关于油气田企业增值税转型引起的税务风险分析

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石油企业纳税筹划的风险与防范

石油企业纳税筹划的风险与防范
石油企业作为国民经济的支柱产业，其纳税筹划具有重要意义。

纳税筹划是指企业通过合法方式利用税收法律规定的优惠政策和税收政策的漏洞，来降低企业的税负，提高企业的盈利能力。

石油企业纳税筹划也面临着一些风险。

本文将重点分析石油企业纳税筹划的风险，并提出相应的防范措施。

石油企业纳税筹划的风险之一是税务风险。

石油企业在进行纳税筹划时，可能会存在不合规的风险。

一方面，企业可能存在违法违规的行为，如虚构交易、弄虚作假等，这种行为一旦被税务部门发现，将会受到行政处罚甚至可能拖累企业的声誉。

企业可能由于对税法规定的不熟悉或理解的不准确，导致纳税筹划方案的合规性出现问题，进而可能面临税务部门的调查和查处。

为了防范税务风险，石油企业应加强内部控制，确保纳税筹划的合法性和合规性，增加税务部门的沟通和协商，并及时了解和适应税法变化。

石油企业纳税筹划的风险还包括经济风险。

石油企业进行纳税筹划时，有可能会因为利益最大化的追求而忽视企业的长远发展，导致企业在未来面临经济危机的风险。

石油企业纳税筹划的成功与否还与宏观经济环境密切相关。

经济环境的不稳定性和变化性会给石油企业的纳税筹划带来不确定性和风险。

为了防范经济风险，石油企业应制定合理的纳税筹划目标和策略，从企业的长远利益出发进行纳税筹划，避免过分追求暂时的利益，同时需要密切关注宏观经济环境的变化，及时调整筹划方案。

石油企业纳税筹划的风险与防范

石油企业纳税筹划的风险与防范近年来，由于石油行业的复杂性和规模，各国政府每年获得的石油税收都占国内税收的相当大部分。

因此，对于石油企业来说，纳税筹划显得尤为重要，但同时也存在一定风险，需要采取有效措施进行防范。

一、风险分析1. 税收政策风险每个国家都制定了自己的税收政策，涉及到石油行业的税收政策也会受到政治、经济、社会等各方面因素的影响，从而造成风险。

如果石油企业的纳税筹划与税收政策存在冲突或不相适应，将面临税收调整、罚款等处罚。

2. 税务舞弊风险石油企业想要降低税负，往往会采取不法手段，如假冒、隐瞒、夸大等。

这些行为都会被税务机关查实，导致企业面临着巨额的罚款和不良影响。

3. 投资失误风险在石油勘探上，由于工程师们难以获取详细、准确的地质和地下情况，从而难以预测石油产量，导致企业在石油开采投资上失误，也会造成税收缺口的风险。

二、防范措施1. 加强内部控制企业需要建立健全内部控制机制，规范财务管理、制度管理等，提高财务透明度，严禁各种违法行为的出现。

2. 提高纳税筹划意识企业需要重视纳税筹划，对于各种税收政策和税制法规进行及时了解、研究和分析，制定合理的纳税策略，提高综合纳税率，保证正当合理的纳税水平。

3. 合规运营企业需要遵守各种法规，规范石油生产和销售行为，确保运营活动符合法律法规和税务要求。

同时，企业需要积极地与政府部门沟通协商，防范税收风险。

4. 提高信息管理水平企业在信息化建设上需要做好充分的功课，建立完备的信息系统，以实现数据共享和信息查阅，辅助企业做出完善、有效的决策，同时能够更好地进行税收管理和风险预警。

石油企业纳税筹划涉及各种复杂的税收政策，企业需要通过舒适、规范和实效的方式，在不同的税收场景中提高勘探和开采成果，确保企业发展和纳税透明，满足税务部门的监管需求。

试论增值税转型改革后的风险问题

试论增值税转型改革后的风险问题摘要：增值税转型后虽然直接降低了大部分企业的税负，在促进企业技术进步及产业结构调整的同时，增强了企业发展后劲，提高了企业竞争力及抗风险能力，但也给一部分企业或行业带来了风险。

本文将简要分析增值税转型改革后的风险问题，同时简要分析了转型后应关注的问题。

关键词：增值税转型风险问题背景：1994年，我国选择采用生产型增值税，一方面是出于财政收入的需要，另一方面是为了抑制通货膨胀。

生产型增值税对购入的固定资产及其折旧不予扣除，需要从应税收入中扣除的只有企业外购的原材料和劳务，其征税对象相当于国民生产总值。

随着社会经济的发展，生产型增值税已很难适应经济发展的需要，而且其在会计核算与税法规定存在差异等方面遭到质疑，所以我国从2009年1月1日开始，对增值税全面实行转型改革，将生产型增值税转为消费型增值税。

消费型增值税允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除。

一、增值税转型带来的问题虽然增值税转型降低了大部分企业及行业的税负，增强了企业的发展后劲，但也给部门行业及企业带来了风险问题，主要体现在以下几个方面：（一）小规模纳税人和一般纳税人认定的风险问题增值税是对商品生产、商品流通、劳务服务中各个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

增值税实行环环抵扣的原则，避免了重复征税，世界各国一般采用间接计税法，即先计算出全部应纳税额，再扣除外购项目的已纳税额，最后得出应纳税额的扣税法。

目前，我国税法根据国际通行的做法，对增值税纳税人按不同标准进行分类管理，将其主要分为一般纳税人和小规模纳税人两类，并实行不同的征收和管理方式。

1.企业申请认定为一般纳税人的程序中的风险问题国家税务总局出台了《关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》，对2009年的一般纳税人的认定工作给出原则性规定。

很多新办企业因为先期筹建过程需大量购进固定资产，由于未及时办理一般纳税人的认定，造成新进固定资产的进项税额无法抵扣，甚至一些地方税务机关为了完成税收任务，对新办企业一般纳税人的认定人为地设置障碍，造成一些企业不能及时成为一般纳税人，无法享受增值税转型带来的利益。

油气田企业税收风险点

油气田企业税收风险点1. 能源价格波动：油气田企业的盈利主要来自于能源销售，而能源价格的波动可能会影响其盈利状况。

当能源价格下降时，企业可能面临销售额下降和毛利率下降的风险，从而导致税收减少。

此外，能源价格的波动也可能导致油气田企业在制定预算和计划时难以准确预测税收。

2. 地方政策变化：油气田企业的经营所处的地区可能会在税收政策方面进行调整。

例如，地方政府可能会随时调整资源税率、增值税率等税率，从而影响企业的税负。

此外，地方政策的变化还可能涉及其他税收规定的修改，如税收减免、优惠政策的调整等，这些变化都会给企业的税收负担带来风险。

3. 税收管理规定的变化：国家和地方对于税收管理的规定可能随时变化，企业需要及时了解和适应这些变化。

例如，税收申报、纳税申报时间限制的变化、税务审查的加强等都可能对企业的税收风险产生直接影响。

若企业未能及时了解和遵守相关规定，可能会面临罚款、税务争议等风险。

4. 税收风险管理不当：企业在税收管理方面可能存在风险管理不当的问题。

例如，企业可能存在逃税、避税行为，而这些行为一旦被税务机关发现将面临巨额罚款和税务处罚。

此外，企业可能在税务合规方面存在疏漏，如未按规定申报、缴纳税款，从而面临税务追缴、罚款和滞纳金等风险。

5. 税收合规的复杂性：油气田企业所处的行业在税收合规方面可能存在一定的复杂性。

企业需要了解并遵守相应的税法法规，处理好各种税收问题，如常规税收申报、税务审查、争议解决等。

由于企业规模大、业务复杂，税收合规的任务较为繁重，如果企业在此方面管理不善，可能会面临税务风险。

总之，油气田企业在税收方面面临一些风险点，如能源价格波动、地方政策变化、税收管理规定的变化、税收风险管理不当和税收合规的复杂性等。

企业需要加强风险管理能力，及时了解和适应相关变化，合规经营，从而降低税收风险。

油气田企业在税收方面面临一系列风险点，如能源价格波动、地方政策变化、税收管理规定的变化、税收风险管理不当以及税收合规的复杂性。

增值税转型后油气田企业税务风险分析

增值税转型后油气田企业税务风险分析作者：方鹏来源：《商业会计》2012年第04期摘要：《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》的颁布，给我国企业带来了深远的影响。

作为设备、工具类投资额所占比重大的行业，油气田企业受益明显，但油气田企业的税务风险也同时增加。

本文对油气田企业增值税的改革进行了分析，针对产生的税务风险，提出防范的措施。

关键词：增值税转型油气田企业税务风险一、关于油气田企业增值税的改革（一）征收对象范围的界定增值税转型改革包括在中华人民共和国境内从事原油、天然气生产的企业（中国石油天然气集团公司和中国石油化工集团公司重组改制后设立的油气田分公司、存续公司和其他石油天然气生产企业），不包括经国务院批准适用5%征收率缴纳增值税的油气田企业。

以上类型企业按照本办法缴纳增值税。

油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务应缴纳增值税。

油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税。

油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就其总承包额计算缴纳增值税。

非油气田企业将承包的生产性劳务分包给油气田企业或其他非油气田企业，其提供的生产性劳务不缴纳增值税。

油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务，也不缴纳增值税。

（二）增值税抵扣的规定税法明确了固定资产进项税抵扣及相关政策，需注意以下几点：油气田企业购进固定资产取得增值税发票可以抵扣销项税额，但购进用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费（包括纳税人的交际应酬消费和自用的应征消费税的摩托车、小汽车、游艇）的固定资产（含混用的机器设备）及属于营业税应税项目的不动产以及发生的不动产在建工程（包括新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产的原料费和修理费）不允许抵扣进项税额。

（三）纳税时间的确定通知进一步明确了生产性劳务的纳税义务发生时间，指出油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务的纳税义务发生时间为油气田企业收讫劳务收入款或者取得劳务收入款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

油气田企业纳税筹划风险管理探析

纳税Taxpaying税务筹划油气田企业纳税筹划风险管理探析董丹（中国石油天然气股份有限公司辽河油田分公司，辽宁盘锦124010）摘要：油气田企业作为纳税主体之一，做好纳税筹划工作有利于企业实现经济效益最大化，获得更好的发展。

然而，在油气田企业纳税筹划工作中存在许多不确定性因素，给企业带来了较大的税务风险，对此，做好纳税筹划风险管理尤为重要。

本文就油气田企业纳税筹划风险管理作了相关分析。

关键词：油气田企业；纳税筹划；风险管理油气田企业作为国家大型国有企业，科学、有效、合理的纳税筹划可以减轻企业税负，使得企业有更多的资金去开展经济活动，获得更好的经济效益。

纳税筹划是企业财务管理的重要内容，是一项专业且系统的工作，涉及内容较多。

在实际纳税筹划工作中，受多种因素的影响，使得企业纳税筹划面临着较大的风险，一旦企业纳税筹划出现风险，就无法减轻企业税负。

对此，在开展纳税筹划工作中，企业应做好风险管理。

一、油气田企业纳税筹划风险管理的重要性分析所谓纳税筹划是指纳税人在税法规定下，利用税法提供的一切优惠政策，对自身经营、投资、理财等进行事先安排和筹划的活动，其目的就是节约税收成本，实现经济效益最大化。

纳税筹划是油气田企业财务管理的重要组成部分，做好纳税筹划工作意义重大。

然而，纳税筹划是一项复杂的工作，需要考虑到诸多因素，油气田企业在纳税筹划中大多是按照以往的工作经验来进行，而随着税收政策的调整，如果企业不加以调整，就会增加纳税筹划风险，进而无法降低税负，反而会增加企业负担，不利于企业的稳定发展。

对此，做好纳税筹划风险管理工作尤为重要。

纳税筹划风险管理就是对企业纳税筹划工作进行科学的风险评估和管理的活动，使得纳税筹划工作能够高效开展。

做好纳税筹划风险管理，可以降低纳税筹划风险，避免较大的财务损失，促进企业的稳定发展。

二、油气田企业纳税筹划风险管理策略（一）正确认识纳税筹划风险管理在纳税筹划工作中，风险是一直存在的，油气田企业稍有疏忽，就会引发纳税筹划风险。

关于油气田生产企业如何降低税务风险的思考

油气田生产企业的实际情况，针对可能导致企业税务风险的重点因素，
从三个方面提出了防范企业税务风险的一些措施。关键词：税务风险防范措施油气田企业
研究背景税务风险管理是企业风险管理的分支，是企业内部控制中对于税务方面的管理，表现形式为因没有遵循税收法律法规的规定可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害等。油气资源在国民经济的发展中具有举足轻重的地位，对促进社会经济的发展和维护国家安全发挥着关键作用。油气田企业所有的生产经营环节都离不开税收工作，因此税务风险不可忽视。二、生产流程中的税务风险管理（一）合同管理环节１、存在的税务风险合同价款不公允导致可能被纳税调整的风险；结算时间及方式不合理导致企业纳税义务提前，影响企业资金时间价值的风险；依据合同规定取得或支付不合理、不合法票据，导致无法税前扣除或被税务追索的风险等。２、防范措施谈判时，合同部门牵头，组织经济、技术、法律、财务、税务等专业人员组成合同谈判小组，拟定谈判方案，制定谈判策略，确定全面、明确、具体的合同经济、技术条件与要求，经单位分管领导批准后实施。合同审批过程要有财务部门的参与，财务部门关注的重点事项有：
位一四级单位一班组 ” 为责任主体的四级预算管理与控制体系，将成本费
用最大限度下沉，实现全口径预算，保证成本的真实性、可控性。（三）结算环节ｌ、存在的税务风险发生跨期收入，未按权责发生制原则确认收入，存在税款计算不准确的风险；未按照关联方交易定价原则进行结算，存在被纳税调整风险；未严格区分油气田企业和非油气田企业，未索取或开具正确的发票，存在不能抵扣税款的风险；未严格执行财税（２０１３）３７号文关于营改增实施范围的规定开具正确的发票，造成税款被追索的风险。

石油企业纳税筹划的风险与防范

石油企业纳税筹划的风险与防范石油企业作为国家经济支柱行业之一，往往获得了丰厚的利润，但也面临着税收管理的严格要求。

纳税筹划是石油企业合法降低税负和合规经营的有效手段，但也存在一定的风险。

本文将探讨石油企业纳税筹划的风险，以及相应的防范措施。

石油企业纳税筹划的风险主要表现在税务风险和经济运行风险方面。

税务风险是指石油企业在进行纳税筹划过程中，未能符合相关法规政策、税收优惠条件和税务合规要求，导致税务风险的发生。

最主要的风险是因为企业未能完全把握税收政策，或者疏忽掉税收政策的变化，从而导致漏报、逃税、滞纳税等问题。

企业蓄意制造虚假账目、虚构合理商业行为，或者利用关联交易等手段进行偷税漏税也是税务风险的表现。

经济运行风险是指石油企业在进行纳税筹划过程中，由于经营状况的不稳定或者利润波动等原因，导致纳税筹划效果不佳，甚至面临税务机关的问责和法律风险。

企业在面临行业周期性波动、市场需求下降或者原油价格波动等因素影响时，往往需要进行业务调整、生产减产等措施，这些调整会对企业的税务筹划产生一定的影响。

为了防范和规避这些风险，石油企业需要采取相应的防范措施。

具体来说，可以从下面几个方面来进行：企业需要建立健全内部控制制度，加强组织管理和内部监督，确保企业经营行为符合税收合规要求。

建立完善的财务制度，及时记载和报告企业的财务状况和经营业绩，加强内部审计和监督，及时发现和解决问题。

企业应加强对税收政策的学习和了解，确保及时获得最新政策信息，通过合规的方式进行纳税筹划。

加强与税务部门的沟通和合作，及时了解税务机关的监管重点和要求，避免因为纳税筹划方案不合规而引发的税务风险。

企业还应建立有效的风险管理体系，制定相应的风险防控措施。

在进行纳税筹划之前，应对企业可能面临的风险进行全面评估和分析，制定相应的风险防范措施，并且在实施纳税筹划过程中，实时监测和评估筹划效果，及时调整筹划方案，以降低风险。

企业需加强员工的法律意识和职业道德建设，提高员工的税收合规意识，严禁任何形式的违法违规行为，构建良好的企业治理结构和企业文化。

石油企业纳税筹划的风险与防范

石油企业纳税筹划的风险与防范近年来，石油企业在全球范围内都扮演着至关重要的角色，而纳税筹划作为企业经营管理的重要环节之一，更是备受关注。

石油企业在纳税筹划过程中存在着各种风险，因此需要采取有效的防范措施，以保障企业的合法权益，避免因为纳税问题而带来的经营风险。

本文将从风险和防范两个方面来探讨石油企业纳税筹划的问题。

风险1.法律法规风险：石油企业所在地的税收法律法规对企业纳税有着严格的规定，一旦企业在纳税筹划过程中存在违法行为，将面临着法律的制裁，甚至可能导致企业的倒闭。

2.税务政策风险：政府税收政策的变化对企业的纳税筹划有着直接的影响，一旦政策发生变化，企业需要及时调整筹划方案，以适应新的税收政策。

3.风险管理不足：石油企业在纳税筹划中存在的风险管理不足将给企业带来直接的经营风险，一旦遇到税务问题，企业将面临着经营停滞等严重后果。

防范1.合规纳税：石油企业在纳税筹划中必须秉持合法合规的原则，严格遵守当地税收法律法规，不得从事任何违法行为。

2.主动配合税务机关：石油企业在接受税务稽查时，应主动配合税务机关的工作，如实提供所需资料，积极配合税务机关的调查工作，以保障企业合法权益。

3.加强内部管理：石油企业需要加强内部管理，建立健全的财务会计制度，及时准确地完成税务申报工作，避免因疏漏而导致纳税风险。

4.规范外部合作：企业在与税务机关及相关部门的合作过程中，要严格规范合作行为，确保所提供的信息和资料真实准确，以避免因为信息不实而导致的纳税风险。

5.专业顾问咨询：石油企业在纳税筹划过程中，如遇到复杂的税务问题，可以寻求专业税务顾问的咨询，以提供合理的税务筹划方案，避免因为专业知识不足而导致的纳税风险。

关于油气田生产企业如何降低税务风险的思考

方案实施
该企业按照筹划方案进行实施，并定期进行方案调整和优化。
效果评估
经过一段时间的实施，该企业成功降低了税负和税务风险，提高了企业的经济效益。
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结论与建议
结论
税务风险是油气田生产企业面临的重要风险之一，降低税务风险对于企业的稳健发展至关重要。
税务风险的产生原因多样，包括但不限于企业内部管理漏洞、税务人员素质不高、信ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ不对称等。
油气田生产企业应制定完善的税务管理制度，明确税务管理流程、责任和要求。
建立税务档案管理制度，确保税务资料的完整性和可追溯性。
设立税务管理岗位
设立专门的税务管理岗位，负责企业的税务申报、税款缴纳和日常税务管理工作。
提高税务管理人员的素质
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培训税务管理人员
定期对税务管理人员进行培训，提高其专业素质和业务能力。
油气田生产企业需要全面了解税务法规和政策，加强内部控制和风险管理，提高税务合规意识，以降低税务风险。
降低税务风险的措施需要综合考虑，包括加强内部管理、提高人员素质、加强信息披露等。
建议
油气田生产企业应建立健全的内部控制体系，完善税务管理制度，确保税务工作的合规性和准确性。
与专业税务机构合作，借助其专业知识和经验，为企业提供更加精准和全面的税务服务，降低税务风险。
的风险。
利益风险
指企业因未能充分享受税收优惠政策或因税收筹划不当而导致的利益
损失风险。
处罚风险
指企业因违反税法规定被税务机关处以罚款、滞纳金等处罚的风险。
税务风险对企业的影响
经济利益影响
经营风险影响
税务风险会导致企业多缴、少缴或延迟缴纳税款，从而增加企业的经济负担或遭受罚款，影响企业的经济利益。

石油企业纳税筹划的风险与防范

石油企业纳税筹划的风险与防范石油企业作为国民经济的重要支柱产业之一，其纳税筹划是企业经营管理中一个重要的环节。

由于石油企业的业务范围广泛，市场竞争激烈，以及国家税收政策的不断变化，石油企业纳税筹划存在着一定的风险与挑战。

本文将从石油企业纳税筹划的基本原理、风险及防范措施等方面展开阐述，希望对广大石油企业经营者和税务管理人员有所帮助。

一、石油企业纳税筹划的基本原理石油企业纳税筹划是指在遵守国家税法的基础上，通过合理的税收规划和安排，最大限度地减少纳税负担，提高企业的盈利能力和抗风险能力。

其基本原理包括遵守法律法规，合理安排税收结构，合法利用税收优惠政策和避免税收风险等。

石油企业纳税筹划的基本原理是遵守法律法规。

税法是国家对纳税人征税的法律规定，石油企业在纳税筹划活动中务必遵守国家税法的规定，不得违法逃税、偷税漏税等行为。

税务管理部门也要加强对石油企业的税收监督，保障税收的合法性和公平性，维护国家税收的正常秩序。

合理安排税收结构是石油企业纳税筹划的核心。

石油企业应根据自身的经营特点和税收政策的要求，合理安排企业的税收结构，包括所得税、增值税、资源税、印花税等各项税种，通过调整税收结构，降低企业的税收负担，提高企业的盈利水平。

合法利用税收优惠政策也是石油企业纳税筹划的重要原则。

国家对石油企业在资源勘探开采、新技术推广、环保节能等方面给予了一系列的税收优惠政策，石油企业应合法利用这些政策，减少税收支出，提高企业的生产效率和竞争力。

避免税收风险是石油企业纳税筹划的重要环节。

税收筹划活动本身是合法合规的，但如果企业使用了不符合法律法规的筹划手段，就很容易面临税收风险，导致涉税纠纷和损失。

石油企业在进行纳税筹划时，要注意规避税收风险，确保筹划活动合法合规。

二、石油企业纳税筹划的风险石油企业纳税筹划在实践中存在着一定的风险与挑战，主要包括税收政策变化风险、税务管理风险、税务合规风险等。

税收政策变化风险。

由于国家税收政策的不断变化，石油企业在进行纳税筹划时很难预测政策的走向，一旦政策发生变化，可能会导致企业的筹划失效，增加企业的税收负担。

增值税转型改革后的税收征管风险及对策(精选多篇)

增值税转型改革后的税收征管风险及对策(精选多篇)正文第一篇：增值税转型改革后的税收征管风险及对策为执行积极的财政政策，日前，国务院决定自xx年1月1日起，在全国所有地区、所有行业推行增值税转型改革，允许企业抵扣新购入设备所含的增值税，并把工业、商业小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3%。

这将明显降低企业投资成本，进一步激发投资热情，全面增强经济发展后劲。

但是就税收征管而言，可能会出现一些新的涉税风险。

笔者对此进行了初步分析，以期更好地促进政策落实，减低相关风险。

一、税收管理风险点分析风险点之一，增值税一般纳税人企业将前期购入的固定资产在xx年1月1日以后索取增值税专用发票，进行抵扣。

可能采取的做法：一是将前期购入并且尚未索取发票的固定资产，在xx年1月1日以后索取增值税专用发票，抵扣税款；二是将xx年1月1日以前购入，已索取普通发票的固定资产，将普通发票退回销售方，要求重新开具增值税专用发票进行抵扣；三是以假进货退回的名义，请销售方开具红字普通发票冲减销售后，再开具增值税专用发票进行抵扣；四是将前期购入并且取得增值税专用发票的固定资产，发票开具日期未超过90天的，在xx年1月1日以后认证抵扣，发票开具日期超过90天的，退回销售方重新开具并认证抵扣。

风险点之二，增值税一般纳税人企业将非抵扣范围的固定资产，变换花样进行抵扣。

可能采取的做法：一是将购入生活用的汽车、高档家用电器等固定资产以及电脑、摩托车等用作集体福利或个人消费的固定资产，变换产品名称，作为企业生产经营用固定资产进行抵扣；二是在购入为建造房屋、基础设施等非抵扣范围的固定资产时，将购入的钢材、水泥等建筑用材料以及其他固定资产，索取增值税专用发票进行抵扣；三是将非增值税应税项目、免税项目等购入固定资产取得的专用发票进行抵扣。

风险点之三，增值税一般纳税人企业将其他纳税人购入的固定资产用作本企业进行抵扣。

可能采取的做法：一是将其相关联的小规模纳税人或增值税免税项目纳税人购入固定资产的增值税专用发票进行抵扣；二是非法买入其他纳税人开具的固定资产增值税专用发票进行抵扣。

增值税转型后油气田企业面临的税务风险研究

一
的缴纳税额将得到大幅降低。
（一）征收对象范围的界定问题从征收对象范围的界定角度来看，增值税转型改革适用于中
国境内从事原油、天然气生产的企业。但是，国务院批准适用５％
征收率缴纳增值税的油气田企业并不包含在这一范围内。在新的增值税规定中，为生产原油、天然气提供生产性劳务的油气田企业应进行增值税的缴纳，而生产性劳务如果是油气田企业和非油气
装饰等行为的原料费和修理费。
（三）纳税时间问题
的税务风险。因此，基于此种认识，本文首先对有关油气田企业的增值税转型问题进行了研究。并在此基础之上，对增值税转型为油气田企业带来的税务风险问题进行了深入的研究，据此制定了有关对策来进行油气田企业税务风险的控制，从而帮助油气田企

在纳税时间上，改革后的增值税税法也做出了明确的规定。具体来说，就是生产性劳务的纳税义务发生时间为企业取得劳务收入款项凭据的当天。就拿油气田企业来说，在企业进行劳务收人款收讫或者取得劳务收入款项凭据的当天，企业就要进行为生
增值税转型后，很多油气田企业显然面临着增值税抵扣难度大的税务风险。一方面，在固定资产的增值税抵扣方面，一些油气
田企业仍然不能明确具体的增值税的抵扣范围。而在这种情况
下，一些企业将用于集体福利的固定资产进项税进行了抵扣，从而承担了相应的法律风险。另一方面，目前的增值税的抵扣范围十分有限，很多如路桥费、人员费用和异地加油费用等项目费用往往要花费较高的成本，但是却不能进行抵扣。例如，某油气田企业在进行地震资料采集施工的过程中，需要进行劳务公司的人员的聘用，从而完成相应的施工作业。但是，这一部分人员费用并不能取得增值税发票，所以也无法进行抵扣。再者，即使在抵扣范围内，

增值税转型对油气田企业税负的影响

值税征收链条的完整性ｌ．１］２０年２月１０１５日，国家税务总局发布了《于油气田企业增值税问题的补充通知》关．该补充通知强调了增值税生产性劳务的征收范围，油气田企业生产性劳务的工程转、对分包中计算缴纳增值税额等做出了明确规定，决了油气田企业有关生产性劳务在机构所在地与劳务发生地之间税收分配的问题＿．解Ｊ２００４年９月１日，４财政部、国家税务总局联合向东北三省下发了《北地区扩大增值税抵扣范围若东干问题的规定》．该规定自２００４年７月１日起，东北地区从事石油化工业等生产为主的增值税一般纳对
中图分类号：２４７Ｆ２．
０引言
增值税作为油气田企业的重要税种，对油气田企业产生极其重要的影响．增值税转型一直是理论界
和实务界探讨的焦点，究增值税转型对油气田企业税负的影响具有十分重要的意义．以往的研究焦点研集中在增值税转型的定性分析上，缺乏一定的量化分析，以指导实践工作．因此，者运用量化分析方难笔法探讨增值税转型对油气田企业税负的影响．
税人，购进固定资产、于自制固定资产的货物或应税劳务和为固定资产所支付的运输费用等所含进项税用
金，予用当年新增加的增值税税额抵扣．当年没有新增加的增值税税额或新增加的增值税税额不足抵准扣的，未抵扣的进项税额可以结转以后年度继续抵扣．该规定将东北老工业基地的石油石化工业等行业的生产型增值税有条件地调整为消费型增值税，不但扩大了东北地区增值税的抵扣范围，且由于允许油而

关于油气田企业增值税中的问题与应对措施的研究

第二，油气田企业在向外省或其他地区提供生产服务时，要在税务
虽然国家对油气田的增值税做出了一定的调整，但是依然还存部门办理办理相关登记或进行注册说明，在服务地区设置子公司，
在一定的问题没有得到有效的解决。其中生产类型的增值税在油气还应当向税务部门办理相关认证手续，经过税务机关的调查认定田企业中的使用程度还是比较低的。在油气田企业中固定资产所占后确定是一般纳税人身份后，要按照增值税的税收标准进行纳税。
在增值税中进行抵减。第三油气田企业在承包劳务性工程时或者
过程中固定资产如果要变成销售额的一部分，所缴纳的增值税就会在进行转包分包给其他的企业时，要按照总的承包额进行缴纳增越多。尽管在相关的规定中已经明确了抵消的范围，Ｘ－，ｊ＇－ｋ￣生产中值税，如果是非油气企业或者是其他的行业，在缴纳税款是可以不的—些专用设备都计入固定资产的范畴在税收中不能抵税，所以说予缴纳增值税。缴纳一定的营业税即可。
的比重还是比较大的，与其他的企业相比，固定资产的数值还是比油气田企业在劳务发生地设立子公司，提供相关的技术服务，按照较高的。在我国实行的税收政策主要是增值税，固定资产所占的比相关的规定进行缴纳增值税，在进行预算增值税时预交的税款可
例越高，抵销的部分就越小，增值税的比重就会增加。在产品销售的
１９９９年增值税开始猛增到７３亿元。另外在税收改革前后产品税的管理政策，油田企业要结合增值税的暂行条例和实施规则，全
也发生了相应的变化。在税前产品税为２７元，在税制改革后增长到了７８元左右，增长的幅度明显要比产品的价格要高。为了促进油气田体制的改革，加强对增值税的管理，国家税务管参考文献：

石油企业纳税筹划的风险与防范

石油企业纳税筹划的风险与防范石油企业纳税筹划是指通过合法合规的手段，利用税制政策和措施，以最小化纳税负担为目标，优化企业经营决策，提高财务效益，同时保护公司形象和声誉的一种管理行为。

但是，石油企业在进行纳税筹划时，也面临着一定的风险，需要进行合理的风险防范。

一、风险分析1、税务审查风险石油企业进行纳税筹划时，为了降低纳税负担往往采用一些依法依规的优惠政策，如折旧、投资扣除、减免税款等，但是这些政策存在着一定的风险，一旦企业在实际运用中存在不合规情况，则很可能引发税务审查，对企业经营造成不良影响。

2、政策变化风险随着税收政策的不断调整、完善，石油企业在进行纳税筹划时，需要不断关注政策变化，及时进行调整并纳入企业经营规划。

如果企业未能及时调整，可能会导致纳税筹划失效，甚至面临违法行为的指责。

3、宏观经济环境风险石油企业的纳税筹划存在着宏观经济环境的风险，如经济逆周期调节政策的出台、通货膨胀等，这些因素可能导致石油企业纳税筹划的收益和效果发生变化，影响企业的财务业绩和形象。

4、法律风险石油企业在进行纳税筹划时，需要遵守相关税收法律法规，否则将面临罚款、扣押、关停等惩罚，甚至可能被追究法律责任。

同时，石油企业需要密切关注法律规定的变化，及时修改策略，参与税收改革。

二、防范措施1、建立规范化纳税筹划制度石油企业应建立规范化的纳税筹划制度，确保采用的优惠政策符合法律法规要求，规范财务支出申报程序，加强内部管理，防范税务审查风险。

2、实时关注政策变化石油企业应当实时关注税收政策的变化，根据政策变化及时进行调整和修订，保证在政策调整时第一时间知晓，及时调整企业经营决策，降低政策变化风险。

3、制定应对措施石油企业应当建立风险应对机制，制定应对措施，以解决可能出现的风险。

4、规范合规经营行为石油企业应严格遵守税收法律法规，规范税务申报程序，避免违规申报、逃税、偷税等行为，防范法律风险。

5、多元化业务经营石油企业应通过多元化业务经营，降低对纳税筹划的依赖和对宏观经济环境的风险。

石油企业纳税筹划的风险与防范

石油企业纳税筹划的风险与防范石油企业纳税筹划是指企业通过合法方式，在满足国家税收政策的前提下，采取相应措施降低纳税负担的过程。

石油企业纳税筹划可以有效提高企业的盈利能力，但也存在一定的风险和挑战。

本文将就石油企业纳税筹划的风险进行分析，并提出相应的防范措施。

一、风险分析1.法律法规风险：石油企业纳税筹划需要遵守相关的税收法律法规，但税收法律法规的变化较快，企业不及时获知或者未能及时调整筹划方案，可能导致筹划失效或者违法行为。

2.审计风险：纳税筹划方案需要通过审计机关的审计，如果纳税筹划方案存在瑕疵或者违法行为，企业可能面临罚款、税收风险或者失信行为的名单，对企业形象和经营活动产生负面影响。

3.税收风险：由于石油企业利润较高，纳税额较大，所以税务机关对石油企业的纳税工作会给予特殊关注。

一旦石油企业的纳税筹划被税务机关认定为逃税行为，将面临高额罚款和税务调查的风险。

4.合规风险：石油企业纳税筹划需要确保其筹划方案符合税收政策和法律法规的要求，否则将面临税务主管部门的处罚。

石油企业需要加强对相关法律法规的研究和了解，确保纳税筹划的合规性。

二、防范措施2.筹划方案的合规性评估：石油企业在制定纳税筹划方案之前，应进行合规性评估，确保方案符合税收政策和法律法规的要求，避免因违规行为而受到罚款和调查。

3.加强内部控制和审计：石油企业应建立健全的内部控制机制，确保纳税筹划的执行过程合规，防范违规行为。

企业还应积极配合审计机关进行审计工作，确保审计过程的透明度和合规性。

4.加强税务事务管理：石油企业应注重税务事务的管理，建立完善的税务档案，确保纳税申报的准确性和及时性。

企业还应加强与税务机关的沟通与合作，提前了解税务机关的要求和政策，及时调整纳税筹划方案。

5.加强人员培训和意识提升：石油企业应加强对纳税筹划相关知识的培训，提高员工的税务意识和纳税筹划能力。

只有企业全员共同努力，才能确保纳税筹划的合规性和有效性。

通过加强对石油企业纳税筹划的风险分析和防范措施，可以帮助企业合法降低纳税负担，提升企业综合竞争力。

油气田企业税收风险点

油气田企业税收风险点增值税（106个风险点）一、征税范围：(一)查核油气田企业持续重组改制继续提供生产性劳务的企业，以及2009年1月1日以后新成立的油气田企业参股、控股的企业，是否缴纳增值税，是否存在缴纳营业税行为。

政策依据：《油气田企业增值税管理办法》(财税[2009]8号)第二条（二）查核油气田企业为生产原油、天然气提供的生产性劳务（指油气田企业为生产原油、天然气，从地质普查、勘探开发到原油天然气销售的一系列生产过程所发生的劳务（具体见本办法所附的《增值税生产性劳务征税范围注释》），是否按规定的范围缴纳增值税。

政策依据：《油气田企业增值税管理办法》(财税[2009]8号)第三条（三）查核油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务是否征收营业税，按规定不缴纳增值税。

政策依据：《油气田企业增值税管理办法》(财税[2009]8号)第三条（四）查核油气田企业承包或分包的生产性劳务。

是否有混淆征收范围的行为。

油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应当就其总承包额计算缴纳增值税。

非油气田企业将承包的生产性劳务分包给油气田企业或其他非油气田企业，其提供的生产性劳务不缴纳增值税。

油气田企业分包非油气田企业的生产性劳务，也不缴纳增值税。

政策依据：《油气田企业增值税管理办法》(财税[2009]8号)第四条（五）查核油气田企业提供的应税劳务和非应税劳务是否分别核算销售额，是否存在混合销售行为，未分别核算的，是否由主管税务机关核定应税劳务的销售额征收增值税。

政策依据：《油气田企业增值税管理办法》(财税[2009]8号)第七条（六）查核油气田企业在资产重组过程中将所属资产、负债及相关权利和义务转让给控股公司，但保留上市公司资格的。

对其资产重组过程中涉及的应税货物转让等行为，是否按规定征收增值税。

控股公司将受让获得的实物资产再投资给其他公司的行为，是否照章征收增值税。

政策依据：国家税务总局关于纳税人资产重按组有关增值税政策问题的批复 ?（国税函[2009]585号）（七）查核油气田企业所属的供水、供电、热电厂等单位自产的水、电、热力货物用于交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐、服务等非增值税应税项目，或者用于集体福利、职工个人住宅的，是否按规定作视同销售收入计征增值税销项税额。