暂估入库业务处理流程

合集下载

暂估入库业务处理流程

暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程当月，货到票未到时：暂估入库业务处理流程说明：①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。

③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。

④在存货核算系统中对暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。

⑤下月初，存货核算系统自动生成与暂估入库单”完全相同的红字回冲单，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。

⑥在存货核算系统中对红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与蓝字回冲单”一起制单）。

⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。

⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。

⑨结算完毕后，进入存货核算系统，执行暂估处理”功能。

进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。

⑩在存货核算系统中对蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。

其中第③、⑤、⑨步是对应处理，均是记入存货明细账的操作，第④、⑥、⑩步是对应处理，均是生成机制转账凭证并自动传递到总账系统记入总账的操作。

下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。

假设，11月6日，收到北京联想分公司提供的联想天禧PM /550,数量为20台，商品已验收入库，月末未收到发票，暂估单价为6000元。

12月10日，收到北京联想分公司提供的上月已验收入库的20台电脑的普通发票，发票单价为5 900 元。

注：此例进行了简化处理，假设不考虑材料成本差异、专用发票的应交税金/应交增值税/进项税额以及运费发票等因素。

二、用友U8 系统中“货到票未到”业务中的难点分析生对货到票未到”业务的整个流程中第⑤、⑨步容易出现问题。

暂估入库操作流程

暂估入库操作流程
比如一月份做一张采购入库单
保存，审核
审核完毕后退出，如本月票没到，用外购入库单生成凭证存货核算——期末结帐
如二月发票到达——采购管理——采购发票
根据发票填写一张发票（注意单价与价税合计）
保存——审核——钩稽如下图
在选择标志点选上下钩稽的发票和入库单（选择标志“√”）——点钩稽
然后打开存货核算的外购入库核算——选中核算的单据——点核算
核算成功后就可以了，打开采购入库单序时簿
注：红蓝标志选全部
会根据发票生成正确的入库单据，另外根据之前的入库单生成红字单据
最后存货核算生成凭证，以发票生成凭证，红字入库单生成冲销之前的未收到发票的外购入库单凭证（注：生成凭证时需要点红蓝标志为红字）。

暂估入账的处理流程

暂估入账的处理流程嘿，咱今儿就来唠唠暂估入账的处理流程这档子事儿！你说这暂估入账啊，就好比是给财务世界搭了个临时的小窝。

咱先来说说啥时候得用上暂估入账呢？就好比你去菜市场买菜，菜都拿回家了，可发票还没到手，这时候不就得先估摸估摸价格入账嘛。

企业里也一样，货物啊、服务啊都收到了，可那凭证还在路上溜达呢，那咱就得先把账给记上呀，不然不乱套啦！那怎么个暂估法呢？嘿，这可得仔细着点。

先得把该估的金额算清楚咯，可不能瞎估摸。

然后呢，就像给这个小窝搭个架子似的，把相关的科目都摆好位置。

比如说估的是原材料，那就得在原材料科目里给它留个位儿。

等发票来了，那可就像给小窝添砖加瓦啦！把之前暂估的冲掉，再按照发票上的准确金额重新入账。

这一步可得小心，千万别弄错啦，不然这账不就乱成一团麻啦！你想想看，要是不把这暂估入账弄清楚，那财务数据不就跟那乱了套的毛线似的，解都解不开呀！咱可不能让这事儿发生，对吧？所以啊，每一步都得认认真真，仔仔细细。

这暂估入账处理流程虽然不复杂，但也得用心去做呀。

就像咱过日子一样，得把家里收拾得妥妥当当的，不能马马虎虎。

财务的事儿可都不是小事儿，一个小疏忽可能就会引出大麻烦呢！咱再打个比方，暂估入账就像是给财务大厦打地基，要是这地基没打好，那大厦不就摇摇晃晃的啦？所以说呀，别小瞧了这暂估入账，它可是财务工作里很重要的一环呢！大家在处理暂估入账的时候，一定要多留个心眼儿，把每个环节都处理好。

别嫌麻烦，这都是为了让咱们的财务账更清晰、更准确。

咱可不能让这暂估入账变成一笔糊涂账呀，对吧？总之呢，暂估入账的处理流程虽然不那么高深莫测，但也需要我们认真对待，用心去做好每一个步骤。

只有这样，我们的财务工作才能顺顺利利，不出差错呀！。

会计实务材料采购入库“暂估入账”的具体操作方法

会计实务材料采购入库“暂估入账”的具体操作方法一、概述
材料采购入库“暂估入账”是指在材料采购入库时，在不了解具体的采购成本的情况下，暂时采用一定标准的价格入账，等待具体采购成本清楚后再进行科目调整。

二、暂估入账的目的
1、实现材料采购的及时入账。

在实施暂估入账的情况下，不等待采购的具体成本出现，就可以马上将采购的材料入账，这能够使会计记录的及时性得到有效改善。

2、简化会计处理的程序。

暂估入账可以在收到货物后，直接对该货物进行入账，而无需再次调整，从而简化了该程序，提高了会计工作的效率。

三、暂估入账的具体操作
1、首先，会记录人员了解该笔采购的资料，如采购日期、供货单位等，以备入账时使用。

2、根据该笔采购的历史成本数据，利用企业的物料价格变动趋势，拟定现行物料采购的标准成本，这一标准成本是对采购成本的“暂估入账”，作为依据。

3、进行暂估入账时，以采购日期为会计科目记账日期。

采购日期之前的往来账及库存科目均以暂估成本进行记账，同时，应根据采购数量进行库存数量的调整。

4、完成暂估入账后，应做好暂估入账的调整记录，做到随时可以对比调整。

暂估业务方案流程

具体描述
物部
库房
财务部
1、月末财务部对于货到而发票没有到的采购业务，以参考成本来填写入库单的单价和成本；
2、按照此暂估单价进行记帐处理，并制单生成暂估凭证。
3、发票收到后，由物资部将采购发票录入。
4、财务人员选择发票和入库单进行稽核结算。
5、在系统中进行暂估入库成本处理，形成红字回冲单，回冲已暂估入库成本，同时还形成兰字回冲单，将实际成本登帐。
6、将红字、兰字单制单生成凭证，进行过帐。
暂估业务方案流程
业务编号
IA_001
业务名称
材料暂估处理
业务流程简述
入库单到而发票未到，月末对入库货物进行暂估处理，下月发票到，再回冲，以实际成本登帐。
流程适用范围
所有原材料
相关岗位及权限
岗位
系统操作
权限
物资部
录入采购入库单、采购发票
库房
单据审核
财务部门
采购稽核、暂估入库、暂估处理
具体工作流程描述
相关部门或岗位

库存商品暂估入账流程模板

4、审核所作的入库单。建议由另外一个操作员审核。
5、进入库存核算中的凭证管理，并选择财务类型为暂估库，核算方向为入库的库存单据。
6、记账前，建议进行单据查看，再次确保记账前的数据正确性。
7、对采购入库单记账生成的凭证进行存盘前，系统要求将应付账款科目所对应的发票类型00修订为其他类型（这里我们选择02）。
8、存盘后自动在总账中生成凭证。
上述业务流程所对应的财务类型为：库存商品暂估入库；所对应的凭证模板为：库存商品暂估入库。
库存商品暂估入账流程模板
业务流程编号
业务流程名称
库存商品暂估入账
业务流程简述
货到票未到，办理入库及暂估入账手续
具
体业务软件
操
作
流
程
流程具体描述
1、在基础数据模块中预先定义暂估入库的财务类型；并在库存管理中的基础数据中设置相对应的凭证模板。
2、选择手工入库中的采购入库，制作入库单。
3、制作入库单时，要先选择入库仓库；然后在价格类型中选择实价；录入供应商；在财务类型的下拉框中选择暂估入库；在物料明细行中录入物料数量、库位、价格（不含税价）；至于单据上其他内容，应尽可能填制清楚。

暂估业务处理

暂估业务处理：月初回冲暂估业务，所谓存货暂估是外购入库的货物发票未到，在不知道具体单价时，财务人员期末暂时按估计价格入账，后期用红字予以冲回的业务。

T3用友通系统对于暂估业务提供了三种暂估方式，与会计制度的规定一致。

三种方式分别是月初回冲、单到回冲和单到补差。

这三种方式在原理上基本相同，在处理上稍有不同。

月初回冲处理流程和注意事项：1、流程：（1）录入采购入库单，由于没有发票，可以只录数量。

（2）库存中审核。

（3）核算中暂估入库成本录入(修改)。

正常单据记账。

购销单据制单，选择“采购入库单（暂估记账）”。

借：原材料，贷：材料采购（4）当月结账完毕，查询核算模块的存货明细账，显示一条下月初的红字回冲记录。

购销单据制单，选择“红字回冲单”，借：原材料（红字）贷：材料采购（红字）（5）下月收到采购发票，采购结算，确认应付账款后。

核算中进行“暂估入库成本处理”，选择该纪录，点击“暂估”按钮(相当于记账)。

供应商往来制单中选择“发票制单”，借：材料采购，应交税金—应交增值税——进项税额贷：应付账款购销单据制单中，选择“蓝字回冲单（核销）”借：原材料贷：材料采购。

（6）如果下月未收到发票，月末处理后，明细账中会产生一条蓝字回冲记录，购销单据制单，选择“蓝字回冲单（暂估）”。

（7）结账后重复步骤（4）和（5）。

2、注意问题：问题1：如果结算金额与暂估金额不一致，而该商品已经销售，如何处理？答：目前用友通10.2不会对销售成本进行自动调整，必须自己做一张“出库调整单”，对出库成本进行调整。

例子：6月份暂估入库A商品10件，暂估单价12元；月末销售2件，成本为12元；结存8件，单价为12；7月份发票上显示单价为15元，结算后，并不会对上个月的出库成本进行调整，我们只能做出库调整单对出库成本调整6元〔（15-12）*2〕。

问题2：先进先出核算方法下，下个月没有结算前，又有采购业务发生，如何确定出库成本？答：按照下个月新的采购业务的成本计算出库成本。

暂估入库业务处理流程

暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初时立即回冲形成红字回冲单，冲回上月暂估的业务，下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。

如果下月发票仍未到，则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账（即暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直到结算生成报销的蓝字回冲单为止。

暂估入库业务处理流程说明：采购业务先到货，发票未到，本月处理。

①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。

②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。

存货核算月末结账如下：③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。

（存货核算—业务核算—暂估成本录入：查询条件选择中对包括已有暂估金额的数据：选择否。

对采购单中没有单价的查明原因后进行金额的录入。

）④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。

存货系统，暂估入库单记账，生成凭证。

借：存货贷：应付账款-暂估应付款⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。

借：存货（红字）贷：应付账款-暂估应付款（红字）⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。

⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。

⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。

第一种：发票到，与采购入库单完全结算，存货系统进行暂估处理，生成蓝字回冲单（报销）制单贷：应付账款第二种：发票到，与采购入库单部分结算，存货系统暂估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。

期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。

暂估入库的账务处理(暂估入库的会计处理方法及注意事项)

暂估入库的账务处理(暂估入库的会计处理方法及注意事项)
暂估入库的会计处理方法如下:
1. 在销售订单中标记为“暂估”。

例如,如果销售订单中标记为“X月X日,Y品牌,Z数量的X商品”,则该销售订单视为暂估入库。

2. 在发出销售订单之前,计算出应交税费,并将其与实际收到的货款一起计入应收账款或短期贷款等账户。

3. 在确认收入时,根据暂估入库的订单和应交税费,计算出应交增值税,并将其计入损益类账户。

4. 在将货物交付给顾客之前,按照暂估入库的订单和应交税费,计算出预计负债,以准备在货物交付时发生的现金流出。

需要注意的是,由于暂估入库的会计处理方法基于未来发生的交易,因此必须谨慎处理。

如果未来发生退货、退款或其他影响收入的事件,必须进行相应的调整。

此外,必须确保暂估入库的库存与实际库存保持一致,以避免库存过剩或缺货等问题。

应付账款暂估时的会计账务处理分录

应付账款暂估时的会计账务处理分录
1、暂估入库时：
借：原材料
贷：应付账款——入库未达账款
2、拿到发票时，首先冲回已经暂估入库的原材料：借：原材料（红字）
贷：应付账款——入库未达账款（红字）3、然后，再根据发票金额入账：
借：原材料
应交税费——增值税（进项税额）
贷：应付账款
暂估管理费用会计分录
借：管理费用——暂估
贷：银行存款等
收到发票时，做相反分录红字冲回：
借：银行存款等（红字）
贷：管理费用——暂估（红字）
做一笔正确的分录：
借：管理费用
贷：银行存款等
什么是暂估？
暂估，也就是货到票未到的业务，当本月存货已经入库，但因尚未收到相应的采购发票而无法确定存货的入库成本，月底时，为正确核算企业库存成本，需将这部分存货作暂估入库处理。

什么是应付账款？
应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移。

应付账款属于负债类科目，是在购销活动中买卖双方由于取得物资与支付货款在时间上不一致而产生的负债。

暂估处理流程

暂估处理方式
首先，暂估是指当月发票未到，无法确定采购成本，所以外购入库单需要做暂估入库。

系统提供几种暂估的方式：
一、22项外购入库生成暂估冲回凭证，此项选择之后20项暂估差额生成方式只能为差额调整，此时2暂估冲回凭证方式可以选择单到冲回或月初一次性冲回，当选择此选项后存货核算生成凭证的凭证类型为
（1）首先我们先看单到冲回，系统处理的流程是：采购订单—外购入库单—（月末发票未到）--做暂估凭证--（发票到了）--采购发票—钩稽、核算（如发票金额与暂估金额不一致，生成暂估补差单）--暂估冲回凭证—外购入库凭证
发票到钩稽核算后，暂估金额与发票金额不一致，生成一张暂估补差单，只有金额没有数量
生成一张暂估冲回凭证
再重新生成外购入库凭证
（2）如果选择月初一次冲回，处理方法和以上类似，唯一不同的是，暂估冲回凭证是在月初系统一次性冲回，本月发票到了直接钩稽、核算做外购入库凭证，如果本月发票仍未到则继续做暂估凭证，直到发票到了。

二、不选择外购入库生成暂估冲回凭证
则差额调整方式可以选择差额调整或单到冲回，此时存货核算生成凭证的凭证类型
（1）如果选择单到冲回，则不需要做暂估凭证，下个月发票到了钩稽核算后后生成一红一蓝两张单据，红色单据是冲上个月的蓝字入库单的金额，生成的蓝色单据是发票上的材料成本。

然后选择外购入库单（单据直接生成）生成一红一蓝两张凭证。

（2）如果选择差额调整，则钩稽完生成一张外购入库补差单，只有数量没有金额，再外购入库那里可以直接过滤出来，用它直接生成凭证就可以了。

暂估业务处理流程

暂估业务处理流程暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。

暂估入库成本处理分以下情况：月初回冲单到回冲单到补差一般常使用的方法是单到回冲。

有个视频的教程会讲得比较详细。

客户使用手册（U861）单到回冲仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货暂估回冲方式：单到回冲回冲的几种情形整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲）记录级部分到票回冲数量级部份到票回冲混合型注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级与数量级混合型的。

举例说明：案例资料：3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下：原材料A：100吨*10元/吨=1000元原材料B：200吨*20元/吨=4000元到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证借：原材料 5000.00货：应付账款----应付暂估款 5000.00整单到票回冲:1、 4月10日，收到发票（全部到票）原材料A：100吨*15元/吨=1500元原材料B：200吨*25元/吨=5000元2、软件操作流程：?【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；?【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”；?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”与“蓝字回冲单”；?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料 -5000.00货：应付账款----应付暂估款 -5000.00?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料 6500.00应交税金----应交增值税----进项税 1105.00货：应付账款----应付结算款7605.00记录级部分到票回冲:1、 4月10日，收到发票原材料A：100吨*15元/吨=1500元（全部到票）原材料B：发票未收到2、软件操作流程：?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；?【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”与“蓝字入库单”；?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字入库单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料 100*10.00=-1000.00货：应付账款----应付暂估款 -1000.00?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字入库单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料 100*15.00=1500.00应交税金----应交增值税----进项税 255.00货：应付账款----应付结算款 1755.00注意：原材料B月末，以后月份到票后再处理；数量级部份到票回冲：1、4月10日，收到发票原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还有40吨未到票）原材料B：发票未到2、软件操作流程：?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；?【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；?【存货核算】执行“结算成本处理”，（“未全部结算完的单据是否显示” 选项，前面打“√”）点“暂估”，系统对到票的“原材料A”60吨，自动生成100吨的“红字入库单”与60吨“蓝字入库单”；?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料 100*10.00=-1000.00货：应付账款----应付暂估款 -1000.00?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料 60*15=900应交税金----应交增值税----进项税 153.00货：应付账款----应付结算款 1053.00如果到月末依然没有到票，则进行如下操作：?【存货核算】执行“期末处理”后，系统对未到票的“原材料A”40吨，自动生成40吨的“蓝字回冲单”；?【存货核算】执行“生成凭证”、“选择”、“蓝字入库单（暂估）”、“合成”生成暂估入库凭证；借：原材料 40*10.00=-400.00货：应付账款----应付暂款 -400.00注意：原材料B到月末如果没有到票就不作任何处理，当以后月份到票后再作处理；思考：如果到票是下列情况，如何处理？1、到4月10日，收到发票原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还缺40吨）原材料B：200吨*25元/吨=5000元2、到4月20日，收到发票原材料A：30吨*15元/吨=450元（部份到票，还缺30吨）3、到4月25日，收到发票原材料A：10吨*15元/吨=150元（部份到票，票已到齐）（即整单当月多次到票回冲）说明：首先，这种情况，实现工作中出现得会比较少。

暂估处理业务在存货模块操作的流程

暂估处理业务在存货模块操作的流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

文档下载后可定制随意修改，请根据实际需要进行相应的调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种各样类型的实用资料，如教育随笔、日记赏析、句子摘抄、古诗大全、经典美文、话题作文、工作总结、词语解析、文案摘录、其他资料等等，如想了解不同资料格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by theeditor.I hope that after you download them,they can help yousolve practical problems. The document can be customized andmodified after downloading,please adjust and use it according toactual needs, thank you!In addition, our shop provides you with various types ofpractical materials,such as educational essays, diaryappreciation,sentence excerpts,ancient poems,classic articles,topic composition,work summary,word parsing,copy excerpts,other materials and so on,want to know different data formats andwriting methods,please pay attention!暂估处理业务在存货模块的操作流程详解在企业日常运营中，存货管理是财务管理的重要环节，而暂估处理业务则是其中的关键操作之一。

暂估入库业务处理流程

暂估入库业务处理流程月初回冲：一、处理流程当月，货到票未到时：暂估入库业务处理流程说明：①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。

②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。

③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。

④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。

⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。

⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。

⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。

⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。

⑨结算完毕后，进入存货核算系统，执行“暂估处理”功能。

进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。

⑩在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。

下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。

假设，11月6日，收到北京联想分公司提供的联想天禧ＰⅢ/550，数量为20台，商品已验收入库，月末未收到发票，暂估单价为6 000元。

12月10日，收到北京联想分公司提供的上月已验收入库的20台电脑的普通发票，发票单价为5 900元。

注：此例进行了简化处理，假设不考虑材料成本差异、专用发票的应交税金/应交增值税/进项税额以及运费发票等因素。

二、用友U8系统中“货到票未到”业务中的难点分析生对“货到票未到”业务的整个流程中第⑤、⑨步容易出现问题。

1、暂估入库业务

暂估入账根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价＊预计或平均成本率、等）暂估入账。

编制的会计分录为：借:库存商品贷：应付账款——暂估款必须注意的是,未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。

编制会计分录为：借：主营业务成本贷:库存商品收到发票后的处理：次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：借：库存商品贷：应付账款——暂估款取得发票后，编制正式入帐分录:借：库存商品借:应交税金——应交增值税（进项税额）贷:应付账款--＊*公司等对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性,从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑,对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。

这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一.因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本.由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。

所以，该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了.但是，如果本月同类商品即无月初结存,又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额(包括及其连带影响的其他存货成本），应当调整并转入销售成本。

编制分录为：借：主营业务成本等贷：库存商品等如果暂估成本大于实际成本的,应当以红字编制上述分录.问题《企业会计制度》规定:购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单,暂估入账,借记“库存商品"、“原材料”、“包装物"、“低值易耗品”等科目，贷记“应付账款—-暂估应付账款”科目,下月初用红字作同样的记录，予以冲回。

暂估入库业务处理流程

暂估入库业‎务处理流程‎月初回冲：一、处理流程当月，货到票未到‎时：暂估入库业‎务处理流程‎说明：①当月，根据采购到‎货签收的实‎际数据在库‎存管理系统‎中填制采购‎入库单。

②在库存管理‎系统中审核‎采购入库单‎，以证明入库‎单上的货物‎已经入库。

③月末，发票未到，在存货核算‎系统中输入‎采购入库单‎的暂估单价‎，对“暂估入库单‎”进行单据记‎账，即以暂估单‎价计入存货‎明细账。

④在存货核算‎系统中对“暂估入库单‎”制单，系统生成机‎制转账凭证‎（暂估凭证）并自动传递‎到总账系统‎。

⑤下月初，存货核算系‎统自动生成‎与“暂估入库单‎”完全相同的‎“红字回冲单‎”，同时自动计‎入存货明细‎账，冲回上月计‎入存货明细‎账中的暂估‎入库单。

⑥在存货核算‎系统中对“红字回冲单‎”制单，系统生成机‎制转账凭证‎（红字凭证）并自动传递‎到总账系统‎，回冲上月的‎暂估凭证（这步操作可‎在第⑩步时与“蓝字回冲单‎”一起制单）。

⑦下月，收到采购发‎票后，在采购管理‎系统中填制‎采购发票。

⑧将采购发票‎与对应的采‎购入库单做‎采购结算。

⑨结算完毕后‎，进入存货核‎算系统，执行“暂估处理”功能。

进行暂估处‎理后，系统根据发‎票自动生成‎一张“蓝字回冲单‎”，并以发票中‎的实际单价‎自动计入材‎料明细账。

⑩在存货核算‎系统中对“蓝字回冲单‎”制单，系统生成采‎购入库机制‎转账凭证并‎自动传递到‎总账系统。

其中第③、⑤、⑨步是对应处‎理，均是记入存‎货明细账的‎操作，第④、⑥、⑩步是对应处‎理，均是生成机‎制转账凭证‎并自动传递‎到总账系统‎记入总账的‎操作。

下面以实例‎来表明第③、⑤、⑨步之间和第‎④、⑥、⑩步之间的对‎应关系。

假设，11月6日‎，收到北京联‎想分公司提‎供的联想天‎禧ＰⅢ/550，数量为20‎台，商品已验收‎入库，月末未收到‎发票，暂估单价为‎6 000元。

12月10‎日，收到北京联‎想分公司提‎供的上月已‎验收入库的‎20台电脑‎的普通发票‎，发票单价为‎5 900元。

暂估：月初冲回的暂估业务流程

月初回冲暂估入库业务处理流程一、处理流程当月，货到票未到时：暂估入库业务处理流程说明： 1）当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。

2）在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。

3）月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即以暂估单价计入存货明细账。

4）在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系统。

5）下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。

6）在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第10步时与“蓝字回冲单”一起制单）。

7）下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。

8）将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。

9）结算完毕后，进入存货核算系统，执行“暂估处理”功能。

进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。

10）在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。

二、案例下面以实例来表明第③、⑤、⑨步之间和第④、⑥、⑩步之间的对应关系。

假设，11月6日，收到北京联想分公司提供的联想天禧ＰⅢ/550，数量为20台，商品已验收入库，月末未收到发票，暂估单价为6 000元。

12月10日，收到北京联想分公司提供的上月已验收入库的20台电脑的普通发票，发票单价为5 900元。

注：此例进行了简化处理，假设不考虑材料成本差异、专用发票的应交税金/应交增值税/进项税额以及运费发票等因素。