全面预算管理方案计划表格填制说明及其介绍材料

xxx全面预算管理表格填制说明及手册目录A-1 《销售收入及回款预算表》 (3)A-2-1《分公司销售费用预算明细表》 (4)A-2 《总部和分公司销售费用预算汇总表》 (4)B-1-1《生产量预算表》 (7)B-1《直接成本预算表》 (7)B-1-2《每件产品直接材料消耗定额》 (7)B-1-3《每百件产品直接人工定额》 (8)B-2《制造费用预算表》 (9)B-2-1《燃料及动力需求预算表》 (11)B-3 《产品成本预算表》 (11)B-1-4《原材料及辅助材料需求预算表》 (11)C-1-3-1《备品备件及其它物料需求预算表》 (12)C-1 《采购资金预算表》 (12)C-1-1 《原辅材料采购预算表》 (13)C-1-2 《包装材料采购预算表》 (13)C-1-3 《备品备件及其它材料采购预算表》 (13)C-2 《燃料及动力采购资金预算表》 (13)D-1《部门管理费用预算表》 (14)D-2《低值易耗品及办公用品汇总采购表》 (16)D-2-1《低值易耗品及办公用品需求表》 (16)D-1-1《仓储费用预算表》 (17)D-1-2《运输费用预算表》 (19)F-1-1《资本性支出预算表办公设备及其他》 (20)F-1-2《资本性支出预算表生产设备》 (21)F-1-3《资本性支出预算表基建工程》 (22)F-1-4《研发费用预算表》 (23)E-1《应缴增值税及附加预算表》 (23)G-1《融资预算表》 (24)I-1《预算损益表》 (24)H-1《预算现金平衡表》 (24)A-1 《销售收入及回款预算表》本表是按产品（商品）分类的销售预算，由销售部门编制。

OTC营销部，流通事业部，处方药营销部由其下属营销部门填写，总部汇总，植物药业公司暂由总部填写，最后汇总到财务部财务管理中心，由于该表是编制预算的起点，在编制月度预算时，以上各部须在20日前先上交草表。

编制部门：指该表的填制部门，如XX分公司、XX执行部等。

预算期限：指该表所涵盖的时间，如为年度预算表，则注明起止时间，集团规定是当年12月28日至次年12月27日，如为月度预算表，填明月份即可，集团规定是当月28日至次月27日。

1、品名及规格：指产品或外购商品的名称以及产品（商品）的装箱规格，如药品的含量、容量、数量，小包装的数量等。

2、计量单位：指产品（商品）的数量单位。

为统一计量，一律作“箱”或“件”。

3、预计销售量：预测下一预算期限该产品（商品）的销售总数量。

4、单价：指一箱产品（商品）的预计销售价格，若价格有波动，则取预测的平均价格。

5、预计收入：指产品（商品）该预算期限的销售金额，即预计销售量×单价。

6、本月铺货金额：指产品（商品）用于经销商处铺货金额。

7、预计上月应收余额：预计到本预算期限开始时的累计应收账款余额8、前期回款：指预计上月应收余额中多少在本预算期限内可以收回。

9、当期回款：预计本预算期限内的销售收入中回款金额10、11、12、上、中、下旬：指在各个期间的预计回款金额13、本月合计：本月回款金额合计。

等于前期回款+当期回款或上、中、下旬汇款之和。

14、预计本月应收余额：预计本预算期限末的应收帐款余额。

等于预计收入+预计上月应收余额-本月回款金额合计A-2-1《分公司销售费用预算明细表》A-2 《总部和分公司销售费用预算汇总表》本两表用于预计销售部门和销售总部在预算期限内的费用开支情况，A-2-1表由分支机构编制，上报总部，A-2由总部将下属A-2-1表汇总并加报总部费用，最后上交财务部。

采用“权责发生制”原则计算费用支出，但在计算现金流量时，除折旧费用和递延资产摊销外，其余所有费用均视同在预算期限用现金支付。

编制部门：指该表的填制部门，如XX分公司等，上海医药公司，香港汇仁堂亦使用此表。

预算期限：指该表所涵盖的时间，如为年度预算表，则注明年份，预算期限是当年12月28日至次年12月27日，如为月度预算表，填明月份即可，预算期限是当月28日至次月27日。

预算依据：指该项费用的计算依据，变动费用一般根据销售收入的百分比计算，固定费用一般根据上期和历史数据推测。

支付时间：指该项费用的预计支付时间，亦可分期支付。

经常性项目:1、租赁费：指房屋租金(含仓租)、物业管理费。

2、广告费：分下列栏目详细列出，由总部管理的费用由总部填写，不再向下分摊。

➢媒体广告：指在电视、电台、报纸、杂志等大众传媒上发布广告的费用和广告制作费用。

➢宣传物品：指灯箱、路牌、横幅、宣传单、台卡、小折页、宣传画、车体广告、墙体广告以及印有“汇仁”标记小礼品等，包括制作费用和发布广告的费用。

➢促销活动费用：指促销推广活动的发布费、登记费、场地费、外购小礼品；开展赞助活动、奖励活动的费用；开展各类活动付给非公司员工的咨询费、工资等费用。

➢其他广告宣传费：指除了1至3项以外的广告宣传费用，如终端促销员、宣传组长、宣销员的工资、差旅费等费用。

3、办公费: 低值不列入台帐管理的办公用品如文具、纸张、墨水、帐本等。

4、挂靠管理费: 某些分公司向挂靠单位上缴的管理费5、员工保险支出: 职工意外伤害保险费和基本养老保险费由人力资源部填报。

6、折旧: 分公司固定资产的折旧费用7、递延资产摊销: 分公司递延资产的摊消费用二、非经常性项目1、教育培训费：指非公司统一安排的培训班或将员工送外委培以及员工参加专业讲座学习等活动而发生的支出，也包括订购报刊、杂志、技术图书资料等费用。

如属公司举办培训班或统一安排培训所发生的支出，由人力资源部负责单独填报并列入公司教育培训费预算，不再向下分摊。

2、行政扣罚损失：指政府行政执法机关对营销机构的罚款、扣货损失3、低值易耗品：指购买的各种不够固定资产标准但列入台账管理的物品和物料消耗如办公家具等4、工资及福利：指各级员工的固定收入和浮动收入，年、节福利费用和医药费。

5、电话费：指手机、电话的通讯费用，包括包干的通讯费用。

6、差旅交通费：指车船票、住宿费、伙食补贴、公交车费、的士费，包括包干的车船费等。

7、交际应酬费：指开展企业公关活动的费用，包括业务招待和赠送礼品等。

8、运输及装卸搬运费：指运费和装卸车费、搬运费、堆高费等，包括执行部包干的运杂费。

9、增值税及附加：指因产品进销差价而应计提的增值税和城建教育附加，包括实际发生的补交税款和罚税款。

10、其他税金：指企业所得税、印花税、房地产税、车船牌照税等等税金，包括补税、罚税款。

11、财务费用：指结算手续费。

12、其他费用：指以上各个项目所没有包含的其他费用，如：会务费、诉讼费、产品检验费、包装费、咨询费、审计费、修理费、财产保险费、坏帐损失、偷盗损失等。

由于本项目内容较庞杂，要在预算表空白处，注明主要费用项目和金额。

资本性支出在资本性支出预算表中填报。

B-1-1《生产量预算表》本表以A-1为基础，根据销售量的变化和计划库存量要求，预计各个产品的实际生产量，由制造事业部编制并下发车间作为生产预算依据。

1、产品名称及规格：产品的名称和装箱规格。

2、计量单位：指产品（商品）的数量单位。

为统一计量，一律作“箱”或“件”。

3、预计销售量：指预算期限内某产品的销量，根据“A-1”中的预计销售量填列。

4、本期末计划库存量：指本预算期限末的安全库存量（不积压也不脱销的库存数量），或者公司指定的库存数量。

年度预算时指12月27日计划库存量，月度预算指下月27日计划库存量。

5、上期末库存量：指预计上一预算期限末的库存数量。

6、预计生产量：指预算期限内需要生产的数量。

B-1《直接成本预算表》本表用于计算产品的直接成本，包括直接材料和直接人工，根据制造事业部下达各车间的直接材料消耗定额（B-1-2）和直接人工定额（B-1-3）编制。

得出预算直接成本。

B-1-2《每件产品直接材料消耗定额》本表用于计算产品直接材料的消耗定额，由制造事业部在年度预算时编制。

平时若发生正式修改定额要即时编报。

每个产品每个规格编制一份定额表。

1、材料名称：指该产成品所要消耗的所有直接原料、辅料、包装材料的名称，物料要一个品种填列一行。

2、计量单位：指原材料的常用数量单位。

3、理论消耗量：指每百件产品在不考虑损耗的情况下，根据配方、包装要求所要消耗的物料数量。

4、损耗率：指该原辅料生产过程中的损耗，一般以%表示，可以取同行水平或上年平均损耗率并经过公司核定。

5、实际消耗量：指每百件产品在实际生产过程要消耗的物料数量。

6、材料单价：指预计预算期限内物料的含税单价，也可以取上年度实际平均单价，由供应部提供。

7、每件产品消耗定额：指每件产品所要消耗该物料的金额。

B-1-3《每百件产品直接人工定额》本表用于计算产品在基本生产车间的人工消耗定额，由制造事业部在年度预算时编制。

平时若发生正式修改定额，要即时编报。

每个产品、每个规格编制一份定额表。

1、工序（岗位）名称：指生产该产品所要经历的全部岗位的名称，每道岗位填列一行，按前后岗位顺序排列。

2、定员人数：指该道工序核定的生产工人人数。

3、工价：指该道工序每个工人每件产品的工资含量。

由制造事业部核定和提供。

4、每件产品人工定额：生产每件产品的工资定额B-2《制造费用预算表》本表用于预计预算期限内的制造费用，由各车间编制，制造事业部汇总审核。

采用“权责发生制”原则计算费用支出。

车间管理人员工资在本表填报。

1、燃料及动力预算由表C-1-3-1提供，暂时由财务部直接分配到车间，本表汇总，待计量设备完善后改由车间根据生产量填报。

燃料及动力费用包括辅助生产车间的费用，该费用可以选用较为科学的标准，在辅助生产车间的产品中分摊，或暂由财务部分摊。

2、劳动保护费：指车间工人使用的生产过程中消耗的劳保用品和与劳保用品相关的如劳保用品洗涤等费用，采用定额管理，与生产量相关，定额由制造事业部核定。

3、非记件人员工资：指生产车间和辅助车间主任、班组长、质检员、保全工等非记件员工的工资、奖金、津贴等。

4、非记件人员福利费：根据非记件人员工资的14%记提5、折旧费：指按规定计提的固定资产折旧费，由财务部根据车间占用的固定资产直接分配6、修理费：指房屋建筑物、机器设备等固定资产以及不够固定资产标准的用具物品进行修理时的人工等费用。

7、办公费按细则解释如下：电话费：指手机、电话的通讯费用，包括包干的通讯费用。

低值易耗品：指各种不够固定资产标准但列入台账管理的办公用品，家具等。

邮递费：指信件物品邮寄费。

交际应酬费：指开展企业公关活动的费用，包括业务招待和赠送礼品等。

文具纸张杂费：指文具、墨水、帐本等费用。

8、机物料消耗：指房屋建筑物、机器设备等固定资产以及不够固定资产标准的用具物品进行修理时的材料和零配件费用，也包括车间用工量具、用具、容具等备品备件。

根据购买渠道的不同，由采购供应部购买的和由设备部购买的要分开填写。