明细账和总账的联系
总分类账户和明细分类账户
在总账中的登记
借方
原材料
贷方
期初余额 5000
①
1000
②
500
⑤ 2000
③
3500
④
1000
本期发生额 6000 本期发生额 2000
期末余额 9000
7
在明细账中的登记
借方 原材料——A 贷方
期初余额 2000
①
1000
③
1500 ⑤
2000
本期发生额 2500 本期发生额 2000
期末余额 2500
借方
原材料——C 贷方
期初余额 2000
③
2000
本期发生额 2000 本期发生额
期末余额 4000
借方
原材料——B 贷方
期初余额 1000
②
500
④
1000
本期发生额 1500 本期发生额
期末余额 2500
8
平行登记的结果
期初(末)余额
期初(末)余额
总分类 本期借方发生额 = 所属明细 本期借方发生额 之和
指一笔业务在总账中登记的金额应该记举例:
某企业某年11月初与原材料有关的账户的余额为： 总账5000元，A材料2000元，B材料1000元，C材
料2000元，11月份发生如下业务：
①购入A材料一批,价值1 000元。 ②购入B材料一批,价值500元。 ③购入A 、C材料各一批,价值分别为1 500元和2 000元。 ④购入B材料一批,价值1 000元。 ⑤产品生产领用A材料一批,价值2 000元。
2500 2500 4000 9000
10
4
同时期 同方向
同金额
总账和明细账必须在同一会计期间登记，但不是 指同一时刻。
原材料总账与明细账的平行登记
原材料总账与明细账的平行登记
首先，原材料明细账是指详细记录每一笔原材料交易的账簿。
在明细账中，每一笔原材料采购、入库、领用和结存等都会进行单独的记录，包括日期、数量、单价、金额等详细信息。
通过明细账，我们可以清楚地了解每一笔原材料交易的情况，便于追溯和核对。
与之相对应的是原材料总账，它以汇总形式反映了原材料的采购、入库、领用和结存等情况，并提供了相应的总量和总金额等信息。
总账是对明细账的归纳和概述，可以帮助管理层更好地理解和分析公司的原材料情况。
通过总账，我们可以了解公司的原材料采购额、领用额、库存量等重要指标，为制定合理的原材料采购策略提供依据。
原材料总账与明细账之间是平行登记的关系，即两者是相互独立、并行发展的。
在每一笔原材料交易发生时，需要同时在明细账和总账中进行登记。
这样做的好处是可以保证明细账和总账之间的一致性和准确性，避免因单个记录错误而导致的差错累积。
在日常操作中，平行登记还可以帮助公司进行内部控制和审计。
通过对比明细账和总账的差异，可以及时发现和纠正操作错误和舞弊行为，保证公司的资产安全和财务数据的准确性。
总之，原材料总账与明细账的平行登记是一种有效的会计方法，能够帮助公司更好地管理和控制原材料的采购和使用。
透过这种方法，公司可以实时掌握原材料的情况，及时发现和解决问题，提高生产效率和经营管理水平。
简述总分类账与明细分类账的关系
简述总分类账与明细分类账的关系。
解析：总分类账是根据总分类科目设置的，用以对会计要素具体内容进行总分类核算的账户，简称总账账户或总账，与总分类科目一致，总分类账户一般是根据国家的统一会计制度规定进行设置。
明细分类账户是根据明细分类科目设置的，用以对会计要素具体内容进行明细分类核算的账户，简称明细账户或明细账。
总分类账户对明细分类账户具有统驭控制作用，而明细分类账户对总分类账户具有补充说明作用。
简述会计分录的编写步骤。
解析：（1）确认发生的经济业务涉及哪几类会计科目，具体哪个科目；（2）确定每个会计科目的发生额是增还是减，数额是多少；（3）根据资产增加记借方，减少记贷方；负债和所有者权益增加记贷方，减少记借方的记账原理，确定每个会计账户应记借贷的方向；（4）按会计分录格式书写会计分录。
简述会计账户与会计科目的联系与区别。
解析：两者之间的联系：两者都是对会计要素具体内容进行的分类，一个是项目，名称，一个是载体、方法，两者反映的内容是一致的，性质相同。
会计账户以会计科目为名称，而会计科目所发生的增减变动情况是通过会计账户加以反映和记录的。
没有会计科目，会计账户便失去了设置的依据，没有账户，就无法发挥会计科目的作用。
两者的区别：会计科目只能界定经济业务发生变化所涉及的项目，但并不能对其加以记录，即无结构和格式，而会计账户是用来记录经济业务发生变化及其结果的载体，所以是有结构和格式的。
简述借贷记账法的记账规则解析：借贷记账法的记账规则为：（1）资产类账户增加记借方，减少记贷方，余额一般在借方。
（2）负债、所有者权益账户增加记贷方，减少记借方，余额一般在贷方。
（3）费用类账户增加（即发生）记借方，减少（即期末结转到本年利润账户）记贷方，期末结转后无余额。
（4）收入、收益类账户增加（即取得）记贷方，减少（即期末结转到本年利润账户）记借方，期末结转后无余额。
假设某企业期初的资产和权益总额均为1OO万，当期发生下列经济业务（1）从银行提取现金10000；（2）接受投资者投入款项200000；（3）用银行存款偿还长期借款100000；（4）用资本公积转赠资本50000 要求逐项说明上述经济业务对企业资产与权益总额有无影响，如有影响，说明影响的方向和金额。
总分类账与明细分类账
合计6 000 期末6 000
合计15 000 合计4 800 期末6 400
合计 2 400
总分类账与明细分类账
应付账款 (2)8 000 (1) 10 000 (3) 800 期初11 000
合计8 800 合计21 000 期末12 200 应付账款-红云工厂 (2)8 000 期初 8 000 (1) 10 000 合计8 000 合计18 000 期末10 000 应付账款-朝阳工厂 期初 3 000 (2) 800 合计 800 合计 3 000 期末 1 000
“原材料”发生额及余额平衡表
明细账 期初余额 借方 甲材料 乙材料 15000 4000 贷方 本期发生额 借方 6000 4800 贷方 15000 2400 余额 借方 6000 6400 贷方
合计
19000
10800
17400
12400
上表中各栏的合计数，均应与“原材料”总分类账户的期初余 额、本期借方发生额、本期贷方发生额和期末余额核对。
会计科目按照会计要素的分类
资 产 类 负 债 类
所有者权益类 成 损 本 益 类 类
会计科目按照提供信息的详细程度的分类
总 账 科 目
明 细 科 目
我们知道会计科目又是账户的名称，
那么是否有总账和明细账呢？
第三节
总分类账户与明细分类账户
一、总分类账户
概念 总分类账户是按照一级会计科目开设的 账户，故又称一级账户，它提供的资料比较 总括，是编制财务报表的主要依据。 如：银行存款、库存现金、应收账款
练习：书本P54练习题四
应付账款 (2)6 500 期初12 500 (1) 1 000 （4）5 000
合计6 500 合计6 000 期末12 000 应付账款-红云工厂 应付账款-新成公司 期初6 000 期初6 500 （2）6 500 （4）5 000 （1）1 000 合计0 合计5 000 合计6 500 合计1 000 期末11 000 期末1 000
总分类账与明细分类账的关系
总分类账与明细分类账的平行登记的方法 从上述平行登记的结果可以看出，“原材料” 和“应付账款”总分类账户的期初、期末余额及本 期借、贷方发生额，与其所属明细分类账户的期初、 期末余额之和及本期借、贷方发生额之和都是相等 的。利用这种相等的关系，可以核对总分类账和明 细分类账的登记是否正确。如有不同，就表明记账 出现差错，即应查明予以更正。核对的方法，可将 各明细账户的本期发生额及余额相加，与总分类账 直接核对，也可以编制本期发生额及余额明细表与 总分类账户核对。根据本例，编制“原材料”和 “应付账款”的本期发生额及余额明细表，如表5、 表6所示。
总分类账与明细分类账的平行登记的要点
通过平行登记，总分类账与明细分类账之间在登记 金额上就形成了如下关系：
以上这种金额上的关系也称为总分类账与明细 分类账的勾稽关系，这一勾稽关系也是总分类账与 明细分类账相互核对的理论依据。
假设虹宇工厂“原材料”和“应付账款” 总分类账户和所属明细分类账户期初结存额 如下表所示。
假设虹宇工厂“原材料”和“应付账款”总分类账户和 所属明细分类账户期初结存额如下表所示。
本月材料收发及应付账款业务如下： 2.“应付账款”总分类账户与明细分类账户的 平行登记 (1)在“应付账款”总分类账户与所属明细分 类账户，先登记期初余额。 (2)将本期发生的新债务和清偿负债，按发生 日期先后记入“应付账款”总分类账户和所属明 细分类账户。 (3)月末，对“应付账款”总账和所属明细账 进行结账，结出本期发生额和月末余额，并进行 相互核对。 “应付账款”总账与所属明细账平行登记结 果：应付账款，红旗工厂、兴华工厂、通达工厂。
本月材料收发及应付账款业务如下：
根据上述资料，进行平行登记： 1.“原材料”总分类账户与所属明细账户的平行登记 (1)在“原材料”总分类账户，先登记期初余额180 000 元；同时在“甲材料”、“乙材料”明细分类账户，分别按 数量、单价和金额登记期初余额。 (2)将本月收入的材料逐笔记入总分类账户的借方；同时 将收入的各种材料分别按数量、单价和金额，记入有关明细 分类账户的借方。 (3)将本月发出材料的合计数522 000元，记入“原材料” 总分类账户的贷方；同时将发出的各种材料分别按数量、单 价和金额，记入有关明细分类账户的贷方。 (4)月末，对“原材料”总分类账户及其所属明细分类账 户进行结账，结出本期发生额和月末余额，并进行相互核对。 “原材料”总账与所属明细账平行登记的结果: 原材料， 甲材料、乙材料、丙材料。
明细账和总账 [日记账和明细账]
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明细账和总账 [日记账和明细账]明细账是各个科目的具体划分，比如A,B,C三人问你的公司借钱，那"其他应收款--A"中，A就是"其他应收款"这个科目的明细账;日记账指银行存款日记账和现金日记账，不是每天记一次，而是每发生一笔业务就要记一次，每天都要算出余额。
在根据多栏式现金日记帐和银行存款日记帐登记总帐的情况下，帐务处理可有两种做法：1.由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记现金和银行存款的收入日记帐和支出日记帐，每日应将支出日记帐中当日支出合计数，转记入收入日记帐中支出合计栏中，以结算当日帐面结余额。
会计人员应对多栏式现金和银行存款日记帐的记录加强检查监督，并负责于月末根据多栏式现金和银行存款日记帐各专栏的合计数，分别登记总帐有关帐户。
2.另外设置现金和银行存款出纳登记簿，由出纳人员根据审核后的收、付款凭证逐日逐笔登记，以便逐笔掌握库存现金收付情况和同银行核对收付款项。
然后将收、付款凭证交由会计人员据以逐日汇总登记多栏式现金和银行存款日记帐，并于月末根据多栏式日记帐登记总帐。
出纳登记簿与多栏式现金和银行存款日记帐要相互核对。
上述第一种做法可以简化核算工作，第二种做法可以加强内部牵制。
总之，采用多栏式现金和银行存款日记帐可以减少收、付款凭证的汇总编制手续，简化总帐登记工作，而且可以清晰地反映帐户的对应关系，了解现金和银行存款收付款项的来龙去脉。
明细账可采用订本式、活页式、三栏式、多栏式、数量金额式。
明细账是按照二级或明细科目设置的账簿，一般采用活页式账簿。
各单位应结合自己的经济业务的特点和经营管理的要求，在总分类账的基础上设置若干明细分类账，作为总分类帐的补充。
明细分类账按账页格式不同可分为三栏式、数量金额式和多栏式。
(一)三栏式三栏式明细账的账页设有借方、贷方和余额三个金额栏，不设数量栏。
这种格式适用于各种日记账、总分类账以及资本、债权、债务明细账的登记。
总账及明细分类账的简要介绍
总账及明细分类账的简要介绍一、总账(一)总账概述总账是指总分类账簿（General Ledger）也称总分类账。
是根据总分类科目开设账户，用来登记全部经济业务，进行总分类核算，提供总括核算资料的分类账簿。
总分类账所提供的核算资料，是编制会计报表的主要依据，任何单位都必须设置总分类账。
总分类账为一级账目，总领统御明细类账目。
总分类账一般采用订本式账簿。
总分类账的账页格式，一般采用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式，根据实际需要，也可以在“借方”、“贷方”两栏内增设“对方科目”栏。
总分类账的账页格式，也可以采用多栏式格式，如把序时记录和总分类记录结合在一起联合账簿，即日记总账。
（二）总账原理总账满足资产=负债+所有者权益的恒等式。
总账一般采用三栏式，也可采用双栏式，棋盘式等除此之外，还可结合各种形式的汇总，而采用多栏式(例如日记总账)。
其中三栏式是普遍采用的基本格式；双栏式仅适用于期末没有余额的虚账户(收入、费用等暂记性、过渡性账户)；棋盘式的分类账有利于体现账户间的对应关系，•但账页庞大，工作量也很大，仅适用于业务量少、运用科目也少的企业。
（三）、总账登记方法总账有几种登记方法，常用的有两种：一是根据记账凭证逐笔登记，它的缺点是如果企业业务量大的话记账的工作量大，适用于规模小、业务量少的企业；一是根据记账凭证定期编制科目汇总表，然后再根据科目汇总表登记总账，这种方法大大简化了记账的工作量，而且编制科目汇总表的同时还可以进行试算平衡，保证记账工作质量，适用于规模较大、业务量较多的企业。
月末，应汇总结算账户记录中的本期发生额和期末余额，据此编制会计报表。
月度结账时，需要在摘要栏写“本月合计”，然后在下面通栏划单红线。
月度结账并不要求所有账户都需结出累计数额，一般是会计根据需要结出某些账户的“本月累计”，它结记在“本月合计”的次行，下面再通栏划单红线。
十二月末，在摘要栏写“本年累计”，然后在下面通栏划双红线。
【江苏】中职会计基础(经济科学版)学案：第3章 总账与明细账的平行登记
1 课题：总账与明细账的平行登记【学习目标】：了解平行登记的概念，掌握平行登记的基本要求，能进行的应用分析【自主梳理】：阅读教材完成下列问题：1.平行登记的概念？2.平行登记的基本要求？3.总账对其所属的明细分类账起 和 作用；明细分类账对其所归属的总账起 和 作用。
【课堂探究】问题一：总账与明细分类账之间的关系（引用会计科目的分类）问题二：平行登记的定义1. 为何在会计核算中需进行平行登记？引用（1）：总分类账户与明细分类账户的概念：2. 总分类账户（总账）——按照总账科目开设的；明细分类账户（明细账）按照明细科目开设的引用（2）：总分类账户与明细分类账户的关系：补充、具体说明3. （1）定义：平行登记是指在经济业务发生后，以会计凭证为依据，一方面要在有关的总分类账户进行总括登记，另一方面在所属的总分类账户的明细分类账户进行详细登记（2）平行登记的基本要求：依据相同方向相同期间相同金额相等（分析各要点）（3）习题为例讲解总账与明细账的勾稽关系： 金额上 相等总分类账户借方（贷方）发生额=所属各明细分类账户借方（贷方）发生额之和总分类账户借方（贷方）余额=所属各明细分类账户借方（贷方）余额之和练习：P40：实训十三【课堂检测】：P35：实训十二【课后作业】：1.某工业企业20××年12月1日“应收账款”账户的借方余额9000元，其中应收A 公司3000元，其中应收B 司6000元，12月份发生下列经济业务：1）.25日销售给A 公司产品，售价4000元，增值税销项税额680元，货已发出，款项尚未收到2）.29日收到A 公司汇来款项5000元，收到B 公司汇来款项2000元。
要求： 对于以上经济业务进行平行登记。
（用“T ”型账户）2. 总分类账与明细分类账的登记应同时进行。
( )3. 平行登记法四个要点中的“期间相同”，是指经济业务发生后，要在登记总账的同一天登记相关的明细账( )4. 总分类账与明细分类账平行登记四个要点中的“依据相同”是指( )A 总分类账要根据明细分类账进行登记B 明细分类账要根据总分类账进行登记C 根据同一会计凭证进行登记D 由同一人员进行登记【课后反思】：。
【会计实操经验】登记总分类账及明细账的要求
【会计实操经验】登记总分类账及明细账的要求
1、同依据
即将发生的交易或事项记入总分类账户及其所属明细分类账户时，所依据的会计凭证(特别是指原始凭证)相同。
虽然登记总分类账户及其所属明细分类账户的直接依据不一定相同，但原始依据是相同的。
2、同方向
即将发生的交易或事项记入总分类账户及其所属的明细分类账户时，记账的借贷方向应当一致。
如果记入总分类账户的借方(或贷方)，记入其所属的明细分类账户时，也应记入借方(或贷方)。
3、同期间
即对发生每一交易或事项，既要记入有关的总分类账户，又要在同一会计期间内记入其所属的明细分类账户．尽管登记总账与明细账的具体日期不一定相同，但都要在同一会计期间内进行登记。
4、同金额
即对发生的每一交易或事项，计入总分类账户的金额与计入其所属的明细分类账户的金额之和相等。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
而我们
作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。
因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。
希望大家多多不断的补充自己的专业知识。
总账和明细账平行登记要点
总账和明细账平行登记要点
1. 哇塞，同一笔业务，总账和明细账都得登记呀！就像你和你的好朋友同时做一件事情一样，比如你们一起去超市买零食，你得在自己的小本本上记一笔，你的好朋友也得在他的本子上记一笔呀！
2. 嘿，依据相同可重要了呢！总账依据的是啥，明细账就得依据同样的东西呀！这就好比你们约好了一起看电影，那得依据同一个时间和场次呀，不然不就乱套啦！比如买衣服花了多少钱，总账依据这个金额登记，明细账也得是依据这个金额哦！
3. 哎呀呀，方向一致不能忘呀！总账记借方，明细账也得是借方呀！就像你们跑步比赛，都得往同一个方向跑，不能一个往前，一个往后呀。
比如借款给别人，总账记在贷方，明细账也得在贷方呀！
4. 哇哦，期间一致也得注意啦！不能总账这个时候记，明细账过段时间再记呀。
就好比上课铃声响了，大家都得同时进教室，不能有的早有的晚呀！比如这个月发工资了，总账和明细账就得同时登记呀！
5. 嘿嘿，金额相等这是必须的呀！总账登了多少，明细账也得是一样的金额哟！这就像分糖果，总数那么多，每个人分到的得一样多呀。
比如卖东西收到一笔钱，总账记了多少，明细账也得记同样的数值呢！
6. 哎哟喂，可别小瞧了这平行登记要点呀，每个都得好好把握！就像走钢丝，每一步都得稳稳的，不然就会掉下去哟！咱在记账的时候，牢牢记住这些要点，才能把账记好呀！
我的观点结论就是：总账和明细账的平行登记要点真的超级重要，一定要认真对待，一丝一毫都不能马虎呀！。
会计实务：明细账总分类账_1
明细账总分类账
总账和明细账
(一)明细账是总账的备查账户，总账是根据明细账的发生额和余额填列的；
(二)总账是一级科目，明细账是总账下设的二级科目或者三级科目。
明细账的登记
平行登记的要求，将上述交易或事项在原材料和应付账款总账账户及其所属的明细账户中进行登记；
八、总账和日记账，明细账、备查账、各种凭证及其它
(一)日记账
1.现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账；
（1）现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用＂收入＂（借方）、＂支出＂（贷方）和＂余额＂三栏式；
（2）现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证，
逐日逐笔顺序登记；
（3）但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金
收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记；。
存货的总账和明细账
存货的总账和明细账1、总账科目的设置企业通常应该设置“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“材料成本差异”、“库存商品”、“发出商品”、“商品进销差价”、“委托加工物资”、“周转材料（企业的包装物、低值易耗品通过该科目进行核算）”、“存货跌价准备”、“待处理财产损溢”等总账科目。
2、明细科目的设置（1）“材料采购”科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
“材料采购”科目可按供应单位和材料品种设置二级明细科目。
（2）“在途物资”科目核算企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
“在途物资”科目可按供应单位和物资品种设置二级明细科目。
物资采购的实际成本通过“在途物资”科目核算。
（3）“原材料”科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。
收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。
“原材料”科目应当按照材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格等设置二级明细科目。
（4）“材料成本差异”科目核算企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差异。
企业也可以在“原材料”、“周转材料”等科目设置“成本差异”明细科目进行核算。
“材料成本差异”科目可以分别“原材料”、“周转材料”等设置二级明细科目，按照类别或品种进行明细核算。
（5）“库存商品”科目核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。
“库存商品”科目可以按种类、品种和规格等设置二级明细科目。
（6）“发出商品”科目核算企业商品销售不满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。
“发出商品”科目应当按照购货单位及商品类别和品种设置二级明细科目。
会计的总账和明细账
会计的总账和明细账会计是一门重要的财务管理学科，它负责记录和分析公司的财务情况。
在会计中，总账和明细账是两个核心概念，它们在记录和追踪企业财务交易方面起着至关重要的作用。
本文将介绍总账和明细账的定义和功能，并探讨它们在会计中的应用。
一、总账的定义和功能总账是一个财务账簿，它用于记录和汇总所有的账务交易。
总账按照会计科目分类，按照时间顺序记录和排列各种会计业务，包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。
总账通过整体性的视角，反映了企业在特定时间段内的财务状况和业绩。
总账的主要功能如下：1. 记录和归纳: 总账将各种会计科目按照规定的分类记录和归纳，以便管理人员和审计师对财务状况进行综合分析和判断。
2. 重要凭证存档: 总账对重要的会计凭证进行存档，确保财务交易的有效性和可追溯性。
3. 生成财务报表: 通过对总账的汇总和分析，可以生成财务报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等。
二、明细账的定义和功能明细账是在总账的基础上，对每个会计科目进行进一步的细分和详细记录。
它按照每个会计科目的特性，以时间为序，记录相应的交易明细。
明细账是总账的补充，提供了更为详细和具体的财务信息。
明细账的主要功能如下：1. 明细记录: 明细账记录了每笔具体的交易明细，包括日期、金额、摘要和科目等，使得财务信息更加具体和清晰。
2. 分析和核对: 通过对明细账的分析，可以快速定位和核对某个科目下的具体交易，便于财务人员进行审计和调查。
3. 辅助决策: 明细账可以提供更详细的财务信息，为管理层的决策提供依据和参考。
三、总账和明细账在实际应用中的案例以某公司为例，我们可以看到总账和明细账在会计实践中的应用。
总账中的科目包括现金、应收账款、应付账款、固定资产等。
每当有发生一笔与这些科目相关的交易时，财务人员会将其记录到对应的总账科目下。
总账的每个科目都对应着明细账。
明细账中的每一笔交易都被准确地记录下来，包括交易日期、金额、摘要、对方科目等。
总账与明细账平行登记法则的主要内容
总账与明细账平行登记法则的主要内容
总账与明细账平行登记法则，又称为双向账目记载法，是一种会计核算方法。
主要内容如下：
1. 总账和明细账平行登记
在总账中，按照会计科目将所有的业务交易进行分类汇总，而在明细账中，按照每一笔业务交易的具体情况进行单独记录。
总账和明细账共同记录了同一笔交易的相关信息。
2. 分录借贷相等
按照会计等式，每一笔交易都应该有相等的借贷金额，也就是说，在总账和明细账中记录的各项金额应该保持相等。
这样可以保证会计账簿的平衡性，便于核对、审核和审计。
3. 货币资金明细账
在总账和明细账中，货币资金应该建立明细账，对货币资金的流入、流出、余额等情况进行详细的记录。
因为货币资金是企业运营的核心，其账务处理的准确性对企业经营的影响非常大。
4. 反映业务实质的明细账
在明细账中，应该详细记录每一笔业务交易的具体情况，包括交易时间、交易对象、交易金额、交易方式等信息。
这样可以更准确地反映业务实质，便于进行分析和决策。
总之，总账与明细账平行登记法则是一种重要的会计核算方法，其核心内容是要求在总账和明细账中都记录同一笔交易的相关信息，并保证借贷相等、货币资金明细账和反映业务实质的要求。
总分类账与明细分类账的平行登记
5月29日 （3）用银行存款偿还本月欠红旗工厂的部 分货款110 000元，偿还兴华工厂货款 9 000元。
借：应付账款——红旗工厂 110 000
——兴华工厂 9 000
贷：银行存款
119 000
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总分类账
账户名称：应付账款
2016年 月日
凭证号数
结存 数量 单价 金额
5 1 期初余额
1 000 60 60 000
15 购入 2 000 60 120 000
3 000 60 180 000
29 领用
2 400 60 144 000 600 60 36 000
31
本期发生 额及余额
2
000
60
120 0002 400 60
144 000 600
价款150 000元；购入乙材料2000千克，每千克60
—乙材料
150 000 120 000
元，价款120 000元。材料验收入库，款已付。
贷：银行存款
270 000
借：原材料—甲材料 180 000
21日 （2）向红旗工厂购入甲材料6000千克，每千克30元，
—丙材料 30 000
价款180 000元；购入丙材料50吨，每吨600元，价 款30 000元。材料验收入库，货款尚未支付。
29 领用
31
本期发生 额及余额
11
000
30
12 000 30 330 00012 000 30
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360 000 3 000 30 360 000 3 000 30
90 000 90 000
明细分类账
存货的总账和明细账
存货的总账和明细账1、总账科目的设置企业通常应该设置“材料采购”、“在途物资”、“原材料”、“材料成本差异”、“库存商品”、“发出商品”、“商品进销差价”、“委托加工物资”、“周转材料（企业的包装物、低值易耗品通过该科目进行核算）”、“存货跌价准备”、“待处理财产损溢”等总账科目。
2、明细科目的设置（1）“材料采购”科目核算企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
“材料采购”科目可按供应单位和材料品种设置二级明细科目。
（2）“在途物资”科目核算企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
“在途物资”科目可按供应单位和物资品种设置二级明细科目。
物资采购的实际成本通过“在途物资”科目核算。
（3）“原材料”科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。
收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。
“原材料”科目应当按照材料的保管地点（仓库）、材料的类别、品种和规格等设置二级明细科目。
（4）“材料成本差异”科目核算企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差异。
企业也可以在“原材料”、“周转材料”等科目设置“成本差异”明细科目进行核算。
“材料成本差异”科目可以分别“原材料”、“周转材料”等设置二级明细科目，按照类别或品种进行明细核算。
（5）“库存商品”科目核算企业库存的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。
“库存商品”科目可以按种类、品种和规格等设置二级明细科目。
（6）“发出商品”科目核算企业商品销售不满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。
“发出商品”科目应当按照购货单位及商品类别和品种设置二级明细科目。
科目余额表,总账,明细账装订顺序
科目余额表,总账,明细账装订顺序大家好，我是小佳，欢迎来到财税学堂！今天我们来学习一下总账的装订顺序。
首先我们要了解总账的基本概念，总账包括哪些科目？总账上应该都是些什么科目，在会计分类中有没有相同种类的科目？比如：应付账款、应付职工薪酬、固定资产等。
其次我们要知道记账规则，哪些分录要记哪些分录。
然后就要根据总账的明细账做具体账务处理情况，按照分帐、总账、明细账之间的顺序进行装订。
一、分账分账是总账与分账的总称，简单来说就是会计记账的一个阶段。
分账的主要作用是根据不同的科目和分帐金额，按照一定的顺序，将有关记录和科目按照一定规律，逐笔整理归类，装订成册的一个账务处理过程。
分账的装订一般有两种方式，一种就是按照会计记账规则将有关科目按类别编入总账单，另一种就是根据账簿结构划分为若干个明细账。
分账一般都是根据借方和贷方分立和明细账设置结构来设置，将借方的明细账按照资产、负债类别归类整理后装订成册的会计记账账簿。
首先我们需要了解一件事情——总账与分账的关系。
这是最基础的问题。
分账分为借方和贷方两类的明细账户都要按照会计制度进行设置和分录编制总账与分账明细账簿。
因为每一种财务信息的处理最终都要反映在一张总账单上作为记账凭证使用；因此分账与总帐之间要编入一张总账单中。
二、明细账明细账是用来记录各项经济业务的账簿，是财务核算的基础。
其主要作用是反映各类业务的明细状况，并为总账或总账提供依据。
账簿的装订有一定的顺序，先装订总账的明细账，再装订明细账。
在总账的情况下，明细账都可以单独装订；而在预算会计和财务会计中，如果还没有单独装订明细账，那么就需要先进行分笔明细账单独装订再汇总后进行总账的装订了。
首先我们要看一下分帐和总账的编制方法是否相同。
然后看一下两个表之间的关系是否一样。
再根据不同的内容进行细分处理。
三、各类账的装订顺序如下：一般我们先根据分帐对各明细账进行归类，再根据总账对各明细账进行归类。
如：1、货币资金：根据“应付账款”科目明细账，首先装订“应付账款”科目余额表，接着是借款分录，最后才是总账。
会计实务：登记总分类账及明细账有哪些要求
登记总分类账及明细账有哪些要求总分类账户与明细分类账户的密切关系,决定了总分类账户与其所属的明细分类账户应该进行平行登记账户应该进行平行登记..所谓平行登记所谓平行登记,,是指对所发生的每项交易或事项都要以会计凭证为依据计凭证为依据,,一方面记入有关总分类账户一方面记入有关总分类账户,,另一方面记入有关总分类账户所属明细分类账户的方法细分类账户的方法..总分类账户与明细分类账户平行登记要求做到以下几点总分类账户与明细分类账户平行登记要求做到以下几点: :1、同依据即将发生的交易或事项记入总分类账户及其所属明细分类账户时,所依据的会计凭证凭证((特别是指原始凭证特别是指原始凭证))相同相同..虽然登记总分类账户及其所属明细分类账户的直接依据不一定相同接依据不一定相同,,但原始依据是相同的但原始依据是相同的. .2、同方向即将发生的交易或事项记入总分类账户及其所属的明细分类账户时,记账的借贷方向应当一致方向应当一致..如果记入总分类账户的借方如果记入总分类账户的借方((或贷方或贷方),),),记入其所属的明细分类账户记入其所属的明细分类账户时,也应记入借方也应记入借方((或贷方或贷方). ).3、同期间即对发生每一交易或事项即对发生每一交易或事项,,既要记入有关的总分类账户既要记入有关的总分类账户,,又要在同一会计期间内记入其所属的明细分类账户入其所属的明细分类账户..尽管登记总账与明细账的具体日期不一定相同尽管登记总账与明细账的具体日期不一定相同,,但都要在同一会计期间内进行登记在同一会计期间内进行登记. .4、同金额即对发生的每一交易或事项即对发生的每一交易或事项,,计入总分类账户的金额与计入其所属的明细分类账户的金额之和相等户的金额之和相等. .小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
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基础总账的联系与区别 ◎总分类账与明细账的平行过账方法 ◎金额三栏式、数量金额式、多栏式明细 账的过账方法 • 技能点 ◎能够正确地完成企业各类明细账的过账
模块四
★多栏式明细账适用于借方需设置多个明细项目的成
本、费用类账户的明细分类核算，如材料采购、生产 成本、管理费用、销售费用明细账等。
★多栏式明细账账页又可分为借方多栏式、贷方多栏
式和借贷方多栏式三种格式，但最常用的是借方多栏 式。
★本任务只介绍借方多栏式明细账的过账方法
基础会计
任务二 过明细分类账
基础会计
任务二 过明细分类账
模块四
★成功公司明细分类账主要包括往来明细账、存货明细账、收支明 细账、财务成果明细账等。现要求李明将模块三所涉及的2008年 7月份的记账凭证，逐笔登记相关明细账。 往来明细账
收款凭证
付款凭证 存货明细账 逐笔登记 收支明细账 财务成果明细账
转账凭证
基础会计
任务二 过明细分类账
★填摘要栏 简要说明登记入账的经济业务内容，文字要简练。
★填对方科目栏 填写记账凭证中与“库存现金”、“银行存款”相对 应的另一方科目。 ★填写发生额及余额 在三栏中分别填写实际收、付金额并结出余额。
基础会计
任务一 过日记账
模块四
李明将模块三中所有涉及2008年7月份库 存现金收、付款和银行存款收、付款凭证进 行汇总整理，并据此过入库存现金日记账、 银行存款日记账见表4-1、4-2所示。
6.顺序连续登记
按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页
基础会计
任务一 过日记账
一、会计过账的要求
（一）会计过账一般要求
7.结出余额
凡需要结出余额的账户，应结出余额并注明借贷， 无余额的应注明“平”和“0”
模块四
8.过次承前
每页登记完毕结转下页时，应在本页最后一行和下页第一行有关栏内， 注明“过次页”和“承前页”字样
模块四 会计过账
任务一 任 务 驱 动 任务二 任务三 过日记账 过明细分类账 过总账
模块四
基础会计
任务一 过日记账
模块四
• 知识点 ◎会计过账的要求 ◎库存现金日记账的过账方法 ◎银行存款日记账的过账方法 • 技能点 ◎能够正确地完成企业库存现金日记账、 银行存款日记账的过账
基础会计
任务一 过日记账
模块四
李明要将2008年7月份所有库存现金收、 付款和银行存款收、付款凭证所记载的业 务（具体业务见模块三），全部过入库存 现金日记账、银行存款日记账中。
基础会计
任务一 过日记账
模块四
过日记账，就是由出纳人员根据收、付款凭证，按照经济业务发 生的先后顺序，逐日逐笔的登记库存现金日记账和银行存款日记账 ， 并在每日终了结出库存现金和银行存款的余额。
转 转
2 5
验收入库 生产领用 本月合计
42
100
4200 42 100 4200 4200
92 50 50
42
4200
42
基础会计
任务二 过明细分类账
表4-4
编号：0122 2008年 凭证 类别：原料
模块四
原材料明细分类账
规格及等级： 收 计量单位：㎏ 入 发
总页＿＿总分页＿＿分页＿＿ 品名：B材料 存放地点：3号库
9.按规范方法更正错账
账簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹， 不准重新抄写，必须按照规范的方法进行更正
基础会计
任务一 过日记账
一、会计过账的要求
（二）过日记账的一般要求
模块四
序时账（库存现金日记账和银行存款日记账 ）过账除应遵循过账的一般要求外， 还要有以下要求：
1
2
过账人员：必须是出纳人员，其他会计人员不可取而代之。 过账依据：必须是涉及库存现金、银行存款收付款业务的记账凭证。 相互划转：涉及库存现金和银行存款之间的划转业务，其过账依据必 须是付款凭证。
模块四
基础会计
任务三 过总分类账
模块四
★成功公司目前采用的会计核算形式是记账凭证核算形 式，总分类账的过账依据是记账凭证。李明要将模块 三所涉及的2008年7月份总账业务，在相关总账账户 中进行过账。
任务二 过明细分类账
三、过明细账
（二）过数量金额式明细账
模块四
（1）填日期栏； （2）填凭证字、号栏； （3）填摘要栏； （4）填三个数量栏； （5）填收入单价栏和金额栏； （6）填发出栏和结存栏中的单价栏和金额栏； （7）填结存栏。
基础会计
任务二 过明细分类账
三、过明细账
（三）过多栏式明细分类账
基础会计
任务二 过明细分类账
模块四
★李明将模块三中2008年7月份记账凭证经审核无
误后，过入原材料（数量金额式）、管理费用、 （借方多栏式）应收账款明细账（金额三栏式） 明细账。 ★以7月的原材料、管理费用、应收账款明细账过 账为例，见表4-3、4-4、4-5、4-6。
基础会计
任务二 过明细分类账
991.5
红字
红字
基础会计
任务二 过明细分类账
表4-6 户名： B公司
2008 年 月日 7 1 20 26 31 转 银收 12 4 凭证 字 号 摘 要 月初余额 销售产品 收回欠款 本月合计 7 0 2 0 0 0 7 0 2 0 0 0 7 0 2 0 0 0 7 0 2 0 0 0 借 借方金额
三、过明细账
（三）过多栏式明细分类账
模块四
★借方多栏式明细账的过账依据、过账方法、日期栏、
摘要栏等内容的填写同金额三栏明细账式。
★不同的是：平时在借方用蓝字过入费用、成本的发
生额，如果平时发生某个明细项目的贷方发生额，要 用红字在相应明细项目的借方进行填写，月末将借方 发生额一次转出时用红字记在借方。
库存现金 记账凭证
收款凭证
库存现金日记账
付款凭证
银行存款 记账凭证
收款凭证 付款凭证
银行存款日记账
基础会计
任务一 过日记账
一、会计过账的要求
（一）会计过账一般要求
1.内容准确完整
做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整
模块四
2.注明过账符号
在记账凭证上签名或盖章，并在“过账”栏内注明“√ ”
3.书写留空
表4-3
原材料明细分类账
规格及等级：
收
模块四
编号：0121 类别：原料
2008年 凭证
总页＿＿总分页＿＿分页＿＿ 计量单位：㎏ 品名：A材料
入 发 出 结
存放地点：2号库
存
√
月 日 7 1 5 11 31
字
号
摘要 期初结存
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量 50
单价 100 100 100 100
金额 5000 9200 5000 5000
3
4 5
过账前复核：过账前，出纳人员必须对已经专门复核收、付款凭证再 复核一遍 。
过账方法：必须是按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记，并做 到“日清月结”。
基础会计
任务一 过日记账
二、过库存现金、银行存款日记账
★填日期栏 应与实际收付款日期、记账凭证日期一致。
模块四
★填凭证字号栏 例如“现收3”、“银付1”，若为通用凭证则可只登 记凭证编号。
过明细账前：
模块四
1、要了解有关明细账户各自的特点； 2、明确过明细账与过总账之间的异同点； 3、熟悉明细账与总账之间的关系、平行登记 法的要点， 4、为实施明细账过账做充分准备。
基础会计
任务二 过明细分类账
一、明细账与总账之间的关系
★总分类账和明细分类账之间的关系是：
既相互联系，又相互区别。 （一）联系 1、反映的经济业务内容相同； 2、过入账簿的原始依据相同。 （二）区别 1、反映经济业务内容的详细程度不同； 2、采用的计量单位不完全相同； 3、两者发挥的作用不同。
模块四
表4-2
贷方（支出）金额 余额
千百十万千百十元 角分干百十万千百十元角分千百十万千百十元角分
5 0 0 0 0 0 0
9 0 0 0 0 0 0 0 0
1 0 0 0 0 0 0 0 0
9 0 5 0 0 0 0 0 0
1 0 0 5 0 0 0 0 0 0 4 6 8 0 0 0 1 0 0 4 5 3 2 0 0 0
出
结
存
√
月 日 7 1 8 11 31
字
号
摘要 期初结存
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量 10
单价 540 540 540 540
金额 5400 32400 29160 29160
转 转
4 5
验收入库 生产领用 本月合计
50
540
27000 6 540 3240 3240
60 54 54
50
27000
6
基础会计
任务一 过日记账
库存现金日记账
2008 年 月 日 7 1 27 30 现 付 银 付 现 付 2 4 销售 费用 银行 存款 应付 职工 薪酬 记账凭 证 字 号 期初余 额 支付广 告费 提现 付职工 工资 本月合 计 对方 科目 摘 要 借方(收入)金额
模块四
表4-1
余额
贷方（支出）金额
基础会计
任务一 过日记账
银行存款日记账
2008 年 月 日 7 1 3 3 4 4 8 25 26 银 收 银 收 银 付 银 付 银 付 银 收 银 收 银 付 1 2 1 2 3 3 4 实收资 本 短期借 款 在途物 资 在途物 资 应付账 款 主营业 务收入 应收账 款 库存现 金 记账 凭证 字 号 对方科 目 摘要 期初余额 收到投资 从银行借 款 购进材料 支付运费 支付欠款 取得收入 收到货款 借方(收入)金额