审计"的原则分级组织实施。
第八条公司总部负责对公司各单位的审计，指导公司各单位审计工作。
可根据管理需要进行延伸审计。
公司总部负责审计资源统一配置，制定重要审计制度和培训标准，培训审计负责人和业务骨干,对重要事项和临时审计任务，统一调配公司系统审计力量。
公司各单位按照管理权限,负责配置管理范围内的审计资源，上级单位负责对下级单位审计工作的检查与指导。
第九条公司设审计部和审计派出机构.审计派出机构协助审计部工作，业务上接受公司审计部的指导。
电力市场营销审计应关注的重点
电力市场营销审计应关注的重点发表时间：2018-04-17T14:47:45.240Z 来源：《电力设备》2017年第33期作者：侯恩华[导读] 摘要：在我国国民经济不断发展的今天，各企业不同程度地受到了市场改革的影响，尤其是电力企业，其在想要获取经济效益的同时，也要求企业对电力营销管理的工作展开突破。
（国网山西省电力公司太原供电公司山西太原 030012）摘要：在我国国民经济不断发展的今天，各企业不同程度地受到了市场改革的影响，尤其是电力企业，其在想要获取经济效益的同时，也要求企业对电力营销管理的工作展开突破。
电力营销工作是供电企业作为开拓新市场、新客户，保持和巩固现有客户、抢占和扩大市场的重要手段，在当前经济发展和国家放开售电市场的新形势下有着举足轻重的作用。
因此，电力企业内部审计人员除了要具备扎实的营销知识外，还要及时更新审计思路和观念，在明晰营销管理国家政策、法律法规的基础上，将审计关口前移，提出合理化建议和意见，促使供电企业在市场竞争中立于不败之地。
关键词：电力市场；营销审计；重点引言随着经济发展，人口增多，用电量增大，电力公司的运营内容也越来越复杂，工作量越来越大。
电力营销是公司发展的重要手段，审计又是保证这一手段平稳运行的重要环节。
电力营销的内控审计是市场发展的需求，同时也是企业进行内部控制的关键。
为了保障企业营销能够更好地开展工作，则应加强审计工作，促进企业人员各项业务能力的综合提升，从而实现电力企业长远健康发展的目标。
1电力营销及审计模式1.1电力营销通常情况下营销系统分为三大要素即生产系统、品牌系统和销售服务系统。
生产系统是企业提供企业客户购买、选择、交换的企业产品或企业服务。
对于电力公司而言，电力营销生产系统则是为用电客户提供电能输送，让客户有点可用。
品牌系统则是企业树立良好的企业形象，建立企业品牌识别系统使客户对企业生产的商品产生购买欲望，对于电力企业来讲就是以明显的标志和容易记忆的企业电话来提升社会群众对电力企业的认知度。
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【家电企业管理】国家电网公司经济责任审计业务指南xxxx年xx月xx日xxxxxxxx集团企业有限公司Please enter your company's name and contentv国家电网公司部门文件审计〔2006〕17号关于印发《国家电网公司经济责任审计业务指南（试行）》的通知公司各单位、各审计派出机构：为了规范公司经济责任审计工作，根据《国家电网公司经济责任审计办法》和《国家电网公司审计质量控制办法》，制订了《国家电网公司经济责任审计业务指南（试行）》，现印发给你们，请认真组织学习。
经济责任审计工作涉及公司所属各单位。
鉴于各单位经营范围和主营业务存在一定差异，主要负责人的经济责任也有所不同。
因此，该指南一方面对于经济责任审计的基本程序和方法、确定审计内容和审计重点的基本原则，以及审计质量控制的基本要求等通用性内容做了统一要求；另一方面以网、省公司主要负责人经济责任审计项目为例，对于上述原则和要求，在审计项目实施中的具体运用做了诠释。
各单位在开展本单位经济责任审计中可参照执行。
执行中如有问题，请及时向公司审计部反映。
附件：国家电网公司经济责任审计业务指南（试行）二○○六年十二月二十七日主题词：经济责任审计指南国家电网公司办公厅2006年12月28日印发国家电网公司经济责任审计业务指南(试行)2006年12月目录第一章总则 (5)第二章组织方式和工作要求 (5)第一节组成审计组，明确分工 (5)第二节组织审前调查 (8)第三节制定审计实施方案 (10)第四节实施现场审计 (11)第三章审计报告 (16)第四章审计的主要内容 (20)第一节内部控制审计 (21)第二节重大经营决策审计 (28)第三节财务收支审计 (38)第四节电力销售管理审计 (47)第五节工程投资管理审计 (60)第五章经济责任界定与审计评价 (65)第六章附则 (67)国家电网公司经济责任审计业务指南(试行)第一章总则第一条为进一步规范国家电网公司（以下简称公司）所属单位主要负责人经济责任审计工作，保证审计质量，特制定本业务指南。
第二条本业务指南适用于网、省公司主要负责人经济责任审计项目。
第三条经济责任审计基本程序，遵循《国家电网公司经济责任审计办法》和《国家电网公司审计质量控制办法》的有关规定。
有关业务审计的基本方法，参照公司印发的相应业务审计指南，并紧密结合客观评价经营业绩和准确界定经济责任的要求，确定审计重点。
第二章组织方式和工作要求第一节组成审计组，明确分工第四条公司审计部门应根据审计工作计划，及时设立项目审计组（以下简称“审计组”）。
审计组的设立按照《国家电网公司经济责任审计办法》第二章第十六条执行。
第五条审计组实行组长负责制。
公司审计部门指定审计组长。
审计组长应由全面熟悉审计业务、具有较丰富审计工作经验和较强组织、沟通协调能力的审计人员担任。
审计组长的主要职责是：全面负责项目审计工作。
统一协调审计资源，选配具有相关业务专长的审计人员组成审计组；协调审计组内部、审计组与被审计单位之间的关系，确保审计项目工作进度；组织审前调查，审定审计实施方案和审计报告，并对审计项目质量负责；组织项目总结等。
公司委托审计派出机构进行的经济责任审计项目，审计组长原则上由派出机构主要负责人担任。
第六条经济责任审计项目应设立主审。
主审由审计组长指定，对审计组长负责。
主审应由具有相关专业知识和较丰富的审计经验，并具有较强沟通协调和文字能力的审计人员担任。
主审的主要职责是：协助审计组长全面完成项目审计工作。
协助组织审前调查，并起草审前调查报告和审计实施方案；协助审计组长组织开展现场审计工作，控制审计工作进度和审计工作质量；起草审计报告和项目总结等。
第七条审计组长应根据审计项目具体情况，在审计组内设若干审计小组。
区域电网公司、省（市）电力公司主要负责人经济责任审计项目，一般应在审计组内设立综合协调、重大经营决策、财务收支、工程投资管理、电力销售管理等审计小组。
综合协调组主要负责控制审计工作质量和进度，包括组织审前调查，拟定审计方案，定期汇总分析现场审计情况，检查审计证据的充分性，以及审计工作记录和审计工作底稿的完整性和规范性，拟定审计报告，协调审计组内部各小组之间的关系等。
重大经营决策组主要负责审计被审计单位重大经营事项的内部控制情况、决策程序、决策效果和风险分析等。
财务收支组主要负责审计核实被审计单位财务管理内部控制制度的健全和有效性，财务收支核算的合规性，财务状况和经营成果的真实性，资产质量和经营绩效情况等。
工程投资管理组主要负责审计工程管理方面内部控制制度的健全性、有效性；检查工程管理过程控制的合规性等。
电力销售管理组主要负责审计电力营销内部控制制度的健全性、有效性；电力营销各项指标的完成情况和营销工作质量等。
第八条审计组长应选配好各审计小组长。
审计小组长应由熟悉本小组相关审计业务并具有一定的组织协调能力的人员担任。
审计小组长受审计组长的委托，全面负责本小组的审计工作。
第二节组织审前调查第九条审前调查是制定审计实施方案和确定审计重点的基础。
一般情况下，经济责任审计应开展审前调查工作。
第十条审计组长应抽选熟悉相关业务的审计人员组成审前调查组，主审、各审计小组长应参加审前调查。
第十一条审前调查内容应结合经济责任审计特点，并按照《国家电网公司审计质量控制办法》第二十一条执行。
第十二条审前调查的主要内容有:（1）被审计单位和被审计负责人的基本情况；（2）任期内重大经营决策事项；（3）财务、营销、工程等主要业务管理模式；（4）主要业务内部控制基本情况；（5）接受内外部审计、检查情况；（6）财务状况和经营成果的初步分析。
第十三条审计组在审前调查中应将需调查了解的主要内容编制成电子表格，要求被审计单位填制。
审计组应对被审计单位主要经济业务实施分析性复核，重点关注各项指标的异常波动和指标之间的关联水平的变化，并形成审计记录，在现场审计实施时进一步调查落实。
第十四条审前调查应查阅的主要资料：（一）查看被审计单位党组会议、总经理办公会议、专题会议等重要会议纪要和记录，全面了解被审计负责人在任期内作出的重大经营决策事项。
查看以上有关会议资料需作记录，重要事项做摘要。
查看党组（党委）会议记录的审计人员应是中共党员。
（二）上报国资委的企业基础资料。
（三）被审计单位任期内各年度工作总结、职代会报告。
（四）任期内各年度企业产权关系报告。
（五）任期内各年度会计决算报表及其分析报告，中介机构出具的审计报告及管理建议书。
（六）任期内接受外部审计（含公司组织的审计）的审计报告、审计意见，以及落实审计意见情况报告。
（七）各小组按分工，了解有关经营业务的管理模式、核算体制，搜集现行的主要管理制度，以及内部控制主要措施。
（八）各小组按分工，查阅有关部门各年度工作总结，年度及月度统计报表。
（九）各小组根据情况，调阅部分会计资料或其他基础资料进行重点抽查。
第十五条审前调查结束后，审计组应向公司审计部门提交审前调查报告。
审前调查报告的主要内容：（1）审前调查的主要内容及调查结果。
（2）被审计单位经营管理状况的初步分析结果，可能存在的重大风险。
（3）下一步审计的重点和难点分析。
第三节制定审计实施方案第十六条主审负责在审前调查的基础上，按照《国家电网公司审计质量控制办法》第二十三条有关要求，草拟审计实施方案。
第十七条审计组应根据审前调查情况，按照与被审计单位重要经营事项相关程度，确定延伸审计单位。
一般情况下，省会城市电力公司或售电量最大的供电公司，以及被审计负责人兼任董事长、总经理的单位应列为延伸审计单位。
第十八条审计组应以检查被审计负责人履行经济责任情况为中心，结合被审计单位实际情况，确定审计的主要内容和审计重点，并在审计实施方案中予以明确。
第十九条审计实施方案经审计组长审定同意，报公司审计部门备案后实施。
审计实施方案在报备前，审计组长应专题向公司审计部门汇报。
第二十条审计组在实施审计过程中可以根据审计情况调整审计实施方案。
但审计方案的重大调整应经审计组长同意后，报公司审计部门备案。
第二十一条审计组正式进点前，审计组长应组织召开审计组内部审前会议，组织审计组人员学习有关政策、法规及审计软件，学习、讨论审计实施方案，强调审计分工及工作要求，宣布审计工作纪律等。
第四节实施现场审计第二十二条审计组进点后，应召开进点会议。
审计组全体人员，被审计单位领导班子全体成员，本部职能部门主要负责人以及财务、审计部门的处级以上干部，所属单位主要负责人等应参加审计进点会。
进点会一般由审计组长主持，会议议程一般应包括以下内容：（一）宣读审计通知。
介绍审计的依据、目的、范围、重点。
（二）被审计领导人员述职。
（三）被审计单位现任负责人讲话。
（四）提出配合审计的具体要求。
（五）宣布审计组工作纪律。
（六）审计组组织现场民主测评。
第二十三条审计组应要求被审计单位对其所提供所有资料的真实性和完整性等事项做出书面承诺。
被审计单位出具的书面承诺应由其法定代表人和财务负责人签章，并于现场审计工作结束前收回备案。
第二十四条审计组应要求被审计单位积极配合审计组的工作，及时详尽地提供资料，对审计组询证的事项及时给予解释说明，对审计证据和审计工作底稿应及时签证并发表意见，积极协调审计延伸单位配合审计工作，为审计组提供必要的工作和生活条件等。
审计人员应严格按经批准的审计实施方案开展审计工作，完成审计证据的收集，审计工作记录和审计工作底稿的编写，及时与被审计单位交换意见，取得意见签署等。
第二十五条审计组应按照“以总部为龙头，以重大经营决策为主线”的工作思路，组织审计工作。
第二十六条审计人员应按照《国家电网公司审计质量控制办法》第二十八条至第三十五条的有关规定取得审计证据。
第二十七条审计人员在获取审计证据时，应结合审计事项的性质和发生情况，选择适当的抽样方法。
常用的抽样方法有统计抽样和非统计抽样。
当发现抽样检查结果异常或出现重大问题时，应适当增加样本量，扩大延伸单位。
第二十八条审计人员应按照《国家电网公司审计质量控制办法》第三十六条至第三十九条的有关规定，以及公司审计部门的相关具体要求，编制审计工作记录和审计工作底稿。
审计工作记录和审计工作底稿编制电子文档，填写内容栏统一使用“仿宋、小四号”字体、不加粗。
第二十九条审计工作记录是审计人员在工作中对各种有价值的情况所做的事实记录，是审计证据和审计工作底稿的桥梁。
审计工作记录的要素主要包括:被审计单位和审计项目名称、审计过程和方法、审计事项主要内容、审计人员编制日期、复核人员和复核意见、被审计单位意见及附件等。
审计工作记录不要求对审计事项作出定性结论，但要求一事一记录。
审计工作记录应征求被审计单位和相关人员的意见，并取得其签章。