仓库管理基本财务知识

库房管理的基本财务知识

大纲

一、库房管理目的

二、库房管理基本内容

流程（入库、防护、出库、盘点、帐务处理）及相关内部控制

三、库房管理的基本管理知识

出入库帐务处理、存货ABC管理、库存上下限管理

四、库房管理的主要考核指标

一、库房管理目的

为了加强生产公司的物资（包括原材料、零部件、产成品、辅助材料等）的出入库管理，做到账、卡、物相符，保证公司财产安全以及加快存货资金周转。

二、库房管理的基本内容

库房管理的业务范围涉及物资验收入库、保管保养、出库发放、物资盘点以及帐务处理等。

1、基本流程

生产公司仓库管理流程图

1、验收入库：

原则：凡生产所需的各类物料在入库前，必须经专职检验员检验合格，未经检验或检验不合格者（免检及紧急放行除外）不准入库，未经批准的采购物料不准入库；不能入库的物料由采购员负责退回供方或供应商。

如因生产急需来不及检验而放行的物资，由采购员填写《应急产品申请放行单》，经公司质检批准，明确标记后办理入库手续。

让步接收的物资由采购员填写“不合格品回用（代用）申请单”，经产品主管设计人员和检验人员同意，办理让步接收，同时由检验员对回用产品作好标识，然后办理入库手续。

实施采购前，必须办理采购审批手续，并将审批手续完备的《物资采购计划单》、《临时采购申请单》、《采购申请单》及时传递给开单员和相关物料的仓库管理员。

免检产品（含本公司不具备检测条件，由供应商出具质量保证资料的外购元器件）由检验员用《检验报告单》注明后，采购员直接在开单员处办理开单入库手续，仓库管理员凭《检验报告单》和《入库单》应做好帐务处理。

仓库管理员凭《入库单》办理入库手续。同时，应立即清点实物，凡实物与入库凭据上的数量不符的，不得入库。

不符合物资包装规范要求、包装物内物品拆开后发现有严重损坏的或属于计划外的物资，仓库管理员有权拒绝入库。

2、产品防护

分类存放做到两齐（库容整齐、堆放整齐）、三清（数量、质量、规格）、三洁（货架、物件、地面）、三相符（帐、卡、物）、四定位（区、架、层、位，对号入座）

按物资的特点和要求做好防锈、防潮、防变质、防失效、防变形、防损坏等保养工作。经常检查库存物资的保存质量，及时处理锈蚀、发霉、潮湿物资，对易变质、易腐蚀的物资要增加检查频次，并放在专用的工位器具上。对规定

有贮存期限的物资，到期要重新送检。

贵重物品如银触头等，设专用保险柜、专人负责管理。

3、出库发放

仓管员应坚决拒绝无有效签字的领料单，拒绝未经检验合格的原材料、零部件入库；拒绝没有经过仓库员清点且物品没有经过实地入库就办理入库、出库手续的业务；仓库发料应贯彻“先进先出”的原则，有保管期限要求的物资，应在限期内发完。

仓库管理员根据《生产计划单》和产品的“零部件清单”或工艺消耗定额配料，并按审批手续齐全的《领料单》办理出库手续。

补领或更换零部件（原材料），须填写《补领单》，写明补领或更换原因，经车间主任签字认可，生产负责人审批后，仓库管理员根据补领数量再次发料，同时将不合格品予以标识，并入废品库。

仓管员在配、发料时，在《物资收发登记卡》注明所剩余的物料数量后必须及时盘查账、料是否相符，如有差异时需马上检查问题的症结所在，并及时修正。

委外加工材料的发放根据经核准的“委托加工单”办理出库手续，经仓库管理员与领料人共同清点后，签字确认。

各生产公司的物料出库审批手续，应根据物料的不同属性和金额，结合实际情况授权相应级别的管理人员批准，授权人员的资格应以书面方式下达到车间和仓库，严禁员工在未经批准的情况下前往仓库领取物料。

生产现场所需物料的领取应当保持一定的节拍，现场不应当有超过3天以上的物料，凡是超过3天的物料一律应办理退库手续填制《退货单》退回仓库，以便仓库报表能真实反映物料存货状况；

每年度对库存周期超过2年以上的物资，生产处（科）组织相关部门进行分析，提出处理意见。

经判定需要报废的物料,由生产公司质检部门填报《材料报废报告单》，经

生产、质管、财务等部门确认后报生产公司负责人，５万元（含）及以下由各单位负责人批准，５万元以上经生产服务中心、质量管理中心及财务中心审核后报生产副总裁审批后交由生产服务中心处理。

4、物资盘点

各公司应确定专人负责仓库管理，督促仓库管理员做好“日清、日结、月盘点”工作，随时掌握仓库物料存货状态，并根据存货资金占用、存货周转指标的分析，发现存货管理的问题，并及时采取对策措施，降低库存费用。

每月底对仓库物料进行盘点。A类物资每月至少一次，B类物资每两月至少一次，C类物资一季度至少进行一次。盘点完毕应及时编制《盘存明细表》。

发生盘盈盘亏的，应查明原因，填写《盘点差异报告单》,经生产公司生产处（科）、财务处（科）等分别签署意见，报生产公司负责人批准。对盘亏金额较大，达到库存物资金额总数千分之三以上者需报分管副总裁批准处理。因管理不善造成物资亏缺的，对责任者给予批评教育和赔偿盘亏金额10%的处理。

对呆、废品及时处理，处理方式包括换货、折价退回、报废等。

对不足的物料应及时向采购员反馈，并办理定货。

超过半年储存期的存货，应行报告，并做好压库清仓工作；

贬值的存货应及时清理并恰当处理；

5、帐务处理

物资出入库应做到品种、规格、数量正确、手续齐全，并及时登账（登卡）。若物资需要更换，则需及时换货，并清点实物，冲帐。保证物资入库、出库原

始记录、凭证、台帐、报表齐全、规范且有效，登帐及时，台帐、报表（收发存）能反映物资的真实动态。

逐条登帐、登卡，凭单下帐不跨月，不准随意调整台帐。

仓管员每月底应对各类物资资料进行归档。

三、日常管理知识

1、入库方式

正常入库（检验合格入库）、回用入库、紧急放行入库、退回供方、委托加工入库。不同的单据和不同的审批手续。

2、入库材料计价

1）购入存货，按买价加上运费、装卸费、保险费、合理损耗，入库前的挑选整理、加工费用等计价；

2）自制的按制造成本计价；

3）委托加工的按照耗用的材料加加工费、运输费、保险费等计价；

4）盘盈的以同类存货价值计价；

例1：某企业为一般纳税人，某日该企业从外地购原材料500公斤，材料价款为20000元，增值税额3400元，购买该批材料的运输费为1200元，装卸费400元，在运输途中合理损耗5公斤的材料，试计算该批材料存货的入帐价值和单价。

解：入帐价值：20000+1200+400＝21600（元）

单价：21600/（500-5）＝（元）

例2：A企业委托B企业加工材料一批，原材料成本为10000元，支付的加工费为8000元（不含增值税），运输费为800元，材料加工完成验收入库，加工费等已支付。双方适用的增值税税率为17％，不考虑消费税。计算该批委托加工物资的成本？

解：成本：10000+8000+800＝18800（元）