营改增的原因及背景分析
营改增的原因及影响
营改增的原因及影响营改增是指将原来的营业税替换为增值税的一种税收措施。
营改增的主要原因是为了推进中国的供给侧结构性，促进经济转型升级和增加企业的市场竞争力。
本文将对营改增的原因和对经济的影响进行详细分析。
首先，营改增的原因之一是减轻企业税负。
在营业税时期，企业的税负主要是按照销售额收取的税费，这对国内企业的发展带来了很大的压力。
而增值税是按照商品和服务的增值额收取的税费，与企业的实际利润挂钩，能够更加合理地反映企业的经济状况。
营改增可以降低企业的税率，减轻企业的税收负担，提高企业的盈利能力。
其次，营改增还可以促进经济结构优化升级。
营业税主要是对营业额收取的，对生产环节的征税较少。
这导致一些企业在生产环节增加成本，将税基转移到销售环节以减少税收负担。
而增值税可以避免这种情况的发生，增加了对生产环节的征税，促使企业加大对技术创新和质量提升的投入，实现经济结构优化升级。
营改增还可以提高企业的市场竞争力。
在营业税时期，企业的税负与销售额直接相关，这导致有些企业为了减少税负，通过降价来吸引顾客，降低了产品的质量和服务水平。
而增值税是按照增值额计征的，可以减少企业通过降价来减少税负的行为，鼓励企业通过技术创新和差异化竞争来提高产品质量和服务水平，增强企业的市场竞争力。
另外，营改增还可以推动税收制度的和完善。
在营业税时期，税制相对繁杂，税种繁多，企业税负压力大，存在税负重叠和互相抵扣问题。
通过营改增，可以简化税制，减少税种，提高税制透明度和稳定性，为税收制度的和完善提供了契机。
营改增对经济的影响主要有以下几个方面：首先，营改增可以促进经济增长。
通过降低企业税率，减少企业税负，可以减少企业的成本，提高企业的盈利能力，鼓励企业增加投资和创造就业，促进经济的增长。
其次，营改增可以推动经济结构的优化。
增值税将对生产环节征税，鼓励企业加大对技术创新和质量提升的投入，促进经济结构的优化升级，推动经济增长的质量和效益的提高。
我国营改增原因分析及改革方向
瞭望观点我国营改增原因分析及改革方向一、前言我国营改增大致可分为三个阶段，第一阶段，部分行业部分地区试点；第二阶段，全国范围内部分行业试点；第三阶段即为2016年5月1日起，我国进行了“营改增”的全面试点，此次的全面既指全国范围内的 “营改增”，也指试点范围扩大到第一、二、三产业，并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围，确保所有行业都达到减税效果。
二、营改增的原因分析（一）营业税的缺点1.重复征税严重。
由于营业税在流通过程中每个环节都要征收一次，在整个生产经营活动中，营业税将会面临重复征收多次的现象。
而对于企业来说，增值税的征收对象是全部营业收入，没有相关的抵扣项，对企业造成负担。
2.征管链条中断。
增值税充分体现了税负中性的特点，在获得财政税收收入的同时不影响经济主体的经营决策，在一定程度上有利于引导企业公平竞争。
在企业经营生产活动中，例如一家建筑企业提供带料加工时，在原材料、商品增值税链条不中断的情况下，由于提供的劳务征收营业税，不能进行抵扣，导致增值税的征管链条中断。
3.偷税漏税频发。
由于现行税务部门无法全面监控企业及个人的生产经营活动，企业或个人出于对自身利益的方面可能会谎报或虚报营业收入，以达到偷税漏税的目的。
而营业税税目范围过于狭窄，给企业及个人的偷税漏税行为带来了条件。
（二）增值税的优点 1.扩大财政收入。
全面营改增后，增值税占我国税收收入的比重由2015的24.90%上升至2016年的31.23% ，增值税在中央和地方财政分配比例为75%和25%，其中中央财政的75%。
增值税的征收范围广 ，包括交通运输、邮政等“3+ 7”行业，以及建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。
增值税连环抵扣，每一厂家的下游企业都会自发成为上游企业的监督者，有效避免了偷税、漏税事件的发生。
2.推进产业转型。
在税制过渡期，“营改增”让更多的小微企业和自主创业企业享受到计税优惠，对企业而言能够直接提升投资回报率，有利于激发大众创业、万众创新的积极性，催生更多的新业态新模式。
《房地产开发企业“营改增”税负研究》
《房地产开发企业“营改增”税负研究》一、引言随着中国经济的持续发展和税收制度的不断改革，营业税改征增值税（以下简称“营改增”）成为了一项重要的税制改革措施。
这一改革旨在优化税收结构，减轻企业税负，促进市场公平竞争。
对于房地产开发企业而言，“营改增”的实施对其税负产生了深远的影响。
本文将就房地产开发企业在“营改增”背景下的税负变化、影响因素及应对策略进行深入研究和分析。
二、房地产开发企业“营改增”的背景及意义“营改增”是中国税收制度的一次重大改革，将原先征收营业税的服务业改为征收增值税。
这一改革旨在避免重复征税，促进产业协调发展。
对于房地产开发企业而言，“营改增”的实施不仅改变了企业的税收环境，也对其经营管理产生了深刻的影响。
三、房地产开发企业“营改增”后的税负变化1. 税负总体情况：在“营改增”后，房地产开发企业的税负呈现出一定程度的波动。
由于增值税的计税方法和税率的变化，企业的税负在短期内可能出现增加或减少的情况。
2. 影响因素：税负的变化受到多种因素的影响，包括企业的规模、项目类型、成本控制、供应链管理等。
大型企业和项目复杂的企业的税负可能相对较高。
四、影响房地产开发企业“营改增”税负的因素分析1. 企业规模与项目类型：不同规模和类型的房地产开发企业在“营改增”后面临的税负差异较大。
大型企业和综合性项目可能面临更高的税负。
2. 成本控制与供应链管理：成本控制和供应链管理的有效性直接影响企业的税负。
有效的成本控制和供应链管理可以帮助企业降低税负。
3. 政策执行与理解：企业对“营改增”政策的执行和理解程度也会影响其税负。
企业应积极学习和理解政策，确保合规经营。
五、房地产开发企业应对“营改增”的策略建议1. 加强政策学习和理解：企业应加强对“营改增”政策的学习和理解，确保合规经营。
2. 优化成本控制和供应链管理：通过优化成本控制和供应链管理，降低企业的运营成本，从而减轻税负。
3. 提高财务管理水平：加强财务管理，确保财务数据的准确性和及时性，为决策提供支持。
浅析“营改增”背景及意义
浅析“营改增”背景及意义1000字“营改增”是指将原来的“营业税”改为“增值税”的政策，是中国国家税制改革的一部分。
这项政策于2016年5月1日开始实施。
所谓营业税是指企业销售商品、提供劳务和从事经营活动所得的税。
而增值税则是一种按照增值额计算的税。
背景实施“营改增”的背景可以从以下几个方面来解读：1. 推行国家税制改革。
2013年11月，《中共中央国务院关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》提出要完善税收法规体系，推动进一步深入的税制改革。
实施“营改增”正是税制改革的一项重要内容。
2. 优化企业税制负担。
营业税的税率在2%至30%之间，税率高低不一，对不同产业的企业有不同的税收压力。
而增值税则按照企业增值额来计算税款，更为公平。
实施“营改增”有助于优化企业的税制负担。
3. 推动产业升级。
营业税是在每一次交易环节都收取一次的税款，意味着会导致企业的成本不断提高，进而使得商品的价格也不断提高。
改为增值税后，企业可将增值的部分抵扣，商品价格更加合理，有利于市场需求的扩大，甚至可以推动企业产业升级，提高经济效益。
意义实施“营改增”政策的意义如下：1. 减轻企业税负。
相比营业税，增值税的税负较低，实际上相当于在销售价格上收取了企业增值的部分，一定程度上减轻了企业的负担，对企业发展有利。
2. 优化企业经济结构。
营业税的税率不同，对不同产业的企业均有不同的税收压力。
增值税则按企业的增值额来计算，对企业更为公平。
在实施“营改增”的过程中，支持政策将针对优势企业，引导部分产业转型升级，行业整合。
3. 提高企业市场竞争力。
营改增政策的实施，使得企业的销售价格有一定程度的下降，符合市场价格，有助于提高企业市场竞争力，有利于企业长期的发展。
总之，“营改增”政策对于企业、对于国家税收制度的完善、对于产业升级这方面的推动都具有重要的意义。
工程项目管理营改增
随着我国经济体制改革的不断深入，税收制度也在不断完善。
近年来，我国政府为优化税收环境，减轻企业负担，推动经济持续健康发展，推出了“营改增”政策。
这一政策在工程项目管理领域产生了深远的影响，本文将从营改增的背景、影响、应对策略等方面进行探讨。
一、营改增的背景1. 税制改革的需要自1994年实施增值税以来，我国税收制度在促进经济发展、优化资源配置等方面发挥了重要作用。
然而，随着我国市场经济体制的不断完善，原有的税收制度已无法满足当前经济发展的需要。
因此，进行税制改革，尤其是实施“营改增”政策，成为我国税收制度改革的重要任务。
2. 优化税收环境实施“营改增”政策，有利于优化税收环境，降低企业税负，激发市场活力。
通过减少重复征税，提高税收中性，有助于促进产业升级和结构调整，为我国经济持续健康发展提供有力支撑。
3. 国际税收规则的变化近年来，国际税收规则发生了较大变化，我国加入世界贸易组织后，税收制度与国际接轨的需求日益迫切。
实施“营改增”政策，有利于我国税收制度与国际税收规则接轨，提升我国在国际经济合作中的竞争力。
二、营改增对工程项目管理的影响1. 税负变化“营改增”政策实施后，原营业税纳税人转为增值税纳税人，税负将有所降低。
然而，在工程项目管理领域，由于税收链条较长，实际税负变化情况较为复杂。
一方面，企业可抵扣进项税额增加，有利于降低税负；另一方面，部分企业由于缺乏进项税额抵扣，税负可能上升。
2. 产业链条重构“营改增”政策实施后，工程项目的产业链条将发生重构。
一方面，企业将更加注重产业链上下游的协同，以实现税负最小化；另一方面，企业将加大技术创新和设备更新，提高产业链整体竞争力。
3. 会计核算与财务管理“营改增”政策实施后，企业会计核算和财务管理将面临较大挑战。
一方面，企业需重新梳理税务流程，确保税收合规；另一方面，企业需加强对增值税发票的管理，确保发票真实、合法、有效。
4. 人才培养与引进“营改增”政策实施后，企业对税务人才的需求将增加。
营改增政策深度解读
营改增政策深度解读营改增是一项重要的税制改革，目的在于解决“税务过重、税基过窄、居民消费被过多截留”的问题，推进供给侧结构性改革，提高市场支配决策权和资源配置效率。
营改增政策的实施，对于中国经济的转型升级以及长期发展具有深远影响。
本文就营改增政策进行深度解读，包括政策背景、政策的主要内容、政策实施的意义，以期在全面了解该政策的同时激发公众对税制改革的关注和关心。
一、政策背景营改增政策的出现，有着深刻的背景和历史原因。
经过多次财税制度改革，我国所采用的金税工程虽然极大地促进了税收管理现代化，但其缺点也愈加显现：一方面，由于商品和服务的增值环节较少，企业纳税的主要对象仍然是销售额，这导致了企业纳税的成本过高和市场竞争力的下降；另一方面，增值税率在全球范围内并不是最高的，但真正纳税务的企业却缺乏选择余地，因为绝大多数企业都不能享受普通增值税税率的减免政策等优惠。
在这种情况下，营改增旨在以明显的选择权变革，推动实体经济发展，培育新的增长点。
二、政策主要内容简单来说，营改增就是对原先的增值税（VAT）进行改革，完全用营业税替代。
这项新政策提供了明确的选择权，即企业可以选择稍高的增值税税率还是稍低的营业税。
该政策的主要内容可归纳如下：1.将增值税范围从原先的“工业生产、修理、加工、合同承包工程等”扩大到“所有企业和行业”。
2.将营业税改为商品和服务税，将印花税和城市维护建设税并入商品和服务税，取消所有行业阶梯税率，统一5%税率。
3.确定房地产业、金融保险业、生活服务业等公共服务领域根据现行税收政策执行。
4.支持税负过重的企业选择营业税方式，逐步降低增值税税率等。
5.营改增改革需要相应完善财税体制等基础制度、构建营销管理、细致完善相关法律法规等体系。
三、政策实施的意义1. 降低企业纳税成本营改增政策的实施，将大大降低企业纳税支出，提高企业的经济竞争力和市场份额。
这主要体现在三个方面：首先，取消阶梯式增值税税率，统一税率到5%。
“营改增”试点所产生的正负效应及对策建议
浅议“营改增”试点所产生的正负效应及对策建议摘要：2011年，经国务院批准，国家财政部、税务总局发布了经国务院同意的《关于印发的通知》。
从翌年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。
营业税改征增值税（简称“营改增”）是中国税制改革及增值税制度改革中关键的一步，“营改增”的出台对我国经济发展方式转变及税制体制完善方面产生了重大而深远的影响。
本文对营业税与增值税的定义、“营改增”产生的背景及其对我国社会经济的正负效应进行了分析，并提出了相应的对策建议。
关键词：营改增；试点；企业；减税；对策一、营业税与增值税的定义营业税是对在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
目前，营业税税收占我国全部税收收入的15%左右。
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。
①目前，增值税税收占我国全部税收收入的27%左右。
营业说和增值税在本质上都属于流转税，是中国最主要的两个税种。
二、“营改增”试点的背景分析随着我国市场经济不断发展、各项法制不断完善，原有的税制逐步显示出其不合理性，因此，“营改增”有利于产业结构调整和经济增长方式转变。
首先，重复征收税收对企业纳税人造成了重大的经济负担。
营业税实行多环节、全额课税。
只要发生了应税行为，取得了营业收入，就是要以营业收入为计税依据征收税款，税款不受成本、费用的影响，由此产生了税款重复征收问题。
长期的对企业重复征税行为大大加重了我国企业的负担，阻碍了我国税制的健康有序发展。
其次，营业税和增值税并行的制度导致了国税局和地税局的长期博弈，权责划分不清。
营业税除了少数集中行业归中央政府管辖的单位外，其余剩下的企业都要交税给地税局，而增值税中央和地方之间共享比例是75%对25%，显然在增值税方面地方政府是吃亏的。
双重征税导致中央、地方两级财政权责不清，并进行了长期博弈。
营改增的原因及背景分析
营改增的背景：（一）在我国的现行税制体系中，并行着两个一般流转税税种即增值税和营业税。
前者主要适用于制造业，后者主要适用于服务业，两税种在税收收入中占有很大的比重。
尽管可以在税制设计上按照彼此照应、相互协调的原则来确定税负水平，但在实际运行中，两个税种一直难免税负失衡。
前者不存在重复征税现象，因而税负相对较轻。
后者则有重复征税现象，因而税负相对较重，由此而造成的制造业与服务业之间的税负水平差异，以及在整个流转环节中的重复征营业税和增值税分立并行日渐显现出内在不合理和缺陷。
（二）原有税制重复征税现象严重，造成增值税链条中断。
营业税是对营业额全额征税，且无法抵扣，不可避免地会对原营业税单位导致重复征税。
而对现行增值税单位，由于在购进服务环节不能取得增值税专用发票，无进项可抵扣，最终导致对未增值部分也要缴纳增值税，这与增值税自身定义相违背。
（三）原有税制在一定程度上制约了服务业发展。
从产业发展和经济结构调整的角度来看，将我国大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业的发展造成了不利影响。
（四）营业税改征增值税无疑是政府探索改革的积极信号的变化，增值税和营业税并立打破了商品和劳务流转课税方式的统一性，进而形成了不公平课税格局。
其表现有两点：一是抵扣链条中断，人为加重部分行业税负。
二是人为造成进项税额抵扣不完整。
从本质上来说，增值税扩围改革主要目的是避免重复征税，理顺经济关系。
现行营业税的弊端很明显，即重复征税自2012年1月1日上海启动营业税改征增值税（简称“营改增”）试点以来，“营改增”已经在全国12个省市快速推进。
伴随着“营改增”范围的不断扩大，营业税将逐步退出历史舞台。
营改增的的原因：根本原因：重复征税弊端严重（一）增值税立法是“营改增”的导火索增值税作为中国最主要的税种之一，2012年的税收额已经占到税收总额的29.1%，可谓是中国第一大税种。
然而截至目前，全国人大只就企业所得税、个人所得税和车船税制定了法律，而作为第一大税种的增值税则仅是国务院颁布的暂行条例。
营改增的原因及影响
¨“营改增”的原因1.现行税制缺陷：征收范围局限，抵扣链条断裂（一是从事营业税劳务企业购进材料、固定资产不能抵扣；二是制造企业购进营业税劳务不能抵扣；三是从事营业税劳务企业之间相互提供劳务不能抵扣）；全额计征，重复征税仍很严重。
2.专业化发展障碍：服务生产内部化，一些传统的制造业生产企业甚至有自己的物流公司，不利于服务业的专业化细分和服务外包的发展；3.出口瓶颈：服务出口含税，不利于国际竞争。
4.税收征管难题：传统商品服务化，商品和服务的区别愈益模糊，税收征管面临新问题。
“营改增”的意义按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求，将营业税改征增值税的意义归纳起来：有利于完善税制，消除重复征税；有利于社会专业化分工，促进三次产业融合；有利于降低企业税收成本，增强企业发展能力；有利于优化投资、消费和出口结构，促进国民经济健康协调发展。
是积极财政政策和结构性减税的重要内容。
参考资料：陆教授“营改增”专题讲座10|评论(4)|采纳率63%擅长领域：按默认排序|其他回答共3条2012-08-03 14:39| 三级“我们企业还在盈亏平衡点，暂时还享受不到国家的好政策。
”“对于我们小企业来说，可能影响不是很大。
”日前，财政部、国家税务总局正式公布营业税改征增值税试点方案，自2012年1月1日起选择在上海市的交通运输业和部分现代服务业先行试点。
记者先后采访了多家企业和税务师事务所，来谈谈这样的调整，到底会带来哪些变化？小规模纳税人可“减负”试点方案提到，在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。
其中，交通运输业等适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率。
宁波中瑞税务师事务所所长李忠尔认为，根据方案，增值税扩围，从整体看是给中小企业减负，避免了重复征税，但并不是对所有企业都“实惠”。
那些已购置设备的运输企业和以不动产为主要设备的企业，因可抵扣的进项税额的限制，也可能造成税负增加。
营改增调研报告
营改增调研报告
《营改增调研报告》
随着中国经济的不断发展，营改增税制作为一项重要的税收改革措施，对促进经济发展和优化税收体系起着重要作用。
为了深入了解营改增税制实施情况及其影响，我们对营改增政策进行了调研，并撰写了本报告，以帮助政府和企业更好地理解这一税收改革政策。
在调研报告中，我们首先对营改增税制的背景和意义进行了介绍，说明了为什么需要进行营改增税制的改革，以及其对中国经济的意义。
然后，我们对营改增税制的具体内容和政策进行了详细的介绍，包括税率调整、税负分担机制、应税事项范围等方面的改革内容。
接着，我们分析了营改增税制的实施效果和影响，包括对企业经营的影响、对税收收入的影响、对经济结构的影响等方面进行了研究和总结。
最后，我们提出了一些建议，以帮助政府更好地完善营改增税制，使其更好地发挥作用。
通过本次调研，我们深刻认识到营改增税制对中国经济的促进作用，也意识到在实施过程中还存在一些问题和不足之处。
我们希望政府和企业能够根据我们的报告，进一步完善营改增税制，使其更好地适应经济发展的需要，并促进中国经济的健康发展。
同时，我们也希望政府和企业能够更加关注营改增税制的实施效果和影响，不断优化政策措施，提升税收征管水平，为中国经济的持续发展和稳定增长做出更大的贡献。
总之，《营改增调研报告》通过全面的研究和分析，为政府和企业提供了有益的参考和借鉴，帮助他们更好地理解营改增税制，进一步推动税收改革，促进国民经济的发展。
希望我们的报告能够为中国经济的发展做出一定的贡献。
营改增课程讲解
围绕制造 业、文化 产业、现 代物流产 业等提供 技术性、 知识性服 务的业务 活动
小规模纳税人
• 1、小规模纳税人销售额标准 • 应税服务的年销售额低于500万元的纳税人 为增值税小规模纳税人。 • 2.小规模纳税人能够按照国家统一的会计 制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证 核算，能够提供准确税务资料的，可以向 主管税务机关申请一般纳税人资格认定， 成为一般纳税人。
案例
• 福建某货物运输代理企业，2012年 1-10月取得开票收入700万，并支 付代理运输企业运费400万，问该 企业该如何确定收入，是否需要强 制申请为一般纳税人。
案例
• 以下不属于营改增的是（） • A、工程监理服务 • B、房产营销策划 • C、汽车装潢服务 • D、仓储服务
答案：D
注意事项
• 1.年应税服务销售额500万以下（交通运输 业和部分现代服务业），适用简易征收方 式征收率为3%。 • 2．继续延续国家确定的原营业税优惠政策。 • 3．试点期间原归属试点地区的营业税收入， 改征增值税后收入仍归属试点地区。 • 4．纳入改革试点的纳税人开出的增值税专 用发票，受票方为增值税一般纳税人的， 可按规定抵扣。
•
案例：某现代服务业企业，2011年销售收入为 550万元，销售额=550/（1+6%）=519万元 > 500 万元 该企业就应该申请增值税一般纳税人资格认定。
• 2、认定条件：（同现行一般纳税人认定规定） （1）有固定的生产经营场所； （2）能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿。 根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资 料。 3、纳税辅导期管理 • （1）营业税改征增值税的试点一般纳税人不实行 纳税辅导期管理。 • （2）试点一般纳税人发生增值税偷税、骗税、虚 开增值税扣税凭证等行为的，可以实行纳税辅导 期管理，期限不少于6个月.
营业税改增值税的背景
经济法总论期末作业小论文：“营业税改增值税”的背景从经济法的“理念”谈经济法的“思维”课程：经济法总论课程号：302030033授课教师：郑俊果学生姓名：李康建学号：2010501015“营业税改增值税”的背景截止到2013年的今天，中国的改革开放的步伐已经走过了35个年头。
我们已经无法亲身经历改革开放之初中国社会所发生的巨大的变化，但是作为其中的受益者，也作为这个过程的见证者，我们无法置身事外——2012年国务院出台的《营业税改增值税试点方案》作为在改革开放历程中国家利用税收调控经济的手段也必然将直接或间接的影响到我们的生活。
一、中国税制改革历程在三十五年的发展过程中，中国先后进行了四次比较大的税收改制。
1994年的税收改制，我国形成了以增值税为主体，营业税和增值税并行的内外统一的流转税制；2004年，我国率先在东北地区实施增值税由生产型向消费型的改革，而后扩大到全国的增值税转型，扩大了增值税允许抵扣的范围；2009年我国实施新的营业税、增值税和消费税暂行条例。
消费性增值税改变了实行15年之久购买固定资产不得抵扣进项税额的政策；随后就是2012年国务院出台的《营业税改增值税试点方案》。
综观中国几次的税制改革，总体来说呈现三个特点，产生了两个影响。
第一增值税由生产型向消费型转变，第二增值税允许抵扣的范围逐步增大，第三营业税改征增值税的行业逐步增多。
这些措施的相继出台，使得我国的税制结构逐渐优化，中国企业的税负也有所减轻。
而这次“营改增”方案的实施在实现中国税制结构优化的同时，将进一步促进我国产业结构转型，增强企业的竞争力。
二、“营改增”出台的意义三十多年来，我国经济实现了高速的发展，但同时造成的一系列负面影响也是不容忽略的，比如环境污染，产能过剩等，但是究其深层次的原因，核心在于我国产业结构不合理，高新服务业发展层次低——我国目前第二产业在国民经济中所占的比重达到百分之五十左右，而第三产业所占的比重仅仅有百分之三十多，并且在第三产业中，也主要是以低端的服务业为主。
营改增对地方财政收入的影响及对策
营改增对地方财政收入的影响及对策随着营改增政策的全面实施，我国的税收制度也发生了重大变革。
营改增的实施，对于地方财政收入的影响是不可避免的。
本文将从营改增政策的背景、营改增对地方财政收入的影响以及对策三个方面进行分析。
一、营改增政策的背景我国的税收制度改革始于1978年，经历了多个阶段的发展。
其中，最重要的一次改革是1994年的税制改革，该改革将原来的商品和服务税、营业税、企业所得税和个人所得税四项税费合并为了两项税费，即增值税和所得税。
然而，此前的税制改革并未解决税制中存在的问题，如税制结构不合理、税负重、税收征管效率低等。
为了解决这些问题，2016年我国开始实施全面营改增政策。
营改增是指将原来的营业税、增值税两项税费合并为增值税一项税费。
这个政策的实施，将有助于优化税收结构，减轻企业税负，提高税收征管效率，促进经济发展。
二、营改增对地方财政收入的影响营改增政策的实施，对地方财政收入产生了一定的影响。
具体表现在以下几个方面：1. 营业税收入的减少营改增政策的实施，将原来的营业税和增值税两项税费合并，因此原来由地方税务部门征收的营业税收入将不再存在。
这将直接导致地方财政收入的减少。
2. 增值税收入的增加营改增政策的实施，将原来的营业税和增值税两项税费合并为增值税一项税费。
由于增值税是按照销售额的百分比来征收的，因此增值税收入将会增加。
这将有助于补偿营业税收入的减少。
3. 政策变化的不确定性营改增政策的实施，将会带来政策变化的不确定性。
原来征收营业税的企业和行业，将需要适应新的税收政策。
这将会导致一定的政策变化的不确定性，从而影响地方财政收入的稳定性。
三、营改增对地方财政收入的对策面对营改增政策的实施，地方政府需要采取一系列措施来应对。
具体的对策如下：1. 加强财政管理地方政府需要加强财政管理，建立健全的财政制度和财政管理体系。
同时，需要加强财政预算管理和绩效管理，确保财政收入的合理分配和使用。
2. 优化税收结构地方政府需要优化税收结构，促进税收制度的改革。
营改增 调研报告
营改增调研报告营改增是指将增值税替代原来的营业税，是我国财税制度改革的重要一环。
为了深入了解营改增对经济发展的影响，本次调研在全国范围内对企业进行了问卷调查，以下是调研报告：一、营改增的背景和意义1. 背景营业税是我国税收体系中的一项重要税种，但由于其征收方式的特殊性，存在税负重、具有千人千面等问题。
为了加快转变政府职能，优化税收结构，我国启动了全面推进营改增的进程。
2. 意义（1）简化税收体系。
将原来的营业税和增值税合并，可以减少企业征税环节，降低企业负担，加快经济转型升级。
（2）提升税收公平性。
营改增将纳税人的生产经营行为纳入征税范围，避免了原来在准予发票的环节产生的复杂情况，确保了税负公平。
二、营改增的影响1. 对企业的影响（1）减轻负担。
营改增后，企业只需按照销售额与销项税额之差纳税，相较于营业税而言，负担减轻了。
（2）促进发展。
减轻了企业负担，提高了企业的竞争力，有利于企业加速发展，推动经济增长。
2. 对经济的影响（1）改善投资环境。
减轻了企业税负，降低了企业经营成本，对吸引外资和鼓励企业投资具有积极作用。
（2）推动消费升级。
营改增将纳税范围扩大，提高了中低收入者的消费能力，进一步推动了消费升级。
三、调研结果分析1. 企业对营改增的态度根据问卷调查结果分析，绝大多数企业对营改增持积极态度，认为营改增减轻了企业负担，提高了竞争力。
2. 营改增对企业的影响（1）税负减轻情况。
大部分企业表示，营改增减少了企业税负，降低了经营成本。
（2）发展态势改善。
调研结果显示，营改增后企业的发展态势有所改善，资金和精力可以更多地用于产品研发和市场开拓。
3. 营改增对经济的影响（1）投资环境改善。
大部分企业认为，营改增有助于改善我国的投资环境，吸引更多的外资和促进企业投资。
（2）消费升级推动。
营改增扩大了中低收入者的消费能力，有利于推动消费升级，促进经济增长。
四、总结和建议1. 总结通过对企业的调查和研究，可以得出结论：营改增对企业和经济具有积极影响，减轻企业负担，促进了企业的发展和经济的增长。
营改增开题报告
营改增开题报告一、背景和意义营改增是指我国从2012年开始实施的改革措施，即将营业税改为增值税。
本次开题报告旨在探讨营改增政策的背景和意义，分析其对经济发展的影响，并提出相应的研究问题和研究方法。
1.1 背景过去的税制中，我国实行了两种主要的间接税，即营业税和增值税。
营业税是一种以流转经营行为为征税对象的税种，而增值税则是以商品的增值额为征税对象，并通过逐级抵扣实现税负的分担。
然而，营业税在实际征收中存在着税负重、税基窄、税制复杂等问题。
为了推动经济转型升级、缓解税负压力，我国政府决定推行营改增政策，将营业税改为增值税。
1.2 意义营改增政策的实施对于经济发展具有重要的意义。
首先，通过营改增可以降低企业的税负，提升企业的竞争力，推动经济增长。
其次，营改增能够促进产业结构优化升级，鼓励发展服务业和高技术产业。
再次，营改增有助于简化税制，提高税收征管效率，减少企业税收成本和行政成本。
最后，营改增还有助于推动财税体制改革，完善我国税收体系。
二、研究问题在本次研究中，我们将重点关注以下几个问题：1.营改增政策对企业税负的影响是怎样的？2.营改增对不同行业和地区的影响有何不同？3.营改增能够促进产业结构升级和转型吗？4.营改增政策是否有助于提高税收征管效率？5.营改增的实施是否需要进一步调整和完善？三、研究方法为了回答上述研究问题，我们将采取以下研究方法：3.1 理论分析通过对税收理论和财政政策的相关文献进行综述和分析，从理论角度探讨营改增政策的影响机制和经济效果。
3.2 实证分析基于已有的统计数据和财税政策实施情况，利用计量经济学方法，对营改增政策的实施效果进行实证分析，探讨其对企业税负、产业结构和税收征管效率的影响。
3.3 比较研究通过对不同行业和地区的对比研究，分析营改增政策对各行业和地区的影响差异，并结合实证分析结果，提出政策建议。
四、预期结果和结论本研究预计得出以下结果和结论：1.营改增政策对企业税负的影响较为明显，在大多数情况下有助于降低企业税负。
我国营改增的意义及趋势
从2012年上海地区开始的交通运输业和部分 现代服务业的试点，到 2013 年全国范围内的试 点，再到 2014 年年初，交通运输业全部纳入改 革范围，我国增值税改革正在有条不紊地进行着。
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二、营业税及增值税的概述 （一）营业税
1.概念：
营业税亦称为销售税，是以应税商品 或劳务的销售收入额（或称营业收入额） 为计税依据而征收的一种商品税。
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（二）增值税
1.概念
在中华人民共和国境内销售货物或者提供加 工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人， 为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值 税。
（中华人民共和国增值税暂行条例）
由此可见，增值税是以商品在流转的过程中 产生的增值额为计税依据而征收的一种商品税。
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2.营业税与增值税并行不符合第三产业发展要求
从全球来看，我国第三产业的发展水平明显落后于发达国家。纵观 我国现行税制可以发现第二产业制造业主要征收增值税，摆复征税问题，造成在产业升级的过程中，产业间税负水平出现差异， 阻碍了第三产业的发展。因此，对于营业税的改革有利于推动产业结 构的平衡发展。
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营业税的征税范围
营业税的征税范围是在中华人民共和国境内提供应税劳务以及销 售不动产转让无形资产的单位和个人，所谓应税劳务是指，建筑业、 交通运输业、邮电通讯业、文化体育业、金融保险业、娱乐业、服务 业。从事上述业务就应该缴纳营业税，不同的税目税率会有差异，税 率在3%到20%不等。主要有三类，即：
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F （二）营改增的意义 irst
首先，有利于统一税制，提高税收征收管理效率。营业税划分的税率等级 较多并且高低税率差距较大，导致了税制的复杂性，不利于税制的简化和相 关部门的征管。例如，娱乐业的营业税率是15%，而文化体育业税率是3%， 两者相差十二个百分点，兼营这两种服务的企业的税基很难划分。营业税改 为增值税以后，增值税的税率等级少，抵扣彻底等优势极大地简便了税制， 较少了征管的成本，提高了征纳的效率。
营改增的原因及背景分析
营改增旳背景：（一)在我国旳现行税制体系中，并行着两个一般流转税税种即增值税和营业税。
前者重要合用于制造业,后者重要合用于服务业,两税种在税收收入中占有很大旳比重。
尽管可以在税制设计上按照彼此照应、互相协调旳原则来拟定税负水平，但在实际运营中，两个税种始终难免税负失衡。
前者不存在反复征税现象,因而税负相对较轻。
后者则有反复征税现象,因而税负相对较重,由此而导致旳制造业与服务业之间旳税负水平差别，以及在整个流转环节中旳反复征营业税和增值税分立并行日渐显现出内在不合理和缺陷。
(二)原有税制反复征税现象严重,导致增值税链条中断。
营业税是对营业额全额征税,且无法抵扣,不可避免地会对原营业税单位导致反复征税。
而对现行增值税单位,由于在购进服务环节不能获得增值税专用发票,无进项可抵扣，最后导致对未增值部分也要缴纳增值税,这与增值税自身定义相违背。
(三）原有税制在一定限度上制约了服务业发展。
从产业发展和经济构造调节旳角度来看，将我国大部分第三产业排除在增值税旳征税范畴之外，对服务业旳发展导致了不利影响。
(四)营业税改征增值税无疑是政府摸索改革旳积极信号旳变化，增值税和营业税并立打破了商品和劳务流转课税方式旳统一性,进而形成了不公平课税格局。
其体既有两点：一是抵扣链条中断,人为加重部分行业税负。
二是人为导致进项税额抵扣不完整。
从本质上来说,增值税扩围改革重要目旳是避免反复征税,理顺经济关系。
现行营业税旳弊端很明显，即反复征税自1月１日上海启动营业税改征增值税（简称“营改增”)试点以来，“营改增”已经在全国12个省市迅速推动。
随着着“营改增”范畴旳不断扩大,营业税将逐渐退出历史舞台。
营改增旳旳因素：主线因素:反复征税弊端严重（一）增值税立法是“营改增”旳导火索ﻫ增值税作为中国最重要旳税种之一,旳税收额已经占到税收总额旳2９.1%,可谓是中国第一大税种。
然而截至目前，全国人大只就公司所得税、个人所得税和车船税制定了法律，而作为第一大税种旳增值税则仅是国务院颁布旳暂行条例。
浅析我国全面推行营改增的原因
ACCOUNTING LEARNING153浅析我国全面推行营改增的原因文/刘城摘要：从2012年的营改增试点实施到现在已全面推开营业税改征增值税的工作以来，营改增成为了众多经济管理方面相关研究者的热议话题，也成为了会计、税务等相关工作者和学习研究者探讨学习的主题。
可以说，营改增跟每个人、每个企业、每个行业都息息相关。
所以，本文研究关于营业税改增值税相关的问题，分析了我国推行营改增的原因以及它对我国经济发展产生的影响，并得出了结论。
关键词：营改增；推行原因；经济发展；影响一、营改增的提出背景营改增即营业税改征增值税，是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税只对产品或者服务的增值部分纳税，而营业税在商品的生产和流通各个环节中均需缴纳，所以营改增减少了重复纳税的环节。
在经济社会发展新形势下，为了加快财税体制改革、进一步减轻企业负税，调动各方积极性，解决企业生存的困境，促进产业融合和消费升级，引领国家经济的稳定可持续发展，党中央国务院做出了营业税改征增值税的重要决策。
2012年1月1日，“营改增”在上海的“1+6”行业率先试点，同年七月，财政部发布《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》，九月，“营改增”在北京市实施，后来相继在江苏省、安徽省、福建省、广东省、等地方实施。
2013年8月1日，交通运输业和部分现代服务业“营改增”试点在全国范围内推开，随后其他未纳入行业逐渐纳入“营改增”范围。
2016年5月1日起，营改增试点全面推开，学者黄丽指出“这被认为是1994 年分税制改革以来最深刻的一次财税改革，对税制进步可谓有重大影响。
此次改革将营业税应税项目全部纳入营改增，这意味着增值税将成为我国第一大税种，而营业税从此将彻底退出历史舞台。
” [1]二、我国全面推行营改增的原因(一)减少重复征税，有效降低企业税负通过研究和实践我们知道，营业税有重复征税、不能抵扣、不能退税的缺点，而增值税“道道征税，层层抵扣”的优势正好可以抵消营业税的征收弊端，因而可以说营改增是一种减税政策。
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营改增的背景:
（一）在我国的现行税制体系中，并行着两个一般流转税税种即增值税和营业税。
前者主要适用于制造业，后者主要适用于服务业，两税种在税收收入中占有很大的比重。
尽管可以在税制设计上按照彼此照应、相互协调的原则来确定税负水平，但在实际运行中，两个税种一直难免税负失衡。
前者不存在重复征税现象，因而税负相对较轻。
后者则有重复征税现象，因而税负相对较重，由此而造成的制造业与服务业之间的税负水平差异，以及在整个流转环节中的重复征营业税和增值税分立并行日渐显现出内在不合理和缺陷。
（二）原有税制重复征税现象严重，造成增值税链条中断。
营业税是对营业额全额征税，且无法抵扣，不可避免地会对原营业税单位导致重复征税。
而对现行增值税单位，由于在购进服务环节不能取得增值税专用发票，无进项可抵扣，最终导致对未增值部分也要缴纳增值税，这与增值税自身定义相违背。
（三）原有税制在一定程度上制约了服务业发展。
从产业发展和经济结构调整的角度来看，将我国大部分第三产业排除在增值税的征税范围之外，对服务业的发展造成了不利影响。
（四）营业税改征增值税无疑是政府探索改革的积极信号的变化，增值税和营业税并立打破了商品和劳务流转课税方式的统一性，进而形成了不公平课税格局。
其表现有两点：一是抵扣链条中断，人为加重部分行业税负。
二是人为造成进项税额抵扣不完整。
从本质上来说，增值税扩围改革主要目的是避免重复征税，理顺经济关系。
现行营业税的弊端很明显，即重复征税
自2012年1月1日上海启动营业税改征增值税（简称营改增”试点以
来，营改增”已经在全国12个省市快速推进。
伴随着营改增”范围的不断扩大，营业税将逐步退出历史舞台
营改增的的原因:
根本原因：重复征税弊端严重
（一）增值税立法是营改增”的导火索
增值税作为中国最主要的税种之一，2012年的税收额已经占到税收总额的29.1%，可谓是中国第一大税种。
然而截至目前，全国人大只就企业所得税、个人所得税和车船税制定了法律，而作为第一大税种的增值税则仅是国务院颁布的暂行条例。
因此，随着税收法制观念的不断增强，通过法定程序将增值税上升到法律的高度，进行增值税立法是势在必行的。
（二）营改增”是税制发展完善的途径
在我国现行的税制结构中，增值税和营业税是两个最为重要的流转税税种，二者分立并行。
随着经济的快速发展，这种税制日渐显现出内在的不合理和缺陷，已经不利于、不适应经济结构优化的需要。
在推进增值税立法的同时，财税部门也同时探索扩大增值税的征税范围，从而出台一部完善的增值税法律。
从2009年开始的营改增”就是在这个大背景下开始的
（一）完善了中国流转税的税制
自1994年我国实行分税制改革后，全部税种在中央和地方之间进行了划分，本质上是根据中央政府和地方政府的事权确定相应的财力。
分税制在接下来十
几年的运行过程中，发挥了一系列积极的作用，但也逐渐积累和显露了一些问题。
营
改增”作为财税体制改革的导火索”在解决重复征税问题的同时，也完善了我国的流转税制度。
（二）有效解决了双重征税的问题
营改增”不是简单的税制简并。
营业税和增值税对于市场活动的影响不同，税负也不同。
增值税对增值额征收，而营业税则是对营业额全额计征。
这样，就出现了双重征税的问题。
营改增”的实施，可以最大限度地减少重复征税。
（三）破解了混合销售、兼营造成的征管困境
人们可以把所有的课税对象看做一个光谱，分为两个极端，一个极端是纯货物，而另一个极端是纯劳务。
在货物和劳务这两个极端之间，存在着很多种商品和劳务，它们相互包含，即劳务中包含着货物，货物中也包含着劳务。
在中国目前的税制下，货物缴纳增值税，劳务缴纳营业税，但有的时候很难区分一个课税对象是货物还是劳务，这就给税收征管带来了困难。
营改增”实施后对全部课税对象都征收增值税，从而解决了混合销售、兼营给税收征管带来的困扰，可见它对税收征管具有积极的意义。