第四章 转移性支出

第二节 财政补贴
• • • • • • 财政补贴的涵义 财政补贴的内容 财政补贴经济影响的机理分析 财政补贴的经济效应 财政补贴的特征 财政补贴的改革思路
一、财政补贴的涵义


财政补贴是政府为了调节社会经济活动，在一定 时期给予生产经营者和消费者的无偿资金补助， 能改变资源配置，影响供给结构和需求结构。 财政补贴总是与价格变动联系在一起。
我国财政支出结构的现状



在政府支出中，行政、国防等维持性支出增长最快，教育、 卫生、住房、社会保障等社会性支出的增长有所加快，基础 设施等政府投资的经济性支出增长趋缓，但围绕经济建设的 财政开支仍然庞大。 2000—2010年，社会文教费增长16.3%，行政管理费增长 了18.3%；2008、2009年国防支出分别增长17.6%14.9%； 2010年增长7.5%，为5190.8亿元；2011年增长12.6%，为 5835.91亿元。 教育支出占财政支出的比重呈下降趋势，2010年只有12.8%， 在教育支出中，用于小学和初中的教育经费只占高等教育经 费的15%左右，在全部教育经费中，由政府承担的部分在下 降。
三、社会保障资金来源的定位


社会福利、社会救济、社会优抚所保障的项目具有偶 然性和特殊性，受益对象是缺乏经济能力的社会成员， 无法由市场提供，只能由政府介入； 提供这三类社会保障的资金主要是财政资金，补助资 金通过政府有关部门转移到受助人手中。 社会保险所保障的内容具有普遍性，所需资金量大， 支出有规律，原则上由市场提供，个人和用人单位缴 费，政府补助一部分资金。



（二）社会保障制度的意义 社会保障制度是社会经济运行的“安全网”和“减震 器”; 社会保障制度是资产重组、生产要素合理配置的必要 配套措施； 社会保障制度是筹集建设资金和政府宏观调控的重要 手段。
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二、我国社会保障体系的内容




1.社会保险 是政府对社会成员在遇到生老病死、伤残、 失业等风险时，满足基本生活需要提供的收入保障制 度，由政府举办，强制劳动者在就业期间交纳保险费 或税，在交费或税达一定期限后，一旦风险发生，即 可获得保险收入。 社会保险有四个特征： 强制性 互济性 社会性 福利性 社会保险是社会保障体系的核心内容，主要包括：




养老保险 、医疗保险、失业保险、工伤保险、遗属津 贴、生育保险。 2.社会救济 是国家对收入在贫困线以下，遭受自然灾 害或发生其它不幸事故生活困难的社会成员提供资金 救助和实物救助的社会保障制度。 社会救济是社会保险的补充 社会救济的支付标准低于社会保险 社会救济的主要内容： 城乡居民最低生活保障； 城乡医疗救助；
5．社会保障制度就是由法律规定了的，按某种确 定的规则实施的社会保障政策和措施体系。 6．社会保障制度的有效运行需要资金，特别是财 政资金的支撑，因此，社会保障支出成为财政支出 中的一项重要支出。 社会保障制度不同，社会保障支出的安排也存在差 别。 7.社会保障支出是政府向生活困难的社会成员提供 基本生活保障而安排的有关支出，是现代国家一个 重要的财政支出项目。



建立补充保险。 另有城镇居民基本医疗保险制度和适用农村居民新 性农村合作医疗制度。 3.失业保险制度 保险范围 城镇企业职工 基金的筹集 个人缴费1%，企业缴费2% 失业保险金的发放 按低于当地最低工资标准，高于城市最低生活保障 标准的水平发放。 领取失业保险金的最长期限为24个月。
例如某地区养老金支付办法规定：

1993年1月1日以后参加工作的退休人员， 基本养老金=基础养老金+个人账户养老金 1992年底以前参加工作，1998年1月1日以后退休的人 员， 基本养老金=基础养老金+个人账户养老金+过度性养老 金 基础养老金=本地区上年度职工月平均工资×20% 个人账户养老金=本人账户储存额÷139 1998年1月1日前就已退休的人员，养老金全部由社会 统筹账户支付。
四、我国现行养老、医疗、失业保险制度



1.养老保险制度 （指企业职工基本养老保险制度） 养老保险的筹资模式： 现收现付式：就是用在职职工的缴费来支付现已退休的老年 人的养老金。 完全基金式：就是将职工在职期间缴纳的养老保险费积累起 来供退休后使用。 部分基金式：是以上两种模式的混合模式，养老保险金分为 社会统筹部分和个人帐户部分。
二、财政补贴的内容





按补贴的接受主体划分，财政补贴有： 1．对个人和家庭的补贴 如：政府对农民的生产补贴（农机具购置补贴、 良种补贴、粮食直补、农资综合补贴） 购房补贴、“家电下乡”补贴 2．对企事业单位的补贴 如：财政贴息 企业政策性补贴



按补贴的成因划分，财政补贴有： 1.价格补贴 是政府为弥补因价格机制的 缺陷导致商品价格偏低，企业收不低支， 或放开商品价格后，消费者生活水平下降 而给予企业或消费者的补贴。 如：农产品价格补贴 进口商品补贴
五、财政补贴的特征

1.政策性 2.灵活性 3.时效性
六、财政补贴的改革思路




1.取消对国有企业的亏损补贴，只保留税收支出式 补贴，原则上税收支出适用所有企业； 2.加大对农业的补贴，改变农业补贴的方式； 3. 增加对企业科研的补贴； 4. 增加对环保和节能企业的补贴； 5. 增加对中小企业的补贴。



商业保险公司是以盈利为目的的； 商业保险能力有限； 商业保险的险种有限； 商业保险存在“逆向选择”。 因此，要全面化解社会成员的各种风险，必须由政府 出面为公众提供风险发生时的基本生活保障，只有政 府提供的社会保障才具有应付社会风险和举办众多保 障项目的能力。 4．政府组织和实施的社会保障具有收入再分配功能
第一节
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社会保障支出
社会保障支出与社会保障制度 我国社会保障体系的内容 社会保障资金来源的定位 我国现行养老、医疗、失业保险制度
一、社会保障支出与社会保障制度

（一）为什么要实行社会保障




1．社会保障是政府向年老、疾病、失业、丧失劳动能 力以及遭遇其他不幸事故面临经济困难的公民提供的 基本生活保障。 2．特征：由政府在全社会范围内组织实施 3．政府为什么要提供社会保障？ 在市场经济条件下，每个人的一生都会面临许多风 险，家庭保障抵御风险有局限性； 商业保险抵御风险也有局限性，因为： 商业保险的选择是自愿的；



行政事业单位职工实行退休制度，基本养老保险制度 尚未改革。 农民工养老保险和城乡居民养老保险的政策已初具雏 形，正在试点。 2.医疗保险制度 （指城镇职工基本医疗保险制度） 保险范围： 城市所有用人单位的职工 基金的筹集: 个人缴费2%，单位缴费6%，最高10% 建立帐户： 个人缴费进入个人帐户，单位缴费的1/3 进入个人帐户，单位缴费的2/3进入统筹帐户，个人帐 户用于支付门诊费用，统筹帐户用于支付住院费用。



2.企业亏损补贴 是政府对国有企业因执行国家政 策而发生的亏损给予的补贴。 3.财政贴息 是政府因企业、单位、个人使用某些 规定用途的银行贷款，而代其支付的部分或全部贷 款息。 4.税收支出 是政府给予纳税人以各种税收优惠待 遇而形成的收入损失或放弃的收入，如税收抵免、 优惠税率、延期纳税、盈亏相低、退税等。



农村”五保户“供养； 灾民临时救助； 流浪乞讨人员救助。 3.社会福利 是政府对特殊社会成员（指盲聋哑和鳏 寡孤独者）提供各种物质帮助的社会保障制度。不同 于以全体社会成员为受益对象的社会福利和以一定地 区或范围的社会成员为受益对象的选择性社会福利； 我国社会保障体系下的社会福利属于特殊社会福利。 4.社会优抚 是政府对现役、退伍、复员、残废军人 及军烈属给予抚恤和优待的社会保障制度。
第四章 转移性支出



转移性支出包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出，补 助支出可分为社会保障支出和财政补贴，其在转移性支出 中所占比重最大。 转移性支出对经济具有“内在稳定器”功能。 在发展中国家，转移性支出占财政总支出的比重较低，在 我国这一比重在逐步提高。 第一节 社会保障支出 第二节 财政补贴



公共卫生保健支出占GDP的比重只有1.9%，而且城乡差异巨 大，在全部医疗卫生经费中，由政府承担的部分在下降，政 府对公立医院的投入只有10%。 2010年社会保障支出占财政总支出的12%，廉租房投资145亿， 不到全部房地产投资的1%。 当前的民生问题有： 教育卫生、就业保障、科技创新、住房交通、公共安全、新 农村建设等。 解决和改善民生问题，维护社会公平，促进社会和谐是财政 的任务和职责。



我国选择部分基金式，即建立个人帐户和社会统筹帐 户。 我国现行养老保险制度的基本内容： ①养老保险范围 ： 各类所有制企业职工 ②养老保险费的筹集 ： 个人缴费8%，企业缴费20% ③养老保险基金的设立：采取社会统筹基金与个人账 户相结合， 个人缴费进入个人帐户，企业缴费进入统 筹帐户。 ④建立补充保险（如企业年金） ⑤养老金的管理：实行收支两条线，养老保险缴费纳 入财政专户，养老金的结余购买国债。
三、财政补贴经济影响的机理分析

1．财政补贴可以改变需求结构 2．财政补贴可以改变供给结构 3．财政补贴可以将外部效应内在化 4 .财政补贴的运用是有限度的
四、财政补贴的经济效应




1．通过财政补贴可以贯彻国家的经济政策 2．通过财政补贴可以带动社会资金，发挥财政资金 “四两拨千斤”的作用 3．通过财政政补贴可以加大技术改造的力度，推动 产业升级 4．通过财政补贴可以增强民间投资的意愿 5．通过财政补贴有利于市场价格和社会经济的稳定