公共收入分析--公共预算

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公共财政理论

公共财政理论

税收的原则: 公平原则(能力公平与受益公平) 效率原则(经济效率与行政效率) 弹性原则 法治原则
税收负担: 税收负担是指纳税人因向国家缴纳税款而承 受的收入损失和经济利益的牺牲。
按税收负担所涉及的范围分:宏观税收负担、中观 税收负担、微观税收负担 按照税收负担是否转嫁分:直接税收、间接税收负担 按照税收负担的真实度分:名义税收负担、实际税收 负担
消费税是国家为体现消费政策,对生产和进 口应税消费品的单位和个人征收的一种税。 消费税的特点: 对应税消费品和消费行为征收的一种税 征收范围有选择性 征税环节有单一性 税率有较大差异 价内税模式
营业税是对在中华人民共和国境内提供应税 劳务、转让无形资产以及销售不动产的单位和 个人,就其取得的营业额征收的一种税。 营业税的特点: 一般以营业额为计税依据 按行业设计税目税率 计算简便,便于征管
单式预算是将国家一切财政收支编入一个 预算,通过一个统一的表格来反映。 复式预算是将政府全部财政收支按经济性质 汇集,分别编入两个或两个以上的、互有联系 的收支对照表内。
经常性支出
经常性预算
经常性收入 复式预算
资本性支出
资本性预算 资本性收入
中央预算由中央各部门的预算及地方向中央 的上解收入、中央对地方的返还或补助数额组 成。 地方预算由地方各级政府预算组成,包括本 级各部门的预算及下级政府向上级政府上解的 收入、上级对下级政府的返还或给予补助的数 额。

“如果你想了解联邦政府在过去的一年里都干 了些什么,或者,在未来的一年里将要干些什 么,那么,你只要看一下联邦预算就足够了。” 【美】阿图 〃埃克斯坦
预算原则:
完整性 统一性 可靠性 年度性 ( 历年制、跨年度 ) 公开性
预算的分类:

近三年财政收支情况分析

近三年财政收支情况分析

我市近三年财政收支情况分析一、2017年收支情况收入:全市地方一般公共预算收入22.8亿元,增长18.8%,增幅排名全省第五位,完成年度预算的102.8%(其中:税收收入完成14.9亿元,占地方一般公共预算收入的65%;非税收入完成7.9亿元);加上省补助收入49.8亿元;上年结转收入4.9亿元;地方政府债券收入10.2亿元;调入资金4.2亿元,收入合计91.8亿元。

支出:全年地方一般公共预算支出75.3亿元(其中民生支出62.1亿元,占地方一般公共预算支出的82.4%),完成年度预算123.5%,增长20.8%,增幅排名全省第五位;加上上解省支出1.9亿元;偿还地方政府债券本金7亿元;安排预算稳定调节基金5.4亿元等,支出合计89.6亿元。

收支相抵,结余结转2.2亿元。

具体分析:2017年我市地方收入大幅增长,一是自16年春节过后我市房地产异常火爆,量价齐升,带动土地增值税大幅上涨,全年土地增值税完成3.9亿元,同比增长73.5%,直接拉动税收增长12.8个百分点。

二是处置市国资委名下滨河雅苑项目收入3.6亿元以及海监大队对恒大海花岛项目处罚0.7亿元,直接拉动非税收入大幅增长,迈上7亿元的历史新高。

二、2018年收支情况收入:全市地方一般公共预算收入21.3亿元,同比下降6.6%,完成年度预算的100.5%(其中:税收收入完成 12.5亿元,占地方一般公共预算收入的59%;非税收入完成8.8亿元);加上省补助收入76.1亿元;上年结余结转收入2.2亿元;债务(转贷)收入10.2亿元;调入资金1.8亿元等,收入合计111.6亿元。

支出:全年地方一般公共预算支出95.2万元(其中民生支出83.1亿元,占地方一般公共预算支出的87.3%),完成预算(指调整预算数,下同)的91.8%,比上年同期增长26.5%;加上上解省支出2.3亿元;偿还地方政府债券本金3亿元,补充预算稳定调节基金2.5亿元后,合计支出103亿元。

1-2月份全省一般公共预算收支分析

1-2月份全省一般公共预算收支分析

「2月份全省_般公共预算收支分析一、一般公共预算收支情况(一)收入情况当月收入情况。

2月份,全省一般公共预算收入完成153亿元,比上年增长40.4%,增收44亿元。

分项目看,税收收入完成117.8亿元,增长37%,增收31.8亿元;非税收入完成35.2亿元,增长53.3%,增收12.2亿元。

分级次看,省级一般公共预算收入完成46.4亿元,增长31.2%,增收11亿元;市县一般公共预算收入完成106.6亿元,增长44.9%,增收33亿元。

累计收入情况。

1-2月份,全省一般公共预算收入完成438.9亿元,为年初预算(2411.3亿元)的18.2%,比上年增长12.2%,增收47.6亿元。

分项目看,税收收入完成348.6亿元,为年初预算(1771亿元)的19.7%,增长12.1%,增收37.7亿元;非税收入完成90.3亿元,为年初预算(640.3亿元)的14.1%,增长12.3%,增收9.9亿元。

分级次看,省级一般公共预算收入完成138.7亿元,为年初预算(698亿元)的19.9%,增长13.8%,增收16.8亿元;市县一般公共预算收入完成300.2亿元,为年初预算(1713.3亿元)的17.5%,增长11.4%,增收30.8亿元。

(二)收入特点及原因分析1.财政收入当月快速增长,带动累计增幅大幅提高。

2月份,全省一般公共预算收入大幅增长40.4%,拉动累计收入同比增长12.2%,比1月份提高了10.9个百分点。

从贡献度看,税收收入与非税收入同步增收,其中:税收收入增收37.7亿元,拉动收入增长9.6个百分点,非税收入增收9.9亿元,拉动收入增长2.6个百分点;从全国情况看,31个省中,我省排名第25名,比上月(28名)提前了3位,为实现“以高速度增长实现争先进位”奠定基础。

2.税收收入增幅同比扩大,收入质量明显提高。

1-2月份,税收收入完成348.6亿元,增长12.1%,环比上月扩大了9.5个百分点(若剔除上年同期跨期税款约37亿元等一次性因素,税收收入同比增长27.3%)。

我国公共预算管理中超收超支问题的实证分析

我国公共预算管理中超收超支问题的实证分析

我国公共预算管理中超收超支问题的实证分析中国人民大学公共管理学院 孙玉栋 谭云摘要:我国自2003年以来,实行了财政政策的转型。

与此同时,公共预算的收入每年都出现了超额增长。

这种增长与预期经济增长率和实际经济增长率的差距之间的关系非常密切,同时也和通货膨胀率的走势基本吻合。

而超收带来的超支问题在我国近几年的公共预算管理中显得较为突出。

超额支出不能被有效的监督成为了这个问题的关键。

政府应该通过修订预算法、政策转型和预算平衡基金的建立等措施合理的对预算超收进行安排。

关键词:公共预算、收入超额增长、预算平衡基金一、引言近年来,我国财政收入增长呈现持续攀升态势。

2007年全国财政收入51304.03亿元,比2006年增加了12543.83亿元,增长32.4%,完成预算的116.4%。

与之相应的全国财政支出也是保持着高位增长的态势。

2007年全国财政支出49565.4亿元,比2006年增加了9142.67亿元,增长22.6%,完成预算的106.6%。

从近几年我国财政收支数据可以看出,预算超收超支现象非常普遍。

1000020000300004000050000600001995199619971998199920002001200220032004200520062007资料来源:中华人民共和国财政部网站数据整理而来,单位(亿元)图1 财政收支数据表(1995‐2007)从图中可以明显的看出,从1995‐2007年,历年来的财政收支决算数均高于年初的预算数。

在政府预决算之间出现差异是正常的事情,否则,也就没有必要分别编制预算和决算了。

不过,如果预决算之间的差异过大,甚至呈现持续扩大的态势,就需要去讨论出现这种超收超支的原因和合理性了。

二、原因分析预决算差异的扩大,分别体现在“超收”和“超支”两个线索上,但相对而言,作为矛盾主要方面的是“超收”。

由“超收”导致或支撑了“超支”,从而推动了决算收支规模以及预决算偏离度的扩大,这是迄今为止可以追溯到的有关预决算偏离度问题的一个基本轨迹。

《财政学》财政收入规模及构成(一般公共收入)

《财政学》财政收入规模及构成(一般公共收入)

一、分析政府的财政收入本质上主要是来自社会的剩余产品,剩余产品越多,政府才有可能获得更多收入。

社会剩余产品的数量取决于生产力的发展水平。

生产力越高,剩余产品越多,政府的财政收入才能更多。

二、财政收入概述1. 财政收入的含义政府收入是预算年度内通过一定的形式和程序,有计划地筹措到的归国家支配的资金,是国家参与国民收入分配的主要形式,是政府履行职能的财力保障。

2. 财政收入的分类财政收入是一个复杂的体系,为便于分析,有必要按一定的标准对财政收入加以分类。

政府收入分类是将各类政府收入按其性质进行归类和层次划分,以便全面、准确、明细地反映政府收入的总量、结构及来源情况。

(1) 按财政收入的形式分类这是以财政收入的形成依据为标准划分的财政收入类型。

收入依据不同,其表现形式也不同,一般有税收、国有资产收益、公共收费和其他收入等形式。

(2) 按财政收入的来源分类按财政收入的具体来源进行分类,有助于充分认识财政与经济的关系,把握经济活动及其结构对财政收入规模及构成的决定作用,以及财政收入政策对经济运行的影响。

按财政收入来源对财政收入进行分类可以选择不同的标准:一是按财政收入来源的所有制结构标准,分为国有经济收入、股份制经济收入、私营经济收入、个体经济收入等。

二是按财政收入来源的部门结构为标准,可分为工业部门收入、农业部门收入、商业部门收入和其他部门收入等;同时也可分为第一产业收入、第二产业收入、第三产业收入等。

三是按财政收入来源的地区结构,分为各区域或行政区划提供的财政收入。

(3) 按财政收入的价值构成分类财政收入是货币形态的社会产品价值,从它的价值构成看,不外是C、V、M三个部分。

M是财政收入的主要来源。

剩余产品价值M中包括税金、企业利润和用剩余产品价值支付的费用(如利息)。

其中主要是税金和企业利润。

V是指以劳动报酬的形式付给劳动者个人的部分。

从目前来看,V虽构成财政收入的一部分,但它在全部财政收入中所占的比重很小。

公共预算收支的分类与预算方法

公共预算收支的分类与预算方法
系数= 同期相关经济、事业指标统计数
×100%
预算年公共预算收(支)增长速度=相关经济事业 计划数×系数
公共预算收(支)测算数=本年预算收(支)完成数×
1 预算年公共预算收支增长速度
(3)定额法。定额法是指利用各项预算定 额和有关经济、事业指标,测算预算收支 的方法。
某项政府测算收(支)测算数=相关经济和事 业计划指标×公共预算定额
二 国外通行的预算收支分类方 法
(一)公共预算收入分类方法
通常的做法是一般按收入的形式、经济来 源等标准划分。
1.公共预算收入的形式构成。 (1)税收收入。税收收入即政府依据税
法所取得的财政收入,它具有法定性、无 偿性和规范性等特征。 (2)社会保障缴款。社会保障缴款是公 共预算的一项专项收入,专门为政府建立 的社会保障体系供给资金。
(二)公共预算支出的分类
1.按政府职能分类。公共预算支出与实现政 府职能具有内在联系。
2.按支出的市场性质分类。公共预算支出按 市场性质可分为购买性支出和转移性支出。
3.按支出的使用性质分类。按支出的经济性 质,改革预算支出可分为经常性支出、资 本性支出和其他支出三类。
三、我国预算收支分类的方法
第二节公共预算收支的测算
一、公共预算收支测算的基本依据
(一)宏观经济规划 (二)财政政策报告 (三)年度预算限额
二、公共预算收支测算的传统方法
(一)我国预算收支测算的一般方法 政府经验预测方法的理论基础是经济社会
发展的连续性和一般性。它包括公共预算 收支匡算和公共预算收支预测两个步骤: 1.公共预算收支匡算 2.公共预算收支预算
一 、国外公共预算收支分类的 基本主张
(1)国外对公共预算收支分类的主张

阳江市(全市)地方一般公共预算收入和支出基本情况3年数据分析报告2019版

阳江市(全市)地方一般公共预算收入和支出基本情况3年数据分析报告2019版

阳江市(全市)地方一般公共预算收入和支出基本情况3年数据分析报告2019版序言阳江市地方一般公共预算收入和支出基本情况数据分析报告从地方一般公共预算收入,地方一般公共预算支出,地方一般公共预算科学技术支出,地方一般公共预算教育支出等重要因素进行分析,剖析了阳江市地方一般公共预算收入和支出基本情况现状、趋势变化。

借助对数据的发掘及分析,提供一个全面、严谨、客观的视角来了解阳江市地方一般公共预算收入和支出基本情况现状及发展趋势。

阳江市地方一般公共预算收入和支出基本情况分析报告数据来源于中国国家统计局等权威部门,并经过专业统计分析及清洗而得。

本报告知识产权为发布方即我公司天津旷维所有,其他方引用我方报告均请注明出处。

阳江市地方一般公共预算收入和支出基本情况分析报告以数据呈现方式客观、多维度、深入介绍阳江市地方一般公共预算收入和支出基本情况真实状况及发展脉络,为需求者提供必要借鉴及重要参考。

目录第一节阳江市地方一般公共预算收入和支出基本情况现状 (1)第二节阳江市地方一般公共预算收入指标分析(均指全市) (3)一、阳江市地方一般公共预算收入现状统计 (3)二、全国地方一般公共预算收入现状统计 (3)三、阳江市地方一般公共预算收入占全国地方一般公共预算收入比重统计 (3)四、阳江市地方一般公共预算收入(2016-2018)统计分析 (4)五、阳江市地方一般公共预算收入(2017-2018)变动分析 (4)六、全国地方一般公共预算收入(2016-2018)统计分析 (5)七、全国地方一般公共预算收入(2017-2018)变动分析 (5)八、阳江市地方一般公共预算收入同全国地方一般公共预算收入(2017-2018)变动对比分析 (6)第三节阳江市地方一般公共预算支出指标分析(均指全市) (7)一、阳江市地方一般公共预算支出现状统计 (7)二、全国地方一般公共预算支出现状统计分析 (7)三、阳江市地方一般公共预算支出占全国地方一般公共预算支出比重统计分析 (7)四、阳江市地方一般公共预算支出(2016-2018)统计分析 (8)五、阳江市地方一般公共预算支出(2017-2018)变动分析 (8)六、全国地方一般公共预算支出(2016-2018)统计分析 (9)七、全国地方一般公共预算支出(2017-2018)变动分析 (9)八、阳江市地方一般公共预算支出同全国地方一般公共预算支出(2017-2018)变动对比分析 (10)第四节阳江市地方一般公共预算科学技术支出指标分析(均指全市) (11)一、阳江市地方一般公共预算科学技术支出现状统计 (11)二、全国地方一般公共预算科学技术支出现状统计分析 (11)三、阳江市地方一般公共预算科学技术支出占全国地方一般公共预算科学技术支出比重统计分析 (11)四、阳江市地方一般公共预算科学技术支出(2016-2018)统计分析 (12)五、阳江市地方一般公共预算科学技术支出(2017-2018)变动分析 (12)六、全国地方一般公共预算科学技术支出(2016-2018)统计分析 (13)七、全国地方一般公共预算科学技术支出(2017-2018)变动分析 (13)八、阳江市地方一般公共预算科学技术支出同全国地方一般公共预算科学技术支出(2017-2018)变动对比分析 (14)第五节阳江市地方一般公共预算教育支出指标分析(均指全市) (15)一、阳江市地方一般公共预算教育支出现状统计 (15)二、全国地方一般公共预算教育支出现状统计 (15)三、阳江市地方一般公共预算教育支出占全国地方一般公共预算教育支出比重统计 (15)四、阳江市地方一般公共预算教育支出(2016-2018)统计分析 (16)五、阳江市地方一般公共预算教育支出(2017-2018)变动分析 (16)六、全国地方一般公共预算教育支出(2016-2018)统计分析 (17)七、全国地方一般公共预算教育支出(2017-2018)变动分析 (17)八、阳江市地方一般公共预算教育支出同全国地方一般公共预算教育支出(2017-2018)变动对比分析 (18)图表目录表1:阳江市地方一般公共预算收入和支出基本情况现状统计表 (1)表2:阳江市地方一般公共预算收入现状统计表 (3)表3:全国地方一般公共预算收入现状统计表 (3)表4:阳江市地方一般公共预算收入占全国地方一般公共预算收入比重统计表 (3)表5:阳江市地方一般公共预算收入(2016-2018)统计表 (4)表6:阳江市地方一般公共预算收入(2017-2018)变动统计表(比上年增长%) (4)表7:全国地方一般公共预算收入(2016-2018)统计表 (5)表8:全国地方一般公共预算收入(2017-2018)变动统计表(比上年增长%) (5)表9:阳江市地方一般公共预算收入同全国地方一般公共预算收入(2017-2018)变动对比统计表 (6)表10:阳江市地方一般公共预算支出现状统计表 (7)表11:全国地方一般公共预算支出现状统计表 (7)表12:阳江市地方一般公共预算支出占全国地方一般公共预算支出比重统计表 (7)表13:阳江市地方一般公共预算支出(2016-2018)统计表 (8)表14:阳江市地方一般公共预算支出(2017-2018)变动统计表(比上年增长%) (8)表15:全国地方一般公共预算支出(2016-2018)统计表 (9)表16:全国地方一般公共预算支出(2017-2018)变动统计表(比上年增长%) (9)表17:阳江市地方一般公共预算支出同全国地方一般公共预算支出(2017-2018)变动对比统计表(比上年增长%) (10)表18:阳江市地方一般公共预算科学技术支出现状统计表 (11)表19:全国地方一般公共预算科学技术支出现状统计分析表 (11)表20:阳江市地方一般公共预算科学技术支出占全国地方一般公共预算科学技术支出比重统计表 (11)表21:阳江市地方一般公共预算科学技术支出(2016-2018)统计表 (12)表22:阳江市地方一般公共预算科学技术支出(2017-2018)变动分析表(比上年增长%)12 表23:全国地方一般公共预算科学技术支出(2016-2018)统计表 (13)表24:全国地方一般公共预算科学技术支出(2017-2018)变动分析表(比上年增长%)..13 表25:阳江市地方一般公共预算科学技术支出同全国地方一般公共预算科学技术支出(2017-2018)变动对比统计表(比上年增长%) (14)表26:阳江市地方一般公共预算教育支出现状统计表 (15)表27:全国地方一般公共预算教育支出现状统计表 (15)表28:阳江市地方一般公共预算教育支出占全国地方一般公共预算教育支出比重统计表..15 表29:阳江市地方一般公共预算教育支出(2016-2018)统计表 (16)表30:阳江市地方一般公共预算教育支出(2017-2018)变动统计表(比上年增长%) (16)表31:全国地方一般公共预算教育支出(2016-2018)统计表 (17)表32:全国地方一般公共预算教育支出(2017-2018)变动统计表(比上年增长%) (17)表33:阳江市地方一般公共预算教育支出同全国地方一般公共预算教育支出(2017-2018)变动对比统计表(比上年增长%) (18)。

公共经济学 第七章 公共收入分析

公共经济学 第七章  公共收入分析
第七章 公共收入分析
概念: 一、公共收入概述 二、我国的税收制度
一、公共收入概述
(一)公共收入 (二)公共收入的三种形式:税收、公债 和其他收入。 (三)我国近时期公共收入的规模概况
(一)公共收入:也可以称为财政收入或政府 收入,是指政府为履行职能而筹措的一切资 金的总和。
几个发达国家公共收入占GDP的比重
当前发行债务解决的问题: 1、重大基础设施投资 2、西部大开发所需的政府投入 3、社会保障欠帐的弥补 4、国有银行和银行坏帐的消化和解决。
我国的费改税改革
改革的目标就是要彻底规范税收与收费的范围, 规范政府的收入行为。 这一改革将通过界定政府公共收入的范围来界定 政府征税与收费的范围,对现有的行政事业性 收费和政府性基金进行清理和甄别,将一切不 合理、不合法的收费坚决取缔;将大部分收费 基金改为税收;将体现权利与义务对等关系的 收费按市场经济原则转变为经营性收费;对继 续保留下来的各种规费,实行规范化管理。
政治权力
纳税人与公共物品 或服务的收益不发 生具体关系
固定性、强制性、 无偿性
灵活性、适度强 制性、补偿性
收费 行政程序
交换或直接 被收费者与受益存 提供服务 在直接对应关系
(三)我国近时期公共收入的规模概况
近段时期预算内财政收入情况(亿元)
1991年 3149.48 1992年 3483.37 1993年 4348.95 1994年 5218.10 1995年 6242.20
3、公共收入的其他形式 1)政府引致的通货膨胀:为了弥补政府提供的物品服务 的的费用而扩大货币供给,从而造成物价的普遍上涨, 使私人部门的货币购买力下降,而政府部门所能支配 的资源即公共收入增加。实施的途径是财政部门向中 央银行透支或借款。 2)捐赠:指政府为某些特定支出项目融资的情况下,政 府得到的来自国内外个人或组织的捐赠。如政府得到 的用于向遭受自然灾害地区的灾民或国内其他生活陷 入困难之中的人们提供救济的特别基金的捐赠等。是 政府公共收入来源的一个很小部分,其作用常常是微 不足道的。

公共经济学高培勇版重点

公共经济学高培勇版重点

公共经济学高培勇版重点第一章:公共部门的经济活动1.分析公共物品或服务的三个特性。

1.)效用的非可分割性是指公共物品或服务的效用为一个整体,向整个社会共同提供的,具有共同受益或联合消费的特点。

其效用为整个社会的成员所共享,而不能将其分割为若干部分,分别归属于某些个人或企业享用。

2.)消费的非竞争性是指某一个人或企业对公共物品或服务的享用,不排斥、妨碍其他人或企业同时享用,也不会因此而减少其他人或企业享用该种公共物品或服务的数量或质量。

增加一个消费者不会减少任何一个人对公共物品或服务的消费量,或者说,增加一个消费者,对供给者带来的边际成本等于零。

3.)受益的非排他性指在技术上没有办法将拒绝为之付款的个人或企业排除在公共物品或服务的受益范围之外。

或者说,公共物品或服务不能由拒绝付款的个人或企业加以阻止,任何人都不能用拒绝付款的办法,将其所不喜欢的公共物品或服务排除在其享用品范围之外。

2.政府经济活动的范围如何界定?政府的经济活动范围:市场失灵的领域,即是政府经济活动的范围,或政府发生作用的范围,只要有社会公共需要,即为政府的职能范围。

一般为:1.)生产或提供公共物品或服务。

2.)调节收入分配。

3.)促进经济稳定发展。

3.公共财政的主要职能及其必要性。

一、资源配臵职能公共财政具有资源配臵职能的原因:1. )公共物品或服务的存在2. )外部效应的存在3. )不完全竞争状态的存在二.调节收入分配职能原因:1. )客观上存在分配不公现象2. )客观上要求有一种有助于实现公平目标的再分配机制3. ) 市场机制的框架内, 有效的再分配很难完成, 原因:( 1)市场机制与公平分配机制相悖( 2) 社会上存在的私人慈善机构作用有限, 缺乏统一性,有时互有冲突.4. )公共财政具有收入再分配的手段和条件:( 1)征税( 2)转移性支出三.促进经济稳定发展职能原因:1. )市场经济不能自动、平稳地向前发展。

2. ) 政府作为市场上一种经济力量, 运用宏观上的经济政策手段有意识地影响、调节经济,实现既无失业,又无通货膨胀的经济增长,保持经济稳定发展。

公共经济学第7章 公共收入

公共经济学第7章 公共收入
亦称“纳税人”或“纳税义务人” 税法上规定直接负有纳税义务的人 纳税人与负税人
课税客体 object of taxation
俗称“课税对象” 课税的目的物,也就是对什么课税 课税对象与税源
根据课税对象不同,税收分为三大类: 1)所得税 income tax 2)商品税 commodity tax 3)财产税 property tax
况下,来自个人或组织的捐赠。 事例:
——战争年代,政府要求捐助物资或人力; ——和平年代,鼓励企业或个人帮助提供公共物品或服务。
现代经济社会中,捐赠作用微不足道。
7.4.3 使用费
User Charges 对政府所提供的特定公共设施的使用者按照一定
的标准收取费用 常发生在公路、桥梁和娱乐设施等的使用上 一般按照受益原则,实行专款专用 作用:
——为政府筹集一部分公共收入 ——提高公共设施的使用效率 ——避免公共设施使用上的“拥挤” 问题。
第7章 公共收入
公共收入;
Objectives:公共收入的分类和原则;
税收、公债、其他公共收入。
公共收入
Public revenue 亦称财政收入、政府收入 政府为履行其职能而取得的所有社会资源的
总和 理解为一个过程——将私人部门的一部分社
会资源转移到公共部门 财政收入表现为政府部门在一定时期内(一
不存在免费搭车者 问题——大多数公共物品属于联合消费、共
同受益,进而存在从低呈报或隐瞒所获效益 现象
7.1.2 支付能力原则
Ability-to-pay Principle 成本费用的分配与社会成员的支付能力相
联系 优点——若成功贯彻,会达到相对公平的
状态 问题——支付能力的测度,收入标准?财

公共部门的收入与支出1

公共部门的收入与支出1

一、公共收入政府取得收入或获得资源支配权的方式有三种:税收、收费和公债。

(一)税收:是政府依据其行政权力强制性地、无偿地取得收入的方式。

(税收是政府部门取得收入的主要方式)在这个世界上,只有死亡与税收不可避免,税收的基本特点是:①强制性。

纳税是法律规定的公民的义务,公民必须依法纳税,如果拒绝缴纳就要受到法律制裁。

(你说:“我的工资还未达到国家设定的费用减除额标准,所以我不用缴税。

”NO,NO,NO,我要告诉你,只要你还活着,你就无时无刻不是一个纳税人。

不说个人所得税,那只占国家总税收的6%。

买房,你得交契税;卖房,你得交营业税、所得税;买车,你得交购置税、车船使用税……这些都是表面上你需要缴纳的税收,实际上,在房地产开发环节和汽车生产制造销售过程中,还会产生增值税、营业税、企业所得税、消费税以及教育费附加甚至河道管理税等一系列连专业会计都难一口气说完的税目。

有人说,我不买房,不买车。

那好,你不买房总要租房吧?租房的税收你的房东替你垫付了;不买车,总要坐车吧,你购买的每一张车票背后都有税收;除此之外,你还是要穿衣吃饭的,要购买电视、洗衣机等家电的,要购买沙发、衣柜等家具的……所有这些都有逃不掉的税收。

哪怕是睡觉的时候,你脸上的护肤品和你身边开着的暖气,都是你作为纳税人的证明。

即使你了却了人间烦恼,税收依然难以逃脱,只不过该属于你的那份被你的亲人承担了。

为你火葬,为你购置墓地,这都是要缴纳税收的,只不过,有的看得见,有的看不见。

有媒体近日估算,按照目前的价格水平计算,工薪阶层一辈子最少要交上百万元的税收。

)②无偿性。

税收是政府部门取得收入的主要形式。

不同的税收方式会对纳税人的行为以及整个国民经济产生不同的影响。

(二)价格或使用费:是公共部门中的单位通过销售自己所生产的产品或服务,用有偿交换来获得收入的形式。

价格或使用费的特点正好与税收相反:它通常是自愿的,有偿的,支付与受益完全对应。

价格或使用费是政府部门取得收入的辅助手段,是公共企业部门取得收入的主要手段。

一般公共预算收入

一般公共预算收入
二、分税种收入占比如何?
分税种收入占比是一个非常重要的数据,能让我们对税种的组成有一个直观的认识。下面以某省2018年1-7月的税收收入数据为例进行分析。
(1)国内收入和海关代征进口税收
通过对某省税收收入数据分析可知,国内税收收入占比85%,而海关代征进口税收只有15%。
(二)国内税收分税种占比
通过对某省税收收入数据分析可知,占比超过10%的税种只有国内增值税、企业所得税和个人所得税3个,其中国内增值税的占比为36%,企业所得税占比为31%,个人所得税占比为11%,三者加总占比高达78%,当之无愧的主体税种。其余的14个税种占比仅为为22%,其增减变动对税收收入的影响有限。
三、费金入是什么?
费金收入主要包括以下六种:1.教育费附加;2.文化事业建设费;3.社会保险费;4.地方教育附加;5.残疾人就业保障金;6.其它收入。其中其他收入包含堤围费、价格调节基金、工会经费、海上石油矿区使用费收入、税务部门罚没收入、政府性基金收入等。
四、分费种收入占比如何?
为了让大家对费金收入有更加直观的认识,笔者同样以某省2018年1-7月费金收入进行分析。
在营改增之后,营业税已经基本退出了历史的舞台,原来的四大主体税种只剩下三个,分别是增值税、企业所得税和个人所得税。2018年,税务机构改革已经完成,国税和地税合并成一家。以前分别由国税和地税征收的税种,统一由合并后的税务部门征收,不再存在两头跑的现象。
(二)海关代征进口税收
海关代征国内税费,海关对进口货物征收进口税的同时,替代其他机关征收各种税、费。目前,我国海关代征的国内税有产品税、增值税、盐税、工商统一税、对台直接贸易调节税、特别消费税、船舶吨税、车辆购置附加费等8种国内税费。
通过饼图数据分析可知,费金收入的大头是社会保险费,占比高达85%;教育费附加占比7%;地方教育费附加占比5%;其他收入占比2%;文化事业建设费1%;残疾人保障金基本可以忽略不计。

6.国家(政府)预算解析

6.国家(政府)预算解析

单式预算表(简表)
收 入 预算科目 一、税收收入 二、… 三、… 预算数 支 出 预算科目 一、一般公共服务 二、… 三、… 预算数
收入合计 … … 上年结余收入
支出合计 … … 年终滚存结余
收入总计
支出总计
复式预算表(简表)
经常性预算 收 入 支 出
经常性收 入合计
建设性预算 收 入
经常性支出合计
2011年财政预算安排情况
汇总中央预算和地方预 算安排,全国财政收入 89720亿元,增长8%,加上 从中央预算稳定调节基金调 入1500亿元,可安排的收入 总量为91220亿元;全国财 政支出100220亿元,增长 11.9%。全国财政收支差额 9000亿元,占GDP的比重由 2010年的2.5%下降到2%左右。
案例:看好13亿人的“钱袋子”
预算审查,就是对政府如何花钱的监督,就是要为13亿 中国人看好“钱袋子”。 预算要“闯六关”。从会前两次初审,到大会期间代表审 阅、财经委审查,从主席团会议通过审查结果报告,到大会 最终表决,国家预算要在全国人大“连闯”大大小小六、公共预算体系
国家预算一般按照“一级 政权设立一级预算”原则建 立相应的预算体系。 中央预算由中央主管部门 的行政事业单位预算、企业 财务计划等组成。地方各级 总预算由本级预算及所属的 下一级总预算汇总组成。 中央预算在国家预算中处 于主导地位,地方预算在国 家预算中居于基础性地位。
中央 省(自治区、直辖市) 设区的市(自治州)
说明: ★部门预算是一个综合预算,各种层面、事项均纳 入其中,所有收支编在一本预算中,预算情况一目 了然,便于审议与监督 ★部门预算全面且详细地反映了各政府部门的收支 情况,可规范财政秩序,有力克服低效浪费及腐败 现象。

公共经济学教程PPT 第6章--公共支出与公共收入

公共经济学教程PPT 第6章--公共支出与公共收入
• (5)公共支出具有一定的生产性。公共支出的主体只是 一个非物质生产性社会管理机构,并不能创造社会财富。 但严格来说,不同体制下的国家财政都具有一定的物质生 产性。
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• 3. 公共支出分类 • 不同的公共支出项目对国民经济的影响存在着差异,根据公共支出
的经济性质,以公共支出是否与商品和服务相交换为标准,可以将 公共支出分为购买性支出与转移性支出两大类别。政府在付出这类 支出的同时,获得了相应的商品和服务。转移性支出指政府无偿向 居民和企业、事业以及其他单位供给财政资金。是指政府按照一定 方式,把一部分财政资金无偿地,单方面转移给居民和其他收益者 的支出。转移性支出主要由社会保障支出和财政补贴构成,它体现 的是政府的非市场型再分配活动。在财政支出总额中,转移性支出 所占的比重越大,财政活动对收入分配的直接影响就越大,这是一 种收入再分配的方式,体现了公共财政的效率、公平和稳定三大职 能为了便于国际比较,从统计分类来看,国际货币基金组织按照职 能分类和经济分类对公共支出进行分类(见表6-1)
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• 2. 公共支出特点 • (1)公共支出资金来源于财政收入。国家的财政收入来
源于税收、收费、国债、国有资产收益及其他收入等,其 中税收具有固定性、强制性和无偿性,是财政收入的主要 来源。财政收入的主要用途是满足公共需要。 • (2)公共支出的主体是公共部门。公共产品的特征决定 了公共产品主要应由政府提供,因此,公共部门(主要是 政府)也就成了公共支出的最主要的主体。另外,与政府 有关的机构、事业单位如行业协会、学校等,也具有准公 共机构的性质,在一定的历史时期,其支出也来源于国家 财政,因此与公共部门一起构成了公共支出主体。
8.经济服务
②对下级政府
(I)农业
③对家庭

1-4月份全省一般公共预算收支分析

1-4月份全省一般公共预算收支分析

月份全省_般公共预算收支分析一、一般公共预算收支情况(一)收入情况4月份,全省一般公共预算收入完成2192亿元,比上年增长11.6%,增收22.8亿元。

月份,全省一般公共预算收入完成892.9亿元,为年初预算的37%,比上年增长9.7%,增收792亿元。

分项目看,税收收入完成667.1亿元,为年初预算的37.7%,增长17.5%,增收99.3亿元;非税收入完成225.8亿元,为年初预算的35.3%,下降&2%,减收20.1亿元。

分级次看,省级一般公共预算收入完成260.4亿元,为年初预算的37.3%,增长2.3%,增收5.9亿元;市县一般公共预算收入完成632.5亿元,为年初预算的36.9%,增长13.1%,增收73.3亿元。

(二)收入特点及原因分析1•财政收入持续稳步增长,但恢复速度不及预期。

I月份全省_般公共预算收入进度完成年度计划的37%,超序时进度3.7个百分点;收入累计增长9.7%,环比上月增幅提高了0.6个百分点,高于全年计划目标(5%)4.7个百分点。

但与2019年同期相比,我省收入恢复到疫情前的九成,仍然下降10.3%,恢复速度相对较慢,其中主要是税收收入恢复较慢,仅达到2019年同期的85.7%,非税收入已达到并超过疫情前水平。

2.税收收入增幅持续提高,但对标全国仍有差距。

今年以来全省经济持续恢复,加上“就地过年”因素、上年同期基数低,带动税收收入持续较快增长月份,全省税收收入累计分别增长2.6%、12.1%、14.7%、17.5%,增幅逐月提高。

如剔除跨期税款、免抵调库、留抵退税等不可比因素,比上年累计增长29.3%,基本与经济发展速度相适应。

但与2019年同期相比,税收收入下降]4.3%,仅恢复到疫情前的八成多。

与全国地方平均水平相比,增幅还差9.1个百分点,对财政收入的支撑作用仍需4步增强。

3.多数行业恢复情况良好,煤炭行业增速慢于非煤。

分产业看,17月份一产、二产、三产税收收入均实现正增长,分别增长95.6%、15.2%、21.7%,增收额占税收增收总额的0.5%、57.1%、42.4%,其中一产、二产增速、增收贡献均有提高,三产略有下降。

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转移支付
面临低收入高支出,地方政府寻求中央转移支付支持。 •一般转移支付:不指定用途(较少) •专项转移支付:特定用途,需要地方配套(较多) 转移支付的功能 均等化:损有余补不足 调控:安排工业、经济布局 国家安全:偏向不稳定地区(王绍光) 钓鱼:挤出地方资金用于中央目的实现 专项转移支付一定程度上加剧了地方财政负担和困难。
公共收入分析
2011年全国财政收入超过10万亿 但地方政府仍然不断增加的财政压力 为什么? 地方政府如何缓解财政压力? 地方政府行为导致什么后果?
急需加强的中央收入筹集能力
• 1978年的放权改革极大调动了地方政府增收积极性,但中 央收入比例逐渐降低
• 两个比重持续降低:财政收入占GDP比重、中央财政占全 国财政收入比例持续降低
• 罚没收入增加:
• 向企业摊派:
• 向下级伸手:
债台高筑
显性债务
中央代发债务
2009 2000亿
2010 2000亿
2011 2000亿
2012 2500亿
审计署2011 年发布的全国地方政府性债务审计结果,截至2010 年底,全国地方 政府负有偿还责任的债务67109.51 亿元,占全部地方负债62.62%。其中,以地 方融资平台为借款主体的资金量为31375.29 亿元,占全部债务量的46.75%。
重点项目建设和列入省现代产业500强的120个项目 • 《贵州生态文化旅游产业发展规划》提出,政府每年
为此规划投入1000亿元左右; • 广东省《关于充分发挥海洋资源优势努力建设海洋经
济强省的决定》总投资约1万亿元……
民生压力
• 新型城镇化改革方案正进入决策层视野。今年四五月间,由国家发改 委主管城镇化工作的副主任徐宪平带队,国家城镇化专题调研组完成 了对浙江、广东、江西和贵州等8个有代表性省份的调研,目前调研 报告已完成初稿,在经国家发改委审核讨论后,将适时报给国务院。 (财经国家新闻网2012年08月20日)
权份额 • 合理看待中央对地方政府的挤压 • 警惕财政幻觉(不知道增加的公共服务其实意味着同样增
加税收)
国家能力建设(王绍光、胡鞍钢)
• 收入汲取能力是国家能力的重要体现,两个比重持续走低, 不利于国家能力提升
• 财政收入占GDP比重低:国家调控社会经济能力降低 • 中央财政占全国财政收入比例低:中央调控能力 从1994年开始实行分税制改革: • 分税:中央税、地方税和中央地方共享税 • 分权:中央和地方承担各自支出责任 • 分管:国税局(收央税和共享税)、地税局(收地税) • 集权型分税制:额度大、征收易的归国税,两个比重提高
• 有一个信息颇值得关注,那就是该调研组在全国不同城市调研发现, “户改几乎遭遇所有市长的反对”。
• 为什么一项惠及民生的改革得不到市长们的支持呢?这其中牵扯的主 要是利益问题,也就是需要地方政府拿钱的问题,因为户改牵扯到教 育、社保、医疗等重大民生问题。
• 地方政府不愿意改革,有其深刻的经济原因。最显著的就是目前都面 临财政压力。要推进新型城镇化,最重要的是重塑地方财源。地方政 府财政收入来源目前有三个:一是土地出让,二是地方债务,三是金 融贷款。其中土地出让金是最重要的财源,在某些城市通常占财政超 50%以上。
• 地方事权变化少,地方支出持续增加 • 而中央支出持续降低 • 地方支出缺口持续扩大,地方政府各显神通
跑步钱进、攫取之手与债台高筑
转移支付: 一般转移支付:不指定用途(较少) 专项转移支付:指定用途,要求配套
逆向软预算约束
地方政府向公民 和企业收费、罚 没、摊派等
债务 显性负债:地方政府贷款(央代发) 隐性负债: 或有负债:担保贷款,可能发生负债
公共收入的结构分析
• 分税制后两个比重极大提高,中央和地方收入相对持平 • 但集权型分税制没对事权(支出)进行相应调整,地方政
府仍然承担大量支出责任(事权责任,如义务教育支出)
分税制后中央和地方财政收入比例
1978年以来中央和地方财政支出比例
在支出上,1985年地方支出突破60%;1993年突破70%;2009年突破80%。
隐性债务
截止2010 年年末,可划归为地方政府隐性债务的金额总计40065.4 亿元,在整 个地方政府债务余额中占到 37.38%。
或有债务
政府负有担保责任的或有债务23369.74 亿元,占21.80%;政府可能承担一定 救助责任的其他相关债务16695.66 亿元,占15.58%。
地方政府面临的财政压力
• 经济增长:投资型经济增长
发改委报告:十二五期间地方政府融资平台投资约34万亿 元,地方政府债务风险加剧。
2012.9.14/jjpl/201209/t20120914_510912287.shtml
• 记者对今年7、8两月政府公开信息的不完全统计, • 长沙市2012年重大推介项目195个,总投资额达8292亿 • 广州市要求下半年重点抓好年度投资714亿元的101个
影响
• 有助于中央(上级)增强财政调控能力; • 有助于促使地方(下级)政府发挥增收积极性; • 但侧面促使地方政府变相攫取资金,面临巨大财
政风险; • 极大影响企业可持续发展 • 造成公民对政府(地方)的抱怨和不满意;
怎么办?
• 有效促进经济发展,做大蛋糕 • 调整央地事权划分,给予地方部分税收自主权,减少其事
中央地方预算外收入比例
攫取之手
• 除向上化缘外,还向下伸手
• 逆向软预算约束:软府要求追加资金;逆向软预算约束(周学光),政
府向公民和企业筹集资金
• 不断高涨的土地出让金
青岛幼儿园乱收费频现3岁孩子交档案管理 费_山东频道_大众网
• 收费项目持续增加:拥挤费、车牌费
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