外贸企业增值税申报简介
外贸企业增值税申报表填表注意事项(无视)
外贸企业增值税申报表填表注意事项根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《增值税一般纳税人纳税申报办法》等有关规定，现对外贸企业的增值税纳税申报要求明确如下：一、外贸企业必须按规定进行纳税申报，未按规定申报的，主管国税机关应按《征管法》及其实施细则有关规定进行处理。
二、外贸企业发生一般出口业务、进料加工作价销售业务和来料加工业务的，应在当期进行免税申报，按免税货物销售额和免税劳务销售额分别填列在增值税纳税申报表主表第9、10栏，并将合计数填列在申报表主表第8栏，同时与增值税申报表附报资料（表一）的相关栏（15、16、17、18栏）数据一致。
主表第7栏（免抵退办法出口货物销售额）是生产型出口企业填写的（因为出口企业是“免抵退”的办法），所以外贸企业不需要填写。
主表第15栏“免抵退货物应退税额”这一栏由生产企业填写，外贸企业不填。
三、外贸企业当期购进供出口的货物所取得的并经认证通过的进项税额，填入《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（本期进项税额明细）第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”、第25栏“期末已认证相符但未申报抵扣”及第26栏“其中：按照税法规定不允许抵扣”栏中。
主表中无需体现。
收到退税在纳税表也不用做处理。
这些数额是累计的，办理退税的时候也不需要减掉，也不需要做进项转出。
《增值税纳税申报表附列资料（表二）》（本期进项税额明细）第23栏为“期初已认证相符但未申报抵扣”专用发票数据，与上期第25栏数据相等。
为此，请相关的外贸企业按规定进行申报，如果有因以前错误申报形成了上期留抵税额(内销货物取得专用发票形成的除外)，请先统一采用进项税额转出方法一次性冲减纠正，办法是在“附表二”的第18栏填写因错误申报形成的上期留抵税额即可，以确保以后增值税申报的上期留抵税额正确，提高外贸企业的申报质量。
商贸型外贸企业出口,增值税纳税申报表的填写
根据《关于增值税、消费税税收优惠及外贸企业纳税申报有关事项的通知》（深国税发〔2009〕163号）规定：外贸企业取得的用于出口退税的增值税专用发票，必须先按有关规定进行认证。
在进行增值税日常纳税申报时，将本期已认证的增值税专用发票信息填入《增值税纳税申报表附列资料（表2）（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”中的第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”，不得填入该表的第一部分“申报抵扣的进项税额”中的第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”。
如外贸企业前期已填入《增值税纳税申报表附列资料（表二）（本期进项税额明细）》的第三部分“待抵扣进项税额”第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”里的进项税款对应的货物最终改为内销，那么应在该货物内销当月申报抵扣对应的进项税额，即必须在内销当月将有关进项税额由第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”转入第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”。
商贸型外贸企业出口，增值税纳税申报表的填写举例说明1：某外贸企业采购印花布出口，不委托加工，出口额填写在增值税纳税申报表附列资料表一免税货物第16栏，进项税额填写在增值税纳税申报表附列资料表二待抵扣税额第26栏按照税法规定不允许抵扣处。
举例说明2：某外贸企业出口印花布，采购坯布再委托印染厂加工染色，需要作价卖给印染厂，再买回印染含加工费的印花布出口。
您采购坯布时计入进项税额，将坯布委托印染厂染色时，需要将坯布作价卖给印染厂，给印染厂开具增值税专用发票，您计提销项税额。
印染厂收到专用发票计入进项税额，染色加工成印花布后，再将印花布卖给您，给您开专用发票（即坯布和加工费合计金额），印染厂计提销项税额，您凭印染厂专用发票申报退税。
您购进坯布时，取得增值税专用发票，进项税额填入增值税纳税申报表附列资料表二申报抵的进项税额第2栏本期认证相符且本期申报抵扣处；您将坯布作价卖给印染厂，给印染厂开具增值税专用发票时，您计提销项税额，销项税额填入增值税纳税申报表附列资料表一按适用税率征收增值税货物及劳务的销售额和销项税额明细第1栏防伪税控系统开具的增值税专用发票处。
企业增值税申报(2篇)
第1篇一、引言增值税作为一种重要的税种，在我国经济生活中发挥着重要作用。
企业作为增值税的纳税人，依法进行增值税申报是履行纳税义务的基本要求。
本文将从增值税申报的基本概念、申报流程、申报注意事项等方面进行阐述，以帮助企业正确、及时地完成增值税申报。
二、增值税申报的基本概念1. 增值税增值税是对商品生产、流通、消费环节中增值额征收的一种流转税。
其基本原理是“增值额”征税，即对商品销售额中扣除购进商品已纳税款后的余额征税。
2. 增值税申报增值税申报是指企业按照税法规定，向税务机关报送增值税纳税申报表及相关资料的行为。
申报内容包括：应税销售额、应纳税额、已纳税额、减免税额等。
三、增值税申报流程1. 准备申报资料企业在进行增值税申报前，需准备好以下资料：（1）增值税纳税申报表及其附列资料；（2）发票及相关凭证；（3）会计报表；（4）其他税务机关要求提供的资料。
2. 选择申报方式增值税申报方式主要有以下几种：（1）上门申报；（2）邮寄申报；（3）网上申报；（4）委托申报。
企业可根据自身实际情况选择合适的申报方式。
3. 申报操作（1）上门申报：企业将申报资料送至税务机关，由税务机关工作人员审核、录入、打印申报表。
（2）邮寄申报：企业将申报资料通过邮寄方式送至税务机关，税务机关收到后进行审核、录入、打印申报表。
（3）网上申报：企业通过国家税务总局网站或税务机关指定的网上申报系统进行申报。
（4）委托申报：企业委托具有代理申报资格的机构或个人进行申报。
4. 税务机关审核税务机关对企业的申报资料进行审核，确认申报内容无误后，办理税款征收手续。
5. 税款缴纳企业按照税务机关核定的应纳税额，及时足额缴纳增值税。
四、增值税申报注意事项1. 申报期限企业应在规定的申报期限内完成增值税申报。
逾期申报将面临滞纳金等处罚。
2. 申报准确企业应确保申报数据的准确无误，避免因数据错误导致税款计算错误。
3. 申报资料完整企业需按照税务机关要求，提供完整的申报资料，确保申报流程顺利进行。
外贸公司增值税退税申报指南
外贸公司增值税退税申报指南前言外贸公司在出口货物时可以享受增值税退税政策，以促进出口贸易的发展。
然而，增值税退税申报过程繁琐，需要合理的操作和准确的填报资料。
本文将为外贸公司提供一份详细的增值税退税申报指南，帮助公司顺利完成退税申报流程。
一、了解增值税退税政策首先，外贸公司需要了解增值税退税政策的基本原则和适用范围。
增值税退税政策是指对出口货物应缴纳的增值税部分，国家给予退税的优惠措施。
外贸公司应该清楚了解退税的条件、退税率、退税期限以及相关的政策变化，以便准确申报退税。
二、收集和整理退税所需文件为了进行增值税退税申报，外贸公司需要准备一系列的证明文件和资料。
可以按照以下步骤来收集和整理这些文件：1. 销售合同和发票：保存与出口货物相关的所有销售合同和发票。
这些文件应包括货物的名称、数量、价格、运输方式等详细信息。
2. 海关报关单和装箱单：保留与出口货物相关的海关报关单和装箱单。
这些文件是证明货物出口的重要依据。
3. 运输凭证：收集与出口货物运输相关的凭证，如提单或空运单。
这些凭证可以证明货物已经离境。
4. 外汇收汇凭证：保留与出口货物收汇相关的外汇收汇凭证，如银行付款凭证和SWIFT电汇单。
这些凭证用于证明货款已经回收到外贸公司账户。
5. 退税申报表和相关证明文件：填写退税申报表，并准备其他相关证明文件，如信用证、委托书等。
这些文件是申报退税所必需的。
三、填写退税申报表在收集和整理好退税所需文件之后，外贸公司需要开始填写退税申报表。
退税申报表一般由国家税务局提供，可以在税务局官方网站上下载。
填写退税申报表时，应注意以下事项：1. 准确填写基本信息：在申报表的首部填写公司的基本信息，包括公司名称、税务登记号等。
2. 填报货物信息：按照销售合同和发票上的货物信息，填写每笔出口货物的名称、数量、金额等详细信息。
3. 填写退税税率和金额：根据国家规定的退税税率，计算出每笔货物的退税金额。
4. 检查和核对：填写完退税申报表后，仔细检查所有填报内容，并核对与资料的一致性和准确性。
外贸出口,小规模纳税人申报纳税详细流程
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外贸企业增值税纳税申报填报指南
外贸企业增值税纳税申报填报指南增值税是我国当前主要的间接税种之一，对于外贸企业来说，了解增值税纳税申报填报的基本要点是非常重要的。
下面将为大家提供一份外贸企业增值税纳税申报填报指南，希望能够帮助大家更好地进行税务申报。
一、增值税纳税申报填报的基本内容1.纳税人基本信息：包括纳税人名称、纳税人识别号、纳税人地址、法定代表人等。
2.纳税申报期：一般按照纳税人的核定征期填报，通常为月度纳税申报。
3.增值税纳税申报表：主要包括进项税额、销项税额、应纳税额、减免税额、实际应纳税额等。
4.纳税申报附表：根据实际情况填报相应的附表，如待抵扣进项税额、留抵退税明细等。
5.补缴税款：根据实际情况进行必要的补缴税款，如留抵退税后仍有差额需要补缴的情况。
二、增值税纳税申报填报的注意事项1.纳税申报期限：一般纳税人应在每月的15日前进行纳税申报，对于特定情况下需要延期的，可以向税务机关提出申请。
2.增值税专用发票：纳税人在填报增值税申报表时，需要准确填写销项税额和进项税额，这些金额应与所持有的增值税专用发票一致。
3.减免税额的填报：根据国家税务政策，一些行业和项目可以享受减免税额，纳税人在填报增值税申报表时，应将减免税额按照规定填报。
5.补缴税款的处理：在核对增值税申报表后，如果发现实际应纳税额大于已缴税额，纳税人需要根据实际情况进行补缴税款。
三、增值税纳税申报填报的规范要求1.完整性：纳税人在填报增值税申报表时，应全面、准确地填写各项相关信息，确保申报表的完整性。
2.规范性：纳税人填写增值税申报表时，应按照规定的格式和规范要求进行填写，确保申报表的规范性。
3.真实性：纳税人填报增值税申报表时，应尽量确保填写的信息真实可信，避免虚假填报导致的不必要的风险和纠纷。
四、增值税纳税申报填报的常见问题及解决方法1.增值税专用发票错抄：纳税人在填写销项税额和进项税额时，容易因为抄写错误导致数据不一致，应当认真核对增值税专用发票上的相关金额，并校对无误后再进行填写。
外贸企业增值税纳税申报填报指南
外贸企业增值税纳税申报填报指南第一篇：外贸企业增值税纳税申报填报指南外贸企业增值税纳税申报填报指南一、外贸出口企业外购货物收到的增值税专用发票必须按相关规定要求和时限进行认证和申报。
二、外贸出口企业的内、外销必须分开核算。
三、外贸出口企业出口货物和内销货物所对应的进项发票应分别取得、核算和申报。
其中内销货物对应的进项发票允许抵扣，外销货物对应的进项发票计入待抵扣税额；如取得的同一份进项发票既有用于外销的货物也有用于内销的货物，则应采取换票方式进行处理；出口货物中属于不予退（免）税货物的，其对应的进项发票准予抵扣。
对购进的货物不能区分是否用于出口和内销的，一律暂视同出口货物处理，对应的进项发票计入待抵扣进项税额。
四、财务核算上，在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目。
外贸企业退税实行的是“免、退税”政策,即免出口环节的增值税，退购进环节的进项增值税，进项退税是“先征后退”。
一、外贸企业增值税纳税申报表需要填写的项目如下：1）主表：销售额（人民币）填写主表第9栏（免税货物销售额）后，第8栏（免税销售额）的数字自动生成；附表一第16栏（开具普通发票；货物及加工修理修配劳务）也填写此销售额人民币，并且等于你的损益表的当月销售收入栏。
主表第7栏阅读审核/ 18 2016-06-09（免、抵、退办法出口销售额）生产企业填写，外贸企业不填。
2）附表一：只需填写第17和第18栏的免税货物销售额，并且等于当月的销售收入额。
3）附表二：进项税额（在认证后申报时）填写在附表二第24栏（认证相符的税控增值税专用发票）、25栏（期初已认证相符但未申报抵扣；与前一申报期附表二第27栏相衔接）及26栏（本期认证相符且本期未申报抵扣）“其中：按税法规定不允许抵扣”栏中（也即28栏），它的数字等于你当月去税务局认证的发票的合计数。
补充：出口货物销售额应填写在主表第8栏“免税货物及劳务销售额”和第9栏“免税货物销售额”中，购进供出口的货物进项税额填写在附表2第24栏“本期认证相符且本期未申报抵扣”中,主表中无需体现。
安徽外贸企业增值税申报流程
安徽外贸企业增值税申报流程一、申报对象
安徽外贸企业主要包括以下主体:
1. 对外投资企业。
2. 商业贸易企业。
3. 加工贸易企业。
4. 分支机构等。
二、申报条件
外贸企业增值税申报必须符合以下条件:
1. 已经法定注册并取得营业执照。
2. 开设了银行税务专用账户。
3. 员工人数大于3人。
4. 月总营业额超过20万元。
三、申报方式
外贸企业增值税申报方式主要有:
1. 线上申报:登录税务局网站,通过网络申报系统进行递交。
2. 亲自上门申报:持申报表格及相关证件材料到税务局窗口递交。
3. 邮寄申报:将完整申报材料邮寄至税务局。
四、申报材料
主要申报材料包括:
1. 完税证明。
2. 营业执照复印件。
3. 相应期间的增值税纳税申报表。
4. 银行流水凭证等。
5. 法定代表人的身份证复印件。
以上为安徽外贸企业增值税申报的一般流程,具体政策以当地税务局公布为准。
增值税与跨境服务贸易应纳税款计算及申报要点
增值税与跨境服务贸易应纳税款计算及申报要点随着全球经济的一体化和跨境贸易的增加，跨境服务贸易的税收问题逐渐引起了人们的关注。
增值税作为一种重要的消费税种，对于跨境服务贸易的纳税要求也有一些特殊的规定。
本文将介绍增值税与跨境服务贸易的应纳税款计算及申报要点。
一、增值税与跨境服务贸易增值税是一种按照货物和劳务的增值额计征的间接税，在跨境服务贸易中具有重要的应用意义。
跨境服务贸易是指在不同国家或地区之间提供劳务、技术、知识或资讯等服务的贸易活动。
根据增值税法的规定，跨境服务贸易属于应税劳务范畴，需要按照相关规定进行纳税。
二、跨境服务贸易增值税的计算方法跨境服务贸易的增值税计算方法根据具体的情况而有所不同。
以下是几种常见的计算方法：1. 单纯劳务输出的增值税计算单纯劳务输出是指境内企业向境外提供劳务的情况。
根据增值税法的规定，单纯劳务输出应按照3%的税率进行计税。
计算公式为：应纳税额 = 劳务收入 × 3%。
2. 劳务和货物同时交付的增值税计算在一些情况下，境内企业向境外提供劳务的同时可能还提供相关的货物。
此时，增值税的计算根据货物和劳务的性质分别进行。
货物的增值税按照货物本身的税率计算，劳务的增值税按照3%的税率计算。
3. 劳务输出给非居民个人的增值税计算当境内企业向境外非居民个人提供劳务时，增值税的计算按照20%的税率进行。
计算公式为：应纳税额 = 劳务收入 × 20%。
三、跨境服务贸易增值税申报要点跨境服务贸易的增值税申报是企业纳税的重要环节。
以下是几个申报要点：1. 填写申报表格企业需要根据相关规定填写增值税申报表格，并填写相应的财务信息和纳税金额。
2. 提供相关证明材料企业在申报增值税时需要提供相关的证明材料，如合同、发票、付款凭证等，证明企业的纳税责任和交易情况的真实性。
3. 定期申报增值税的申报一般按照月份进行，企业需要在规定的时间内将申报表格和相关材料递交给税务机关。
对外支付代扣代缴增值税申报文件
对外支付代扣代缴增值税申报文件
一、对外支付代扣代缴增值税的基本概念
对外支付代扣代缴增值税，是指在我国企业与境外企业进行贸易往来时，按照我国税收政策规定，由支付方向境外企业支付的增值税。
这一政策旨在加强对跨境增值税的管理，确保税收利益回归我国。
二、对外支付代扣代缴增值税的申报流程
1.企业应首先向税务机关办理增值税代扣代缴登记手续，取得代扣代缴税款登记证。
2.企业在支付境外企业的货款时，应按照我国税收法规，计算应代扣的增值税金额。
3.企业在支付货款时，应将代扣的增值税款一并支付给境外企业。
4.企业应在增值税纳税期限内，向税务机关报送代扣代缴增值税申报表，并附送相关附件、资料等。
三、申报文件的主要内容
1.企业基本信息：包括企业名称、纳税人识别号、注册地址等。
2.境外企业信息：包括境外企业名称、注册地址、增值税纳税人识别号等。
3.交易信息：包括货物名称、数量、金额、税率等。
4.代扣代缴增值税金额及税额。
5.税务机关要求提供的其他相关资料。
四、注意事项及实用技巧
1.企业在申报对外支付代扣代缴增值税时，应确保申报数据的准确性和真实性。
2.企业在申报过程中，如遇到问题，应及时与税务机关沟通，了解相关政策。
3.企业应掌握跨境税收政策的变化，确保合规经营。
4.企业可运用信息技术手段，提高申报效率，降低申报错误率。
外贸企业增值税申报流程
外贸企业增值税申报流程1. 简介外贸企业增值税申报流程是指外贸企业按照税务法规定，对其与海外客户进行的贸易活动进行申报和纳税的过程。
本文将介绍外贸企业增值税申报的基本流程和注意事项。
2. 基本流程2.1 确认纳税人资格外贸企业在进行增值税申报前，需要确认自身是否具备纳税人资格。
根据税务法规定，企业在进行跨境贸易活动且累计销售额超过一定限额的情况下，将被认定为增值税一般纳税人。
确认纳税人资格后，企业即可进行增值税申报。
2.2 填写增值税申报表增值税申报表是外贸企业进行增值税申报的重要文件。
根据税务部门的要求，外贸企业需详细填写相关的贸易信息，包括进口和出口的货物、服务、金融商品等。
此外，企业还需提供相应的进口发票、出口清关单和付款凭证等支持材料。
2.3 缴纳增值税款项在填写增值税申报表并核对无误后，外贸企业需根据申报表上的应纳税额进行缴纳。
通常，增值税款项可以通过线上银行转账、现金、支票等方式进行缴纳。
缴税完成后，企业需及时向税务部门提供缴税凭证。
2.4 提交增值税申报材料外贸企业完成增值税申报和缴税后，需将申报表、支持材料和缴税凭证等文件提交给税务部门。
具体的提交方式可以根据当地税务部门的规定而定，常见的方式包括线上申报、邮寄或亲自前往税务局等。
2.5 税务部门审查和核准税务部门将对外贸企业提交的增值税申报材料进行审查和核准。
审查内容主要包括企业填写的申报表是否准确，相关支持材料是否完整和真实。
如果申报材料无误，税务部门将进行审核通过，并将申报结果反馈给企业。
2.6 纳税申报报告税务部门审核通过后，外贸企业将收到一份纳税申报报告。
该报告将详细列出企业的纳税信息，包括申报所在期间的销售额、进口额、出口额、纳税金额等。
外贸企业应妥善保存该报告以备后续使用。
3. 注意事项3.1 准确填写申报表外贸企业在填写增值税申报表时务必准确无误。
任何误报、漏报和虚报都将导致纳税人承担相应的法律责任。
因此，企业应仔细核对贸易和财务信息，并在填写申报表前咨询专业人士以确保准确性。
国际货代增值税申报附表
国际货代增值税申报附表
国际货代增值税申报附表是货代公司向税务部门申报增值税的一个附表，用于上报公司的营业收入、增值税税率、应纳税额等信息。
国际货代公司在进行国际货物运输、清关等业务时，通常会涉及到货物的进口和出口，这些业务涉及到增值税的征收和申报。
国际货代增值税申报附表主要包括以下内容：
1.货物运输业务：申报货物的类型、数量、运费等相关信息；
2.清关业务：申报进口货物的产地、品牌、数量、金额等相关
信息；
3.增值税税率：根据国家相关税法规定，填写适用的增值税税率；
4.应纳税额：根据申报的货物信息和税率，计算出应纳税额；
5.其他相关信息：如外币结算、税务登记号码等。
通过填写国际货代增值税申报附表，货代公司可以向税务部门申报增值税，并按规定缴纳相应的税款。
同时，税务部门可以基于申报的信息进行核查和监管，以确保税款的正常征收。
需要注意的是，国际货代增值税申报附表的具体格式和内容可能根据不同国家或地区的税法规定有所差异，货代公司在申报时需要按照当地税法的要求填写相应的信息。
此外，货代公司还应注意及时更新和补充申报信息，确保申报的准确性和完整性。
增值税纳税申报流程简介
增值税纳税申报流程简介在我国，增值税是一种间接税，由纳税人根据法律规定自行申报，自行计算纳税金额，并及时缴纳的税收制度。
作为企业的一项重要财务义务，正确了解和掌握增值税纳税申报流程对企业来说至关重要。
本文将对增值税纳税申报流程进行简要介绍，帮助读者理解和操作。
一、登记纳税人资格首先，企业在开展经营活动之前，需要到当地税务机关办理税务登记，取得纳税人资格。
在登记过程中，应提交企业的基本信息、资产负债表、经营范围等相关材料。
登记完成后，税务机关会发放营业税票或增值税专用发票。
二、开具发票和购票企业在销售商品、提供服务时，应开具增值税专用发票，并将发票信息真实、准确地填写完整。
同时，企业在进行采购、费用发生等方面的行为时，应积极收集、保留购买方开具的增值税专用发票。
这些发票将在后续纳税申报中起到重要的证明和计算依据。
三、计算纳税额纳税人需要根据销售额、进项和销项等相关信息，计算出应纳税额。
增值税的计算方式有一般计税方法和简易计税方法两种。
一般计税方法是按照销售额与税率相乘得出，而简易计税方法是按照销售额的一定比例来确定纳税额。
四、填报申报表格在纳税申报过程中，纳税人需要根据纳税年度或纳税期限，填报相应的增值税申报表格。
表格通常包括纳税人基本信息、销售信息、购进信息、应纳税额等内容。
填报时，应仔细核对所填写的数据，确保准确无误。
五、验核和提交申报填报完成后，纳税人需要对填写的内容进行仔细核对，确保申报表格中无误。
随后，按照规定的时间要求，通过电子渠道或前往税务机关，将填报表格和相关材料进行提交。
六、缴纳税款纳税申报表格提交后，税务机关将对申报表格进行审核，并通知纳税人缴纳相应的税款。
纳税人可以选择线上缴款或线下缴款，线上缴款方式包括网银、支付宝等，线下缴款则是前往银行窗口办理。
七、申报核算和税务检查税务机关会对纳税人的申报表格和税款进行核算，并根据需要进行税务检查。
纳税人应配合税务机关的检查要求，提供相关的会计凭证、账簿等资料。
外贸企业增值税申报流程--业务培训
5、《浙江省国家税务局转发国家税务总局关于出口 货物退（免）税若干问题的通知》
浙国税进[2006]45号
h
3
外贸企业的销售以跨境国际贸易为主，按其出口货 物的退免税状况不同分为四种情况： 1、出口免税并按规定享受退税； 2、出口免税但无退税； 3、零退税率； 4、出口视同内销。
5、生产企业出口的除四类视同自产产品以外的其他
外购货物。
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1、正式申报时附送的延期申报申请理由与事实不 符；
2、增值税专用发票逾期未认证的；
3、涂改退税凭证的；
4、出口退税权停止期间自营Fra bibliotek委托和代理出口的货 物的；
5、其他按规定不予退税的情况。
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谢谢！
h
20
外贸企业增值税申报简介
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1
1、《关于调整增值税纳税申报有关事项的通知》 国税函[2008]1075号
2、《国家税务总局关于外贸企业出口视同内销货物 进项税额抵扣有关问题的通知》
国税函[2008]265号
3、《国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问 题的通知》
国税发[2006]102号
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4、浙江省国家税务局关于印发《浙江省出口货物退 （免）税管理工作规程》的通知
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1、国家明确规定不予退（免）增值税的货物；
2、出口企业未在规定期限内申报退（免）税的货 物；
出口企业税收申报流程
出口企业税收申报流程
一、出口企业的主要税种包括增值税和企业所得税。
二、增值税:
1. 出口企业根据《增值税收据管理办法》规定,向税务机关开具销项发票。
2. 出口企业内部进行账目对账,按期将销项发票数据上传国家增值税电子证书。
3. 企业每个月底或每个季度,根据实际征收和抵扣情况,向税务机关申报纳税申报表。
三、企业所得税:
1. 纳税年度结束后,企业根据实际经营情况编制年度所得税分期预缴申报表或年度所得税汇算清缴申报表。
2. 递交纳税申报书及相关附件资料至税务机关。
3. 税务机关审查后,确定应纳所得税额,并出具纳税通知书。
4. 企业根据纳税通知书规定的期限内足额缴纳应纳税款。
五、出口企业应主动履行法定纳税义务,按期准确申报纳税,以维护国家税收。
税务机关将貌似出口企业,给予支持和便利。
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运的处
理
丢失了增值税专用发票是否还能办理出口退税
根据《国家税务总局关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口
退税有关问题的通知 》（国税函[2010]162号）有关规定，按以下两种 方式处理：
一、外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增
值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方 所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经 购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口
增值税出口退（免）税的方式
免退税 增值税
免抵退税
这里所称的外贸公司特指专门从事跨境国 际贸易的专业型外贸企业，在出口退税政 策方面适用“免、退”税处理方法，除国 家另有政策规定以外，对其出口货物已征 或应征的增值税和消费税均予以退还或免 征。
二、企业销售情况概况
外贸企业的销售以跨境国际贸易为主，可以按 其出口货物的退免税状况不同分为四种情况： 1、出口免税并按规定享受退税； 2、出口免税但无退税； 3、零退税率； 4、出口视同内销。
2、附表一（本期销售情况明细）
这张表的填制相对比较简单，需要注意的地方主要在于免税出口销售、 零退税率出口销售和出口视同内销的不同操作。 1）免税出口销售通过第四部分免税项目分情况填写。 2）零退税率出口销售因为须计算销项税额，因此按适用税率的不同通过 第一部分填写。
3）出口视同内销的销售由于在前期已通过免税销售额栏进行过了核算，
外贸企业增值税免退税申报时限
企业当月出口的货物须在次月的增值税纳税申报期内，向主管 税务机关办理增值税纳税申报，将适用退（免）税政策的出口 货物销售额填报在增值税纳税申报表主表的第八栏“免税货物 销售额”栏。企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30 日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机 关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关 批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免 退税申报。逾期的，企业不得申报免退税。
1、附表二（本期进项税额明细） 这一张表主要是用来归集附表（抵扣联明细）的 数据，比较容易混淆的有以下项目：
1）第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明” 这一栏是必须在取得《外贸企业出口视同内销征税 货物进项税额抵扣证明》的前提下，方能填列，否 则是不允许产生数据的。
2）第14栏“免税货物用”
这一栏填写免征增值税项目用，按税法规定应作进项税转出的进项税 额。但是不包括免抵退办法出口货物不得抵扣的进项税额。
出口退税有关问题的通知 》第一条所述情况的，除提供其规定的资料 外，还应提供经购买方主管税务机关征税管理部门审核同意的《宁波市
国家税务局转发增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用
发票有关税务处理问题的通知》（甬国税发〔2002〕23号）规定的附件 《丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票申请抵扣审批表》，向主管 出口退税的税务机关申报出口退税。
“应交税费——应交增值税——出口退税”科目≠ “应交税费——应交增值税——进项税额转出”科目
实行“免、退”管理办法的贸易型企业，出口实现销售收入时，借记“应收 账款”等科目，贷记“主营业务收入”等科目；按照税法规定计算的不予退税与 抵扣的税额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税—— 进项税额转出”科目；按照税法规定计算的应收出口退税，借记“其他应收款” 科目，待记“应交税费——应交增值税——出口退税”科目；收到退税款时，借
2）第8栏“免税货物及劳务销售额” 这一栏用于核算内销免税和出口货物免税的销售 额，但不包含免、抵、退办法出口货物的销售额。 外贸企业的免税出口货物销售额通过该栏核算。 3）第9栏“其中：免税货物销售额” 这一栏是第8栏的一个子项。 4）第15栏“免抵退货物应退税额” 这一栏由生产企业填写，外贸企业不填。
外贸企业增值税申报简介
0d58b4b8 龙印战神 /read/1/1937/
一、概述
增值税出口退（免）税的划分 根据出口货物劳务的性质划分： （一）出口企业、其他单位与修理修配 根据出口企业的经营性质划分： （二）生产企业、外贸企业与非出口企业 根据企业出口贸易的性质划分： （三）出口货物与视同出口
不同经营性质的出口企业货物退运的处理
根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理 办法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)有关规定： 外贸企业出口货物退运的处理与生产企业不同。生产企业发生本年 度退运的，在当期用负数冲减原免抵退税申报数据；发生跨年度退运的， 应全额补缴原抵免退税款，并按现行会计制度的有关规定进行相应调整。 而外贸企业出口货物退运，无论是否发生在本年度，均应当依据规定补 缴已申报办理的出口退税，而不能用负数冲减原出口退税申报数据的方 法进行处理。
3）第18栏“免抵退办法出口货物不得抵扣进项税额” 这一栏反映按照免、抵、退税办法的规定，由于征税税率与退税税率 存在税率差，在本期应转出的进项税额。就是对前面第14栏的补充， 但是该栏仅适用于生产企业，外贸企业无须填写。
4）第25栏“期初已认证相符但未申报抵扣” 这一栏数据与前一申报期附表二第27栏相衔接。
三、不同退免税状况的税务处理
不同的退免税状况既影响着对具体增值税政策的适用， 也影响着申报的具体操作。 对第1、2种状况，其进项增值税发票仅是作为退税凭 证，不得作为抵扣凭证。 对第3种状况，与内销处理一致，销项征税，因此其进 项增值税发票允许参与抵扣。 对第4种状况，在具体出现时补提销项税额，同时原先 不得抵扣的进项税额通过办理《外贸企业出口视同内 销征税货物进项税额抵扣证明》参与抵扣。
5）第26栏“本期认证相符且本期未申报抵扣” 这一栏是用于核算本期已通过认证，但按照税法规定暂 不予抵扣或不允许抵扣，从而未申报抵扣的专用发票数据。 辅导期纳税人填写截至本期末已认证相符但未收到稽核比 对结果的税控增值税专用发票。
6）第27栏“期末已认证相符但未申报抵扣” 反映截至本期期末，按照税法规定仍暂不予抵扣及不允许 抵扣且已认证相符的税控增值税专用发票情况。辅导期纳 税人填写截至本期期末已认证相符但未收到稽核比对结果 的税控增值税专用发票期末余额数。
企业应于发生内销或视同内销货物的当月向主管税务机关申请开具出口 货物转内销证明。申请开具出口货物转内销证明时，应填报《出口货物 转内销证明申报表》。 执行日期：2012年7月1日 纳税申报：外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税 纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用 报表填写：附表二第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明，税额填写 税务机关出口退税部门开具的证明允许抵扣的进项税额
四、申报表填写
总体来说，增值税的申报是一个逐步由明细向汇总 过渡的流程，类似于财务处理中的 明细帐 总帐 报表这样一个流程。 步骤一：已认证增值税专用发票抵扣联的处理； 步骤二：完成本期销售情况明细和本期进项税额明 细，即附表一和附表二，以及固定资产进项税额抵 扣情况表和抵扣明细表； 步骤三：完成申报主表和相关财务报表； 步骤四：完成全申报及扣款（如有税款）。
并交纳税款的失控增值税专用发票办理出口退税问题的批复》的通知》（甬
国税函〔2008〕366号 ）有关规定： 外贸企业发生《批复》规定的情况，主管出口退税部门可凭销货方县级 （含县级）以上税务机关出具的书面证明和《增值税专用发票协查结果通知 单》及其附件，不比对该失控增值税专用发票电子信息，办理退税。
二、外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用 发票认证相符后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的 税务机关申报出口退税。
同时根据《宁波市国家税务局转发国家税务总局关于外贸企业丢失 增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知》（甬国税函〔2010〕 139号）有关规定：
企业发生《国家税务总局关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联
项税额作转出处理。
原用于出口的货物转做内销能否抵扣进项税额
根据《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办 法>的公告》(国家税务总局公告2012年第24号)有关规定： 外贸企业发生原记入出口库存账的出口货物转内销或视同内销货物
征税的，以及已申报退（免）税的出口货物发生退运并转内销的，外贸
失控的增值税专用发票是否还能办理出口退税
根据《国家税务总局关于销货方已经申报并缴纳税款的失控增值税专用 发票办理出口退税问题的批复》（国税函[2008]1009号）有关规定： 外贸企业取得《国家税务总局关于失控增值税专用发票处理的批复》 （国税函〔2008〕607号）文件规定的失控增值税专用发票，销售方已申报并 缴纳税款的，可由销售方主管税务机关出具书面证明，并通过协查系统回复 外贸企业主管税务机关。该失控发票可作为外贸企业申请办理出口退税的凭 证，主管税务机关审核退税时可不比对该失控发票的电子信息。 同时根据《宁波市国家税务局转发《国家税务总局关于销货方已经申报
因此在出现该种情况的时候，同时做如下操作：免税销售栏减少相应 的销售额；同时在第一部分（未开具发票）填写相应的销售额。
步骤三：完成申报主表和相关财务报表 1、申报主表 主表的填制相对比较简单，但须注意主表和附表之 间数据的逻辑对应关系。 对外贸企业来说，主要容易混淆以下几个项目： 1）第7栏“免、抵、退办法出口货物销售额” 这一栏由生产企业填写，外贸企业不填。
日常管理篇
丢失了增值税专用发票是否还能办理出口退税？失Biblioteka 的增值税专用发票是否还能办理出口退税？
误作废的增值税专用发票是否能办理出口退税？ 原用于出口的货物转做内销能否抵扣进项税额？
“应交税金——应交增值税——出口退税”科目≠ “应交税金——应
交增值税——进项税额转出”科目 外贸企业出口货物退运的处理≠生产企业出口货物退
记“银行存款”，贷记“其他应收款”科目。
出口企业申报的出口退税不能等同于增值税进项税额转出。虽然出口退税 处理与进项税额转出对于企业应纳增值税没有影响，但是出口退税是出口企业销 售实现后依照规定申报审批应当退还的进项税额，而进项税额转出是企业已经申