银行会计第三章例题
银行会计案例、习题及答案
银行会计案例、习题及答案左晓慧编写第一章绪论一．名词解释1.银行会计2.资产3.负债4.所有者权益5.收入6.费用7.重要性原则二．填空题1.银行会计的对象是银行会计（）和（）的内容，是能够用货币计量的（）。
2.明确了会计主体，才能划定（）的范围；才能把握（）的立场；才能将（）分开。
3.会计期间分为（）、（）、（）、（）．4.商业银行会计的基本假设有（）、（）、（）和（）等。
5．我国《企业会计准则》将会计要素分为（）、（）、（）、（）、（）和（）六类。
其中前三项反映企业在（）的财务状况，后三项反映企业在（）的财务成果。
6．商业银行的经营成果，主要包括（）、（）和（）。
7．金融会计核算的一般原则根据其在会计核算中的作用，大体上可以划分为三类：一是（）要求；二是（）要求；三是（）的要求。
三．单选题1．（）是银行的负债。
A.存款B.贷款C.借款D.贴现2.银行会计是一种（）活动。
A. 经济B.经济监督C.经济管理D.经济核算3.商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款账户内，表明商业银行（）；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行（）。
A资产和负债同时增加 B.资产和负债同时减少C. 资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少4.客户将现金存入商业银行，表明商业银行（）；客户从银行商业银行提取现金，表明商业银行( ).A资产和负债同时增加 B.资产和负债同时减少C.资产增加，负债减少D.负债增加，资产减少5.货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定（）。
A.币值变动会计账务随之调整B.币值不变C．币种不变 D.按现值记账6.（）假设是指会计工作特定的空间范围，它为确定特定企业所掌握的经济资源和进行的经济业务提供了基础，从而也为规定有关记录和报表所涉及的范围提供了基础。
A.货币计量B.会计主体C.持续经营D.会计分期7.会计核算应该以企业发生的各项交易或事项为依据，记录和反映企业本身的各项经营活动，如实反映其财务状况、经营成果和现金流量。
《银行会计学》第三章练习题 存款业务的核算 学生版
《银行会计学》第三章存款业务的核算思考题:1 ．银行吸收存款的种类有哪些？存款业务核算有哪些要求？2 ．银行为单位开立的各种存款账户，其办理业务范围是怎样规定的？3 ．开立存款账户有哪些规定？账户管理的内容有哪些？4 ．单位存取现金如何进行处理？5 . 银行对现金支票应重点审查哪些内容？6 ．对单位活期存款账户为什么要进行内外账务核对？如何进行核对？7 ．单位定期存款的规定及存入、支取的处理手续如何？8 ．单位通知存款有哪些规定？9 .单位存款利息计算的基本规定如何？怎样对单位定、活期存款计算利息并处理账务？技能训练一、重要概念：存款存款账户基本存款账户一般存款账户专用存款账户临时存款账户单位定期存款单位通知存款二、单项选择题1 .存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的账户是（）。
A ．基本存款账户B．一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户2 . 存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的账户，是（ B ）。
A ．基本存款账户B．一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户3 ．存款人的工资、奖金等现金支取通过（）办理。
A ．基本存款账户B . 一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户4 ．存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户，是（）。
A ．基本存款账户B ．一般存款账户C ．临时存款账户D ．专用存款账户5 .单位定期存款的金额起点为（）。
A . 5 000元B . 1 万元C . 5 万元D . 10万元6 .关于单位通知存款，下列说法错误的是（）。
A .起存金额为50万元。
B .每次支取的最低金额为10万元。
C .按实际存期长短划分为1天通知存款和7天通知存款两个品种。
D .存款的存入与支取使用“单位通知存款”科目核算。
7 .下列不同情况的通知存款，（）其利息按支取日挂牌公告的相应档次的利率计息。
会计课后习题答案(第三章)
19 企业计提当年盈余公积的基数，不包括年初未分配利润。
答案: 正确
20 年度终了，“利润分配”账户所属的各明细账户中，除“未分配利润”明细账户可能有余额外，其他明细账户均无余额。
答案: 正确
21 得利与损失是与企业日常活动直接关联的经济利益总流入或总流出。
答案: 错误
8 下列支出不得列入成本费用的是 。
A: 支付给金融机构的手续费
答案: 制造费用
10 “应付职工薪酬”账户可设置 、 、 、 、 和“非货币性福利”等明细分类账户。
答案: 工资 社会保险费 职工福利 工会经费 职工教育经费
11 .直接生产工人的薪酬费用应计入 账户，车间技术及管理人员薪酬费用应计入 账户，销售机构人员的薪酬费用计入 账户，行政管理人员薪酬费用计入 账户。
答案: 正确
15 企业按职工工资总额一定比例计提的工会经费及职工教育经费应记入管理费用。
答案: 错误
16 企业专设销售机构的固定资产修理费用应计入销售费用。
答案: 正确
17 “生产成本”账户若有余额应在借方，反映期末自制半成品的实际生产成本。
答案: 错误
18 企业当年可供分配的利润包括当年实现的净利润和年初未分配利润。
B: 制造费用
C: 本年利润
D: 管理费用
E: 利润分配
答案: B, D
5 工业企业以下收入中应记入其他业务收入的有 。
A: 销售产品
B: 销售材料
C: 固定资产盘盈
D: 固定资产出租收入
E: 处置固定资产净收益
答案: B, D
6 工业企业以下各项应记入营业外支出的是 。
《会计准则实务》作业：第三章 借款费用
第三章借款费用一、单项选择题1.下列哪种情况不应暂停借款费用资本化（）。
A．由于劳务纠纷而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断B．由于资金周转困难而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断C．由于发生安全事故而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断D．由于可预测的气候影响而造成连续超过3个月的固定资产的建造中断2.甲公司为建造一生产车间，于2006年11月1 日向银行借入三年期借款1 000万元，年利率为6％。
2007年1月1日开始建造该项固定资产，并发生支出500万元，2007年4月1日又发生支出400万元。
2007年7月1日又为建造该项在建工程发行期限为三年，面值为1 000万元，年利率为9％，到期一次还本付息的债券，发行价为1 000万元。
同日又发生支出600万元。
2007年10月1日发生支出为400万元。
该固定资产于2007年12月31日完工交付使用。
假定甲公司利息资本化金额按年计算，闲置资金存入银行，月利率为0.5％。
甲公司该项工程应予资本化的借款费用金额为（）万元。
A．105 B．113 C．87 D．953.正保公司为建造一条生产线，于2008年1月1日借入一笔长期借款，本金为6 000万元，年利率为8％，期限为5年，每年末支付利息，到期还本。
工程采用出包方式，于2008年7月1日开工，工程期为2年，2008年相关资产支出如下：7月1日支付工程预付款3 000万元；10月1日支付工程进度款2 400万元；12月1日支付工程进度款900万元，闲置资金因购买国债可取得0.2％的月收益。
因专门借款不足，甲公司动用了两笔一般借款，一笔借款于2007年1月1日借入，本金为15 360万元，年利率为9％，期限为6年，每年末付息，到期还本；另一笔借款于2008年7月1日借入，本金为1 200万元，年利率为6％，期限为4年，每年末付息，到期还本。
则2008年专门借款利息资本化额为( )。
A. 240B. 219.6C. 36D. 94.甲上市公司股东大会于2008年1月1日做出决议，决定建造厂房。
银行会计练习题及参考答案
贷：应付利息7 695
单位活期存款——方达集团户157 695
4、储户王为持活期存折支取现金6 000元。编制会计分录。
借：活期储蓄存款——王为户6 000
贷：现金6 000
5、储户陈玲在2005年1月10日存入100 000元三年期存款，利率2.25% ,该储户在存款到期日来行提交存单要求将其本金转存一年期存款。计算该储户在存款到期日银行实际应付利息额？编制相应账务处理的会计分录。
出票人开户行分录：
借：单位活期存款——外贸公司户200 000
贷：清算资金往来200 000
持票人进帐分录为：
借：其他应付款200 000
贷：单位活期存款——针织厂户200 000
5、虹图集团申请签发银行本票一张，金额30 000元。
借：单位活期存款——虹图集团户30 000
贷：开出本票30 000
借：保证金存款——信用证保证金户20 000
单位活期存款——电子公司户80 000
贷：清算资金往来100 000
第六章练习题及参考答案：
1、工商银行某市支行向发行支库支取现金2 000 000元。作出人民银行支行与工商银行支行以及有关发行库账务处理会计分录。
工行:
借:现金2 000 000
贷:存放中央银行款项2 000 000
6、开户单位电子公司付款的一笔委托收款，金额85 000元，该单位同意付款，作出划款的会计分录。
借：单位活期存款——电子公司户85 000
贷；清算资金往来85 000
付出：代收托收款项85 000
7、开户单位美化环境企业于7月12日签发银行承兑汇票，期限三个月，金额185 000元，收款人为昆明花卉园，开户银行为昆明市工商银行营业部。当日向银行申请承兑。经银行审核同意办理。签定承兑协议，并收取手续费。要求：
银行会计案例
目录第一章存款业务 (2)第一节单位存款业务 (2)第二节储蓄存款业务 (4)第二章人民币贷款业务 (6)第一节单位贷款业务 (6)第二节个人消费贷款业务 (8)第三节贷款损失准备和坏账准备 (8)第三章支付结算业务 (9)第一节票据结算业务的核算 (9)第二节结算方式业务的核算 (12)第三节信用卡业务的核算 (13)第六章资金汇划清算的核算 (15)第一节资金汇划清算的核算 (15)第七章金融机构往来业务的核算 (16)第一节商业银行往来的核算 (16)第二节商业银行与中央银行往来的核算 (17)第八章现金业务的核算 (18)第一节现金收付的核算 (18)第九章外汇业务核算 (19)第一节业务核算 (19)第二节外汇存款业务的核算 (20)第三节外汇贷款的核算 (23)第十章中间业务的核算 (24)第一节代理业务业务的核算 (24)第二节担保、承诺类业务的核算 (26)第三节保管箱业务的核算 (27)第四节基金托管业务的核算 (28)第十一章中国人民银行经理国库及货币发行业务。
(28)第一节人民币产品入库和发行基金调拨的核算。
(28)第二节货币发行与回笼的核算 (29)第三节预算收入的收纳和报解核算 (32)第四节库款支拔的核算 (35)第五节国家债券发行与兑付的核算 (35)第十二章固定资产业务 (36)第二节固定资产的减少业务 (38)第三节无形资产 (40)第四节应交税费及其他负债业务核算 (41)第五节发行债券业务核算 (42)第十三章损益及所有者权益的核算。
(43)第一节营业收入 (43)第二节营业支出 (44)第三节利润与利润分配的核算。
(45)第四节所有者权益 (46)第一章存款业务第一节单位存款业务工商银行XX支行1月份业务：1、1月1日，新兴物流有限公司出纳李刚缴存现金50000元。
借：库存现金50000贷：单位活期存款—新兴物流有限公司 500002、1月3日，收到海洋运输公司交来的现金支票一X，提取10000元作为单位备用资金。
银行会计第三章课后练习
银行会计第三章课后练习银行会计第三章课后练习单选题：1.本企业往来结算及现金存取款账户为（）a.临时存款帐户b.定期存款账户c.基本存款帐户d.个人结算账户2.活期存款的计息采用“累计日积数法”，其计息积数是指()a.余额×日数b.日余额合计×日数×日利率c.日余额合计×日利率d.日数×积数3.在计算存款的存款期限时，以下陈述是正确的（）a．存入日、支取日均计息b．存入的当日开始起息，算至支取日的前一日c．存入的第二日起息，算至支取的前一日d．存入日的第二日起息，算至支取日4.存款人的工资、奖金等现金支取业务通过（）办理。
a：基本存款账户；b：一般存款账户；c：临时存款户；d：专用存款户。
5.商业银行因与中央银行和其他金融机构进行业务往来而发生的利息费用，应于年末计入（）A.利息费用B.投资收益C.其他业务费用D.手续费和佣金费用6，商业银行应当将全年实现的净损益从“本年利润”科目转入（）a.”盈余公积”账户b.”利润分配――未分配利润”账户c.”实收资本”账户d.”营业收入”账户7.客户在商业银行开立的临时存款账户的有效期不得超过（）。
a.1年b.2年c.6个月d.1个月8.存款人在商业银行开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（），方能办理付款业务。
a、 3个工作日后B.5个工作日后C.1个工作日后D.10个工作日后9.法定存款准备金由商业银行支付（）a.与联营银行的资本交易B.与银行间的资本交易C.与中央银行的资本交易D.与客户的资本交易10.客户在基本结算户以外的商业银行取得贷款时,应在该行开设()。
a.基本存款账户b.专用存款账户c.一般存款账户d.临时存款账户11.整存整取定期储蓄存款的支取方式可以有()a、到期取款B.逾期取款C.提前全部取款D.多次部分取款E.提前一次部分取款12.金融企业的”一般风险准备金”是从金融企业的（）中提取的。
银行会计第三章课后练习
银行会计第三章课后练习单选题：1.企业办理往来结算和存取现金的账户的是( )A.临时存款帐户B.定期存款账户C.基本存款帐户D.个人结算账户2.活期存款的计息采用“累计日积数法”，其计息积数是指( )A.余额×日数B.日余额合计×日数×日利率C.日余额合计×日利率D.日数×积数3.计算存款的存期时，下列说法正确的是（）A．存入日、支取日均计息B．存入的当日开始起息，算至支取日的前一日C．存入的第二日起息，算至支取的前一日D．存入日的第二日起息，算至支取日4,存款人的工资、奖金等现金支取业务通过（）办理。
A：基本存款户；B：一般存款户；C ：临时存款户；D：专用存款户。
5.商业银行由于与央行、其他金融机构发生业务往来等产生的利息支出,应记入( ) A．利息支出B．投资收益C．其他业务支出D．手续费及佣金支出6.年末商业银行应将全年实现的净利润或亏损,从”本年利润”账户转入（）A.”盈余公积”账户B.”利润分配——未分配利润”账户C.”实收资本”账户D.”营业收入”账户7.客户在商业银行开设的临时存款账户，其有效期最长不得超过（）。
A.1年B.2年C.6个月D.1个月8.存款人在商业银行开立单位银行结算账户，自正式开立之日起（），方能办理付款业务。
A.3个工作日后B.5个工作日后C.1个工作日后D.10个工作日后9.缴存法定存款准备金是商业银行( )A.与联行的资金往来B.与同业行的资金往来C.与中央银行的资金往来D.与客户的资金往来10.客户在基本结算户以外的商业银行取得贷款时,应在该行开设( ) 。
A.基本存款账户B.专用存款账户C.一般存款账户D.临时存款账户11.整存整取定期储蓄存款的支取方式可以有( )A.到期支取B.过期支取C.全部提前支取D.多次部分提前支取E.一次部分提前支取12.金融企业的”一般风险准备金”是从金融企业的（）中提取的。
《会计学》第三章参考答案
第三章会计循环习题五(新替换)（一）练习会计循环 （二）资料：1、新星有限责任公司2012年12月初各分类账户余额见下表：单位：万元会计科目借方会计科目贷方库存现金880 短期借款2840 银行存款2900 应付账款580 应收账款1400 应付职工薪酬1700 应收利息420 应交税费200 原材料1500 应付利息180 生产成本1000 累计折旧1000 固定资产——机器设备3900 实收资本5800 待摊费用100库存商品200月份发生下列经济业务：2、该公司12月份发生下列经济业务：万元，存入银行。
⑴ 12月1日，收到泰丰公司所欠货款1200万元，存入银行。
万元，存入银行。
⑵ 12月2日，收到第四季度投资利息420万元，存入银行。
万元，准备发放职工工资。
⑶ 12月3日，从银行提取现金700万元，准备发放职工工资。
万元。
⑷ 12月5日，发放职工工资700万元。
17%，增值税额为，增值税额为85万元，以转账支票付⑸ 12月6日，购入原材料500万元，材料已验收入库，增值率17%讫。
讫。
，增值税额为136万元，货款已收到，17%，销售给胜德公司产品一批，计计800万元，增值率17%⑹ 12月8日，销售给胜德公司产品一批，存入银行。
存入银行。
⑺ 12月10日，职工黄林因公出差，预借现金2万元。
（记入其他应收款的借方）（记入其他应收款的借方）万元。
⑻ 12月11日，以银行存款归还短期借款1840万元，并支付第四季度利息180万元。
万元，以银行存款支付。
⑼ 12月14日，购入机器设备一台，价值1500万元，以银行存款支付。
万元。
⑽ 12月16日，以现金支付办公用品费用1万元。
万元。
⑾ 12月19日，以银行存款支付上月所欠天元公司货款200万元。
，增值税额为102万元，货款暂欠。
17%，增值税额为⑿ 12月20日，购入原材料600万元，材料已验收入库，增值率17%万元，余款以现金归还。
⒀ 12月24日，职工黄林出差回来，报销差旅费1万元，余款以现金归还。
收到银行存款利息,该做分录
收到银行存款利息,该做分录第三章存款业务核算:请为以下客户选择存款账户类型：1、省建三公司6分队在深圳从事某商业大夏的施工（施工期为两年），而在当地银行开设存款账户，银行会计应选择：临时2、重庆工商大学融智学院因巴南校区建立而向中国工商银行重庆分行借款Y万元，因借款的转存，银行会计应选择：一般3、融智后勤效劳总公司在工商银行重庆沙坪坝支行开设主办账户，银行会计应选择：根本4、学生李某想要求银行开设具有资金收付结算功能的个人存款账户，银行会计应选择：个人结算5、刁院长来银行办理20000元一年期整整定储，银行会计应选择：个人储蓄单位活期存款的核算：1、存入现金（先收款，后记账）借：库存现金贷：吸收存款---活期存款——XX单位户2、支取现金（先记账，后付款）借：吸收存款---活期存款——XX单位户贷：库存现金利息的计算：计息时间：季末20日根本公式：（1）利息=本金×存期×利率（2）利息=计息日（月）积数×日（月）利率，计息积数=各日（月）余额之和计息方法：（1）乙种账计息法（适用范围：余额变动不多的存款账户,乘法计算法）（2）余额表计息法（适用范围：存款余额变动频繁的账户,加法计算法）728 000×0.72%÷360=14.56元例题：某公司活期储蓄存款账户变动情况如下表（单位：人民币元），银行计算该储户活期存款账户利息时，按实际天数累计计息积数，按适用的活期储蓄存款利率计付利息。
银行每季末月20日结息，xx年3月20日适用的活期存款利率为0.72%。
要求：计算利息并编制相关会计分录。
会计分录：借：利息支出 13.84贷：吸收存款—单位活期存款—某公司13.84账务处理：（1）计算出利息时：借：利息支出——活期利息支出户贷：应付利息——活期存款利息户（2）转入存款人账户时：借：应付利息贷：活期存款——XX单位户二、定期存款的核算（一）特点：存入时约定支取期限。
银行会计习题及答案3
银行会计习题及答案第三章存款业务的核算一、名词解释1．基本存款账户2．一般存款账户3．临时存款账户4．专用存款账户5．单位定期存款6．单位通知存款7．活期储蓄存款8．定期储蓄存款9．定活两便储蓄存款二、填空题1．商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。
2．定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。
3．按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。
4．商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。
５．一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款账户，不允许在（）开立基本存款账户。
三、单选题１．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（ A ）。
A、基本存款账户B、一般存款账户C、临时存款账户D、专用存款账户2．活期储蓄存款的金额起点是（ C ）元。
A、100元B、10元C、1元D、不限3．整存整取储蓄的存储起点为（B ）；零存整取储蓄的存储起点为（A ）；存本取息储蓄的存储起点为（C）；整存零取储蓄的存储起点为（D ）A、5元B、50元C、5，000元D、1，000元4．活期存款的结息日为（B ）。
A、每月30日B、每季度末月的20日C、6月30日D、12月20日5．活期储蓄存款的结息日为（B）。
A、每月30日B、每季度末月的20日C、6月30日D、12月20日6．定期储蓄存款按（A ）计息；提前支取的部分，按（ C ）计息。
A、开户日利率B、到期日利率C、活期存款利率D、原利率。
7．单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发（ A ）。
A、定期存单B、存款开户证实书C、定期存款申请书D、单位定期存单确认书8．本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（C）。
A、整存整取B、零存整取C、存本取息D、整存零取四、多选题1．定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（ABCD ）。
A、整存整取B、零存整取C、存本取息D、整存零取2．储蓄存款的原则是（ABCD）。
银行会计练习题及参考答案
单位活期存款公司户581第四章练习题及参考答案1某行于4日发放一笔短期贷款金额为40万元假定利率为4期限4个月则月20日银行按季结息时计算该笔贷款应计利息
第二章练习题及参考答案：
1、某商业银行×年×月×日发生下列业务，要求写出各笔业务的会计分录并进行试算平衡：
（1）光泰公司开出3728#转帐支票50 000元，支付同一开户行百货商场购货款。
6、开户单位电子公司付款的一笔委托收款，金额85 000元，该单位同意付款，作出划款的会计分录。
借：单位活期存款——电子公司户85 000
贷；清算资金往来85 000
付出：代收托收款项85 000
7、开户单位美化环境企业于7月12日签发银行承兑汇票，期限三个月，金额185 000元，收款人为昆明花卉园，开户银行为昆明市工商银行营业部。当日向银行申请承兑。经银行审核同意办理。签定承兑协议，并收取手续费。要求：
存入分录：
借：现金150 000
贷：单位定期存款150 000
应付利息=150 000×3×1.71%＝7 695（元）
借：单位定期存款150 000
贷：应付利息7 695
单位活期存款——方达集团户157 695
4、储户王为持活期存折支取现金6 000元。编制会计分录。
借：活期储蓄存款——王为户6 000
应收本金罚息=800 000×3×5.1‰÷30(1＋50%)=612（元）
罚息率=5.1‰×（1＋50%）=7.65‰
应收利息=800 000×2×5.1‰=8 160（元）
罚息=8 16 0×（1＋7.65‰÷30）×（1＋7.65‰÷30）×（1＋7.65‰÷30）=8 166.24（元）
银行会计学第三章存款业务的核算
单位定期存款/定期储蓄存款
借（-） 本期减少额：客户支取款项 贷（+） 期初余额：上月结存数 本期增加额：客户存入款 项 本期贷方发生额 期末余额：本月结余数
本期借方发生额
（三）利息支出——损益类账户 利息支出
借（+） 期初余额：无 本期增加额：发生实际利 息 本期借方发生额 无期末余额 本期减少额：转入“本年利 润” 本期贷方发生额 贷（-）
表3-1 计息余额表 ××年6月份 科目名称：单位活期存款 利率：月0.6‰
余额 日期
账 号 户 名
共
页第
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221006
甲企业
至上月底累计未计息积数
22 000 000
73 000
00
00
1
2
3 4
45 000
56 000 56 000
00
00 00
5
6 7 8
56 000
82 000 48 000 48 000
1 基本存款帐户：是存款人是办理日常转帐结 算和现金收付需要而在银行开立的帐户。 注意：只能开立一个基本帐户。
2 一般存款帐户：是存款人因借款、现金缴存 或其他结算需要，在基本存款账户以外的其 他银行开立的银行结算帐户。不能办理现金 支取。
3 专用存款帐户：是存款人按照法律、行政法 规和规章，因特定资金需要或特定资金来源 控制而开立的银行结算账户。 注意：企事业单位的销货款不能进入该帐户。 该帐户一般不能支取现金。 4 临时存款帐户：是存款人因临时经营活动需 要而开立的银行结算账户。临时存款帐户原 则上不使用支票结算。
2 计息时间的规定。单位活期存款按季度计算利息， 每季度末月20日为结息日。单位定期存款利息的计 算根据存款的档次，于存款到期日“利随本清”。 3 利息计算公式：利息＝本金×存期×利率 注意：本金是指每次存（或取）款后当日最后余额； 储蓄利息不计复息。
银行会计第三章例题
第三章存款业务核算一、目的：练习和掌握单位活期存款利息的核算例题3-1：根据下列余额表，计算各存款账户至9月20日止的计息总积数，求出利息并作利息入账的会计分录。
计息余额表科目：单位活期存款××年9月利率：0.72%例题3-2：水泥厂的分户帐如下表。
请计算该厂的利息并做利息入账的会计分录。
帐号：名称：水泥厂利率：0.72%例题3-3：某制造企业某年的分户帐如下表。
请计算该企业的利息并做利息入账的会计分录。
账号：221007 户名：某制造企业利率：0.72%例题3-4：嘉恒公司某年的分户帐如下表。
请计算该公司的利息并做利息入账的会计分录。
账号：221006 户名：嘉恒公司利率：0.72%二、目的：练习和掌握单位定期存款利息的计算例题3-5：某单位2010年5月10日存入银行一年期定期存款80000元，存入时一年期定期利率为2.25%。
请计算不同情况下该单位的利息是多少？（1）2011年5月10日来行支取。
（2）2011年6月10日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为0.72%。
（3）2012年8月5日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为0.72%。
三、目的：练习和掌握活期储蓄存款的核算及利息的计算例题3-6：储户林琳于某年4月8日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。
请计算该储户第二季度的利息并编制相应的会计分录。
例题3-7：储户蒋万海于某年1月14日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。
请计算该储户第一季度的利息并编制相应的会计分录。
例题3-8：储户王小菊于某年5月10日开户存入活期储蓄存款7000元，当中未再存、取，直接于当年的6月15日清户，清户时经计算应付给该储户的利息为6元。
请编制清户时的会计分录。
例题3-9：储户安凯于某年7月17日开户存入活期储蓄存款3000元，当中未再存、取，直接于当年的9月8日清户，清户时挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。
银行会计第三章例题
第三章存款业务核算一、目的：练习和掌握单位活期存款利息的核算例题3-1：根据下列余额表，计算各存款账户至9月20日止的计息总积数，求出利息并作利息入账的会计分录。
计息余额表科目：单位活期存款××年9月利率：0.72%例题3-2：水泥厂的分户帐如下表。
请计算该厂的利息并做利息入账的会计分录。
帐号：名称：水泥厂利率：%例题3-3：某制造企业某年的分户帐如下表。
请计算该企业的利息并做利息入账的会计分录。
账号：221007 户名：某制造企业利率：0.72%例题3-4：嘉恒公司某年的分户帐如下表。
请计算该公司的利息并做利息入账的会计分录。
二、目的：练习和掌握单位定期存款利息的计算例题3-5：某单位2010年5月10日存入银行一年期定期存款80000元，存入时一年期定期利率为%。
请计算不同情况下该单位的利息是多少？（1）2011年5月10日来行支取。
（2）2011年6月10日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为%。
（3）2012年8月5日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为%。
三、目的：练习和掌握活期储蓄存款的核算及利息的计算例题3-6：储户林琳于某年4月8日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。
请计算该储户第二季度的利息并编制相应的会计分录。
例题3-7：储户蒋万海于某年1月14日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。
请计算该储户第一季度的利息并编制相应的会计分例题3-8：储户王小菊于某年5月10日开户存入活期储蓄存款7000元，当中未再存、取，直接于当年的6月15日清户，清户时经计算应付给该储户的利息为6元。
请编制清户时的会计分录。
例题3-9：储户安凯于某年7月17日开户存入活期储蓄存款3000元，当中未再存、取，直接于当年的9月8日清户，清户时挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。
《银行会计》(第三章 贷款)
第一节 贷款发放与收回的核算
1、贷款逾期的处理： 用红字办理转账： 借：逾期贷款 借：贷款——短期贷款(红字)
2、非应计贷款的核算 按现行会计制度规定，当贷款按期限核算的本金或利息 逾期90天时仍未收回，或按质量进行五级分类结果被确 认为不良贷款时，应转入“非应计贷款”科目单 独核算。 会计部门根据经审核确认不良贷款的相关单证，制特种 转帐凭证办理转帐。会计分录： 借：非应计贷款——××单位贷款户
手续 2.掌握贷款损失准备的计提范围及呆账贷款核销
的处理手续。
第三章 贷款
第一节 贷款发放与收回的核算
一、 贷款业务的意义
从银行自身的角度
是银行主要资产业务；
是银行收入的主要渠道
我国：95%、西方：60%
以资金的效益为目的；
以资金的安全性和流动性为前提
从全社会的角度
完成资金的再分配工作：
从资金盈余部门
第三章 贷款
第一节 贷款发放与收回的核算
（三）不良贷款的核算
2001年底，中国人民银行发布了《关于全面 推行贷款质量五级分类管理的通知》（银发 [2001]416号），通知中公布了《贷款风险分类指导 原则》，决定自2002年1月1日起，在所有银行全面 推行贷款质量五级分类管理。按照《贷款风险分类 指导原则》规定，评估银行贷款质量，采用以风险 为基础的分类方法（简称贷款风险分类法），即把 贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后 三类合称为不良贷款。
= 汇票票面金额×（1+汇票到期天数×年利率÷360） = 汇票票面金额×（1+汇票到期月数×年利率÷12） 公式中的“贴现天数”按实际天数计算，从贴现之日起 算至汇票到期的前一日止。承兑人在异地的，贴现天数 加3天划款期。对于无息汇票而言，汇票到期值即为其面 值。
第三章存款业务题库练习题
一、判断题1、活期储蓄存款每季结息一次，结息日为季末月20日。
（√）2、单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，过期部分按活期存款利率计算利息。
（√）3、单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。
（√）4、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。
（×）5、国家对居民储蓄采取的政策是定期优于活期。
（×）6、存款单位不能从定期存款帐户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款帐户或用于转期续存。
（√）19、临时存款帐户可以办理转帐结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。
( √ )20、活期储蓄存款每季末月20日计算利息。
（√）21、整存零取与零存整取可以采用相同的方法计算利息。
（√）22、存款是银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动，是银行的一项传统业务。
（√）23、银行在办理存款业务时，应依法为存款人保密，维护存款人资金自主支配权。
（√）24、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是派生存款。
（×）25、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是转账存款。
（×）27、商业银行吸收企事业单位或人人的存款是原始存款。
（√）29、商业银行以贷款方式形成的存款是派生存款。
（√）30、商业银行以贷款方式形成的存款是转账存款。
（√）31、商业银行以贷款方式形成的存款是原始存款。
（×）32、商业银行以贷款方式形成的存款是间接存款。
（√）33、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是现金存款。
（√）34、单位活期存款的计息时间一般为每月末 30 日，结算出来的利息于次日入帐。
（×）35、由于活期存款余额变动较频繁，银行实际工作中通常采用累计日积数法计算利息。
（√）36、单位定期存款即可以办理转账，又可以支取现金。
（×）37、银行的所有存款账户属于负债类账户。
（×）38、存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户，但允许在同一银行的几个分支机构开立一般存款账户。
银行会计习题总汇(含答案)
第三章存款业务练习一、练习单位存款利息计算与核算（见书82页）第二季度利息=23562000x（0.06%/30)=471.24元借：利息支出 471.24元贷：活期存款 471.24元2．某行开户单位于2010年3月20日存入一笔定期存款800000元，期限3年，年利率3.33%。
该单位于2013年3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%。
计算到期利息并作出相应的会计分录。
解：到期利息=800000x3x3.33%=79920元逾期利息=800000x11x(3.33%/360)=814元利息=79920+814=80734元相应会计分录：借：定期存款 800000元借：利息支出 80734元贷：活期存款 880734元二、练习储蓄存款业务1. 某储户2012年1月5日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款60000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25%，该储户由于急需资金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，当日活期存款年利率为0.72%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。
分别作出存入、部分提前支取以及到期支取本息时的会计处理。
解：（1）存入时的会计处理借：现金 60000元贷：定期储蓄存款 60000元（2）部分提前支取借：定期储蓄存款 24000元借：利息支出 24000x（0.72%/360)x66=31.68元贷：现金 24031.68元借：现金 36000元贷：定期储蓄存款 36000元（3）到期支取本息借：定期储蓄存款 36000元借：利息支出 36000x1x2.25%=810元贷：现金 36810元2．某储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每两个月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。
计算到期应付利息。
（见书89页）解：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相应利率=（12000+2000）/2x12x0.102%=85.68元3．某储户2012年7月30日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入本金500元，中途无漏存，于2013年7月30日支取，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款利率为1.71%。
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第三章存款业务核算
一、目的：练习和掌握单位活期存款利息的核算
例题3-1：根据下列余额表，计算各存款账户至9月20日止的计息总积数，求出利息并作利息入账的会计分录。
计息余额表
科目：单位活期存款××年9月利率：0.72%
例题3-2：水泥厂的分户帐如下表。
请计算该厂的利息并做利息入账的会计分录。
帐号：名称：水泥厂利率：0.72%
例题3-3：某制造企业某年的分户帐如下表。
请计算该企业的利息并做利息入账的会计分录。
账号：221007 户名：某制造企业利率：0.72%
例题3-4：嘉恒公司某年的分户帐如下表。
请计算该公司的利息并做利息入账的会计分录。
二、目的：练习和掌握单位定期存款利息的计算
例题3-5：某单位2010年5月10日存入银行一年期定期存款80000元，存入时一年期定期利率为2.25%。
请计算不同情况下该单位的利息是多少？
（1）2011年5月10日来行支取。
（2）2011年6月10日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为0.72%。
（3）2012年8月5日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为0.72%。
三、目的：练习和掌握活期储蓄存款的核算及利息的计算
例题3-6：储户林琳于某年4月8日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存
例题3-7：储户蒋万海于某年1月14日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。
请计算该储户第一季度的利息并编制相应的会计分录。
例题3-8：储户王小菊于某年5月10日开户存入活期储蓄存款7000元，当中未再存、取，直接于当年的6月15日清户，清户时经计算应付给该储户的利息为6元。
请编制清户时的会计分录。
例题3-9：储户安凯于某年7月17日开户存入活期储蓄存款3000元，当中未再存、取，直接于当年的9月8日清户，清户时挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。
请计算应付利息并编制清户时的会计分录。
例题3-10：储户陈华于当年的5月16日清户，清户时挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。
例题3-11：储户华兵于某年1月5日开户存入活期储蓄存款800元，并于当年的5月26日清户。
挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。
具体情况见下表。
请计算应付利息并编制清户时的会计分录。
例题3-12：储户王海于某年5月15日存入活期储蓄存款1000元，并于当年的9月17日清户。
挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%，具体情况见下表。
请计算应付利息并编制清户时的
四、目的：练习和掌握整存整取储蓄存款的核算及利息的计算
例题3-13：某储户2010年3月5日存入2年期的整存整取定期储蓄存款10000元，存入时该种存款的利率为2.8‰。
请计算不同情况下该储户的利息是多少？
（1）该储户于2012年3月5日支取。
（2）该储户于2012年4月8日支取，支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。
（3）该储户于2011年6月20日支取，支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。
例题3-14：储户叶成6月7日存入一年期的整存整取储蓄存款20000元。
该储户于到期日支取，经计算应付给该储户的利息为600元。
请编相关会计分录（存入、支取）。
例题3-15：储户王婧于2012年1月31日持2011年1月31日存入的利率为3%的一年期定期储蓄存单10000元来行支取利息，本金转存三年定期储蓄。
请计算应付利息，并做出支取时的会计分录。
例题3-16：2012年1月4日储户陈武持2010年4月2日存入的利率为4.12%的三年期定期储蓄存单，金额为20000元，来行要求提前支取，经查验证件相符，本息全部付现。
当日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。
请计算应付利息，并做出支取时的会计分录。
例题3-17：储户张庆于2012年3月8日持2011年1月26日存入的利率为3%的一年期定期储蓄存款单36000元来行支取，经核查无误，本息全部付现。
当日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。
请计算应付利息，并做出支取时的会计分录。
例题3-18：储户郭天云于2012年3月16日持2010年1月12日存入的三年期定期储蓄存单25000元来行要求提前支取15000元，证件相符，其余10000元，另开新存单，原存期起息。
当日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%。
请计算应付利息，并做出支取时的会计分录。
五、目的：练习和掌握零存整取储蓄存款的核算及利息的计算
例题3-19：某储户李刚于2010年9月2日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入50元，存期一年，存入时零存整取一年期的利率为2.25‰。
中途未漏存。
具体情况见下表。
请计算不同情况下储户李刚的利息是多少？
（1）李刚于2011年9月2日支取。
（2）李刚于2011年11月8日支取，支取日挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%。
（3）李刚于2011年3月25日支取，支取日挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%。
例题3-20：储户王磊2012年3月20日持2011年3月20日开户的一年期零存整取存折来行取款，该笔存款在存入过程中，第10个月漏存，其余每月固定存入本金1000元，存入时零存整取一年期的利率为2.25‰。
请计算储户王磊到期支取的利息是多少？
例题3-21：某储户李刚于2010年9月2日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入50元，存期一年，存入时零存整取一年期的利率为2.25‰。
中途未漏存，请计算储户李刚到期支取的利息是多少？（固定基数计息法）
例题3-22：某储户王华于2012年2月20日持2011年5月8日开户的一年期零存整取存折来行取款，每月固定存入800元，当中无漏存，存入时零存整取一年期的利率为2.25‰，支取日挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%。
请计算储户王华支取的利息是多少？（固定基数计息法）
例题3-23：某储户李刚于2010年9月2日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入50元，存期一年，存入时零存整取一年期的利率为2.25‰。
中途未漏存。
具体情况见下表。
请计算李刚于2011年9月2日支取时的利息是多少？（日积数计息法）
账号：户名：李刚期限：一年利率：2.25‰
例题3-24：储户陈林2012年4月3日持2011年4月3日开户的一年期零存整取存折来行取款，每月固定存入300元，该笔存款在存入过程中，第7个月漏存，并于次月补齐，存入时零存整取一年期的利率为2.25‰。
请计算应付利息，并做出相关的会计分录（存入、支取）。
例题3-25：储户张敏于2012年3月25日持2011年1月8日开户的一年期零存整取存折来行取款，每月固定存入1000元，中途未漏存，存入时零存整取储蓄存款的利率为2.25‰，支取日挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%。
请计算应付利息，并做出相关的会计分录（存入、支取）。
六、目的：练习和掌握定活两便储蓄存款的核算及利息的计算
例题3-26：储户许珊于2010年11月8日开户存入定活两便储蓄存款，存入现金50000元。
请计算不同情况下储户许珊的利息是多少？
（1）许珊于2011年1月5日支取，支取日挂牌公告的活期储蓄利率为0.99%。
（2）许珊于2011年4月20日支取，支取日挂牌公告的3个月定期储蓄利率为2.2‰。
（3）许珊于2011年9月5日支取，支取日挂牌公告的6个月定期储蓄利率为2.5‰。
（4）许珊于2012年1月10日支取，支取日挂牌公告的一年期定期储蓄利率为3.5%。
例题3-27：储户赵强于2012年3月10日持2011年4月5日存入的定活两便储蓄存款20000元来行支取，经核查无误，本息全部付现。
当日挂牌公告的半年期定期储蓄存款利率为2.5‰。
请计算应付利息，并做出支取时的会计分录。
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