201601批次银行会计学复习大纲

对外经济贸易大学远程教育学院
2015-2016 学年第一学期
银行会计学》复习大纲
一、单选题
1.表外业务的记账方法是（）
A.借贷记帐法
B.资金收付记帐法
C.单式收付记帐法
D.单式增减记帐法
2.存款人因临时经营活动需要而开立的账户是（）
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
3.活期储蓄存款结算利息周期为（）
A.每季度
B.每半年C
.每一年
D.每两年
4.按期对定期存款计算应付利息后转账的会计分录为（）
A.借：XX存款贷：应付利息
B.借：应付利息贷：XX存款
C.借：利息支出贷：应付利息
D.借：应付利息贷：利息支出
5.4 月5 日市百贷商场持面额为30 万元的银行承兑汇票来银行办理贴现，该汇票签发日为3月18日期日是9 月8 日，则贴现天数为（）
A.154 天
B.155 天
C.56 天
D.157 天
6.按期对中期贷款计算应收利息后转账的会计分录为（）
A.借：应收利息贷：XX存款
B.借：XX存款贷: 应收利息
C.借：应收利息贷：利息收入
D.借：利息收入贷：应收利息
7.会计是一种（）活动。

A.经济
B.经济监督C
.经济管理
D.经济核算
8.（）是记录经济业务，明确经济责任，登记账簿的依据。

A.会计科目
B.会计账户C
.会计凭证
D.会计报表
9.（）是总账的登记依据
A.现金收付凭证
B.专用凭证
C.科目日结单
D.日计表
10. （）是银行的权益
A.贷款
B.存款C
.资本公积
D.利息收入
11. 单位支取现金应使用（）
A.存折
B.存单C
.现金支票
D.转账支票
12. （）贷款风险最大
A.抵押
B.质押C
.信用
D.贴现
13. 一般贷款损失准备年末余额不低于年末贷款余额的（）
A.0.01
B.0.02C
.0.05
D.0.1
14. 核销呆账贷款时，核销的是（）
A.贷款本金
B.应收利息
C.利息收入
D.本金和应收利息
15. 一次存入本金，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（）
A.整存整取
B.零存整取C
.存本取息
D.整存零取
16. “贷款损失准备”是（）科目
A.资产类
B.负债类
C.所有者权益类
D.损益类
，到
20. 10 月 10日市百货公司持面额 30万元的本市商业承兑汇票到银行办理贴现，该汇票的签发日为 日，到期日为 11
月 5 日，则贴现天数为 （ ） A. 24 天 B. 25 天
D. 27 天
21. 按期对定期储蓄存款计算应付利息后转账的会计分录为 （ ） A. 借：应付利息贷：定期储蓄存款 B. 借：定期储蓄存款贷：应付利息 C. 借：应付利息贷：利息支出 D. 借：利息支出贷：应付利息
22. 账户分为借贷两方，在哪一方登记增加数，哪一方登记减少数，应取决于
A. 账户的性质
B. 记账方法
D. 记账项目
23. 活期储蓄存款存入时，应填写 （ ） A. 现金缴款单 B. 存款凭证
C. 存款存单
D. 活期储蓄存款凭证
24. 汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是 （ 转入暂收款待查 超过两个月无法解付，银行主动办理退汇 银行列为收益 划上级分行，由分行处理 (
A. 借：
）
定期储蓄存款 30000 利息支出 1500 贷： 现金 31500
B. 借：
定期储蓄存款 30000 应付利息 1500 贷： 现金 31500 C. 借：
现金 31500 贷 ：定期储蓄存款 30000 利息支出 150 D. 借：
现金 31500 贷 ：定期储蓄存款 30000 应付利息 1500
17. “利润分配”是（ A. 资产类
C. 所有者权益类 18. “贴现”是（ A. 资产类 C. 所有者权益类 19. “利息收入”是（ A. 资产类
C. 所有者权益类
）科目
）科目
）科目
B. 负债类
D. 损益类
B. 负债类 D. 损益类
B. 负债类 D. 损益类
27. 本行开户单位华联贸易公司提交本市同业银行开户单位的转帐支票一张， 票据交换，未退票，会计处理为 （ 活期存款 20 万贷：
清算资金往来 20 万 清算资金往来 20 万贷：活期存款 20 万 活期存款 20万贷：待清算票据款项 20 万 待清算票据款项 20万贷：活期存款 20 万 12 月 30 日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，本日 73万元，收到划收款信息金额 102 万元，收到划付款 ） 借 借 借 借 28. 工商银行上海分行黄埔支行 A. B. C. D. 发出划收款信息金额 85 万元，发出划付款信息金额 信息金额 69 万元，则当日汇差资金为 A. 应收汇差 21 万 C. 应收汇差 45 万 29. “待清算票据款项”科目的性质是 A. 资产类科目 C.
所有者权益类科目 E. 资产负债共同类科目
30. 一般性存款的缴存比例是 （
A. 0.19 D. 1 31. 拆出行的应计利息应计入（ A. 金融机构往来收入 C. 利息收入 收取货款 20万元， 当日提出
B. D. B. 应付汇差 21 万 D. 应付汇差 45 万 ）
负债类科目 损益类科目 B. 0.2
C. 0.205
）帐户。

B. 金融机构往来支出 D. 利息支出
8月5
C. 26 天
）
C. 会计项目
A. B. C. D.
25. 由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的异地票据是 （） A. 支票 D. 商业汇票 26. 某储户持到期三年期的定期存单来行支取，支付定期存款本金
B. 银行本票
C. 银行汇票
3 万元，利息 1500 元，其会计处理为
32. 客户买入外汇时，应选用的价格是 （
）
A. 钞买价
B. 钞卖价
C. 汇买价
D. 汇卖价
33. 银行广泛采用由单位或客户填写的（
）来代替记帐凭证。

A. 原始凭证
B. 记帐凭证
C. 单式凭证
D. 复式凭证
34. 对会计要素按其经济内容或用途所进行分类的项目称为
（）
A. 账户
B. 会计科目
C. 会计项目
D. 记账项目
35. 负债账户的借方、贷方和余额的方向分别为 （ ）
A. 增加、减少、借方
B. 减少、增加、 贷方
C. 减少、增加、借方
D.
增加、减少、 贷方
36. 以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是 （
）
A. 保证贷款
B. 担保贷款
C. 质押贷款
D. 抵押贷款
37. 拆入行的应计利息应计入（ ）账户。

A. 利息收入
B. 利息支出
C. 金融机构往来收入
D.
金融机构往来支出
38. 银行买入外钞时应选用的价格是 （
( ）
A. 钞买价
B. 钞卖价
C. 汇买价
D. 汇卖价
39. 本行发放一笔贷款， 金额 300 万元，
已逾期 5 年，按规定程序审批后予以核销， 会计处理为 （
A. 借：贷款损失准备 300 万贷：逾期贷款 300 万
B. 借：逾期贷款 300 万贷：贷款损失准备 300 万
C. 借：贷款损失准备 300 万贷：呆滞贷款 300 万
D. 借：呆滞贷款 300 万贷：贷款损失准备 300 万
40. 储户王红持到期五年期定期存单来行取款，支付定期存款本金 5 万元，利息 2000 元，会计处理为 （） A. 借：定期储蓄存款 50000 应付利息 2000 贷：现金 52000 B. 借：定期储蓄存款 50000 利息支出 2000 贷：现金 52000 C. 借：现金 52000 贷：定期储蓄存款 50000 应付利息 2000 D. 借：现金 52000 贷：定期储蓄存款 50000 利息支出 2000 41. 客户卖出外汇时应选用的价格是 （ ） A. 钞买价 B. 钞卖价 D. 汇卖价
42. （ ）等式是复式记账和编制资产负债表的理论基础。

A. 资产 =权益
C. 收入－费用 =利润
43. 明细核算的主要形式是 （ A. 分户账
B. 登记薄
C. 科目日结单
D. 现金收入日记薄
44. 记录经济业务、明确经济责任的书面证明是 （ ） A. 会计科目B. 会计凭证 D. 会计报表
45. “存放同业款项”属于（ ）科目。

A. 资产类 B. 负债类
C. 所有者权益类
D. 损益类
E. 资产负债共同类
46. 银行为吸收单位长期闲置资金而开办的存款业务是 （ ） A. 活期储蓄存款 B. 定期存款 C. 活期存款 D. 定期储蓄存款 47. 根据某项业务特殊需要而制定的专用凭证是 （ ） A. 特定凭证 B. 基本凭证 D. 复式凭证
48. 综合核算的主要形式是 （ ） A. 日计表 B. 余额表 D. 总账
49. 某储户持到期三个月的定期存单来行支取，支付定期存款本金 10 万元，利息 5,000 元，其会计处理为
（）
A. 借：定期储蓄存款 100， 000 利息支出 5,000 贷：现金 105,000
B. 资产=负债 +所有者权益 D. 资产－负债 =所有者权益 ）
C. 汇买价
C. 会计账薄
C. 单式凭证
C. 科目日结单
B. 借：定期储蓄存款100，000 应付利息5，000 贷：现金105，000
C. 借：现金105,000 贷：定期储蓄存款100,000 利息支出5，000
D. 借：现金105,000 贷：定期储蓄存款100,000 应付利息5,000
50. 本行开户单位百货大楼交存销售收入100 万元, 会计处理为（）
A. 借：活期存款100 万贷：现金100 万
B. 借：活期储蓄存款100 万贷：现金100 万
C. 借：现金100 万贷：活期存款100 万
D. 借：现金100 万贷：活期储蓄存款100 万
51. 开户单位机电公司提交汇兑凭证，委托银行汇出款项50 万元给上海收款人，会计处理为（）
A. 借：活期存款50万贷：汇出汇款50 万
B. 借：汇出汇款50 万贷：活期存款50 万
C. 借：活期存款50 万贷：清算资金往来50 万
D. 借：清算资金往来50 万贷：活期存款50 万
52. 向本行开户单位化工厂发款三个月期贷款500万元，利率7.2 %。

，化工厂于到期日偿还该笔贷款，其
会计处理为（）
A.借：活期存款5,108,000贷：短期贷款5,000,000利息收入108,000
B.借：活期存款5,108,000贷：短期贷款5,000,000利息支出108,000
C.借：活期存款5,036,000贷：短期贷款5,000,000利息收入36,000
D.借：活期存款5,036,000贷：短期贷款5，000,000利息支出36,000
53. 承兑银行承兑的汇票到期，向承兑申请人收取票款资金500万元，其会计处理为（）
A. 借：清算资金往来500 万贷：应解汇款500 万
B. 借：应解汇款500 万贷：清算资金往来500 万
C. 借：活期存款500 万贷：应解汇款500 万
D. 借：应解汇款500 万贷：活期存款500 万
54. 工商银行上海分行黄埔支行9月30日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，本日发
出划收款信息金额112 万元，发出划付款信息金额208 万元，收到划收款信息金额92 万元，收到划付款信息金额53 万元，则当日汇差资金为（）
A. 应收汇差57 万
B. 应付汇差57 万
C. 应收汇差135 万
D. 应付汇差135 万
55. 工商银行北京分行广安门分理处5 月20 日参加同城票据交换，提出借方票据金额181 万元，提出贷方
票据金额95万元，提回借方票据金额105万，提回贷方票据金额152万元，本场交换差额为（）A. 应收差额133 万 B. 应付差额39 万
C. 应收差额39 万
D. 应付差额133 万
56. 储户在存款时约定存款期限，每月存入固定的本金，到期一次支取本息的定期储蓄存款是（）
A. 零存整取定期储蓄存款
B.整存零取定期储蓄存款
C. 存本取息定期储蓄存款
D.整存整取定期储蓄存款
57. 大型金融机构现行存款准备金率（）
A. 0.16
B.0.165
C. 0.2
D. 0.205
58. “应收利息”科目的性质（）
A. 资产类
B.负债类
C. 所有者权益类
D.损益类
59. 石化公司6 月25 日持6 月5 日签发，9月5日到期的同城银行承兑汇票50 万元来行办理贴现，贴现
天数为（）
A. 71 天B72 天 C. 73 天
D. 74 天
60. 客户买入外币现钞时，应选用的价格是（）
A. 钞买价
B.钞卖价
C. 汇买价
D. 汇卖价
61. 医药公司签发现金支票一张20 万元，准备发放职工工资，其会计处理为（）
A. 借：现金20 万贷：活期存款20 万
B. 借：活期存款20 万贷：现金20 万
C. 借：现金20 万贷：活期储蓄存款20 万
D. 借：活期储蓄存款20 万贷：现金20 万
62. 收到长沙本系统银行托收承付结算凭证，金额35 万元，本行开户单位机床厂向长沙机器设备厂支付货款，付款期满，办理划款，会计处理为（）
A. 借：活期存款-机床厂存款户35 万贷：清算资金往来35万
B. 借：清算资金往来35 万贷：活期存款-机床厂存款户35 万
C. 借：活期存款-机器设备厂存款户35 万贷：清算资金往来35万
D. 借：清算资金往来35 万贷：活期存款-机器设备厂存款户35 万
63. 本期提取贷款专项准备金1,000 万元，会计处理为（）
A. 借：贷款损失准备1000 万贷：营业费用1000 万
B. 借：营业费用1000 万贷：贷款损失准备1000 万
C. 借：贷款损失准备1000 万贷：利润分配1000 万
D. 借：利润分配1000 万贷：贷款损失准备1000 万
64. 收到省外系统内银行的划付款信息，汇款人系开户单位百货商店，汇款金额125000 元，实际结算金额
115000 元，会计处理为（）
A.借：汇出汇款125000 贷：清算资金往来115000 活期存款10000
B.借：汇出汇款115000 贷：清算资金往来115000
C.借：清算资金往来115000 贷：汇出汇款115000
D.借：汇出汇款125000 贷：清算资金往来125000
65.向开户单位开关厂发放三个月期贷款300万元，利率6.9 %。

，开关厂于到期日偿还该笔贷款，会计处
理为（）
A.借：活期存款3020700 贷：短期贷款3000000 利息收入20700
B.借：活期存款3020700 贷：短期贷款3000000 利息支出20700
C.借：活期存款3062100 贷：短期贷款3000000 利息收入62100
D.借：活期存款3062100 贷：短期贷款3000000 利息支出62100
66 .工商银行北京分行东城支行7月8日参加同城票据交换，提出借方票据金额215 万元，提出贷方票据
金额198万元，提回借方票据金额326万元，提回贷方票据金额531万元，本场交换差额为（）A. 应收差额222 万 B. 应付差额222 万
C. 应收差额188 万
D. 应付差额188 万
67. 工商银行天津分行南开支行12 月25 日收到本行清算中心提交的“清算信息收（发）日报表”，本日发出划收款信息金额68 万元，发出划付款信息金额76 万元，收到划收款信息金额70 万元，收到划付款信息金额52 万元，当日汇差资金为（）
A. 应收汇差26 万
B. 应付汇差26 万
C. 应收汇差10 万
D. 应付汇差10 万
68. 煤炭公司6 月21日持6月2日签发，9月2日到期的银行承兑汇票100 万元（异地）来行办理贴现，
贴现天数为（）
A. 74 天
B. 75 天
C. 76 天
D. 77 天
、多选题
69.会计方法包括（）
A.会计核算方法
B.会计监督检查方法
C.会计分析方法
D.会计预测方法
E.会计决策方法
70.明细核算系统由（）组成。

A.科目日结单
B.分户账
C.日记账
D.余额表
E.登记簿
71.“借贷记账法”的基本内容包括（）
A.记账原理
B.记账符号
C.记账规则
D.试算平衡
E.账务核对
72.（）是银行的资产。

A.现金
B.同业拆入
C. 应收利息
D.存款
73.按照会计科目与报表的关系，科目可分为（）
A.表内科目
B.统一科目
C. 表外科目
D.专用科目
单位存入现金，银行记账为 ( )
借：现金 B. 贷：现金
借：活期存款
D. 贷：活期存款
储蓄存款的原则为 ( )
存款自愿 B. 取款自由
C.
存款有息 为储户保密
按贷款资产的流动性可分为 ( )
短期贷款
B. 正常贷款
C.
中长期贷款 可疑贷款
按照贷款的风险程度可分为 ( )
正常贷款
B. 关注贷款
C.
次级贷款 信用贷款
贷款损失准备包括 ( )
一般准备 B. 专项准备
特种准备
D. 委托贷款准备
贴现利息与( )有关
持有人
B. 贴现天数
C.
贴现率 汇票金额
贴现与一般贷款的共同点为 ( )
都是资产业务
B. 融资依据相同
都要计息
D. 贷款期限相同
( )是我国的商业银行
中国银行
B. 中国人民银行
交通银行
D. 华夏银行
按存款的对象分类，存款可分为 (
)
单位存款
B. 一般性存款
C.
储蓄存款 财政性存款
票据贴现业务与一般贷款业务相比，其不同点为 ()
贷款对象不同
B. 计收利息的时间不同
可以提前收回资金 D. 体现的信用关系不同
支付结算原则包括 ( )
谁的钱进谁的账，由谁支配
B. 银行不垫款
遵守结算纪律
D. 恪守信用，履约付款
同城结算可使用的票据有 ( )
支票
B. 银行本票
C.
银行汇票 商业汇票
下列科目中属于所有者权益科目的是 ( )
实收资本
B. 资本公积
盈余公积
D. 本年利润
损益
银行会计的基本核算方法包括的内容有 ( )
科目日结单
B. 会计报表
会计凭证 D. 账务组织
会计科目
下列各种结算方式，适用于异地的有 ( )
汇兑
B. 银行汇票
信用卡 D. 商业汇票
托收承付
设置会计科目是填制记帐凭证、(
)等会计核算方法的基础。

审核原始凭证 B. 登记账簿
编制会计报表
D. 正确运用复式记帐
借贷记帐法的特点有：以“借”、“贷” 作为记账符号，( )。

以“有借必有贷，借贷必相等”作为记账准则 以全部帐户的借贷双方总额相等作为试算平衡的依据 可以设置和运用两重性的账户 账户的对应关系清楚 采用借贷记帐法时，账户的借方登记( )
74.
A. C. 75. A. D. 76. A. D. 77. A. D. 78. A. C.
79. A. D. 80. A. C. 81. A. C. 82. A.
D. 83. A.
C. 84. A. C.
85. A. D.
86. A. C. E. 87. A.
C. E. 88. A. C.
E. 89. A.
C. 90. A. B. C.
D.
91.
A. 资产的增加
B.费用的增加
C.收入的减少
D.负债和所有者权益的减少
92.异地结算可使用的票据有（）
A.支票
B.银行本票
C. 银行汇票
D.商业汇票
93.下列各种结算方式中，适用于同城的有（）
A.支票
B.银行本票
C.汇兑
D.托收承付
E.银行汇票
94.银行会计凭证的作用主要有（）
A.保证了记录经济业务的合法性与合理性
B.保证了会计记录的真实性和正确性
C.为事后查考提供依据
D.加强经济责任制
95.银行在办理存款业务核算时应符合（）的要求。

A.维护存款人的合法权益
B.先收款后记账
C.正确、及时把办理存款业务
D.不得为存款人垫款
96.单位活期存款帐户有基本存款帐户（）
A.一般存款帐户
B.临时存款帐户
C.专用存款帐户
D.特种存款帐户
97.按贷款核算方法进行贷款分类，可分为（）
A.自营贷款
B.委托贷款
C. 应计贷款
D.非应计贷款
98.同城和异地均可采用的结算方式有（）
A.商业汇票
B.银行汇票
C.委托收款
D.托收承付
E.信用卡
99.电子联行往来的基本运行方式为（）
A.上存头寸控制，差额集中清算
B.信息纵向传递，往来集中转换
C.逐级平衡检查，事后监督核对
D.逐月查请未达，年度上划结平
100. 银行会计的特点是（）
A. 会计核算与业务活动的融合性
B. 广泛的社会性
C. 会计处理的及时性
D.会计核算方法的独特性
101. 下列（）属于财政性存款。

A. 国家财政库款
B.机关团体存款
C. 地方财政预算内存款
D.企业存款
102. 银行年度决算的准备工作是核实收支、（）。

A. 清理财产
B.清理资金
C. 核对账务
D. 结转收支
103. 银行业会计科目按照其反映的经济内容可以分为资产类、负债类、所有者权益类、（）
A. 损益类
B.收入类
C. 费用类
D.资产负债共同类
104. 综合核算系统由（）组成。

A. 科目日结单
B.余额表
C. 日记簿
D.总帐
E. 日计表
三、判断题（对的选A, 错的选B）
105. 银行会计核算的对象，就是银行所经营的各项业务活动和财务活动。

（）
106. 银行的业务都表现为货币资金的收付，因此，银行的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能得以实现。

（）
107. 在借贷记账法中，借方表示增加，贷方表示减少，余额一般在借方。

（）
108. 各行系统内会计科目是在编制银行业会计报表时使用的。

（）
109. 基本凭证一般由金融企业统一印制，多联套写，一般系由客户填交或联行寄来。

（）
110. 计息余额表的填制依据是计息科目分户账，每日营业终点，根据分户账各户最后余额填列。

（）
111. 112. 113. 114. 115. 116. 存款人主要通过一般存款账户办理转账结算和现金缴存与支取。

单位定期存款的利息按支取
日的利率计算。

（）
银行对单位活期存款按年结息，于每年6月20日结计利息。

单位定期存款的利息按存入日的利率计算。

（）
商业汇票贴现期限应从岀票日起计算到汇票到期日止，利息算至到期的前一日。

已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行,
银行向贴现申请人收取票款。

（）
117.贷款到期，借款人既无正当理由办理展期，又无足够的存款归还全部贷款时，
款并加收一定比例的利息。

（）
国家对人民储蓄采取的政策是鼓励和保护政策。

（
银行的会计核算活动和业务处理活动一般是分开进行的。

银行的费用主要是在存款业务中支付的利息。

（
表外科目反映的业务也会引起银行资产负债的增减变化。

会计科目是银行综合核算的基础。

（
各商业银行可以自行设置专用会计科目。

银行的记账凭证可以由原始凭证代替。

日计表每天编制一次，属于对外报表。

结账后，资产类科目一般没有余额。

贷款是银行的负债业务。

（
关注贷款和可疑贷款均是不良贷款。

贷款损失准备科目属于资产类科目，）
由贴现
其不足部分转作逾期贷
118. 119. 120. 121. 122. 123. 124. 125. 126. 127. 128. 129. 130. 131. 132. 133. 134. 135. 136. 137. 138. 139. 140. 141.
)
(
)
(
银行贷款定期结息一般每季度结息一次。

贴现的
银行承兑汇票到期一定能收回票款现行规定单位
活期存款不计付利息。

单位活期存款计息按实际
天数计息。

单位定期存款可以提前支取。

单位定期存款利息每月支付一次。

委托贷款的风
险由银行承担。

（
）
（
贷方表示增加。

（
（
（
5%的罚
款。

贷款损失准备是银行用来弥补可能发生的贷款损失的准备金。

银行对签发的空头
支票应予以退票，并按票面金额处以我国的外汇是由中国人民银行管理的。

（
）
商业银行之间拆借资金，必须通过中央银行转账，不得直接拆借。

（借贷记账法
以“有借必有贷，借贷必相等”为记帐规则，当经济业务发生后, 一般为
）
“一借一贷”、
“一借多贷”或“多借一贷”的会计处理。

（）
142. 143. 144. 145. 146. 147. 148. 149. 150. 国家对居民储蓄采取的政策是定期优于活期。

（付款凭证的传递程序是“先记账，后付
款”。

（明细核算和综合核算是根据同一会计凭证进行平行登记，单位定期存款应在到
期时一次支取，如到期不取，过期部分不计付利息。

（
）
）
统一核算的。

（
经济业务发生后，涉及到表内科目的，用借贷记帐法。

（）
银行汇票应由代理付款行行通过系统内电子联行向签发行划款。

（票据贴现是持票人在票据到期前为获得资金而向银行贴付一定利息后所作的票据转让。

（存款单位可以从定期存款账户支取现金。

（）
票据贴现业务与一般贷款业务相比，其共同点为二者均是银行的资产，是借款人的融资方式，银行都）
要计收利息。

（一、单选题
三、判断题（对的选A,错的选B）。