论-浅议企业税收筹划
关于税收的论文3000字
关于税收的论文3000字国家取得财政收入的方法有很多种，如税收、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。
下文是店铺为大家搜集整理的关于税收的论文3000字的内容，欢迎大家阅读参考! 关于税收的论文3000字篇1浅议企业税收筹划正当性的税法学税收筹划与节税的属性大致相同，它以一种合法的方式被许多国家的政府所认同，从而被各国的税收部门和法律部门所鼓励。
中国市场经济日趋成熟，税收的筹划也逐渐得到了国家的接受并且被广大企业的纳税部门所采用。
当今，我国的税收筹划的经济、制度以及社会都有了很大的改变。
我国的税法规定越来越多元化，其规范也越来越复杂，纳税的主体权利已经逐渐被强化。
这些都为企业的税收筹划带来更大的空间，但是这些变化对于税收正当性的判断带来压力。
一、我国税收存在的问题在经济快速发展的今天，税收的方式变得多样化，企业筹划税收已将逐渐被国家所采纳，但是企业对税收主体权的不断强化，使得企业的税收筹划空间加大，加上一些专业机构的参与，促使企业的税收筹划变得更加隐蔽和复杂，这些因素导致对税收的筹划合法性的区分带来困难，导致与此相关的法律出现失误。
由于企业间竞争的愈加激烈，使得税收筹划更加成为企业的有力措施，并在不断地变化。
但是关于税收筹划方面的专项立法、规划与实践以及学理研究不能够及时地适应这些变化，在利益的驱使下，使得许多企业的税收筹划违背了税收正当性的基础，进而导致偷税、漏税的情况发生，造成税收筹划与法律规定和税收的正当性相背离，对于税法的公正公平造成不利影响。
企业的税收筹划以及在市场经济背景下的新变化要求业内人士对于税收筹划的正当性进行深入探究，明确税收筹划的正当性和不正当性，对两者做出清晰划分，以保障税收筹划的正当性和公平性。
尽管当今世界各国都在努力在立法上对节税和避税进行划分，但是实际情况下税收筹划过于隐蔽和复杂，使得节税和避税的界线过于模糊，难以划分。
因此，对于不同类型的税收要根据实际情况进行划分，这种划分不能够单单依靠税法的理念，而且要从它的具体规定、原则以及精神的层面出发，来维护税收筹划的正当性。
企业所得税纳税筹划浅议
得 税纳税筹划就 是指在 国家税 收法规允许 供 了思想保证
最大 努力取得所 地 门治机关的支持 ，进
的范围 内，企 业经营 者充分享受 已有的税
由于纳税 筹划在 我国起 步较晚，依法 而事 有免征或减 所得税的优惠 。
收优惠政 策 ，尽量 减轻 企业税收 负担 ，实 治税 水平和纳税 意识都落后 于发达国家 ， （三 ）利用收入规定 进行 筹划
市的中小高新技术企业 。而且进行生产 时 是企业重要的财务管理活动之 ，合理 的
应优先考虑综合利用 资源 ，充分考虑 罔家 税 收筹划不仅可 以减轻企业税负 ，还有利
产业政策。 外，企业还可以积极 购置有 于企业成本意识的增强和企业竞争力的提
利于保护环境 和节约 资源 的专用设备 ，以 高。已经颁 布并成功实施 的新企业所得税
本 ，企 业 选 用 恰 当 的 崮 定 资 产折 旧核 算 管理 和 人 力 资源 管 理 等 方 面 ，由 于 多样 复
方法 ，而 日．该方法小能违 反现行 的税法和 杂的 经济 活动和 不断 修改 变化 的税收 政
财务会计制度的有关规定 。 实行 累进税 策，使纳税筹划的工作非常艰 巨。因此 ，企
率的条件下 ，直线摊销法使企 业承担最轻 业应根据企业 内外部 的实 际情况 ，做 到对
【参 考 文 献】 １、 刘 芬 芳 ：浅 谈 新 税 法 下 的 企 业 所 得税筹划［Ｊ］．中国管理信 息化 ，２Ｏ１ ０
ｆＯ９）．
２、 朱静 玉 ：浅 议 新 企 业 所 得 税 法 下 的纳税筹划［Ｊ］．会计之友 ，２０００（０６）． ５、 蔡 秀 英 ：基 于 企业 财 务 战略 的税 收 筹 划 ｆＪ］．财 会 研 究 ２００８ （Ｉ５）． ４、 项 华 录 ：新 《企业 所 得 税 法 》 的 变化 及 纳税 筹 划 研 究［Ｊ］．经 济研 究导 刊 ，２００８（Ｉ ８）． ５、 朱纯 ：谈 新 企 业 所 得 税 法下 的 纳 税 筹 划 ［Ｊ］． 财会 月刊 ，２００７（３４）． ６、杨志锦 ：：新法下的 企业所得 税筹 划［Ｊ］，税 收征 纳》，２００７（１ １）
试论企业税收筹划的必要性及对策
合素质 高且专业水平强 的人才 ， 这对 于企业经 营管理水 平的进 １ ：以机 器设备作价 ４ ０ ０ ０万元 作为注册 资本 投入 ，房屋作 价
一
资金流 ， 将财务会计核算作为基础， 企业要想实施税收筹划 ， 就 ＝ ４ ０ ０ ０ ｘ ５ ％＝ ２ ０ ０ （ 万 元） 城建税 、 教 育费 附加 ＝ ２ ０ ０ ｘ（ ７ ％＋ ３ ％） 必须构建一套 完善的财务会 计制度 ， 加 强财会管 理， 以不断提
（ １ ） 问题。一是税 收筹划缺乏稳定的基础 当前 ， 税 收筹划 得 甲方 在投资 过程中节 约纳税成 本 １ ４ ３ ． ０ ８（ ２ ０ ０ ＋ ２ ０ ． ７ ６ ． ９ ２ ） 万
并没有得到我国各企业的普遍认可， 这 主 要 是 因 为 企 业 实 施 税 元 。三是积极推动税 务代 理事业 的全面发展 。随着 国家引进 了 收筹划， 需要 一 个 良好 的基 础 条 件 作 为支 撑 。所 谓 税 收 筹 划 基 税收筹划代理机制后 ， 使得 企业在税收筹划 的投入 上具体有人
据政府部 门的税 收政策导向对 自身经营项 目、 经营规模等进行 时，应对 自身 的投 资活动最 终带来 的税后 收益加 以充 分的考
合理 的安排 ，尽可 能合 理的利用税 收法规 中有利 于 自己的条 虑 。例如， 比如某 甲乙两方联合投资设立合资企业 ， 投资总额为
款， 从而实现利益最大化 目标 。（ ２ ） 税收筹划对企业经营管理水 １ ０ ０ ０ ０万元， 注册资本为 ５ ０ ０ ０万元 ， 甲方 ４ ０ ０ ０万元 ， 占８ ０ ％， 乙 平的提高具有积极 的促进作用 。毫不夸张的说， 税收筹划就是 方 １ ０ ０ ０万元 ， 占 ２ ０ ％。 甲方现有 机器设备 ４ ０ ０ ０万元 和房屋
浅议中小企业税收筹划的问题和对策
认， 借外力 审计一是只 能解 决部分项 目， 也 只能解决 短期的 问 免 了审计 人员 的本 地化 ， 不好 说、 不敢 说 的现象 可 以得 到有效
题， 对 企 业 的 长 期 发 展 还 得 依 靠 自 己培 养 人 员 ； 二 是 委 托 审 计 改 进 ， 促 进 整 个 集 团 公 司 的整 体规 范 化 水 平 ； 二 是 通 过 审 计 信
响， 在 原体派驻地薪 酬标准执 行， 则工作相 同而待遇 不 同； 如果 理’ 对 内审机 构设置进 行明确要求 ， 通 监督本地 ， 参审异地 ” 按照统一薪酬标准执 行，则会 出现 待遇相 同而工作量不 同， 都 对审计工作安排进行 强制要求 ， 可 以进一步增强 内部 审计独立
不尽合理。（ ３ ） 借 外 力 审 计 。 目前 ， 也 有 企 业集 团 内 单个 企 业 为 性 与 客 观 性 ， 提 升 内控 质 量 与 水 平 ， 以进 一 步 强 化 企 业 集 团 内 处 理 好 内 部 审 计 审 不 了 审 不 好 的 问题 ， 采 取借外 力审计 ， 委 托 部管理监督 ， 确保出资人有效行使知情权、 监 督权和 决策权 ， 确 中介机构如会计事务所 ， 建 筑 咨 询 机 构 等 对 一 些 经 济 事 项 进 行 保企业价值增值 。（ ２ ） 全面实施网上审计确保新审计 体制运行 审计 ， 不得 不 承 认 ， 这 不失为一种较好的处理方法 ， 同 时 也 要 承 的基础 。一是可 以由集 团层面确 定审计业 务的初审与复审 ， 避
后中介机构不可能对企业 的运 作完 全了解 ， 其本身 人员的 固定 息化平 台实行 网上 审计 ， 实现 了审计无纸化 办公 ， 有利于 企业
性及其利 益的驱动 ， 不 可 能 为 企 业 长 期 相 对 固定 人 员 ， 人 员 的 的环 保及资源节源 ； 三是实现 了审计人员办公不再受 地域和时 波 动 对 企 业 的影 响也 不 可 忽视 。
浅谈中小企业税收筹划
［ １ ］唐 海翔．浅议施工企业面 临的财务风 险及 防范对策研 究
【 Ｊ ］ ． 时代经 贸（ 下旬刊） ２ Ｏ ｌ １ ． Ｏ ６
［ ２ ］ 孔会芳， 何源． 施工企 业财务风 险 的成 因与 防范对策研 究 ｆ Ｊ ］ ． 现代商 贸工业， ２ ０ ０ ９ ． ０ ５ ［ ３ 】 陈晓丹． 试论企业财务风 险控制 － ９防范—— 以施工企业为 例［ Ｊ ］ ． 财经界（ 学术版） ， ２ ０ １ ０ ． ０ ８
Ｆ Ｉ Ｎ Ａ Ｎ Ｃ Ｅ Ｅ Ｃ Ｏ Ｎ Ｏ Ｍ Ｙ 金 融经 济
浅谈中小企业税收筹划
张纪 爱
（ 德 州学院 ， 山东 德 州 ２ ５ ３ ０ ２ ３ ）
摘要 ： 本文从税 收筹划 中小企业两个环境的 内部和外部 的影响 ， 探讨 了现 阶段税 收筹 划的原 因为 中小企业在 中国实 行 少， 从 内部和 外部环境 ， 提 出 了中小企 业的税收筹 划战略 问题的解决方案。
获得相 同的利润 。根据对企业 的税务法规认真研究 ， 安排 自
己的业务和经营规模 ， 在他们 有利的税 收法规和最大利用率 方面， 使企业利 益最大化 。
（ 二） 税收筹划是企业 经营管理水平提高的重要推动力 企业管 理无非就是人 与物流两个 流程 。而 “ 物流 ” 中的
关键词 ： 中小企业 ； 税收筹划 ； 税法
经济 纠纷。施工企业 应尤其 注意合 同的变 更索赔 的条 款 内 上新形势下市场竞争压力不断加大 ， 面临的企业 财务风险也 容， 与业 主约定 好具体 的赔 付条款 ， 确保 以后在施工 的过程 日益增加 ， 严重限制 了企业的健康 、 快速发展 ， 各大建筑施工 中，若 由于业主提出合 同设计变更而导致无法正常施工 ， 出 企 业管理者应加强风 险意识 ， 建立完善的企业财务风险管理
浅议企业税收筹划的风险及防范
（ 日） 税 务 行 政 执 法 不 规 范 导 致 的 风 险
下 降低 税 负 ， 已成为了企业迫切的希望。而有效的税收筹划， 可 以使 企
业 利 用 税 收 优 惠 和 税 收 弹性 来 减 轻 税 收 负 担 ， 规 避涉税风险， 提 高企 业
经营效益 ， 实现企业经济利益最大化 。因此 ． 税 收筹划在企业 经营管理
生 产 经 营 活 动进 行 科 学 、 合理和周密的安排 ． 以 达 到 少 缴 缓 缴 税 款 目的
为 而加 以处 罚 ：或 将 企业 本 属 于 明显 违 反 税 法 的税 收筹 划 行 为 暂 且 放 任 不管 ， 使 企 业 对 税 收 筹 划 产生 错 觉 ． 为 以后 产生 更 大 的税 收筹 划 风 险 埋下隐患。
节 税 目的 的 一种 财 务 管理 活 动 。 本 文从 税 收 筹 划 的 涵 义 、 税 收 筹 划存 在 的 风 险 出发 。 对 税 收 筹 划存 在 的风 险 及 如 何 进 行 防 范进 行 了探 讨 ， 旨在 对 企 业 在 合 理 合 法 的税 收 筹 划下 ，在 不 违 反 规 则 而 又 能 获取 最 大 的 经
济利益下 ， 迭 到 降 低 企 业税 负 。 实现 企 业 经 济 利 益 最 大化 。
关键字： 税 收 筹 划 筹 划 风 险 防 范 措施
随 着 中 国市 场 经 济 的不 断 发 展 ， 市 场 竞 争 日益激 烈 ， 社 会 平 均 利 润 率 水 平 不 断 下 降， 企 业 获 利 的 空 间 日益 缩 小 。 同 时 国 家 的 税 收 法 律 制 度 却 日趋 的完 善 ， 税 收 征 管 水 平 日益 提 高 ， 国 家对 涉 税 案 件 的处 罚 力度 不 断加大， 企 业 的税 收风 险 日益 升 高 。 在 日益 规 范 的 市 场 经 济 规 则 里 ， 企
公司税收筹划论文
公司税收筹划浅议中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2011）04-193-01摘要税收筹划也即节税筹划，是纳税人在合法而合理的前提下，通过筹资、投资、利润分配、经营等事项的安排，使税收负担最小化的经济活动，从而实现纳税人利润的最大化。
也正由于此，税收筹划在公司中的实施有着重要的意义。
关键词税收筹划节税税收利益一、税收筹划概述及意义税收筹划是指纳税人主要通过筹资、投资、利润分配、经营等事项的安排、选择和筹划，在合法的前提下，以税收负担最小化的经济活动。
在国家税务总局注册税务师管理中心编写的《税务代理实务》一书中明确定义：税收筹划指的是在税法规定的范围内，通过经营、投资理财活动的事先筹划的安排，尽可能取得“节税”的税收利益。
税收筹划的特性与平时我们所说的偷税、逃税、骗税、抗税、漏税、避税、节税等手段有严格的区别。
在我国的税收筹划是合法而合理地少纳税的运筹，即节税筹划。
从国家方面看，一旦国家出台税收政策，纳税人就会从追求自身的最大财务利益出发，马上采取相应措施，从而有利于税收法规的推进与实施。
从纳税人方面看，纳税人可以通过税收筹划，合理合法的减少缴纳的税收，避免不必要的税务支出，有利于纳税人的财务利益最大化。
从资源配置方面看，税收筹划使纳税人财务利益最大化，而利润的多少决定了资本的流动方向，也事实上调整了资源的重新配置，因此，税收筹划这个顺应国家经济调控政策的企业节税行为，不但有利于纳税人利润最大化，而且有利于优化资源合理配置。
二、税收筹划实务税收筹划在国内目前已是个非常普遍存在的现象，这里笔者试图对公司税负组成比例较大的部分例如增值税、所得税等的筹划进行分析和说明。
（一）纳税人类别的税收筹划在我国一般纳税人增值税适用税率为17%，而小规模纳税人适用税率为3%。
因为纳税人类别不同，适用税率也不同，在日益竞争的市场经济下，售价（不含税价+增值税）的高低将决定公司的竞争优势地位。
浅议中小企业的税收筹划
浅议中小企业的税收筹划浅议中小企业的税收筹划引言税收筹划是企业管理中的重要组成部分，对于中小企业而言，税收筹划能够帮助企业合法降低税务成本，提高盈利能力。
本文将从税收筹划的定义、筹划的原则与方法以及中小企业税收筹划的重要性等方面进行浅议。
一、税收筹划的定义税收筹划是指依法忍受税收负担，通过各种合法手段和方法，合理地调节企业收入、利润等税基要素，降低税收负担，提高税负效益的一种管理活动。
二、税收筹划的原则与方法原则1. 合法合规原则：税收筹划必须遵循国家税法法规，合法合规才是税收筹划的前提和基础。
2. 最小化纳税原则：企业要以降低税收负担为目标，合理使用税收政策和措施，最大限度地减少纳税金额。
3. 效率原则：税收筹划应该科学合理，追求降低税收负担的同时，提高企业的经济效益。
方法1. 合理选择税务登记信息：中小企业可以根据企业的业务特点和税收政策，选择适合的税务登记信息，以便享受到相应的税收优惠政策。
2. 合理分配成本和费用：中小企业可以通过合理分配成本和费用，合理安排企业账务结构，减少利润总额，从而减少纳税金额。
3. 合理利用税收优惠政策：中小企业可以根据自身的业务情况，合理利用国家对于某些行业和项目的税收优惠政策，以降低税收负担。
4. 合理运作资金和财务：中小企业可以通过合理运作资金和财务，控制营业收入和利润的时间和金额，从而降低纳税金额。
三、中小企业税收筹划的重要性中小企业作为国民经济的重要组成部分，税收筹划对其具有重要意义。
首先，税收筹划可以帮助中小企业降低税收负担，提高企业盈利能力。
通过合理利用税收优惠政策和各种合法手段，中小企业能够减少纳税金额，增加企业的经济效益。
其次，税收筹划可以提高中小企业的竞争力。
在同行业中，通过合理利用税收政策和筹划方法，中小企业可以降低生产成本，提高产品价格竞争力，从而在市场竞争中占据优势地位。
最后，税收筹划可以帮助中小企业规避税务风险。
中小企业通常资金有限，对税务问题的处理没有足够的专业知识，容易陷入税务风险中。
试论企业税收筹划及其风险防控
目
的
。
可
税收 筹划 的概念才 慢
说税 收 筹 划 是 纳 税 人 在 履 行 应 尽 法 律 义 务 的
,
慢普及
。
荷 兰 国 际 财 政 文 献局 《 国 际 税 收 词
前 提 下 运 用 税 法 赋 予 的 权利 保 护 法和 手段
( 。
自
身利益 的方
汇 》对 税 收 筹 划 的 定 义 是 指通 过 纳 税 人 的 经 营 活 动 或个 人事 务 活 动 的 安 排 实 现 缴 纳 最
,
三
)
税 收 筹划 的 作 用
低 的税 收 划》
内
, 一
。
国 内 税 务 专 家 唐 腾 翔 在 《税 收 筹
税 收筹 划 的 作 用 可 以 从微 观 和宏 观 两 个 方 面 来 进 行 分析 第
一 , [
书 中 的定义指 在法律规定 许可 的 范 围
、 、 “ ”
2
]
。
通 过 经 营 投 资 理财 活 动 的 事 先筹 划 和
、
,
所 以 通 过 税 收筹 划 可 以 帮
, ; ,
在 地 的 会 计 税 务 等 相 关政 策 法 令 的 变 化 情 况 参 考有 关 资 料 做 到 主 客观 相 配 合 针 对每
, ,
标的 实现 与此 同时 我 国现
项新 的
行 的 税 收 法 律 法 规仍 然 存在 不 完 善 的 地 方
*
我
A
格 g
试 论企业 税收筹划 及其 风 险 防控
國
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谷
巩雪 茹
摘 最 大化
划
,
要 企 业税 收 筹 划 是 追 求 企 业 价 值
浅议企业所得税的税收筹划
此 ， 必要 对税 收筹 划行 为进行研 究。 有 【 关键 词 】 企业 所得税 ； 税收 筹 划
税收筹划是纳税义务人在税法允许 的范围 内，从多种纳税方 业 所得 税 。 当子 公 司 所在 地 税 率 较低 时 ， 公 司可 以少 纳 企业 所 子
案 中进 行 科 学 合 理 的事 前 选 择 和 规划 ， 用 税法 给 予 的对 自己有 得 税 ， 公 司整 体 税 负 较 低 。而分 公 司 不 是独 立 法 人 ， 能将 其 利 利 使 只 利 的 可 能选 择 与 优 惠政 策 ，选 出 合适 的税 收 方法 ，从 而 使 本身 税 润并入母公 司交纳企业所得税 ，无论其所在地税负高低，均不能 负 得 以延 缓 或减 轻 的一 种 行 为 。企 业 所 得税 是 我 国 的主 体 税 种 ， 增 减 公 司 的整 体 税 负 。
蝴
财含 ． ．
浅议企 业所得税 的税收 筹划
张 萌
（ 内蒙古霍林 河露天煤业股份有限公 司， 内蒙古 霍林 郭勒 ０８ ０ ） ２ ０ ０
【 摘 要】 随着 市场经 济的发 展和 国家对 偷 、 、 行 为进行规 范的 力度 不断加 强， 业 的税 收 筹划 日益成 为利益 最大化 的首选之 策 。 漏 逃税 企 因
范围内进行 ，降低业务经营风险；通过评价 内部控制制度和管理 人 员的职业关注意识和职业判 断能力 。如在具体 的审计过程中，
制度 ， 以及 各 种 章程 的合 理 性 、 完备 性 和 有 效 性 ， 出其 中 的管 理 运 用 辩 证 的 逻辑 思维 方 式 ， 找 去感 知 审 计事 项 中 可 能 出现 的实质 性 缺 陷和 控 制 弱 点 ，防 范 因缺 乏控 制 而 产 生 的风 险 ：通 过对 财 务 数 问题 。 同时 ， 掌 握 灵 活 的 工作 方 法 ， 过 对 收集 到 的 审计 资料 、 应 通 据进 行 日常 监控 ， 时 发现 异 样 情 况 ， 止 财务 风 险 。内部 审计 工 信 息等 ， 及 防 获取全面有效的证据， 以透过现象看本质 。其次， 加强审 作 只有 逐 步 向管理 审计 方 向发展 ， 有 可 能 真 正 防 范企 业 风 险 。 才
浅议企业税收筹划
进行 投资 时 ． 也给 予了 不同 的税收 优惠 ， 如
经济 特区 、 经济技 术 开发 区 、 新技 术产业 高 开发 区 、 沿海 开放 城市 、 部地 区等 的税收 西 政 策 比较优 惠 。 企业进 行投 资 决策 时 。 应充
一
所得 时可 以扣 除 。 因此 ， 资者在 进行 间接 投
投资 时要 充分考 虑投 资 风险 、投资 收 益以 及 相 关税收 规定 。 以便 做 出合 理决 策 。 二 、 业筹 资过程 中的税 收筹 划 企
分 利用 不 同地 区 间的 税制 差别或 区域 性税
收 倾斜政 策 。选择 整体 税负 相对较 低 的地 区进 行投 资 ． 以获 取最大 的税 收利 益 。 ３ 投 资行 业的选 择 。 、 在我 国 ， 法对 不 税
而 影响其 收益 ，企 业在 做投 资领 域 的决 策
果仅 从 节税 的角 度考 虑 ，企 业 向金融 机构
的 借款和 企业 间相 互 拆借 优于 向社会 筹资 和 自我积 累资 金 。 但是 ， 税法 对企 业利 息支
时 ，对 各行 业可 享受 税收 优惠 的 比较 应成 为重 要 的决策依 据 之一 。
内部 分 ， 准予扣 除 。因此 ， 企业在 进 行 筹资
、
企 业投 资决策 的税 收筹 划
１ 组织形 式 的选择 。企业 在设 立 时都 、
会 涉及 组织形 式 的选择 问题 ．而在 高度 发 达 的市场 经济 条件 下 。可 供企 业选 择 的企 业组 织形 式很 多 ，不 同的 组织形 式税 收 负 担 不 同 。 业可 以通 过税收 筹 划 ， 择税收 企 选 负担较 轻 的组 织形 式 。 ２ 投资地 区 的选择 。由于地 区发 展 的 、 不平 衡 。我国税 法对 投 资者在 不 同的地 区
试论企业所得税的税收筹划策略
降低 税 率的税 收筹划 策略
减轻 税 负 的 目的 ， 企 业 所得 税 法规 定 的税 率 主 要 有 四档 ： （ 见 收入 最 小化 主要 通过 防止 多记 收入 和设 法 增加 免税 收入 来达 表１ ） 到， 企 业 日常 应 用 中缩 小税 基 主 要 采用 扣 除项 目最大 化 来 体 优 惠税 率 主 要 有 两档 ， 企 业 应 利 用这 两 档 优 惠税 率进 行 现 。 税 收筹 划 。第 一 ， 享 受小 型 微 利企 业 的优 惠 。企 业 所 得税 法 １ 、合 理安排 工资薪金 规定 小型 微利 企业 的 标准 ： 工业企 业 ， 年度 应纳税 所得 额 不超 企 业 所 得税 法 规 定 ， 企 业 发 生 的合 理 的 工 资薪 金 支 出 准
一
企 业所 得税 的应纳 税额 ＝应纳税 所得 额 Ｘ所 得税 税率 一减 业 自身 的核 心竞 争力 ， 又可 以享受税 率 优惠 。
免 税 额～抵 免税 额 ， 因此 ， 进 行企 业所 得税 的税 收筹 划 可 以采 取 的策 略 ， 第一 ， 降低所 得税 税率 ； 第二 ， 缩小 应纳 税所 得额 即 税基 ； 第三， 考 虑减免 税额 和抵免 税额 ， 直 接 减少应 纳税额 。
８ ０ 人， 资产 总 额不 超 过 １ ０ ０ ０ 万元 。因此 ， 企业 规 模较 小 时 ， 设 目的 。第 一 ， 适 当提 高 工 资标 准 ， 合 理安 排 职 工 月 工 资 和 年 立 时尽量 符合 小型 微 利企 业的标 准 ； 企 业规 模 较大 时 ， 可 通过 终 奖 金 的 发放 。第 二 ， 根据 企 业 所 得 税 的 税 收优 惠 ， 企业 发 设立 多 个 独立 纳 税 的小 型 微 利企 业 来享 受 优 惠税 率 。第 二 ， 生 的研 发 费 用 可 以加 计 ５ ０ ％扣 除 ， 因此 ， 可 以通 过 提 高职 工 享受 高新 技 术企 业 的优 惠。高 新 技术企 业 是指 拥有 核心 自主 在 研 发 期 间的 工资 来 获得 研 发费 用 的 法规 定条 件 的企 业 。因此 ， 支 付 给 残 疾 人 员 的 工 资 可 以 加计 ｌ ０ ０ ％扣 除 ， 企 业 可 以在 可 企 业可 设 立研 发 公 司 ， 研 发新 产 品新 技 术 。这 即 可 以提 高企 能 的情 况下 安 排残 疾 人 员到 企业 就 业 。 比如 ： 某 企 业 当年 实
浅议现阶段企业税收筹划
王 明 涛
摘 要 ：在大 多数人 的印象 中，财务部 门只是企业的辅助核算部 门，因为它不 能直接给 企业创造经济利 益，最近税收筹 划是逐渐被 广 泛提起 ，如果企业的财务部 门能充分发挥税收筹划的作 用，将会给 企业带来 最大的税 收收益 ，从 而实现企 业价 值最 大化的财务 管理 目 标。 同时也会改 变人们对财务部 门的直观印 象。 关键词 ：税收筹划 ；问题 ；方法
（ 三 ） 选 择 合 适 的存 货 计 价 方 法 。
企业的整体利益。
三 、分析现阶段税收筹划存在的问题。 财务人员在 了解税收筹划 概念 的基 础上 ，也要 关注其存 在 的问题 ， 毕竟 “ 税收筹划” 这个名词并不 被大多数 人所熟 知，税 收筹划也 只是处 于探索 、研究 和推行 阶段 ，在其发展过程 中不可避免的会 出现 以下类似
（ 二 ） 灵 活 设 置 计税 依 据 。
根据说法规定 ，计税依据是课税对象的置 的表现 ，降低计税依 据是 关键点 ，比如在对待价外 费用的 问题 上 ，我们 就可 以灵 活处理 ，比如 ， 房地产开发企业在销售商品房的同时 ，可能会 收取初 装费 、燃气 费等配
套费 ，根据税法规定 ，这些代收款项都应作为价外费用缴纳 营业税 ，如 果成立物业公 司专 门收取这些费用 ，就能巧妙 回避营业税 ；再 比如 ，根 据税法 规定 ， 企业在销售商 品时 ，包装物租金属于价外费用 ，应并入销 售额计算应纳税额 ，但如 果采取 收取包装物 押金 的方 式 ，并单独 核算 ， 在未超过 １ ２ 个月 的期间收 回，就不用并人销售额 ，缴纳税费。
现阶段经济飞速发展 ，企业之间竞争 日益激烈 ，各个企业都 在努 力 寻找降低经营成本的方法 ，而税收筹划也成为大家竞相追逐 的对 象 。这 就对企业财务部 门提 出更高的要求 ，财务人员要努力提高业务 素质 ，尽 快理解 国家最新税收政策 ，掌握税收筹划方面的技能 ，我认为应 从以下 几个方面进行思考 ： 了解现 阶段税收筹划 的现状 最 近几年 ，随着企业不断发展 ，税收环境也悄然发生 改变 。特别是 ２ ０ ０ ６年新会计准则的出台 ，增加了企业进行会计 处理的灵 活性 ， 税法 的 刚性 和会计准则 的可选择性也在一定程度上增加 了税收筹划的空间。 其实， 在 国外 ， 税 收筹划早就在企业生产经营 中被广 泛应用 ，已经 发展成 为一项 比较成熟 的职业 。对 于税收筹划 的涵义 ，业 内人 士普遍 比 较接受 的观点是 ， 在不 违法 的前提下 ，纳税人通过对经 营、理财等事项 的精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策或可选择性条款，从 而获得最大节税利益的一种理财 行为 ， 说的直白一点，就是指合法节税，在 税法许可的前提下 ， 企业管理者利用会计方法 的选择性进行合理 的税收筹 划，这里所讲的合法节税并不是合理避税 ， 两者存在本质区 别。 二 、理解税收筹划的 目标。 东北财经大学教授朱晓波提出 ，作为的财务 管理组成部分 ，税 收筹 划 的预期 目标与财务管理的 目标应该一致。从财务管理的角度看 ，税 收 筹划的预期 目标包括三个部分 ：降低税收实际负担 、防范风 险、强调最 终整体 的财务收益 。 １ 、在大多数企业看来 ，减低税收实际负担是税 收筹划 的首要 目标 ， 因为现 阶段税收支 出已经成为企业支 出的重要组成部分 ，控制税 收成本 也成为企业控制经营成本 的重要途径 。 ２ 、税 收筹划不是让企业 去偷税漏 税 ，一些企 业的财务 人员 片面 的 认 为，税 收筹划 就是去钻税法 的 “ 漏洞 ” ，在 税法法规 的字面 意思上花 费大量 的时间和精力 ，这 样做是 不可 取 的，在具体 操作 时 比较难 以把 握， 很 容易让人误解 ，待相关法律逐步完善 ，就会带来税 务风险 ，让企 业 蒙受损失。 ３ 、税 收筹划 说到底 只是企业管 理 的一个 重要环节 ，最终还 是要 为 企业整体利益服务 ，税收筹 划的 目标是实现企业价值 的最大化 ，而不 仅 仅是降低税负那么简单 ，所以 ，我们不能一味的强调税 收 目标数企业领导 和其 他业务部 门看 来 ，税收筹划是企业财务部 门 的职责所在，由财务部门根据税法规定核算企业税收情况，向税收征管部 门 申 报纳税资料 ， 从道理 匕 讲， 这是无可厚非的事情 ， 但实际上 ， 税收筹划不 是简单的会计核算 ， 不是简单的对过去发生过的会计事项进行记录，而是一 项涉及各项业务的综合性工作，有些 已 经超出财务部门的职责范围，仅仅靠 财务部门是无法完成的，需要全体管理者的共同参与。 （ 四 ）容 易产生风险。 税收筹划是在税法合法规定的范围边缘操作 ，想要 实现税后利 益 的 最大化 ，势必面临着各种风险 ，企业应充分认识这种风险 ，规范会 计基 础工作 ，避免走人偷税漏税 的误 区。 四、归纳税收筹划的常用方法 。 结合财务活动 的特点和企业 的实际情况 ，我们可以有不 同的税收筹 划方法 ， 这些方法可 以单独使用 ，也可 以综合起来一起使用 。我简单归 纳了几种 目 前 比较常见 的税收筹划方法 ，希望能对大家有所启发。
论企业所得税税收筹划
论企业所得税税收筹划摘要本文阐述了企业所得税税收筹划的基本概念和方法，指出目前企业所得税税收筹划中的存在问题，并针对问题得出相应的提高企业所得税税收筹划方法。
以期解决企业税收过程中的不合理纳税及自身原因的多缴税行为，为企业创造更大的利益。
关键词企业所得税税务筹划节税中图分类号：f812 文献标识码：a1 企业所得税税收筹划概念和基本方法1.1 税收筹划的概念税收筹划是指纳税人在法律许可的范围内，通过对经营、投资、理财等事项的精心谋划和安排，以充分利用税法所提供的优惠政策或可选择条款，获得最大节税利益的理财行为。
该定义体现了税收筹划三层内涵：在法律范围体现了其合法性；通过过对经营、投资、理财等事项的精心谋划和安排体现了其计划性；获得最大节税利益体现了其目的性。
1.2 企业所得税税收筹划基本方法第一，环境利用型税收筹划方法，第二，优惠政策利用型税收筹划方法，第三，结构利用型税收筹划方法。
环境利用型税收筹划方法是在不改变企业组织结构前提下，利用各种途径不断扩大成本，通过该方法达到削减企业应纳税所得额，以此达到减少所得税税负的目的。
该方法包括成本调整法和筹资法。
成本调整法是合理调整成本以减少利润，最终是为了能够达到逃避纳税义务。
而筹资法是企业进行经营活动先决条件。
通过改变筹资形式，企业可以减少税负支出，提高企业竞争力。
优惠政策利用型税收筹划法是纳税人利用国家不同地区、不同行业间实施的税收差别政策进行税收筹划的方法。
该方法有三种选择：第一，投资时机选择。
不同的投资时机，其税收效果是完全不同的，因此，企业应该审时度势，充分把握时机，在税收优惠时间段内决定投资取舍，达到节税的目的。
第二，投资地点选择：选好投资地点可以减免税收，比如老少边远地区、经济特区、经济技术特区、西部省市等。
第三，投资产业和行业选择。
明智的进行投资产业、行业选择是税收筹划的好办法，企业可以利用各种优惠政策，在有优惠政策的地区设立名义企业，再通过转移经营收入，将负债高地区的资金转移到负债低地区，达到税收筹划的目的。
浅谈税务筹划案例分析论文范文（2）
浅谈税务筹划案例分析论文范文(2)税务筹划论文篇三：《浅议税务筹划》【摘要】税务筹划在当前是个很时髦的名词，随着社会经济的发展，税务筹划日益成为企业理财或者经营管理整体中不可或缺的一个重要组成部分。
本文拟通过在阐述税务筹划的概述的基础上介绍税务筹划常用的方法，提出税务筹划存在的误区与风险，并与之对应的对策得出税务筹划客观存在的意义，以便企业在追求节税价值的同时降低纳税风险。
【关键词】税务筹划误区与风险规避对策意义一、税务筹划的概述1.税务筹划的定义。
税务筹划是指在符合立法精神的前提下，纳税人利用税法的特定条款和规定，并借助一定的方法和技术，通过对尚未发生或已发生的应税行为进行合理的筹划和安排，从而实现降低纳税成本和纳税风险的活动。
具体包括两方面的含义：一是在合法的前提下整体税负最轻;二是在规范的基础上涉税损失最少。
税务筹划是以税法为依据，做出缴纳税负最低的选择，不同于偷税、漏税。
总而言之，税务筹划是在国家税收法律制度的框架内，充分利用国家的关联行为有利的某一关联点，并结合企业的实际具体情况进行运税收优惠政策，挖掘税收法律制度及其他法律制度相关规定对本企业某件关联事项或某项作，使企业减轻税负，达到合理避税。
2.税务筹划与避税、偷税的区别。
偷税是指负有纳税义务的纳税人，故意违反税法，通过对已发生的应税行为进行隐瞒、虚报等欺骗手段，以逃避缴纳税款的行为，具有明显的欺诈性和违法性，是国家所禁止和严厉打击的;而避税则是指纳税人事先对其经营、财务活动进行精心安排，使其在形式上达到税法条文的规定，从而规避纳税义务。
避税虽不违法但其直接导致国家财政收入的减少，间接造成税收制度有失公平，是与税收立法本意相违背的。
二、税务筹划常用的方法及运用税务筹划的方法很多，而且实践中也是多种方法结合起来使用。
这里利用缩小税基，税收优惠政策法、纳税期的递延法、、利用税法漏洞筹划法等几种方法。
1.缩小税基。
税基是计税的基础，在税率一定的前提下，税额的大小与税基的大小成正比主要表现为增加营业成本费用，降低纳税所得即计税依据和税率，计税依据越小，税率越低，应纳税额也越小。
浅议企业所得税纳税筹划
２ １ １ 降 低 收 入 总 额 。在 这 方 面 ， 于 流 转 税 如 增 ．． 由 值 税 、 费 税 、 业 税 的 高 低 直 接 与 收 入 相 关 ， 流 消 营 而 转 税 中合 法 降 低 收 入 额 的 方 法 已 经 同 时 降 低 了 所 得
纳 税 是 企 业 的 法 定 义 务 ， 按 税 法 规 定 缴 纳 税 不
淡 化税 收任 务 ， 供 了宽松 的政 策环 提 的税 收优 惠政 策较 多 。 了吸引 外资 为 多 的优 惠政 策 ， 税 法 规范 的前 提下 在 对 着 一 个 以 上 的 纳 税 方 案 的选 择 ， 不 的轻 重程 度往 往不 同 ， 见税 收筹 划 可
２１ ０ １年 ９月
内 蒙 古 科 技 与 经 济
Ｉ ｎ ｒＭ ｏ ｇ ｌ ｃｅ ｃ ｃ ｎ ｌｇ ＆ Ｅｃ ｎ ｍｙ ｎ ｅ ｎ ｏｉ Ｓ ｉｎ ｅＴｅ ｈ ｏｏ ｙ ａ ｏ ｏ
Ｓｅ ｔ ｍ ｂ ｒ ２ ｐｅ ｅ ０１１ Ｎ ｏ．１ ８ Ｔｏｔ ｌＮｏ．２ ４ ａ ４
随 着 税 制 改 革 的 深 入 ， 别 是 税 收 征 管 改 革 的 全 面 特
划 。 从 而 达 到 与 政 府 在 税 收 上 进 行 “ 和 博 弈 ” 节 零 的 税效 益 。
２ 所 得 税 纳 税 筹 划 的 现 状 与 我 国 日 益 完 善 的 税 务 法 律 法 规 相 比 ， 国 的 我
税 的 应 纳 税 所 得 额 。 同 时 对 所 得 税 税 法 规 定 免 税 的
收入 ， 业 在业 务 安排 和计 算所 得 税 应得 额 时 应充 企 分 考 虑 ， 国债 利 息 收 入 ， 回 的 税 后 利 润 等 。 如 分
浅议我国企业税收筹划风险的防范和控制
一
、
企 业 税 收 筹 划风 险 的 类 型
４ 、效 益 性 风 险 效 益性 风 险体 现为 企 业税 收筹 划 的成 本 与收 益 不对 等 的 风 险。企 业 可 能过 度 强调 对 税负 的降 低 ， 视 相 关成 本 ．使 忽
１ ，经 营 性 风 险
发 生 的 纳税 筹 划成 本 得不 偿 失 ， 无形 之 中造 成 损失 。在税 收 经 营性 风 险可 定义 为企 业 日常 税 收筹 划 活动 中面 临 的风 筹 划 的决策 中 ， 需按成 本效 益原 则进行 。 险 。 经 营性 风 险体 现为 企 业 在 对 具 体 的 经 营 活动 上 的把 握 ５ ，环 境 性 风 险 、 性 。企 业税 收筹 划 的过程 依托 企业 生产 经营 活动 ．因而 具有 税 收筹 划 必 须在一 定 的宏 观环 境 和 微观环 境 下 实施 。备
财会研究 Ｉ Ｆｎ ｎ ｅａ ｄＲ ｃ ｕ ｔ ｇＲ ｓ ａｃ ｉ ｃ ｎ ｃ ｏ ｎｉ ｅ ｅ ｒｈ ａ ｎ
浅议我国企业税收筹划风险的防范和控制
成凯 丽 中国 铝 业股 份 有 限公 司 中州分 公 司 财 务部 ４ ４ ４ ５１ ７
摘要 ： 随着市 场经 济的发展 ， 企业对税 收筹划 的 关注也与 日俱 增 ， 大多数 企业对税 收筹划 中的风 险没有给 予足够 但
这 市场 信息 作出有 效处理 。只有树 立 了 良好 的风险 防范意识 ， 才 员 更应该 注重 管理会计 问题 的研究 ， 是保证 物流行业 持续 发 展 的基 础 ， 也是经 济发展 和科技进 步对 企业实 现现代化 管理 的 能保证物 流企 业的正常运营 。 管 ２ 网络管理 ， 、 加快 运用 。随着科学 技术水平 的进步 ， 网络 迫 切需要 。可 以预 见 ， 随着市 场经济体 制改革 的深入进行 ，
论企业的税收筹划
企 业 自身的特点和 税收优பைடு நூலகம்惠条件 ，选择 合 国家的立 法意 图，促进 改革开放 的发 业税负的减轻和利润 的增 加。
的收益。 在股 利分配 的税收 筹划主 要可 以利 用股 利 的支付形式 。股利 的支付 形式有 现金股 利和股 票股利 两种 。据现行 税法
规 定 ，股 东 取 得 现 金 股 利 要 缴 纳 个 人 所
论 企 业 的 税 收 筹 划
文 ／何 元 慧
到充分体现 ，让 纳税人 能通过调 整 自己 的经营 和财 务活 动，选择 税 负最 轻的纳
本 文拟就 对企业在 筹资决 策 、 投资 决策 、
股 利分配 和具体运 营活动 中对税 收筹划 的 方法作一 大致 的介绍。
税 方案， 实现企 业 的财 务管理 目标 。
５ 决 策 与 信息 （ 半 月刊 ） ２ 下
营活动 的安排， 选择 最优 的纳 税方 案， 减
轻税 负， 增加企 业的税后 利润， 从而 达到 股东权 益最 大 。
企业 的财 务风险。
企业 资本 结构 的选择是侧 重权益 性 筹资 方式 还是债 务性筹 资方式， 就要 对 两者影 响所 得税 的情况进 行具体计 算分 析。 一般而言 ， 如果企业 息税前 的投资收 益率 高于负债 成本率， 高负债 比重， 提 权
标 ，而税后利 润的 多少就直接 影响到股
东财 富大小 ，企业税 收筹划此 时才真 正 有 了内在的动 力和基础 。 在， 现 越来 越多 的企业开 始重视税 收筹 划，花 费大量 的
分配等经 营活动 方面对企业进税 收筹划，
它 的优 点在于 能从总体 上把握 ，全 面地
以这 两种筹 资方式造 成截 然不 同的税 收
论企业财务管理中税收筹划应用问题及对策
论企业财务管理中税收筹划应用问题及对策一、引言税收筹划在企业财务管理中具有重要的作用，可以帮助企业合法减少税负，提高资金利用效率，增强竞争力。
然而，在税收筹划的实施过程中也会遇到一些问题，需要企业采取相应的对策来应对。
本文将围绕企业财务管理中税收筹划应用问题展开讨论，并提出对策。
二、问题分析2.1问题一：税法法规变动带来的不确定性税法法规的变动是企业财务管理中常见的问题之一。
税法法规的变动可能导致企业之前采取的筹划方案失效，增加企业的税务风险。
2.2问题二：税收筹划合规性的挑战税收筹划应当符合税法和相关法规的要求，但在实际操作中，企业常常面临税收合规性的挑战，很难确定自己的筹划方案是否符合法律规定。
2.3问题三：税收筹划与企业长远发展的矛盾税收筹划正常情况下是合法的，但有时企业为了追求短期税收利益，可能会忽视长远发展的考虑，这与企业的可持续发展战略存在矛盾。
三、解决对策3.1加强税法法规变动的研究与监测面对税法法规的不断变化，企业需要加强对税法法规的研究与监测，及时了解税法变动的影响，及时调整和优化自己的筹划方案。
3.2强化税收筹划合规性管理企业应加强内部税务管理，建立健全的税收筹划合规性管理制度，确保筹划方案的合规性，并及时与税务机关进行沟通和协商，确保税收筹划的合法合规性。
3.3坚持税收筹划与企业长远发展的结合税收筹划应与企业长远发展战略相结合，确保筹划方案不仅能够减少税负，还能促进企业的可持续发展。
企业应从整体战略高度考虑税收筹划，避免片面追求短期税收利益而损害长远发展。
四、结论企业财务管理中税收筹划应用问题及对策是企业必须面对和解决的重要课题。
企业应及时关注税法法规的变动，加强研究和监测，建立健全的税收筹划合规性管理制度，并结合企业长远发展制定筹划方案，以实现税收最优化和企业可持续发展的双赢局面。
试论企业税收筹划的重要性
响， 所 以企业可 以根据 自身特点 ， 选 择 最有利 的折 旧方 式和 存货 计价方 式 ， 达 到纳 税筹划 的 目的。 如 选 择双倍 金额 递减法或年数 总和法等加速折旧法， 可使得 在资产 使用前 期提 取 的折 旧较 多， 使得企 业 少纳 所得 税 ， 起 到推 迟 纳 税 时 间和 隐性 减 税 的作 用。 延缓纳 税 对于企业 来说 ， 无疑 是 从 国家 取得 了
企业的税收筹划带来巨大风险。 若企业没有树立风 险 管理意识 ， 未对纳税筹划中的风险采取有效的规避措
２ 我 国企 业税 收 筹 划 的现 状 及 其 原 因分析
随着我国市场经济的深化发展， 大部分企业都意
５ ５
试论企业税收筹划的重要性
李维维
施， 往往影响到纳税筹划的整体效果。
（ ３ ） 企业投 资活 动的税 收筹划
券两种形式， 从不同角度看， 这两种形式各有利弊。 就 企业税收 筹划来讲， 发行债券比发行股票更为有利。 这是 因为， 发行债券所发 生的手续费及利息支出， 依
除了企业 的筹资活动 和经营 活动 外， 企 业的投
资活动 也是企业 的一项重要 活动。 企业 的投 资活动
降低而游离于违法与偷税的边缘 ， 缺 少全盘考虑的长
期纳税筹划， 未顾及 到企业 的长远利益 ， 更谈不上积
极争取对 自身有 利 的税收政策等高级 的税收筹划。
（ ３ ） 人员素质较低 ， 缺乏税收筹划 的专业人才 目前大多数企业 的税收 筹划是由企业的纳税人 员、 财务人员甚至 只是 一般 的行政 人员来负责， 由于 知识水平有限， 知识更新较 慢， 业务素质一般较低 ， 无 法满足税 收筹划工作人员所 需具备 的财务、 税收、 管