全面预算报表相关知识
全面预算基础知识课件
05
全面预算的优化与发展
优化方向
提高预算准确性
强化预算灵活性
通过引入更精确的预测和数据分析技术， 减少预算编制过程中的主观臆断，使预算 更贴近实际业务需求。
在保持总体预算稳定性的同时，允许一定 范围内的预算调整，以适应市场和业务环 境的变化。
提升预算透明度
加强预算刚性
加强企业内部沟通，使各级员工更好地理 解预算目标、编制过程和资源配置，提高 员工参与度和认同感。
执行是控制的前提
良好的预算执行是进行有 效控制的基础，只有实际 执行情况与预算相符，控 制才能发挥应有的作用。
04
全面预算的调整与考核
调整原则与程序
调整原则
预算调整必须符合企业战略和年 度预算目标，调整方案在经济上 应尽可能合理和有利。
调整程序
预算调整一般包括申请、审议、 批准三个环节，需按照企业内部 职能权限进行审批。
预算执行计划
制定详细的预算执行计划，包括时间安排、 人员配置、资源调配等方面的内容。
调整与修正
根据实际情况对预算进行必要的调整和修正 ，以保持预算的合理性和可行性。
控制方法
预算控制标准
制定明确的预算控制标准，作为各部 门、各环节的执行依据。
实际与预算对比
定期将实际执行情况与预算进行对比 ，找出差异并分析原因。
行预算编制。
弹性预算
根据业务量变化情况， 制定一系列的预算方案 ，以应对不同情况的发
生。
滚动预算
根据实际情况不断调整 和更新预算方案，以保 证预算的实时性和准确
性。
编制依据
企业战略规划
全面预算的编制应与企业战略 规划相一致，为实现企业战略
目标提供支持。
【CPA-财管】第17章全面预算知识点总结
第十七章 全面预算
【知识点1】全面预算的分类
按涉及的预算期分
短期预算(1年内，含年度预算)、长期预算(包括长期销售预算+资本预算)。
按其涉及的内容分
综合(利润表+资产负债表)、专门预算。
按涉及的业务活动领域分
投资预算(资本预算)、营业预算(销售、生产、成本预算等)、财务预算(“三表”预算)。
优点
任何业务量都可预计。
直接查找近似预算；曲线、阶梯成本无需修正。
缺点
阶梯、曲线成本需修正。
考核时需用差补法计算“实际业务量预算成本”。
(2)弹性预算差异分析(2023新增)
差异类型
差异计算
作业量差异
弹性预算实际业务量下应发生的金额-固定预算在预算业务量下应发生的金额
收入和支出差异
收入差异
实际收入-实际业务量水平下应实现收入
成本性态分析基础上，依据一系列业务量水平编制系列预算的方法。
特点
适应性、可比性差
适应性强(扩大适用范围)、便于评价和考核。
适用
用于销量需求稳定或固定费用预算。
范围广，实务中一般用于成本费用预算和利润预算
弹性预算的编制
方法
公式法
列表法
编制要点
y=a+bx,确定a、b即可，不计算具体的项目。
将业务量分为若干水平，分别按不同业务量水平编制预算。
2.财务报表预算
(1)利润表预算
项目
填列方法
收入及成本费用
从经营预算表中抄写。
所得税
不是计算数，而是估计的数。
(2)资产负债表预算：
项目
填列方法
货币资金、应收应付等
国有企业全面预算管理报表的编制
数据填报技巧
理解报表填报要求
在填报全面预算管理报表前，要充分了解报表的填报要求和 具体内容。对于不理解或不确定的数据填报要求，应积极与 相关部门或人员进行沟通，以确保填报的准确性。
合理运用财务分析方法
财务分析是编制全面预算管理报表的重要手段之一。在填报 过程中，可以合理运用财务分析方法，如比率分析、趋势分 析等，对报表中的数据进行深入分析，以便更好地理解企业 的财务状况和经营情况。
定义与重要性
定义
国有企业全面预算管理报表是用于管理和监控国有企业运营 状况的一系列财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流 量表等。
重要性
国有企业全面预算管理报表的编制是实现全面预算管理的重 要环节，有助于企业决策层了解企业运营状况，发现潜在风 险，制定科学决策。
报表类型与特点
类型
国有企业全面预算管理报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
常见填报错误及纠正方法
数据不准确
数据不准确是常见的填报错误之一。为避免这种情况，填报人员应认真核实 数据的来源和准确性，对于有疑问的数据应再次核实或提供说明。
数据填报格式错误
数据填报格式错误可能会导致报表无法正常提交或生成错误的分析结果。为 避免这种情况，填报人员应严格按照报表的格式和要求进行填报，确保数据 的格式正确。
06
国有企业全面预算管理报表的应用与发 展趋势
报表的应用范围与作用
国有企业内部管理
报表是国有企业内部管理的重要工具，通过分析报表数据，企业能够了解各部门预算执行 情况，及时发现和解决问题，确保企业年度经营目标的实现。
政府监管
政府监管部门通过国有企业全面预算管理报表，可以了解国有企业的财务状况和经营情况 ，为政府决策提供参考。
全面预算的基本内容
全面预算的基本内容
全面预算的基本内容包括以下几个方面：
1. 开支预算：预测和计划某一特定时期内的支出，包括人工成本、材料成本、设备费用、租金、税费等各项支出。
2. 收入预算：预测和计划某一特定时期内的收入，包括销售收入、投资收入、借款等各项收入。
3. 资本预算：用于评估和决定是否进行投资项目，包括投资计划、回报预测、风险评估等。
4. 现金流量预算：预测和计划某一特定时期内的现金流入和流出情况，以确保组织有足够的现金流量进行日常运营和投资。
5. 利润预算：预测和计划某一特定时期内的利润，包括销售利润、净利润等。
6. 资产负债预算：预测和计划某一特定时期内的资产和负债情况，包括资产的增减和负债的增减，以评估组织的偿债能力。
7. 管理预算：预测和计划某一特定时期内的经营活动，包括生产计划、销售计划、人力资源安排等。
8. 外部环境预算：预测和计划某一特定时期内外部环境的变化，包括市场需求变化、竞争对手的行动等。
这些基本内容通常是综合考虑的，以制定全面的预算计划，帮助组织实现财务目标和经营目标。
财务管理-全面预算
财务管理-全面预算引言财务管理是企业重要的管理职能之一，全面预算是财务管理中的重要工具。
全面预算是指企业根据经营规划和目标，对各项收入、支出、成本进行全面的预测和控制，以提高企业经营效益和财务状况。
本文将介绍全面预算的概念、意义、编制和执行过程，并探讨全面预算在财务管理中的作用和局限性。
全面预算的概念和意义全面预算是指企业在每个财务期间内，按照经营规划和目标，对各项收入、支出、成本进行全面的预测和控制的一种管理工具。
全面预算包括收入预算、支出预算、成本预算和资本预算等。
通过全面预算，企业可以全面了解经营状况，合理安排资源，有效控制成本，提高经营效益和财务状况。
全面预算的意义主要体现在以下几个方面：1.提高经营计划的准确性：通过全面预算，企业可以对未来的收入、支出、成本等进行准确的预测，从而为经营决策提供可靠的数据支持，避免盲目经营和不合理投资。
2.优化资源配置：全面预算将企业的资源进行统一的规划和调度，合理配置各项资源，并确保资源的最优利用，从而提高企业的竞争力和综合效益。
3.控制成本和风险：全面预算可以对各项支出和成本进行详细的预测和管理，帮助企业控制成本，降低经营风险，提高经营效益。
4.评估经营绩效：通过对全面预算的执行情况进行跟踪和分析，企业可以及时评估经营绩效，发现问题和不足，并及时调整经营策略和措施，提高经营效率和盈利能力。
全面预算的编制过程全面预算的编制过程主要包括以下几个步骤：1.制定预算目标和计划：企业根据自身的经营规划和目标，确定全面预算的目标和计划。
预算目标应该具有可衡量性和可追踪性，能够反映企业的战略目标和经营需求。
2.收集和分析信息：企业需要收集和分析有关市场、竞争对手、经济环境等方面的信息，为预算编制提供可靠的数据支持。
同时，还需了解企业内部的经营情况，包括销售额、成本、利润等数据。
3.制定收入预算：在明确目标和计划的基础上，企业可以根据历史数据和市场预测，制定收入预算。
全面预算管理的基础知识
4、预算的内容
（1）经营预算 销售预算 生产预算 成本预算 费用预算 （2）财务预算 资本预算 现金预算 预计资产负债表 预计利润表 预计现金流量表
（3）预算内容按时间分类
年度预算、月度预算
年度预算也称总预算，年度经营计划，经是
由年度经营目标和分解的各部门的分目标和指标
构成的年度预算指标体系，是指导企业年度经营
对费用预算中心的控制：
一是对一般职能管理部门可采用费用总额控制的方法。
二是对那些创造性职能部门，如技术创新部门等，可采用弹性管理 费用预算考核为主。
对费用预算责任中心考核时，必须注意不能仅以费用发生的绝对额 多少作为评价工作质量的惟一标准，还必须辅之以工作质量和目标 完成情况的考核及相关服务部门对其评价进行综合考核。
当发生重大变化时，就会造成预算滞后过时，使之成为虚
假预算。
间断性：受固定期间的限制，往往造成各期衔接中断，
不利于企业长远发展。
2、滚动预算
滚动预算又称连续预算或永续预算。是使预算
保持一个固定期间，通常以12个月为预算的固定
期间。当基期年度预算编制完成后，每过去一个月
或一个季度，便补充下一个月或下一个季度的预算，
日历年度）作为预算期间的一种编制预算的方法。
优点：能够使预算期间与会计年度相衔接，便于考核
和评价预算的执行结果。
缺点：
盲目性：定期预算通常是年初甚至是年度开始之前两
三个月编制的，对于整个预算年度的生产经营活动很难做
出准确的预算，给预算执行带来很多困难，不利于对生产
经营活动的考核和评价。
滞后性：定期预算不能随具体情况的变化及时调整，
三是对成本责任中心的考核与奖惩，着重在目标成本、费用、和资金占 用额以及品种、质量、消耗指标等方面。
全面预算管理报表
补充表6 2015年度主要分析指标表
制表人：
编制说明：
1.本表列示企业主要分析指标。
表中公式
中使用指标数据要与本套报表中相应指标
核对相符。
2.毛利率=（营业收入-营业成本）/营业收
入。
与表2-附表2核对一致。
3.应收账款周转率（次）=当期营业收入/
应收账款平均余额，应收账款平均余额=
（期初应收账款余额+期末应收账款余额）
/2。
与表2中营业收入、补充资料1中应收
账款期初、期末余额核对相符。
4.应收账款不良率（%）=账龄1年以上应收
账款期末余额/全部应收账款期末余额。
与
补充资料1中应收账款相应余额核对相符。
5.营业收入增长率（%）=（本年营业收入-
上年营业收入）/本年营业收入。
与表2中
营业收入相应数据核对相符。
6.税前利润增长率（%）=（本年税前利润-
上年税前利润）/本年税前利润。
与表2中
税前利润相应数据核对相符。
7.年初所有者权益为财务报表中数据，单
位：万元
8.资本保值增长率（%）=（期初所有者权
益+税后利润）/期初所有者权益，税后利
润=税前利润-所得税
9.现金收支净额=本年现金收入-本年现金
支出。
与表3中现金收支净额核对相符。
10.职工人均营业利润（万元/人年）=本年
营业利润/本年职工平均人数。
与表2中营
业利润和补充资料2中在岗职工平均人数核
对相符。
管理会计全面预算管理知识
管理会计全面预算管理知识引言管理会计是企业中非常重要的一部分，全面预算管理作为管理会计的重要方法之一，在企业中起着至关重要的作用。
本文将介绍管理会计全面预算管理知识，包括其概念、特点、目的、优势以及如何实施等内容。
概念全面预算管理是指在制定预算时，考虑各方面的因素，全面地分析和计划企业各项预算，以实现企业整体利益最大化的一种管理方法。
它是管理会计中的一种重要手段，通过全面预算管理，企业可以更好地掌握自身的经营状况，有效地进行预测和控制。
特点1.全面性：全面预算管理考虑了企业各个方面的因素，包括销售、生产、研发、人力资源等，使得企业各项活动都能得到合理规划。
2.灵活性：全面预算管理可以根据企业的实际情况进行调整和变化，帮助企业更好地应对外部环境的变化。
3.统一性：全面预算管理将企业各项预算统一起来，使得企业各个部门或单位之间的协调性更强，能够更好地共同实现企业目标。
目的全面预算管理的主要目的是帮助企业实现以下几个方面的目标： 1. 制定合理的经营计划和预算，使企业实现良好的经营绩效。
2. 提高企业的经营效率，实现资金、人力资源等资源的最优配置。
3. 提升企业的竞争力，保持企业的市场地位和盈利能力。
4. 促进企业不断创新和发展，推动企业持续增长和壮大。
优势全面预算管理相比传统的预算管理方法具有以下几个优势： 1. 精细化管理：全面预算管理可以实现对企业各项活动的精细化管理，帮助企业更好地把握内部运作情况。
2. 风险控制：全面预算管理能够及时发现风险和问题，并及时进行调整和解决，降低企业经营风险。
3. 决策支持：全面预算管理提供了实时数据和信息支持，为企业管理层的决策提供参考依据，帮助他们做出更加明智的决策。
4. 绩效考核：全面预算管理可以实现对企业各方面绩效的定量化考核，帮助企业更好地评估和激励员工。
实施方法全面预算管理的实施方法包括以下几个步骤： 1. 设定目标：确定企业的长期和短期目标，并将其转化为实际可执行的指标和要求。
全面预算体系内容
全面预算体系内容
全面预算体系主要包括三个部分：业务预算、专门决策预算和财务预算。
1. 业务预算：这是全面预算的基础，主要涉及与企业日常业务直接相关的预算。
具体包括销售预算、生产预算、直接材料及采购预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、期末存货预算销售及管理费用预算等。
其中，销售预算是业务预算的编制起点。
2. 专门决策预算：这部分预算是为企业在预算期内不经常发生的、一次性业务活动所编制的预算。
主要包括根据长期投资决策结论编制的与购置、更新、改造、扩建固定资产决策有关的资本支出预算，以及与资源开发、产品改造和新产品试制有关的生产经营决策预算等。
3. 财务预算：这部分主要反映企业预算期现金收支、经营成果和财务状况的各项预算，具体包括现金预算、预计利润表和预计资产负债表。
此外，全面预算还可以按其涉及的内容分为专门预算（如直接材料预算、制造费用预算）和综合预算（如资产负债表预算和利润表预算）。
全面预算管理的目标是紧紧围绕企业的战略目标，全面管理企业生产经营和财务管理的所有方面，通过科学分析和评价预算管理执行结果，如是否符合实际、是否具有可操作性、能否产生经济效益等，对企业资源重新进行合理配置，从而取得最佳整体经济效益。
全面预算的特点和内容
全面预算的特点和内容
全面预算是指预算制度下的所有预算都统一制定和使用的预算制度，它的主要特点和内容如下：
1. 全面性：全面预算包括企业整体预算和分部门、分项目的预算，涵盖了企业各个方面的收入、支出、资产、负债和权益等所有预算数据。
2. 统一性：全面预算要求各个预算之间互相关联、相互协调，以实现整个企业目标的一致性和统一性。
3. 系统性：全面预算需要有一个完整的预算体系，包括长期规划预算、年度经营预算、月度或季度预算以及各个预算部门的细化预算等。
4. 周期性：全面预算制定和实施的过程需要周期性地进行，可以根据实际需要进行年度、半年度、季度、月度的编制和调整。
5. 连续性：全面预算要求预算的编制和执行是一个连续的过程，需要及时进行反馈和修正，以使预算与实际情况保持一致。
6. 可操作性：全面预算需要制定明确的权责清单和预算执行的任务分工，为实施提供依据，保证预算的可操作性。
7. 控制性：全面预算通过对各项预算指标的编制和控制，可以实现对企业经营活动的有效控制和管理。
8. 可比性：全面预算允许不同企业或不同单位之间进行对比分析，以找出各项预算指标的优劣和问题所在。
综上所述，全面预算的特点和内容包括全面性、统一性、系统性、周期性、连续性、可操作性、控制性和可比性等。
全面预算的概念及其内容
全面预算的概念及其内容
全面预算是一系列预算构成的体系，是企业根据战略规划、经营目标和资源状况，运用系统方法编制的企业整体经营、资本、财务等一系列业务管理标准和行动计划。
全面预算的“全面”主要体现在以下三个方面：
1. 内容全面：全面预算涵盖企业的各个方面，包括经营、投资、财务等一切经济活动以及企业的人、财、物各方面与供、产、销各环节。
2. 参与编制的人员全面：全面预算的编制涉及企业各个部门和岗位，不仅仅是财务部门的工作，而是需要所有相关人员的参与和配合。
3. 预算的全程性：全面预算不仅关注预算期的开始和结束，还关注预算期间的过程控制和调整。
它不仅是一种计划工具，也是一种控制工具，用于监测和调整企业在预算执行过程中的各项活动。
企业的全面预算一般包括营业预算、资本预算和财务预算三大类。
其中，营业预算又称为经营预算，是关于企业日常生产经营业务的预算，属于短期预算。
具体包括销售预算、生产预算、成本预算、费用预算等，企业可根据实际情况选择编制哪些营业预算。
资本预算包括长期投资预算和长期筹资预算，如固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
财务预算反映
企业的财务状况、经营成果和现金流量等财务指标，用于控制企业的财务活动。
总的来说，全面预算是企业内部各个经济单位的具体行动计划，是企业进行财务控制和决策的重要依据。
通过全面预算的编制和执行，企业可以更好地协调和分配资源，实现经营目标。
管理会计全面预算重要知识点
管理会计全面预算重要知识点是企业管理中非常重要的一个工具，它可以帮助企业进行全面的财务规划和资源分配。
而实现全面预算的过程中，有一些重要的知识点需要我们了解和掌握。
首先，了解企业的经营环境和目标是进行全面预算的基础。
企业所处的外部环境会对其经营活动产生一定的影响，例如市场竞争情况、宏观经济政策等。
同时，企业的经营目标也是进行全面预算的重要依据，不同的目标会要求不同的财务规划和资源分配。
其次，掌握全面预算的基本方法和技巧是进行全面预算的前提。
全面预算的基本方法包括销售预算、生产预算、成本预算、资金预算等。
其中，销售预算是进行全面预算的起点，它根据市场需求和销售计划确定销售目标和销售额。
生产预算则根据销售预算确定生产计划和产量。
成本预算是根据生产计划和成本数据进行估算，包括直接材料成本、直接人工成本和制造费用等。
资金预算则是根据其他预算制定企业的资金计划和资金需求。
全面预算还需要对企业的财务状况和运营情况进行综合分析和评价。
财务状况的分析包括资产负债表、利润表和现金流量表的分析，以及财务比率的计算和评估。
运营情况的分析则包括生产效率、销售额、市场份额等指标的监控和评估。
通过综合分析和评价，可以及时发现经营问题并进行调整和改进。
在全面预算的过程中，还需要关注预算执行的情况。
预算的执行情况不仅需要及时跟踪和监控，同时也需要及时进行调整和控制。
通过与实际业绩的对比，可以发现预算执行中的偏差和不足，并采取相应的措施进行纠正。
预算执行情况的反馈和调整，可以保证企业的财务目标得到有效的实现。
在全面预算中，还需要注意与其他管理工具的结合和应用。
全面预算是企业管理的重要手段之一，但也并非唯一的工具。
与其他管理工具的结合和应用，可以更好地指导和支持企业的经营决策和管理行动。
例如，与绩效评价结合可以对业绩进行定量和定性的评价，与成本管理结合可以实现成本的控制和优化，与投资决策结合可以提高投资效益和风险管理等。
最后，全面预算也需要关注预算人员的专业素质和沟通协调能力。
全面预算知识点总结
一、预算的概念预算是指在一定时期内，在某一范围内对所需的收入和支出进行预先计划和安排的行为。
它是财务管理中的一种重要工具，通过预算可以对资金的使用进行有效控制，避免浪费和滥用。
预算是一个动态的管理过程，它需要不断地调整和完善，以适应经济环境的变化。
二、预算的类型1.经济预算经济预算是对某一时期内的经济活动进行预先的全面安排，包括收入预算、支出预算和资金预算等。
它是企业财务管理中的核心内容，通过经济预算可以合理安排资金使用，保障企业的正常运转。
2.财务预算财务预算是对某一时期内的财务活动进行预先的全面安排，包括资产负债表预算、利润表预算和现金流量预算等。
它是企业管理中的重要组成部分，通过财务预算可以全面掌握企业的财务状况，做出合理的决策。
3.部门预算部门预算是对企业各部门在某一时期内的收入和支出进行预先的安排，包括销售预算、生产预算、成本预算和人力资源预算等。
它是企业内部管理的重要工具，通过部门预算可以合理安排部门的资源使用，提高工作效率。
4.现金预算现金预算是对某一时期内现金流动进行预先的全面安排，包括现金收入预算、现金支出预算和现金流量预算等。
它是企业资金管理的重要手段，通过现金预算可以及时掌握企业的资金状况，防止资金紧张。
5.静态预算静态预算是在计划开始时就确定的预算，不会因为实际发生的变化而进行调整。
它适用于预测比较稳定的经济环境和市场情况，对于具有较大波动性的市场来说，静态预算就不太适用。
6.动态预算动态预算是在执行过程中随时根据实际情况进行调整和修订的预算。
它适用于经济环境和市场情况变化较大的情况，可以更好地适应外部环境的变化。
1.全面性原则预算的编制应该全面考虑各个方面的因素，不能片面地偏重于某一方面，需要全面考虑整个经济活动。
2.协调性原则预算的编制应该协调各项预算之间的关系，不能出现矛盾和冲突，需要统一整体。
3.灵活性原则预算的编制应该具有一定的灵活性，能够适应经济环境和市场情况的变化，需要及时调整和修订。
全面预算知识点
全面预算是企业为了实现其生产经营目 含 标，将企业各个部门的经营活动进行规 义 划，形成的一套反映企业预期经营活动的
实施方案 内 经营预 包括销售预算、生产预算、直接 容 算 材料预算、直接人工预算、制造
费用预算、产品成本预算、销售 费用预算、管理费用预算等 资本支 如固定资产的购建、扩建、改造 出预算 等 财务预 包括现金预算、预计利润表、预 算 计资产负债表和预计现金流量表 1.明确企业经营目标 作用 2.协调各方面关系 （了 3.控制经济活动 解） 4.考核评价业绩
【提示 1】销售预算是在销售预测的基础上编制，但是销售预测属于 财务预测，不属于企业预算体系。
【提示 2】财务预算的综合性最强，是预算的核心内容。
【提示 3】财务预算的各项指标依赖于经营预算和资本支出预算，因 此经营预算和资本支出预算是财务预算的基础。
简述全面预算的内容
全面预算是企业用来规划和控制财务活动的重要工具，它涵盖了企业整体业务活动的各个方面，包括销售、生产、人力资源、资本支出等。
全面预算通常由多个部分组成，包括资本预算、销售预算、生产预算、人力资源预算和现金预算等。
这些部分相互关联，共同构成了企业全面的财务规划。
具体内容包括：
1. 销售预算：根据市场需求和销售目标，预测销售量和销售收入，为其他预算提供基础数据。
2. 生产预算：根据销售预算和生产能力，规划生产量、原材料需求、生产成本等，确保生产能够满足销售需求。
3. 成本预算：包括生产成本、销售成本、管理费用等，帮助企业控制成本，确保盈利能力。
4. 资本预算：规划企业长期投资，评估新项目的盈利能力，决定资本支出计划。
5. 现金预算：预测企业在一段时间内的现金流动情况，确保企业有足够的现金支付短期债务和应付账款。
全面预算的制定可以帮助企业有效地规划资源、控制成本、提高效率，从而实现财务目标，并为企业未来的发展提供指导和支持。
全面预算的概念及其内容
全面预算的概念及其内容全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：全面预算是指管理者在制定企业战略、经营规划的过程中，通过对企业各个方面的综合考虑和分析，制定出的全面、系统的财务预算。
全面预算的核心是在全面考虑企业内外部环境因素的基础上，确定企业的经营目标和发展方向，通过制定预算、实施预算控制，来达到全面控制企业的财务活动、实现企业整体经营目标的管理方法。
全面预算的内容包括财务预算、经营预算、投资预算和其他相关预算。
其中财务预算是全面预算的核心，包括资金预算、资产负债表和利润表。
资金预算是企业经营管理者根据企业的生产、销售计划，预测一定时期内所需要的资金总额，包括长期融资、短期融资、资金运行等，以确保企业资金保障，保障生产经营活动的正常进行。
资产负债表是根据企业财务数据和资产负债状况，对企业在一定时期内的财务状况进行综合分析和评估，为企业经营管理者提供决策依据。
利润表则是对企业一定时期内的盈利状况进行综合统计和分析，为企业的经营管理提供参考依据。
经营预算是根据企业生产、销售计划，结合企业内外环境因素，预测企业一定时期内的营业收入、成本、利润等经营数据，为企业制定经营决策和实施管理提供依据。
投资预算是指企业在一定时期内计划进行的投资活动，包括固定资产投资、股权投资、金融投资等，以促进企业的长远发展和提高企业的竞争力。
除了以上内容，全面预算还包括其他相关预算，如人力资源预算、市场营销预算、研发预算等，这些预算内容是全面预算的重要组成部分，对企业整体经营管理起着重要的支持作用。
全面预算的实施对企业的经营管理至关重要。
通过全面预算，可以使企业实现经营目标的有效控制和实施，提高企业的经营效率和经济效益，促进企业的可持续发展。
企业在制定全面预算时，需要充分考虑企业内外环境因素的影响，精心设计预算方案，确保预算的科学性和有效性，提高预算的实施效果。
在实施全面预算过程中，企业需要不断对预算进行监控和调整，及时发现问题和解决问题，确保企业的经营管理始终处于良好状态。
全面预算的定义及作用
全面预算的定义及作用全面预算是指在一定时期内，将企业的各项收入、支出、资产和负债等方面的经济活动计划和决策以及对实施情况的控制等综合起来进行预测、编制、执行和控制的一种管理工具。
全面预算不仅包括财务预算，还包括销售预算、生产预算、成本预算、资金预算、人力资源预算等多个方面，通过这些预算的编制和控制，使企业能够在有限资源下实现最优的利用效果，促进企业的经营决策和管理水平的提高。
1.提高经营管理水平：全面预算可以帮助企业制定全面的经营计划，包括销售目标、生产计划、成本控制等。
通过预先制定明确的目标和计划，企业能够更加有序地进行经营活动，提高经营管理水平。
2.优化资源配置：全面预算能够帮助企业进行资源的合理配置和利用，通过对各项资源的需求和供给进行科学的分析和决策，使企业能够在资源有限的情况下实现最大的效益，提高资源利用效率。
3.控制成本：全面预算可以帮助企业对各项成本进行预测和控制，通过制定合理的成本预算，使企业能够及时发现成本上升的原因，并采取相应的措施进行调整，从而降低成本，提高企业的竞争力。
4.完善决策依据：全面预算能够为企业的决策提供科学的基础和参考依据，通过对各项经济活动进行预测和分析，使企业能够在做出决策时充分考虑各种因素的影响，并选择最佳的方案。
5.促进沟通与协调：全面预算可以促使企业各部门之间加强沟通与协调，通过预算的编制和执行过程，各部门需要进行信息的交流和协作，从而促进企业的内部合作与协调，提高整体绩效。
6.规范经营活动：全面预算能够使企业的经营活动更加规范和有序，通过对各项经济活动的预测和计划，使企业的各项业务能够按照既定目标和计划进行开展，降低经营风险，提高企业的运营效率。
7.提高财务管理水平：全面预算对财务管理具有重要的意义，通过对收入、支出、资产和负债等方面的预测和分析，能够提高企业的财务管理水平，降低财务风险，为企业的稳定发展提供坚实的财务基础。
综上所述，全面预算是企业制定经营计划、进行经营决策和控制的重要工具，它能够帮助企业提高管理水平、优化资源配置、控制成本、完善决策依据、促进沟通与协调、规范经营活动以及提高财务管理水平，从而促进企业的可持续发展。
2024年《全面预算知识培训》PPT课件
06
总结回顾与展望未来发展
2024/2/29
24
关键知识点总结回顾
01
02
03
04
全面预算管理的概念、原则和 意义
预算编制的流程、方法和技巧
预算执行、监控与调整的策略 和工具
预算考核与评价的指标、方法 和实践
2024/2/29
25
学员心得体会分享
通过培训，我深刻理解了全面预算管理对企业的重要性，掌握了预算编制和执行的 基本方法。
。
2024/2/29
效果评价
分析预算执行的效果是 否达到预期目标，以及 是否存在改进的空间。
效益评价
可持续性评价
综合评价预算执行的效 益，包括经济效益、社
会效益等方面。
19
评估预算执行是否具备 可持续性，以及未来是 否需要调整预算方案。
05
全面预算在企业中应用实践
2024/2/29
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企业战略与全面预算关系探讨
整有关原有费用项目而编制预算的一种方法。 • 零基预算：不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，从实际需要逐项审议
预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。
2024/2/29
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预算编制流程梳理
确定目标
明确公司战略规划和 年度经营计划，制定 预算目标。
强化预算调整监督
对预算调整进行严格的监 督和审核，确保调整后的 预算符合公司整体战略和 业务发展需求。
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风险防范与应对措施
识别潜在风险
通过对市场环境、政策变化等因 素的敏锐洞察，识别预算执行过
程中可能出现的潜在风险。
2024/2/29
国有企业全面预算管理报表的编制
国有企业全面预算管理报表的编制CATALOGUE目录•报表编制的目的和原则•国有企业全面预算管理体系的构建•财务报表的编制•管理报表的编制•分析报表的编制•国有企业全面预算管理报表的优化和改进建议CHAPTER报表编制的目的和原则促进部门协同全面预算管理报表的编制需要各部门之间的密切配合和沟通，能够促进部门之间的协同合作，提高企业的整体运营效率。
目的监控战略目标通过编制全面预算管理报表，国有企业可以密切监视战略目标的实施情况，及时发现问题并采取措施加以解决，确保企业战略目标的顺利实现。
优化资源配置全面预算管理报表将企业的财务和非财务资源进行统一规划，根据各部门的实际需求进行合理分配，从而优化资源配置，提高资源的使用效率。
降低经营风险通过全面预算管理报表的编制，国有企业可以预测未来的经营状况，及时发现潜在的经营风险，并采取相应的风险应对措施，降低经营风险。
原则战略导向真实性原则全面性原则可操作性原则CHAPTER国有企业全面预算管理体系的构建预算目标的确定战略导向预算目标应具体、可衡量，能够清晰地表达国有企业的发展需求和业务目标，以便于评估实际完成情况。
可衡量性合理性预算编制的方法和流程030201执行监督建立健全的监督机制，对预算执行情况进行实时监控和定期分析，及时发现问题并采取相应措施。
预算审批经过审核、批准的预算应具有一定的法律效力，各部门应严格执行。
如需调整，需经过相应审批程序。
考核与激励将预算执行情况与国有企业绩效考核挂钩，激励员工积极参与预算管理工作，提高全面预算管理水平。
预算审批与执行监督CHAPTER财务报表的编制资产负债表资产负债表是反映企业一定时期全部资产、负债和所有者权益情况的财务报表。
通过资产负债表，报表使用者可以了解企业的资产状况、负债水平和所有者权益结构等重要信息。
资产负债表通常包括资产、负债和所有者权益三个主要部分，以及期初余额和期末余额两个比较数据。
利润表利润表是反映企业在一定会计期间内经营成果的财务报表。
简述全面预算的特点和内容
简述全面预算的特点和内容全面预算是指对一个单位的所有经济活动进行全面、系统、统一的预测、计划和控制。
全面预算的特点是包括全面性、系统性、连续性、统一性和灵活性。
全面预算具有全面性。
全面预算要求对单位的各项经济活动都进行预测、计划和控制，包括收入、支出、投资、融资等各个方面。
全面预算不仅要考虑单位的整体经济状况，还要充分考虑各个细分部门的经济活动，确保整个单位的各项活动都得到合理的规划和控制。
全面预算具有系统性。
全面预算要求将单位的各个经济活动进行系统地整合和组织，形成一个完整的预算体系。
这就要求预算工作要涵盖单位的各个部门和各个环节，将单位的各项活动纳入到一个有机的整体中，实现各个环节的协同和统一。
全面预算具有连续性。
全面预算是一个动态的过程，要求单位每年都进行预测、计划和控制，实现预算的连续性。
这就要求单位在制定预算的过程中要考虑到过去的经验和教训，结合当前的经济形势和未来的发展趋势，制定出能够适应变化的预算计划。
全面预算还具有统一性。
全面预算要求单位的各个部门和各个环节在预算工作中要进行统一的规划和控制。
这就要求单位在制定预算的过程中要加强各个部门之间的沟通和协调，确保各个部门的预算计划能够相互衔接，形成整体的预算体系。
全面预算还具有灵活性。
全面预算要求单位在制定预算的过程中要根据实际情况进行灵活调整，适应外部环境和内部条件的变化。
这就要求单位在制定预算计划时要充分考虑到不确定因素的影响，设置合理的预算调整机制，确保预算计划能够及时调整和修正。
全面预算的内容包括收入预算、支出预算、投资预算和融资预算等。
收入预算是指对单位在预算期内所能获得的各项收入进行预测和计划。
支出预算是指对单位在预算期内各项开支进行预测和计划。
投资预算是指对单位在预算期内的投资活动进行预测和计划。
融资预算是指对单位在预算期内的融资需求和融资方式进行预测和计划。
收入预算的内容包括预测和计划单位在预算期内各项收入的来源和金额。
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生产用固定资产是指直接服务于企业生产经营过程中的房屋、建筑物、机器、设备等。
具体由资产使用部门负责资产的验收、编号、入库、保管、使用的管理工作。
生产用固定资产的内容
1、房屋指施工、生产单位和行政管理部门使用的房屋，并包括与房屋不可分割的各种附属设备，如电灯、电话、水管、电梯、暖气设备、通风设备，卫生设施等。
对可搬迁移动的活动房屋，如果为数不多，可包括在本类核算。
如果为数较多，也可单独设置“活动房屋”类进行核算。
生产和非生产共同使用的房屋，可按其主要用途列为生产用固定资产或非生产用固定资产。
2、建筑物指除房屋以外的各种建筑物，如水塔、蓄水池、储油罐、企业的道路、铁路、停车场、围墙等。
3、施工机械指为进行建筑安装工程施工所用的各种机械，如起重机械、挖掘机械、土方铲运机械、凿岩机械、基础及凿井机械、钢筋混凝土机械、筑路机械、焊接机械等，包括随机的附属设备以及装置在机械上的发动机、联动机。
4、运输设备指用以运载物资的各种运输工具，包括铁路运输用的机车、棚车，公路运输用的载重汽车、自卸汽车、散装水泥车、架线车、油槽车、平板拖车组、拖拉机，水上运输用的汽轮、拖轮、潜水工作船、驳船等。
5、生产设备指生产、维修、动力、传导等设备，如金属切削机床、铸锻热处理设备、维修专用机床和设备、动力设备、传导设备等、包括机器设备的机座以及与机器设备连成一体而不具有独立用途的附属设备。
6、仪器及试验设备指对材料、工艺、产品进行研究试验用的各种仪器设备，如计量用精密天平、测绘用经纬仪、水准仪，探伤用探伤机，分析测定用渗透仪、显微镜、温度测定仪，以及材料试验用的各种试验机、白金坩锅等。
非生产用固定资产
非生产用固定资产是指不参加或不直接服务于生产经营过程的各种固
定资产。
主要包括各种办公用资产(电脑、复印机等)、生活用资产(饮水机、空调、员工食堂的设备设施等)、家俱类资产及非生产用建筑物。
根据企业实际情况，办公用品固定资产由资产使用部门负责落实资产的验收、编号、保管及使用工作；生活用固定资产及家俱由办公室负责落实资产的验收、编号、保管及使用工作。
各部门建立固定资产的卡片帐，登记固定资产的名称、数量、存放地点，业务上由财务部指导建账，并将固定资产管理员名单报财务部及办公室备案，由办公室联合财务部对固定资产进行不定期抽查，保证帐、物、卡相符。
对各部门由个人使用的实物固定资产必须登记造册，人员流动时，必须办理相关交接手续，防止实物流失。
非生产用固定资产应在发展生产的基础上，根据实际需要适当增加这方面的固定资产，但增长速度一般不应超过生产用固定资产增长速度，它的比重降低应当认为是正常现象。
未使用和不需用的固定资产，对固定资产的有
效使用是不利的，应该查明原因，采取措施，积极处理，压缩到最低的限度。
如因购人未来得及安装，或某项资产正进行检修等等，这虽属正常原因，但也应加强管理，应尽可能缩短安装和检修时间，使固定资产尽早投人到生产运营中去。
单位工程(unit construction)
具有独立的设计文件，竣工后不能独立发挥生产能力或工程效益的工程，并构成单项工程的组成部分。
完整的道路，桥梁通常是一个设施，即称为单项工程。
如道路或桥梁划分标段的话，每个标段就是单位工程。
与单项工程不同的是,单位工程竣工后不能独立发挥其生产能力或价值分项工程：是指按主要工种、材料、施工工艺、设备类别等进行划分的建筑单位。
分部工程：是指按专业性质、建筑部位确定的建筑单位。
单位工程：只要具备独立施工条件并能形成独立使用功能的建筑物及构筑物我们可以划归为一个单位工程。
基本建设项目：一个基本建设项目可以由一个单项工程或几个单项工程组成；
建设期利息
建设期利息是指工程项目在建设期间内发生并计入固定资产的利息，主要是建设期发生的支付银行贷款、出口信贷、债券等的借款利息和融资费用。
建设期利息应按借款要求和条件计算。
国内银行借款按现行贷款计算，国外贷款利息按协议书或贷款意向书确定的利率按复利计算。
为了简化计算，在编制投资估算时通常假定借款均在每年的年中支用，借款第一年按半年计息，其余各年份按全年计息。
计算公式为：各年应计利息＝(年初借款本息累计+本年借款额／2)×年利率
银行在发放中长期项目贷款时，建设期利息的计算是按贷款是否当年投放分别计算利息的。
（1）当年投入的贷款按投放金额的1/2计息，不考虑是在什么月份投放。
（2）上年结转下来的贷款则按全额计息。
将建设期分别计算出的各年贷款利息累加，就是建设期贷款的全部利息支出。
建设期贷款利息计入固定资产投资总额。
项目投产后各年产生的贷款利息计入企业的财务费用。
例：某项目贷款金额10000万元，分三年投入。
第一年5000万元，第二年3000万元，第三年2000万元，第四年项目投产。
该项目贷款期限10年，贷款利率为年率6.12%（基准利率）。
则该项目建设期贷款利息支出为：[（5000÷2）×6.12%]+[（3000÷2）×6.12%+5000×6.12%]+[（2000÷2）×6.12%+8000×6.12%]=1101.6万元
建设期利息和资金筹措的正确计算方法
来源：多智网校 2010年3月4日【多智网校:职业考试在线辅导第一门户】视频课程模拟考场在工程项目的投资估算中，需计算项目建设期的借款利息，并将其作为项目建设投资的纠成部分，目的是在项目的资金筹措中含入这部分资金，以保证项目的建设资金没有缺口。
此外，建设期内发生的借款利息应计人项目
固定资产原值中。
按照《建没项目经济评价方法与参数—第二版》和《投资项目可行性研究指南》的规定，项目建没期借款利息的计算，从计息时间上一般简化为年初借款或者年中借款，在计息周期上一般按年计算，在计息方式上有单利计息和复利计息。
近年在注册咨询工程师(投资)的执业资格考试教材和相应的培训中，甚至在—些项目的专家评审会上都提出工程项目的建设期利息应按复利计算，如按单利计算是错误的。
笔者认为上述提法并不科学和完整。
按照在项目建设投资中计算建设期借款利息是保证项目建设资金不留缺口的原则，来分析建设期利息的复利和单利计算的不同情况。
建设期利息复利计算公式一般为：建设期计利息=∑[(上一年年末借款本息累计+本年借款额／2)×年利率)。
该汁算公式表明：建设项目的借款利息在建设期内的一个计息周期进行计算，但没有在该周期进行偿还，该借款利息的金额将进入建设期内的下—计息周期作为借款本金计算利息，即复利计算，以此类推，直至建设期结束。
按照复利计算的原理，项目在建设期内的全部借款利息没有偿还，一直挂账到建设期结束时或者到项目经营期中去偿还。
建设期利息单利计算公式一般为：建设期计利息=∑[(上一年年末借款本金累计+本年借款额／2)×年利率]。
该计算公式表明：建设项目的借款利息在建设期内的一个计息周期进行计算，并在该周期进行了偿还，该借款利息的金额不再进入建设期内的下一计息周期作为借款本金计算利息，下一计息周期的计算利息的借款金额只有实际发生的借款本金额，即单利计算，以此类推，直至建设期结束。
按照单利计算的原理，项目的建设期借款利息在建设期内应该或者已经偿还。
在工程项目建设的实际过程中，一种情况是：在工程项目投资估算中计算了建设期利息，并在资金筹措中筹集了这部分资金，项目业主从节省投资的角度考虑，一般采用当期付息方法，即单利付息方式。
根据国家工程项目建设的资本金制度要求，项目业主应该是有能力采用自有资金按单利方式支付建设期利息的。
另一种情况是：在工程项目投资估算中计算了建设期利息，但在资金筹措中筹集这部分资金有困难，只好采用复利的计息方式，将建设期利息的支付时间拖延到建设期末或者经营期中去支付，—般情况下由于项目在经营期开始有收益，项目业主更愿意将建设期利息放在项目经营期去支付。
此外，从银行的角度考虑，也要求项目业主按借款合同的要求，在计息周期内按时支付借款利息，不得拖延。
综上分析，笔者认为工程项目建设投资估算中的建没期利息和资金筹措的正确计算方法是：
1．如果工程项目的建设期利息按单利计算，则工程项目投入总资金的筹措应该按照“项目建设投资(含建设期利息)加上流动资金”后的额度进行筹集和安排资金使用计划，即：“资金筹措额=项目建设投资(含建设期利息)+流动资金”。
同时在项目财务评价中的借款偿还表中只计算项目建设期借款的本金偿还和经营期内建设借款利息的支付。
2．如果工程项目的建设期利息按复利计算，则工程项目投入总资金的筹措应浚按照“项目建设投资额减去建设期利息，再加上流动资金”后的额度进行筹集和安排资金使用汁划。
即：资金筹措额=项目建设投资—建设期利息+流动资金。
同时在财务评价中的借款偿还表中需计算项目建设期借款利息的偿还、建设期借款本金的偿还和经营期内的建设借款的利息支付。