暂估入库业务处理流程

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月初回冲操作流程及问题解决办法

暂估入库业务处理流程

月初回冲：

一、处理流程

当月，货到票未到时：

暂估入库业务处理流程说明：

①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。

②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。

③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。

④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。

⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。

⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。

⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。

⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。

⑨结算完毕后，进入存货核算系统，执行“暂估处理”功能。进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。

⑩在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。

其中第③、⑤、⑨步是对应处理，均是记入存货明细账的操作，第④、⑥、⑩步是对应处理，均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总账的操作。下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。

假设，11月6日，收到北京联想分公司提供的联想天禧ＰⅢ/550，数量为20台，商品已验收入库，月末未收到发票，暂估单价为6 000元。12月10日，收到北京联想分公司提供的上月已验收入库的20台电脑的普通发票，发票单价为5 900元。

暂估入库业务处理流程

月初回冲：

一、处理流程

当月，货到票未到时：

暂估入库业务处理流程说明：

①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单

②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。

③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。

④在存货核算系统中对暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。

⑤下月初，存货核算系统自动生成与暂估入库单”完全相同的红字回冲单，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。

⑥在存货核算系统中对红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与蓝字回冲单”一起制单）。

⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。

⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。

⑨结算完毕后，进入存货核算系统，执行暂估处理”功能。进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。

⑩在存货核算系统中对蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。

其中第③、⑤、⑨步是对应处理，均是记入存货明细账的操作，第

④、⑥、⑩步是对应处理，均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总账的操作。下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。

假设，11月6日，收到北京联想分公司提供的联想天禧PM /550,数量为

金蝶 K3 采购暂估处理流程

采购暂估业务流程

1工业模式下月初一次冲回的业务流程:

工业模式下，“暂估冲回凭证生成方式”选择“月初一次冲回":

1.1 基本业务流程：

系统在期末结账后，会自动按根据本期生成的暂估凭证，对应生成下一期的暂估冲回凭证。若在当期发票仍未到，则应继续生成暂估凭证，下期继续自动冲回。在此种方式下，当暂估的存货发票长期未收到时，会多次生成暂估和暂估冲回凭证，流程

1.2 月初一次冲回的业务流程详解：

1.2.1 期末结账系统自动生成冲回凭证：

采用月初一次冲回的暂估冲回方式，在期末结账后，系统自动生成一张冲回凭证为

下一个会计期间1 日的凭证，凭证其他数据取原蓝字暂估凭证上的数据，只是为红字；

同时会取消原暂估单据的记账标志与凭证字号。

1.2.2 发票到后入库核算生成暂在补差单：

入库核算后，如果发票与原暂估的金额之前有差额的话会生成了一张暂估补差单，

补差单的单据日期跟采购发票的日期一致，只有金额没有数量，金额为发票的金额与原

暂估的金额之间的差额，这张暂估补差单不能在外购入库序时簿进行显示，会在物料收

发明细表、材料明细帐和库存台帐中体现；

1.2.3 生成外购入库凭证：

与发票钩稽核算根据发票生成凭证后，同时记账标志和凭证字号会自动更新到原发

票、原外购入库单、暂估补差单上；

案例

基本业务流程案例：

如某公司于2005 年6 月新建账套，发生系列业务：

1. 在当期关联或手工录入并审核外购入库单WIN0017，期末发票没有到，进入存货核算→入库核算→存货估价入账，暂估入库序时簿，双击单据录入暂估单价，

2. 进入存货核算-凭证管理-生成凭证，选择外购入库估价入账事务类型，同时注意工业模式下的凭证事务类型，选择单据生成暂估凭证，借：存货科目贷：应付暂估款。凭证日期为当期的最后一天，如

材料或商品暂估入库的账务处理

第一篇：材料或商品暂估入库的账务处理

材料或商品暂估入库的账务处理

一、材料或商品暂估入库的会计处理、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：借：原材料或库存商品

贷：应付账款--暂估应付款

### 仓库管理员(仓管)必须以收料单或入库单登记仓库账。、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件(冲销可以不用附件)：借：原材料或库存商品红字金额

贷：应付账款--暂估应付款红字金额 ### 仓管不必进行处理

注意，按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才记账。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。、再做一笔收到发票，以发票作为附件：借：原材料或库存商品蓝字

应交税金--应交增值税(进项税额)贷：应付账款--客户名称蓝字### 仓管不必进行处理。

以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账(如果会计有的话)都要进行登记。

暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，可以设置三级科目，如“应付账款--暂估应付款--A 客户“)，这样应该可以很具体地进行核算了。

二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题

现举例说明以上问题：

• 设某单位于 2007 年 5 月 25 日入库 A 材料 1000KG，估计单价 100 元，估计价款为 10 万元。借：原材料--A 材料 100000 贷：应付账款--暂估应付款100000 • 领用该材料中的 800KG，计 8 万元

暂估：单到回冲的暂估业务处理

单到回冲暂估业务处理流程

一、暂估业务基本知识

1、什么是暂估成本

暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。

2、暂估入库成本处理的三种方式：

1）月初回冲

进入下月后，核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。结算完毕后，进入核算模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额；同时登记存货明细账，使库存增加。对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。

2）单到回冲

下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。

3）单到补差

下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单，自动记入存货明细账；最后对“调整单”制单，生成凭证，传递到总账。

注意：对于暂估业务，要注意在月末暂估入库单记账前要对所有的没有结算的入库单填入暂估单价，然后才能记账。

一般常使用的方法是单到回冲。

3、单到回冲的几种情形：

【仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货】

浅谈用友u8采购系统下_暂估入库_业务的处理

关键词：融资发展内源融资外部融资融资环境
（２０１２，许宝健），持续的金融危机和国内产业结构的调整
1 中小企业的融资现状
使得大批中小企业面临严峻挑战。从整体经济环境来看，
1.1 中小企业在商业性金融机构获得的贷款绝对额根据《２０１２中国工业运行报告》，我国经济发展面临的困
不断上升，但相对份额下降。根据ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ融机构的调查，中小企难较多，企稳基础还不稳固，实现工业稳定增长还面临不
用友ｕ８系统是集资金流、信息流、物资流为一体的
ＥＲＰ管理软件，该系统内容庞大，操作程序复杂。一些作者
讨论了用友ｕ８系统中财务核算中应注意的问题，但对供
应链管理中采购业务处理的“暂估入库”业务分析的比较
少，本文就此问题进行分析，以供初学者及同行参考。
1 暂估入库业务的类型
暂估业务是指本月存货已验收入库但尚未收到采购
3.1.3 结算成本处理。在存货核算下进行暂估业务处理，这里的暂估成本不需输入数据，系统已经将“采购管理”中的成本结算数据传递过来了，存货会计只需要进行
图 4 处理存货结算成本
3.2.4 制单。在“存货管理”子系统下对红色回冲单和蓝色回冲单进行制单。生成的凭证系统自动传递到总账系统下，以便对应付账款进行核销和对总账系统下存货进行入账。红色回冲单冲销的是上月暂估入库的业务，蓝色回

金蝶K3暂估业务处理方式

暂估入库是企业运营过程中常见的一种业务形式，他是指企业外购时，采购物品先入库,采购发票下个月甚至与下下个月才来结算的一中形式,为保证财务的报表与实际的情况相吻合，要将发票未到但已经入库的材料在期末要进行暂估入帐，并在发票到后进行冲回。K3系统中内设了两种冲回方式:月初冲回与单到冲回，暂估差额生成方式包括差额调整和单到冲回.并对是否生成暂估冲回凭证也可以自行选择.

操作流程:

1.外购入库生成暂估冲回凭证：是

1。1暂估冲回凭证生成方式:月初一次冲回, 暂估差额生成方式：差额调整。

1．采购订单

录入一张采购订单

生成外购入库单

2．由采购订单下推生成外购入库单，当期未结帐，在存货核算—存货估价入库中查到，该订单已入暂估入库.

3．生成估价入帐凭证

存货核算→凭证管理→生成凭证→外购入库凭证，生成WIN000005凭证。

4．结帐

存货核算—期末处理—处理结帐。

5．系统自动生成一张冲回凭证

存货核算-凭证管理—凭证查询。可以查询到系统自动产生的一张数量,金额为负一张估价入帐凭证。

6．生成发票

由外购入库单下推生成一张采购发票(ZPOFP000002)。进行钩稽。

7．生成外购入库凭证

存货核算—凭证管理-生成凭证。

1。2。暂估冲回凭证生成方式：单到冲回，暂估差额生成方式：差额调整

1采购订单

录入一张采购订单

2。生成外购入库单

由采购订单下推生成外购入库单（WIN000005），当期未结帐，在存货核算-存货估价入库中查到，该订单已入暂估入库.，数量15，单价1元。

3．生成估价入帐凭证

存货核算→凭证管理→生成凭证→外购入库凭证。

暂估入库业务处理流程

月初回冲：

一、处理流程

指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初时立即回冲形成红字回冲单，冲回上月暂估的业务，下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。如果下月发票仍未到，则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账（即暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直到结算生成报销的蓝字回冲单为止。

暂估入库业务处理流程说明：采购业务先到货，发票未到，本月处理。

①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。

②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。

存货核算月末结账如下：

③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行

单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。（存货核算—业务核算—暂估成本录入：查询条件选择中对包括已有暂估金额的数据：选择否。对采购单中没有单价的查明原因后进行金额的录入。）

④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传

递到总账系统。存货系统，暂估入库单记账，生成凭证。

借：存货

贷：应付账款-暂估应付款

⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计

入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。

借：存货（红字）

贷：应付账款-暂估应付款（红字）

⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传

递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。

暂估成本录入和处理详细说明以及实例

用友软件核算管理的采购暂估处理步骤

---------可分仓库处理或一次性处理所有仓库

前提条件：当月的采购、库存日常业务已全部录入完成后，采购、库存管理暂不结账；

1、进行“核算管理”——》“业务核算”——“暂估成本录入”：发现存在没有单价、金额的记录是要补录完整；

注：可在当前界面录入，完成后点“保存”；也可通过修改对应入库单来实现；

2、进行“核算管理”——》“业务核算”——“结算成本处理”，将自动生成红、蓝字采购入库回冲单；

注：此单据生成后自动记账；

此时可以通过“核算管理”——》“业务核算”——“恢复记账”：即可找到刚生成的红、蓝回冲单；

3、进行“核算管理”——》“业务核算”——“正常单据记账”；

4、进行“核算管理”——》“业务核算”——“期末处理”；

注：选中“结存数量为零金额不为零生成出库调整单”；

5、进行采购、库存结账；

6、进行“核算管理”——》“业务核算”——“月末结账”；

注：核算管理账表查询以记账日期为条件，一般常用的查询条件为整月（1号至28或31号）；

当操作了“恢复记账”时，红蓝回冲单自动失效，要重新做“结算成本处理”操作；

暂估成本录入和处理详细说明以及实例

暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；

当已报销后，需进行成本处理。暂估入库成本处理分以下情况：

月初回冲\单到回冲\单到补差

一般常使用的方法是单到回冲。

仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货暂估回冲方式：单到回冲

回冲的几种情形

1、整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲）

库存商品暂估入库的账务处理

分两种情况:一是外购的;二是自己生产的

如果是外购,按购价做暂估.如果是自制,只存在成本项目估价的问题,等你取得准确的成本数据后再进行适当的调整.分录如下:

1、产成品暂估入库

借:库存商品--产成品XX

贷:应付账款--应付暂估入库

2、结转成本时

借:主营业务成本

贷:库存商品--产成品XX

3、取得发票时确认暂估金额(针对外购)

借:应付账款--应付暂估入库

贷:银行存款(或者应付账款--XX单位

上月的暂估入帐,在下月初全额冲回,下月来发票的按实际金额重新作正常帐务处理.

如有多项暂估入库并不能在下月取得实际结算票据的,建议设置平行式明细帐核算.

原材料已到,只支付了部分货款,收到部分货款的发票实务中可能会存在一笔货款分批开具发票的情形.对于已经开具发票的部分原材料可凭发票入账,期末只暂估尚未开具发票的那部分原材料的价格.

库存商品暂估入帐,成本已结转,下月收到发票时怎么做账?

答:(1)没有收到进货发票,可以暂估入账

借:库存商品(估价)

贷:应付账款--暂估价

(2)销售时

借:银行存款等

贷:主营业务收入

贷:应交税金--增值税(销项税额)

(3)按估价结转销售成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

(4)收到进货发票后,先冲销估价入账分录,

借:库存商品(估价)(红字)

贷:应付账款--暂估价 (红字)

然后,按发票价格入账

借:库存商品

借:应交税金--增值税(进项税额)

贷:银行存款

(5)冲销按估价结转的销售成本

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

然后,按发票价格作结转销售成本分录

借:主营业务成本

关于采购入库单暂估处理问题说明

所谓存货暂估是外购入库的货物发票未到，在无法确定实际的采购成本时，财务人员期末暂时按估计价格入账，后续按照选择的暂估处理方式进行回冲或者补差处理。暂估结算处理：系统提供月初回冲月初回冲是指月初时系统自动生成红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生成采购报销入库单。单到回冲单到回冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单。单到补差单到补差是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额。来处理暂估业务。依据用户在系统选项“暂估方式”中的选项进行处理。

【操作步骤】

1.用鼠标单击【业务核算】菜单，并单击【结算成本处理】进入此功能。

2.输入暂估处理查询条件，可选择显示未全部结算完的单据，输入后，点击〖确认〗按钮，

进入暂估结算表。

3.选择需进行暂估入库成本处理的记录，可按〖全选〗按钮，选择完毕按〖暂估〗按钮进

行成本处理。

4.系统自动按用户在系统选项中的暂估方式-月初回冲方式、单到回冲方式、单到补差方

式进行处理。

对于以前月份暂估，本月报销的非受托代销采购业务，当选择单到补差方式时处理方法如下：

∙

则生成的调整单不记账，返回未报销处理状态。

∙生成的调整单中的金额，用户不能修改，只能确认或取消。

∙如果报销金额与暂估金额的差额为零，则不生成调整单；如果差额不为零，产生调整单，一张采购入库单生成一张调整单，用户确认后，记入明细账。

暂估业务_先货后票_单到补差

对于以前月份暂估，本月报销的非受托代销采购业务，当选择单到回冲方式时。

暂估处理业务在存货模块操作的流程

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采购暂估业务处理

U8采购暂估业务处理

所谓存货暂估是指本月外购存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证，后续按照选择的暂估处理方式进行冲回或者补差处理。

月初回冲

进入下月后，存货核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。结算完毕后，进入核算模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额；同时登记存货明细账，使库存增加。对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。

流程说明

1、业务流程输入前提条件：

月初对上月未报销的暂估单自动在明细账中生成红字回冲单，当报销处理时，在明细账中生成蓝字报销单，蓝字报销单的入库金额为已报销金额。

2、业务流程输出结果及后续影响：

月末时，对本月未报销的入库单，进行期末处理后，自动生成蓝字暂估单，用户不能修改。

自动生成的蓝字暂估单，系统直接记入明细账，用户不能修改。

3、业务流程步骤：

2. 单到回冲

3. 单到补差

暂估入库业务处理流程

暂估入库业‎务处理流程‎

月初回冲：

一、处理流程

当月，货到票未到‎时：

暂估入库业‎务处理流程‎说明：

①当月，根据采购到‎货签收的实‎际数据在库‎存管理系统‎中填制采购‎入库单。

②在库存管理‎系统中审核‎采购入库单‎，以证明入库‎单上的货物‎已经入库。

③月末，发票未到，在存货核算‎系统中输入‎采购入库单‎的暂估单价‎，对“暂估入库单‎”进行单据记‎账，即以暂估单‎价计入存货‎明细账。

④在存货核算‎系统中对“暂估入库单‎”制单，系统生成机‎制转账凭证‎（暂估凭证）并自动传递‎到总账系统‎。

⑤下月初，存货核算系‎统自动生成‎与“暂估入库单‎”完全相同的‎“红字回冲单‎”，同时自动计‎入存货明细‎账，冲回上月计‎入存货明细‎账中的暂估‎入库单。

⑥在存货核算‎系统中对“红字回冲单‎”制单，系统生成机‎制转账凭证‎（红字凭证）并自动传递‎到总账系统‎，回冲上月的‎暂估凭证（这步操作可‎在第⑩步时与“蓝字回冲单‎”一起制单）。

⑦下月，收到采购发‎票后，在采购管理‎系统中填制‎采购发票。

⑧将采购发票‎与对应的采‎购入库单做‎采购结算。

⑨结算完毕后‎，进入存货核‎算系统，执行“暂估处理”功能。进行暂估处‎理后，系统根据发‎票自动生成‎一张“蓝字回冲单‎”，并以发票中‎的实际单价‎自动计入材‎料明细账。

⑩在存货核算‎系统中对“蓝字回冲单‎”制单，系统生成采‎购入库机制‎转账凭证并‎自动传递到‎总账系统。

其中第③、⑤、⑨步是对应处‎理，均是记入存‎货明细账的‎操作，第④、⑥、⑩步是对应处‎理，均是生成机‎制转账凭证‎并自动传递‎到总账系统‎记入总账的‎操作。下面以实例‎来表明第③、⑤、⑨步之间和第‎④、⑥、⑩步之间的对‎应关系。

暂估入账的实务处理

展开全文

1.材料暂估入库，如何进行账务处理

【问】购进了一批钢材，但发票未取得。此时如何进行账务处理，当以后拿到发票时又如何处理?

【答】暂估入库时：

借：原材料

贷：应付账款——入库未达账款

拿到发票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：

借：原材料(红字)

贷：应付账款——入库未达账款(红字)

然后，再根据发票金额入账：

借：原材料

应交税费——增值税(进项)

贷：应付账款

2.暂估入库商品退货如何处理

【问】4月份从A公司购入商品一批，购入时没有送货单，当时仓管就估价入库了，合计是2077.02元，当时挂A公司的往来2077.2元，这批货现在已用了1172.6元;现在对方开了结算单过来，实际这批货进货价格是1506.89元，如何调整为实际价格呢?现在有部份货要退货，请问这一系列账务如何处理?

【答】对于有入库单，没有对应发票的，可以按计划价格(不含税价)与入库单上商品数量的乘积暂估入账，借记库存商品，贷记应付账款。待次月初冲回，次月末若发票仍未到，月末继续暂估。直至收到发票的当月，月初将暂估入库分录冲回，收到发票按发票金额入账：借记库存商品和应交税费——应交增值税(进项税额)，贷记应付账款等。

如果退货，直接冲当期的库存商品就可以了，借记应付账款，贷记库存商品。建议12月份之前把退货的事办完，如变成资产负债表日

后事项就不这么简单了，会很麻烦的。

如果没有开发票，应该在退货后让对方按实际数量与价格开发票。如果已经开了发票，退回商品的进项税要转出，不能再作为进项税抵扣了。

3.暂估料如何进行审计

为了遵循税法规定，企业即使能够确定原材料的单价、数量、金额以及其他合同条款，只要没有取得正式发票，就不能按常规入库方式核算，只能暂估入库。事实上，实质上，不管是否取得发票，企业在货到以前都已经和供应商达成了一致意见，或签署了合同，或者只是口头协议，但这些都不妨碍这批货各项要素都已经确定，而无需暂估。至于为什么发票不随货同行，大多缘于供应商不想在货款结算以前就开票确认收入，或者是双方出于调剂增值税税负的考虑。

金蝶 K3 采购暂估处理流程

采购暂估业务流程

1工业模式下月初一次冲回的业务流程:

工业模式下，“暂估冲回凭证生成方式”选择“月初一次冲回":

1.1 基本业务流程：

1.2 月初一次冲回的业务流程详解：

1.2.1 期末结账系统自动生成冲回凭证：

采用月初一次冲回的暂估冲回方式，在期末结账后，系统自动生成一张冲回凭证为

下一个会计期间1 日的凭证，凭证其他数据取原蓝字暂估凭证上的数据，只是为红字；

同时会取消原暂估单据的记账标志与凭证字号。

1.2.2 发票到后入库核算生成暂在补差单：

入库核算后，如果发票与原暂估的金额之前有差额的话会生成了一张暂估补差单，

补差单的单据日期跟采购发票的日期一致，只有金额没有数量，金额为发票的金额与原

暂估的金额之间的差额，这张暂估补差单不能在外购入库序时簿进行显示，会在物料收

发明细表、材料明细帐和库存台帐中体现；

1.2.3 生成外购入库凭证：

与发票钩稽核算根据发票生成凭证后，同时记账标志和凭证字号会自动更新到原发

票、原外购入库单、暂估补差单上；

案例

基本业务流程案例：

如某公司于2005 年6 月新建账套，发生系列业务：