[职业资格类试卷]计税依据的筹划练习试卷4.doc

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计税依据的筹划考试试题及答案解析

模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！计税依据的筹划考试试题及答案解析一、单选题（本大题80小题．每题1.0分，共80.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）第1题某个人独资企业，2008年全年销售收入净额为800万元，销售成本600万元，增值税以外的各种税费150万元，其中业务招待费10万元，该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。

A 168300B 168850C 189250D 192250【正确答案】：C 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 准予扣除的业务招待费=800×5‰=4(万元)。

因此应纳税所得额=800－600－150+(10－4)=56(万元)。

适用税率35%，速算扣除数为6750元，因此该独资企业应缴纳的个人所得税=560000×35%－6750=189250(元)。

第2题股息、利息、红利所得的应纳税所得额是( )。

A 每年收入额B 每季度收入额C 每次收入额D 每月收入额【正确答案】：C【本题分数】：1.0分【答案解析】模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！[解析] 利息、股息、红利以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不得从收入额中扣除任何费用。

第3题某人一次取得劳务报酬30000元，则就此项所得应纳个人所得税( )元。

A 4800B 5200C 5400D 5600【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 劳务报酬所得纳税有加成征收规定。

一次性劳务报酬在20000元和50000元之间，在适用20%的基础上，加征五成，即实际税率为30%，速算扣除数为2000元。

因此，此次劳务报酬所得应纳税额=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)。

第4题某人一次性取得稿酬3万元，其应纳个人所得税税额为( )元。

《纳税筹划》综合练习(有答案)

《税务筹划》综合复习资料（有答案）试题类型及其结构单项选择题：10%（1×10）多项选择题：20%（2×10）判断题：15%（1×15）简答题：20%（4×5）案例分析题：35%（2×5，1×10）第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是（A）。

A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的（C）。

A违法性B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

（P11）A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C）。

（P14）A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是（A）。

A守法原则B财务利益最大化原则C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。

A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。

A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。

A企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC）等。

A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD）。

A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。

A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。

错。

2、纳税筹划是纳税人的一系列综合谋划活动。

税务师证书税务筹划与纳税申报考试选择题 64题

1. 下列哪项不属于税务筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 效益性原则C. 保密性原则D. 综合性原则2. 企业在进行税务筹划时，应首先考虑的是：A. 税负最小化B. 合规性C. 利润最大化D. 风险最小化3. 下列哪种情况不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产4. 企业所得税的税率一般为：A. 10%B. 15%C. 25%D. 30%5. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 遗产继承所得6. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括：A. 罚款B. 捐赠C. 赞助费D. 非公益性支出7. 下列哪项不属于增值税专用发票的使用范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产8. 企业在进行跨地区经营时，应如何申报纳税？A. 在每个地区分别申报B. 在总部所在地统一申报C. 在主要经营地申报D. 在税务机关指定地点申报9. 下列哪项不属于税务筹划的风险？A. 法律风险B. 财务风险C. 操作风险D. 市场风险10. 企业在进行税务筹划时，应遵循的主要法律法规包括：A. 公司法B. 税法C. 劳动法D. 合同法11. 下列哪项不属于税务筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排企业结构C. 虚构交易D. 合理利用会计政策12. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素包括：A. 税收政策B. 企业经营状况C. 市场环境D. 以上都是13. 下列哪项不属于税务筹划的目标？A. 降低税负B. 提高企业竞争力C. 增加企业利润D. 逃避税收14. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则包括：A. 合法性原则B. 效益性原则C. 综合性原则D. 以上都是15. 下列哪项不属于税务筹划的步骤？A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 调整企业战略16. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要风险包括：A. 法律风险B. 财务风险C. 操作风险D. 以上都是17. 下列哪项不属于税务筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排企业结构C. 虚构交易D. 合理利用会计政策18. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素包括：A. 税收政策B. 企业经营状况C. 市场环境D. 以上都是19. 下列哪项不属于税务筹划的目标？A. 降低税负B. 提高企业竞争力C. 增加企业利润D. 逃避税收20. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则包括：A. 合法性原则B. 效益性原则C. 综合性原则D. 以上都是21. 下列哪项不属于税务筹划的步骤？A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 调整企业战略22. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要风险包括：A. 法律风险B. 财务风险C. 操作风险D. 以上都是23. 下列哪项不属于税务筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排企业结构C. 虚构交易D. 合理利用会计政策24. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素包括：A. 税收政策B. 企业经营状况C. 市场环境D. 以上都是25. 下列哪项不属于税务筹划的目标？A. 降低税负B. 提高企业竞争力C. 增加企业利润D. 逃避税收26. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则包括：A. 合法性原则B. 效益性原则C. 综合性原则D. 以上都是27. 下列哪项不属于税务筹划的步骤？A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 调整企业战略28. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要风险包括：A. 法律风险B. 财务风险C. 操作风险D. 以上都是29. 下列哪项不属于税务筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排企业结构C. 虚构交易D. 合理利用会计政策30. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素包括：A. 税收政策B. 企业经营状况C. 市场环境D. 以上都是31. 下列哪项不属于税务筹划的目标？A. 降低税负B. 提高企业竞争力C. 增加企业利润D. 逃避税收32. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则包括：A. 合法性原则B. 效益性原则C. 综合性原则D. 以上都是33. 下列哪项不属于税务筹划的步骤？A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 调整企业战略34. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要风险包括：A. 法律风险B. 财务风险C. 操作风险D. 以上都是35. 下列哪项不属于税务筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排企业结构C. 虚构交易D. 合理利用会计政策36. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素包括：A. 税收政策B. 企业经营状况C. 市场环境D. 以上都是37. 下列哪项不属于税务筹划的目标？A. 降低税负B. 提高企业竞争力C. 增加企业利润D. 逃避税收38. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则包括：A. 合法性原则B. 效益性原则C. 综合性原则D. 以上都是39. 下列哪项不属于税务筹划的步骤？A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 调整企业战略40. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要风险包括：A. 法律风险B. 财务风险C. 操作风险D. 以上都是41. 下列哪项不属于税务筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排企业结构C. 虚构交易D. 合理利用会计政策42. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素包括：A. 税收政策B. 企业经营状况C. 市场环境D. 以上都是43. 下列哪项不属于税务筹划的目标？A. 降低税负B. 提高企业竞争力C. 增加企业利润D. 逃避税收44. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则包括：A. 合法性原则B. 效益性原则C. 综合性原则D. 以上都是45. 下列哪项不属于税务筹划的步骤？A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 调整企业战略46. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要风险包括：A. 法律风险B. 财务风险C. 操作风险D. 以上都是47. 下列哪项不属于税务筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排企业结构C. 虚构交易D. 合理利用会计政策48. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素包括：A. 税收政策B. 企业经营状况C. 市场环境D. 以上都是49. 下列哪项不属于税务筹划的目标？A. 降低税负B. 提高企业竞争力C. 增加企业利润D. 逃避税收50. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则包括：A. 合法性原则B. 效益性原则C. 综合性原则D. 以上都是51. 下列哪项不属于税务筹划的步骤？A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 调整企业战略52. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要风险包括：A. 法律风险B. 财务风险C. 操作风险D. 以上都是53. 下列哪项不属于税务筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排企业结构C. 虚构交易D. 合理利用会计政策54. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素包括：A. 税收政策B. 企业经营状况C. 市场环境D. 以上都是55. 下列哪项不属于税务筹划的目标？A. 降低税负B. 提高企业竞争力C. 增加企业利润D. 逃避税收56. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则包括：A. 合法性原则B. 效益性原则C. 综合性原则D. 以上都是57. 下列哪项不属于税务筹划的步骤？A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 调整企业战略58. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要风险包括：A. 法律风险B. 财务风险C. 操作风险D. 以上都是59. 下列哪项不属于税务筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排企业结构C. 虚构交易D. 合理利用会计政策60. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素包括：A. 税收政策B. 企业经营状况C. 市场环境D. 以上都是61. 下列哪项不属于税务筹划的目标？A. 降低税负B. 提高企业竞争力C. 增加企业利润D. 逃避税收62. 企业在进行税务筹划时，应遵循的基本原则包括：A. 合法性原则B. 效益性原则C. 综合性原则D. 以上都是63. 下列哪项不属于税务筹划的步骤？A. 分析税收环境B. 制定筹划方案C. 实施筹划方案D. 调整企业战略64. 企业在进行税务筹划时，应考虑的主要风险包括：A. 法律风险B. 财务风险C. 操作风险D. 以上都是答案1. C2. B3. D4. C5. D6. B7. C8. A9. D10. B11. C12. D13. D14. D15. D16. D17. C18. D19. D20. D21. D22. D23. C24. D25. D26. D27. D28. D29. C30. D31. D32. D33. D34. D35. C36. D37. D38. D39. D40. D41. C42. D43. D44. D45. D46. D47. C48. D49. D50. D51. D52. D53. C54. D55. D56. D57. D58. D59. C60. D61. D62. D63. D64. D。

税收筹划试卷

一、案例分析：（一）案例材料安徽某人造板生产企业成立于1996年，是由马来西亚投资者与当地一家人造板厂共同投资成立合资企业。

主要生产中密度纤维板〔人造板〕，年生产能力为5万立方米。

企业从当地木材加工点采购木片，通过生产加工后制造成人造板出售。

该企业1997年开场获利，由于属于生产性外商投资企业，报经税务部门批准后，开场享受“两免三减半〞所得税优惠政策，到2001年年底优惠期已完毕。

从投入生产起，企业就一直觉得增值税税负过高，税收负担率在9％以上。

前几年由于能享受所得税优惠，对增值税税负过高没有太注意。

2002年，该企业参加纳税筹划培训后，产生了筹划增值税强烈愿望，于是聘请笔者做该公司财务参谋，对企业涉税问题进展诊断分析。

经过深入查看、分析财税资料，笔者发现了导致该企业税负过高原因与筹划途径。

该企业生产使用原材料，是从当地小规模纳税人企业采购木片。

由于各种原因，企业无法从这些小规模纳税人处取得增值税专用发票，没有进项税额可以抵扣，从而造成企业增值税税负明显偏高。

由于当地生产销售木片企业都是小规模纳税人，改变进货渠道或者压低进价都不可行。

那么，还会有什么其他好方法吗？直接收购木片无法取得进项税额，转而收购原木会有什么变化？木片与原木属于不同产品。

按照税法规定，纳税人购进农业生产者生产初级农业产品，可按收购凭证所列金额13％计算进项税额。

木片不属于初级农产品范围，直接收购木片不能抵扣进项税；原木属于初级农产品，企业可计算进项税额。

因此，企业改变购进渠道，到当地农户手里采购原木，再将采购原木委托小规模纳税人加工成木片，该公司付给加工费。

这样，企业解决了进项税额抵扣问题，减轻了公司税收负担。

该企业2002年进展上述操作后，节省了170多万元增值税支出。

2003年年底，该企业在采购原木中发现，他们所收购原木属当地一种细小木种，很可能属于一种薪材类木料。

如果其属于国家规定次小薪材类，那么企业可以享受更大优惠。

税务法规与筹划技巧考试选择题 58题

1. 根据中国税法，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%2. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 3500元C. 5000元D. 8000元3. 增值税的基本税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%4. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 按比例扣除C. 不得扣除D. 视情况而定5. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金所得B. 财产租赁所得C. 彩票中奖所得D. 遗产继承所得6. 企业购置固定资产的进项税额可以抵扣的条件是什么？A. 必须是新购置的B. 必须用于生产经营活动C. 必须是一次性支付D. 必须是国内购置的7. 下列哪项不属于增值税的纳税义务人？A. 生产企业B. 批发企业C. 零售企业D. 个人消费者8. 企业所得税的预缴方式有哪些？A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按半年预缴9. 个人所得税的税率结构是怎样的？A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 比例税率10. 企业所得税的纳税期限是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年11. 下列哪项不属于税务筹划的合法手段？A. 合理利用税收优惠政策B. 调整企业组织结构C. 虚构交易减少税负D. 合理安排资金流动12. 增值税专用发票的作用是什么？A. 证明交易真实性B. 用于进项税额抵扣C. 作为财务凭证D. 以上都是13. 企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A. 工资薪金B. 广告费C. 研发费用D. 以上都是14. 个人所得税的专项附加扣除包括哪些？A. 子女教育B. 住房贷款利息C. 赡养老人D. 以上都是15. 企业所得税的税率优惠政策适用于哪些企业？A. 高新技术企业B. 小型微利企业C. 外资企业D. 以上都是16. 增值税的纳税申报期限是多久？A. 每月15日前B. 每季末后15日内C. 每年末后4个月内D. 每半年末后2个月内17. 企业所得税的汇算清缴是什么意思？A. 按月结算税款B. 按季结算税款C. 按年结算税款D. 按半年结算税款18. 个人所得税的代扣代缴义务人是谁？A. 雇主B. 税务机关C. 个人自己D. 银行19. 企业所得税的税前扣除限额是如何确定的？A. 按国家规定B. 按企业规模C. 按行业标准D. 按地区差异20. 增值税的免税项目包括哪些？A. 农产品销售B. 图书出版C. 医疗服务D. 以上都是21. 企业所得税的税前扣除项目中，广告费的扣除比例是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 5%22. 个人所得税的税率最高是多少？A. 30%B. 35%C. 40%D. 45%23. 企业所得税的税前扣除项目中，研发费用的扣除比例是多少？A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%24. 增值税的纳税义务人包括哪些？A. 生产企业B. 批发企业C. 零售企业D. 以上都是25. 企业所得税的税前扣除项目中，捐赠支出的扣除比例是多少？A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%26. 个人所得税的税率最低是多少？A. 3%B. 5%C. 7%D. 10%27. 企业所得税的税前扣除项目中，工资薪金的扣除比例是多少？A. 无限制B. 50%C. 75%D. 100%28. 增值税的纳税申报方式有哪些？A. 网上申报B. 纸质申报C. 电话申报D. 以上都是29. 企业所得税的税前扣除项目中，业务招待费的扣除比例是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 5%30. 个人所得税的税率结构中，适用30%税率的所得额是多少？A. 超过30000元至90000元的部分B. 超过90000元至300000元的部分C. 超过300000元至500000元的部分D. 超过500000元的部分31. 企业所得税的税前扣除项目中，保险费的扣除比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%D. 无限制32. 增值税的纳税申报期限是多久？A. 每月15日前B. 每季末后15日内C. 每年末后4个月内D. 每半年末后2个月内33. 企业所得税的税前扣除项目中，利息支出的扣除比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%D. 无限制34. 个人所得税的税率结构中，适用20%税率的所得额是多少？A. 超过15000元至30000元的部分B. 超过30000元至90000元的部分C. 超过90000元至300000元的部分D. 超过300000元至500000元的部分35. 企业所得税的税前扣除项目中，折旧费的扣除比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%D. 无限制36. 增值税的纳税申报方式有哪些？A. 网上申报B. 纸质申报C. 电话申报D. 以上都是37. 企业所得税的税前扣除项目中，租赁费的扣除比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%D. 无限制38. 个人所得税的税率结构中，适用10%税率的所得额是多少？A. 超过3000元至12000元的部分B. 超过12000元至25000元的部分C. 超过25000元至35000元的部分D. 超过35000元至55000元的部分39. 企业所得税的税前扣除项目中，维修费的扣除比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%D. 无限制40. 增值税的纳税申报期限是多久？A. 每月15日前B. 每季末后15日内C. 每年末后4个月内D. 每半年末后2个月内41. 企业所得税的税前扣除项目中，运输费的扣除比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%D. 无限制42. 个人所得税的税率结构中，适用5%税率的所得额是多少？A. 不超过3000元的部分B. 超过3000元至12000元的部分C. 超过12000元至25000元的部分D. 超过25000元至35000元的部分43. 企业所得税的税前扣除项目中，差旅费的扣除比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%D. 无限制44. 增值税的纳税申报方式有哪些？A. 网上申报B. 纸质申报C. 电话申报D. 以上都是45. 企业所得税的税前扣除项目中，会议费的扣除比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%D. 无限制46. 个人所得税的税率结构中，适用25%税率的所得额是多少？A. 超过15000元至30000元的部分B. 超过30000元至90000元的部分C. 超过90000元至300000元的部分D. 超过300000元至500000元的部分47. 企业所得税的税前扣除项目中，培训费的扣除比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%D. 无限制48. 增值税的纳税申报期限是多久？A. 每月15日前B. 每季末后15日内C. 每年末后4个月内D. 每半年末后2个月内49. 企业所得税的税前扣除项目中，咨询费的扣除比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%D. 无限制50. 个人所得税的税率结构中，适用35%税率的所得额是多少？A. 超过30000元至90000元的部分B. 超过90000元至300000元的部分C. 超过300000元至500000元的部分D. 超过500000元的部分51. 企业所得税的税前扣除项目中，宣传费的扣除比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%D. 无限制52. 增值税的纳税申报方式有哪些？A. 网上申报B. 纸质申报C. 电话申报D. 以上都是53. 企业所得税的税前扣除项目中，水电费的扣除比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%D. 无限制54. 个人所得税的税率结构中，适用45%税率的所得额是多少？A. 超过30000元至90000元的部分B. 超过90000元至300000元的部分C. 超过300000元至500000元的部分D. 超过500000元的部分55. 企业所得税的税前扣除项目中，通讯费的扣除比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%D. 无限制56. 增值税的纳税申报期限是多久？A. 每月15日前B. 每季末后15日内C. 每年末后4个月内D. 每半年末后2个月内57. 企业所得税的税前扣除项目中，办公费的扣除比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%D. 无限制58. 个人所得税的税率结构中，适用15%税率的所得额是多少？A. 超过3000元至12000元的部分B. 超过12000元至25000元的部分C. 超过25000元至35000元的部分D. 超过35000元至55000元的部分答案1. D2. C3. C4. B5. D6. B7. D8. B9. B10. D11. C12. D13. D14. D15. D16. A17. C18. A19. A20. D21. C22. D23. C24. D25. B26. A27. A28. D29. B30. B31. D32. A33. D34. B35. D36. D37. D38. A39. D40. A41. D42. A43. D44. D45. D46. C47. D48. A49. D50. D51. D52. D53. D54. D55. D56. A57. D58. B。

税务筹划试题及答案

一、单项选择题〔本类题共30分，每题2分〕1、企业应当自月份或季度终了之日起〔〕日，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。

A、10B、15C、7D、52、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照〔〕的规定计算。

A、按企业财务、会计处理方法B、按有资质的中介机构C、按上级机关的指示D、按税收法律、法规3、按照企业所得税法和实施条例规定，以下表叙中不正确的选项是〔〕。

A、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售〔营业〕收入5‰的局部准予扣除B、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的局部准予税前扣除C、为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准准予扣除D、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除4、某企业于2008年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为〔〕。

A、2008年1月1日至2008年12月31日B、2008年7月5日至2009年7月4日C、2008年7月5日至2008年12月31日D、以上三种由纳税人选择5、按照企业所得税法和实施条例规定，以下固定资产可以提取折旧的是〔〕。

A、经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租出的固定资产C、未使用的机器设备D、单独估价作为固定资产入账的土地6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额〔〕以的局部，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A、3％B、10％C、12％D、20％7、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原那么，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起〔〕年，进展纳税调整。

A、三B、五C、二D、十8、居民企业中国境设立不具有法人资格的营业机构的，应当〔〕计算并缴纳企业所得税。

A、分别B、汇总C、独立D、就地缴纳9、居民企业取得以下各项收入中，按照企业所得税法和实施细那么规定应并入应纳税所得额征收所得税的是〔〕。

税务核算与税收筹划测试选择题 60题

1. 下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 职工福利费B. 业务招待费C. 捐赠支出D. 罚款支出2. 增值税一般纳税人的税率是多少？A. 3%B. 6%C. 13%D. 17%3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%4. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 财产租赁所得C. 偶然所得D. 遗产继承所得5. 增值税小规模纳税人的征收率是多少？A. 1%B. 3%C. 5%D. 6%6. 下列哪项不属于增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售不动产D. 提供医疗服务7. 企业所得税的预缴方式有哪些？A. 按月预缴B. 按季预缴C. 按年预缴D. 按半年预缴8. 下列哪项不属于税收筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 合理安排企业组织结构C. 虚开发票D. 合理安排资金流动9. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元10. 下列哪项不属于增值税的纳税义务人？A. 个体工商户B. 企业C. 事业单位D. 自然人11. 企业所得税的纳税期限是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年12. 下列哪项不属于增值税的税收优惠政策？A. 免税B. 减税C. 退税D. 加税13. 个人所得税的税率是多少？A. 3% - 45%B. 5% - 45%C. 10% - 45%D. 15% - 45%14. 下列哪项不属于企业所得税的税收优惠政策？A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 资源综合利用企业优惠D. 超额累进税率15. 增值税的计税方法有哪些？A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 差额计税方法D. 全额计税方法16. 下列哪项不属于企业所得税的纳税申报方式？A. 自行申报B. 委托代理申报C. 电子申报D. 口头申报17. 个人所得税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 预扣预缴D. 以上都是18. 下列哪项不属于增值税的纳税申报期限？A. 每月15日前B. 每季15日前C. 每年1月31日前D. 每年4月30日前19. 企业所得税的纳税申报期限是多久？A. 每月B. 每季C. 每半年D. 每年20. 下列哪项不属于个人所得税的纳税申报期限？A. 每月15日前B. 每年3月31日前C. 每年6月30日前D. 每年12月31日前21. 增值税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 委托代理申报C. 电子申报D. 以上都是22. 下列哪项不属于企业所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 税务登记证D. 相关证明材料23. 个人所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 以上都是24. 下列哪项不属于增值税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 税务登记证25. 企业所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 相关证明材料D. 以上都是26. 下列哪项不属于个人所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 税务登记证27. 增值税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 以上都是28. 下列哪项不属于企业所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 相关证明材料D. 税务登记证29. 个人所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 以上都是30. 下列哪项不属于增值税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 税务登记证31. 企业所得税的纳税申报内容有哪些？B. 财务报表C. 相关证明材料D. 以上都是32. 下列哪项不属于个人所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 税务登记证33. 增值税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 以上都是34. 下列哪项不属于企业所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 相关证明材料D. 税务登记证35. 个人所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 以上都是36. 下列哪项不属于增值税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 税务登记证37. 企业所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 相关证明材料D. 以上都是38. 下列哪项不属于个人所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证39. 增值税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 以上都是40. 下列哪项不属于企业所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 相关证明材料D. 税务登记证41. 个人所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 以上都是42. 下列哪项不属于增值税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 税务登记证43. 企业所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 相关证明材料D. 以上都是44. 下列哪项不属于个人所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 税务登记证45. 增值税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 以上都是46. 下列哪项不属于企业所得税的纳税申报内容？B. 财务报表C. 相关证明材料D. 税务登记证47. 个人所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 以上都是48. 下列哪项不属于增值税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 税务登记证49. 企业所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 相关证明材料D. 以上都是50. 下列哪项不属于个人所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 税务登记证51. 增值税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 以上都是52. 下列哪项不属于企业所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 相关证明材料D. 税务登记证53. 个人所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 以上都是54. 下列哪项不属于增值税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 税务登记证55. 企业所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 相关证明材料D. 以上都是56. 下列哪项不属于个人所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 税务登记证57. 增值税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 以上都是58. 下列哪项不属于企业所得税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 财务报表C. 相关证明材料D. 税务登记证59. 个人所得税的纳税申报内容有哪些？A. 纳税申报表B. 收入证明C. 扣除凭证D. 以上都是60. 下列哪项不属于增值税的纳税申报内容？A. 纳税申报表B. 发票C. 财务报表D. 税务登记证答案2. C3. C4. D5. B6. D7. B8. C9. B10. D11. D12. D13. B14. D15. A16. D17. D18. D19. D20. D21. D22. C23. D24. D25. D26. D27. D28. D29. D30. D31. D32. D33. D34. D35. D36. D37. D38. D39. D40. D41. D42. D43. D44. D45. D46. D47. D48. D49. D50. D52. D53. D54. D55. D56. D57. D58. D59. D60. D。

会计从业资格证税务筹划考试选择题 60题

1. 下列哪项不属于税务筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 经济性原则C. 保密性原则D. 合理性原则2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 增值税一般纳税人的税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%4. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产5. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%6. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 财产转让所得7. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 3500元C. 5000元D. 8000元8. 下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 资源综合利用企业优惠D. 房地产企业优惠9. 企业发生的广告费和业务宣传费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%10. 下列哪项不属于增值税的优惠政策？A. 免税B. 减税C. 退税D. 抵扣11. 企业发生的职工教育经费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 1.5%B. 2.5%C. 3%D. 5%12. 下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？A. 成本B. 费用C. 税金D. 罚款13. 企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%14. 下列哪项不属于个人所得税的扣除项目？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 住房公积金D. 罚款15. 企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%16. 下列哪项不属于增值税的征税方法？A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 差额计税方法D. 全额计税方法17. 企业发生的利息支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%18. 下列哪项不属于企业所得税的征收方式？A. 查账征收B. 核定征收C. 定额征收D. 差额征收19. 企业发生的租赁费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%20. 下列哪项不属于个人所得税的征收方式？A. 查账征收B. 核定征收C. 定额征收D. 差额征收21. 企业发生的保险费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%22. 下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 资源综合利用企业优惠D. 房地产企业优惠23. 企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%24. 下列哪项不属于增值税的优惠政策？A. 免税B. 减税C. 退税D. 抵扣25. 企业发生的职工福利费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%26. 下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？A. 成本B. 费用C. 税金D. 罚款27. 企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%28. 下列哪项不属于个人所得税的扣除项目？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 住房公积金D. 罚款29. 企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%30. 下列哪项不属于增值税的征税方法？A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 差额计税方法D. 全额计税方法31. 企业发生的利息支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%32. 下列哪项不属于企业所得税的征收方式？A. 查账征收B. 核定征收C. 定额征收D. 差额征收33. 企业发生的租赁费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%34. 下列哪项不属于个人所得税的征收方式？A. 查账征收B. 核定征收C. 定额征收D. 差额征收35. 企业发生的保险费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%36. 下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 资源综合利用企业优惠D. 房地产企业优惠37. 企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%38. 下列哪项不属于增值税的优惠政策？A. 免税B. 减税C. 退税D. 抵扣39. 企业发生的职工福利费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%40. 下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？A. 成本B. 费用C. 税金D. 罚款41. 企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%42. 下列哪项不属于个人所得税的扣除项目？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 住房公积金D. 罚款43. 企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%44. 下列哪项不属于增值税的征税方法？A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 差额计税方法D. 全额计税方法45. 企业发生的利息支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%46. 下列哪项不属于企业所得税的征收方式？A. 查账征收B. 核定征收C. 定额征收D. 差额征收47. 企业发生的租赁费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%48. 下列哪项不属于个人所得税的征收方式？A. 查账征收B. 核定征收C. 定额征收D. 差额征收49. 企业发生的保险费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%50. 下列哪项不属于企业所得税的优惠政策？A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 资源综合利用企业优惠D. 房地产企业优惠51. 企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%52. 下列哪项不属于增值税的优惠政策？A. 免税B. 减税C. 退税D. 抵扣53. 企业发生的职工福利费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%54. 下列哪项不属于企业所得税的扣除项目？A. 成本B. 费用C. 税金D. 罚款55. 企业发生的业务招待费，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%56. 下列哪项不属于个人所得税的扣除项目？A. 基本养老保险费B. 基本医疗保险费C. 住房公积金D. 罚款57. 企业发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%58. 下列哪项不属于增值税的征税方法？A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 差额计税方法D. 全额计税方法59. 企业发生的利息支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是多少？A. 3%B. 5%C. 10%D. 15%60. 下列哪项不属于企业所得税的征收方式？A. 查账征收B. 核定征收C. 定额征收D. 差额征收答案：1. C2. C3. C4. D5. B6. D7. C8. D9. C10. D11. C12. D13. B14. D15. B16. D17. C18. D19. B20. D21. C22. D23. C24. D25. C26. D27. B28. D29. B30. D31. C32. D33. B34. D35. C36. D37. C38. D39. C40. D41. B42. D43. B44. D45. C46. D47. B48. D49. C50. D51. C52. D53. C54. D55. B56. D57. B58. D59. C60. D。

计税依据的筹划练习试卷3(题后含答案及解析)

计税依据的筹划练习试卷3(题后含答案及解析) 题型有：1.1．安迪,意大利人,在某外国企业驻中国办事处工作。

本月取得的工资收入由该外国企业驻中国办事处支付,折合人民币12000元。

则安迪本月应纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。

A．8000B．8800C．10800D．11200正确答案：A解析：应纳税所得额=12000元-800元-3200元=8000元,3200元为附加减除费用。

个人所得税法对工资、薪金所得规定的普遍适用的减除费用标准的每月800元。

但是,对在中国境内无住所,而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税义务人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、薪金所得的纳税义务人,税法规定每月再附加减除费用3200元。

知识模块：计税依据的筹划2．附加减除费用所适用的具体范围中不包括( )。

A．在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员B．应聘在中国境内企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作的中国专家C．在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人D．适用于华侨和香港、澳门同胞正确答案：B 涉及知识点：计税依据的筹划中国居民李先生2006年每月的工资情况为:境内雇佣单位支付工资6000元,派遣单位支付工资2000元(注:当地规定的月扣除标准为800元)。

根据材料回答以下问题。

3．每月雇佣单位应代扣代缴李先生的个人所得税为( )元。

A．665B．825C．175D．95正确答案：A解析：(6000-800)×20%-375=665(元) 知识模块：计税依据的筹划4．每月派遣单位应代扣代缴李先生的个人所得税为( )元。

A．665B．825C．175D．95正确答案：C解析：2000×10%-25=175(元) 知识模块：计税依据的筹划5．李先生每月应纳个人所得税为( )元。

A．665B．825C．840D．1065正确答案：D解析：(6000+2000-800)×20%-375=1065(元) 知识模块：计税依据的筹划6．李先生每月应自行申报并补缴个人所得税为( )元。

税务管理与纳税筹划考试选择题 60题

1. 在中国，个人所得税的税率是根据什么来确定的？A. 收入金额B. 收入来源C. 收入性质D. 收入地区2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 20%D. 25%3. 增值税的基本税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%4. 下列哪项不属于税务筹划的基本原则？A. 合法性原则B. 合理性原则C. 透明性原则D. 最小化原则5. 税务登记的主要目的是什么？A. 确定纳税人的身份B. 确定纳税人的收入C. 确定纳税人的资产D. 确定纳税人的负债6. 下列哪项不属于税务申报的内容？A. 纳税人的基本信息B. 纳税人的收入情况C. 纳税人的支出情况D. 纳税人的资产情况7. 税务审计的主要目的是什么？A. 确定纳税人的纳税义务B. 确定纳税人的纳税能力C. 确定纳税人的纳税行为D. 确定纳税人的纳税结果8. 下列哪项不属于税务处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 吊销营业执照D. 行政拘留9. 税务筹划的主要目的是什么？A. 减少纳税义务B. 增加纳税义务C. 改变纳税义务D. 确定纳税义务10. 下列哪项不属于税务筹划的方法？A. 利用税收优惠政策B. 利用税收抵免政策C. 利用税收减免政策D. 利用税收逃避政策11. 税务筹划的风险主要包括哪些？A. 法律风险B. 经济风险C. 社会风险D. 政治风险12. 税务筹划的合法性主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德13. 税务筹划的合理性主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德14. 税务筹划的透明性主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德15. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德16. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德17. 税务筹划的合理性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德18. 税务筹划的透明性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德19. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德20. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德21. 税务筹划的合理性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德22. 税务筹划的透明性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德23. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德24. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德25. 税务筹划的合理性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德26. 税务筹划的透明性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德27. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德28. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德29. 税务筹划的合理性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德30. 税务筹划的透明性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德31. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德32. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德33. 税务筹划的合理性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德34. 税务筹划的透明性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德35. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德36. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德37. 税务筹划的合理性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德38. 税务筹划的透明性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德39. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德40. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德41. 税务筹划的合理性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德42. 税务筹划的透明性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德43. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德44. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德45. 税务筹划的合理性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德46. 税务筹划的透明性原则主要体现在哪些方面？B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德47. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德48. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德49. 税务筹划的合理性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德50. 税务筹划的透明性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德51. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德52. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德53. 税务筹划的合理性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德54. 税务筹划的透明性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德55. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德56. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德57. 税务筹划的合理性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德58. 税务筹划的透明性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德59. 税务筹划的最小化原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德60. 税务筹划的合法性原则主要体现在哪些方面？A. 符合税法规定B. 符合会计准则C. 符合商业道德D. 符合社会公德答案2. D3. C4. D5. A6. D7. C8. D9. A10. D11. A12. A13. B14. C15. D16. A17. B18. C19. D20. A21. B22. C23. D24. A25. B26. C27. D28. A29. B30. C31. D32. A33. B34. C35. D36. A37. B38. C39. D40. A41. B42. C43. D44. A45. B46. C47. D48. A49. B50. C52. A53. B54. C55. D56. A57. B58. C59. D60. A。

计税依据的筹划(二)_真题(含答案与解析)-交互

计税依据的筹划(二)(总分133, 做题时间90分钟)单项选择题根据以下材料。

回答下面问题：刘先生，中国国籍，2008年其每月的工资情况为：境内雇佣单位支付工资6000元，派遣单位支付工资2000元。

SSS_SIMPLE_SIN1.每月雇佣单位应代扣代缴李先生的个人所得税为元。

•**•**•****A B C D分值: 1答案:A[解析] 雇佣单位应应代扣代缴个人所得税=(6000-2000)×15%-125=475(元)。

SSS_SIMPLE_SIN2.每月派遣单位应代扣代缴李先生的个人所得税为元。

•**•**•****A B C D分值: 1答案:C[解析] 派遣单位支付的工资、薪金不再减除费用，以支付的全额直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税。

派遣单位应代扣代缴个人所得税=2000×10%-25=175(元)。

SSS_SIMPLE_SIN3.刘先生每月应纳个人所得税为元。

•**•**•**A B C D分值: 1答案:D[解析] 刘先生每月应纳个人所得税=(6000+2000-2000)×200k-375=825(元)。

SSS_SIMPLE_SIN4.刘先生每月应自行申报并补缴个人所得税为元。

•**•**•****A B C D分值: 1答案:B[解析] 刘先生每月应补缴个人所得税=825-(505+175)=145(元)。

SSS_SIMPLE_SIN5.若2008年3月份雇佣单位将刘先生的工资中的500元上交了派遣单位，则2008年3月雇佣单位应代扣代缴刘先生的个人所得税为元。

•**•**•****A B C D分值: 1答案:D[解析] 雇佣单位应代扣代缴个人所得税=(6000-500-2000)×15%-125=400(元)。

SSS_SIMPLE_SIN6.朴先生2008年将自己的两项专利权分别转让给甲、乙两企业，获得转让收入为50万元和15万元。

纳税筹划试题及答案

试卷代号:1334中央广播电视大学2012—2013 学年度第一学期”开放本科"期末考试纳税筹划试题2013 年1 丹注意事项一、将你的学号、姓名及分校｛工作站}名称填写在答题纸的规定栏内。

考试结束后，把试卷和答题纸放在桌上。

试卷和答题纸均不得带出考场。

监考人收完考卷和答题纸后才可离开考场。

二、仔细读懂题目的说明，并按题目要求答题.答案一定要写在答题纸的指定位置上,写在试卷上的答案无效.三、用蓝、黑圆珠笔或钢笔{含签字笔}答题，使用铅笔答题无效。

一、单项选择题｛将每题4 个选项中的唯一正确答案的字母序号填在答题纸上。

每小题2 分，共20 分}1.纳税筹划的主体是( ）。

A 纳税人B。

征税对象c。

计税依据 D. 税务机关2。

按( ）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A。

不同税种B。

节稳原理c。

不同性质企业D。

不同纳税主体3。

下列混合销售行为中应当征收增值税的是（）。

A. 家具厂销售家具并有偿送货上门B. 电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务c. 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋D.饭店提供餐饮服务同时提供酒水4. 一般纳税人外购或销售货物所支付的（)依7%的扣除率计算进项税额准予扣除。

A。

保险费B。

装卸费C。

运输费 D.其他杂费5。

适用消费税定额税率的税目有（）。

A. 卷烟B. 烟丝C. 黄酒D。

白酒6. 下列各项收入中可以免征营业税的是( ）。

A. 高等学校利用学生公寓为社会服务取得的放入B. 个人销售购买超过5 年的普通住房C 个人出租自有住房取得的租金收入D。

单位销售自建房屋取得的收入7。

企业所得税的纳税义务人不包括下列哪类企业？( )A. 国有、集体企业B。

联营、股份制企业C. 私营企业D。

个人独资企业和合伙企业8. 下列适用个人所得税5%—45％的九级超额累进税率的是( )。

A. 劳务报酬B。

工资薪金c。

稿酬所得 D. 个体工商户所得9. 个人所得税居民纳程人的临时离境是指在一个纳税年度内（）的离境。

税务顾问税收规划与筹划能力测试题

税务顾问税收规划与筹划能力测试题一、选择题1. 个人所得税的税率是根据（）而确定的。

A.个人月收入B.个人年收入C.个人月纳税额D.个人年纳税额2. 企业所得税的税率是根据（）而确定的。

A.企业净利润B.企业年收入C.企业月收入D.企业应纳税额3. 增值税属于（）税种。

A.直接税B.间接税C.进口税D.出口税4. 社会保险费属于（）税种。

A.直接税B.间接税C.进口税D.出口税5. 营业税属于（）税种。

A.直接税B.间接税C.进口税D.出口税二、判断题请判断以下各题的对错，并将答案填写在括号内。

1. 税收规划是指对个人或企业的财务状况进行分析，通过合理安排收入和支出的方式做到合法减少税负。

（）2. 税收筹划是指通过偷漏税、虚报税收等不合法手段减少或规避税负。

（）3. 个人所得税的计算基准是个人收入总额减去相关费用后的金额。

（）4. 企业所得税的计算基准是企业净利润减去相关费用后的金额。

（）5. 增值税是以货物的销售额和服务的收费额为计税依据的税种。

（）三、简答题请简要回答以下各题。

1. 请解释什么是税收规划？2. 请列举个人所得税的减免项目。

3. 请解释企业所得税的税前扣除项目。

4. 请说明增值税的计税方法。

5. 请举例说明税收筹划合法的方法。

四、计算题请根据以下情景进行计算。

1. 张先生今年全年的个人工资收入为50万元，他的个人所得税率为25%，请计算他应缴纳的个人所得税金额。

2. 某企业去年实现的净利润为1000万元，今年企业所得税税率为20%，请计算该企业今年应缴纳的企业所得税金额。

3. 某服装厂今年销售额为200万元，增值税税率为10%，请计算该厂今年应缴纳的增值税金额。

五、解答题请详细解答以下问题。

1. 税收规划与筹划的区别是什么？2. 请列举个人所得税和企业所得税的共同点和不同点。

3. 请列举至少三种税收筹划的合法方法，并解释其原理。

以上是税务顾问税收规划与筹划能力的测试题。

在回答问题时，请结合相关法律法规和实际情况进行综合分析。