百代佳人损益调整应纳所得税情况表
年度损益调整应纳所得税对比情况表(xls 1页)
14
15
16=8*15 17 18=16-17
年
年
年
年
年
ห้องสมุดไป่ตู้
合计
附表 18
外商投资企业和外国企业所得税年度申报表附表(A14)
以前年度损益调整应纳所得税情况表
项目
金额单位:人民币元
所属年度应纳税所得额及纳税情况
以前年 度损益 调整额
应纳税 所得额
企业所得 税实际征
收率
已缴企业 所得税
地方所得 税实际征
收率
已缴地方 所得税
可弥补 亏损额
调整后应纳 税所得额
调整后 企业所 得税适 用税率
调整后 企业所 得税实 际征收
率
实际应 缴企业 所得税
已缴企 业所得
税
应补 （退） 企业所
得税
调整后 地方所 得税适 用税率
调整后地方 实际应缴
所得税实际 地方所得
征收率
税额
已交地 方所得
税额
应补 （退）地 方所得税
税额
年度
1
2
3
4
5
6
7 8=1+2-7>=0 9
10 11=8*10 12
13=1012
以前年度损益调整应纳所得税情况表
金额单位：人民币元
金额单位：人民币元 应补（退） 地方所得税 备注 税额 18=16-17 19
附表18
外商投资企业和外国企业所得税年 以前年度损益调整应纳所
项目 所属年度应纳税所得额及纳税情况 以前年度损 可弥补亏损 调整后应纳 应纳税所得 企业所得税 已缴企业所 地方所得税 已缴地方所 益调整额 额 税所得额 额 实际征收率 得税 实际征收率 得税 8=1+2-7>=0 1 2 3 4 5 6 7 年 年 年 年 年 合计
本度
业和外国企业所得税年度申报表附表(A14) 前年度损益调整应纳所得税情况表
调整后企业 调整后企业 调整后地方 调整后地方 实际应缴企 已缴企业所 应补（退） 实际应缴地 已交地方所 所得税适用 所得税实际 所得税适用 所得税实际 业所得税 得税 企业所得税 方所得税额 得税额 税率 征收率 税率 征收率 11=8*10 13=10-12 16=8*15 9 10 12 14 15 17
所得税调整表 审计
所得税调整表审计
所得税调整表是审计工作中常用的一种财务报表，用于对企业的所得税核算进行审计。
这个表格通常包含有关企业所得税的各项调整，以确保企业依法合规地进行所得税申报。
以下是一个可能包括在所得税调整表中的一些建议性条目：
这个表格中包含了一些可能需要进行调整的项目，以确保企业在所得税核算中的合规性。
具体的调整项目和金额需要根据实际情况进行具体的审计调整。
在审计过程中，审计师通常会对企业的财务报表和所得税核算进行详细的检查，以确保企业依法履行税务义务，同时合理合法地进行所得税的调整。
纳税调整项目明细表-会计实务之财务报表
纳税调整项目明细表-会计实务之财务报表附表三《纳税调整项目明细表》填表说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。
三、有关项目填表说明本表纳税调整项目按照收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整调整项目、准备金调整项目、房地产企业预售收入计算的预计利润、特别纳税调整应税所得、其他七大项分类汇总填报，并计算纳税调整项目的调增金额和调减金额的合计数。
数据栏分别设置账载金额、税收金额、调增金额、调减金额四个栏次。
账载金额是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。
税收金额是指纳税人按照税收规定计算的项目金额。
收入类调整项目：税收金额扣减账载金额后的余额为正，填报在调增金额，余额如为负数，将其绝对值填报在调减金额。
其中第4行3.不符合税收规定的销售折扣和折让，按扣除类调整项目处理。
扣除类调整项目、资产类调整项目：账载金额扣减税收金额后的余额为正，填报在调增金额，余额如为负数，将其绝对值填报在调减金额。
其他项目的调增金额、调减金额按上述原则计算填报。
本表打*号的栏次均不填报。
（一）收入类调整项目1.第1行一、收入类调整项目：填报收入类调整项目第2行至第19行的合计数。
第1列账载金额、第2列税收金额不填报。
2.第2行1.视同销售收入：填报纳税人会计上不作为销售核算、税收上应确认为应税收入的金额。
（1）事业单位、社会团体、民办非企业单位直接填报第3列调增金额。
（2）金融企业第3列调增金额取自附表一（2）《金融企业收入明细表》第38行。
（3）一般工商企业第3列调增金额取自附表一（1）《收入明细表》第13行。
（4）第1列账载金额、第2列税收金额和第4列调减金额不填。
3.第3行2.接受捐赠收入：第2列税收金额填报纳税人按照国家统一会计制度规定，将接受捐赠直接计入资本公积核算、进行纳税调整的金额。
职工薪酬支出及纳税调整明细表详解
职工薪酬支出及纳税调整明细表详解1、工资薪金支出税收金额以账载金额和实际发生额孰小值为限。
2、职工福利费税收金额以工资税收金额*14%和（账载金额和实际发生额的孰小值）的孰小值为限；3、职工教育经费税收金额以工资税收金额*8%和（账载金额和实际发生额的孰小值）的孰小值为限；但是可以结转下年扣除；4、工会经费税收金额以工资税收金额*2%和（账载金额和实际发生额的孰小值）的孰小值为限；5、各类基本社会保障性缴款填报基本社会保障性缴款企业缴纳部分的金额，包括基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费；账载金额是会计账簿中计提入费用的金额，税收金额填报纳税人按照税收规定允许税前扣除的金额。
纳税调整金额=账载金额-税收金额【例题】某企业2018年发生如下工资业务：1、2018年计提工资1100万元，其中包括计提年终奖200万元，实际发放工资900万元，2019年1月发放年终奖100万元，还有100万元在2019年6月才发放。
2017年3月还发放了2017年的年终奖300万元。
2、实际发生福利费150万元，其中20万元没有取得合法有效凭证。
3、计提职工教育经费57.5万元，实际支出12.5万元用于软件开发人员培训，其他教育经费支出40万元，剩余5万元教育经费未使用，2017年结转教育经费15万元。
4、工会经费支出22万元，取得了专用收据。
【解析】1、工资工资薪金账载金额，反映“应付职工薪酬-工资”科目的本年贷方发生额，即计提进入工资费用中的金额，为1100万元。
工资薪金实际发生额，反映“应付职工薪酬-工资”科目的本年借方发生额（并非实发工资），但是不包括支付2017年年终奖300万元，包括支付的2019年100万元的年终奖。
所以实际发生额=本年借方发生额-300+100=1200-300+100=100（1而在6月支付的2018年年终奖，因为已经超过了汇算清缴期限，所以不能再计入2018年的实际发生额中。
《纳税调整项目明细表》及填报说明
附件3F210 《纳税调整项目明细表》填报说明一、适用范围本表为《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》(表F200)的附表，由纳税人根据税法、相关税收规定以及国家统一会计制度的规定，填报企业所得税涉税事项的会计处理与税务处理的差异以及纳税调整情况。
二、有关项目填报说明本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”“扣除类调整项目”“资产类调整项目”“特殊事项调整项目”“特别纳税调整应税所得”“其他”六大项分类填报汇总，并计算出纳税“调增数额”和“调减数额”的合计数额。
数据栏分别设置“账载数额”“税收数额”“调增数额”“调减数额”四个栏次。
“账载数额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目数额。
“税收数额”是指纳税人按照税收规定（含有关以前年度金额结转的规定）计算的项目数额。
（一）收入类调整项目1.第1行“一、收入类调整项目”：根据第2行至第10行进行填报。
2.第2行“（一）视同销售收入”：填报会计处理不确认销售收入，而税收规定确认为应税收入的数额。
第2列“税收数额”填报税收确认的应税收入数额；第3列“调增数额”等于第2列“税收数额”。
3.第3行“（二）未按权责发生制原则确认的收入”：填报会计上按照权责发生制原则确认收入，计税时按照收付实现制确认的收入，若第2列≥第1列，将第2-1列的余额填入本行第3列“调增数额”；若第2列＜第1列，将第2-1列余额的绝对值填入本行第4列“调减数额”。
4.第4行“（三）投资收益”：根据税法、相关税收规定以及国家统一企业会计制度，填报纳税调整情况。
若第2列≥第1列，将第2-1列的余额填入本行第3列“调增数额”；若第2列＜第1列，将第2-1列余额的绝对值填入本行第4列“调减数额”。
5.第5行“（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益”：第4列“调减数额”填报纳税人采取权益法核算，初始投资成本小于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额计入取得投资当期的营业外收入的数额。
《纳税调整项目明细表》附表三的填报说明
《纳税调整项目明细表》附表三的填报说明一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。
三、有关项目填报说明本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整调整项目”、“准备金调整项目”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”七大项分类汇总填报，并计算纳税调整项目的“调增金额”和“调减金额”的合计数。
数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。
“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。
“税收金额”是指纳税人按照税收规定计算的项目金额。
“收入类调整项目”:“税收金额”扣减“账载金额”后的余额为正，填报在“调增金额”，余额如为负数，将其绝对值填报在“调减金额”。
其中第4行“3.不符合税收规定的销售折扣和折让”，按“扣除类调整项目”处理。
“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”:“账载金额”扣减“税收金额”后的余额为正，填报在“调增金额”，余额如为负数，将其绝对值填报在“调减金额”。
其他项目的“调增金额”、“调减金额”按上述原则计算填报。
本表打*号的栏次均不填报。
本表“注:1……”修改为:“1、标有*或,的行次，纳税人分别按照适用的国家统一会计制度填报”(一)收入类调整项目1.第1行“一、收入类调整项目”:填报收入类调整项目第2行至第19行的合计数。
第1列“账载金额”、第2列“税收金额”不填报。
2.第2行“1.视同销售收入”:填报纳税人会计上不作为销售核算、税收上应确认为应税收入的金额。
(1)事业单位、社会团体、民办非企业单位直接填报第3列“调增金额”。
(2)金融企业第3列“调增金额”取自附表一(2)《金融企业收入明细表》第38行。
A105000《纳税调整项目明细表》
23.第23行“（十一）佣金和手续费支出”：第1列“账载金额”填报纳 税人会计核算计入当期损益的佣金和手续费金额；第2列“税收金额”填 报按照税法规定允许税前扣除的佣金和手续费支出金额；第3列“调增金 额”为第1-2列的金额。
数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金 额”四个栏次。“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的 项目金额。“税收金额”是指纳税人按照税法规定计算的项目金额。
“收入类调整项目”：“税收金额”减“账载金额”后余额为正数的，填报 在“调增金额”，余额为负数的，将绝对值填报在“调减金额”。
17 （五）捐赠支出（填写A105070）
18 （六）利息支出
19 （七）罚金、罚款和被没收财物的损失
*
20 （八）税收滞纳金、加收利息
*
21 （九）赞助支出
*
22 （十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用
23 （十一）佣金和手续费支出
5.第5行“（四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确 认收益”： 第4列“调减金额”填报纳税人采取权益法核算，初始投资成本 小于取得投资时应享有被投资单位可辩认净资产公允价值份额的差额计
入取得投资当期的营业外收入的金额。 6.第6行“（五）交易性金融资产初始投资调整”：第3列“调增金
额”填报纳税人根据税法规定确认交易性金融资产初始投资金额与会计 核算的交易性金融资产初始投资账面价值的差额。
会计利润与所得税费用调整过程的填表说明
会计利润与所得税费用调整过程的填表说明基本原理是以会计上的利润总额为起点，先乘以母公司的适用税率得到“按法定/适用税率计算的所得税费用”，再在此基础上通过一定的项目调整最终得到会计上的所得税费用总额，其中最后一行的“所得税费用”应等于利润表上的所得税费用，即当期所得税费用和递延所得税费用之和。
该表中的各项调节项目均不含已确认递延所得税的暂时性差异事项，如资产减值准备的纳税调整影响、内部交易未实现损益的抵销影响等。
1.利润总额：计算方法：利润表的利润总额，不论利润总额是正数还是负数2.按法定/适用税率计算的所得税费用计算方法：利润总额×母公司的适用税率，统一按照母公司税率填写（如25％）3.子公司适用不同税率的影响：说明：反映部分子公司的适用税率不同于母公司（如子公司为高新技术企业或适用西部大开发优惠等）的影响；计算方法：∑子公司利润总额×（子税率－母税率）例如：某个子公司适用15％税率，当期该子公司利润总额为100万元，而母公司适用25％税率，则该项目填写“-10万元”。
4.调整以前期间所得税的影响：说明：反映本年度对上年度所得税进行汇算清缴时，最终汇算清缴结果与上年末计算的应交所得税存在差异而发生的补（退）税额，且不属于前期会计差错的部分（参考《计学撮要2011》第388～391页的问答）。
该项目的金额在账务处理上应当是作为对本年度的“所得税费用——当期所得税费用”的调整。
如本年度对上年度所得税汇算清缴的结果与上年度计算的应交所得税差异较大时，应结合重要性水平及判断是否为前期会计差错，如果是会计差错要按照会计差错的处理原则进行追溯调整。
5.非应税收入的影响（以“－”填列）说明：反映本年度会计上计入当期损益但税法规定为免税收入或不征税收入项目（如国债利息收入、某些符合条件的财政资金等）的影响，如本期收到的与资产相关的政府补助属于不征税收入的；如权益法下确认的投资收益。
如非同一下企业合并，被投资单位可辨认净资产大于投资成本计入营业外收入这部分，在可预见的未来没有处置被购买方股权的计划，则无需确认递延所得税负债，合并报表层面的所得税费用调节表中列入“非应税收入的影响”的负数；计算方法：此类收入金额×纳税主体适用税率6.不可抵扣的成本、费用和损失的影响（以“+”填列）说明：反映本年度发生的属于永久性差异性质的不可扣除成本、费用和损失的影响，如超标准业务招待费、使用不征税收入形成的支出等。
纳税调整表
数据来源 * * * * * * * * *
-
-
-
年份 2005 2006 2007 2008 2009 合计
科目 普通商品房 配套房
科目1 管理费用 营销费用
合计 科目
合计
投资方
合计
以前年度亏损明细
亏损额
-
预收账款构成明细 期初
期末
-
-
-
-
业务招待费调整
实际账载金额
科目2
实际帐载金额
- 主营业务收入
小型微利企业判定标准
实际数据
资产折旧、摊销纳税调整表 资产类别
一、固定资产 1、房屋建筑物 2、飞机、火车、轮船、机器和其他生产设备 3、与生产经营有关的器具工具家具 4、飞机、火车、轮船以外的运输工具 5、电子设备 二、长期待摊费用 1、已足额提取折旧的固定资产的改建支出 2、租入固定资产的改建支出 3、固定资产大修理支出 4、其他长期待摊费用 三、无形资产
人民币元3小型微利企业3小型微利企业1预售收入预计利润房地产2业务招待费3应付工资4固定资产折旧5资产减值准备金6广告费7利息支出8社保金9住房公积金10捐赠支出11行政或税收罚金罚款和被没收财务的损失12税收滞纳金13长期待摊费用14免税收入长期股权投资成本法权益法15股权转让收益或亏损16无形资产17其他以前年度亏损明细年份亏损额20122013201420152016合计预收账款构成明细科目期初期末普通商品房业务招待费调整实际账载金额实际帐载金额管理费用利息支出调整科目金额投资方权益法成本法账载成本法实际取得合计判断科目1科目2长期股权投资股息红利分配投资收益投资方原始投资转让价格转让收益转让亏损err
金额
期初金额（帐载） 期末金额（税收）
企业所得税弥补亏损明细表表单调整及填报详解
0
0
0
0
0
0
0
100（一
般企业）
-1,000,000
-800,000
500,000
0
0
100（一
般企业）
0
0
0
0
0
100（一
般企业）
从上一年
度带入
0
0 500,000
0
可结转以后年度弥补的亏损额合计
11
需要带到 下一年度
300,000 0 0
300,000
1.1 表单填报情况详解
企业所得税弥补亏损明细表（A106000）
8
9
10
11
前十年度 例2：B企业2018年成立，无境外所得， 无合并分立事项，成立当年亏损100万
前九年度 元，2019年亏损10万元。
……
前二年度
前一年度 2018 -1,000,000
0
0
本年度 2019 -100,000
0
0
可结转以后年度弥补的亏损额合计
从上一年 度带入
0
100（一
般企业）
-1,000,000
合条件的科技型中小企业”是指符合《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技 10 前一年度 型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）、《国家税务总局关于延
11 本年度 长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告》 （国家税务总局公告2018年第45号）等文件规定的，亏损结转年限为10年的纳税人。
1
2
3
4
5
67 8
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10
11
1 前十年度 2 前九年度
投资收益纳税调整明细表其他
投资收益纳税调整明细表其他（最新版）目录1.投资收益纳税调整明细表概述2.投资收益纳税调整明细表其他正文一、投资收益纳税调整明细表概述投资收益纳税调整明细表是企业在进行所得税汇算清缴时，对投资收益进行纳税调整的明细表。
该表主要反映了企业在一个纳税年度内，对各类投资收益的税前扣除、税后实际收益以及调整补税等情况。
通过填报投资收益纳税调整明细表，企业可以清晰地了解其投资收益的纳税情况，并确保税收政策的合规性。
二、投资收益纳税调整明细表其他在投资收益纳税调整明细表中，除了上述主要内容外，还有一些其他需要关注的事项。
以下是一些具体的例子：1.投资收益的范围：投资收益包括股权投资收益、债权投资收益、衍生工具投资收益等。
在填写投资收益纳税调整明细表时，需要明确投资收益的范围，并按照不同类型的投资收益进行分类填报。
2.投资收益的计算方法：在填写投资收益纳税调整明细表时，需要按照税收政策规定的计算方法来确定投资收益。
例如，股权投资收益应按照被投资企业的净利润进行计算；债权投资收益应按照利息收入进行计算。
3.投资收益的税前扣除项目：在计算投资收益的税前扣除项目时，需要注意税收政策规定的扣除限额。
例如，企业对某一股权投资的税前扣除限额为投资金额的 80%，超过部分不得在本纳税年度税前扣除。
4.投资收益的纳税调整：在填写投资收益纳税调整明细表时，需要对投资收益进行纳税调整。
这包括对投资收益的税前扣除、税后实际收益以及调整补税等情况进行详细记录。
总之，在填写投资收益纳税调整明细表时，需要关注各类投资收益的范围、计算方法、税前扣除项目以及纳税调整等方面，以确保税收政策的合规性。
一文搞懂所得税费用和利润调整表
一文搞懂所得税费用和利润调整表最近不少朋友反映，问小编能不能讲解一下关于所得税和利润调整表如何填，其实说实话，填这个表，确实不太容易，不光涉及到当期所得税的测算，还要结合递延所得税的知识才能填好，在注会考试中，所得税章节本身也是难点问题。
虽然如此，但小编也争取用原理并结合小案例的方式把本节内容讲好。
首先我们看下附注中，这张表的样子：看完是不是觉得很迷糊，感觉不知道从何下手，但其实这张表的填写是有他的原理的，把原理搞清了，表就好填了。
下面开始讲原理：我们知道，所得税费=当期所得税费用+递延所得税费用+调整以前期间所得税影响关于当期所得税费用，在上期讲解当期所得税费用测算时时我们也讲了，它是指当期应向税务局交的钱，应该从会计口径的利润总额通过一系列调增及调减事项调整成应纳税所得额，然后再乘以税率，即：当期所得税=（利润总额±调整事项）× 所得税税率而调整以前所得税影响一般指在汇算清缴上年度所得税时需要补缴的。
举个小例子，2020年年报时，当期所得税费用100，2021年汇算清缴2020年所得税时，发现需要补缴20，那么企业就需要把补缴的所得税费用20做到2021年所得税费用里。
但需要特别说明的是，上年度汇算清缴结果的差异，应结合重要性水平和差异原因来分析，如果确定是前期差错的，则应该进行追溯调整，通过年初未分配利润科目，而不是直接在本年度确认所得税费用。
但在实务中，一般差异较小，故把差异做在当期。
故：所得税费用=（利润总额±调整事项）× 所得税税率+递延所得税费用+调整以前期间所得税影响也可以把调整以前所得税影响理解成当期所得税费用里的调整事项里，毕竟企业也是把它做到当期里了。
所以关于所得税费用的最终表达式就是：所得税费用=（利润总额±调整事项）× 所得税税率+递延所得税费用公式1那么我们继续分解，我们知道在算当期所得税时，需要再利润总额的基础上进行调增和调减，而这些调整事项又分为永久性差异和暂时性差异，永久性差异指国债利息、行政罚款等，暂时性差异指坏账准备等，我们在算递延所得税时，那肯定是指暂时性差异了，那么回头我们再看公式1,把调整事项里面的暂时性差异和递延所得税费用（全是暂时性差异）两者进行合并，最后的表达式是不是可以变成这样了：所得税费用=（利润总额+永久性差异）*所得税税率其实填所得税和利润调整表也就是总利润总额出发，并将所有的永久性差异填进去，最后还要考虑一下母子公司税率差以及个别特殊事项，就完事了。
《企业所得税弥补亏损明细表》及填报说明.doc
附件4F220 企业所得税弥补亏损明细表国家税务总局监制- 1 -F220《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明一、适用范围本表为《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表（2019年版）》(表F200)的附表，按照税法、相关税收规定填报纳税人年度亏损结转和弥补情况。
二、有关项目填报说明纳税人弥补以前年度亏损时，应按照“先到期亏损先弥补、同时到期亏损先发生的先弥补”的原则处理。
1.第1列“年度”：填报公历年度。
纳税人应首先填报第11行“本年度”对应的公历年度，再依次从第10行往第1行倒推填报以前年度。
纳税人发生政策性搬迁事项，如停止生产经营活动年度可以从法定亏损结转弥补年限中减除，则按可弥补亏损年度进行填报。
本年度是指申报所属期年度，如：纳税人在2019年5月10日进行2018年度企业所得税年度纳税申报时，本年度（申报所属期年度）为2018年。
2.第2列“当年境内所得额”：第11行填报本年度表F200第12-13行金额。
第1行至第10行填报前一年度表F220第11行第2列对应年度的金额（亏损以“-”号填列）。
需要在首次使用本版申报表年度填报所属年度为首次使用本版申报表年度以前年度本项数额的，填报当年度经过纳税调整后的境内所得额。
发生查补以前年度应纳税所得额、追补以前年度未能税前扣除的实际资产损失等情况的，按照相应调整后的金额填报。
3.第3列“分立转出的亏损额”：填报本年度企业分立按照企业重组特殊性税务处理规定转出的符合条件的亏损额。
分立转出的亏损额按亏损所属年度填报，转出亏损的亏损额以正数表示。
4.第4列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限5年”：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过5年亏损弥补年限规定的亏损额。
合并、分立转入的亏损额按亏损所属年度填报，转入亏损以负数表示。
5.第5列“合并、分立转入的亏损额-可弥补年限10年”：填报企业符合企业重组特殊性税务处理规定，因合并或分立本年度转入的不超过10年亏损弥补年限规定的亏损额。
资产损失税前扣除及纳税调整明细表
如有帮助，欢迎下载支持资产损失税前扣除及纳税调整明细表【表单说明】《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》一、适用范围本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据和内容根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报企业财务会计处理与税收规定不一致、进行纳税调整项目的金额。
三、有关项目填报说明1.第1行“一、清单申报资产损失”：填报以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目账载金额、税收金额以及纳税调整金额。
填报第2行至第8行的合计数。
2.第2行至第8行，分别填报相应资产损失类型的会计处理、税法规定及纳税调整情况。
第1列“账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产损失金额，已经计入存货成本的正常损耗除外；第2列“税收金额”填报根据税法规定允许税前扣除的资产损失金额；第3列“纳税调整金额”为第1-2列的余额。
3.第9行“二、专项申报资产损失”：填报以专项申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失项目的账载金额、税收金额以及纳税调整金额。
本行根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）填报，第1列“账载金额”为表A105091第20行第2列金额；第2列“税收金额”为表A105091第20行第6列金额；第3列“纳税调整金额”为表A105091第20行第7列金额。
4.第10行“（一）货币资产损失”：填报企业当年发生的货币资产损失（包括现金损失、银行存款损失和应收及预付款项损失等）的账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第1行相应数据列填报。
5.第11行“（二）非货币资产损失”：填报非货币资产损失的账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第6行相应数据列填报。
6.第12行“（三）投资损失”：填报应进行专项申报扣除的投资损失账载金额、税收金额以及纳税调整金额，根据《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）第11行相应数据列填报。
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实际应 缴企业 所得税
已缴企 业所得 税
年度
11=8*10
12
14
15
17
损益调整应纳所得税情况表
金额单位：人民币元 项目 所属年度应纳税所得额及纳税情况 调整后 以前年 可弥补 调整后应纳 企业所 企业所得 地方所得 度损益 应纳税 已缴企业 已缴地方 亏损额 税所得额 得税适 调整额 所得额 税实际征 所得税 税实际征 所得税 用税率 收率 收率 1 年 年 年 年 年 合计 2 3 4 5 6 7 8=1+2-7>=0 9 调整后 企业所 得税实 际征收 率 10 应补 （退） 企业所 得税 13=10-12 调整后 调整后地方 实际应缴 已交地 地方所 所得税实际 地方所得 方所得 得税适 征收率 税额 税额 用税率 16=8*15 应补 （退）地 方所得税 税额 18=16-17