4.固定资产审计
审计师如何进行固定资产审计
审计师如何进行固定资产审计在企业的资产中，固定资产占据了重要的位置，对于企业的运营和财务状况具有重要的影响。
固定资产审计作为一项重要的财务审计内容，对于保障企业财务报告的准确性和可靠性至关重要。
本文将从固定资产审计的目的、审计程序、注意事项等方面探讨审计师如何进行固定资产审计。
1.固定资产审计的目的固定资产审计的目的是验证企业资产的真实性、合法性以及准确性，保障企业财务报告的真实性和完整性。
审计师在进行固定资产审计时，需要通过核查企业的固定资产登记簿、购置合同及票据等，确保资产的所有权、使用权、价值的准确性。
同时，审计师还需要对固定资产的折旧、摊销、清理等进行审计，确保企业在资产计量和会计处理方面的合规性。
2.固定资产审计的程序（1）审慎规划：审计师首先需要对固定资产审计进行详细的规划，明确审计的目标和范围，确定审计程序和方法。
（2）了解企业内控：审计师需要对企业的内部控制制度进行了解，包括固定资产管理的流程、权限、审批程序等，以便评估企业的内部控制制度的完善性。
（3）核查固定资产台账：审计师需要核查企业的固定资产台账，与实际固定资产进行比对，确保资产登记的准确性和完整性。
（4）检查购置合同和票据：审计师需要检查企业的购置合同和票据，核实资产的购置、使用以及报废等过程的合法性和准确性。
（5）审计折旧和摊销：审计师需要对企业的固定资产折旧和摊销进行核查，确保计算方法的合理性和准确性。
（6）复核会计凭证：审计师需要复核与固定资产相关的会计凭证，确保会计处理的正确性和合规性。
（7）抽查实物清查：审计师可以通过对特定的固定资产进行抽查实物清查，确保实物与账面一致。
3.固定资产审计的注意事项（1）审计师需要具备扎实的财务和审计理论知识，熟悉相关的法律法规和准则，确保审计工作的专业性和准确性。
（2）审计师应当遵循审计准则和行业规范，保持独立性和客观性，不受外界干扰。
（3）审计师需要保护审计工作的机密性，并严格按照保密协议进行保密处理。
固定资产审计
固定资产审计一、引言固定资产是企业在日常经营活动中长期使用或者购买且拟长期持有的财产。
固定资产审计是对企业固定资产进行审核和核查的过程，旨在确保固定资产的真实性、存在性、完整性和正确性，发现潜在的风险并提出改进建议，为企业管理提供有效支持。
二、固定资产审计的重要性固定资产是企业重要的生产要素，资产规模庞大，涉及范围广泛，因此进行固定资产审计显得尤为重要。
1. 保证财务数据的准确与可靠性固定资产是企业重要的资产项目，审计可以验证财务报表中固定资产的价值是否真实，从而保证财务数据的准确性和可靠性。
2. 防止财务风险固定资产审计可以发现固定资产的潜在问题和风险，如资产丢失、损坏或盗窃等，帮助企业及时采取纠正和预防措施，避免财务风险发生。
3. 促进企业管理和经营决策通过固定资产审计，企业管理层可以了解固定资产的使用情况、价值变动和更新需求，为管理和经营决策提供准确的信息支持。
三、固定资产审计的内容和方法1. 固定资产审计内容1.固定资产登记与台账核对：审计员需核对固定资产登记台账与实物清单符合性。
2.固定资产评估：对固定资产进行评估，包括价值、折旧情况等。
3.固定资产使用情况审计：审计员需查验固定资产的使用情况，是否符合公司规定。
4.固定资产折旧核算审计：对固定资产的折旧核算进行审计。
5.固定资产处置审计：审计固定资产的处置过程和程序是否符合规定。
2. 固定资产审计方法1.内部审计：由企业内设的审计员或审计部门进行审计。
2.外部审计：由独立的第三方机构进行审计。
3.综合审计：内外部审计相结合，以保证审计的独立性和客观性。
四、固定资产审计的案例分析1. 公司A固定资产盘点不准确公司A进行固定资产盘点时发现资产数量与台账对不上，经审计发现有部分资产漏登、人为划转等异常情况，导致固定资产数据不准确。
2. 公司B固定资产未按期更新公司B审计发现部分固定资产未按期更新，导致资产技术陈旧、效益下降，影响企业正常经营。
固定资产审计情况汇报
固定资产审计情况汇报近期，我们对公司的固定资产进行了一次全面的审计工作，现将审计情况进行汇报如下：一、审计范围。
本次审计范围涵盖了公司所有的固定资产，包括土地、房屋、设备、车辆等各类固定资产。
二、审计目的。
我们的审计目的是为了核实公司固定资产的真实性、准确性和完整性，发现并解决存在的问题，确保公司资产的安全和合规。
三、审计方法。
我们采用了现场实地核查、资料比对、询问相关人员等多种方法进行审计工作，确保审计结果的客观和准确。
四、审计结果。
经过本次审计，我们发现了一些问题并及时采取了相应的处理措施：1. 存在固定资产登记不规范的情况，部分资产没有进行清查登记，已责成相关部门进行整改；2. 部分固定资产使用状况不明，已要求相关部门进行详细的资产使用情况报告；3. 存在部分固定资产闲置或报废未及时处理的情况，已责成相关部门进行清理和处理；4. 部分固定资产价值评估不准确，已要求重新进行评估并进行修正。
五、审计建议。
针对上述问题，我们提出了以下建议：1. 加强固定资产管理制度的建设，明确责任部门和人员，规范资产登记和清查流程；2. 完善固定资产使用情况报告制度，及时更新资产使用情况，确保资产的合理利用；3. 建立固定资产报废处理制度，明确报废程序和责任人，及时处理闲置或报废的固定资产；4. 定期对固定资产进行价值评估，确保资产价值的准确性和真实性。
六、整改落实情况。
针对审计发现的问题和建议，我们已要求相关部门进行整改，并对整改情况进行了跟踪和督促，确保整改措施的落实和有效性。
七、结语。
通过本次审计工作，我们发现了一些问题并提出了相应的建议，相信在公司领导和各部门的共同努力下，这些问题将会得到有效解决，公司固定资产管理水平将会得到进一步提升。
以上就是本次固定资产审计情况的汇报，如有任何疑问或建议，请随时与我们联系，谢谢！。
固定资产审计注意事项
固定资产审计注意事项一、固定资产审计固定资产审计是对固定资产购建、使用、折旧、实有数、调拨、报废、清理的审计。
其主要内容：（1）查核固定资产购建的合理性和合法性，投资的资金来源，以及可行性和经济效益。
（2）查核固定资产购建实际成本和现值。
确定固定资产实际成本的准确性。
（3）查证固定资产购建和使用的实际效能，检查购建的固定资产实际生产能力和利用情况。
（4）查证固定资产折旧和折旧基金的计提的准确性。
（5）查证固定资产的实有数和所有权。
（6）查证固定资产出售、转让、报废的准确性。
查明固定资产变价收入和清理费用支出的合规性。
（7）调查和评价固定资产内部控制制度是否健全、有效。
二、固定资产审计注意事项1、应注意固定资产的财务处理，是否按照财务规定实行政府的采购，是否按照规定程序对固定资产的毁损、报废、调拨、变卖、转让进行审批。
2、应注意固定资产的定期盘点，是否存在固定资产长期不对账、不清点，有账无物、有物无账的现象；应注意固定资产的调拨、接收捐赠，改扩建增加部分的账簿是否记录完整，有无账外资产。
3、应注意固定资产管理制度的建立，是否建立健全固定资产管理制度，是否有实物登记帐，资产领用记录等等。
4、审查固定资产是否存在、是否归被审计单位所有；5、审查规定资产的计价是否合理；6、审计固定资产增减变动；7、确定规定资产的期末余额是否正确；8、审查固定资产的披露是否充分。
固定资产审计的目标：1、确定固定资产的内部控制制度是否健全有效；2、确定固定资产的实际存在和运行状况是否良好；3、审查被审计单位对固定资产的所有权是否受留置权等限制；4、审查固定资产的计价方法是否适当；5、确定固定资产折旧政策和会计处理是否符合会计准则的规定，并与以前年度保持一致；6、审查固定资产交易事项会计处理的适当性，固定资产及折旧在会计报表上披露的恰当性。
三、固定资产审计风险固定资产审计风险是指固定资产存在重大错报、漏报、虚报或隐瞒不报等情况，由于负责审计的注册会计师未能发现，致使发表错误的审计意见，造成审计失败。
审计中的固定资产和存货审计
审计中的固定资产和存货审计审计是一种重要的财务工作，旨在对企业的财务状况进行全面审核和评估。
在审计过程中，固定资产和存货的审计是非常关键的环节。
本文将就审计中的固定资产和存货审计展开讨论，介绍其重要性、审计程序和注意事项。
一、固定资产审计1.固定资产的定义与重要性固定资产是指企业用于生产经营活动并预期持有一段时间的有形资产。
固定资产通常具有较高价值，占据企业财务状况的重要组成部分。
因此，对固定资产进行审计可以帮助核实企业资产的准确性和完整性。
2.固定资产的审计程序（1）审查资产登记簿：审计师需核对和勾稽企业的资产登记簿，确保固定资产的记录与实际情况一致。
（2）核实购置凭证：审计师需要核查与固定资产相关的购置凭证，如发票、合同等，以确认购入金额和资产的合法性。
（3）进行实地检查：审计师需要实地检查企业的固定资产，比对资产登记簿中的信息，验证其是否存在、完好以及是否存在贬值或报废等问题。
（4）评估资产价值：审计师会根据固定资产的折旧情况、市场价值等因素评估资产的价值，确保其反映企业真实的经济价值。
3.固定资产审计的注意事项（1）审计师应关注固定资产的正确分类和计量，确保财务报表的准确性。
（2）审计师需要注意固定资产的账面价值是否与实际价值相符，以免造成企业资产估计的误差。
（3）审计师在审计过程中需要关注与固定资产相关的合同、租赁协议、保险单等文件，以确认其合法性和真实性。
二、存货审计1.存货的定义与重要性存货是企业在生产经营过程中，为实现销售目标而购买和积累的产品、原材料和未完成的产品。
存货的审计是为了确保企业的财务报表能正确反映存货的实际价值和数量。
2.存货的审计程序（1）核实采购记录：审计师需要核对企业的采购记录，确保存货的进项信息准确无误。
（2）检查存货账龄：审计师需要检查存货账龄，区分长期存货和短期存货，并对存货的真实性和合理性进行评估。
（3）参与盘点：审计师需要参加存货盘点，确保盘点过程的合规性和准确性，并核实盘点结果与财务报表的一致性。
加强固定资产管理的审计建议
加强固定资产管理的审计建议加强固定资产管理的审计建议：1.明确固定资产管理的目标和职责：建议组织明确固定资产管理的目标和职责，确保固定资产管理的目标与组织战略一致，并明确责任人和责任部门。
2.建立完善的固定资产管理制度和流程：建议组织建立完善的固定资产管理制度和流程，并确保制度和流程的合规性、科学性和操作性。
制度和流程应包括资产采购、验收、登记、折旧、报废等各个环节的规定。
3.加强固定资产的登记和标识：建议组织加强固定资产的登记和标识工作，确保每一笔固定资产都能够准确登记和标识。
登记和标识应包括资产名称、规格型号、数量、价格、使用部门等信息，以便于资产的管理和跟踪。
4.加强固定资产的盘点和清查：建议组织定期进行固定资产的盘点和清查工作，确保固定资产的实物与账面一致。
盘点和清查应包括对资产的实物清点、资产状况的检查、资产价值的确认等环节。
5.加强固定资产的折旧和减值计提：建议组织加强固定资产的折旧和减值计提工作，确保折旧和减值计提的准确性和合规性。
折旧和减值计提应根据相关法律法规和会计准则进行，并建立相应的制度和流程。
6.加强固定资产的维护和保养：建议组织加强固定资产的维护和保养工作，确保固定资产的正常运转和延长使用寿命。
维护和保养应按照制度和流程进行，并建立相应的台账和记录。
7.加强固定资产的报废和处置：建议组织加强固定资产的报废和处置工作，确保固定资产的及时报废和合理处置。
报废和处置应按照制度和流程进行，并建立相应的审批和记录。
8.加强固定资产的风险管理：建议组织加强固定资产的风险管理工作，确保固定资产不受损失和侵害。
风险管理应包括对固定资产的保险、安全防范、防火防盗等措施的制定和执行。
9.加强固定资产的合规审计：建议组织定期进行固定资产的合规审计，确保固定资产管理的合规性和有效性。
合规审计应包括对固定资产管理制度和流程的审查，对固定资产的登记和标识的核实，对固定资产的折旧和减值计提的核算等。
固定资产常见审计建议
固定资产常见审计建议审计固定资产对于企业来说十分重要，可以确保固定资产的准确性和完整性。
以下是一些常见的审计建议：1.确认资产登记记录的准确性：核对固定资产的登记记录，包括资产的名称、数量、使用部门和位置等信息，确保记录的准确性。
2.核实资产净额和折旧：审计师应核实资产净额和折旧的计算是否正确，并确认折旧政策是否符合会计准则和税法规定。
3.核实资产的实物存在：审计师应进行实地检查，核对资产清单上的资产是否真实存在，同时确保资产的物质状态和数量是否与记录一致。
4.确认资产的所有权：核对资产的所有权证明文件，例如购买发票、合同和所有权证书等，确保公司拥有合法的资产所有权。
5.检查资产的价值：审计师应评估资产的价值，包括市场价值、抵押价值和净现值等，确保固定资产的价值符合企业的需要和预期。
6.核实资产的保险和保养情况：审计师应核实企业是否对固定资产进行了适当的保险和保养，以减少潜在的风险和损失。
7.检查固定资产清理和报废程序：审计师应核对资产清理和报废的程序和记录，确保按照规定的流程进行，并检查是否有适当的控制措施。
8.检查固定资产抵押和租赁情况：审计师应核实企业是否对固定资产进行了抵押和租赁，并确认相关的合同文件是否真实、有效。
9.核查资产盘点程序：审计师应核查企业的资产盘点程序，包括频率、方法和责任人等，确保资产盘点的准确性和完整性。
10.评估固定资产管理制度：审计师应评估企业的固定资产管理制度，包括资产购置、使用、维护和处置等方面的规定，确保制度的合理性和有效性。
综上所述，审计固定资产需要对资产的准确性、完整性和合法性进行核实，同时评估资产的价值和风险，并检查相关的制度和程序是否合理和有效。
审计师应根据具体的企业情况，结合审计标准和实践经验，提供相应的建议和意见。
固定资产投资项目审计内容
固定资产投资项目审计内容
以下是 7 条关于固定资产投资项目审计内容：
1. 项目合规性审查那可太重要了啊！就好比建房子，要是根基歪了，那还能立得稳吗？比如看看有没有违反法律法规进行项目建设，有没有按规定办理各种审批手续。
要是啥都不管不顾就开干，那不成笑话啦！
2. 资金使用情况得好好查查呀！这就跟管家里的钱一样，得清楚每一笔都花到哪儿去了，有没有乱花、挪用的情况。
像有些项目资金被挪去干别的了，这能行？
3. 工程质量审计可不能马虎哟！这不就是像给咱自己家装修，得保证质量过硬吧。
要是工程质量有问题，以后这麻烦可就大了去了。
4. 项目进度的把控也很关键呐！你想想，要是本来该建好的房子一直拖拖拉拉完不了工，这多闹心。
要看看是不是按计划推进，有没有延误的情况。
5. 设备采购的审计也得重视呀！这就好像咱买个贵重电器，得看看是不是物有所值，有没有被坑。
不能花大价钱买个不咋地的设备回来吧。
6. 绩效评估更是要好好做做不是？这就如同检验成果一样，如果投入那么多，结果收益寥寥，那不是白折腾了嘛！
7. 风险管理得时刻关注啊！就好比出门得看天气预报，项目中可能遇到的风险都得提前想到，做好应对措施。
不然等问题来了，那可就傻眼啦！
我觉得固定资产投资项目审计内容真的特别重要，只有把这些方面都做好了，才能保证项目的顺利进行和成功！。
审计实务第三版项目四固定资产审定表
审计实务第三版项目四固定资产审定表摘要：一、审计实务第三版项目简介二、项目四固定资产审定表的概述三、固定资产审定表的审计流程1.审计前的准备2.审计过程中的关键点3.审计结果的处理和报告四、固定资产审定表审计中的注意事项五、总结正文：审计实务第三版项目四固定资产审定表主要针对企业的固定资产进行审定，以确保企业固定资产的真实性、完整性和准确性。
固定资产审定表是审计过程中重要的参考依据，对于企业的财务报告和决策具有重要意义。
在审计固定资产审定表时，需要遵循一定的审计流程。
首先，审计人员需要对被审计单位的固定资产进行充分了解，包括固定资产的种类、数量、价值等。
其次，审计人员需要获取固定资产审定表的相关资料，如采购合同、验收报告、维修记录等，以验证固定资产审定表的准确性。
在审计过程中，需要关注以下几个关键点：1.固定资产的分类是否正确，是否符合国家相关法规和企业内部规定；2.固定资产的数量是否与实际相符，是否存在虚报、瞒报等情况；3.固定资产的价值是否合理，是否存在高估、低估等情况；4.固定资产的减值准备是否充分，是否符合会计准则和企业政策；5.固定资产的处置和报废是否合规，是否经过相关部门审批。
在审计结果的处理和报告环节，审计人员需要根据审计发现的问题，提出合理的意见和建议。
同时，审计人员还需要向企业内部和相关部门报告审计结果，为企业的决策提供依据。
在固定资产审定表审计过程中，审计人员需要注意以下事项：1.保持审计的独立性和客观性，不受其他利益相关方的影响；2.审计过程中要注重保护企业的商业秘密，遵守保密规定；3.审计报告要清晰、明确，确保报告对象能够理解并采取相应措施。
总之，审计实务第三版项目四固定资产审定表是审计过程中重要的一环，审计人员需要关注审计流程中的关键点，确保审计结果的准确性和可靠性。
固定资产审计方法
固定资产审计方法
固定资产审计方法是指针对企业的固定资产进行审计的具体操作步骤和方法。
常见的固定资产审计方法包括：
1. 资产清查：对固定资产进行全面的清查，包括资产种类、数量、质量、存放地点等信息的核实和比对。
2. 资产核实：对企业的固定资产进行实地核实，确认资产的存在与否、价值以及是否被合理利用等。
3. 凭证核对：审查与固定资产相关的凭证，包括购置凭证、折旧凭证等，核对凭证的真实性和合法性。
4. 折旧核算：审查企业的折旧政策和折旧核算方法，核对折旧计算是否符合相关会计准则和法律法规的规定。
5. 使用情况分析：分析固定资产的使用情况，包括利用率、产能利用率等指标，评估固定资产的使用效益。
6. 固定资产评估：对特定的固定资产进行评估，包括评估其价值、状况等，确定其合理的使用寿命和残值。
7. 其他审计程序：根据需要，可以采取其他审计程序，如抽样检查、比较分析等，以进一步核实固定资产的真实情况。
在进行固定资产审计时，审计人员需要根据相关法律法规和审计准则，结合具体企业的情况，合理选择和运用上述审计方法，以确保审计工作的准确性和有效性。
固定资产审计
1）固定资产内部控制制度的审查。
①查阅企业固定资产内部控制制度的相关资料，了解其健全性和完整性。
②审查取得和减少固定资产时是否进行了检测鉴定，报废设备是否有内容完整的检验、鉴定、报批等批准文件。
③检查固定资产的管理及使用部门固定资产账、卡的设置情况和定期盘点情况，账、卡、物是否一致，是否定期与财务部门的记录进行核对。
（2）固定资产实物数量的审计。
①审查固定资产账目的真实性。
②采用实地盘存法实地盘查固定资产实物数量，核实各项固定资产是否真实存在，账实是否相符。
重点应检查生活中可使用的固定资产，可拆卸移动的固定资产，盘盈、盘亏、报废的固定资产。
（3）固定资产增加的审计。
①审查新增固定资产价值是否真实正确，其固定资产增加的会计处理是否正确合法，所有权是否为企业所有。
②审查工程完工的固定资产是否按规定结转，融资租赁的固定资产是否计入固定账户，确认固定的完整性。
（4）固定资产减少的审计。
①审查固定资产出售、报废、毁损、盘亏等是否经过批准，各种手续是否齐备，会计处理是否正确。
②通过与银行存款、营业外收入等有关账户相核对，验证出售、报废固定资产净损益的真实性和准确性。
（5）固定资产折旧审计。
①审查企业的固定资产折旧的方法是否符合国家财经法规和会计制度的规定，是否遵循了一致性原则。
其使用年限和预计残值是否符合国家有关规定。
现行企业财务制度规定，采用平均年限法的固定资产净残值率为固定资产原值为3%-5%，低于3%或高于5%的，由企业自主确定，并报财政机关备案。
②审查固定资产折旧率和折旧额是否计算正确。
固定资产折旧率和折旧额的计算方法主要有平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法。
应注意企业折旧率的计算有无变更，如有，是否在变更年度以前提出申请，报主管财政机关批准，并在会计报表会注中予以说明，如企业未按规定随意变更应追查原因。
（6）在建工程审计。
其重点注意：检查在建工程项目是否经过授权批准；审查在建工程物资是否与账面记录一致，其验收、保管、领用是否有严格的手续；审查工程预付款的支付是否合规、正确，手续是否健全；检查计入在建工程成本的借款利息是否真实正确；审查在建工程试运行期间的损益是否按规定增加或减少在建工程成本；检查已完工项目以及其他转出数的原始凭证是否齐全，会计处理是否正确；检查是否存在已交付使用但未及时办理竣工决算手续或未及时进行会计处理的项目；核对在建工程总账明细账余额是否相符，并确定在建工程是否已在资产负债表上恰当披露。
固定资产 审计报告建议
固定资产审计报告建议总结：
1. 完善固定资产管理制度：建立健全固定资产的购买、验收、登记、使用、维修、报废等管理制度，确保固定资产的安全和完整。
2. 加强固定资产核算：严格按照会计准则和制度进行固定资产核算，确保会计信息的真实性和准确性。
3. 定期进行固定资产盘点：对固定资产进行定期盘点，确保账实相符，防止资产流失。
4. 加强固定资产采购管理：规范固定资产采购程序，实行招标、询价等方式，确保采购固定资产的质量和价格合理。
5. 加强固定资产使用和维护：合理使用固定资产，定期进行维护保养，延长固定资产使用寿命。
6. 加强固定资产报废管理：严格执行固定资产报废程序，对报废固定资产进行评估和审批，确保固定资产的合理报废。
7. 提高固定资产审计意识：加强内部审计，定期对固定资产进行审计，确保固定资产的安全和完整。
8. 加强固定资产信息披露：在财务报告中充分披露固定资产相关信息，提高财务报告的透明度。
固定资产审计
固定资产审计固定资产审计涉及到评价与企业固定资产相关的内部控制是否维护涉及并得到有效运行，并且需要执行穿行测试和控制测试等审计程序。
其审计目标包括确定固定资产是否存在、是否归被审计单位所有、增减变动的记录是否完整、计价是否恰当、余额是否正确以及披露是否恰当等[1]。
在编制审计工作底稿时，需要获取或编制固定资产及累计折旧增减变动分类汇总表，并复核加计是否正确，与总账数、报表数和明细账合计数核对是否相符。
在具体执行审计程序时，首先需要对被审计单位与固定资产内部控制有关的内容进行了解，然后执行穿行测试，即检查实际中被审计单位固定资产的购买、折旧、维修、报废等控制措施是否与设计的内部控制一致。
如果发现实际操作与内部控制不一致，则需要进一步评价内部控制是否有效。
此外，审计人员还需要确认固定资产是否存在，是否归属被审计单位所有，以及固定资产的增减变动的记录是否完整[1]。
对于固定资产的计价和余额，审计人员需要确认计价是否恰当，余额是否正确。
最后，审计人员还需要确认固定资产的披露是否恰当。
总之，固定资产审计是一项十分重要的工作，需要审计人员进行详细、全面的审计程序，以确保企业的固定资产账面与实际情况的一致性。
那么具体怎样开展呢？1、内部控制评价：需要对被审计单位与固定资产内部控制有关的内容进行了解，评价内部控制是否有效，以提高审计工作效率和准确性。
对于固定资产的内部评价，可以考虑以下几个方面：①资产属性：固定资产包含房屋、建筑物、机器、机械、运输工具等，具体资产属性的不同会对其使用寿命、折旧率等产生影响。
②资产维修：固定资产的正常运行需要进行维修保养，维修质量直接影响到资产的使用寿命和价值。
③折旧政策：固定资产折旧政策的制定需要根据不同资产属性和使用情况进行选择，选用合适的折旧方法能更准确地反映资产的消耗程度。
④产出效益：固定资产对企业的产出效益有重要作用，产出效率的高低也是对固定资产内部评价的重要因素之一。
固定资产审计实务
固定资产审计实务
1. 审计计划：制定详细的审计计划，明确审计目标、范围和方法。
考虑审计的时间范围、重点关注的固定资产类别以及需要收集的证据。
2. 资产清单审核：审查企业的固定资产清单，确保清单的准确性和完整性。
核对资产的名称、型号、数量、购置日期、原值、残值等信息。
3. 固定资产增减变动审查：审查固定资产的增减变动记录，包括购置、处置、报废、转让等。
核实交易的合法性和合规性，检查相关文件和手续是否齐全。
4. 固定资产估值：评估固定资产的价值，包括原值、残值和折旧。
核对固定资产的计价方法是否符合会计准则和税法规定。
5. 实地检查：对重要的固定资产进行实地检查，核实资产的存在性和状况。
检查资产的标识、维护记录以及使用情况。
6. 折旧计提审查：审查固定资产的折旧计提是否准确合理。
核对折旧方法、年限和残值率是否符合规定，并检查折旧计算的准确性。
7. 内部控制评估：评估企业的内部控制制度，包括固定资产的采购、管理、维护和处置等方面。
检查是否存在内部控制缺陷和潜在风险。
8. 审计报告编制：根据审计结果编制详细的审计报告，包括审计发现、建议和结论。
报告应客观、准确地反映固定资产的状况和审计过程中发现的问题。
固定资产审计需要审计人员具备丰富的财务知识和审计技能，同时要保持独立性和客观性。
通过审计，可以确保企业固定资产的真实性、准确性和合规性，为企业提供可靠的财务信息。
以上是关于固定资产审计实务的一些基本内容，具体的审计工作还需要根据企业的具体情况和相关法规进行调整和补充。
固定资产投资审计内容
固定资产投资审计内容固定资产投资审计是对固定资产投资项目的全过程进行审查和监督的活动。
以下是固定资产投资审计的一些常见内容：1. 项目立项审计：审查项目的立项文件，包括项目建议书、可行性研究报告等，确保项目的合法性和合理性。
2. 预算审计：对项目的预算进行审计，包括预算编制的合理性、预算执行的情况等，确保项目资金的合理使用。
3. 合同审计：审查与项目相关的合同，包括采购合同、施工合同等，确保合同的合法性、合规性和有效性。
4. 工程进度审计：监督项目的工程进度，检查是否按照计划进行施工，是否存在延误等问题。
5. 资金使用审计：对项目资金的使用情况进行审计，包括资金的拨付、使用、核算等，确保资金的安全和合规使用。
6. 成本审计：审查项目的成本核算，检查成本的真实性和合理性，防止成本的高估或低估。
7. 竣工验收审计：对项目的竣工验收情况进行审计，确保项目达到规定的质量标准和要求。
8. 效益审计：评估项目的经济效益和社会效益，审查项目是否达到预期的目标，是否存在浪费或低效的情况。
9. 合规性审计：检查项目的实施过程是否符合法律法规、政策规定和内部规章制度，确保项目的合规性。
10. 风险审计：识别和评估项目可能面临的风险，提出风险防范措施和建议。
11. 内部控制审计：审查项目单位的内部控制制度，评估其健全性和有效性，提出改进内部控制的建议。
12. 审计报告：编制详细的审计报告，反映审计结果和发现的问题，提出审计意见和建议。
固定资产投资审计的具体内容和重点可以根据项目的特点和审计目的进行调整。
通过固定资产投资审计，可以保证项目的顺利实施，防止资金的浪费和滥用，提高投资效益，保障资产的安全和合规性。
同时，审计结果也可以为决策提供依据，促进项目管理的改进和完善。
固定资产管理内部审计报告
固定资产管理内部审计报告一、审计目标本次固定资产管理内部审计的目标是对公司固定资产的采购、使用、维护、报废等全过程进行审计，评估其合规性、完整性和有效性，旨在发现固定资产管理中的潜在风险和问题，并提出改进建议，提高公司固定资产管理水平。
二、审计范围本次审计的范围涵盖了公司所有的固定资产，包括但不限于房屋建筑物、机械设备、电子设备、运输设备等。
审计范围还涉及固定资产管理制度、财务管理及相关内部控制活动。
三、审计方法在本次审计中，我们采用了以下几种方法：1. 文档审查：对固定资产管理制度、采购合同、维护记录等相关文件进行审查。
2. 现场观察：对固定资产存放和使用场所进行实地查看，了解固定资产的实际情况。
3. 访谈：与相关管理人员和员工进行访谈，了解固定资产管理的实际操作情况。
4. 分析性程序：对固定资产相关数据进行趋势分析和比率分析，以发现异常变动和潜在问题。
四、固定资产管理现状通过审计发现，公司固定资产管理制度较为完善，各相关职能部门职责明确，但存在以下问题：1. 固定资产的采购、使用、报废等流程不够规范，部分流程存在执行不严格的情况。
2. 部分固定资产存在闲置或浪费现象，未能充分利用。
3. 固定资产的维护保养不够及时，导致部分设备出现故障或性能下降。
4. 固定资产盘点工作不够到位，存在账实不符的情况。
五、主要问题针对以上问题，我们提出以下改进建议：1. 对固定资产管理制度进行全面梳理和完善，加强制度执行力度。
2. 加强固定资产的采购、使用、报废等流程的管理和监督，确保各环节的规范操作。
3. 对闲置或浪费的固定资产进行清理和处置，优化资源配置。
4. 加强固定资产的维护保养工作，定期对设备进行检查和维护。
5. 建立健全固定资产盘点制度，确保账实相符。
六、审计结论本次固定资产管理内部审计发现了一些问题，但总体来说，公司的固定资产管理制度较为完善，各相关职能部门职责明确。
我们建议公司进一步加强固定资产的管理和监督工作，优化资源配置，提高资产使用效率和管理水平。
加强固定资产管理的审计建议
加强固定资产管理的审计建议加强固定资产管理的审计建议：1.建立完善的固定资产管理制度：建立固定资产管理制度，明确各类固定资产的管理责任和流程，规定资产的采购、使用、处置等各个环节的操作规范，确保资产管理的规范化和标准化。
2.加强资产登记和核实：对所有固定资产进行登记，并定期进行核实，确保固定资产的真实性和完整性。
同时，建立固定资产台账，记录每一笔资产的详细信息，包括购置日期、金额、使用部门等，以便于后续的管理和审计。
3.加强固定资产的分类和标识：对固定资产进行分类，如土地、房屋、设备等，同时对每一项资产进行标识，如编号、标签等，以便于管理和追溯。
4.加强固定资产的清查和盘点工作：定期对固定资产进行清查和盘点，核实资产的实际情况和使用状况，及时发现和解决问题，防止固定资产的流失和浪费。
5.加强固定资产的保管和维护：建立固定资产的保管制度，明确责任人和保管要求，加强资产的保护和维护工作，确保资产的安全和正常使用。
6.加强固定资产的折旧和减值计提：建立固定资产折旧和减值计提制度，按照相关会计准则和税法规定，合理计提折旧和减值，确保资产账面价值与实际价值相符。
7.加强固定资产的处置管理：建立固定资产处置制度，明确处置的流程和程序，加强对资产处置的监督和审计，防止资产处置过程中的违规行为和损失。
8.加强对固定资产合同和凭证的审查：审查固定资产的购置合同和凭证，核实合同的合法性和凭证的真实性，防止虚假交易和资产的重复购置。
9.加强内部控制和风险管理：建立健全的内部控制制度，加强风险管理和内部审计工作，及时发现和解决固定资产管理中的问题和风险。
10.加强固定资产使用效益的评估：定期评估固定资产的使用效益，对不符合要求的资产进行淘汰和更新，提高资产的利用效率和经济效益。
通过以上建议，可以有效加强固定资产管理的审计工作，确保资产的安全和有效使用，提高企业的经济效益和管理水平。
固定资产管理方面的审计建议
固定资产管理方面的审计建议固定资产管理审计是对固定资产从采购到报废整个生命周期的管理、使用、处置等环节的审计，旨在评估固定资产的管理是否规范、合理、有效。
以下是一些固定资产管理方面的审计建议：1. 采购与验收：审计应确认固定资产的采购是否经过合理审批，是否符合企业的需求和预算。
验收程序是否严格，确保收到的资产与合同、发票等资料相符。
2. 登记与保管：固定资产的台账是否完整、准确，便于跟踪和管理。
存放地点是否安全、合理，确保固定资产不会因管理不善而损坏或遗失。
3. 折旧与报废：折旧方法是否符合企业会计政策和税法要求。
报废程序是否规范，是否有适当的审批和记录。
4. 盘点与处置：定期盘点制度是否得到执行，确保固定资产的实际数量与台账相符。
闲置或报废的固定资产是否得到及时、合理的处置，避免资产浪费或产生潜在损失。
5. 使用与维护：固定资产的使用是否符合操作规程，防止因不规范操作导致的损坏。
维护和修理是否有计划、记录，确保固定资产的正常运转和延长使用寿命。
6. 内部控制：审计应评估企业固定资产管理的内部控制制度是否健全、有效。
对于发现的内部控制缺陷，应提出改进建议，帮助企业完善固定资产的管理流程。
7. 信息系统：如果企业使用固定资产管理软件，审计应评估软件的合规性、安全性和功能性。
建议企业对软件进行必要的升级或改进，提高固定资产的管理效率和准确性。
8. 人员培训：固定资产管理人员是否经过专业培训，确保他们具备足够的技能和知识来履行职责。
对于新入职的员工，应进行必要的培训和指导，确保他们能够快速融入工作并减少错误。
9. 风险管理：审计应关注固定资产管理中的潜在风险，如自然灾害、人为损坏、技术更新等。
建议企业制定风险管理策略，采取必要的预防措施，降低风险对企业运营的影响。
10. 合规性：审计应确认企业的固定资产管理是否符合相关法律法规、行业标准和国际准则的要求。
对于不合规的情况，应提出整改意见，帮助企业避免因不合规行为而产生的法律风险和经济损失。
审计师如何进行固定资产审计
审计师如何进行固定资产审计一、引言固定资产是企业在日常经营活动中所拥有的长期使用和获取经济利益的物质资产。
固定资产审计是审计师在对企业进行财务审计时，对固定资产的账务处理、计价、折旧、无形资产的确认和评估等进行审计的过程。
本文将探讨审计师如何进行固定资产审计的步骤和方法。
二、准备工作在进行固定资产审计前，审计师需要进行一些准备工作，包括熟悉企业相关规章制度和政策、获取固定资产清单和购置、折旧政策等文件，并与企业管理层进行沟通，了解企业存在的固定资产管理问题。
三、审计程序1. 确认资产清单审计师需要对企业的固定资产清单进行确认，包括认证资产的准确性、完整性和可靠性。
审计师可以通过核对企业购置凭证、折旧台账、资产卡片等相关资料来确认资产清单的准确性。
2. 确认固定资产计价审计师需要对固定资产的计价进行确认。
计价是指企业对于购置的固定资产进行估价的过程。
审计师可通过参考市场价值、事后估计或其他可靠的方法来确认固定资产的计价是否合理。
3. 确认固定资产折旧政策审计师需要对企业的固定资产折旧政策进行确认。
折旧政策是指企业对于固定资产进行折旧计算的具体规定。
审计师需要核对企业的固定资产折旧政策是否符合相关会计准则，并进行适当的抽样检验，确保折旧计算的准确性。
4. 检查资产调整和处置审计师需要对企业固定资产的调整和处置进行检查。
调整包括资产报废、资产转让等情况，而处置包括售卖、报废等。
审计师需要核对企业的资产调整和处置事项的准确性，并确认相关的账务处理是否符合财务会计准则。
5. 评估无形资产除了固定资产，审计师还需要评估企业的无形资产，如专利、商标、版权等。
审计师需要确认无形资产的确认和计价是否符合相关会计准则，并进行适当的抽样检验。
四、审计报告在完成固定资产审计后，审计师需要撰写审计报告，向企业提供审计结果和建议。
审计报告应包括对固定资产账务处理、计价和折旧政策的评价，以及对存在问题和风险的警示和建议。
五、总结固定资产审计是保证企业财务信息准确性和可靠性的重要环节。
固定资产审计方案
固定资产审计方案固定资产审计方案固定资产是企业的重要资产，经常需要进行审计以保证其准确性和完整性。
以下是一份固定资产审计方案：审计对象本次审计对象是企业的固定资产，包括建筑物、机器设备、运输工具和其他固定资产。
审计目标1.审计固定资产的准确性和完整性，确认每一项资产是否真实存在，且价值正确；2.审计固定资产的计量方法是否合理，确认其计量与核算方法是否符合会计准则和相关规定；3.审计固定资产的折旧方法是否合理，确认其折旧方法是否符合会计准则和相关规定；4.审计固定资产的损失和减值是否正确；5.审计固定资产的出租、租赁等处置是否遵循相关规定，并核实出租、租赁收入的准确性；6.审计固定资产的处置是否合法、合规、透明。
审计计划和程序1.资产清单的核对首先，审计人员需要核对企业固定资产清单的数量和价值，确认清单的准确性和完整性。
这个过程需要审计人员实地查看每一项固定资产，并与清单中的数据进行比较。
2.计量和折旧计算的审计接下来，审计人员需要审计每一项固定资产的计量和折旧计算，确认其是否符合会计准则和相关规定。
这个过程需要审计人员查看资产购置凭证、资产折旧计算表等资料，以确认计量方法和折旧计算的正确性。
3.损失和减值的审计如果固定资产发生了丢失或者被毁坏，企业需要进行损失和减值计提。
审计人员需要对损失和减值的计算进行审计，确认是否正确、合理。
4.处置的审计审计人员需要对固定资产出租、租赁等处置过程进行审计。
这个过程需要审计人员查看相关合同和协议，并核实出租、租赁收入的准确性。
5.报告的撰写审计人员需要将审计结果进行整理，并将审计结果和发现的问题写入审计报告。
总结企业固定资产是企业的重要财务资产之一，需要进行审计以保证其准确性和完整性。
本次审计方案围绕着资产清单的核对、计量和折旧计算、损失减值计算、处置审计和报告的撰写，详细阐述了固定资产审计的计划和程序。
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• 注：大型中央企业均制定了适合本单位特点的固定资产目 录，规定了每项固定资产名称、折旧年限、残值率等。 由于固定资产在企业资产总额中一般都占有较大的比例， 固定资产的安全、完整对企业的生产经营影响极大，注册 会计师应对固定资产的审计予以高度重视。
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固定资产的定义：
• 固定资产涉及到的主要财务报表项目：
小组分工
• 组长：周佩佩 • 发言：毛杰 • PPT制作：郭秀、卢兰心 • 资料搜实质性程序
案例导入
例：在审阅某公司固定资产明细账时，发现上年度经批准
出售车床一台，原价600000元，已累计提取折旧150000元，
净值为450000元，出售车床所得价款为400000元，该公司
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你知道吗？
固定资产内部控制的了解程序：
1.检查被审计单位相关控制手册和其他书面指导
例如：询问采购人员，了解固定资产采购流程；询问
固定资产使用部门，了解固定资产的使用状况；询问会计
人员，了解有关账务处理流程；利用文字表述、流程图等
把了解的情况记录下来。
2.确定可能过发生错报的环节
3.识别和了解相关控制
了解固定资产相关控制，尤其注意可能发生错报的环
节的关键控制的状况，并以文字表述、调查表、流程图的
方式或几种方式相结合进行记录。
4.穿行测试
例如： 针对某项或几项固定资产采购与付款交易，追
踪从购货单、验收单的处理，编制原始凭证、记账凭证，
并过账至固定资产明细账和总账，进行核对。
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固定资产控制测试表：（局部）
资产负债表项目
利润表项目
固定资产、累计折旧、 资产减值损失 在建工程、工程物资
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(一)固定资产的审计目标：P318
①确定资产负债表中记录的固定资产是否 存在（存在性） ②确定所有记录的固定资产是否均已记录 （完整性） ③确定记录的固定资产是否由被审计单位 拥有或控制（所有权） ④确定固定资产以恰当的金额包括在财务 报表中，与之相关的计价或分摊已恰当记 录（计价与分摊） ⑤确定固定资产原值、累计折旧和固定资 产减值准备是否已经按照企业会计准则的 规定在财务报表中做出恰当列报（列报）
戳 5抽取月度内固定资产增、减变动情况分析报告，检查是否正确编制并经复核；抽取
固定资产减值分析报告和固定资产价值调整建议，检查是否正确编制并经1复1 核
（二） 固定资产账面余额的实质性程序：
1.获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表进行核对 检查固定资产的分类是否正确并与总账数和明细账合计数核对 相符，结合累计折旧、减值准备科目与报表数核对相符。
的会计处理为：
借：银行存款 400000 贷：营业外收入 400000
借：累计折旧 150000 营业外支出 450000 贷：固定资产 600000
问该公司账务处理正确吗？
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固定资产的定义：
• 固定资产的定义： • 固定资产是指同时具有下列两个
特征的有形资产： • (1)为生产商品、提供劳务、出租
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你知道吗？
固定资产的风险评估程序： 1.询问被审计单位管理层和内部其他相关人2员； 2.实施分析程序； 3.观察和检查； 4.其他审计程序
固定资产的内部控制： ①预算控制；②职责分离；③授权批准④会计系统控制； ⑤资本性支出和收益性支出的区分制度；⑥固定资产的处 置制度；⑦固定资产的定期盘点制度；⑧固定资产的维护 保养制度。
控制目标 内部控制 控制测试
1只有经管理层核准的固定资产投资预算才能执行（存在性） 2已记录的固定资产均确认为公司购置的资产（存在性） 3固定资产采购交易均已记录（完整性） 4已记录的固定资产采购交易计价正确（计价） 5准确计提折旧费用、资产减值损失（分摊）
1核准所有固定资产投资采购预算，超过特定金额的预算应取得较高层次的管理层人 员的核准
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固定资产的定义：
• 后续计量：符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产 成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；不符合固定资 产确认条件的，应当计入当期损益。
• 处置 ：企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁 损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计 入当期损益。企业固定资产盘亏造成的损失，应当计入当 期损益。
或经营管理而持有的； • (2)使用寿命超过一个会计年度。
这里的使用寿命是指企业使用固 定资产的预计期间，或者该固定 资产所能生产产品或提供劳务的 数量。
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固定资产的定义：
• 会计准则第4号-固定资产 • 确认：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的
；使用寿命使用超过一个会计期间。 该固定资产包含的 经济利益很可能流入企业；该固定资产的成本能够可靠计 量。 • 初始计量：固定资产应当按照成本计量。确定固定资产成 本时，应当考虑弃置费用因素。 • 后续计量：企业应当对所有固定资产计提折旧，但是，已 提足折旧仍继续使用的固定资产等除外。企业应当根据固 定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的使用寿命 和预计净残值。固定资产使用寿命，预计净残值和折旧方 法的改变应当作为会计估计变更。
2定期复核固定资产登记簿 3定期执行固定资产盘点，并调节至固定资产登记簿 4对发票与验收单不符的事项进行调查；如果付款金额与发票金额不符，应经适当层
次管理层核准 5复核折旧费用和资产减值损失
1选取固定资产投资预算和投资可行性项目论证报告，检查是否编制预算并进行论证 ，以及是都经适当层次审批
2抽取固定资产增、减变动情况分析报告检查是否经复核 3抽取固定资产盘点明细表检查差异是否经审批后及时处理 4抽取采购发票。检查发票所载信息是否与验收单、采购单相符，并加盖“相符”印
固造资产和累计折旧分类汇总表
年
月
日
编制人：
被审单位： 复核人：
日期：
日期：
12
• 过程
获取或编制固定资产及累计折旧分类汇总表
检查固定资产分类是否正确
复核加计是否正确
与报表数、总账数和明细账合计数核对是否复核
注意事项： 企业的账面没有按照明细表的分类标准进行分类；企业在分类时没 有按一贯性原则处理，即同类资产上年与本年分类标准不一致。 解决办法：