土地交易税金一览表
武汉市现行房地产开发税费一览
武汉市现行房地产开发税费一览一、土地批租、拆迁、征地二、前期费用收费名称收费单位收费依据收费标准及计算方法备注用地批准书工本费市规划国土局省物价局鄂价房地字[1994]165号6元/证新征地界定勘丈费市规划国土局鄂价费字[1992]130号10亩以下0.3元/ m2，10。
1亩~100亩0.2元/ m2，，100。
1亩以下0.1元/ m2，城市规划咨询市规划国土局鄂价房服字[2002]146号用地咨询0.5元/ m2，（用地面积），建设规划工程报建1.2元/ m2，（建筑面积）按协议交纳土地登记代理费市规划国土局鄂价房服函字[2002]180号按协议交纳城市基础设施配套补偿费市规划国土局鄂价房服[2002]178号，鄂财综复[2002]95号，按建筑面积80元/ m2 代政府征收档案整理服务费城建档案馆鄂价房地字[1999]177号预交15000元/项，12万元封顶（墙改费）市墙体改革办公室鄂价房地字[1998]218号郊、县，按建筑面积6元/ m2公共消防设施配套费市规划国土局鄂政发[1995]170号鄂价费字[1998]220号1．5、2、3元/ m2×建筑面积代部门征收安全技术服务费市安全站鄂价房服函[2002]75号市城郊各区按建设工程建安工作量的2‰拆迁旧人防设施赔偿费市人防办国发[1984]98号，武人防委[1992]4号，鄂价费字[1996]304 1200元/ m2（拆除人防工程面积）人防易地建设费市人防办鄂价费字[1996]304武政[1999]125号7000 m2以下按总建筑面积18元/ m2座标放线收费市规划国土局勘测院市物价局核准的标准（收费许可证号26-203）按协议缴纳规划红线定位、验线费市规划国土局红线办公室国测发[1994]03号，建规[1994]205号，国测财字[2002]3号按协议缴纳卫生监督防疫费市卫生监督所鄂价费字[1996]256号按协议缴纳文工程勘察文件审查建设工程设计技术审查部门武价房字[2003]17号5000万元以上的，按概算的0.24‰；施工图设计审查建设工程设计技术审查部门武价房字[2003]17号5000万元以上的，按概算的0.4‰；抗震设计审查费建设工程设计审查办公室武价房字[2003]17号5000万元以上的，按概算的0.16‰；垃圾服务费市城市管理局武政办[1997]65号，武政办[1995]268号其中：处理费12元/ m2，清运费6元/ m2白蚊防治费市白蚊防治研究所鄂价费字[1992]232武政[1997]65号1.2元/ m2；，按规划红线图总建筑面积由规划部门代征收三、建设阶段费用收费名称收费单位收费依据收费标准及计算方法备注综合开发管理费市开发办鄂价房地字[1992]236号按新开工面积0.50元/ m2工程质量监督费市质监站鄂价费字[2001]329号文受监工程建筑安装工作量的1.4‰工程检测试验费具有相应资质的检测单位鄂价经字[1998]329号文按协议缴纳工程定额测定费市造价站鄂价房服[2002]47号工程程造价的1%工程质量监理费监理公司武城监字[1996]158号1~5亿元的，按0.8%~1.2%收取；招投标交易服务费市建设工程交易中心鄂价房地字[2000]49号中标合同价的1.6‰（甲、乙双方各半）商品混凝土服务费市商品混凝土管理站鄂价房地字[2000]49号商品砼交易合同价的1.8‰（甲、乙双方各半）散装水泥专项基金市散装水泥办公室财综[2002]23号概预算中未明确的，按工程建筑面积以1.5元/m2预缴）建设工程合同鉴证市工商局鄂价审字[1992]135号甲方0.1‰，乙方0.1‰路灯建设工程费武城开字[1992]064号按路灯建设低压工程总投资的70%道路挖掘修复费市城管局省道路挖掘修复收费标准的通知鄂建[1996]324号200~328元/m2占道费市城管局市物价局、市财政局《关于发布武汉市临时占用城市道路收费标准的通知》0.60元/m2•天建设项目环境影响评价费，环境监测费等市环保服务机构省财政厅，省环保局鄂价费字[1994]50号，鄂价费字[1993]32号，国家物价局、财政部[1992]价费字581号环评费议价，监测费等依照文件执行噪音防治费市环保局0.5元/m2（经综合测算摊入房价）排污水费市环保局武价服字[2002]54号0.05元/t易地绿化费市园林局武价费地字[1996]231号700元/m2，以用地面积计算未达标的，按绿地差额补交施工安全技术服务费市安全站武建建管字[2002]221号，鄂价房服函[2002]75号，武价房字[2002]112号中心城区建设工程建安工作量1.5‰；市城郊各区建安工作量2‰四、后期费用收费名称收费单位收费依据收费标准及计算方法备注物业管理启动资金小区业主管委会1999年《武汉市住宅物业管理条例》住宅建设造成价的1.5%（配有电梯的住宅楼，按建安造价的2.5%）住宅小区业主委员会用房小区业主管委会1999年《武汉市住宅物业管理条例》无偿提供住宅区总面积的2‰物业管理经营用房小区业主管委会1999年《武汉市住宅物业管理条例》按住宅综合成本价提供住宅区总建筑面积的3‰房屋测丈费市房产局国测发[1993]82号0.5元/m2五、税收费名称收费单位收费依据收费标准及计算方法备注土地使用税市地税局武地税发[2000]212号（外资企业按20元/m2/年向市房地局缴纳场地使用费）耕地占用税市地税局武政[1987]98号实际占用的耕地面积（一次性征收）×差别定额税率印花税市地税局[88]国税地字第009号文建设工程勘察设计合同5‰；建设安装工程承包合同3‰所得税市地税局1985年11月8日财税国字045号按应纳税所得额的33%房产税房产所在地地税局国发[1998]90号按房产余值的1.2%，房产租金收入的12%车船使用税市地税局武政[1998]28号文320元/辆（乘人）60元/t（载货、按净吨位每吨）地方教育发展费市地税局市人民政府《关于征收地方教育发展费的通知》销售额的1‰土地增值税市地税局武政[1998]133号按土地增值额×适用税率-扣除数（实行四级超额、增值额与累进税率30%、40%、50%、60%）六、房地产交易税费武汉市房地产交易税费包括相关的交易税金的交易费用。
政府规费收费标准一览表(NEW)
政府规费收费情况一览表1、领取《土地使用证》：缴纳土地出让金及其契税（土地款的4%）、土地测绘费（0.37元/米2）、登记费：登记费1000平方米以下为110元，每增加500平方米多增加40元2、设计方案评选费：按招标代理服务收费标准执行。
3、各项施工图审查：（1）施工图审查费：1.57元/M2 （含岩土）（2）施工图抗震审查费：0.42元/M2（3）人防施工图审查：3.2元/M2×人防面积（4）防雷设计审查验收费：1.1元/M24、环评报告：收费按：计价(2002)125号《国家计委、国家环境保护总局关于规范环境影响咨询收费有关问题的通知》5、领取《建设用地规划许可证》：规划局代收：50%的规划技术服务费（住宅：0.9元/米2，商业：1.2元/米2）6、地名注册公告费：4500元/宗7、地震灾害性评估费、防雷击风险性评估费：1、该两项费用只在超高层建筑报建时发生。
2、具体费用依照相关标准可商谈。
8、领取《建设工程规划许可证》：规划局代收：（1）人防易地建设费：按多层54元/M2；（2）新型墙体材料专项基金：10元/M2（3）白蚁防治：七层以下（含七层及地下室）2.3元/米2八层以上(含八层)0.7元/米2（4）50%的规划技术服务费（住宅：0.9元/米2，商业：1.2元/米2）9、工程质量监督费（办理质监通知书）：按多层2.5元/平方米,6-10层 4元/平方米,10-20层 5元/M平方米,20至30层 6元/M平方米预交,竣工结算后按工程造价的千分之一点七多退少补。
10、农民工工资保障金（办理安监通知书）：工程中标合同总价的2%11、领取《建设工程施工许可证》：建设局代收：（1）城市基础设施建设配套费：90元/M2（住宅：领取中标通知书时缴纳50%，另50%竣工接水时缴纳；商业、办公领取中标通知书时一并缴纳。
）（2）散装水泥专项资金：2元/M212、规划公示费用：1、公示牌：1400元/个2、公示图：600元/张13、领取《商品房预售许可证》，面积预测费用：1、住宅及车库1元/米22、商业、办公、公寓式办公1.5元/米 214、《预售许可证》公示费：3500元/次15、城建档案编制费：85元/册 (1.5公分厚为一册)16、环境检测、节能检测费：1、节能检测以一个项目为单位，抽取一幢楼检测，费用为3万元/幢。
土地交易税金一览表
按实际缴纳的营业税税额的2％征收地方教育附加。
按全部营业收入的千分之一计算缴纳，除汇总缴交的企业，及金融、保险、供电、电信 、邮政等行业按实际营业（销售）收入缴交堤围防护费，其缴费金额不受50万元上限限 制外，年应缴费超过50万元的，按50万元征收。 1、据实清算：按照《土地增值税清算管理规程》的有关要求，据实计算应缴纳的土地增 值税额。 2、房地产企业核定征收：采用核定征收方式征收土地增值税的项目，普通住宅核定征收 率为不低于5%；其他类型房地产（包括土地）核定征收率为不低于6%。 3、对除房地产开发企业以外的其它企业或个人（含个体工商户）转让房地产（包括土 地，不含个人转让住房）取得的收入，无需预缴，直接征收土地增值税，对不能据实缴 纳的按5%的核定征收率核定征收。
交易方式 二级市场
房地产企业 非房地产企业 （税负率） （税负率）
5%
0.35%
个人（税
计税基础
负率）
1、受让方支付给纳税人的全部货币、货物和其他经济利益为营业额，依5%税率计算缴纳
营业税。
2、单位和个人销售或转让其受让的土地使用权,以全部收入减去土地使用权的购置或受
让原价后的余额为营业额。
3、单位和个人销售或转让抵债所得的土地使用权的,以全部收入减去抵债时该项土地使
交易双 方
税种
税率
营业税
5.00%
城市维护建设 税
7%、5%、1%
教育费附加
3.00%
教育费附加 （地方）
2.00%
堤围费
0.10%ห้องสมุดไป่ตู้
出、转 让方
土地增值税
30%--60%
印花税 个人所得税
0.05% 20.00%
企业所得税
房地产开发项目税费一览汇总表
点，每增加一个点加收454元
2. 建筑物放线测绘：1816元/件
卫生监督所
鄂价费字【1996】256号
以概预算投资额为基数，采取超额定率分档
累进方式计取，上下浮动10％：
图审办
鄂价房服【2002】216号、武价 房字【2003】17号
1. 2. 3.
≤500万元 500－2000万元 2000－5000万元
收费单位
收费依据
收费标准及计算方法
应建而未建或不能建防空地下室的交纳。
1. 10层以上，基础埋深3米以上：首层面积
*人防易地建设费（中心城区、东西湖、经
济开放区、东湖开放区按1500元/㎡；蔡甸
建设工程交易中心代 人防办收取
鄂价费字【1996】304号、省政 府令115号、鄂价费【2004】 206号
0.50％ 0.40％ 0.30％
4. ＞5000万元
0.20％
5. 经济适用房减半
计价方式同上，费率为：
1. ≤500万元
1.2％
图审办
鄂价房服【2006】273号、武价 2. 500－2000万元
房字【2007】6号
3. 2000－5000万元
0.9％ 0.7％
4. ＞5000万元
0.5％
5. 经济适用房减半
土地交易中心代国土 与房产管理局收取
价费字【1993】13号、武政【 1997】20号、鄂价房服【2002 】47号
以城市拆迁规模大小，按照不超过房屋拆迁 安置费用的0.2％－0.4％收取，武汉市住宅 建设单位 7元/㎡，非住宅3元/㎡（按建筑面积计算）
《湖北省水利基金征收使用管
土地交易中心代政府 收取
0.5‰
地税局
购买土地需要缴纳哪些税
购买土地需要缴纳哪些税房地产公司购买了一块土地，需要缴哪些税?土地交易涉及耕地占用税、营业税及附加、土地增值税、企业所得税(买方为个人的缴个人所得税)、印花税、契税。
以出卖人为纳税人的有营业税及附加、土地增值税、企业所得税(买方人为个人的缴个人所得税)、印花税;以买受人为纳税人的有契税、印花税，县城、建制镇使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人。
现行税收政策如下：房地产公司购买了一块土地，需要缴哪些税?一、国土资源局采用招标、拍买或挂牌方式出让土地给单位或个人(国家出让土地行为)，出让方不缴纳各项税收。
买受人应缴的税收有耕地占用税、契税、印花税：(一)耕地占用税，占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，应当按照规定缴纳耕地占用税。
耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。
获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内申报缴纳耕地占用税。
屏南县，每平方米为25元,铁路线路占用耕地，公路线路占用耕地减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。
(二)契税(3%)。
转让土地使用权，以受让方为契税的纳税人，依3%税率征收契税。
对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或重新签订出让合同的，应征收契税，计税依据为因改变土地用途应补缴的土地收益金及应补缴政府的其他费用。
(关于改变国有土地使用权出让方式征收契税的批复[2008]662号)(三)印花税。
产权转移书据按所载金额万分之五贴花。
(《印花税暂行条例》)。
二、单位(企业)转让土地给单位(企业)或个人，受让方应缴的税收有契税、印花税(依3%税率征收契税，印花税万分之五贴花)。
转让方应缴的税收有营业税及附加、土地增值税、企业所得税、印花税：(一)营业税及附加(征收率5.45%)在中国境内转让土地使用权属转让无形资产，按照《营业税暂行条例》依5%税率征收营业税。
单位销售或转让其购置或受让的土地使用权，以全部收入减去土地使用权的购置或受让原价后的余额为计税营业额。
开发经营各阶段应纳税种及税率表
2、核定征收
房产持有阶段
营业税
按房产租金收入5%缴纳。
城建税
按营业税税额7%（或5%、1%）缴纳。
教育费附加
按营业税额的3%缴纳
城镇土地使用税
按土地实际占用面积和定额税率计算缴纳。
房产税
自用房产，按房产计税余值的1.2%缴纳；房产出租的，按租金收入12%缴纳。
契税
取得土地使用权。按照国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖成交价格的3%至5%适用税率交纳契税。
耕地占用税
取得土地使用权符合耕地条件的土地，按照实际占用耕地面积和适用税额一次性缴纳耕地占用税，不符合耕地条件的不缴纳。
开发建设阶段
城镇土地使用税
从取得红线图次月起，按实际占用土地面积和定额税率计算缴纳。
印花税
签订的各类合同，按规定税率（0.5‰—3‰）计算贴花。
转让及销ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ阶段
营业税
转让及销售房地产，按营业额5%税率缴纳。
城建税
按营业税税额7%（或5%、1%）缴纳。不动产所在地为市区的，税率按7%；不动产所在地为县、镇的，税率按5%；不动产所在地不在市区、县、镇的，按1%
教育费附加
按营业税税额的3%缴纳。
开发经营各阶段应纳税种及税率表
环节
涉及主要税费
企业设立阶段
印花税
1.权利、许可证照。包括房屋产权证、工商营业执照、土地使用证，按件贴花5元；
2.营业帐簿。记载资金的帐簿，按实收资本和资本公积的合计金额0.5‰贴花；其他帐簿按件贴花5元；
3.产权转移书据。包括土地使用证出让合同、土地使用权转让合同，按所记载金额0.5‰贴花。
长沙市房地产开发政府性收费
16 17
按建筑面积征收，住宅征收4.6元/m2，非住宅征 新建、改建、扩建2.5元/m2 装饰装修房屋3元/m2 项目规模*0.08%
损坏原地貌，按损坏面积每平米2元征
乱堆放、乱倾倒废渣，每立方米3元 20 水土流失防治费 烧制石灰、水泥，每吨1元征收 采矿的，按每吨1元征收
烧瓦、烧砖（农民自用除外），按每万块 21 22 23 水土保持设施补偿费 防洪保安资金 劳保基金 按建设占地面积，1.5元/m2 1.2元/m2 住宅32元/m ,非住宅42元/m
按照签订合同价款总额的0.3%收取承，发包双方
城市基础设施配套费＝土地使用面积×规划容积率 施配套费标准 13 城市基础设施配套费
以招标、拍卖、挂牌、协议出让（含补办土地出让 应的土地，实际成交价格高于起始价的，高出部分按 收城市基础设施配套费
规划容积率小于1.0的商品住宅项目，容积率每减少 础设施配套费增加10%。 14 15 固定资产投资方向调节税 价格调节基金 新型墙体材料发展基金 白蚁防治 18 19 建设项目环评咨询费 商品住宅按5%的税率征税 非住宅6元/m2,住宅5元/m2
建安工程长沙市1.5元/m2,其它市州县2元/m2 能按面积计算的其余构筑物和专业安装、装饰工程等，按建安 工程量长沙市为1‰，其它市州、县为1.2‰ 建安工程按每平方米长沙2元，其余市州2.3元，县市2.8元
能按面积计算的其余构筑物和专业安装、装饰工程等，按建安 工程量长沙市1.5‰，其它市州2‰，县市2.5‰ 工程总造价的1.3‰ 按建筑面积0.6元/m2 大型房建项目1.2元/m2 中型房建项目1.15元/m
500～1000万元(含1000万元)按1.5‰收
1000～5000万元(含5000万元)按0.8‰收 5000万元以上按0.3‰收费
土地交易税费一览表
土地交易税费一览表土地交易相关税费缴纳标准归纳如下，供参考：一、营业税及附加（出让方）：1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。
2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。
二、印花税和契税（双方）：1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。
2、按土地交易相关税费缴纳标准归纳如下，供参考：一、营业税及附加(出让方)： 1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。
2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。
二、印花税和契税(双方)：1、按产权转移书据(合同)所载金额缴纳0.05%的印花税。
2、按成交价格(合同)缴纳3%的契税(有的地方是5%)。
三、土地增值税(出让方)： 1、按取得收入减除规定扣除项目金额后的增值额，缴纳土地增值税。
2、规定扣除项目：取得土地使用权所支付的金额;开发土地的成本、费用;与转让房地产有关的税金等。
3、税率的确定四档：增值额未超过扣除项目金额的50%的部分，税率为30%;增值额超过扣除项目金额的50%至100%的，税率为40%;增值额超过扣除项目金额的100%至200%的，税率为50%;增值额超过扣除项目金额200%的，税率为60%。
为计算方便，可以通过速算公式计算：土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目金额*速算扣除系数(0、5%、15%、35%分别对应30%、40%、50%、60%税率)。
一、新征耕地环节 1、耕地占用税。
占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，为耕地占用税的纳税人。
以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。
实际占用的耕地面积包括经批准占用的耕地面积和未经批准占用的耕地面积。
2、契税。
按成交价格的3%缴纳。
土地交易相关税费缴纳标准归纳如下，供参考：一、营业税及附加（出让方）：1、按转让价与购置价的差价缴纳5%的营业税。
2、按缴纳的营业税缴纳7%的城建税和3%的教育费附加。
二、印花税和契税（双方）：1、按产权转移书据（合同）所载金额缴纳0.05%的印花税。
自然人非住宅交易税费计算表(最新)
营业税
按差价（成交价—购入价）×5.6%
(不含上限)
土地增值税
不论是否满五年均按
全额×0.5%
5年以下
0．08%
划拨
土地出让金
土地评估价×55%
5-10年
0．07%
土地出让金契税
土地出让金×3%
10-15年
0．06%
代理费
按杭州市物价局规定收费（累进制）
见附表③
15-20年
0．05%
合计
20-25年
0．045%
③房地产成交价格
基准费率
50万元(含)及以下
1．25%
50万元至100万元(含)
0．875%
100万元至200万元(含)
0．5%
200万元以上
0．3125%
买方：____________
卖方：____________
经纪人：__________
签约经纪人：________
非住宅交易税费计算表
房屋总价：面积：楼层：座落：
买方税费
印花税
0．05%
①土地出让金缴纳标准
契税
3%
土地等级
交纳标准
产权登记费
205元；共有权证另加15元/本
交易手续费
6元×建筑面积
Ⅰ
600
地产转让费
300元
Ⅱห้องสมุดไป่ตู้
500
土地证工本费
18元
Ⅲ
400
Ⅳ
300
办证费
一本证100元非杭州市区一本证200元
Ⅴ
200
Ⅵ
100
代理费
按杭州市物价局规定收费（累进制）
见附表③
国有土地二级市场交易涉税额暂估一览表
国有土地转让计税一览表（暂估，以成交价万为例）
让
方
注：1、适用于土地交易之前双方谈判阶段，暂估成交价时计算交易成本之用，实际税目及税率、应缴税额等需要税务部门审核。
2、使用时，直接在土地账面原始价值、暂估转让价格、地上房屋建筑物账面价格列据实填列相应数据即可得出应纳税额，有的税务机关工作人员解释的政策是：土地原值以土地转让时的评估价格为准，因此，土地评估价格可以作为各税的计算参考，具体应咨询税务机关。
2、使用时，最好将土地增值税手算一次,因为制表人对公式的设置正确与否，心中没底，但大致方向应该正确，也验证过。
3、企业所得税，要求转让方是企业，且年终核算，有所得则缴纳，如果企业亏损或是破产、清算资产转让，则无企业所得税。
房地产开发税费一览清单表
房地产开发项目报批报建花费一览清单表序号花费名称收费标准收费部门一、土地证以前1土地登记费 1.6 元/ ㎡领土资源局2土地出让金按土地等级分类领土资源局3土地效益金评估1×土地出让金勘察院4购图费首幅 648元，复晒 80元勘察院定线：按红线长度 1.2 元/M5勘探丈量费测点费： 326元/ 点，勘察院、规划院管线定线： 1.4 ―1.6 元/M修筑性详尽规划设计费20000元/ 公顷日照剖析1元/ ㎡6景观剖析元公顷城市规划设计研究院15000 /交通影响评论15000元/ 公顷电子文件上述计费的 10%7拆迁管理费12-20 元/ ㎡拆迁办8土地使用费1元/ ㎡领土资源局9契税3%市财政局10耕地占补均衡费10元/ ㎡领土资源局11新增建设用地有偿使用费40元/ ㎡领土资源局12新菜田基金20000元/ 亩领土资源局13征地不行预示费征地总花费 *2%领土资源局14土地管理费征地总花费 *2%领土资源局二、建设工程规划允许证以前15规划服务费0.2%*工程造价规划局住所3元/ ㎡建委收费办16价调基金公建5元/ ㎡建委收费办17市政配套费150元/ ㎡建委收费办18水增容费10元/ ㎡建委收费办19综合管网设计费 1.6 元/ ㎡*建筑面积规划院20人防工程质检费7.5 元/ ㎡人防面积市人防办公室总投资 10 万元三类工程按设计概算21人员掩体设计费的2.5%，二类工程按三类工程项目收队伍专业设计院费率的 1.3 系数，一类工程按三类工程项目收费率的 1.2 系数22供电设计费5%*工程造价电力设计院23排水设计费 4.5%*工程造价自来水企业24给水设计费 4.5%*工程造价自来水设计院25煤气设计费5%*工程造价煤气设计院26采暖设计费 4.5%*工程造价热力设计院27公建防疫审图费3‰* 工程造价市防疫站28电话穿线费10元/ ㎡* 建筑面积电信局29文物勘探费2元/ ㎡*占地面积三、施工允许证以前30规划定位放线费2300元/ 栋勘察院31施工图审察费 1.2 元/ ㎡市建委32暂时施工用水15元/ ㎡* 建筑面积自来水企业33招标管理费总造价的 0.7 ‰（施工单位付 0.3 ‰）34有形市场服务费中标价的 1‰35合同判定费中标价的 0.05 ‰36质量监察费总造价的 1.4 ‰质检站37劳保兼顾费造价的 3.55%38工程保险费造价的 4.67%39标记牌420元/ 栋40印花税0.3 ‰41煤气集资费1300元/ 户煤气企业四、综合查收以前42固体垃圾排放费3元/ 立米环卫局43环保噪声排放费6400元/ 月*3月*栋数环保局44环保测评费 1.365 元/ ㎡* 占地面积市环境科学研究所45垃圾托管费3元/ ㎡ * 建筑面积环卫局46配套工程质量拜托费配套造价的 1.5 ‰市质量监察站47公建水增容费区节水办48地豪门牌制作费15元/ 单元 5 元/ 户 400 元/ 栋*2区地名办水池水质： 1000 元/100 立米，每增49水质化验费加100立米，增添 200元，每栋楼每个市防疫站接口 260元50市政监察费工程造价 *1.5 ‰道路 \ 绿化 \给排水市政质量监察站51市政监理工程造价 *2.5%，道路 \ 绿化 \给排市政监理企业水）52其余花费绿化\ 交通\ 市政\ 市容\ 限高\ 挂旗\ 路有关部门牌五、销售允许以前53非住所商品房交易手续费单价 * 面积 *2.5 ‰市房产局54住所商品房交易手续费3元/ ㎡市房地产交易中心六、销售允许以后55产权面积测绘费 2.7 元/ ㎡市房地产交易中心56网络保护费0.9-1 元/ ㎡市房地产交易中心57营业税销售合同的 5%地税局58城市保护建设税营业税的 7%地税局59教育费附带营业税的 3%地税局60所得税按应纳税所得额的 25%地税局61土地增值税先按销售额的 2%预缴，按增值额与扣除项目金额的比率62房产税评估价的 1.2% 63契税交易价的 3% 64印花税合同价的 1‰65城镇土地使用税 1.4 元/ ㎡66房子维修基金140元/ ㎡67室内环境检测费。
南昌市房地产业相关税费一览表
南昌市房地产开发相关税费行政性收费菜地开发基金收费标准：30000元/亩收费依据：市人大常委会第23号公告收费依据：赣府发[1995]63号耕地开垦费收费标准：1、城市规划区内20元/㎡（25元/㎡）2、城市规划区内的建制镇15元/㎡3、城市规划区外13元/㎡4、城市规划区外的建制镇10元/㎡5、城市规划区内的开发区20元/㎡7、城市规划区外的开发区10元/㎡6、城市（含建制镇）规划区内农民建住房按以上标准减半计征，建造其他房屋的按以上标准计征。
收费依据：江西省实施《土地管理法》办法、赣价经字[1997]39号、赣财综字[1997]135号划拨土地收益金收费标准：以划拨方式取得土地使用权，以营利为目的的出租，地上有房屋的按房屋租金的15%缴纳，地上没有房屋的按租金的30%缴纳收费依据：省人大[95]9号公告；省物价局赣价经字[97]8号；《江西省城市国有土地使用权出让和划拨管理条例》晒图费收费标准：75元/张收费依据：土地出让项目收费收费标准：新增国有土地使用权出让，按出让合同规定的地价款标准全额收取出让金。
原划拨土地使用权补办出让手续按评估价减去地上、地下建筑物重置价扣除折旧后的余额的50%收取。
收费依据：《南昌市城镇国有土地使用权出让和转让的办法》（洪府发[1997]48号、58号文）收费依据：依据国家土地管理局、国家测绘局、国家物价局、财政部关于土地登记收费及其管理办法（[1990]国土[籍]字第93号文）。
土地证书工本费收费标准：个人（普通）5元/每证；单位（普通）10元/每证；国家特制证书20元/每证收费依据：国家计委、财政部、计价格[2001]1734号新增建设用地有偿使用费收费标准：南昌市（东湖区西湖区青山湖区青云谱区）64元/平方米南昌市湾里区48元/平方米收费依据：财建[2007]861号鱼塘（含水面）开发基金收费标准：10000元/亩收费依据：江西省实施《土地管理法》办法占用林业植被恢复费收费标准：1—4元/㎡收费依据：赣府发[1996]30号征地管理费收费标准：征（占）地总费用的4%收费标准：市政府25号令市政设施配套费收费标准：按建筑平方米65元/㎡（出让土地免交）收费依据：洪发[2001]19号教育附加费收费标准：5%土建总投资收费依据：赣府厅[1997]45号，（市发改委计划为准）防空地下室易地建设费收费标准：按地面总建筑面积的4%2200元/㎡收取收费依据：《关于规范全省防空地下室易地建设收费的规定的通知》赣计收费字[2002]1363号、赣发改收费字[2004]1534字新型墙体材料专项费收费标准：按建筑面积10元/㎡征收收费依据：赣财综[2008]72号文件散装水泥专项基金收费标准：按建筑工程规划面积的1.5元/㎡收费依据：省财政厅、省经贸委赣财综[2002]48号城市管线规划费收费标准：85元/工日收费依据：国家物价局[96]价费168号白蚁防治费收费标准：新建房屋白蚁危害预防标准按实际施工的建筑面积计算钢筋混凝土结构1.5元/㎡砖混结构2.0元/㎡砖木结构2.5元/㎡原有房屋白蚁危害灭治标准：4－5元/㎡收费依据：《关于制定房屋建筑白蚁防治收费标准的通知》（赣价房字[1999]第1号、赣财综价[1999]第31号）交易手续费收费标准：新建商品：3元/㎡（转让方承担，经济适用住房减半计收）存量房：6元/㎡（交易双方各承担50%）住房租赁：100元/套（由出租人承担）住宅互换：面积差×6元/㎡备案住宅房屋按建筑面积3元/㎡，备案其它房屋按成交价×0.5%非住宅二级市场交易手续费新建商品：成交价×0.25%存量房：成交价×1%（交易双方各承担50%）房屋买卖：评估价×2%（双方各交50%）房屋租赁：租金（年租金（不足一年按实际收取租金计算））×1%（双方各交50％）房屋交换：评估价（价值相等部分之和＋差额部分）×0.5%（双方各交50％）房屋赠与：评估价×2%（受赠方）房屋继承：评估价×1%（继承方）房屋分割：评估价×0.5%（分割方各自份额比例负担）房地产兼并：评估价×0.5%（兼并方）国有三改企业房屋权属转移：评估价×0.25%（新企业）包括交易过程上所需要发生的签证费、审核、立契手续、表格工本费等各项费用。
房地产开发各阶段税收情况表
房地产开发各阶段税收情况表1.土地增值税的税率土地增值税实行四级超额累进税率;增值额未超过扣除项目金额50%的部分,税率为30%；超过50%~100%的部分,税率为40%；超过100%~200%的部分,税率为50%；超过200%的部分,税率为60%;2.土地增值税的计税依据和税额计算1土地增值税的计税依据;土地增值税的计税依据为转让房地产所取得的增值额;增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额;扣除项目金额包括以下几个部分：①取得土地使用权所支付的金额；②开发土地和新建房及配套设施的成本；③开发土地和新建房及配套设施的费用按规定比例计算扣除,或者旧房及建筑物的评估价格；④与转让房地产有关的税金；⑤财政部规定的其他扣除项目;2土地增值税的税额计算;计算土地增值税税额,可按增值额乘以适用的税率减去扣税项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算,具体公式如下：①增值额未超过扣除项目金额50%的,土地增值税税额＝增值额×30%；②增值额超过扣除项目金额50%～100%的,土地增值税税额＝增值额×40%－扣除项目金额×5%；③增值额超过扣除项目金额100%~200%的,土地增值税税额＝增值额×50%－扣除项目金额×15%；④增值税超过扣除项目金额200%的,土地增值税税额＝增值额×60%－扣除项目金额×35%;以上公式中的5%、15%、35%为速算扣除系数;3.土地增值税的征收管理土地增值税由税务机关征收;纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内,到主管税务机关办理纳税申报,并向税务机关提交房屋及建筑物产权、房地产买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料;因经常发生房地产转让而难以在每次转让后申报的房地产开发企业,在取得预售房地产收入,于每季终了后10日内申报预交土地增值税,在项目全部竣工和房地产全部销售后办理税款清算手续,多退少补;4.土地增值税的减免有下列情形之一的,免征土地增值税：1纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额的20％的;普通标准住宅,是指按所在地一般民用住宅标准建造的居住用住宅;高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅;增值额超过扣除项目金额之和20%的,应就其全部增值额按规定计税;2因国家建设需要依法征用、收回的房地产;3个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用的住房,居住满5年或5年以上的,免征土地增值税；居住满3年未满5年的,减半征收土地增值税;符合上述免征规定的单位和个人,须向房地产所在地税务机关提出免税申请,经税务机关审核后,免予征收土地增值税;。
湛江地区开发报建收费一览表
具有立项资质的单位
江门诺诚
宏正咨询
董建华：
七
预放线费用
办理建设工程规划许可证
元/平方米（用地面积）
湛江市规划勘测设计院
麦队：
八
市政设施配套费
办理建设工程规划许可证
基建按投资额的4%收取，详见《湛江市房屋建筑工程经济指标》2014版
湛江市规划局
廖科：
九
放线验线费用
办理规划验收
元/平方米
湛江市规划勘测设计院
元/平方米
具有测量资质的单位
鸿达测量林老板：
五
环境评价咨询费
州环境设计院
蒙聘：
国寰环保
谢美伟：
湛江环科所
卢燕：
六
建筑施工排污费
办理环评批复
湛江市环保局
环境监察分局
杨培伟：
序号
费用名称
用途
费用计收和标准
征收单位
联系人及电话
六
节能评估及立项申请报告编制费
办理节能批复及立项批复
%
中标价1000-3000万元一下部分
%
中标价3000-5000万元一下部分
%
中标价5000万-1亿元一下部分
%
中标价1亿元以上部分
不收费
三
土地使用权出让合同
契税、印花税
办理国土证
契税：土地出让金3%
印花税：土地出让金%
赤坎区地税局办税服务窗口
四
现状地形图费用
（宗地图）
办理建设用地规划许可证
（土地分宗）
湛江市房产测绘所
彭震：
湛江地区开发报建收费一览表
序号
费用名称
用途
费用计收和标准
武汉房地产开发税费
防面积
4. 9层以下（含）：首层面积*1200元/㎡
5.经济适用房、廉租房减半
1.建筑用地拨地定桩测绘收费：1816元/件4
规划局
鄂价房服【2007】77号
点，每增加一个点加收454元
2. 建筑物放线测绘：1816元/件
卫生监督所
鄂价费字【1996】256号
以概预算投资额为基数，采取超额定率分档
累进方式计取，上下浮动10％：
70％，安实际使用量3元/吨退还，低于70％
交费单位
备注
武汉市2006年房地产开发项目税费一览表
序号
收费名称
收费单位
收费依据
收费标准及计算方法
以中标金额为基数，超额定率分档累进：
1. ≤100万元 2. 100－500（含）万元
2.00‰ 1.80‰
29
建筑工程招、投标 交易服务费
建设工程交易中心
0.5‰
地税局
武政【1987】98号
实际占用耕地*差别税率
地税局 地税局
《省土地使用税实施办法》省 政府令第302号 《营业税暂行条例》国务院令 第136号
2－20元/㎡·年*实际占用土地面积 销售收入的5％
地税局
国发【1995】19号
增值税、营业税、消费税总和的7％
地税局
武税发【1994】21号
增值税、营业税、消费税总和的3％
二、建设阶段费用
32
建筑工程检验试验 费
质监站
鄂建【1998】155号、鄂建造价 【2004】10号
33 工程质量监理费 监理公司
武城监字【1996】158号
34 道路挖掘修复费 城管局
鄂建【1996】324号
200－328元/㎡
武汉市现行房地产开发税费一览
1200元/ m2
拆除人防工程面积
人防易地建设费
市人防办
鄂价费字[1996]304
武政[1999]125号
7000 m2以下按总建筑面积18元/ m2
座标放线收费
市规划国土局勘测院
市物价局核准的标准（收费许可证号26-203）
192
176
160
144
三
144
136
128
120
四
120
112
102
96
五
96
88
80
72
六
80
72
64
56
七
64
56
48
40
八
59
48
40
32
九
48
40
32
28
说明：上述标准依据武政（97）20号文件已降低20%
另：武汉市现行二手房交易收税费
营业税： 买后两年内转手，按评估价5.8%征收，购买满两年的免征。
契税： 评估价的1%。
印花税： 交易价或评估价（取高值）的0.05%。
交易评估费：评估价的0.3%。
产权登记费：80元/套。土地登记费：35元/套。
综合服务费：5元/平方米（房屋建筑面积）。
土地收益金：按地段等级收费标准×土地分摊面积。
施工图设计审查
建设工程设计技术审查部门
武价房字[2003]17号
5000万元以上的，按概算的0.4‰
抗震设计审查费
建设工程设计审查办公室
武价房字[2003]17号
5000万元以上的，按概算的0.16‰
土增税清算申报表讲解
// 土地增值税清算申报表讲解
出台的背景
申报表内容 直接归集法
房地产项目土地增值税清算申报表内容
《开发项目情况报告表》
《土地增值税清算申报表》
《分类型清算可扣除项目金额确认表》
↑《分类型清算扣除项目确认表》
10张附表（主要是收入、各类扣除项目） 10张附表的明细列表
• 扣除项目金额确认原则
•
（四）扣除项目金额中所归集的各项成本和费用必须是在清算项目开发中直接发生的
或应当分摊的。
•
（五）纳税人分期开发项目或者同时开发多个项目的，或者同一项目中建造不同类型
房地产的，应按照受益对象，采用合理的分配方法，分摊共同的成本费用。
• （六）对同一类事项，应当采取相同的会计政策或处理方法。会计核算与税务处理规 定不一致的，以税务处理规定为准。
项目编码： 项目编码：
年度 年度
项目名称： 项目名称：
年度 年度
金额单位：元 金额单位：元
年度 备注
合计
5、《前期工程费附表》及其明细表
前期工程费附表明细表 前期工程费附表 纳税人名称（公章）： 项目编码： 项目名称： 金额单位：元 纳税人名称（公章）： 项目编码： 项目名称： 金额单位：元
明细项目 规划费用 设计费用 项目可行性研究费用 水文费用 地质费用 勘探费用 测绘费用 三通一平支出 其他 合 计 申报合计数 年度 年度 年度 年度 年度 备注
成本归集与分摊
土地成本的分摊
同一开发项目中建设不同类型房地产的，按
该类型房地产建筑面积占该项目总建筑面积
的比例分摊取得土地使用权所支付的金额和
土地征用及拆迁补偿费（以下简称“土地成
本”）。但对占地相对独立的不同类型房地 产，应按该类型房地产占地面积占该项目房 地产总占地面积的比例计算分摊土地成本。
土地交易协议：2024年版详细规定一
20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX土地交易协议：2024年版详细规定一本合同目录一览1. 土地交易概述1.1 土地位置与面积1.2 土地用途1.3 土地权属1.4 交易双方2. 交易条件2.1 交易价格2.2 付款方式2.3 交易税费2.4 交付时间与方式3. 土地使用权转让3.1 土地使用权证办理3.2 土地使用权期限3.3 土地使用权限制3.4 土地使用权转让手续4. 合同的履行与监督4.1 合同履行期限4.2 合同履行方式4.3 违约责任4.4 合同监督机构5. 合同的变更与解除5.1 合同变更条件5.2 合同解除条件5.3 合同变更与解除的程序6. 争议解决6.1 争议解决方式6.2 争议解决机构6.3 诉讼或仲裁管辖7. 合同的生效、终止与失效7.1 合同生效条件7.2 合同终止条件7.3 合同失效后果8. 保密条款8.1 保密内容8.2 保密期限8.3 违约泄露的后果9. 合同的转让9.1 转让条件9.2 转让程序9.3 转让后果10. 不可抗力10.1 不可抗力事件10.2 不可抗力后果10.3 不可抗力事件的证明11. 合同的解释11.1 合同语言11.2 合同条款解释11.3 合同附件解释12. 附加条款12.1 附加条款内容12.2 附加条款的效力12.3 附加条款的变更与解除13. 合同的签字盖章13.1 签字盖章程序13.2 签字盖章的有效性13.3 签字盖章的份数与保管14. 合同的附件14.1 附件内容14.2 附件效力14.3 附件的保管与使用第一部分：合同如下：第一条土地交易概述1.1 土地位置与面积甲方同意将位于【具体地址】的土地，总面积【总面积】平方米，地块编号【地块编号】出售给乙方。
1.2 土地用途土地用途为【土地用途】，包括但不限于【具体用途】。
1.3 土地权属甲方保证其拥有上述土地的完整所有权和处置权，不存在任何权利瑕疵或权利争议。
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受让方
印花税 契税
0.05% 3.00%
0.05% 3.00%
土地交易涉及税金一览表
交易双 方 税种 税率 交易方式 一级市场 二级市场 （税负 房地产企业 非房地产企业 个人（税 （税负率） （税负率） 负率） 率）
5%
计税基础
1、受让方支付给纳税人的全部货币、货物和其他经济利益为营业额，依5%税率计算缴 纳营业税。 2、单位和个人销售或转让其受让的土地使用权,以全部收入减去土地使用权的购置或受 让原价后的余额为营业额。 3、单位和个人销售或转让抵债所得的土地使用权的,以全部收入减去抵债时该项土地使 用权作价后的余额为营业额。 以实际缴纳的营业税税款为依据计算缴纳。其中莞城、东城、南城、万江的适用税率为 7%，其它各镇区的适用税率为5%。 以实际缴纳的营业税税款为依据计算缴纳，教育费附加的征收率为3%。 按实际缴纳的营业税税额的2％征收地方教育附加。 按全部营业收入的千分之一计算缴纳，除汇总缴交的企业，及金融、保险、供电、电信 、邮政等行业按实际营业（销售）收入缴交堤围防护费，其缴费金额不受50万元上限限 制外，年应缴费超过50万元的，按50万元征收。 1、据实清算：按照《土地增值税清算管理规程》的有关要求，据实计算应缴纳的土地 增值税额。 2、房地产企业核定征收：采用核定征收方式征收土地增值税的项目，普通住宅核定征 收率为不低于5%；其他类型房地产（包括土地）核定征收率为不低于6%。 3、对除房地产开发企业以外的其它企业或个人（含个体工商户）转让房地产（包括土 地，不含个人转让住房）取得的收入，无需预缴，直接征收土地增值税，对不能据实缴 纳的按5%的核定征收率核定征收。 产权转移书据（合同）所载金额
营业税
5.00%
城市维护建 设税 教育费附加 教育费附加 （地方） 堤围费 出、转 让方 土地增值税
7%、5%、1% 3.00% 2.00% 0.10%
0.35% 0.15% 0.10% 0.10%
30%--60%
预征5%，后 据实清算。
5%
印花税 个人所得税
0.05% 20.00%0.05%源自企业所得税25.00%
据实计算
据实计算
（1）应纳税所得额＝每次收入额－财产原值－合理税费 应纳税额＝应纳税所得额 2.00% ×20％ （2）采取核定征收率的方法纳税：以全部营业收入分别依2%征收率计算缴纳。 1、账务健全、能正确计算应纳税所得额的业户采取查账计征办法纳税，法定税率为 25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税，国家重点扶持的高科 技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。 2、账务不健全、不能正确核算应纳税所得额的业户采取核定应税所得率的方法纳税： 转让无形资产应税所得率为10%。 产权转移书据（合同）所载金额 成交价格（合同）