会计制度设计任务二(经典)
会计制度设计形考任务2
会计制度设计形考任务2摘要本文档旨在对会计制度设计形考任务2进行说明和分析。
通过对任务要求的梳理和相关知识的运用，我们将就任务中涉及的核心问题做出解答，并提供相应建议。
任务要求1. 介绍现行企业会计准则的基本框架和主要内容；2. 分析采用新会计准则对所涉企业的会计核算政策带来的影响；3. 结合企业特点和经营环境，提出相应的会计制度设计建议。
现行企业会计准则的基本框架和主要内容现行企业会计准则是指我国财政部颁布的《企业会计准则》，它是总结和分析我国企业会计准则制度发展经验的基础上制定的一个重要规范。
该准则包括以下部分内容：- 会计目的、基本假设和核算对象；- 财务报表的要求和格式；- 会计处理和核算方法；- 准则应用和解释；- 会计政策的选择和变更。
采用新会计准则对所涉企业的会计核算政策的影响新会计准则的采用对企业的会计核算政策产生了重要影响。
首先，企业需要根据新准则的要求改进财务报表的编制方式和格式，确保财务信息的准确和完整度。
其次，企业需要根据新准则的会计处理和核算方法，对相关业务进行重新核算和分类，以符合新准则的要求。
此外，企业还需要针对新准则的要求，重新选择或调整会计政策，确保会计记录的及时、准确和可比性。
会计制度设计建议针对所涉企业的特点和经营环境，我们提出以下会计制度设计建议：1. 定期开展会计法律法规的培训，提升企业财务人员的法律意识和会计水平，以确保会计记录的合规性；2. 加强内部控制制度建设，完善财务信息的收集、处理和报告流程，保证财务信息的准确和可靠性；3. 对企业各项业务进行细致分析，确定适合企业特点和经营环境的会计处理方法和准则应用；4. 定期进行内部会计制度与外部会计准则的比对和调整，确保企业会计制度与外部准则的一致性；5. 加强会计政策评估和变更的监督和审查，确保会计政策的合理性和可行性。
结论本文对会计制度设计形考任务2进行了详细的解析和分析，并提供了相应的会计制度设计建议。
国开作业《会计制度设计》形考任务二参考017
第四章资产业务会计制度设计知识点六:4.6开发支出业务会计制度设计任务二：开发支出的内部控制的要点和会计制度设计的要点有哪些？答:开发支出的内部控制的要点如下:首先，要完善企业的内部控制制度。
1.强化部门预算控制。
一是在部门预算编制环节，要在实施综合财政预算的基础上，努力做到零基预算和细化预算。
特别是在编制支出预算时，应从单位当年实际需要出发，结合当年财力状况，核定具体支出额度，明确各项支出的方向和用途。
专项资金求细化到具体项目。
二是在部门预算执行环节，应进一步强化预算的刚性约東。
一方面应在支付环节强化预算执行，防止随意调整追加预算以及超预算、扩大预算范围等行为的发生;另一方面建议建立合理、规范的预算调节机制，赋子主管单位一定的预算高速权力，使预算单位在实际情况发生变化时，可以快捷、简便、高效地调整预算。
三是完善部门预算制度，首先是要进一步扩大部门预算的范围，要力争将各部门位的全部财务收支事项均纳入部门预算的实施范围，并严格预算的调整和追加程序;其次是将主管单位预算与基层单位内部的责任预算有机结合。
也就是要求各二预算和三级预算的部门单位，按照上级下达的部门预算控制数，结合各部门单位内部的组织结构、处室职责和工作任务等，编制内部分处室的责任预算体系，并严格责任预算的考核机制。
再次是将预算控制内容细化。
对部门内的各项资金再按功能、按预算科目把各项支出内容细化分解到具体支出项目。
2.加强票据管理。
利用软件系统加强票据管理，规范票据领购、使用、登记等程序。
严格票据缴验度购领新据前必须将使用过的据进行验，按照先后用的程序，对未使用完的据及时销号:严格按票据使用范围使用，各专用票据不得串用:建立起收费票据使用登记制度，定期向上级部门报告、用、存情。
3.加强债权、债务控制。
定期对债权债务清理核实，尤其对跨年度的应收款加大催收力度，及时回收陈欠款项和个人借款，避免和减少资产流失;杜绝因单位财政财务不合规收支行为而引起的往来款挂账。
电大-会计制度设计任务2-答案自己做的
1.会计核算程序主要包括记账凭证会计核算程序、日记总账会计核算程序、汇总记账凭证会计核算程序与科目汇总表会计核算程序。
科目汇总表会计核算程序是企业最基本的会计核算程序，其他各种会计核算程序都是在此基础上演变、发展和完善起来的，各种会计核算程序的根本差异也仅在于登记总分类账的依据上。
答：这种说法不正确，会计核算程序是主要包括非汇总型与凭证汇总型两类，另外还有多栏式日记账会计核算程序。
非汇总型会计核算程序是指依据记账凭证直接登记总分类账簿，可分为记账凭证会计核算程序与日记总账会计核算程序两种。
凭证汇总型会计核算程序是指依据记账凭证的汇总额来登记总分类账簿，可分为汇总记账凭证会计核算程序与科目汇总表会计核算程序两种。
应该说记账凭证会计核算程序是企业最基本的会计核算程序，其他各种会计核算程序都是在此基础上演变、发展和完善起来的。
2.企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理长期股权投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
长期股权投资业务不相容性主要包括：长期股权投资项目的可行性研究与评估；长期股权投资的决策与执行；长期股权投资处置的审批与执行；长期股权投资绩效评估与执行。
答：这个说法是正确的。
因为以上说法是为了避免以下风险：投资活动与企业战略不一致风险；投资活动资金占用与资金来源不匹配风险；投资活动造成资产结构与资产流动性不均衡风险；投资活动授权审批和不相容职务分离制度不严密风险；投资资产保管与会计记录簿严密风险。
3.某企业存货管理的主要做法如下：董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对；期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一致也不查找原因和相应的处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续。
你认同这种说法吗？试分析并说明理由。
会计制度设计任务2
知识点1：货币资金任务二：HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度该公司各支款业务部门由报销人员填制各种费用支出的原始单据，并签字或盖章，然后送交个业务部门负责。
各业务部门主管根据计划或有关规定对送达的付款原始凭证进行审批之后签字或盖章，并转送财会部门。
公司没有专设审核人员，由财会主管负责日常审核工作。
财会主管根据财务制度的规定审核各业务部门送交的待报销原始凭证，并签章确认。
公司设出纳人员一名，主要负责根据财会主管审核批准的付款原始凭证付款，并在付款原始凭证上加盖“现金付讫”印章；在付款后根据付款原始凭证填制内部转账通知单一式两联（一联留存财会部门，凭此登记记账凭证；另一联送交业务部门，通知已划款）；根据付款原始凭证和内部转账通知单及时填制付款记账并签章；在每日终了结出现金日记账余额，并将库存现金实存数额与现金日记账余额相互核对；对发现的长短款情况及时报告财会负责人。
公司专设负责现金支出业务的会计人员一名，负责汇总已复核的付款凭证，编制记账凭证汇总表，之后据以登记现金总账。
按公司财务制度规定，财会主管每月要对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行至少两次定期抽查；每月终了财务主管应将现金日记账余额与总账余额进行互相核对，对发现的不一致或出纳人员上报的长短款情况及时进行妥善处理。
同学们你是否能够比较顺利的回答上述问题：HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度的利弊？答：HG股份有限公司现金支出业务严格遵守了货币资金支出内部控制制度：货币资金的授权审批制度、岗位分工制度和库存现金的盘点制度，有效地保障了企业财产的安全与完整。
但是，财会主管每月要对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行定期的抽查，应采取定期与不定期相结合的复核、检查性盘点，以防止有关人员预先作弊，给企业造成财产损失。
知识点2：存货业务会计制度设计任务一：某民营企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便实现对仓库中的存货项目进行永续记录。
该仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。
会计制度设计形考任务二
第四章资产业务会计制度设计知识点一：货币资金任务一：A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事情：一是在本年度6月10日和14日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起；二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。
问题：出纳员对这两件事情的处理是否正确？为什么？该公司应设计怎样的货币资金管理制度。
答：出纳员的处理方式是不正确的。
一：出纳经管的现金出现短缺，首先需要通过财务主管履行清查核对等检查工作，短缺的原因无法查清的情况下，应作为出纳责任短款履行赔偿义务，因此，需要通过会计账务处理方式予以正确的记录。
二：出纳发现现金长款，如果按照第一部的处理程序后，客观上与短款没有直接的关系，在未按照第一步要求处理的情况下，其长款可能与前面的短款有一定的关系，但是，不论是否有关系，出纳不能私自处理自己经管现金的长，短款，发现长短款也应当提请财务主管实施清查手续，无法查明的情况下，应按照规定如实进行长款的会计处理。
货币资金企业流动性自强，控风险最高的资产，市企业生存与发展的基础。
因此必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法有效。
知识点六：开发支出业务任务一：开发支出的在报表项目中应怎样填列？答：资产负债表中的开发支出根据“研发支出—资本化支出”科目的帐面余额填列。
企业的研发支出科目主要是核算企业研究与开发无形资产过程发生经的支出，为归集企业的发生的研发支出，企业应在研发支出科目下下设“费用化支出和资本化支出”两个二级科目进行明细核算，符合资本化条件的研发费用记入“研发支出—资本化支出”科目，不符合资本化条件的研发支出记入“研发支出—费用化支出”科目，费用化支出每月月末转入管理费用，资本化支出待研发的费用达到预定的用途形成无形资产后，将“研发支出—资本化支出”的余额转作无形资产，在未转入无形资产前，“研发支出—资本化支出”科目的余额在编制资产负债表时填入开发支出。
国开《会计制度设计》形考任务2参考资料
国开《会计制度设计》形考任务2参考资料会计制度设计是指企业依据其业务模式和经营特点，设计一套适合自身的会计制度规范，以规范和指导财务会计处理和报告。
本文将从会计制度设计的背景和意义、设计原则、过程和注意事项等方面进行分析和讨论。
一、背景和意义会计制度作为企业管理的一个重要环节，对于公司的财务决策、内部控制、税务合规等具有重要的意义。
随着经济环境的变化、法规的更新，企业需要及时调整和完善其会计制度，以满足新的管理需求和法律法规的要求。
会计制度的设计需要考虑到企业自身的业务特点和未来的发展方向，确保财务信息的准确性、可比性和真实性。
二、设计原则1.适应性原则：会计制度的设计要以企业的经营模式和面临的风险、内外部环境为基础，满足企业的实际需要。
2.稳定性原则：会计制度的设计要具有一定的稳定性，不频繁进行调整，以确保会计报告的连续性和可比性。
3.可操作性原则：会计制度的设计要具有可操作性，能够方便企业财务人员的理解和操作。
4.准确性原则：会计制度的设计要能够准确地反映企业的财务状况和经营成果。
5.规范性原则：会计制度的设计要遵循财务会计的基本原则和相关法律法规，确保企业的财务报告合规。
6.灵活性原则：会计制度的设计要具有一定的灵活性，能够适应企业业务的变化和发展。
三、设计过程1.收集信息：企业需要收集相关的法律法规、行业标准和内外部报告的要求，了解企业的经营特点和财务需求。
2.分析需求：根据收集到的信息，分析企业的经营特点和财务需求，确定会计制度设计的目标和原则。
3.设计框架：根据会计准则和法律法规，设计会计制度的框架，包括会计科目设置、会计账簿的建立和报表的编制等。
4.制定细则：在设计框架的基础上，制定具体的会计政策和操作细则，包括会计核算方法、计价方法和准则等。
5.测试和修正：对设计好的会计制度进行测试，发现问题和不足之处，及时进行修正和完善。
6.培训和执行：对企业财务人员进行培训，确保其理解和掌握会计制度，并严格执行。
国家开放大学2019会计制度设计形考任务二
知识点 2 任务一某民营企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便实现对仓库中的存货项目进行永续记录。
该仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。
日常若需要原材料，使用部门可直接填写领料单领取，仓库保管员根据领料单发出原材料。
由于辅助材料用量较少，无需填写领料单而直接领取，剩余辅助材料由领用部门自行保管而不用通知仓库。
仓库保管员偶尔会对存货进行实地盘点。
要求：试分析该企业在存货管理环节存在的可能漏洞。
同时请大家思考下建立科学合理的存货业务会计制度应注意哪些问题？答：漏洞：①存货的保管和记账职责未分离。
将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。
②仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。
将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
③领取原材料未进行审批控制。
将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污以及生产成本的虚增。
④未实行定期盘点制度。
将可能导致存货出现账实不符现象，且不能及时发现及计价不准确。
知识点 2 任务二请指出下面 ABC 公司销售业务的内部控制制度中的优点和存在的问题。
ABC 公司销售业务的内部控制制度销售部门的业务人员在了解客户基本情况后，确定交易意向，填写客户资料表。
该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、资信状况进行评价和审核，并出具授信建议。
经销售部门经理核准与客户的交易方式及给予客户的信用额度后，签订销售合同。
销售部门业务助理将客户资料输入电脑系统存档。
如是现销客户，当收到客户订货单及缴款时，将客户缴款填写缴款单送交财会部门出纳员。
出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认。
如是放账客户，须将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的授信额度确认，同时，将客户的订货单的一联及相应的销售合同一份转交营业管理部门。
【资料汇编】会计制度设计形考任务二
知识点1：货币资金任务一A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事情：一是在本年度6月10日和14日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起；二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。
问题：出纳员对这两件事情的处理是否正确？为什么？该公司应设计怎样的货币资金管理制度。
答：一：出纳经管的现金出现短缺，首先需要通过财务主管履行清查核对等检查工作，短缺的原因无法查清的情况下，应作为出纳责任短款履行赔偿义务，因此，需要通过会计账务处理方式予以正确的记录。
二：出纳发现现金长款，如果按照第一部的处理程序后，客观上与短款没有直接的关系，在未按照第一步要求处理的情况下，其长款可能与前面的短款有一定的关系，但是，不论是否有关系，出纳不能私自处理自己经管现金的长，短款，发现长短款也应当提请财务主管实施清查手续，无法查明的情况下，应按照规定如实进行长款的会计处理。
货币资金市企业流动性自强，控制风险最高的资产，市企业生存与发展的基础。
因此必须加强对企业货币资金的管理和控制，建立健全货币资金内部控制，确保经营管理活动合法有效知识点5：无形资产任务一某省财政监督检查局对长兴公司进行的会计信息质量检查中，发现如下现象：①该公司2014年4月外购一项专利技术，入账价值为90万元，仅有使用部门和卖方签订的合同，而没有相关技术分析与可行性分析文件，也没有管理部门的审批文件及验收交付单证。
会计制度设制任务二答案
《会计制度设计》网上考试实施方案一、网上考试的目的1．深入探索远程会计教育人才培养模式和教学模式改革的思路，强化学生的实际动手能力，有效地提升会计学专业学生的专业胜任能力；2．深入探索会计制度设计课程形成性考核和终结性考试的形式、题型、题量、难易程度；3．进一步锻炼会计学专业学生的计算机软件实际操作能力；4．引导学生自觉运用会计理论和国家财经法规，促使学生顺利地设计出适合本企业需要的会计制度；5．帮助学生可在最短的时间内摄取到最新的、最大量度的学科动态和学习信息。
6．研究探索远程成人考核的信度与效度，准确地检验平时的教学质量。
7．缓解学生期末集中考试的压力。
二、网上考试的方式本课程网上考试采取形成性考核和终结性考试两种方式进行。
（一）形成性考核1．目的（1）强化教学过程管理。
即可加强对地方电大本课程教学辅导教师教学过程的指导和管理，优质的完成教学任务，更好地实现教学目标。
（2）强化学生自主学习。
即可加强对学生平时自主学习过程的指导和检测，引导学生自觉地按照本课程教学要求和学习计划完成学习任务。
（3）强化系统教学监控。
即可通过对学生与辅导教师网上学习交流互动的记载，便于教学设计者能够直接地掌控系统内教学进度、教学情况和教学效果。
2．考核说明与内容（二）终结性考试1．目的主要考核学生对会计制度设计的基本理论和基本知识的理解与实际应用。
2．内容3．要求（1）本课程网上考试采取双及格的形式。
（2）学生必须在规定的时间内完成形成性考核和终结性考试任务。
（3）评阅老师要严格评阅学生提交的答卷，发现抄袭、拷贝现象按零分处理。
三、样题（一）上网查阅查阅国家最新出台的会计法规并作简单说明（至少列出5条）。
（二）分析说明1．点评题[要求]请从对现金支出凭证的审批程序和对现金实物盘点核对等方面点评HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度利弊。
HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度HG股份有限公司各支款业务部门由报销人员填制各种费用支出的原始单据，并签字或盖章，后送交各业务部门负责人。
会计制度设计任务二
一、企业货币资金内部控制的总体措施货币资金内部控制主要体现为哪三个方面的措施上。
答： 1.职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； 2.现金、银行存款的管理应当符合法律要求，银行账户的开立、审批、核对、清理应当严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行；3.与货币资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应当严格有效。
二、企业货币资金内部控制的具体设计内容理论上，企业货币资金内部控制具体内容的设计建立于货币资金业务的不相容，至少应当包括：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘点清查；货币资金的会计记录与审计监督。
由此，可以从哪四个方面着手以及应注意的问题。
答 1.资金收付需要以业务发生为基础。
企业资金收付应该有凭据，所有收款或者付款需求都要有相应的真实发生的业务做支撑。
（1）存货管理环节存在的可能漏洞：① 存货的保管和记账职责未分离。
将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。
②仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。
将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
③领取原材料未进行审批控制。
将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污以及生产成本的虚增。
④未实行定期盘点制度。
将可能导致存货出现账实不符现象，且不能及时发现及计价不准确。
（2）应注意的问题①建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货台账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。
②仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存台账。
入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。
③对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。
国家开放大学会计制度设计任务二
知识点一任务一完成情况1(1)两项业务处理均不正确第一件事,在现金清查中若发现现金短缺和溢余的情况,一定要查明原因和确认相关的责任,然后按相应的科目正确计入账里,从而保证账目的正确性,而不能由自己主管意识解决(自掏腰包及暂时收起溢余现金情况,在工作中是不允许的).对于现金清查中发现的账实不符，即现金溢缺情况，首先应通过“待处理财产损溢”科目进行核算。
现金清查中发现短缺的现金，应按短缺的金额，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“库存现金”科目；在现金清查中发现溢余的现金，应按溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处理财产损溢”科目，待查明原因后按相关要求进行处理第二件事, 编制银行存款余额调节表，是在银行对账单余额与企业帐面余额的基础上，各自加上对方已收、本单位未收帐项数额，减去对方已付、本单位未付帐项数额，以调整双方余额使其一致的一种调节方法。
而小王只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未人账款项来确定公司银行存款的实有数这种做法是不正确的. (2) 第一件事a发现现金短缺若属于应由责任人赔偿的部分借:其他应收款——应收现金短缺款50贷:待处理财产损溢”50若属于应由保险公司赔偿的部分借:其他应收款——应收保险赔款50贷:待处理财产损溢50若属于无法查明的其他原因，根据管理权限，经批准后处理借:管理费用——现金短缺50贷:待处理财产损溢50B发现现金溢余若属于应支付给有关人员或单位的借:待处理财产损溢20贷:其他应付款——应付现金溢余20若属于无法查明原因的现金溢余，经批准后，借:待处理财产损溢贷:营业外收入——现金溢余20第二件事银行存款余额调节表的编制方法有3种，其计算公式如下：（1）企业帐面存款余额＝银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＋银行已付而企业未付帐项－银行已收而企业未收帐项（2）银行对帐单存款余额＝企业帐面存款余额＋企业已付而银行未付帐项－企业已收而银行未收帐项＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项（3）银行对帐单存款余额＋企业已收而银行未收帐项－企业已付而银行未付帐项＝企业帐面存款余额＋银行已收而企业未收帐项－银行已付而企业未付帐项知识点一任务二完成情况答：该公司现金支出业务的内部控制制度，在执行过程中存在着漏洞。
电大会计制度设计 形考任务2
第四章知识点2 ：存货业务会计制度设计任务一:要求：试分析该企业在存货管理环节存在的可能漏洞。
同时请大家思考下建立科学合理的存货业务会计制度应注意哪些问题？答：(1)存在的缺陷和可能导致的错弊：①存货的保管和记账职责未分离。
将可能导致存货保管人员监守自盗，并通过篡改存货明细账来掩饰舞弊行为，存货可能被高估。
②仓库保管员收到存货时不填制入库通知单，而是以验收单作为记账依据。
将可能导致一旦存货数量或质量上发生问题，无法明确是验收部门还是仓库保管人员的责任。
③领取原材料未进行审批控制。
将可能导致原材料的领用失控，造成原材料的浪费或被贪污以及生产成本的虚增。
④未实行定期盘点制度。
将可能导致存货出现账实不符现象，且不能及时发现及计价不准确。
（2）修正设计①建立永续盘存制，仓库保管人员设置存货台账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量；财务部门设置存货明细账，按存货的名称分别登记存货收、发、存的数量、单价和金额。
②仓库保管员在收到验收部门送交的存货和验收单后，根据入库情况填制入库通知单，并据以登记存货实物收、发、存台账。
入库通知单应事先连续编号，并由交接各方签字后留存。
③对原材料和辅助材料等各种存货的领用实行审批控制。
即各车间根据生产计划编制领料单，经授权人员批准签字，仓库保管员经检查手续齐备后，办理领用。
④对剩余的辅助材料实施假退库控制。
⑤实行存货的定期盘存制。
第四章知识点三：长期股权投资任务一：要求：根据上述摘录，假定未描述的其他内部控制不存在缺陷，请指出甲公司投资业务内部控制在设计与运行方面的缺陷，并提出改进建议。
答：(1)存在缺陷：张红既登记总账也登记明细账，构成了不相容岗位未能分离。
建议：由不同的人担任总账和明细账的登记工作。
(2)不存在内部控制缺陷。
(3)存在缺陷：验收单未连续编号，付款申请单等在月末交会计部。
建议：验收单应连续编号，付款申请单等应及时送交会计部。
(4)存在缺陷：会计部门根据只附供应商发票的付款凭单进行账务处理。
会计制度设计形考任务2
会计制度设计形考任务2
概述
本文档旨在分析并提出关于会计制度设计的形考任务2的解答。
在此任务中，我们将重点考虑会计制度设计中的相关问题，并提出
切实可行的解决方案。
问题分析
1. 了解企业背景和需求
- 分析企业类型、规模和为何进行会计制度设计
- 了解企业目标和内外部相关利益者的需求
2. 组织结构分析：
- 了解企业的组织结构和决策层次
- 分析决策层次对会计制度设计的影响
3. 内部控制分析：
- 评估企业内部控制的有效性和风险
- 分析内部控制对会计制度设计的要求和影响
4. 会计信息需求分析：
- 确定企业各级管理者对会计信息的需求
- 分析会计信息对决策和绩效评估的重要性
解决方案
1. 基于企业背景和需求，设计符合其特定要求的会计制度：- 确定会计政策和原则，包括会计报告的准备和呈现方法
- 设计符合国家法律和会计准则的会计制度
2. 优化组织结构与会计制度的关联：
- 确定决策层次与财务信息的沟通流程
- 设计合理的报告层次和财务信息共享机制
3. 加强内部控制与会计制度之间的整合：
- 识别并弥补内部控制中的弱点和风险
- 建立符合会计制度要求的内部控制流程和审计机制
4. 结合管理需求提供关键会计信息：
- 设计符合各级管理者需求的会计报表和财务分析工具
- 提供及时、准确和有用的会计信息支持管理决策
结论
通过对会计制度设计形考任务2的分析和解决方案的提出，我们能够更好地满足企业的需求，并确保会计制度设计的适用性和有效性。
此外，我们还可以促进企业内部控制的完善和决策层次的顺畅沟通，为企业的发展提供可靠的财务支持。
会计制度设计形考任务二：第四章知识点一
第四章知识点一：货币资金业务会计制度设计任务一:A公司出纳员对公司的货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，出现了如下两件事情:一是在本年度6月14日两天的现金业务结束后的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元，对此他经过检查没有发现原因，他为了维护面子和息事宁人，同时考虑到两次账实不符的金额较小，因此，他决定短缺部分自己补齐，现金溢余部分自己暂时收起;二是A公司经常对其银行存款的实有数额心中无数，甚至有时会影响到公司日常业务的结算，公司经理因此指派有关人员检查一下出纳员的工作，结果发现，他每次编制银行存款余额调节表时，只根据公司银行存款日记账的余额加或减对账单中企业的未入账款项来确定公司银行的实有数，而且每次做完此项工作以后，出纳员就立即将这些未入账的款项登记入账。
问题:一、出纳员对这两件事情的处理是否正确?二、为什么?三、该公司应设计怎样的货币资金管理制度。
一答:出纳小王对以上业务的处理不正确。
第一、出纳经管的现金出现短款，首先需要通过财务主管履行清查核对等检查工作，短款原因无法查清的情况下，应作为出纳责任短款履行赔偿义务，因此，需要通过会计账务处理方式予以正确的记录。
第二、出纳在2007月10日，发现现金长款，如果按照第一步的处理程序后，客观上于007日的短款没有直接的关联，在未按照第一步要求处理的情况下，其长款可能与前面的短款有一定的关系，但是，不论是否有关系，出纳不能私自处理自己经管现金的长、短款，发现长款也应当提请财务主管实施清查手续，无法查明原因的情况下，应按照规定如实进行长款的会计处理。
二答：会计小李的以上业务处理不正确。
因为未达账项在本质是企业与银行对部分跨期结算业务因相关结算凭证的传递而产生的会计记录与银行对帐单记录不一致现象，这种现象经过编制未达账项余额调节表以后，会验证企业与银行记录的一致性。
这部分未达账项在下个月随着相关银行结算凭证的传递消除企业与银行之间的记录差异，形成自动平衡，因此，会计对这部分未达账项不能在未达账项的发现当期，在没有相关银行结算凭证为依据的情况下，将未达账项提前登记入帐，否则，会在下个月有关上个月的未达账项的银行结算凭证传到财务后形成重复入帐的差错。
会计制度设计任务2-2答案
会计制度设计任务2-2答案第一篇：会计制度设计任务2-2答案答：总会计师事单位行政领导成员，协助并对行政领导负责，组织领导本单位的财务、预算、成本管理、会计监督和会计核算等工作，参与本单位重要经济问题的分析和决策，组织执行国家财经制度，维护国有财产。
其职权受国家法律保护，单位主要行政领导人支持并保障总会计师依法行使职权。
总会计师必须具备如下条件：坚持社会主义建设和改革开放：坚持原则、廉洁奉公;有较高的理论政策水平，熟悉国家财经制度，掌握现代化锅里知识：具备行业知识，熟悉行业情况，有较强的组织领导能力；能胜任本职工作；取得会计师任职资格后，主管一个单位重要方面的财务会计，工作不少于三年。
总会计师的职责是：进行成本费用预测、计划、核算、分析和考核，督促相关部门将本增效；编制和执行预算、收支和信贷计划，拟定资金筹措方案；对机构设置和人员配备、职务聘任、培训和考核等负责；协助行政领导人对企业长远战略和发展做出决策；建立和健全经济核算制度，利用会计资料进行经济活动分析。
重大财务收支须经总会计设审批或总会计师报主要单位行政领导人批准，并由总会计师会签。
单位预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报告表，须经总会计师签署。
总会计师还组织各分支结构或职能部门的经济核算、财务会计和成本管理方面的工作。
第二篇：会计制度设计06任务答案1、答：（1）XY宾馆在货币资金管理的可取之处是能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程度上防止了侵吞、挪用和失窃等不端行为的发生。
此外，会计核算简明易懂，分工细化，明确到人，使大家具有较高的责任感。
（2）不完善的方面，例如：企业银行存款日记账与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。
（库存现在要依据具体情况而定而不能有具体的数字规定。
）1总会计师岗位基本职责进行点评：（1）组织领导本企业的财务与会计的管理工作，并对财务与会计机构设置、人员的配备和任用、专业职务的聘任等事项提出方案和建议（2）组织编制和执行业务预算、资本预算、筹资预算和财务预算，并组织建立和健全企业的全面预算管理制度和经济核算制度，进行经济活动分析。
《会计制度设计》形考任务2
《会计制度设计》形考任务2《会计制度设计》形考任务2会计制度设计是为了满足企业内外部的信息需求而制定的一套规范和程序，旨在确保财务信息的准确、及时和可靠。
在企业运营中，良好的会计制度设计对于企业的管理和决策起着重要作用。
因此，本文将着重讨论会计制度设计的相关理论和实践，并探讨一个实际案例中的会计制度设计。
首先，会计制度设计的理论基础主要包括根据企业的特点和需要确定会计政策、确定会计期间、确定报表和报告的格式、确定财务信息披露的内容和方式等。
在确定会计政策时，需要考虑企业所处的行业特点、法律法规的要求以及企业的经营策略。
会计期间的确定需要遵循会计准则的规定，一般根据企业的运营模式和管理需要来确定。
报表和报告的格式涉及到财务报表的展示和解读问题，需要充分考虑用户的信息需求。
财务信息披露的内容和方式需要符合相关法律法规的规定，并充分考虑用户的信息需求和保护企业的商业秘密。
其次，会计制度设计的实践应该基于理论的基础上，并根据企业的实际需求进行调整和完善。
在实际操作中，需要考虑到企业的规模、性质、所有制形式、产业背景和内外部的信息需求。
在制度设计的过程中，需要与企业的管理层、财务部门、审计机构等进行有效的沟通和反馈，确保会计制度的设计能够满足相关人员的需要。
此外，会计制度设计还需要与企业的内部管理制度相衔接，确保会计信息与企业的管理决策紧密结合。
以公司为例，该公司是一家新成立的制造业企业，需要设计适合自身特点的会计制度。
首先，针对该公司的行业特点，可以考虑确定一套适应生产流程的会计政策，例如，采用作业成本法核算、生产过程中的产品成本分配制度等。
其次，在确定会计期间时，可以根据该公司的生产周期和季度报表的要求，选择一个合适的会计期间，例如，选择一个以三个月为一个会计期间的财务年度。
再次，根据该公司的投资者和金融机构的信息需求，可以设计一份结构合理、内容完整的财务报告，例如，包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表等。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
一、辨析题
1.会计科目编号在会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字顺序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法。
我国企业会计准则的会计科目编号就是采用的数字定位编号法。
该题错误。
我国企业会计准则对会计科目编号是采用十进制编号法。
数字定位编号法是对十进制编号法的扩展，即在十进制编号法的第三、四位的总分类会计科目的第五、六位的编号为明细会计科目。
2.固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
计提固定资产折旧与固定资产减值准备都是由企业财会部门独立完成的。
该题错误。
计提固定资产减值准备是由企业内部相关部门共同完成的，该活动具有自身的内部控制制度。
二、论述题
1. 某企业存货管理的主要做法如下：董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对；期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一致也不查找原因和相应的处理；车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续。
你认同这种说法吗？试分析并说明理由。
答：
我不认同。
从企业总体上看，该企业基本上没有内部控制制度。
董事长个人掌握着材料采购；仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购量数量和品种；这两点是可以的。
对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对，这点是不可以的，当时核对总比在期末盘点要好，车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续，这点也是不对的，车间材料的领用是应该有单耗的，按单耗乘以数量就是需要领用的数量，超过部分怎样处理，要分两种方案：一是技术部门单耗的准确性，二是车间超耗要怎样处理。
目前，在我国中小企业，尤其是民营企业这种现象还是存在的。
由于企业内部控制制度存在诸多问题，这不仅严重影响了会计信息的真实性，而且也影响了企业的生存和发展。
内部控制的作用主要表现在：一是保证单位经济活动的正当性；二是有助于治理层实现经营方针和目标；三是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。
没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就不能取得预期效果。
大量的治理实践证实：得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制成为衡量现代企业治理的重要标志。
企业应从实际出发，按照企业治理系统要求，实事求是地建立自我调整、检查和制约的内控体系，并形成一个健全完整、运行灵活的控制网络系统。
这既是企业组织治理的客观要求，也是企业生产经营顺利运行的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。
所以加强企业内部控制制度建设，是企业经营、发展的根本保证。
我们可以从以下几
个方面着手(一).优化内部控制环境。
(二)．洽理设置工作岗位，解决不相容职务分离问题(三)实行预算控制和实物控制(四)完善组织规划控制机制和授权批准制度(五)强化企业内部审计职能，加强企业外部监督(六)提高企业人员职业道德水平和业务素质.
三、作品题
1.企业设置固定资产明细账的目的是将全部固定资产的布局层次化地展现出来，描述出固定资产资源配置，起到了现场观察的效果。
为了实现该目的，首先应该从固定资产全程控制视角设置原始记录凭证，主要包括固定资产交接单、固定资产报废单、固定资产内部转移单、固定资产折旧计提表、固定资产盘盈盘亏表等；其次应该从明细账簿设置上体现出固定资产明细分布，主要包括固定资产目录册、固定资产卡片、固定资产台账等。
请你结合你单位实际情况设计一张完整的固定资产折旧计提表。
固定资产明细及计提折旧表
单位部门：
年月日
序号名称单价数量金
额
原值残值
率
折旧
年限
月折
旧额
净值入账
时间
开始
计提
折旧
时间
科
目
001
002
003
004
005
006
007
制表：___________ 复核：______________ 会计主管：_____________
四、综合题
1.长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但内部控制实践的差异导致
了会计制度设计的不同，请简述之。
（不少于500字）
答：长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但它们各自业务的内容及其特点决定了它们在内部控制实践上的差异，也导致了它们在会计制度设计上的不同。
企
业长期股权投资通常涉及企业整体经营策略和长期发展规划，意味着企业巨额现金流
出，同时还面临着持有期间对被投资单位的管理、投资收益计算以及减值测试等复杂问
题。
因此，企业必须加强长期股权投资业务内部控制，规范长期股权投资行为，防范长
期股权投资风险，保证长期股权投资安全与提高长期股权投资效益。
其内部控制设计的
总体要求包括：
（1）职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理
（2）投资项目建议书和可行性研究报告的内容应当真实，支持投资建议和可行性的依据与理由应当充分、可靠
（3）投资方案应当科学完整；投资合同或协议的签订应当征求法律顾问的意见；对投资项目的跟踪管理应当全面及时；投资收益的确认应当符合规定；投资权益证书的管理应当
严格有效；计提对外投资减值准备的依据应当充分，审批程序应当明确（4）投资处置的方式应当明确，与投资处置有关的文件资料和凭证记录应当真实完整。
固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中能够保持原有实物形态的资产。
固定资产的安全、完整直接影响到企业生产经营的可持续发展能力。
因此，企业应加强对固定资产的内部控制，防止并及时纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊行为，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率。
其内部控制总体措施是：（1）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理（2）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确（3）固定资产业务各环节的控制流程应当清晰，固定资产投资核算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、淘汰处置等应当有明确的规定（4）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定。
无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产，主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
与有形资产相比，它具有三个基本特征：一是不具有实物形态；二是能够在多个会计期间为企业带来经济利益；三是能够提供的未来经济效益具有高度的不确定性。
无形资产业务基本流程包括取得无形资产；组织验收，确定权属关系；使用与保全；技术升级、更新换代；无形资产处置等环节。
企业应该明确无形资产业务流程中的主要风险，设计适当的无形资产业务内部控制，其要点包括以下几项：（1）取得无形资产与组织验收，确定权属关系（2）使用与保全（3）技术升级、更新换代（4）无形资产处置。