权力清单讲义
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2类职权事项没有：行政给付（民政部门的救 济等）、行政裁决（行政复议，共性职权， 部门不单列，但不意味着没有）
三、权责清单的内容
（一）行政许可权
企业印制发票审批、税收优惠审批 （与总局公告不同）动态调整。 1、制定企业印制发票与印制有企业名
称的发票的区别 2、企业冠名发票是否免发票工本费？ 3、印花税代售许可的调整（其他职
4、哪些税地方有权减免？
企业所得税地方分享部分（40%）、房产税、城镇土地使用 税、契税、土地增值税、水利建设基金等地方税费，自治区 人民政府有权减免，必须由自治区政府正式下发文件明确。 其余税收如营业税、增值税、个人所得税、企业所得税中央 分享部分（60%）等地方无权减免。
法律依据：《企业所得税法》第二十九条：民族自治地方的 自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属 于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治 县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府 批准。
作为行政职权依据的，是部门规章以上的法律法规。
一、为什么要把权力清单改为权责清单
权力约束：法定职责必须为（责任 清单）
法定职责必须履行，否则就要追责。 例：某区国税局因虚开增值税发票案多
人被追责（现场核查）
权责清单
二、权责清单编制过程简介
10个月：2015年1月，列入《2015年地税工作要点》， 2015年10月30日，经自治区政府审定并发布
三、权责清单的内容
职权类型 自治区统一分类：10大类 （行政许可、行政处罚、行政强制、
行政征收、行政给付、行政检查、 行政确认、行政奖励、行政裁决、 其他职权） 总表
三、权责清单的内容
地税权力事项
地税局保留8类44项具体职权，其中行政许可 和非行政许可审批2项、行政处罚22项、行政 强制2项、行政征收3项、行政给付1项、行政 检查2项、行政确认1项、行政奖励1项、其他 类别11Biblioteka Baidu。
一、为什么要把权力清单改为权责清单 二、权责清单编制过程简介 三、权责清单主要内容 四、取消的行政职权事项及理由 五、权责清单的完善
一、为什么要把权力清单改为权责清单
权力来源：法无授权不可为（权力清单）
列入行政职权目录的，必须有法律、行政法规、部 门规章或地方性法规作为依据，否则一律取消，充 分体现了依法行使职权的原则。
税? 2、能否要求企业注销前必须经事务所评估？
《征管法实施细则》第十六条 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税 务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他 税务证件。
三、权力清单的内容
知识延伸：
1、减免税审批权限变化及依据 困难性减免税的权限划分（10、50） 县区局报区局审批的减免税是否经过市局同意？ 187号文件申请减免税能否跨年度申请？
权）？
三、权责清单的内容
（二）非行政许可权 1、行政许可与非行政许可审批的区别？
一次许可终生受益于一次审批一次受益
2、为何将税收优惠审批作为一项权利？
权利与细目：
3、“两集中两到位”对行政审批改革的情况
审批事项下放情况：279中276下放。审批权利下放情况：市地税局下放 多少项？或者有多少项？县区局有多少项？
4次：广泛征求各级地税机关的意见建议 7次：与负责审核权力清单的自治区编办、负责审核责任清
单的自治区法制办进行修改完善 2次：北京大成律师事务所法律依据审核。 30万字：全文30万字 3份公告：自治区地税局2015年第8、9、10号公告（权责事
项、取消的行政职权事项、流程图） 保留8大类44项权力事项和责任事项。
《房产税暂行条例》第二条 房产税由产权所有人缴纳。 产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产 权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不 在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解 决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
三、权责清单的内容
3、纳税人之间签订协议由承租方承担税费 的能否享受“三免三减半”政策？
法律依据：《中华人民共和国民族区域自治 法》第三十四条：民族自治地方的自治机关 在执行国家税法的时候，除应由国家统一审 批的减免税收项目以外，对属于地方财政收 入的某些需要从税收上加以照顾和鼓励的， 可以实行减税或者免税。自治州、自治县决 定减税或者免税，须报省、自治区、直辖市 人民政府批准。
三、权责清单的内容
2、对新办小微企业年中开业的，对房产税、城镇 土地使用税实行三免三减半政策的年如何界定：
“三免三减半”政策房产税优惠执行时间？区局通 知
三、权力清单的内容
知识延伸：
租赁房屋的小微企业能否享受“三免三减半”政策？ 谁是申请享受减免税的主体
是不是所有租赁的房屋都不能享受“三免三减半” 政策？ 未取得土地使用权、土地使用权有纠纷、房屋产权 出典的、无租使用房屋
权责清单
三、权责清单的内容
职权依据 50项，其中：法律9部、行政法规16部、部门规章
15部、政府规章10部 注： 1、实施细则的区别：税法-实施条例-国务院；
条例-实施细则-部门或地方 2、税种法律的实施细则中，一般是由财政部、国
家税务总局制定的，但是房产税、城镇土地使用税、 城建税是由地方政府制定的。 3、无法律依据的取消。法律指那些？最低为部门 规章。
区局3项，市局1项，其余全部在县区局 减免税办法审批方式的变化：政策性：转为备案，困难性：分级审批，
其他类：直报直批（缓征税款直报直批，呈报单位能否不报？一个年度 内能报几次？前面批准的没交能否在申请？）
三、权责清单的内容
（三）行政征收权
1、地方税的征收 2、社保费的征收 3、地方基金的征收 为什么合并？ 征收手段的使用： 1、能否对欠税的建筑企业采取不开具外经证的方式清缴欠
纳税人与负税人
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法 实施细则》第三条 “纳税人应当依照税收法 律、行政法规的规定履行纳税义务;其签订的 合同、协议与税收法律、行政法规相抵触的， 一律无效。” 。
三、权责清单的内容
4、地方政府出台文件规定免征企业税收的如 何执行？
地方政府到底有没有权力出台减免税文件？
三、权责清单的内容
（一）行政许可权
企业印制发票审批、税收优惠审批 （与总局公告不同）动态调整。 1、制定企业印制发票与印制有企业名
称的发票的区别 2、企业冠名发票是否免发票工本费？ 3、印花税代售许可的调整（其他职
4、哪些税地方有权减免？
企业所得税地方分享部分（40%）、房产税、城镇土地使用 税、契税、土地增值税、水利建设基金等地方税费，自治区 人民政府有权减免，必须由自治区政府正式下发文件明确。 其余税收如营业税、增值税、个人所得税、企业所得税中央 分享部分（60%）等地方无权减免。
法律依据：《企业所得税法》第二十九条：民族自治地方的 自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属 于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治 县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府 批准。
作为行政职权依据的，是部门规章以上的法律法规。
一、为什么要把权力清单改为权责清单
权力约束：法定职责必须为（责任 清单）
法定职责必须履行，否则就要追责。 例：某区国税局因虚开增值税发票案多
人被追责（现场核查）
权责清单
二、权责清单编制过程简介
10个月：2015年1月，列入《2015年地税工作要点》， 2015年10月30日，经自治区政府审定并发布
三、权责清单的内容
职权类型 自治区统一分类：10大类 （行政许可、行政处罚、行政强制、
行政征收、行政给付、行政检查、 行政确认、行政奖励、行政裁决、 其他职权） 总表
三、权责清单的内容
地税权力事项
地税局保留8类44项具体职权，其中行政许可 和非行政许可审批2项、行政处罚22项、行政 强制2项、行政征收3项、行政给付1项、行政 检查2项、行政确认1项、行政奖励1项、其他 类别11Biblioteka Baidu。
一、为什么要把权力清单改为权责清单 二、权责清单编制过程简介 三、权责清单主要内容 四、取消的行政职权事项及理由 五、权责清单的完善
一、为什么要把权力清单改为权责清单
权力来源：法无授权不可为（权力清单）
列入行政职权目录的，必须有法律、行政法规、部 门规章或地方性法规作为依据，否则一律取消，充 分体现了依法行使职权的原则。
税? 2、能否要求企业注销前必须经事务所评估？
《征管法实施细则》第十六条 纳税人在办理注销税务登记前，应当向税 务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他 税务证件。
三、权力清单的内容
知识延伸：
1、减免税审批权限变化及依据 困难性减免税的权限划分（10、50） 县区局报区局审批的减免税是否经过市局同意？ 187号文件申请减免税能否跨年度申请？
权）？
三、权责清单的内容
（二）非行政许可权 1、行政许可与非行政许可审批的区别？
一次许可终生受益于一次审批一次受益
2、为何将税收优惠审批作为一项权利？
权利与细目：
3、“两集中两到位”对行政审批改革的情况
审批事项下放情况：279中276下放。审批权利下放情况：市地税局下放 多少项？或者有多少项？县区局有多少项？
4次：广泛征求各级地税机关的意见建议 7次：与负责审核权力清单的自治区编办、负责审核责任清
单的自治区法制办进行修改完善 2次：北京大成律师事务所法律依据审核。 30万字：全文30万字 3份公告：自治区地税局2015年第8、9、10号公告（权责事
项、取消的行政职权事项、流程图） 保留8大类44项权力事项和责任事项。
《房产税暂行条例》第二条 房产税由产权所有人缴纳。 产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产 权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不 在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解 决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
三、权责清单的内容
3、纳税人之间签订协议由承租方承担税费 的能否享受“三免三减半”政策？
法律依据：《中华人民共和国民族区域自治 法》第三十四条：民族自治地方的自治机关 在执行国家税法的时候，除应由国家统一审 批的减免税收项目以外，对属于地方财政收 入的某些需要从税收上加以照顾和鼓励的， 可以实行减税或者免税。自治州、自治县决 定减税或者免税，须报省、自治区、直辖市 人民政府批准。
三、权责清单的内容
2、对新办小微企业年中开业的，对房产税、城镇 土地使用税实行三免三减半政策的年如何界定：
“三免三减半”政策房产税优惠执行时间？区局通 知
三、权力清单的内容
知识延伸：
租赁房屋的小微企业能否享受“三免三减半”政策？ 谁是申请享受减免税的主体
是不是所有租赁的房屋都不能享受“三免三减半” 政策？ 未取得土地使用权、土地使用权有纠纷、房屋产权 出典的、无租使用房屋
权责清单
三、权责清单的内容
职权依据 50项，其中：法律9部、行政法规16部、部门规章
15部、政府规章10部 注： 1、实施细则的区别：税法-实施条例-国务院；
条例-实施细则-部门或地方 2、税种法律的实施细则中，一般是由财政部、国
家税务总局制定的，但是房产税、城镇土地使用税、 城建税是由地方政府制定的。 3、无法律依据的取消。法律指那些？最低为部门 规章。
区局3项，市局1项，其余全部在县区局 减免税办法审批方式的变化：政策性：转为备案，困难性：分级审批，
其他类：直报直批（缓征税款直报直批，呈报单位能否不报？一个年度 内能报几次？前面批准的没交能否在申请？）
三、权责清单的内容
（三）行政征收权
1、地方税的征收 2、社保费的征收 3、地方基金的征收 为什么合并？ 征收手段的使用： 1、能否对欠税的建筑企业采取不开具外经证的方式清缴欠
纳税人与负税人
法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法 实施细则》第三条 “纳税人应当依照税收法 律、行政法规的规定履行纳税义务;其签订的 合同、协议与税收法律、行政法规相抵触的， 一律无效。” 。
三、权责清单的内容
4、地方政府出台文件规定免征企业税收的如 何执行？
地方政府到底有没有权力出台减免税文件？