销售部呆坏账管理作业指导书
公司销售呆死账管理制度
公司销售呆死账管理制度第一章总则第一条为了规范公司销售呆账管理工作，提高公司资金使用效率，保障公司的经济利益，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司的销售呆账管理工作，包括呆账的确认、核销、追讨等相应的工作。
第三条公司销售呆账是指公司在销售商品或提供服务过程中，客户未按合同约定或者销售条件规定支付应付账款的情况。
第四条公司应当建立健全销售呆账管理制度，确保公司资金安全，提高公司的偿债能力。
第二章呆账确认第五条公司销售部门在销售商品或提供服务后应当及时将客户的应收账款提供给财务部门进行登记。
第六条财务部门应当根据销售部门提供的应收账款情况，对客户的付款意愿进行跟进，如果客户多次拖欠付款则应当及时进行呆账确认。
第七条呆账确认应当经过财务负责人审核，并将确认的呆账情况报告给公司领导层。
第三章呆账核销第八条公司财务部门应当定期对呆账情况进行核销，及时进行坏账准备的计提。
第九条公司财务部门应当根据公司的财务政策，在确认呆账后的一段时间内进行坏账核销。
第十条呆账核销应当经过财务负责人审核，并将核销情况报告给公司领导层。
第四章呆账追讨第十一条公司财务部门应当建立呆账追讨制度，对已确认的呆账进行追讨工作。
第十二条呆账追讨工作由公司的财务人员负责，根据客户的付款情况进行相应的催收工作。
第十三条呆账追讨应当在法律允许的范围内进行，确保公司的权益不受损失。
第五章监督检查第十四条公司财务部门应当定期对销售呆账管理工作进行监督检查，确保相关制度的执行情况。
第十五条公司领导层应当定期对公司的呆账管理工作进行汇总总结，并对工作人员进行奖惩。
第六章附则第十六条公司的销售呆账管理制度应当根据公司实际情况进行调整和完善。
第十七条本制度经公司领导层批准后，自发布之日起生效。
本制度解释权归公司财务部门所有。
第26页 呆滞物料管控作业指导书
1.0目的：有效预防及控制公司呆滞物料的产生，并对已呆滞的物料进行妥善处理，以达到物尽其用，货畅其流，减少资金占用，降低仓储管理的压力。
2.0范围：任何原因造成的存放仓库超出规定时间期限的生产性原材料、塑胶治具、成品、半成品。
3.0定义：3.1呆滞：是指入仓超过1个月，未安排投入使用量或未安排出货。
4.0权责：4.1呆滞处理小组组长/副组长：负责对公司所有生产性呆滞物料的管理工作，组织呆滞检讨会的召开，各项目部呆滞指标的设定、任务分配、人员考核等；协调各项目部呆滞物料的相互消化及呆滞处理过程中的问题点；跟进各项目部处理进度。
4.2执行干事：执行组长/副组长关于呆滞处理的所有决策，并协助组长/副组长完成具体事项的安排。
对造成呆滞的责任部门（个人）依《呆滞料管控奖惩管理规定》提报处罚，对积极处理呆滞的部门（个人）提报奖励。
4.3资材部：负责在每月2日整理各类型（各车间）呆滞物料清单，并按呆滞类型发给各执行干事进行分析、检讨。
根据各项目部处理意见的回复，配合呆滞物料处置方案的执行。
按照处理意见对需要报废处理的物料作破坏处理，对于可回收的物料联络行政管理中心作回收处理。
4.4采购部：负责对所有生产性原材料呆滞提报的审查、新增呆滞原因的查找与分析、呆滞数据图表分析；主导因采购原因造成的呆滞物料的监控与处理工作（包括确认呆滞产生的原因、处理方法、跟进人员的安排、改善对策及预防措施的制定等）。
4.5生产计划部：负责对塑胶治具、成品、半成品呆滞提报的审查、新增呆滞原因的查找与分析、呆滞数据图表分析；主导因计划原因造成的呆滞物料的监控与处理工作（包括确认呆滞产生的原因、处理方法、跟进人员的安排、改善对策及预防措施的制定等）。
4.6项目管理中心：主导归属于各自项目部呆滞物料的原因分析，制定相应的处置方案，跟进客户后续订单或呆滞物料吸收的落实；主导呆滞物料在项目部之间的消化；呆滞物料的相互推荐；跟进人员的安排及改善对策与预防措施的制定等。
呆坏账管理办法
呆坏账管理办法一、目的为降低公司财务风险，提高业务人员的风险意识，同时规范销售货款回收，制定本办法。
二、适用范围本办法适用于××有限公司各区域、各分公司及直营办事处呆坏账的管理。
三、名词术语解释1.呆账，自发货之日起，超过6个月未收回的回款，公司视为呆账。
2.坏账，以下两种情况公司认定为坏账：（1）因客户破产倒闭，无资产偿还的货款；（2）凡账龄超过12个月的货款，无论客户是否继续经营，均视为坏账。
四、呆坏账处理1.自营销售员的客户呆坏账承担比例（1）自营销售员承担60%，连扣5个月，每个月扣除12%。
（2）该销售员的销售经理承担10%，连扣5个月，每个月扣除2%。
（3）该销售员的销售总监或副总经理承担10%，连扣5个月，每个月扣除2%。
（4）剩余的20%计入各区域子公司团队风险金。
（5）团队风险金按本部门实际销售额的0.3%计提。
2.销售经理自营的客户呆坏账承担比例（1）销售经理承担60%，连扣5个月，每个月扣除12%。
（2）该销售经理的销售总监或副总经理承担10% ，连扣5个月，每个月扣除2%。
（3）剩余的30%计入各区域子公司团队风险金。
（4）团队风险金按本部门实际销售额的0.3%计提。
3.销售总监或副总经理的客户呆坏账承担比例（1）销售总监或副总经理承担30%，连扣5个月，每个月扣除6%。
（2）剩余的70%计入各区域子公司团队风险金。
（3）团队风险金按本部门实际销售额的0.3%计提。
4.其他（1）在呆账期间，若呆账部分回款，对各人员应承担部分（呆账金额）继续按相应比例扣款，直至全部呆账款回收后才能将呆账回款减去催收费用后的剩余部分按比例退还给相关人员。
（2）每笔坏账按制度处理完后，坏账金额可动用各责任人的个人奖金冲抵。
五、其他规定1.本办法由综合管理室负责解释。
2.公司有权补充、修改与完善本办法。
3.本办法从××年×月×日起执行。
呆废料管理作业指引,仓库滞存材料及成品的处理办法
1.0 目的有效推动本公司滞存材料及成品的处理，以达物尽其用，货畅其流，减少资金积压及物料管理困扰。
2.0 范围本公司所有呆滞成品，原辅料。
3.0 定义3.1 呆滞料：凡品质（型号、规格、材质、）不合标准，存储超过存储期限（见附件《物料保存期限一览表》）已无使用机会，或者有使用机会，但用料极少存量多且有变质疑点，或因陈腐、劣化、革新等现状已不适用，需专案处理的材料，其形成原因如下：a.销售预测值过高造成储料过剩；b.订单取消剩余的材料；c.工程变更所剩余的材料；d.品质（型号、规格、材质）不合标准；e.仓储管理不善致使材料陈腐、劣化、变质；f.用料预算大于实际领用；g.请购不当；h.试验材料；i.加工余料；j.超时储存期限未使用，或用料极少；k.来料不良待处理品。
3.2呆滞成品：3.2.1凡因品质不合标准、储存不当变质或制妥后遭客户取消、超量制造等因素影响，导致储存期间超过3个月的成品，需专项处理。
滞存原因分类如下：3.2.2计划生产：a.成品库存超过3个月未销售或未销售完；b.成品库存虽未超过3个月但已发生变质；c.因品质或其他特殊因素未能出库；d.每批生产发生的次品储存期间超过3个月。
3.2.3订单生产：a.订单遭客户取消或暂停交货超过3个月未能销售；b.超制；c.生产所发生的次级品。
3.2.4其他：a.试制品缴库超过3个月未出库；b.销货退回被列为次级品；4.1滞料处理工作职责:4.1.1物控负责预防及跟踪，处理呆滞料事件，及呆滞料处理分析；4.1.2货仓仓管负责滞料库存周报，月报的编制；4.1.3 物控部门：a.审核物料需求时查看有无滞料可利用；b.追查滞料无异动的原因，拟定处理方式及处理期限，并进行总结；c.留用部分的跟进督促。
4.1.4 市场部，工程部，采购部负责回复处理方式和处理期限，并落实执行，处理完毕反馈PMC部；4 品质部负责对呆滞料的及时检验和判定；4.1.6 生产部负责对返修，返工的呆滞料的加工处理。
公司呆坏账处理制度
公司呆坏账处理制度一、背景介绍坏账是指企业销售货物或提供服务后，无法收回其应收账款的情况。
由于坏账的存在，不仅对企业的资金流动性造成了影响，还会对企业的财务状况和经营利润产生不良影响。
为了规范坏账的处理，保障企业财务健康和经济效益，公司应制定一套科学合理的呆坏账处理制度。
二、呆坏账的分类呆坏账可以分为暂时呆账和彻底呆账两种。
暂时呆账是指企业在一段时间内无法收回，但有望在未来一些时段内收回的账款。
彻底呆账是指企业无法在任何时间段内收回的账款。
三、呆坏账的识别与确认1.呆坏账的识别原则：(1)按账龄进行识别，对于拖欠超过一定期限未支付的账款，应及时进行核对与确认。
(2)呆坏账的识别需要充分考虑客户之前的付款记录、市场环境变化等因素。
(3)必要时可以委托专业机构进行呆坏账确认。
2.呆坏账的确认原则：(1)暂时呆账应根据收回可能性进行确认，如果存在一定的收回希望且可预计具体收回时间，则暂时呆账应在资产负债表中列示并提取坏账准备。
(2)彻底呆账应在确认无法收回后立即确认，并清除相应的应收账款和坏账准备。
四、坏账准备计提与调整1.坏账准备计提原则：(1)坏账准备应根据坏账的可能损失程度进行计提。
(2)应按照国家相关财务准则进行计提，通常按照应收账款余额的一定比例进行计提。
(3)需要定期进行坏账准备的调整与冲销。
2.坏账准备调整原则：(1)针对已确认的呆坏账款，应根据实际收回情况及市场变化等因素进行定期调整。
如有新的可收回希望出现，应及时调整并解除相应的坏账准备，反之则应继续提取坏账准备。
(2)调整前后应注明原因和依据，并经公司会计人员审核和签字确认。
五、坏账的清理与销毁1.坏账的清理原则：(1)针对彻底呆账，应及时在财务核算中清理相应的应收账款，确保财务数据的准确性。
(2)清理前应对彻底呆账进行核实，确认无法收回的情况下才能进行清理，避免误删或误清的情况发生。
2.坏账的销毁原则：(1)对已清理的彻底呆账，应及时进行销毁，并将相关凭证进行妥善保管。
公司呆、坏账处理制度
公司呆、坏账处理制度引言在企业经营过程中，难免会遇到部分客户因各种原因而无法按时支付应收账款，这就出现了坏账的问题。
为有效管理和处理坏账，公司需要建立完善的坏账处理制度，以保障企业的财务稳健和业务运营顺利进行。
坏账的定义与分类坏账是指企业在销售商品或提供服务过程中，在预期收款期限内无法收回的应收账款。
根据坏账发生的原因和性质，可以将坏账分为两类：客户破产导致的坏账和客户恶意拖欠导致的坏账。
公司呆坏账处理制度的建立1. 识别坏账的标准公司应建立明确的坏账认定标准，包括逾期账款期限、客户信用额度、支付意愿等方面。
只有符合标准的账款才能被认定为坏账。
2. 计提坏账准备一旦确定某笔账款为坏账，公司就需要按照一定比例计提坏账准备，以减少坏账对公司财务状况的影响。
3. 坏账核销流程坏账确认后，需要进行相应的坏账核销操作，包括在财务报表中做出相应调整，清理账款账户余额等。
4. 坏账回收与追偿公司应建立坏账回收与追偿机制，努力追回坏账款项，减少损失。
可以采取委托律师或第三方机构进行催收，提升追偿效率。
坏账处理制度的优势和意义建立公司呆坏账处理制度具有以下优势和意义：•提升财务风险管理能力，保障企业财务健康；•规范公司内部财务管理流程，减少漏洞和风险；•建立诚信企业形象，提升客户信任度；•降低坏账风险，保障企业长期发展。
结语公司呆坏账处理制度是企业财务管理中至关重要的一环，建立健全的处理制度能有效规避财务风险、优化公司运营环境。
希望通过本文的介绍，能够帮助企业更好地建立和完善坏账处理制度，实现企业的可持续发展。
呆账、死账处理办法
呆账、死账处理办法
薪资制度补充协议
一、目的：
为了充分调动业务员的积极性，合理规避应收账款坏账、呆账风险，特制定此政策。
二、范围：
适用于XXXXXXXX销售部员工
三、具体内容：
应收账款出现呆账、死账处理方法：
1、应收账款出现打折、尾款抹掉的情况，需业务员写申请，审批通过后财务按正常坏账处理，无需业务员承担责任；若审批不通过，业务员仍同意给客户折扣的，业务员需承担折扣金额的20%；
2、超出约定付款周期尚未收回的款项，3个月内免除滞纳金，3个月后滞纳金按照超期月份递增,分别按照1% 、2%、4%、6%、8%……依次递增，在业务员薪资中扣除；
3、如果造成死账无法收回的款项，公司和销售人员共同承担死账风险，具体比例为：业务员承担30%、公司承担70%的死账款项损失。
公司呆、坏账处理制度
欢迎共阅7．10公司呆、坏账处理制度第一条本公司为了规范呆、坏账的管理工作，确保公司在法律上的各项权益，特制定本制度。
第二条各分公司应对所有客户建立“客户信用卡”，并由客户代表根据过去半年内客户的销售实绩及信用的判断。
拟定其信用限额(若有设立抵押的客户，以其抵押标的担保值为信用限额)，经主管核准后，应转交财务人员妥善保管，并填记于该客户的应收账款明细帐中。
第三条信用限额即公司可赊销给客户的最高限额，指客户的未到期票据及务或主管阻止者，全部由客户代表负责赔偿；若财务或主管未加阻止者，则客户代表赔偿80％，财务及主管各赔偿10％。
若超过信用限额达20％以上的倒账，除由客户代表负责赔偿外，对分公司主管则视情节轻重予以惩处。
第十二条客户代表应防止而未防止或有勾结行为者，以及没有合法营业场所或虚设银行账号的客户，不论信用限额如何，全部由客户代表负赔偿责任。
送货签单因客户代表的疏忽而遗失，以致货款无法回收者亦同。
第十三条业务往来未到半年的客户，其信用限额不得超过人民币2万元；如违反规定而发生呆账，由客户代表负责赔偿全额。
第十四条各分公司客户经理、客户代表于其所负责的销售区域内．呆账辜欢迎共阅(即实际发生呆账金额除以全年销售净额的比率)设定为全年5％o 。
第十五条各分公司客户经理、客户代表每年发生的呆账事超过容许呆帐率 的处理规定如下：1．超过5‰未满6．5‰者，警告一次，减发年终奖金10％。
2．超过6．5‰未满8‰者，书面警告一次，减发年终奖金20％。
3．超过8．5‰未满lO‰者，记小过一次，减发年终奖金30％。
4．超过lO‰未满12‰者记小过两次，藏发年终奖金40％5．超过12‰未满15‰者．记大过一次，减发年终奖金50％。
6．超过15‰以上者，即行调职，不发年终奖金。
若中途离职．于其任职中的呆账率达到上列的各项程度时．减发奖金的比 例，以离职金计算。
1．低于10％。
2．低于3．低于4．低于5．低于i ．低于5％。
销售人员坏账管理制度
销售人员坏账管理制度一、背景介绍在商业公司的日常经营中，销售人员是公司的重要组成部分，他们的销售业绩直接影响公司的业绩和利润。
然而，在销售过程中难免会遇到客户拖欠款项的情况，这就给公司带来了坏账风险。
因此，建立完善的销售人员坏账管理制度对于降低公司的坏账损失、规范销售人员的操作行为、提高公司的经营效率具有重要意义。
二、制度目的销售人员坏账管理制度的目的在于建立起一套科学、合理、规范的管理机制，有效地防范和管理销售人员所引发的坏账风险，保障公司的财产安全，保持公司的正常经营秩序。
具体目标包括：1、明确销售人员的坏账责任和义务，确保销售人员的专业素养和经营行为符合公司的规章制度；2、加强销售人员的业绩考核和激励机制，促使销售人员提高对客户信用评估的能力，避免不良客户导致的坏账；3、建立完善的销售人员坏账管理流程，规范销售人员处理拖欠款项的程序，提高公司的回款率和资金流动性。
4、确保销售人员的行为合法合规，遏制不道德行为的发生，维护公司品牌声誉和客户关系。
三、制度内容1、坏账责任分工（1）销售人员在开展业务过程中，应当充分了解客户的信用情况，评估客户的还款能力，以减少坏账风险；（2）销售人员应当及时向公司汇报客户的拖欠情况，并积极配合公司进行催收工作；（3）销售人员应当承担一定的坏账风险，对因其过失引发的坏账问题承担相应的责任；（4）公司应当建立销售人员的坏账追偿制度，对销售人员因借款操纵、虚报销售等造成的坏账问题进行相应的惩罚和追偿。
2、业绩考核与激励机制（1）公司应当根据销售人员的业绩表现建立科学的业绩考核体系，将坏账问题列入考核范围，对造成坏账的销售人员进行相应的奖惩；（2）公司可以设立专门的坏账奖金和处罚机制，鼓励销售人员主动防范和管理坏账风险，提高其对客户信用评估的能力；（3）公司可以通过定期的培训、讲座等方式，提高销售人员的风险防范意识和专业素养，提升其对客户信用风险的判断能力。
3、管理流程规范（1）公司应当建立销售人员坏账管理制度，明确销售人员拖欠款项的处理程序和责任分工；（2）公司可以借助现代信息技术手段，建立销售人员坏账管理系统，实现对销售人员的坏账行为进行监控和追踪；（3）公司应当建立健全的财务审批流程，对销售人员的坏账风险进行严格的审批和监管，确保公司资金安全和财务稳健。
公司呆死账管理制度范本范文
公司呆死账管理制度范本范文公司呆账管理制度一、引言呆账是指企业在经营过程中发生的，因客户拖欠账款或其他原因导致的无法收回的应收账款。
呆账的存在对企业的正常运营和资金流动造成严重影响，为了规范和加强呆账管理，提高企业风险控制能力，制定了该公司呆账管理制度。
二、目的和适用范围1. 目的：制定呆账管理制度旨在规范呆账的识别、分类、计提及处置等管理流程，提高对呆账的控制和风险防范能力，确保企业资金的安全和流动。
2. 适用范围：该制度适用于全公司范围内的所有部门、项目和人员，特别是涉及到客户欠款和应收账款管理的岗位和环节。
三、呆账管理流程1. 呆账识别（1）部门或项目组应定期进行客户账龄分析和回款情况分析，及时发现可能成为呆账的风险客户。
（2）当客户逾期超过公司规定的付款期限时，各部门应立即进行催款并记录下该客户的欠款情况。
（3）财务部门将呆账信息汇总，形成呆账清单，并将其提交给公司风险管理委员会审核和确认。
2. 呆账分类（1）根据呆账的性质和重要程度，呆账分为以下三类：a. 一般呆账：客户欠款超过一定期限，但仍具备一定收回可能性。
b. 注销呆账：根据客户有关当事人的申报，能周详掌握客户的资产、负债和往来情况，确定不具备收回可能性。
c. 转负债呆账：长期无法判明客户有无实际负债或债务人疑人客户。
3. 呆账计提（1）一般呆账的计提：a. 对于一般呆账，按照应收账款余额的一定比例，计提为敞口呆账准备金，并计入财务报表的损益表及资产负债表。
b. 定期对敞口呆账准备金的余额进行检查和确认，记录原因和依据，确保准确计提和使用。
（2）注销呆账的计提：a. 注销呆账需经公司风险管理委员会审议通过，并报请股东大会决议。
b. 注销呆账主要由财务部门负责，检查核实客户的资产负债情况，确保注销的合法性和准确性。
c. 注销呆账需由审计部门对该客户是否具有相关欺诈行为进行审查，确保注销决策的合理性。
（3）转负债呆账的计提：a. 转负债呆账的计提，应报请公司风险管理委员会决策，并经过股东大会的审议通过。
清理呆坏账实施方案
清理呆坏账实施方案一、背景分析。
在企业经营过程中，难免会出现客户呆账或者坏账的情况。
呆账是指客户欠款超过一定期限，但仍有可能收回的账款；坏账是指客户欠款超过一定期限，且已经明确无法收回的账款。
清理呆坏账对企业的财务健康至关重要，需要制定合理的实施方案来解决这一问题。
二、清理呆坏账实施方案。
1.建立严格的信用销售政策。
首先，企业需要建立严格的信用销售政策，对客户的信用情况进行全面评估，确保在销售过程中避免出现大额呆坏账。
可以通过客户的征信记录、往来交易情况等方面进行评估，对信用较差的客户可以采取预付款或者货到付款的方式，降低呆坏账的风险。
2.定期进行账龄分析。
其次，企业需要定期进行账龄分析，及时发现呆坏账的情况。
通过对应收账款进行账龄分析，及时发现超期未付款的客户，采取有效的措施催收款项，避免呆坏账的进一步扩大。
3.加强催收管理。
针对已经形成的呆坏账，企业需要加强催收管理，采取有效的措施追回欠款。
可以通过电话催收、法律途径等方式，对欠款客户进行催收，尽快收回呆坏账款项。
4.建立坏账准备金。
企业需要建立坏账准备金，作为应对坏账的准备。
通过提前核销一定比例的销售收入，形成坏账准备金，用于应对未来可能出现的坏账损失，保障企业财务的稳健性。
5.加强内部管理。
最后，企业需要加强内部管理，规范财务流程，加强对应收账款的管理和监控。
建立完善的财务制度和流程，确保应收账款的及时清理和催收工作得到有效执行，减少呆坏账的发生。
三、总结。
清理呆坏账是企业财务管理中的重要环节，需要制定合理的实施方案来解决这一问题。
通过建立严格的信用销售政策、定期进行账龄分析、加强催收管理、建立坏账准备金和加强内部管理等措施，可以有效降低呆坏账的风险，保障企业财务的稳健性。
企业在实施清理呆坏账的过程中，需要注重内外部协调，确保各项措施得到有效执行，最大限度地减少呆坏账的发生，提高企业的经济效益。
呆死坏账管理制度
呆死坏账管理制度一、前言随着经济的不断发展，企业经营过程中难免会遇到坏账问题。
坏账是企业在销售产品或提供服务时所产生的应收账款无法收回的情况。
由于坏账的存在会对企业的经营产生影响，因此建立和完善一套科学的坏账管理制度对企业的健康发展至关重要。
本文将结合实际情况，探讨呆死坏账管理制度的相关内容。
二、呆死坏账的定义呆死坏账是指企业在一定期限内无法收回的坏账，通常是指超过一定期限的账户余额（例如一年或两年）仍未收回的坏账。
呆死坏账通常是因为债务人资金状况糟糕或者已经破产等原因导致的。
三、呆死坏账的影响1. 资金链风险：呆死坏账会导致企业资金链风险增加，对企业的资金流动性产生影响。
2. 财务风险：呆死坏账会直接影响企业的财务状况，降低企业的盈利能力和偿债能力。
3. 经营风险：呆死坏账会使企业在市场竞争中处于不利地位，影响企业形象和声誉。
四、呆死坏账管理制度的建立为了有效管理和控制呆死坏账风险，企业需要建立科学完善的呆死坏账管理制度，并不断进行改进和完善。
1. 内部审查机制：建立呆死坏账管理相关的审计和复核机制，包括对账款收回情况的定期审计和复核，及时发现问题并及时解决。
2. 呆账核销程序：建立呆账核销程序，包括确定呆账跟踪的标准和程序，核销呆账的经济依据和程序。
3. 风险评估和预警机制：建立呆账风险评估和预警机制，包括对不同客户的信用评级制度和预警机制，及时发现潜在呆账风险。
4. 风险分担机制：建立适当的呆账风险分担机制，对于较大的呆账风险可与保险公司或其他金融机构进行合作，以减轻企业的风险负担。
五、呆死坏账管理流程1. 呆账预警：企业财务部门应根据客户信用情况、付款情况等因素，定期对账龄进行分析，及时发现呆账预警信号。
2. 呆账确认：一旦确认客户出现呆账情况，企业需要及时进行呆账确认，调整相应的坏账准备金。
3. 呆账催收：企业应建立完善的呆账催收机制，对于呆账客户应采取适当的催收措施，包括书面催收、电话催收等。
公司烂账管理制度
公司烂账管理制度一、总则为了规范公司对烂账的管理，保障公司的资金安全和经营稳定，制定本烂账管理制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有与烂账管理相关的工作，包括但不限于销售、财务、风控等部门。
三、定义1. 烂账：指因债务人无力偿还、拒绝偿还等原因，对公司造成无法收回的应收账款。
2. 烂账准备金：指公司针对疑似烂账进行的拨备金，用于弥补可能的损失。
四、烂账管理流程1. 销售部门收集应收账款信息，包括客户资料、欠款余额、回款情况等，并定期报送财务部门。
2. 财务部门对收集到的应收账款信息进行分析和核实，确定疑似烂账的客户，并提醒销售部门展开催收工作。
3. 销售部门根据财务部门的提示，对疑似烂账的客户进行催收工作，协助财务部门核实欠款是否能够回收。
4. 财务部门对无法收回的应收账款进行登记，纳入烂账管理范围。
5. 财务部门根据公司的财务政策和相关法律法规，对疑似烂账进行拨备金的核定，并定期进行评估和调整。
6. 财务部门定期报送公司领导层关于烂账情况的报告，包括烂账金额、拨备金情况、烂账造成的影响等。
五、烂账管理责任1. 销售部门负责收集客户的应收账款信息，及时更新客户资料，并积极参与烂账的催收工作。
2. 财务部门负责对销售部门提供的应收账款信息进行核实和分析，确定疑似烂账的客户，并进行拨备金的核定和管理。
3. 公司领导层负责监督和指导烂账管理工作，参与重大烂账的决策和应对措施。
六、烂账应对措施1. 对于疑似烂账的客户，销售部门应及时与客户进行沟通，了解客户的实际情况，寻求可能的解决方案。
2. 若客户确实无法偿还欠款，销售部门应及时报告财务部门，协助财务部门进行烂账准备金的核定和登记。
3. 财务部门应根据公司的财务政策和相关法律法规，对烂账进行拨备金的核定，并建立相应的准备金账户。
4. 公司领导层应参与重大烂账的决策，制定相应的烂账应对措施，以最大程度地减少烂账对公司财务稳定的影响。
七、烂账管理的监督和评估1. 公司内部设立烂账管理专门小组，负责监督和评估公司的烂账管理工作。
销售部呆坏账管理作业指导书
销售部呆坏账管理作业指导书文件分发范围更改发行记载第一局部看法第一、公司业务人员对呆坏帐发生的恶劣的结果，必需有清醒的看法。
呆坏账对公司形成的损失1、呆坏帐损失：公司由于无法收回或兑现的应收账款和应收票据〔如支票〕所发生的损失，即为呆坏帐损失，它不但腐蚀了公司应得的利润，而且把销售产品的本钱及各种销售资源糜费。
2、市场损失：只要在动摇的市场价钱下，经销商才干有固定的利润，以及销售本公司产品的志愿。
假设市面上有倒账物品扰乱价钱，将发生反作用。
〔1〕呆坏账商品扰乱市场价钱〔2〕经销商有利可图，运营志愿高涨〔3〕因可购得廉价的呆坏账货物，销售商拒向公司进货〔4〕消费者误以为廉价品为假货拒绝购置，对公司失掉决计3、商誉损失：商誉是本公司的有形资产，遭人倒账次数或金额过大的公司预示公司管理制度不好，使其他客户对公司失掉决计，或心生歹念。
4、利息损失：公司可动用的资金增加，借贷利息添加5、费用损失：假定诉诸法律途径，那么诉讼费昂贵。
6、牵连损失：骨排效益，连环开张。
第二、业务人员在给客户授信前，必需先充沛评价，原那么上必需良性协作半年以上，销售额动摇且继续上升〔月均销售额5万元以上〕，才可以思索给客户授信；原那么上授信额度不得超越延续六个月历史协作平均回款额的60％；同时必需按公司的流程审批，经同意之后才干执行。
防止因我司以下缘由形成呆帐：〔1〕信誉调查不准确〔2〕强迫推销形成〔3〕收款方式欠考究〔4〕债务确保手续不全〔5〕缺乏严谨的处分制度〔6〕信誉额度管理不善第三、在公司给予授信之后，业务人员必需关注客户的静态资信状况，及时了解状况，每个月必需评价一次以上。
防止客户以下缘由发生坏帐：1、买方有背诚信2、运营不理想，形成周转不灵第四、业务人员对客户的状况要片面的掌握，及时掌握客户的变化状况，及时预警，防止异常状况的发作；每个月必需片面评价一次，万事大吉。
每次按方案访问客户时〔访问〕，必需正面或正面了解客户的状况，做到万无一失。
公司销售呆死账管理制度范文
公司销售呆死账管理制度范文公司销售呆死账管理制度范文第一章总则第一条为了规范我公司销售呆死账的管理，提高资金流动性，防范经营风险，制定本管理制度。
第二条此管理制度适用于我公司所有销售部门，包括销售人员、财务人员和领导层。
第三条销售呆死账是指在我公司销售过程中，发生了一定时间无法收回的账款，包括逾期未收回账款和无法收回账款。
第四条销售部门应当按照公司的销售计划和政策规范销售行为，有效降低销售呆死账的风险。
第五条财务部门应当及时核查销售呆死账的情况，进行风险评估并采取相应措施加以管理和催收。
第二章销售部门的责任和义务第六条销售部门应当按照公司的销售流程、价格政策和信用管理规定开展销售工作，确保销售回款及时、优质。
第七条销售人员在销售过程中应当对客户的信用状况进行认真评估和了解，并根据客户的信用等级进行适当的授信。
第八条销售人员应当与财务部门密切配合，及时提供客户的付款情况和账款的变动，确保账款的准确性。
第九条销售人员应当在销售合同中明确约定账款的支付方式、期限和罚息等条款，并积极督促客户按照约定时间付款。
第十条销售人员发现客户逾期未付款或存在无法收回账款的风险时，应当及时向财务部门汇报，并提出催收方案。
第三章财务部门的责任和义务第十一条财务部门应当及时核查销售部门提供的付款情况和账款的变动，并记录在销售呆死账清单中。
第十二条财务部门应当根据销售部门提供的销售回款情况和客户信用状况，进行风险评估，并制定催收和清收计划。
第十三条财务部门应当定期向公司领导层提供销售呆死账的情况和风险分析报告，并提出改进建议。
第十四条财务部门应当加强与销售部门和客户的沟通，及时了解账款回收的进度和困难，并协助销售部门解决问题。
第十五条财务部门应当根据销售呆死账情况，及时计提坏账准备，并及时催收无法收回账款，降低坏账损失。
第四章公司领导层的责任和义务第十六条公司领导层应当制定销售政策和流程，规范销售行为，提高销售回款的效率和质量。
呆滞料管理作业指导书
呆滞料管理作业指导书页次1/3版次/修订A/0 修订记录：版次修订章节修订内容生效日期A/0 初版发行2013-1-30会签栏：勾选会签单位会签人员勾选会签单位会签人员总经理（GM）圆柱生技部(CTD)总经理室(GMO) 圆柱制造部（CMD）营销中心(SMC) 聚合物电池生产中心(PBC)业一部(S1D) 聚合物生技部(PTD)业二部(S2D) 聚合物制造部（PPD）业管部(OMD) 品保部（QAD）市场部(MKD) 资材部（LGD）研发部(RDD) 管理部（GAD）圆柱电池生产中心(CBC) 财会部(FAD)制定人/日期审核人/日期批准人/日期呆滞料管理作业指导书页次2/3版次/修订A/01.目的：对公司生产经营过程中产生的呆滞料进行及时有效的预防控制和处理，防止库存资金积压，提高物料储存能力和存货周转率，促进公司资金的良性动作。
2.适用范围：适用于公司原辅材料、低值易耗品、机工物料、在制品、半成品及成品呆滞料的处理。
3.定义：指在仓库存放时间超过90天以上没有出库的物料，即可统称为‘呆滞物料’。
物料状态按时间进行区分为：正常在库（0～90天）；滞料在库（在库时间90～180天）；呆料在库（180～270天）；恶性在库（大于270天）。
4.职责：4.1 制造部负责定期对车间的物料进行盘点、清理、退库工作，同时配合返工返修工作和部份呆滞物料的替代使用或再利用。
4.1 品保部负责呆滞料质量的判定工作，判定结果可分为：合格、不合格等。
4.1 资材部仓管课负责呆滞物料的提报、账物出入库和实物的处理。
4.2 资材部采购课负责呆滞料的退/换货处理。
4.4 制造部、研发部、生技部、品保部、资材部负责对呆滞料进行鉴定并提出处理意见4.5 资材部生管课负责呆滞物料处理情况的跟踪与通报5.资历及训练要求：执行本规定无须事先具有任何特殊的资历,但须经过《呆滞料管理作业指导书》培训。
6.内容：6.1 呆滞物料产生的原因，大致有下列几种6.1.1 订单变更或市场变法较大，导致物料呆滞6.1.2 工程变更、项目试制，导致物料呆滞6.1.3 请购、采购失误，导致物料呆滞6.1.4 项目终止，导致物料呆滞6.1.5 其它原因导致的物料呆滞6.2 处理流程6.2.1 资材部仓管课每月4日前，将上月盘点的呆滞物料在《--月呆滞物料报表》中列出，邮件提报给资材部生管课。
贸易公司呆坏账管理制度
第一章总则第一条为加强公司贸易业务的财务风险管理，规范呆坏账的处理流程，提高公司资产质量，根据国家有关法律法规和公司章程，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有贸易业务，包括国内贸易、国际贸易等。
第三条本制度所称呆账，是指因债务人无力偿还或者破产等原因，公司无法收回的应收账款。
第四条本制度所称坏账，是指因债务人无力偿还或者破产等原因，公司确认无法收回的应收账款。
第二章呆坏账的认定与审批第五条呆坏账的认定应遵循以下原则：（一）债务人明确表示无力偿还或破产；（二）债务人失踪、死亡或下落不明；（三）债务人长期拖欠，经催收无果；（四）其他经公司认定无法收回的情况。
第六条呆坏账的审批程序：（一）部门经理提出呆坏账申请，并附相关证明材料；（二）财务部对申请材料进行审核，提出审核意见；（三）公司财务负责人审批；（四）公司总经理审批。
第七条呆坏账的认定与审批应在一个月内完成。
第三章呆坏账的处理第八条呆坏账的处理方式：（一）呆账：公司可采取以下措施：1. 对债务人进行催收，争取部分收回；2. 协商转让或出售；3. 通过法律途径追偿；4. 列入坏账准备。
（二）坏账：公司可直接计入当期损益。
第九条呆坏账的处理程序：（一）财务部根据呆坏账的认定结果，编制呆坏账处理报告；（二）部门经理对处理报告进行审核，并提出处理建议；（三）财务部根据审核意见，编制会计凭证，进行账务处理；（四）公司财务负责人审批。
第四章呆坏账的监督与考核第十条公司设立呆坏账监督小组，负责对公司呆坏账的处理情况进行监督。
第十一条呆坏账监督小组的职责：（一）监督呆坏账的认定与审批；（二）监督呆坏账的处理程序；（三）检查呆坏账的处理结果；（四）提出改进意见。
第十二条公司对呆坏账的处理情况进行考核，考核内容包括：（一）呆坏账的认定与审批是否符合规定；（二）呆坏账的处理程序是否规范；（三）呆坏账的处理结果是否满意。
第五章附则第十三条本制度由公司财务部负责解释。
公司内部管理制度之呆坏账处理办法
呆坏账处理办法 1呆坏账处理办法第一条为妥善处理“问题账款”，争取时效，以维护本公司与销货经办人的权益，特制订本细则。
第二条本办法所称的“问题账款”系指本公司营业人员于销货过程中（含表演与试用）所发生被骗、被倒账、收回票据无法如期兑现或部分货款未能如期收回等情形的案件。
第三条因销货而发生的应收账款自发票开立之日起逾2个月尚未收回，亦未按公司规定办理销货退回者，视同“问题账款”。
但情形特殊经呈报副总经理特准者不在此限。
第四条“问题账款”发生后，该单位应于2日内据实填妥“问题账款报告书”（以下简称报告书），并检附有关证据、资料等，依序呈请单位主管查证并签注意见后，转请人事部协助处理。
第五条前条报告书上的基本资料栏由单位会计员填写，经过情形、处理意见及附件明细等栏由销货经办人填写。
第六条人事部应于收到报告书后2日内与经办人及单位主管协商，了解情况后拟订处理办法，呈请直属副总经理批示，并协助经办人处理之。
第七条经批示后的报告书，人事部应即复印一份通知财务部备案，如为尚未开立发票的“问题账款”，则应另复印一份通知财务部备案。
第八条仓库部接到人事部转来的报告书后，应将“问题账款”的商品，专案列账，免受试用日数的限制。
第九条经办人填写报告书时，应注意：1、务必亲自据实填写，不得遗漏；2、发生原因栏如勾填“其他”时，应在括弧内简略注明原因；3、经过情形栏应从与客户接洽时起，依时间的先后，逐一载明至填报日期止的所有经过情形。
本栏空白若不敷填写，可另加粘白纸填写；4、处理意见栏乃供经办人自己拟具赔偿意见之用，如有需公司协助者，亦请在本栏内填明。
第十条报告书未依前条规定填写者，人事部可退回经办人，请其于收到原报告书2天内重新填写提出。
第十一条“问题账款”发生后，经办人未依规定期限提出报告书，请求协助处理者，人事部应不予受理。
逾15天仍未提出者，该“问题账款”应由经办人负全额赔偿责任。
第十二条会计员未主动填写报告书的基本资料或单位主管疏于督促经办人于规定期限内填妥并提出报告书，致使经办人应负全额赔偿责任者，该单位主管或会计员应连带受行政处分。
年终呆滞品管理作业指导书
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WG-CKWI-03
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仓库
呆滞பைடு நூலகம்管理作业指导书
发行日期
修订日期
1、目的﹕为确保呆滞品之质量﹐促使呆滞品得以有效之利用。
2、范围﹕库存半年(含)以上之部品及库存一年(含)以上原物料皆适用之。
3、权责﹕生管/品质部/仓库。
4、作业内容﹕
4.1每年年中.终盘点时﹐仓库人员应确实统计出仓储之呆滞品﹐然后列举制成总览表。
5.4确认制品标识、品名、颜色、及LOT NO是否相符。
修订记录
NO.
制修订日期
制修订内容
版本/次
批准
审核
制作
4.3.2.2经过选别或例外加工可继续使用者﹐仓库联络相关单位处理之。
4.4仓库人员在发料及出货前﹐应查核其复判证明﹐确实合格时方可作业之。
5、注意事项﹕
5.1呆滞品必须经过品保检验后才能作出库作业。
5.2呆滞品应予以及时处理﹐以免造成资金及空间积压。
5.3检验呆滞品时,应注意外箱包装数量.是否有破损.及包装要求是否相符。
4.2接着由仓库人员开立[联络单]并附上呆滞品总览表﹐送交品保检验。
4.3品保接到库仓单据后,依相关检验标准进行检验。
4.3.1判定OK之部份﹐撕掉旧合格标识,再贴上新合格标识;
4.3.2判定NG之部份﹐撕掉旧合格标识,再贴上不合格标识,开立检验报告回馈仓库.
4.3.2.1打切机种﹐设变前旧品及质量不堪使用者﹐由仓库提出报废,由副总或总经理批准﹔
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文件名：呆坏账治理作业指导书（销售部）
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第一部分认识
第一、公司业务人员对呆坏帐产生的恶劣的后果，必须有清醒的认识。
呆坏账对公司造成的损失
1、呆坏帐损失：公司由于无法收回或兑现的应收账款和应收
票据（如支票）所产生的损失，即为呆坏帐损失，它不但侵蚀了公司应得的利润，而且把销售产品的成本及各种销售资源白费。
2、市场损失：只有在稳定的市场价格下，经销商才能有固定
的利润，以及销售本公司产品的意愿。
假如市面上有倒账物品扰乱价格，将产生副作用。
（1）呆坏账商品扰乱市场价格
（2）经销商无利可图，经营意愿低落
（3）因可购得廉价的呆坏账物资，销售商拒向公司进货
（4）消费者误认为廉价品为假货拒绝购买，对公司失去
信心
3、商誉损失：商誉是本公司的无形资产，遭人倒账次数或金
额过大的公司预示公司治理制度不行，使其他客户对公司失去信心，或心生歹念。
4、利息损失：公司可动用的资金减少，借贷利息增加
5、费用损失：若诉诸法律途径，则诉讼费昂贵。
6、牵连损失：骨排效益，连环倒闭。
第二、业务人员在给客户授信前，必须先充分评估，原则上必须良性合作半年以上，销售额稳定且持续上升（月均销售额5万元以上），才能够考虑给客户授信；原则上授信额度不得超过连续六个月历史合作平均回款额的60％；同时必须按公司的流程审批，经批准之后才能执行。
防止因我司以下缘故造成呆帐：
（1）信用调查不准确
（2）强迫推销造成
（3）收款方式欠讲究
（4）债权确保手续不全
（5）缺乏严谨的处罚制度
（6）信用额度治理不善
第三、在公司给予授信之后，业务人员必须关注客户的动态资信情况，及时了解情况，每个月必须评估一次以上。
防止客户以下缘故产生坏帐：
1、买方有背诚信
2、经营不理想，造成周转不灵
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第四、业务人员对客户的情况要全面的掌握，及时把握客户的变动情况，及时预警，防止异常情况的发生；每个月必须全面评估一次，居安思危。
每次按打算访问客户时（电话访问），必须正面或侧面了解客户的情况，做到万无一失。
注意以下呆坏账征兆及时做好预防：
1、客户向公司进货不正常
（1）购货量剧增或剧减
（2）付现金引诱迅速出货
（3）订货容易，对产品、价格、结算期限不计较
（4）其他购买适应之改变
（5）突然大量退货
2、销售不正常
（1）无故贱卖脱销商品
（2）销货多，收款少
（3）发生严峻赊账
（4）以货换货
（5）库存销售速度加快
（6）其他特不态销售方式
3、财务不正常
（1）经常跑三点半（借口银行无法转账拖延货款）
（2）银行紧缩银根
（3）廉价出售资产
（4）其他财务往来不正常情形
4、付款不正常
（1）延长付款期限
（2）发生退票
（3）无故拒绝付款
（4）私人借贷严峻，借票周转
（5）住来银行更换频繁
（6）人头户、假户、非本人户头
（7）其他付款适应之改变
5、营运不正常
（1）人职员作情绪不正常
（2）职员变动比率剧升
（3）客户数减少
（4）商品周转不佳
（5）商品陈列混乱，无人整理
（6）其他经营异常之情事
6、负责人生活不正常
（1）称兄道弟，黑社会分子
（2）不良嗜好、赌博
（3）民间互助会参与金额过大
（4）风险投资金额过大，沉迷于证券投资（5）经常外出不在
（6）其他生活适应之改变
第二部分严格治理
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第五、业务人员必须按公司的应收款治理规定执行应收款的及时回笼，必须按跟客户合同约定的结算方式及时回款；不能及时回款，依照公司的应收款治理规定必须办理各项审批手续与客户确认延期付款申请。
同时按公司要求必须对每个客户建立信用分析档案，进行及时分析。
同时对客户的信用记录进行登记与分析，及时做出调整结算策略。
呆坏账预防
1、信用调查
（1）信用调查的功能：
1）积极上开拓优良客户，促进销售利润
2）消极上防止不良客户，减少呆坏账损失
（2）信用调查重点：关于经销商初步信用调查的方法，
可分下列十二项重点
1）客户是否有营业执照？开业多久？负责人与经营人
是否为同一个人？
2）公司店面的地点是否适合？店面面积多大？
3）负责人往常是否在他处经营过同样的或类似的店
面？为何歇业或转移
4）经营者是否为本地人？邻居对该店面的评价如何？
5）公司职员有多少？人员素养如何？服务态度好不
行？
6）办公地点是自有依旧租赁的？如属租赁，租金是否
偏高？
7）附近的经营商家有多少家？竞争程度如何，该经销
商的营业收入多少？是
否-喜爱杀价或赔本来争取客户？购买动机何在？
8）公司（店面）商品陈列何在？商品是否齐全？负责
人的经营手法如何？
9）负责人是否有不良嗜好？交友范围如何？有无大量
参加民间互动会？是否
热忠于赌博？
10）负责人有无不动产？付款方式如何？是否经常赖
帐？
11）负责人和哪些银行来往？在银行信用如何？
12）负责人有无投资其他事业？投资失败是否会阻碍商
店之接着经营？
业务人员将以上几点信用调查重点铭记在心，明察秋毫，
利用每次出差访问的机会，
随时注意调查，如发生现有反常现象，应立即向部门经理报告，以减少呆坏帐发生。
2、信用治理
（1）信用额度=应收帐款+应收票据+出货金额
（2）实施客户信用额度核准权限制度
（3）新客户初次合作额度不宜过高
（4）应收账款过多的客户应先结清货款后再出货
（5）建立稽核制度
3、健全收款治理
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（1）应收账款朝归零目标（2）做好完全的收款
（3）催收款的管制
4、呆坏账征兆范例表：
第六、客户发生拖款现象，及时沟通催收货款，并发催款通知书，要求客户按时回款；一但发生呆坏帐的可能，立即报告公司；公司法务人员会配合采取法务函的形式进行催收货款；以及做诉前财产保全等必要的动作。
确保公司不受损失。
呆坏账处理原则
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1、处理通则：
（1）迅速报告主管，迅速处理
（2）少输为赢，保本为要
（3）以和为贵，狗急跳墙
2、对善意债权人处理原则：
（1）协助处理，付出耐心
（2）诉之以理，运之以情
（3）期望其东山再起
3、对恶意债权人处理原则
（1）壮士断腕，决不留情
（2）情理为先，法为末路
（3）动作迅速，先下手为强
2、债权确保要件
在债权催讨时，要确保所有票证越完全，对债权的确保也越完全。
（1）应取得的债权票证
1）对帐单
2）物资签收单
3）清偿契约书
4）统一发票签收单
5）收取的票据
（2）延期清偿诉求
1）、要求票据保证、背书、立具保证书
2）、债权让与
3）、立据延期清偿书
4）、更改发票日、到期日或重新开票
5）、辨理公证
（3）分期债权确保
1）、事前严密调查
2）、契约的签订
（4）保证手续执行
3、呆坏账追诉处理流程
呆坏账追诉由单位主管及本公开发中心法务专员处理，业务人员需配合要求办理，因程序烦琐专业，在此不
予详述。
（1）催告：以存证信函或律师函请求债务人员履行债务
（2）代物清偿：货品抵压之合法性取得
（3）收回商品：经债务人同意，取得库存之公司商品，以减少损失
（4）受让债权：债权人受让债务人对第三人所拥有货款之请求权或其他债权
（5）假扣押、假处分：债权人基于急迫之缘故，向法院申请假扣押、假处分，以防止债权人脱产或保证本身之权益（6）支付命令：债权人向法院申请对债务人发出支付命令，债务人若未于法定期限内
（7）提出导议，债权人得依据裁定申请强制执行
（8）起诉请求：请求法院如何判决之表示
（9）庭上和解：在民事诉讼进行中，原被告互有让步，而
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由法院所为之和解
（10）本票裁定：不须出庭，一经法院裁定，即可申请强制执行
（11）拍卖货品：法院使用国家之公权力，强制债权人履行其债务，以使债权人得到清偿之秩序。