银行业务会计分录
银行会计分录
1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录： 借：活期存款——金华10万 贷：定期存款——金华10万 ①10*4%/12*3=0.1 借：利息支出——定期0.1万 贷：应付利息——定期0.1万 ②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万 借：定期存款——金华10万 应付利息——定期1.2万 贷：活期存款——金华11.2万2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。
借：现金1000元 贷：活期储蓄存款——张江1000元3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。
应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60 存： 借：现金10000元 贷：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元 取： 借：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元 利息支出——定期600元 利息支出——活期60元 贷：现金10660元4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。
借：现金1010元 贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元手续费收入——信用卡手续费10元5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录： 利息：50万*20天*6‰/30=0.2万实付：50-0.2=49.8万 建行： 借：存放中央银行存款——备付金49.8万 金融机构往来支出——再贴现利息0.2万 贷：贴现50万 央行： 借：贴现——建设银行50万 贷：活期存款——建行49.8万 金融机构往来收入——贴现利息0.2万6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、付款单位开户银行的会计分录。
银行会计分录汇总情况
银行会计会计分录汇总单位活期存款存、取的核算借库存现金贷××存款——××单位存款户到期支取的核算借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款——××单位定期存款户借定期存款——××单位定期存款户贷活期存款——××单位活期存款户计息存款利息的方式（1）采用余额表计息利息＝本金×时期×利率本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数（2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出——××利息支出户贷××存款——××单位存款户银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：借××存款—申请人户贷汇出汇款申请人交付库存现金的，其会计分录为：借库存现金贷汇出汇款银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：借辖内往来贷××科目—××存款持票人户银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：①汇票全额付款借汇出汇款贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来××科目—申请人银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：③申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖内往来其他应付款—申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款—申请人户贷库存现金商业汇票结算（1）付款人开户行接到付款人的付款通知①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：借××科目—付款人户贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户贷××科目—持票人户银行承兑汇票的核算（1）承兑时的处理手续。
银行会计分录（1）
银行会计分录（1）请为下列客户选择存款账户类型：1、省建三公司6分队在深圳从事某商业大夏的施工（施工期为两年），而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择：临时2、重庆工商大学融智学院因巴南校区建设而向中国工商银行重庆分行借款Y万元，因借款的转存，银行会计应选择：一般3、融智后勤服务总公司在工商银行重庆沙坪坝支行开设主办账户，银行会计应选择：基本4、学生李某想要求银行开设具有资金收付结算功能的个人存款账户，银行会计应选择：个人结算5、刁院长来银行办理20000元一年期整整定储，银行会计应选择：个人储蓄单位活期存款的核算：1、存入现金（先收款，后记账）借：库存现金贷：吸收存款---活期存款——XX单位户2、支取现金（先记账，后付款）借：吸收存款---活期存款——XX单位户贷：库存现金利息的计算：计息时间：季末20日基本公式：（1）利息=本金×存期×利率（2）利息=计息日（月）积数×日（月）利率，计息积数=各日（月）余额之和计息方法：（1）乙种账计息法（适用范围：余额变动不多的存款账户,乘法计算法）（2）余额表计息法（适用范围：存款余额变动频繁的账户,加法计算法）728 000×%÷360=元例题：某公司活期储蓄存款账户变动情况如下表（单位：人民币元），银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数，按适用的活期储蓄存款利率计付利息。
银行每季末月20日结息，2007年3月20日适用的活期存款利率为%。
要求：计算利息并编制相关会计分录。
会计分录：借：利息支出贷：吸收存款—单位活期存款—某公司账务处理：（1）计算出利息时：借：利息支出——活期利息支出户贷：应付利息——活期存款利息户（2）转入存款人账户时：借：应付利息贷：活期存款——XX单位户二、定期存款的核算（一）特点：存入时约定支取期限。
（二）规定：1、转存的必须是闲置资金。
2、起点金额为100 00元，多存不限。
银行会计学会计分录
（一）会计核算（1）单位活期存款存、取的核算借现金10000贷××存款——××单位存款户10000（二）会计核算（2）到期支取的核算借利息支出——单位定期存款利息支出户贷定期存款——××单位定期存款户借定期存款——××单位定期存款户贷活期存款——××单位活期存款户（三）计息银行计算存款利息的方式（1）采用余额表计息利息＝本金×时期×利率本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数（2）根据分户账计息。
存款利息算出后，其会计分录为：借利息支出——××利息支出户贷××存款——××单位存款户（1）银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：借××存款—申请人户贷汇出汇款申请人交付现金的，其会计分录为：借现金贷汇出汇款（2）银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：借辖内往来贷××科目—××存款持票人户（3）银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：①汇票全额付款借汇出汇款贷辖内往来②汇款有多余款借汇出汇款贷辖内往来××科目—申请人（3）银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：③申请人未在银行开立账户借汇出汇款贷辖内往来其他应付款—申请人户申请人来领取多余款，其会计分录为：借其他应付款—申请人户贷现金2．商业汇票结算（1）付款人开户行接到付款人的付款通知①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：借××科目—付款人户贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：借清算资金往来—××清算中心（组）往来户贷××科目—持票人户3．银行承兑汇票的核算（1）承兑时的处理手续。
银行会计分录
1，贷款发放：借：个人消费贷款（资产增加）贷：个人活期存款（负债增加）2，活期现金取款：借：个人活期存款（负债减少）贷：现金（资产减少）3，计提存款利息：借：利息支出（资产增加）贷：应付利息（负债增加）4，存款结息：借：应付利息（负债减少）贷：个人活期存款（负债增加）5，出售支票：借：单位活期存款（负债减少）贷：手续费收入（负债增加）利益增加6，计提贷款利息：借：应计利息（资产增加）贷：利息收入（负债增加）利益增加7，贷款收息：借：应收利息（资产增加）贷：应计利息（资产减少）借：个人活期存款（负债减少）贷：应收利息（资产减少）8，计提损失准备：借：资产减值损失支出（资产增加）损失增加贷：贷款损失准备（资产）9，呆帐核销：借：贷款损失准备（负债减少）贷：单位贷款（资产减少）10，收回已核销贷款：借：单位贷款（资产增加）贷：贷款损失准备（负债增加）借：贷款损失准备（负债减少）贷：资产减债损失支出（资产减少）损失减少11，大额支付往账：借：客户活期存款结算账户贷：大额支付往来共同类12，大额支付来账：借：大额支付往来共同类贷：客户活期存款结算账户13，结汇（银行买入美元、卖出人民币）借：客户活期存款结算账户100USD贷：代客结售汇账户100USD 共同类借：代客结售汇账户680RMB 共同类贷：客户活期存款结算账户680RMB14，衡等公式资产＝负债＋所有者权益15，存款利息计提：借：存款利息支出贷：存款应付利息16，贷款利息计提：借：贷款应计利息贷：贷款利息收入17，活期存款结息：借：存款应付利息贷：客户活期存款账户18，贷款结息：借：贷款应收利息贷：应计贷款计息借：客户活期存款账户贷：贷款应收利息19，现金存款：借：现金5000元贷：某某单位活期存款户5000元20，现金取款：借：某某单位活期存款户3000元贷：现金3000元21，系统内转帐借：某某单位活期存款户（A客户）4000元贷：某某单位活期存款户（B客户）4000元22，销户（结清）：借：某某单位活期存款户2000元借：应付利息100元贷：现金或其他科目户2100元23，通知存款1，通知存款开户时：借：某某单位活期存款户100万元贷：某某单位通知存款户100万元付：重要空白凭证－单位通知存款开户证实书1元2，转帐取款时：（已通知、未通知、部分支取、全部支取）借：某某单位通知存款户20万元借：应付利息1万元贷：某某单位活期存款户21万元24，协议存款1，协议存款开户时：借：某某单位活期存款户3000万元贷：某某单位协议存款户3000万元付：重要空白凭证－单位协议存款开户证实书1元2，转帐取款时：借：某某单位协议存款户3000万元借：应付利息5万元贷：某某单位活期存款户3005万元25，单位定期存款1，开户时：借：某某单位活期存款户50万元贷：某某单位定期存款户50万元付：重要空白凭证－单位定期存款开户证实书1元2，转帐取款时：（部分提前支取、全部提前支取、到期销户）借：某某单位定期存款户50万元借：应付利息0.5万元贷：某某单位活期存款户50.5万元3，现金存款：借：现金500元贷：某某活期储蓄/结算存款户500元4、现金取款时：借：某某活期储蓄/结算存款户300元贷：现金300元5、转帐时：借：某某活期结算存款户或其他科目帐户400元贷：某某活期结算存款户或其他科目账户400元6、结息时：借：存款应付利息20元贷：代扣税收－利息税1元贷：某某活期储蓄/结算存款户19元7、销户时：借：某某活期储蓄/结算存款户200元借：存款应付利息20元贷：代扣税收－利息税1元贷：现金或其他科目帐户219元26，定活两便1、现金存款开户时：借：现金1000元贷：某某定活两便存款户1000元付：重要空白凭证－定活两便存单1元2、现金销户时：借：某某定活两便存款户1000元借：存款应付利息20元贷：代扣税收－利息税1元贷：现金1009元3、转帐存款开户时：借：其他科目帐户1000元贷：某某定活两便存款户1000元付：重要空白凭证－定活两便存单1元4、转帐销户时：借：某某定活两便存款户1000元借：存款应付利息20元贷：代扣税收－利息税1元贷：其他科目帐户1009元27、个人定期存款1、现金存款开户时：借：现金10万元贷：个人定期存款10万元付：重要空白凭证－定期存单1元2、转帐存款开户时：借：其他科目帐户10万元贷：个人定期存款10万元付：重要空白凭证－定期存单1元3、现金支取时：借：个人定期存款10万元借：存款应付利息1000元贷：代扣税收－利息税50元贷：现金10.095万元4、转帐取款时：借：个人定期存款10万元借：存款应付利息1000元贷：其他应付款－利息税50元贷：活期存款户或其他科目账户10.095万元28、存本取息存款1、取息时：借：应付利息90元贷：现金或活期存款90元2、存本取息存款提前支取时借：某某存本取息存款户10000元借：应付利息68.75元借：应付利息270元（红字）贷：代扣税收－利息税 3.44贷：现金或其他科目帐户9795.31元（10000＋68.75－270－3.44）＝9795.31元29，结汇业务的计算和核算：例如：某某单位收到境外账户行划回的货款USD 1万美元，银行对该款项进行结汇的帐务处理。
银行发放贷款会计分录
银行发放贷款会计分录
银行发放贷款是银行业务中一个重要的环节，也是银行获取收益的主要途径之一。
对于银行而言，发放贷款是一种与风险相伴随的业务，因此在发放贷款时，银行需要进行严格的风险评估和贷款审核，以确保贷款的安全性和可行性。
同时，银行也需要在账面上做出相应的会计处理，以反映其贷款业务的实际情况。
一般来说，银行发放贷款的会计分录包括两个方面：一是贷款的发放，二是贷款的计息。
贷款的发放：
在银行向客户发放贷款时，需要将贷款金额从银行账户中划拨至客户账户中。
此时，银行需要做出如下会计分录：
借：客户贷款账户
贷：银行存款账户
这样，银行的存款账户减少，而客户的贷款账户增加，反映了银行对客户发放贷款的事实。
贷款的计息：
贷款的计息是指银行根据贷款合同规定收取的贷款利息。
通常情况下，贷款的利息分为两种：简单利息和复利息。
简单利息是指贷款利息仅按照贷款本金计算，而复利息是指贷款利息不仅按照贷款本金计算，还按照逐年增加的利息计算。
对于不同类型的贷款，银行的计息方式也会有所不同。
在计息时，银行需要将贷款利息记入银行的利息收入账户中，同
时将贷款利息从客户的贷款账户中扣除。
此时，银行需要做出如下会计分录：
借：银行利息收入账户
贷：客户贷款账户
这样，银行的利息收入账户增加，同时客户的贷款账户减少，反映了银行对客户收取的贷款利息。
总的来说，银行发放贷款是一项非常重要的业务，也是银行获取收益的主要渠道之一。
对于银行而言，做好贷款业务的会计处理，既能反映银行业务的实际情况，也能保证银行业务的安全性和可行性。
银行会计分录
1、金华公司存入定期存款10万元，期限3年，年利率4%，（1）计算第一年第一季度的应付利息，并编制计提利息支出的分录；（2）3年后到期，转入公司的活期存款账户，作相应会计分录：借：活期存款——金华10万贷：定期存款——金华10万①10*4%/12*3=0.1借：利息支出——定期0.1万贷：应付利息——定期0.1万②10*4%*3=1.2万，1.2-0.1=1.1万借：定期存款——金华10万应付利息——定期1.2万贷：活期存款——金华11.2万2、储户张江存入1000元人民币的活期存款。
借：现金1000元贷：活期储蓄存款——张江1000元3、某储户于1998年5月10日在本行办理了一年期整存整取定期储蓄存款，存入金额10000元，该储户于1999年7月10日来行办理取款，计算出本行应付利息，并写出存、取款时的会计分录（设一年期整存整取利率为年利率6％，活期储蓄利率为月利率3‰）。
应付利息10000*6%=600（定期），10000*60天*3‰（月利率）/30=60存：借：现金10000元贷：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元取：借：整存整取定期储蓄存款——某储户10000元利息支出——定期600元利息支出——活期60元贷：现金10660元4、5月12日，刘明向工商银行某市支行申领信用卡（个人卡）同时交存现金1000元，另交手续费10元。
借：现金1010元贷：活期储蓄存款——张明个人信用卡1000元手续费收入——信用卡手续费10元5、建设银行7月10日向央行办理票据再贴现，票面金额50万，7月30日到期，月贴现率6‰，计算贴现利息及实付金额，并编制建行、央行办理再贴现的会计分录：利息：50万*20天*6‰/30=0.2万实付：50-0.2=49.8万建行：借：存放中央银行存款——备付金49.8万金融机构往来支出——再贴现利息0.2万贷：贴现50万央行：借：贴现——建设银行50万贷：活期存款——建行49.8万金融机构往来收入——贴现利息0.2万6、利民家电商店付款的委托收款结算一笔，金额68500元，4月25日付款期满，4月26日开出，银行将款项划往省外系统内某行，收款人为该行开户单位电视机厂，写出收、付款单位开户银行的会计分录。
银行提取现金会计分录
银行提取现金会计分录
提取现金是指从银行账户中取出一定金额的现金。
在会计中，提取现金涉及到两个账户：银行存款账户和现金账户。
下面是一份相关参考内容：
1. 当提取现金时，从银行存款账户中减少相应的金额，我们使用借方来表示这个减少：
银行存款账户借：提取现金金额
贷：现金账户
2. 当提取现金时，现金账户相应地增加相同的金额，我们使用贷方来表示这个增加：
现金账户借：银行存款账户
贷：提取现金金额
同时，还需注意以下一些事项：
- 现金账户是一个资产账户，记在资产类别下的“流动资产”中；- 提取现金通常是由公司的财务人员或授权代表进行的；
- 提取现金的金额应与银行存款账户中的余额相符；
- 所有提取现金的记录必须与银行存款账户和现金账户的余额
相符；
- 提取现金后，现金账户的余额应相应减少，而银行存款账户
的余额应相应增加。
提取现金是企业日常运营中常见的活动之一。
无论是为了支付现金工资、购买现金物品，还是支付应急情况下的现金需求，都需要记录这一过程，并保证记账的准确性和及时性。
在实际操作中，建议在每次提取现金时记录细节，如提款日期、提款金额、取款人等信息，并将这些信息与银行账户对账单进行核对，以确保账务的准确性。
如果是大额现金提取，还需要按照公司相关制度获得审批，并将相应的审批记录与提现的分录一同保留。
此外，提取现金的过程中需要保持经济业务的规范性，合理控制现金的流动，并遵守相关的财务制度和法规。
最后，不同国家和地区的会计准则可能会有一定的差异，因此，在编写提取现金的会计分录时，必须参考所适用的会计准则和相关规定，并遵循公司内部的会计政策。
收到银行利息收入会计分录
收到银行利息收入会计分录在进行会计记录时，银行利息收入是一种重要的经济事件。
当企业拥有银行存款时，它可以获得利息收入。
这些银行利息收入应该在会计记录中得到准确和及时的记录。
为了确保记录的准确性和透明度，需要正确地进行会计分录。
首先，让我们了解一些关键的会计概念。
在会计中有一个双方账务原则，也被称为借贷原则。
这意味着每个经济事件都必须在会计记录中有相应的借方和贷方。
借方表示资产的增加，贷方表示资产的减少或者负债和所有者权益的增加。
当企业收到银行利息收入时，应该按照以下会计分录进行记录：借：现金（银行存款账户）贷：利息收入以上会计分录表示企业从银行获得了利息收入，因此现金账户增加（借方），而利息收入账户也同样增加（贷方）。
这样，会计方程式保持平衡，资产的增加通过负债和所有者权益的增加来解释。
需要注意的是，银行利息收入的计算取决于银行与企业之间的具体协议。
一般而言，银行利息收入可以按年度、半年度或季度支付，并以固定利率计算。
除了以上的会计分录，还需要将银行利息收入纳入到收入表中。
收入表是会计报告中的一项重要内容，用于记录企业在特定会计期间内获得的收入。
银行利息收入的会计处理也可以涉及到税务方面的考虑。
根据当地税法的规定，有可能需要根据银行利息支付报告相应的税款。
对于财务报表的编制，银行利息收入将在收入表的收入部分显示。
此外，在资产负债表中的现金账户也会相应地增加，反映了银行存款的增加。
在总结会计记录时，确保按照正确的会计分录记录银行利息收入对于准确和透明的财务报告至关重要。
这样可以提供给管理层、投资者和其他利益相关者一个全面和准确的财务状况的了解。
总的来说，通过正确的会计分录和相应的财务报告，企业可以展示其获得的银行利息收入，并确保财务状况的准确性和透明度。
这有助于支持管理层的决策和投资者对企业的信心。
银行会计 存款分录
银行会计存款分录
在银行会计中，存款分录是一项非常重要的工作，它记录了客户存入银行的款项。
下面是一份关于存款分录的文章。
存款分录是银行会计中的一项核心工作，它记录了客户向银行存入的款项。
存
款分录的目的是确保银行账户的准确性和可靠性，以便顺利进行日常业务运营。
在进行存款分录时，首先要明确存款的来源和金额。
例如，如果是客户现金存款，那么分录将包括客户账户的借方和现金账户的贷方。
借方表示增加客户账户余额，而贷方表示增加现金账户余额。
如果客户通过支票存款，分录将会稍有不同。
在这种情况下，分录会包括客户
账户的借方和支票清算账户的贷方。
借方表示增加客户账户余额，而贷方表示增加支票清算账户余额。
一旦支票被清算，银行将把款项转入客户账户。
除了现金和支票存款之外，还有其他形式的存款，比如电子转账和银行汇票。
无论存款的形式如何，存款分录的基本原则都是一致的：借方和贷方金额必须相等，以保持总账的平衡。
存款分录的准确性至关重要，因为它直接影响到银行的资金管理和日常业务。
银行会计必须严格遵守会计准则和规范，确保存款分录的正确性和可追溯性。
此外，他们还需要保护客户信息和账户安全，以维护银行的信誉和声誉。
总结而言，银行会计中的存款分录是确保银行账户准确和可靠的重要工作。
无
论是现金、支票还是其他形式的存款，银行会计都需要遵循严格的原则和规范，以确保分录的准确性和平衡性。
存款分录的正确性对于银行的资金管理和日常业务至关重要，它直接关系到银行的信誉和声誉。
银行会计需要不断提升专业知识和技能，以适应不断变化的银行业务环境。
银行业务会计分录
银行会计注：把握以下内容，最少能拿考试时分录的９５％的分数。
目前试卷分录占６０分以上。
第一章无分录第二章1、某银行期初余额为：现金850000元，寄存中央银行款项600000元，短时间货款40000元，活期存款561000元，按期存款620000元，实收资本220000元，资本公积180000元，利息支出91000元。
本月发生以下经济业务：１．本行从中央银行存款户内提取现金300000元。
借：现金３０００００贷：寄存中央银行款项３０００００２．某企业存入现金40000元。
借：现金４００００贷：活期存款－某企业存款户４００００３．银行对某单位发放短时间贷款160000元。
借：短时间贷款－某单位贷款户１６００００贷：活期存款－某单位存款户１６００００４．以现金支付个人储蓄存款利息1000元。
借：利息支出－某储蓄利息支出户１０００贷：现金１０００５．某投资者以现金200000元投入银行作资本金。
借：现金２０００００贷：实收资本－某投资人户２０００００６．某单位将活期存款20000元转存按期存款。
借：活期存款－某单位存款户２００００贷：按期存款－某单位存款户２００００７．经批准，用资本公积60000元转增资本金。
借：资本公积６００００贷：实收资本６００００试算平稳表年月日货币单位：元二、银行会计科目第三章一、单位活期存款的核算（一）支票户的存取核算1、存入现金的核算手续。
例如，甲商业公司存入现金1万元。
借：现金10000贷：XX存款－某单位存款户100002、支取现金的核算手续。
例如，乙公司开出支票5000元支取现金，采购日经常使用品。
借：XX存款－某单位存款户5000贷：现金5000（二）存折户的存取核算1、存入现金的核算手续。
借：现金贷：ＸＸ存款－某单位存款户2、取现金的核算手续。
借：ＸＸ存款－某单位存款户贷：现金二、单位按期存款的核算（一）存入时的核算借：现金（或借：ＸＸ存款－某单位活期存款户）贷：单位按期存款－某单位按期存款户（二）到期支取的核算计算利息，填制清单。
银行结息会计分录怎么做
银行结息会计分录怎么做在日常的会计工作中，银行结息是一个常见的行为。
银行结息是指银行根据账户余额和利率计算利息，并将利息从银行的利息收入账户转入客户的银行账户的行为。
在进行银行结息会计分录时，需要遵循一定的规则和步骤。
本文将介绍银行结息会计分录的具体操作。
首先，银行结息的会计分录可以分为两种情况：客户账户结息和银行账户结息。
下面将分别介绍这两种情况的会计分录。
1. 客户账户结息客户账户结息是指银行根据客户账户的余额和利率计算利息，并将利息存入客户的银行账户。
在进行客户账户结息的会计分录时，应按以下步骤进行：第一步，确定计息期间。
计息期间是指银行计算利息的时间段，一般为一个季度或一个月。
确定计息期间后，需要记录该期间的起始日期和结束日期。
第二步，计算利息金额。
利息金额的计算公式为：利息金额 = 账户余额× 利率× 计息天数 / 365（或360）。
账户余额指的是客户账户在计息期间内的平均余额；利率指的是银行规定的计息利率；计息天数指的是计息期间内的实际天数。
第三步，生成会计凭证。
根据上述计算得到的利息金额，生成以下会计分录：借：利息支出（或利息费用）账户贷：客户账户利息支出（或利息费用）账户是一个费用账户，用于记录银行支付给客户的利息。
客户账户是一个负债账户，用于记录银行向客户支付的利息。
2. 银行账户结息银行账户结息是指银行根据自身的资金余额和利率计算利息，并将利息记录为银行的利息收入。
在进行银行账户结息的会计分录时，应按以下步骤进行：第一步，确定计息期间。
计息期间同样是指银行计算利息的时间段，一般为一个季度或一个月。
确定计息期间后，需要记录该期间的起始日期和结束日期。
第二步，计算利息金额。
利息金额的计算公式与客户账户结息相同：利息金额 = 资金余额× 利率× 计息天数 / 365（或360）。
第三步，生成会计凭证。
根据上述计算得到的利息金额，生成以下会计分录：借：银行的利息收入账户贷：利息收入（或其他收入）账户银行的利息收入账户是一个收入账户，用于记录银行获得的利息收入。
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目前试卷分录占６０分以上。
第一章无分录第二章1、某银行期初余额为：现金850000元，存放中央银行款项600000元，短期货款40000元，活期存款561000元，定期存款620000元，实收资本220000元，资本公积180000元，利息支出91000元。
本月发生下列经济业务：１．本行从中央银行存款户内提取现金300000元。
借：现金３０００００贷：存放中央银行款项３０００００２．某企业存入现金40000元。
借：现金４００００贷：活期存款－某企业存款户４００００３．银行对某单位发放短期贷款160000元。
借：短期贷款－某单位贷款户１６００００贷：活期存款－某单位存款户１６００００４．以现金支付个人储蓄存款利息1000元。
借：利息支出－某储蓄利息支出户１０００贷：现金１０００５．某投资者以现金200000元投入银行作资本金。
借：现金２０００００贷：实收资本－某投资人户２０００００６．某单位将活期存款20000元转存定期存款。
借：活期存款－某单位存款户２００００贷：定期存款－某单位存款户２００００７．经批准，用资本公积60000元转增资本金。
借：资本公积６００００贷：实收资本６００００试算平衡表年月日2第三章一、单位活期存款的核算（一）支票户的存取核算1、存入现金的核算手续。
例如，甲商业公司存入现金1万元。
借：现金10000贷：XX存款－某单位存款户100002、支取现金的核算手续。
例如，乙公司开出支票5000元支取现金，采购日常用品。
借：XX存款－某单位存款户5000贷：现金5000（二）存折户的存取核算1、存入现金的核算手续。
借：现金贷：ＸＸ存款－某单位存款户2、取现金的核算手续。
借：ＸＸ存款－某单位存款户贷：现金二、单位定期存款的核算（一）存入时的核算借：现金（或借：ＸＸ存款－某单位活期存款户）贷：单位定期存款－某单位定期存款户（二）到期支取的核算计算利息，填制清单。
借：利息支出－单位定期存款利息支出户贷：定期存款－某单位定期存款户清户注销。
借：定期存款－某单位定期存款户贷：活期存款－某单位活期存款户若单位需支取现金，则应将定期本息转入活期户后，再由单位签发现金支票，办理现金支取。
到期续存，应先结清旧户，另开新户。
三、存款账户的计息利息＝本金（存款余额）Ｘ时期Ｘ利率。
具体如下：利息＝（本金Ｘ天数）Ｘ（月利息／３０）＝计息积数Ｘ日利率借：利息支出－某利息支出户贷：ＸＸ存款－某单位存款户四、定期整存整取储蓄存款的核算（一）开户存入的核算借：现金贷：整存整取定期储蓄存款－某存款人户（二）到期支取的核算借：整存整取定期储蓄存款－某存款人户利息支出－定期储蓄利息支出户贷：现金（三）利息计算算头不算尾，计至分位。
实存天数＝支取日－存入日＝（支取年－存入年）Ｘ３６０＋（支取月－存入月）Ｘ３０＋（支取日－存入日）利息＝本金Ｘ实存天数Ｘ（月利率／３０）五、活期储蓄存款的核算（一）开户借：现金贷：活期储蓄存款－某存款人户（二）续存同上。
（三）支取与（一）、（二）相反。
（四）销户借：活期储蓄存款－某存款人户利息支出－活期储蓄存款利息支出户贷：现金（五）利息计算借：利息支出－活期储蓄存款利息支出户贷：活期储蓄存款－某存款人户第四章一、银行汇票结算（一）银行汇票出票的核算手续（出票行签发汇票）转账交付的，借：ＸＸ存款－申请人户贷：汇出汇款现金交付的，错：现金贷：汇出汇款（二）银行汇票付款的处理手续（汇入行解付汇票）借：辖内往来贷：ＸＸ科目－某存款持票人户若现金汇票付现，借：辖内往来贷：现金（三）银行汇票结清的处理手续１．汇票全额付款。
借：汇出汇款贷：辖内往来２．汇款有多余额。
借：汇出汇款贷：辖内往来ＸＸ科目－申请人户３．申请人未在银行开户。
借：汇出汇款贷：辖内往来其他应付款－申请人户申请人领取余额，借：其他应付款－申请人户贷：现金二、商业汇票结算（一）商业承兑汇票的核算Ａ付款人开户行收到汇票的处理手续。
１．持票人开户行受理汇票的处理手续，按发出委托凭证的手续处理。
２．付款人银行账户足额支付的，借：ＸＸ科目－付款人户贷：清算资金往来－某清算中心（组）往来户或，贷：联行存放款项３．付款人银行账户余额不足支付的，按委托人无款支付处理。
Ｂ持票人开户行收到划回汇票款项或退回凭证的处理手续。
１．持票人开户行收到划回汇票款项的处理手续。
借：清算资金往来－某清算中心（组）往来户贷：ＸＸ科目－持票人户２．持票人开户行收到退回凭证的处理手续，退给持票人，由持票人签收。
（二）银行承兑汇票的核算１．银行承兑汇票的处理手续。
按规定向出票人收取手续费。
借：ＸＸ科目－出票人户贷：手续费收入－某承兑手续费户２．承兑银行对汇票到期收取票款的处理手续。
（１）承兑银行应每天查看汇票的到期情况，对到期的，应于到期日向出票人收取票款。
借：ＸＸ科目－出票人户贷：应解汇款及临时存款－出票人户（２）出票人账户无款或不足支付的，应转入该出票人的逾期贷款户，并按0.05%计收利息。
如出票人账户无款支付时，借：ＸＸ科目－出票人逾期贷款户贷：应解汇款及临时存款－出票人户如出票人账户余额不足支付时，借：ＸＸ科目－出票人户ＸＸ科目－出票人逾期贷款户贷：应解汇款及临时存款－出票人户３．承兑银行支付汇票款项的处理手续。
借：应解汇款及临时存款－出票人户贷：清算资金往来－某清算中心（组）往来户或，贷：联行存放款项（或辖内往来）４．持票人开户行收到汇票款项的处理手续借：清算资金往来－某清算中心（组）往来户或：辖内往来（或存放联行款项）贷：ＸＸ科目－持票人户三、银行本票结算（一）银行本票出票的处理手续转账交付的，借：ＸＸ科目－申请人户贷：本票现金交付的，借：现金贷：本票（二）银行本票付款的处理手续１．代理付款行接到在本行开立账户的持票人直接交来的银行本票，同系统银行支付的，借：辖内往来（同城票据交换）贷：ＸＸ科目－持票人户跨系统银行支付的，借：辖内往来（同城票据交换）贷：金融企业往来收入２．出票行接到收款人交来的注明“现金”字样的现金本票时，同系统银行支付的，借：本票贷：现金跨系统银行支付的，借：辖内往来贷：金融企业往来收入－同业往来利息收入（三）银行本票结清的处理手续出票行收到票据交换提回的本票时，借：本票贷：辖内往来对同时收到的跨系统行通过交换划来的计收利息凭证，借：金融企业往来支出－同城往来利息支出贷：辖内往来四、支票结算（一）现金支票提取现金的核算手续借：ＸＸ存款－出票人（付款单位）户贷：现金（二）转账支票的核算手续１．持票人、出票人在同一开户行。
借：ＸＸ存款－出票人（付款单位）户贷：ＸＸ存款－持票人（收款单位）户２．持票人、出票人不在同一开户行，（１）持票人开户行接到持票人送交的支票时，借：存放中央银行款项或：辖内往来贷：ＸＸ存款－持票人户（２）出票人开户行收到交换提入的支票，借：ＸＸ存款－出票人户贷：存放中央银行款项或：辖内往来（３）支票发生退票时，出票人开户行通过“其他应收款”核算，持票人开户行通过“其他应付款”核算。
五、汇兑结算（一）信汇的处理手续１．汇出行的核算手续。
（１）转账交付的，借：ＸＸ存款科目－汇款人户贷：清算资金往来－某清算中心（组）往来户或：联行存放款项（２）现金交付的，借：现金贷：应解汇款及临时存款－汇款人户借：应解汇款及临时存款－汇款人户贷：清算资金往来－某清算中心（组）往来户或：联行存放款项２．汇入行的核算手续。
（１）直接收账的，借：清算资金往来－某清算中心（组）往来户或：存放联行款项贷：ＸＸ科目－收款人户（２）不直接收账的，借：清算资金往来－某清算中心（组）往来户或：存放联行款项贷：应解汇款及临时存款－收款人户若需支取现金的，借：应解汇款及临时存款－收款人户贷：现金（二）电汇的处理手续１．汇出行、汇入行的核算手续。
同信汇。
２．退汇的处理手续。
（１）汇出行受理退汇的处理手续。
汇款人要求退汇时，必须是收款人未在汇入行开立账户的，否则银行不予受理。
（２）汇入行的处理手续。
接到退汇通知，借：应解汇款及临时存款－汇款人户贷：清算资金往来－某清算中心（组）往来户或：联行存放款项（３）汇出行的处理手续。
借：清算资金往来－某清算中心（组）往来户或：存放联行款项贷：ＸＸ科目－汇款人户如汇款人未在银行开立账户，借：清算资金往来－某清算中心（组）往来户或：存放联行款项贷：其他应付款－汇款人户待汇款人领取款项时，借：其他应付款－汇款人户贷：现金（４）汇入行主动退汇的处理手续。
Ａ汇入行的处理手续。
与信汇汇出行基本相同。
Ｂ汇出行的处理手续。
与信汇汇入行基本相同。
（三）电子汇兑经办行依汇划凭证，借：ＸＸ科目贷：辖内往来收报经办行收到清算行传来实时汇划，借：辖内往来贷：ＸＸ科目六、委托收款结算（一）付款人开户行的核算手续１．以银行为付款人的处理手续。
借：ＸＸ科目－某户贷：辖内往来２．以单位为付款人的处理手续。
借：ＸＸ科目－付款人户贷：辖内往来（二）收款人开户行办理委托收款划回的核算手续１．款项划回的处理手续。
Ａ如是电划委托，借：辖内往来贷：ＸＸ科目－收款人户Ｂ如是邮划委托，借：辖内往来贷：其他应付款－待处理汇划款项户待收到发报行经办行邮寄的邮划委托凭证后，借：其他应付款－待处理汇划款项户贷：ＸＸ科目－收款人户七、异地托收承付结算（一）付款人开户行的核算手续１．全额支付。
借：ＸＸ科目－付款人户贷：联行存放款项（联行往账）２．多承付。
借：ＸＸ科目－付款人户贷：辖内往来３．逾期付款。
按税、贷、贷利扣款和赔偿金顺序扣减，分录均为，借：ＸＸ科目－付款人户贷：辖内往来公式：赔偿金＝逾期金额Ｘ逾期天数Ｘ0.05%４．部分拒付的处理。
借：ＸＸ科目－付款人户贷：辖内往来（二）收款人开户行收到划回款项的处理１．全部划回。
借：辖内往来贷：ＸＸ科目－收款人户２．多承付划回款项的处理。
借：辖内往来贷：ＸＸ科目－收款人户３．赔偿金的处理手续。
借：辖内往来贷：ＸＸ科目－收款人户４．部分划回。
借：辖内往来贷：ＸＸ科目－收款人户５．部分拒付。
借：辖内往来贷：ＸＸ存款科目－收款人户八、定期借记（一）收、付款人在同一银行机构开户的处理手续收款行收到收款人签发的定期借记凭证后，借：ＸＸ科目－付款人户贷：ＸＸ科目－收款人户（二）收、付款人不在同一行处开户的处理手续１．收款人开户行收到收款人签发的定期借记凭证后，借：同城票据交换贷：其他应付款俟交换退票时间过后，借：其他应付款贷：ＸＸ科目－收款人户２．付款人开户行收到交换提回凭证后，借：ＸＸ科目－收款人户贷：同城票据交换３．付款行发现凭证不符时，须注明理由，借：其他应收款贷：同城票据交换下一份交换提出退票时，借：同城票据交换贷：其他应收款４．收款行收到付款行退票后，借：其他应付款贷：同城票据交换（三）拒付手续付款行接到通知后，借：其他应付款贷：ＸＸ科目－付款人户收款行收到交换提回的拒付凭证，借：ＸＸ科目－付款人户贷：同城票据交换九、贷记凭证（一）收、付款人在同一银行开户的处理手续付款行收到付款人签发的贷记凭证，借：ＸＸ科目－付款人户贷：ＸＸ科目－收款人户（二）收、付款人不在同一银行开户的处理手续１．付款人开户行收到付款人签发的贷记凭证，借：ＸＸ科目－付款人户贷：同城票据交换２．收款行收到交换提来的贷记凭证，借：同城票据交换贷：ＸＸ科目－收款人户３．收款行发现凭证不符时，须注明理由，借：同城票据交换贷：其他应付款下一份交换提出退票时，借：其他应付款贷：同城票据交换４．付款人开户行到付款行退票后，借：同城票据交换贷：ＸＸ科目－付款人户十、信用卡业务的核算手续（一）发卡的处理手续单位卡发行的处理：１．申请人在发卡行开户，借：ＸＸ存款科目－某单位基本存款账户贷：ＸＸ科目－某单位信用卡户手续费收入－某手续费户２．申请人不在发卡行开户，借：存放中央银行款项或：辖内往来贷：ＸＸ科目－某单位信用卡户手续费收入－某手续费户个人卡发行的处理：１．申请人交现金存入的，借：现金贷：活期储蓄存款－某个人信用卡户手续费收入－某手续费户２．申请人转账存入的，同单位发卡手续。