Euzjgms银行会计分录

银行外汇会计会计分录例题.docx

第二章（开户银行）购汇支付。

当日人借：外汇买卖HKD3 857“存放港澳及国外同业”美元分1、某客户将其活期外汇存款5民币挂牌汇价是美元汇卖价%贷：外、侨、合资企业活期存账户）代收非贸易款英镑000 美元转存定期外汇存款。

（汇费另收从略）款（港币户）某企业HKD3GBP5 ，收妥后，该代理行以等借：活期外汇存款USD5借：进出口企业或其存款某外857值美元报单USD8 划收该行，收贷：定期外汇存款USD5贸公司户RMB4 155 2. 某企业从其存在银行的“外、到报单后，经审核折合率无误，2、某外、侨、合资企业以美钞贷：外汇买卖RMB4 155侨、合资企业活期存款”法国法当日牌价USD100= ，USD10000 存入其存款账户（不借：外汇买卖USD500郎户支取款折成英镑GBP10 ，GBP100=RMB1 ，将报单美元套考虑钞买汇卖问题）。

贷：汇出汇款USD500汇付国外非贸易款项。

假定当日成英镑 GBP5 ，收入企业“外、借：现金USD10年 X 年 X 日，某分行所持有的结法国法郎和英镑的牌价分别为：侨、合资企业活期存款”英镑户贷：外、侨、合资企业活期存算周转外汇降到了核定的下限FRF100=，GBP100=RMB1 （汇费（收妥及扣收手续费另收）。

款USD10一下，差额为GBP1 000英镑，另收）方法一：第一种3、发放给某进出口公司短期美经总行授权，可通过外汇交易市借：外、侨、合资企业活期存款借：存放港澳及国外同业元贷款 30 000 ，直接支付进口场购入不足。

外汇交易市场的人（法国法郎户）FRF88USD8货款。

民币牌价为 1 %贷：外汇买卖FRF88贷：外汇买卖USD8借：短期外汇贷款USD30借：同城人民银行往来借：外汇买卖RMB140借：外汇买卖RMB70贷：存放港澳及国外同业GBP1 000贷：外汇买卖RMB140汇兑损益USD30贷：外汇买卖GBP1 000借：外汇买卖GBP10贷：外汇买卖RMB704、某银行出纳某日庆典库存现借：外汇买卖RMB14 060贷：汇出汇款GBP10借：外汇买卖GBP5金发现长款，经查找无果，挂账贷：同城人民银行往来 2. 某外宾以美元现钞USD1 000贷：外、侨、合资企业活期存待查。

银行会计学会计分录汇总

银行会计学会计分录汇总票据贴现的核算①银行办理贴现的会计分录为：借贴现科目承兑汇票户贷××存款申请贴现人存款户利息收入贴现利息收入户收代保管的有价值品②贴现到期收回的处理手续A. 票据承兑人在同一城市的，其会计分录为：借辖内往来贷贴现科目汇票户(3) 票据贴现的核算②贴现到期收回的处理手续B. 如票据承兑在异地的，其会计分录为：借联行来账贷贴现科目汇票户C. 贴现到期未收回的会计分录为：借××科目申请贴现人户贷贴现科目汇票户贴现申请入账户余额不足时，应按照逾期贷款的规定处理。

(4)商业汇票转贴现的处理手续①银行受理汇票贴现的会计分录为：借贴现科目汇票转贴现户贷存放中央银行款项利息收入科目××利息收入户②申请转贴现银行会计分录为：借存放中央银行款项利息支出科目××利息支出户贷贴现科目汇票户(5)商业汇票再贴现的处理手续①中国人民银行会计分录为：借再贴现科目××银行汇票户贷存放中央银行款项利息收入科目××利息收入户②商业银行会计分录为：借存放中央银行款项利息支出科目××利息支出户贷再贴现科目一一汇票户(或汇票转贴现户)(5)商业汇票再贴现的处理手续③再贴现银行到期收回的处理手续。

借辖内往来(或联行来账)贷贴现科目银行汇票户第六章联行电子汇划清算.上存联行备付金的核算(1)向上级行上存备付金的核算①清算行会计分录为：借其他应收款待处理汇划款项户贷存放中央银行准备金借系统内上存款项上存总行备付金户贷其他应收款待处理汇划款项户②总行清算中心收到各清算行和省区分行上存的备付金后借存放中央银行准备金贷系统内款项存放××分行备付金存款户(二)汇划款项的核算1.上存联行备付金的核算(2)调回备付金①总行给二级分行调回资金的会计分录为：借系统内款项存放××清算行备付金存款户贷存放中央银行准备金②清算行收到总行调回资金通知的会计分录为：借其他应收款待处理汇划款项户贷系统内上存款项上存总行备付金户借存放中央银行准备金贷其他应收款待处理汇划款项户(二)汇划款项的核算2.汇划款项业务的核算(1)发报经办行的处理①日间处理。

银行承兑汇票业务的会计分录[推荐5篇]

银行承兑汇票业务的会计分录[推荐5篇]第一篇：银行承兑汇票业务的会计分录银行承兑汇票业务的会计分录：1）转存100%银行承兑汇票保证金的账务处理借：其它货币资金—信用联社承兑保证金贷：银行存款2）承兑开后并交给对方后的帐务处理：借：应付帐款—XX客户贷：应付票据—XX客户3）承兑到期客户向承兑行办理托收后银行承兑的帐务处理：借：应付票据—XX客户贷：其它货币资金—信用联社承兑保证金4）收到客户的货物时的账务处理借：固定资产（材料）借：应交税金—应缴增值税—进项税额贷: 应付账款—XX客户第二篇：银行承兑汇票业务介绍青义分社银行承兑汇票业务宣讲银行承兑汇票业务介绍银行承兑汇票是指由在承兑银行向开立存款帐户的存款人签发，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的远期汇票。

银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对银行承兑汇票出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。

符合规定和承兑条件的，与出票人签订承兑协议。

银行承兑汇票票面必须记载的事项有表明“银行承兑汇票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款行名称、收款人名称、出票日期、出票人签章七项。

欠缺其中之一的，银行承兑汇票无效。

办理银行承兑汇票对银行有什么好处企业双方有什么好处？一、企业办理银行承兑汇票的优点：1、企业办理银行承兑汇票手续简便，审批快捷，仅评级授信需要上联社“贷审会”审批，票据业务用信流程在联社公司金融部就能走完，出票业务而且不会占用和影响我区联社贷款指标，就不会再走“公司类贷款业务系统”，省去很多中间流程。

2、企业办理银行承兑汇票需要专户缴存不低于50%的保证金，该保证金涪城联社已于2014年发文规定，至少可以按定期3个月利息计息（一般可申请按6个月计息），100%缴存保证金的企业可以按定期6个月利息计息。

银行会计分录

1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：借：活期存款——金华10万贷：定期存款——金华10万 ①10*4%/12*3=0.1 借：利息支出——定期0.1万贷：应付利息——定期0.1万 ②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万借：定期存款——金华10万应付利息——定期1.2万贷：活期存款——金华11.2万2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。

借：现金1000元贷：活期储蓄存款——张江1000元3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。

应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60 存：借：现金10000元贷：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元取：借：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元利息支出——定期600元利息支出——活期60元贷：现金10660元4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。

借：现金1010元贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元手续费收入——信用卡手续费10元5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：利息：50万*20天*6‰/30=0.2万实付：50-0.2=49.8万建行：借：存放中央银行存款——备付金49.8万金融机构往来支出——再贴现利息0.2万贷：贴现50万央行：借：贴现——建设银行50万贷：活期存款——建行49.8万金融机构往来收入——贴现利息0.2万6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、付款单位开户银行的会计分录。

会计分录流程

会计分录流程会计分录是会计核算的基本方法之一，是将经济业务按照一定的格式记录在会计账簿上的过程。

正确的会计分录是保证会计账簿准确性的基础，因此掌握会计分录流程对于会计人员来说至关重要。

首先，进行会计分录需要了解经济业务的内容和涉及的科目。

在进行会计分录之前，会计人员需要对经济业务进行核实，明确涉及的借方科目和贷方科目。

例如，企业购买办公用品，涉及的科目可能包括办公用品费用、银行存款等。

其次，根据经济业务的内容进行借贷方科目的确定。

根据经济业务的性质和内容，确定借方科目和贷方科目。

一般来说，借方科目是资产、费用和损失，贷方科目是负债、所有者权益和收入。

在确定借贷方科目时，需要根据会计准则和实际情况进行合理的判断。

接着，进行会计分录的具体操作。

根据确定的借贷方科目，将经济业务按照借贷方科目的性质和金额进行记录。

借方金额应该与贷方金额相等，保持会计平衡。

在进行会计分录时，需要注意科目的名称、金额和借贷方向的准确性，避免出现错误。

然后，进行会计分录的审核和复核。

在完成会计分录后，需要进行审核和复核，确保会计分录的准确性和完整性。

审核人员应该对会计分录进行逐一核对，确保科目名称、金额和借贷方向的准确无误。

复核人员应该对审核后的会计分录进行再次核对，以确保会计分录的准确性和可靠性。

最后，将会计分录录入会计账簿。

在完成会计分录的审核和复核后，将会计分录录入会计账簿中。

会计人员应该按照会计准则和规定，将会计分录按照时间顺序和科目顺序记录在会计账簿上，确保会计账簿的准确性和完整性。

总之，会计分录是会计核算的基本方法之一，正确的会计分录是保证会计账簿准确性的基础。

掌握会计分录流程对于会计人员来说至关重要，只有严格按照规定的流程进行，才能保证会计分录的准确性和可靠性。

希望本文的内容能够对大家有所帮助，谢谢阅读！。

银行会计分录

请为以下客户选择存款账户类型：1、省建三公司 6 分队在深圳从事某商业大夏的施工〔施工期为两年〕，而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择：临时 2、重庆工商大学融智学院因巴南校区建设而向中国工商银行重庆分行借款Y 万元，因借款的转存，银行会计应选择：一般3、融智后勤效劳总公司在工商银行重庆沙坪坝支行开设主办账户，银行会计应选择：根本 4、学生李某想要求银行开设具有资金收付结算功能的个人存款账户，银行会计应选择：个人结算5、刁院长来银行办理 20000 元一年期整整定储，银行会计应选择：个人储蓄单位活期存款的核算：1、存入现金〔先收款，后记账〕借：库存现金贷：吸收存款--- 活期存款——XX单位户2、支取现金〔先记账，后付款〕借：吸收存款 --- 活期存款—— XX单位户贷：库存现金利息的计算：计息时间：季末20 日根本公式：〔 1〕利息 =本金×存期×利率〔 2〕利息 =计息日〔月〕积数×日〔月〕利率，计息积数=各日〔月〕余额之和计息方法：〔 1〕乙种账计息法〔适用范围：余额变动不多的存款账户, 乘法计算法〕〔 2〕余额表计息法〔适用范围：存款余额变动频繁的账户, 加法计算法〕728 000 × %÷ 360=元例题：某公司活期储蓄存款账户变动情况如下表〔单位：人民币元〕，银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数，按适用的活期储蓄存款利率计付利息。

银行每季末月 20 日结息， 2007 年 3 月 20 日适用的活期存款利率为%。

要求：计算利息并编制相关会计分录。

会计分录：借：利息支出贷：吸收存款—单位活期存款—某公司账务处理：〔1〕计算出利息时：借：利息支出——活期利息支出户贷：应付利息——活期存款利息户（2〕转入存款人账户时：借：应付利息贷：活期存款—— XX 单位户二、定期存款的核算〔一〕特点：存入时约定支取期限。

〔二〕规定：1、转存的必须是闲置资金。

七夕，古今诗人惯咏星月与悲情。

吾生虽晚，世态炎凉却已看透矣。

情也成空，且作“挥手袖底风”罢。

是夜，窗外风雨如晦，吾独坐陋室，听一曲《尘缘》，合成诗韵一首，觉放诸古今，亦独有风韵也。

乃书于纸上。

毕而卧。

凄然入梦。

乙酉年七月初七。

-----啸之记。

银行会计分录1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：借：活期存款——金华10万贷：定期存款——金华10万①10*4%/12*3=0.1借：利息支出——定期0.1万贷：应付利息——定期0.1万②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万借：定期存款——金华10万应付利息——定期1.2万贷：活期存款——金华11.2万2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。

借：现金1000元贷：活期储蓄存款——张江1000元3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。

应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60存：借：现金10000元贷：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元取：借：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元利息支出——定期600元利息支出——活期60元贷：现金10660元4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。

借：现金1010元贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元手续费收入——信用卡手续费10元5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：利息：50万*20天*6‰/30=0.2万实付：50-0.2=49.8万建行：借：存放中央银行存款——备付金49.8万金融机构往来支出——再贴现利息0.2万贷：贴现50万央行：借：贴现——建设银行50万贷：活期存款——建行49.8万金融机构往来收入——贴现利息0.2万6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、付款单位开户银行的会计分录。

农村信用社常用业务会计分录

河南省农村信用社常用业务会计分录（试行）第一章资产类科目一、现金（一）取现时借：现金贷：存放中央银行款项等（二）缴存现金时借：存放中央银行款项等贷：现金（三）运送现金1．现金出库借：现金—在途现金贷：现金—库存现金2．运送的现金收到后借：存放中央银行款项、社（行）内往来等贷：现金—在途现金（四）自动设备加款借：现金—自助设备占款贷：现金—库存现金或现金—尾箱现金（五）自动设备减款借：现金—库存现金或现金—尾箱现金贷：现金—自助设备占款（六）费用报销时借：业务及管理费贷：现金（七）发生短款时借：其他应收款—待处理短款贷：现金1、属于个人责任事故形成短款的借：现金等贷：其他应收款—待处理短款2、应由保险公司或其他单位承担的短款，在实际收到赔款时借：现金等贷：其他应收款—待处理短款3、属于管理原因形成短款的借：待处理财产损溢贷：其他应收款—待处理短款月末，待处理财产损溢无余额借：营业外支出—出纳结算赔款贷：待处理财产损溢4、属于非正常原因形成短款的借：待处理财产损溢贷：其他应收款—待处理短款月末，待处理财产损溢无余额借：营业外支出—非常损失贷：待处理财产损溢（八）发生长款时借：现金贷：其他应付款—出纳长款1、经查，属于客户资金的，交付时借：其他应付款—××户贷：现金2、确实无法支付的长款或无法查明的长款借：其他应付款—出纳长款贷：待处理财产损溢月末，待处理财产损溢无余额借：待处理财产损溢贷：营业外收入—长款收入（九）接受现金捐赠借：现金贷：营业外收入—捐赠利得二、存放中央银行款项（一）缴存及转入款项时借：存放中央银行款项贷：现金、清算资金往来等（二）取款及转出款项时借：现金、清算资金往来等贷：存放中央银行款项（三）按季结息，收到利息时借：存放中央银行款项贷：金融机构往来收入—存放中央银行款项利息收入（四）期末，对特种存款计提应收利息时借：应收利息贷：金融机构往来收入—存放中央银行款项利息收入三、专项央行票据央行专项扶持资金央行拨付专项票据资金（一）取得票据时借：专项央行票据贷：贷款或抵债资产或投资等科目利润分配—未分配利润（历年亏损）同时进行表外登记，借：已置换资产（二）兑付专项央行票据借：央行专项扶持资金贷：专项央行票据借：存放中央银行款项—特种存款（缴存特种存款）存放中央银行款项—准备金存款向中央银行借款（偿还支农再贷款）贷：央行拨付专项票据资金（三）专项央行票据到期，未获得兑付时借：贷款或抵债资产或投资等科目（原置换金额）利润分配—未分配利润（原置换金额）贷：专项央行票据同时减少表外，贷：已置换资产（四）资产负债表日，计提专项央行票据应收利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—其他四、存放同业款项（一）缴存及转入款项时借：存放同业款项贷：现金、清算资金往来等（二）取款及转出款项时借：现金、清算资金往来等贷：存放同业款项（三）按季结息，收到利息时借：存放同业款项贷：金融机构往来收入—存放同业款项利息收入（四）约期存款1．存入款项时借：存放同业款项（定期户）贷：存放同业款项或相关科目2．资产负债表日，按约定利率计算应收利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—存放同业款项利息收入3．到期支取借：存放同业款项或相关科目贷：存放同业款项（定期户）应收利息金融机构往来收入—存放同业款项利息收入（差额）（五）发生减值时借：资产减值损失贷：坏账准备减值恢复时，按恢复的金额做相反会计分录（六）销户时1．正常清户借：存放同业款项贷：应收利息金融机构往来收入—存放同业款项利息收入借：存放中央银行款项贷：存放同业款项2．已计提减值，收回款项等于账面价值借：存放中央银行款项坏账准备贷：存放同业款项3．已计提减值，收回款项小于账面价值借：存放中央银行款项坏账准备营业外支出（差额）贷：存放同业款项4．已计提减值，收回款项大于账面价值，小于本金借：存放中央银行款项坏账准备贷：存放同业款项资产减值损失（恢复金额）5．已计提减值，收回款项大于账面价值且大于本金借：存放中央银行款项坏账准备（账面余额）贷：存放同业款项资产减值损失（恢复金额，以计提的坏账准备为限）金融机构往来收入—存放同业款项利息收入（差额，如为赔偿款项，计入“营业外收入”）五、存放系统内款项（一）缴存及转入款项时借：存放系统内款项贷：现金、清算资金往来等（二）取款及转出款项时借：现金、清算资金往来等贷：存放系统内款项（三）按季结息，收到利息时借：存放系统内款项贷：金融机构往来收入—存放系统内款项利息收入（四）约期存款1．存入款项时借：存放系统内款项（定期户）贷：存放系统内款项或相关科目2．资产负债表日，按约定利率计算应收利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—存放系统内款项利息收入3．到期支取借：存放系统内款项或相关科目贷：存放系统内款项（定期户）应收利息金融机构往来收入—存放系统内款项利息收入（差额）（五）减值比照存放同业款项科目核算六、拆放同业款项（一）拆出时借：拆放同业款项贷：存放中央银行款项等（二）资产负债表日，计算利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—拆放同业款项利息收入（三）发生减值借：资产减值损失贷：坏账准备减值恢复时做相反会计分录（四）到期收回拆出款项（减值比照存放同业款项核算）借：存放中央银行款项等坏账准备（账面余额）营业外支出（借方差额部分）贷：拆放同业款项应收利息（提取金额）资产减值损失（贷方差额部分，以提取的坏账准备为限）金融机构往来收入—拆放同业款项利息收入（利息）七、拆放系统内款项（一）拆出时借：拆放系统内款项贷：存放中央银行款项等（二）资产负债表日，计算利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—拆放系统内款项利息收入（三）到期收回拆出款项借：存放中央银行款项等贷：拆放系统内款项应收利息金融机构往来收入—拆放系统内款项利息收入（四）减值比照存放同业款项核算八、存出保证金（一）存出资金时借：存出保证金贷：存放同业款项等（二）计算利息1．按活期结息（合同约定）借：存放同业款项等贷：金融机构往来收入—存出保证金利息收入2．定期计息（合同约定）借：应收利息贷：金融机构往来收入—存出保证金利息收入实际收到时借：存放同业款项等贷：应收利息（三）发生减值时借：资产减值损失贷：存出保证金减值准备已计提存出保证金减值准备得以恢复，应在原已计提的减值准备金额内，按恢复增加的金额，做相反会计分录。

银行会计分录

银行会计分录(1)
银行会计分录是一种对银行交易和活动进行记录和分类的财务手段。

以下是一些基本的银行会计分录实例。

1.存款业务
当客户在银行存入现金时，银行会增加其现金资产，同时增加客户的存款负债。

借：库存现金（资产）
借：吸收存款（负债）
当客户从银行提取现金时，银行会减少其现金资产，同时减少客户的存款负债。

借：吸收存款（负债）
借：库存现金（资产）
2.贷款业务
当银行发放贷款时，它会增加贷款资产，同时增加客户的贷款负债。

借：贷款（资产）
借：应收利息（资产）
借：吸收存款（负债）
贷：存放中央银行款项（负债）
当贷款到期时，银行会减少贷款资产和应收利息资产，同时减少客户的贷款负债和存放中央银行款项负债。

借：存放中央银行款项（负债）
借：应收利息（资产）
借：吸收存款（负债）
贷：贷款（资产）
3.投资业务
当银行购买证券时，它会增加其投资资产，同时增加其资金来源。

借：投资（资产）
借：存放中央银行款项（负债）
贷：利润积累（负债）
当银行卖出证券时，它会减少其投资资产和存放中央银行款项负债，同时增加其利润积累负债。

借：存放中央银行款项（负债）
贷：投资（资产）
贷：利润积累（负债）
这些分录是银行会计的基础，反映了银行的交易和活动。

这些分录的目的是提供关于银行的财务状况，经营业绩和现金流量的信息。

银行实训报告会计分录

一、引言随着金融行业的不断发展，银行在国民经济中的地位日益重要。

为了更好地理解和掌握银行业务的会计核算方法，提高自身的实际操作能力，我参加了本次银行实训。

通过实训，我对会计分录的填制有了更加深刻的认识，以下是我对本次实训的总结。

二、实训背景本次实训以某商业银行的实际业务为背景，通过对银行业务的模拟操作，学习会计分录的填制、审核和记账等基本技能。

实训过程中，我主要学习了以下业务：1. 存款业务：包括个人存款、单位存款、定期存款、活期存款等；2. 贷款业务：包括个人贷款、单位贷款、抵押贷款、信用贷款等；3. 信用卡业务：包括信用卡申办、还款、消费等；4. 支付结算业务：包括转账、汇款、支票等。

三、实训内容1. 会计分录的填制会计分录是会计核算的基础，是反映企业经济业务的重要手段。

在实训过程中，我学习了如何根据银行业务的性质，准确填制会计分录。

以存款业务为例，当客户办理存款业务时，会计分录如下：借：银行存款贷：单位/个人存款当客户提取存款时，会计分录如下：借：单位/个人存款贷：银行存款2. 会计分录的审核会计分录填制完成后，需要对其进行审核，确保会计分录的准确性。

审核内容包括：（1）会计科目是否正确；（2）借贷方向是否正确；（3）金额是否准确；（4）是否符合会计制度的要求。

3. 会计分录的记账审核无误的会计分录需要登记到相应的账簿中。

记账时，应按照会计科目、借贷方向、金额等要求进行登记。

四、实训总结1. 提高会计核算能力通过本次实训，我对银行业务的会计核算方法有了更加深入的了解，提高了自己的会计核算能力。

2. 增强实际操作经验在实训过程中，我亲自动手操作，积累了丰富的实际操作经验，为今后从事银行业务打下了基础。

3. 培养团队协作精神在实训过程中，我与同学们互相学习、互相帮助，共同完成实训任务，培养了团队协作精神。

五、建议1. 加强对银行业务知识的培训，提高会计人员的业务水平；2. 定期组织会计人员参加实训，提高会计人员的实际操作能力；3. 加强会计制度的学习，确保会计分录的准确性。

银行会计学会计分录汇总（借贷）

银行会计学会计分录汇总（借贷）银行会计学会计分录汇总（借贷）（二）会计核算（1）单位活期存款存、取的核算借现金10000贷××存款——××单位存款户10000 （二）会计核算（2）到期支取的核算借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款——××单位定期存款户借定期存款——××单位定期存款户贷活期存款——××单位活期存款户（三）计息银行计算存款利息的方式（1）采用余额表计息利息＝本金×时期×利率本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数（2）根据分户账计息。

存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出——××利息支出户贷××存款——××单位存款户（1）银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：借××存款—申请人户贷汇出汇款申请人交付现金的，其会计分录为：借现金贷汇出汇款（2）银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：借辖内往来贷××科目—××存款持票人户（3）银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：①汇票全额付款借汇出汇款贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来××科目—申请人（3）银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：③申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖内往来其他应付款—申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款—申请人户贷现金2．商业汇票结算（1）付款人开户行接到付款人的付款通知①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：借××科目—付款人户贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。

银行货款会计分录

银行货款会计分录1.引言1.1 概述银行货款是指银行向借款人提供的资金支持，用于满足其资金需求的一种贷款形式。

在现代经济中，银行货款作为一种重要的金融工具，对于促进经济发展、提升个人和企业的生产力具有重要作用。

银行货款涉及的范围广泛，既包括个人的消费贷款、学生贷款，也包括企业的投资贷款、经营贷款等。

通过提供货款，银行不仅可以获取利息收入，还可以推动整个经济的运转。

因此，正确处理银行货款的会计分录对于银行和借款人都具有重要意义。

本文将重点讨论银行货款的会计分录，包括银行货款的定义和特点，以及银行货款的会计处理方法。

在结论部分，我们将总结银行货款会计分录的重要性，并强调正确处理银行货款会计分录的方法和注意事项，以提供读者对这一话题的全面理解。

1.2 文章结构文章结构部分的内容是对整篇文章的组织和结构进行介绍和说明。

在本文中，文章结构部分应包含以下内容：文章结构部分本文按照以下结构进行组织和呈现：1) 引言：介绍银行货款会计分录的背景和重要性。

2) 正文：2.1 银行货款的定义和特点：详细解释银行货款的概念和其具有的特点，包括资金来源、用途、期限、利率等。

2.2 银行货款的会计处理方法：对银行货款的会计处理进行系统的介绍和解释，包括会计分录的编制和记录，以及与其他会计科目的关联。

3) 结论：3.1 总结银行货款会计分录的重要性：总结银行货款会计分录的作用和意义，强调其对银行和企业财务管理的重要性。

3.2 强调正确处理银行货款会计分录的方法和注意事项：提醒读者正确处理银行货款会计分录的方法和技巧，以及需要注意的相关事项。

通过上述结构的组织，本文将全面介绍银行货款会计分录的相关内容，从而使读者能够更好地理解和应用这一知识点。

1.3 目的银行货款会计分录是指在企业与银行之间进行交易时，记录和处理货款的会计操作。

其目的主要有以下几点：1. 提供准确的财务信息：银行货款会计分录的目的之一是为了提供准确的财务信息。

农村信用社常用业务会计分录

河南省农村信用社常用业务会计分录〔试行〕第一章资产类科目一、现金〔一〕取现时借：现金贷：存放中央银行款项等〔二〕缴存现金时借：存放中央银行款项等贷：现金〔三〕运送现金1．现金出库借：现金—在途现金贷：现金—库存现金2．运送的现金收到后借：存放中央银行款项、社〔行〕内往来等贷：现金—在途现金〔四〕自动设备加款借：现金—自助设备占款贷：现金—库存现金或现金—尾箱现金〔五〕自动设备减款借：现金—库存现金或现金—尾箱现金贷：现金—自助设备占款〔六〕费用报销时借：业务及管理费贷：现金〔七〕发生短款时借：其他应收款—待处理短款贷：现金1、属于个人责任事故形成短款的借：现金等贷：其他应收款—待处理短款2、应由保险公司或其他单位承当的短款，在实际收到赔款时借：现金等贷：其他应收款—待处理短款3、属于管理原因形成短款的借：待处理财产损溢贷：其他应收款—待处理短款月末，待处理财产损溢无余额借：营业外支出—出纳结算赔款贷：待处理财产损溢4、属于非正常原因形成短款的借：待处理财产损溢贷：其他应收款—待处理短款月末，待处理财产损溢无余额借：营业外支出—非常损失贷：待处理财产损溢〔八〕发生长款时借：现金贷：其他应付款—出纳长款1、经查，属于客户资金的，交付时借：其他应付款—××户贷：现金2、确实无法支付的长款或无法查明的长款借：其他应付款—出纳长款贷：待处理财产损溢月末，待处理财产损溢无余额借：待处理财产损溢贷：营业外收入—长款收入〔九〕接受现金捐赠借：现金贷：营业外收入—捐赠利得二、存放中央银行款项〔一〕缴存及转入款项时借：存放中央银行款项贷：现金、清算资金往来等〔二〕取款及转出款项时借：现金、清算资金往来等贷：存放中央银行款项〔三〕按季结息，收到利息时借：存放中央银行款项贷：金融机构往来收入—存放中央银行款项利息收入〔四〕期末，对特种存款计提应收利息时借：应收利息贷：金融机构往来收入—存放中央银行款项利息收入三、专项央行票据央行专项扶持资金央行拨付专项票据资金〔一〕取得票据时借：专项央行票据贷：贷款或抵债资产或投资等科目利润分配—未分配利润〔历年亏损〕同时进行表外登记，借：已置换资产〔二〕兑付专项央行票据借：央行专项扶持资金贷：专项央行票据借：存放中央银行款项—特种存款〔缴存特种存款〕存放中央银行款项—准备金存款向中央银行借款〔归还支农再贷款〕贷：央行拨付专项票据资金〔三〕专项央行票据到期，未获得兑付时借：贷款或抵债资产或投资等科目〔原置换金额〕利润分配—未分配利润〔原置换金额〕贷：专项央行票据同时减少表外，贷：已置换资产〔四〕资产负债表日，计提专项央行票据应收利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—其他四、存放同业款项〔一〕缴存及转入款项时借：存放同业款项贷：现金、清算资金往来等〔二〕取款及转出款项时借：现金、清算资金往来等贷：存放同业款项〔三〕按季结息，收到利息时借：存放同业款项贷：金融机构往来收入—存放同业款项利息收入〔四〕约期存款1．存入款项时借：存放同业款项〔定期户〕贷：存放同业款项或相关科目2．资产负债表日，按约定利率计算应收利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—存放同业款项利息收入3．到期支取借：存放同业款项或相关科目贷：存放同业款项〔定期户〕应收利息金融机构往来收入—存放同业款项利息收入〔差额〕〔五〕发生减值时借：资产减值损失贷：坏账准备减值恢复时，按恢复的金额做相反会计分录〔六〕销户时1．正常清户借：存放同业款项贷：应收利息金融机构往来收入—存放同业款项利息收入借：存放中央银行款项贷：存放同业款项2．已计提减值，收回款项等于账面价值借：存放中央银行款项坏账准备贷：存放同业款项3．已计提减值，收回款项小于账面价值借：存放中央银行款项坏账准备营业外支出〔差额〕贷：存放同业款项4．已计提减值，收回款项大于账面价值，小于本金借：存放中央银行款项坏账准备贷：存放同业款项资产减值损失〔恢复金额〕5．已计提减值，收回款项大于账面价值且大于本金借：存放中央银行款项坏账准备〔账面余额〕贷：存放同业款项资产减值损失〔恢复金额，以计提的坏账准备为限〕金融机构往来收入—存放同业款项利息收入〔差额，如为赔偿款项，计入“营业外收入〞〕五、存放系统内款项〔一〕缴存及转入款项时借：存放系统内款项贷：现金、清算资金往来等〔二〕取款及转出款项时借：现金、清算资金往来等贷：存放系统内款项〔三〕按季结息，收到利息时借：存放系统内款项贷：金融机构往来收入—存放系统内款项利息收入〔四〕约期存款1．存入款项时借：存放系统内款项〔定期户〕贷：存放系统内款项或相关科目2．资产负债表日，按约定利率计算应收利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—存放系统内款项利息收入3．到期支取借：存放系统内款项或相关科目贷：存放系统内款项〔定期户〕应收利息金融机构往来收入—存放系统内款项利息收入〔差额〕〔五〕减值比照存放同业款项科目核算六、拆放同业款项〔一〕拆出时借：拆放同业款项贷：存放中央银行款项等〔二〕资产负债表日，计算利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—拆放同业款项利息收入〔三〕发生减值借：资产减值损失贷：坏账准备减值恢复时做相反会计分录〔四〕到期收回拆出款项〔减值比照存放同业款项核算〕借：存放中央银行款项等坏账准备〔账面余额〕营业外支出〔借方差额局部〕贷：拆放同业款项应收利息〔提取金额〕资产减值损失〔贷方差额局部，以提取的坏账准备为限〕金融机构往来收入—拆放同业款项利息收入〔利息〕七、拆放系统内款项〔一〕拆出时借：拆放系统内款项贷：存放中央银行款项等〔二〕资产负债表日，计算利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—拆放系统内款项利息收入〔三〕到期收回拆出款项借：存放中央银行款项等贷：拆放系统内款项应收利息金融机构往来收入—拆放系统内款项利息收入〔四〕减值比照存放同业款项核算八、存出保证金〔一〕存出资金时借：存出保证金贷：存放同业款项等〔二〕计算利息1．按活期结息〔合同约定〕借：存放同业款项等贷：金融机构往来收入—存出保证金利息收入2．定期计息〔合同约定〕借：应收利息贷：金融机构往来收入—存出保证金利息收入实际收到时借：存放同业款项等贷：应收利息〔三〕发生减值时借：资产减值损失贷：存出保证金减值准备已计提存出保证金减值准备得以恢复，应在原已计提的减值准备金额内，按恢复增加的金额，做相反会计分录。

银行会计分录

1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：借：活期存款——金华10万贷：定期存款——金华10万 ①10*4%/12*3=0.1 借：利息支出——定期0.1万贷：应付利息——定期0.1万 ②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万借：定期存款——金华10万应付利息——定期1.2万贷：活期存款——金华11.2万2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。

借：现金1000元贷：活期储蓄存款——张江1000元3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。

应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60 存：借：现金10000元贷：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元取：借：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元利息支出——定期600元利息支出——活期60元贷：现金10660元4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。

借：现金1010元贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元手续费收入——信用卡手续费10元5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：利息：50万*20天*6‰/30=0.2万实付：50-0.2=49.8万建行：借：存放中央银行存款——备付金49.8万金融机构往来支出——再贴现利息0.2万贷：贴现50万央行：借：贴现——建设银行50万贷：活期存款——建行49.8万金融机构往来收入——贴现利息0.2万6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、付款单位开户银行的会计分录。

银行会计分录

银行会计分录货币投放与回笼业务习题一中国人民银行上海市分行发生下列经济业务：1、收到铸币厂送来1元硬币100000元，验收入库，根据入库通知单记账，并电告总库。

上海分库记账：收入：总行重点库发行基金—总行上海重点库户100000电告总库，总库记账：收入：发行基金—上海重点库户100000 收入：印制及销毁票币—1元硬币1000002、接总库调拨命令，从本库调拨发行基金200000元至总库，办妥调出手续，发行基金已出库。

上海分库记账：付出：发行基金—本库户200000总库记账：收入：发行基金—总库户200000 付出：发行基金—上海分库户2000003、接总库调拨命令，浙江分库调拨发行基金300000元至本库，办妥调入手续，发行基金已入库。

总库记账：收入：发行基金—上海分库户300000 付出：发行基金—浙江分库户300000 上海分库记账：收入：发行基金—本库户300000浙江分库记账：付出：发行基金—本库户300000习题二（1）有关银行发生下列经济业务：1、工商银行徐汇支行开出现金支票一张计150000元，向中国人民银行徐汇支行提取现金。

人民银行在其存款额度内支付，并于当日通知市分行。

①工商银行徐汇支行记账：借：库存现金150000 贷：存放中央银行款项150000②中国人民银行徐汇支行会计部门记账：借：工商银行存款—徐汇支行150000 贷：发行基金往来150000③中国人民银行徐汇支库记账：付出：发行基金—本库户1500002、接上，国库上海市分库接到徐汇之库的通知，于当日处理发行库账务，并电告总库。

上海分库记账：付出：发行基金—徐汇支库户1500003、接上，总库接到上海市分库电报，处理发行库总库及人民银行账务。

①总库记账：付出：发行基金—上海分库户150000②总行会计部门记账：借：发行基金往来150000 贷：流通中货币150000（2）有关银行发生下列经济业务1、中国人民银行某中心之库销毁点根据上级分库签发的销毁命令，销毁损伤票币共计78260中国人民银行某中心支库记账：付出：发行基金—本库户782602、分库收到两份销毁表后，一份据以进行账务处理，一份上报总库。

商业银行分录

商业银行分录商业银行是指以盈利为目的的金融机构，主要从事存款、贷款、结算、票据承兑和财务咨询等业务。

为了记录和跟踪银行业务的发生和变动，商业银行需要进行分录。

一、存款分录商业银行的核心业务之一是接受存款。

当客户向银行存款时，银行需要进行存款分录。

1. 银行的资产增加：资产账户（借方）：现金或者银行存款2. 客户的负债增加：负债账户（贷方）：客户存款二、贷款分录除了接受存款，商业银行还向客户提供贷款。

当银行发放贷款时，需要进行贷款分录。

1. 银行的资产减少：资产账户（贷方）：贷款2. 客户的负债增加：负债账户（借方）：客户贷款三、票据承兑分录作为金融机构，商业银行还可以承兑客户的票据。

当银行承兑客户的票据时，需要进行票据承兑分录。

1. 银行的负债增加：负债账户（借方）：承兑负债2. 银行的资产减少：资产账户（贷方）：客户票据四、结算分录商业银行通过结算业务来完成各类资金净额的清算。

当银行进行结算时，需要进行结算分录。

1. 银行的资产或负债增加：资产/负债账户（借方/贷方）：结算款项2. 资金来源或流出的账户：资产/负债账户（贷方/借方）：各类款项来源或流出账户五、利息计提分录商业银行会根据贷款和存款的利率计提利息，在资产负债表中体现。

当银行进行利息计提时，需要进行利息计提分录。

1. 银行的费用增加：费用账户（借方）：利息支出2. 银行的负债增加：负债账户（贷方）：利息费用预提六、其他分录除了上述常见的商业银行分录之外，商业银行还可能根据特定情况进行其他类型的分录。

商业银行分录的核心目的是保持账务的准确性和完整性。

每一笔银行业务的发生都需要有相应的分录，以确保资产、负债和所有者权益的平衡。

同时，分录的正确记录也是银行内部控制和风险管理的重要组成部分。

在实际操作中，商业银行会根据具体的业务情况和会计准则进行分录，以确保财务报表的准确性和及时性。

分录的正确性和规范性对于商业银行的经营和监管都具有重要的意义。

银行会计外汇分录及中央银行业务分录

1. 买入外汇的核算P188借：库存现金等外币贷：货币兑换（钞买价或买入价）外币借：货币兑换人民币贷：吸收活期存款等人民币2. 卖出外汇的核算借：吸收活期存款等人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换外币贷：库存现金等外币二）套汇的核算1.不同币种现汇之间套汇的核算借：吸收活期存款等一种外币贷：货币兑换（买入价）一种外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换另一种外币贷：吸收活期存款等另一种外币2.现钞与现汇之间套汇的核算借：吸收活期存款等外币贷：货币兑换（钞买价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换同种外币贷：吸收活期存款等同种外币单位外汇存款的核算P1931．单位外汇存款开户和续存的核算1）以外币现钞存入的核算借：库存现金等外币贷：货币兑换（钞买价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换外币贷：吸收活期存款-外币外币2）以外国汇入汇款或国内转汇存入借：汇入汇款等外币贷：货币兑换（买入价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换外币贷：吸收活期存款-外币外币2. 单位外汇存款支取的核算P1941）从现汇账户支取原币现钞借：吸收活期存款-外币外币贷：货币兑换（买入价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换外币贷：库存现金外币2）以原币汇往国外或国内异地借：吸收活期存款-外币外币贷：汇出汇款等外币3）支取（付）外币与原币存款货币不同借：吸收活期存款-外币外币贷：货币兑换（买入价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：货币兑换外币贷：汇出汇款等外币4）从外汇活期存款账户转存外汇定期存款借：吸收活期存款-外币外币贷：吸收定期存款-外币外币1.个人外汇存款开户和续存的核算借：库存现金外币汇入汇款等外币贷：吸收定期存款-外币外币吸收活期存款-外币外币2. 个人外汇存款支取的核算借：吸收活期存款-外币外币贷：库存现金外币3. 个人外汇存款利息的核算（1）个人外汇活期存款利息的核算借：利息支出外币贷：吸收活期存款-外币外币2）个人外汇定期存款利息的核算外汇贷款业务的核算一、现汇贷款的核算（一）发放贷款的核算1. 直接转入借款单位的外汇存款账户借：短期贷款（中长期贷款）外币贷：吸收活期存款-外币外币2. 直接代贷款单位以外汇贷款对外支付借：短期贷款外币（中长期贷款）外币贷：汇出汇款等外币（二）收回贷款的核算1. 借款人以原币归还借款借：吸收活期存款-外币外币贷：短期贷款或中长期贷款外币利息收入外币2.借款人以人民币购汇归还借款借：吸收活期存款人民币贷：货币兑换人民币借：货币兑换外币贷：短期贷款或中长期贷款外币利息收入外币3. 借款人以贷款货币以外的其他外币归还借款借：吸收活期存款-外币外币贷：货币兑换（买入价）外币借：货币兑换人民币贷：货币兑换（卖出价）人民币借：短期贷款或中长期贷款外币利息收入外币三）贷款计息的核算1. 借款单位以外汇活期存款偿还利息借：吸收活期存款外币贷：利息收入外币2.将应收利息转为贷款本金二、进出口押汇的核算（一）进口押汇P2001. 叙做进口押汇的核算借：进出口押汇外币贷：存放同业外币2.偿还押汇本息的核算借：吸收活期存款-外币外币贷：进出口押汇外币利息收入外币二）出口押汇1. 叙做出口押汇的核算借：进出口押汇外币贷：利息收入外币货币兑换外币借：货币兑换（买入价）人民币贷：吸收活期存款人民币2.收款偿还押汇的核算借：存放同业外币贷：进出口押汇外币手续费及佣金收入外币三、买方信贷外汇贷款的核算（一）对外签订协议P202（二）支付定金的核算借：吸收活期存款外币贷：存放同业外币（三）使用买方信贷的核算借：全国联行外汇往来等外币贷：借入买方信贷款外币（四）偿还贷款本息的核算一、信用证结算方式P204（一）信用证项下出口业务的核算1.受理与通知的核算收：国外开来保证凭信2.审单议付的核算借：应收即期信用证出口款项贷：代收即期信用证出口款项付：国外开来保证凭信3.出口结汇的核算借：代收即期信用证出口款项贷：应收即期信用证出口款项借：存放同业贷：手续费及佣金收入货币兑换借：货币兑换贷：吸收活期存款二）信用证项下进口业务的核算1. 开立信用证的核算借：应收开出信用证款项贷：开出信用证2. 审单付款的核算（1）即期信用证付款方式借：开出信用证贷：应收开出信用证款项借：吸收活期存款贷：货币兑换借：货币兑换贷：存放同业等2）远期信用证付款方式承兑时：借：应收承兑汇票款贷：承兑汇票承兑到期时借：承兑汇票贷：应收承兑汇票款借：吸收活期存款贷：货币兑换借：货币兑换贷：存放同业等二、托收结算方式（一）出口托收的核算1. 发出的托收单证借：应收出口托收款项贷：出口托收款项2.收妥结汇借：出口托收款项贷：应收出口托收款项借：存放同业贷：货币兑换借：货币兑换贷：吸收活期存款（二）进口代收的核算1. 收到国外寄来的代收单据借：应收进口代收款项贷：进口代收款项2. 确认付款借：进口代收款项贷：应收进口代收款项借：吸收活期存款贷：货币兑换借：货币兑换贷：存放同业等三、汇兑结算方式（一）汇出国外的汇款的核算1. 汇出汇款1）以现汇汇出借：吸收活期存款外币贷：存放同业等外币2）以人民币购汇汇出借：吸收活期存款人民币贷：货币兑换人民币借：货币兑换外币贷：汇出汇款外币2.汇款解付后的核算借：汇出汇款外币贷：存放同业外币二）国外汇入汇款的核算1. 汇款的通知和转账的核算借：存放同业等外币贷：汇入汇款外币2.汇款的解付借：汇入汇款外币贷：货币兑换外币借：货币兑换人民币贷：吸收活期存款人民币一）货币发行的核算P2231. 基层行库的核算（1）中国人民银行业务库向发行库领取现金的核算借：库存现金贷：发行基金往来2）商业银行向中国人民银行支取现金的处理人民银行：借：××银行存款贷：库存现金借：库存现金贷：发行基金往来商业银行：借：库存现金贷：存放中央银行款项3. 总库的核算付：发行基金—某分库借：发行基金往来贷：流通中货币二）货币回笼的核算P2251. 基层行、库的核算1 ）人行业务库向发行库缴回现金借：发行基金往来贷：库存现金2 ）商业银行缴回现金借：发行基金往来贷：××银行存款3. 总库的核算收：发行基金—某分库借：流通中货币贷：发行基金往来国库经收处代收预算收入的核算代收借：吸收活期存款贷：待结算财政款项划转支库：借：待结算财政款项贷：存放中央银行款项3.国库经收预算收入的核算P2311）中国人民银行会计部门的账务处理借：××银行存款贷：行库往来2）国库部门的会计处理借:行库往来贷:待报解中央预算收入待报解中央和地方共享预算收入待报解地方预算收入库款支拨的核算P234国库的核算：借：中央预算支出地方财政库款贷：行库往来中国人民银行的核算：借：行库往来贷：联行往账等商业银行的核算：借：存放中央银行款项贷：吸收活期存款。

农村信用社常用业务会计分录

河南省农村信用社常用业务会计分录（试行）第一章资产类科目一、现金（一）取现时借：现金贷：存放中央银行款项等（二）缴存现金时借：存放中央银行款项等贷：现金（三）运送现金1．现金出库借：现金—在途现金贷：现金—库存现金2．运送的现金收到后借：存放中央银行款项、社（行）内往来等贷：现金—在途现金（四）自动设备加款借：现金—自助设备占款贷：现金—库存现金或现金—尾箱现金（五）自动设备减款借：现金—库存现金或现金—尾箱现金贷：现金—自助设备占款（六）费用报销时借：业务及管理费贷：现金（七）发生短款时借：其他应收款—待处理短款贷：现金1、属于个人责任事故形成短款的借：现金等贷：其他应收款—待处理短款2、应由保险公司或其他单位承担的短款，在实际收到赔款时借：现金等贷：其他应收款—待处理短款3、属于管理原因形成短款的借：待处理财产损溢贷：其他应收款—待处理短款月末，待处理财产损溢无余额借：营业外支出—出纳结算赔款贷：待处理财产损溢4、属于非正常原因形成短款的借：待处理财产损溢贷：其他应收款—待处理短款月末，待处理财产损溢无余额借：营业外支出—非常损失贷：待处理财产损溢（八）发生长款时借：现金贷：其他应付款—出纳长款1、经查，属于客户资金的，交付时借：其他应付款—××户贷：现金2、确实无法支付的长款或无法查明的长款借：其他应付款—出纳长款贷：待处理财产损溢月末，待处理财产损溢无余额借：待处理财产损溢贷：营业外收入—长款收入（九）接受现金捐赠借：现金贷：营业外收入—捐赠利得二、存放中央银行款项（一）缴存及转入款项时借：存放中央银行款项贷：现金、清算资金往来等（二）取款及转出款项时借：现金、清算资金往来等贷：存放中央银行款项（三）按季结息，收到利息时借：存放中央银行款项贷：金融机构往来收入—存放中央银行款项利息收入（四）期末，对特种存款计提应收利息时借：应收利息贷：金融机构往来收入—存放中央银行款项利息收入三、专项央行票据央行专项扶持资金央行拨付专项票据资金（一）取得票据时借：专项央行票据贷：贷款或抵债资产或投资等科目利润分配—未分配利润（历年亏损）同时进行表外登记，借：已置换资产（二）兑付专项央行票据借：央行专项扶持资金贷：专项央行票据借：存放中央银行款项—特种存款（缴存特种存款）存放中央银行款项—准备金存款向中央银行借款（偿还支农再贷款）贷：央行拨付专项票据资金（三）专项央行票据到期，未获得兑付时借：贷款或抵债资产或投资等科目（原置换金额）利润分配—未分配利润（原置换金额）贷：专项央行票据同时减少表外，贷：已置换资产（四）资产负债表日，计提专项央行票据应收利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—其他四、存放同业款项（一）缴存及转入款项时借：存放同业款项贷：现金、清算资金往来等（二）取款及转出款项时借：现金、清算资金往来等贷：存放同业款项（三）按季结息，收到利息时借：存放同业款项贷：金融机构往来收入—存放同业款项利息收入（四）约期存款1．存入款项时借：存放同业款项（定期户）贷：存放同业款项或相关科目2．资产负债表日，按约定利率计算应收利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—存放同业款项利息收入3．到期支取借：存放同业款项或相关科目贷：存放同业款项（定期户）应收利息金融机构往来收入—存放同业款项利息收入（差额）（五）发生减值时借：资产减值损失贷：坏账准备减值恢复时，按恢复的金额做相反会计分录（六）销户时1．正常清户借：存放同业款项贷：应收利息金融机构往来收入—存放同业款项利息收入借：存放中央银行款项贷：存放同业款项2．已计提减值，收回款项等于账面价值借：存放中央银行款项坏账准备贷：存放同业款项3．已计提减值，收回款项小于账面价值借：存放中央银行款项坏账准备营业外支出（差额）贷：存放同业款项4．已计提减值，收回款项大于账面价值，小于本金借：存放中央银行款项坏账准备贷：存放同业款项资产减值损失（恢复金额）5．已计提减值，收回款项大于账面价值且大于本金借：存放中央银行款项坏账准备（账面余额）贷：存放同业款项资产减值损失（恢复金额，以计提的坏账准备为限）金融机构往来收入—存放同业款项利息收入（差额，如为赔偿款项，计入“营业外收入”）五、存放系统内款项（一）缴存及转入款项时借：存放系统内款项贷：现金、清算资金往来等（二）取款及转出款项时借：现金、清算资金往来等贷：存放系统内款项（三）按季结息，收到利息时借：存放系统内款项贷：金融机构往来收入—存放系统内款项利息收入（四）约期存款1．存入款项时借：存放系统内款项（定期户）贷：存放系统内款项或相关科目2．资产负债表日，按约定利率计算应收利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—存放系统内款项利息收入3．到期支取借：存放系统内款项或相关科目贷：存放系统内款项（定期户）应收利息金融机构往来收入—存放系统内款项利息收入（差额）（五）减值比照存放同业款项科目核算六、拆放同业款项（一）拆出时借：拆放同业款项贷：存放中央银行款项等（二）资产负债表日，计算利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—拆放同业款项利息收入（三）发生减值借：资产减值损失贷：坏账准备减值恢复时做相反会计分录（四）到期收回拆出款项（减值比照存放同业款项核算）借：存放中央银行款项等坏账准备（账面余额）营业外支出（借方差额部分）贷：拆放同业款项应收利息（提取金额）资产减值损失（贷方差额部分，以提取的坏账准备为限）金融机构往来收入—拆放同业款项利息收入（利息）七、拆放系统内款项（一）拆出时借：拆放系统内款项贷：存放中央银行款项等（二）资产负债表日，计算利息借：应收利息贷：金融机构往来收入—拆放系统内款项利息收入（三）到期收回拆出款项借：存放中央银行款项等贷：拆放系统内款项应收利息金融机构往来收入—拆放系统内款项利息收入（四）减值比照存放同业款项核算八、存出保证金（一）存出资金时借：存出保证金贷：存放同业款项等（二）计算利息1．按活期结息（合同约定）借：存放同业款项等贷：金融机构往来收入—存出保证金利息收入2．定期计息（合同约定）借：应收利息贷：金融机构往来收入—存出保证金利息收入实际收到时借：存放同业款项等贷：应收利息（三）发生减值时借：资产减值损失贷：存出保证金减值准备已计提存出保证金减值准备得以恢复，应在原已计提的减值准备金额内，按恢复增加的金额，做相反会计分录。