2017初级会计《经济法》真题模拟第五章企业所得税、个人所得税法律制度

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会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷44

会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法

律制度）模拟试卷44

(总分：56.00，做题时间：90分钟)

一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。(总题数：14，分数：28.00)

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。

A.接受捐赠收入

B.国债利息收入

C.销售货物收入

D.财政拨款√

解析：选项AC，是企业经营行为所得收益，且不满足税收优惠条件，属于应税收入；选项B，是企业经营行为所得收益，但满足税收优惠条件，属于免税收入；选项D，不是企业经营行为所得收益，属于不征税收入。

2.某企业2015年实现销售收入为1000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出6万元。已知在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的与经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，该企业在计算2015年度应纳税所得额时，准予扣除业务招待费的下列计算中，正确的是( )。

A.6(万元)

B.6×60％=3．6(万元) √

C.(1000一60)×5‰=4．97(万元)

D.1000×5‰=5(万元)

解析：业务招待费发生额的60％=6×60％=3．6(万元)＜销售营业收入的5‰=1000×5‰=5(万元)，准予扣除的业务招待费为3．6万元。

3.根据企业所得税法律制度的规定，运输货物的大卡车，税法规定的最低折旧年限是( )。

A.10

B.5

C.4 √

D.3

解析：飞机、火车、轮船以外的运输工具税法规定的折旧年限为4年。

2017年初级会计职称经济法基础模拟卷及答案（3）

⼀、单项选择题(本类题共24⼩题，每⼩题1.5分，共36分。每⼩题备选答案中，只有⼀个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

1[单选题] 根据增值税法律制度的规定，下列业务中，按照货物销售征收增值税的是( )。

A.贷款业务

B.缝纫业务

C.加⼯业务

D.商品期货业务

参考答案：D

参考解析：(1)选项A：属于“⾦融服务”;(2)选项BC：属于加⼯、修理修配劳务;(3)选项D：货物期货(包括商品期货和贵⾦属期货)，按照货物销售，在期货的实物交割环节征收增值税。

2[单选题] 根据个⼈所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬所得”征收个⼈所得税的是( ).

A.作品出版或发表

B.审稿收⼊

C.任职公司董事

D.讲课收⼊

参考答案：A

参考解析：(1)选项BD：⼀般按照“劳务报酬所得”征收个⼈所得税;(2)选项C：按照“⼯资、薪⾦所得”征收个⼈所得税。

3[单选题] 某化妆品⼚销售⾼档化妆品取得含税收⼊46.8万元，收取⼿续费1.5万元，另收取包装物押⾦1万元。已知.增值税税率为17%，消费税税率为15%。以下关于该化妆品⼚本⽉应交消费税的计算中，正确的是( )。

A.46.8 × 15%=7.02(万元)

B.46.8÷(1+17%)×15%=6(万元)

C.(46.8+1.5)÷(1+17%)×15%=6.19(万元)

D.(46.8+1.5+1)÷(1+17%)×15%=6.32(万元)

参考答案：C

参考解析：(I)本题的“收⼊46.8万元”为含增值税收⼊，应当价税分离，收取的⼿续费l.5万元属于价外费⽤，亦应价税分离后再并⼊销售额。(2)⾮酒类产品(本题为⾼档化妆品)，不随同产品销售、单独收取的包装物押⾦，在收取时不应并⼊应税消费品的销售额中征收消费税。

会计专业技术资格初级经济法基础(企业所得税、个人所得税法律制度)模拟试卷35

会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得税法

律制度）模拟试卷35

(总分：58.00，做题时间：90分钟)

一、单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。(总题数：11，分数：22.00)

1.根据企业所得税法的有关规定，下列不属于我国企业所得税纳税人的是( )。

A.外商投资企业

B.合伙企业√

C.股份制企业

D.国有企业

解析：合伙企业不适用企业所得税法，不属于我国企业所得税的纳税人。

2.下列不属于企业所得税视同销售收入的是( )。

A.非货币性资产交换

B.将货物用于捐赠

C.将货物用于职工福利

D.将自产货物用于连续生产√

解析：本题考核点是收入总额的确定。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

3.企业的下列所得中，不符合免征、减征企业所得税条件的是( )。

A.从事农、林、牧、渔业项目的所得

B.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

C.企业内部自建自用的基础设施项目√

D.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

解析：本题考核点是企业所得税的税收优惠政策。企业自建自用的基础设施项目，不享受三免三减半的优惠。

4.下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定不正确的是( )。

A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得按照报酬支付地确定√

C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

2017年初级会计职称经济法基础模拟卷及答案（1）

⼀、单项选择题(本类题共24⼩题，每⼩题1.5分，共36分。每⼩题备选答案中，只有⼀个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

1[单选题] 根据⾏政复议法律制度的规定，公民、法⼈或者其他组织认为⾏政机关的具体⾏政⾏为侵犯其合法权益的，可以⾃知道该具体⾏政⾏为之⽇起( )内提出⾏政复议申请;但是法律另有规定的除外。

A.15⽇

B.30⽇

C.60⽇

D.90⽇

参考答案：C

参考解析：公民、法⼈或者其他组织认为⾏政机关的具体⾏政⾏为侵犯其合法权益的，可以A知道该具体⾏政⾏为之⽇起60⽇内提出⾏政复议申请;但是法律规定的申请期限超过60⽇的除外。

2[单选题] 甲公司为员⼯张某⽀付培训费⽤3万元，约定服务期3年。2年后，张某以甲公司⾃其⼊职之⽇起从未按照合同约定提供劳动保护为由，向甲公司提出解除劳动合同。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法正确的是( )。

A.张某违反了服务期的约定

B.甲公司可以要求张某⽀付3万元的违约⾦

C.甲公司可以要求张某⽀付1万元的违约⾦

D.张某⽆需⽀付违约⾦

参考答案：D

参考解析：⽤⼈单位与劳动者约定了服务期，如存在“⽤⼈单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件”等情形，劳动者有权随时通知⽤⼈单位解除劳动合同，不属于违反服务期的约定，⽤⼈单位不得要求劳动者⽀付违约⾦。

3[单选题] 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税⾦中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.房产税

参考答案：A

初级会计经济法第五章个人所得税(1)

第二节个人所得税法律制度

一、个人所得税基础知识

个人所得税的纳税人

个人所得的种类、形式等

（一）个人所得税的纳税人

1. 纳税人概述

个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。

个人所得税纳税人，包括中国公民（含香港、澳门、台湾同胞）、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人等。

2. 纳税人的分类

（1）个人所得税的纳税人依据住所和居住时间两个标准，分为居民个人和非居民个人。

【特别提示1】在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。

【特别提示2】纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。

【特别提示3】“累计满183天”应当在一个纳税年度内计算。

（2）无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。（2020年新增）

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。

A. 个人独资企业的投资者个人

B. 一人有限责任公司

C. 个体工商户

D. 合伙企业中的自然人合伙人

【答案】B

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民纳税人的是（）。

A. 汤姆，2019年3月1日入境，12月31日离境

B. 杰克，2019年9月1日入境，次年3月1日离境

C. 露西，2019年6月1日入境，12月31离境

D. 大卫，2019年5月1日入境，12月31离境

2017初级会计职称《经济法基础》单选题真题模拟

1、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )内，按规定设置账簿。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

2、国庆期间，张某花5000元购买即开型福利彩票，其中一张彩票中了特等奖，奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。根据个人所得税法律制度的规定，张某本次中奖应纳个人所得税为( )万元。

A.4

B.16

C.19.9

D.20

3、乙建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明总承包金额为1200万元;施工期间，乙建筑公司又将其中400万元的安装工程分包给丙建筑公司，并签订了分包合同。已知建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为0.3‰，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税( )元。

A.2400

B.9600

C.8000

D.4000

4、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是( )。

A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证

B.建筑安装工程承包合同

C.门市部零星修理业务开具的修理单

D.农林作物保险合同

5、2016年11月甲公司购买一幢办公楼，成交价格9991万元(不合增值税)，已知当地规定的契税税率为3%，甲公司购买办公楼应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是( )。

A.9991×(1+3%)× 3%=308.7219(万元)

B.9991×3%=299.73(万元)

C.9991÷(1-3%)×3%=309(万元)

D.9991÷(1+3%)×3%=291(万元)

参考答案：

1、C

2、D

参考解析：(1)个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券等;(2)偶然所得以每次收入为一次，偶然所得的应纳税额=每次收入额×20%=(80+20)×20%=20(万元)。

初级会计经济法基础第五章练习题及答案解析

第五章企业所得税、个人所得税

法律制度

一、单项选择题（本类题共32小题，每小题1.5分，共48分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业

D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业

2.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。

A.花卉种植

B.中药材种植

C.谷物种植

D.蔬菜种植

3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现

B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现

D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现

4.甲企业2019年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2019年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。

会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税个人所得税法律制度模拟试卷48_真题-无答案

会计专业技术资格初级经济法基础（企业所得税、个人所得

税法律制度）模拟试卷48

(总分54,考试时间90分钟)

单项选择题本类题共25小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。

1. 某化妆品生产企业，2017年计入成本、费用中的合理的实发工资540万元，当年发生的工会经费15万元、职工福利费80万元、职工教育经费11万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费、职工福利费、职工教育经费的扣除比例分别为2％、14％、2．5％，则该企业在计算2017年应税所得时准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计金额的下列计算中，正确的是( )。

A. 15+80+11=106(万元)

B. 540×2％+540×14％+11=97．4(万元)

C. 540×2％+540×14％+540×2．5％=99．9(万元)

D. 15+80+540×2．5％=108．5(万元)

2. 下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是( )。

A. 企业发生的合理的工资薪金的支出，准予扣除

B. 企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额的14％的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

C. 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

D. 企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

3. 下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予计算折旧费扣除的是( )。

A. 以融资租赁方式租出的大型机床

B. 已投入使用的厂房

C. 以经营租赁方式租入的载货汽车

D. 已足额提取折旧仍继续使用的电脑

4. 下列收入中，按照“特许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的是( )。

2017年初级会计职称《经济法基础》第五章

第五章企业所得税、个人所得税法律制度

第一节企业所得税法律制度

一、企业所得税纳税人

（一）居民企业

1、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

2、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

（二）非居民企业

1、非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

2、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。二、企业所得税征税对象

企业所得税的征税对象，是纳税人（包括居民企业和非居民企业）所取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。包括居民企业来源于境内和境外的各项所得，以及非居民企业来源于境内的应税所得。

来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：

1、销售货物所得，按照交易活动发生地确定；

2、提供劳务所得，按照劳务发生地确定；

3、转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；

4、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；

5、利息所得、租金所得、特许权使用费所得．按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；

经济法基础第五章企业所得税个人所得税第二节个人所得税法律制度(二)

2020年初级会计师
第五章·第二节
个人所得税法律制度（二）
2020年 6 月 4日 15：00
（二）应纳税额计算的其他规定
1.全年一次性ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ金的征税规定。
居民个人取得全年一次性奖金，符合相关规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：
21.居民个人从中国境内和境外取得的综合所得、经营所得，应当分别合并计算应纳税额；从中国境内和境外取得的其他所得，应当分别单独计算应纳税额。
居民个人从中国境外取得的所得，可以从其应纳税额中抵免已在境外缴纳的个人所得税税额，但抵免额不得超过该纳税人境外所得依照个人所得税法规定计算的应纳税额。
应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率一速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。
2.上市公司股权激励的征税规定。
居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合规定的相关条件的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税。计算公式为：
11.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金的征税规定。

初级会计资格考试之经济基础（企业所得税、个人所得税法律制度）试题及答案

初级会计资格考试之经济基础（企业所得税、个⼈所得税法律制度）试题及答案

⼀、单项选择题

1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确

的是（）。

A.按⽉预缴所得税的，应当⾃⽉份终了之⽇起10⽇内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业

所得税

C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以⼈民币以外的货币计算的，应当折

合成⼈民币计算并缴纳税款

2.约翰是美国⼈，2019年3⽉10⽇来华⼯作，2020年3⽉15⽇回国，2020

年11⽉6⽇返回中国，2020年11⽉15⽇⾄2020年11⽉30⽇期间，因⼯作

需要去了韩国，2020年12⽉1⽇返回中国，后于2021年1⽉7⽇离华回国，

则该纳税⼈（）。

A.2019年度为我国居民纳税⼈，2020年度为我国⾮居民纳税⼈

B.2019年度为我国⾮居民纳税⼈，2020年度为我国居民纳税⼈

C.2019年度和2020年度均为我国⾮居民纳税⼈

D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税⼈

3.罗某2019年全年取得⼯资收⼊80 000元。当地规定的社会保险和住房公积

⾦个⼈缴存⽐例为：基本养⽼保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住

房公积⾦12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费⼯资基数为6 000元，⽆其他

专项附加扣除项⽬。已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适⽤3%税率。假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳的个⼈所得税是（）。

初级会计-第五章企业所得税、个人所得税法律制度

第五章企业所得税、个人所得税法律制度

一、单项选择题

1.居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的一定期间内办理汇算清缴。该期间为（）。

A.次年1月1日至3月31日

B.次年1月1日至6月30日

C.次年3月1日至6月30日

D.次年3月1日至5月31日

2.根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。

A.代扣代缴

B.委托代征

C.自行纳税申报

D.代扣代缴和自行纳税申报

3.郑某2018年3月购买福利彩票获得奖金9 000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额是（）。

A.0

B.9 000×20%＝1 800元

C.（9 000－50）×20%＝1 790元

D.（9 000－50－20）×20%＝1 786元

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。

A.个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费

B.军人的转业费、复员费

C.被拆迁人取得的拆迁补偿款

D.获得县级体育比赛一等奖奖金

5.下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（）。

A.个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税

B.计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税

C.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除

D.个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除

6.2018年12月，钱某获得A上市公司派发的现金股利10 000元。该股票为2018年9月份购入。适用税率20％。钱某获得的股利应缴纳个人所得税的下列计算中正确的是（）。

会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税、个人所得税法律制度(不定项选择题)-试卷1

会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税、个人所得税法律

制度（不定项选择题）-试卷1

(总分：56.00，做题时间：90分钟)

一、不定项选择题(总题数：7，分数：56.00)

中国公民景某2013年1～12月的收入情况如下：(1)每月取得工资4 500元，其中5月份通过民政部门向农村义务教育捐赠4 000元。 (2)当年装修房屋提取住房公积金45 000元。 (3)7月1日起将市区内闲置的一处商铺出租，租期1年，每月租金2 000元，已缴纳了营业税(其他税费不予考虑)；由于商铺漏雨，8月发生修缮费600元。(4)8月受邀请分别为两家上市公司提供培训讲座，分别取得收入20 000元。(5)11月发票中奖两张，分别为800元和1 100元。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。（分数：8.00）

(1).景某2013年工资薪金所得应缴纳的个人所得税为( )元。

A.330 √

B.277

C.290

D.300

解析：1～12月工资薪金应缴纳个人所得=(4 500一3 500)×3％×11=330(元)。提示：向农村义务教育的公益性捐赠可全额扣除，同时工资再扣除3 500元，应纳税所得=4 500一3 500—4 000=一3 000(元)，小于0．5月份不需要缴纳个人所得税。

(2).景某出租商铺所得应缴纳的个人所得税为( )元。

A.1 100

B.1 200 √

C.1 320

D.1 480

解析：对于出租商铺缴纳的营业税是可以在个人所得税前扣除的。每月应缴纳的营业税=2 000×5％

=100(元)。出租商铺应缴纳的个人所得税=(2 000一100一800)×20％×5+(2 000—100一800—600)×20％=1 200(元)。

2017年初级会计职称考试经济法基础真题及答案

一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1．5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。)

第1题

根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限（）

A．1年

B．3个月

C．2年

D．6个月

参考答案：A

参考解析：电子承兑汇票期限自出票日至到期日不超过1年。纸质商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。

第2题

根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。

A．印花税

B．车船税

C．城镇土地使用税

D．允许抵扣的增值税

参考答案：D

参考解析：在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的税金有：(1)允许抵扣的增值税；

(2)企业所得税税款。

第3题

根据会计法律制度的规定，总会计师是()。

A．单位负责人

B．会计机构负责人

C．会计主管人员

D．单位行政领导成员

参考答案：D

参考解析：总会计师是主管本单位会计工作的行政领导，是单位行政领导成员，是单位会计工作的主要负责人，全面负责单位的财务会计管理和经济核算，参与单位的重大经营决策活动，是单位主要行政领导人的参谋和助手。

第4题

根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是()。

A．啤酒

B．汽油

C．卷烟

D．高档手表

参考答案：C

参考解析：根据消费税法律制度的规定，卷烟和白酒实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税。

第5题

2015年6月5日，张某到甲公司工作。6月8日甲公司与张某签订劳动合同，约定合同期限自2015年6月9日起至2017年6月8日止，每月20日发放工资。甲公司与张某劳动关系建立的时间为()。

初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题(五)及答案

初级会计职称考试《经济法基础》模拟试题（五）及答案

1【单项选择题】

根据票据结算法律制度的规定，贴现按交易方式可分为（）。

A.买断式和赎回式

B.包销式和买断式

C.买断式和回购式

D.包销式和回购式

【参考答案】：C

2【单项选择题】

甲服装厂位于M市郊区，2017年生产区占地面积25 000平方米，办

公区占地面积1 500平方米，生活区占地面积3 500平方米。已知城镇

土地使用税适用税率每平方米年税额为5元，计算甲服装厂2017年应

缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.25 000×5＝125 000元

B.（25 000＋3 500）×5＝142 500元

C.（25 000＋1 500）×5＝132 500元

D.（25 000＋1 500＋3 500）×5＝150 000元

【参考答案】：D

3【单项选择题】

根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地不属于免征或暂免征收

城镇土地使用税的是（）。

A.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地

B.宗教寺庙自用的土地

C.免税单位无偿使用纳税单位的土地

D.盐矿的矿井用地

【参考答案】：A

4【单项选择题】

某公司2018年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔

业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方

支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房

产价值200万元，并收取差额400万元。已知当地人民政府规定的契

税税率为3％，关于该公司的两笔互换房产业务应缴纳契税的下列计算

中正确的是（）。

A.（500＋600）×3%＝33万元

会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税、个人所得税法律制度(多项选择题)-试卷1

会计专业技术资格初级经济法基础企业所得税、个人所得税法律

制度（多项选择题）-试卷1

(总分：42.00，做题时间：90分钟)

一、多项选择题(总题数：21，分数：42.00)

1.多项选择题本类题共20小题，每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。

解析：

2.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的有( )。

A.转让专利权收入√

B.债务重组收入√

C.接受捐赠收入√

D.确实无法偿付的应付款项√

解析：企业收入总额是指以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入。包括：销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。本题中，选项A属于转让财产收入，选项B属于其他收入，选项C属于接受捐赠收入，选项D属于其他收入，故本题答案选ABCD。

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，按次计征个人所得税的有( )。

A.特许权使用费所得√

B.财产租赁所得√

C.偶然所得√

D.劳务报酬所得√

解析：对纳税义务人取得的劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，偶然所得和其他所得等7项所得，按次计征个人所得税。故本题答案选ABCD。

4.下列所得中，属于“劳务报酬所得”的是( )。

A.某工程师取得的工程设计收入√

B.某教授取得其他学校的讲学收入√

C.某教师自行举办学习班的收入√

D.某公司职员取得的优秀员工奖

解析：本题考核劳务报酬所得的应税项目。职员取得的优秀员工奖属于工资薪金所得。

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