过节礼品费用财务处理及合理避税--资料
企业送礼费用处理方法
企业送礼费用处理方法随着企业发展和运营的不断壮大，送礼已经成为了企业日常运作的一部分。
企业送礼的目的既是为了表达对合作伙伴的感谢和尊重，也是为了加强人际关系并提升企业形象。
然而，对于企业来说，合理处理送礼费用是非常重要的，以确保费用的合理性和透明度，防止资金的滥用和浪费。
下面将介绍一些企业送礼费用处理的方法。
1.设立明确的预算企业送礼之前，应该先设立一个明确的预算。
预算应该根据企业的财务状况和实际需要进行合理的设定，避免花费过高造成财务负担。
预算可以根据企业的规模、合作伙伴的身份和重要性、季节性等因素进行细分。
同时，预算也可以根据不同的场合和对象进行调整，确保礼品的选择和费用的支出合理和适度。
2.确定明确的礼品政策企业在送礼时，应该制定明确的礼品政策。
礼品政策应该包括礼品的种类和范围、金额限制、送礼时机、赠送对象等方面的规定。
礼品政策可以帮助企业员工在选择礼品时有明确的指导，防止过于奢华和浪费的行为发生。
礼品政策也可以帮助企业提高送礼的效果，增强合作伙伴的满意度和信任度。
3.选择适度的礼品企业在选择礼品时应该遵循适度的原则。
礼品既要体现企业的诚意和尊重，又要符合礼品接受者的身份和需求。
在选择礼品时，可以考虑一些实用的、符合节日传统的、代表企业特色的或有纪念意义的礼品。
同时，也要注意礼品的价值和数量的控制，避免过高的费用支出。
4.做好礼品记录和报销企业在送礼时应该做好礼品记录和报销工作，以确保费用的合理性和透明度。
企业可以建立一个礼品记录表，记录每一笔礼品支出的金额、对象、送礼时间和原因等信息。
礼品记录可以方便企业查看和控制礼品费用的使用情况，以及帮助企业合理安排和安排送礼的工作。
对于礼品费用的报销，企业应该要求员工提交相关的凭证和支出明细，并确保凭证的真实性和合法性，防止私自抬高费用标准和盗用企业资金。
5.建立礼品审批机制企业可以建立一个礼品审批机制，控制和监督礼品费用的使用。
企业可以设立一个礼品审批委员会，由多个相关部门和职能部门的代表组成，对重要的礼品选择和费用支出进行审批和决策。
圣诞节、元旦节、春节的账务处理
圣诞节、元旦节、春节的账务处理诸位会计忍受了小编一年的粗心和您们一起学习的日子最快乐~~！有太多话想跟您们说!不过今天我只想说：1、福利费的形式支付100个职工每人1000元过节费：借：应付职工薪酬 - 福利费 - 10万元贷：银行存款 - 10万元提醒：■ 人人有份的现金性补贴应并入当期工资薪金所得代扣个人所得税；■ 企业发生的福利费税前扣除是有限额的，按照工资总额的14%作为限额来税前扣除，超出部分应做纳税调增。
2、工资薪金的形式并入工资一起发放100个职工每人1000元过节费：借：应付职工薪酬 - 工资 - 10万元贷：银行存款 - 10万元提醒：■ 该10万元过节补贴属于工资薪金所得应代扣个人所得税；■ 合理的工资薪金准予在所得税前全部扣除。
通过以上比较看出，工资薪金的形式比福利费的形式将会对企业更有利，避免出现企业所得税前限额扣除的风险。
3、企业节日发购物卡，怎么入账？我公司用购物卡给员工发放过年福利，10个员工，每人500元的购物卡。
账务：借：应付职工薪酬-福利费 - 5000 - 元贷：预付账款-预付卡 - 5000 - 元提醒：■ 附件可以附上购买购物卡发票的复印件以及职工领取购物卡的签字单；■ 属于个人性福利，应并入当月工资按照“工资薪金”所得代扣个人所得税。
4、年会费用的会计分录A、抠门年会花费较少的年会整体消费，不到全攻职工薪资的14%。
（或者说全年的职工福利，含本次年会不到职工薪资14%）直接列支管理费用下福利费即可。
借：管理费用-福利费贷：现金/银行存款一般列支福利费，但是在某些税局税务问题中，年会聚餐的费用税务上认为不属于“福利费”不能税前列支，就列招待费。
总之，钱不多，列支到那个扣都能扣除。
税务部门也不会为这点借：管理费用-业务招待费贷：现金/银行存款2、富裕的年会小编确实遇到过富裕的年会，公司有钱了，年会单独租了一个大舞台。
钱花的多了，列支公司福利肯定要超过薪资的14%了。
公司年度庆典时,发放定制的礼品会计账务处理
公司年度庆典时，发放定制的礼品会计账务处理1节日给员工发放购物卡，如何账务处理？2、节日给客户发放购物卡，如何账务处理？开具的发票是预付卡发票，都可以所得税税前扣除吗？需要哪些资料支撑？一、公司买购物卡发放给员工分录1购买时借:预付账款一购物卡贷:银行存款2、发放时借:应付职工薪酬--福利费贷:预付账款一购物卡购物卡（预付卡）发放时凭发票及相关的发放清单，按照职工福利费规定税前扣除。
二、公司买购物卡送礼分录1购买时借:预付账款--购物卡贷:银行存款2、赠送购物卡借:管理费用等一业务招待费贷:预付账款--购物卡将购物卡赠送客户用于维护客户关系时，应凭借购买预付卡时取得的发票以及相关的赠送明细，按照业务招待费规定进行税前扣除。
我公司年度庆典时，向参会人员发放我公司定制的礼品，请问，第一，会计处理时应确认为什么费用；第二，是否需要扣缴与会人员个人所得税，如何扣除？根据您的问题描述，回复如下：第一：年度庆典向与会人员发放礼品，会计处理时可以确认:1如果与会人员是外部客户单位人员借：销售费用一广告宣传费贷：库存商品-宣传品2.如果与会人员是单位内部员工借：管理费用（生产成本或制造费用）-福利费贷：库存商品-宣传品第二：个人所得税扣缴问题1如果与会人员是外部客户单位人员，则应按偶然所得代扣代缴个人所得税，适用税率20%β需要留存接收礼品人员身份信息，如：身份证号、联系电话2.如果与会人员是单位内部员工，则应将礼品价值并入员工工资薪金预扣预缴个人所得税。
政策依据：《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局公告2019年第74号）第三条：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照"偶然所得"项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。
给客户送礼的财务制度
给客户送礼的财务制度一、送礼范围1. 礼品类型：礼品应该符合商务礼仪规范，不得涉及贪污受贿、赌博色情等违法活动。
2. 礼品金额：送礼金额应明确规定，不得超过公司规定的限额，一般不超过300元。
3. 送礼对象：只能送给客户、合作伙伴等与公司业务有直接关联的人员，不得送给政府部门及相关人员。
二、送礼程序1. 申请送礼：员工在送礼前需向上级主管提出申请，说明送礼对象、金额、原因，并提交相关证据。
2. 审批程序：送礼申请需经过公司内部审批程序，相关部门进行核实后方可批准送礼。
3. 送礼记录：送礼需填写送礼记录表，包括送礼对象姓名、单位、金额、送礼原因等信息，并存档备查。
三、财务记录1. 费用报销：送礼费用需通过费用报销流程报销，需提交相关发票和送礼记录表。
2. 预算管控：公司需设立送礼预算，并进行监控和核算，确保预算合理、节约。
3. 财务审查：送礼费用需定期进行财务审查，确保财务记录清晰、合规、真实。
四、禁止行为1. 个人索贿：员工不得利用送礼之名行贿索赂，违者将按公司规定进行惩处。
2. 贪污腐败：不得以送礼之名涉及贪污腐败，公司将严格自查自纠，绝不容忍任何违法违规行为。
五、奖励制度1. 优秀表现奖励：公司可以设立送礼奖励制度，鼓励员工在送礼方面出色表现。
2. 风险管理奖励：对于送礼中发现的风险隐患和问题，公司可以给予奖励，鼓励员工积极回报。
六、监督机制1. 合规监督：公司需建立送礼合规监督机制，确保送礼程序合规、透明。
2. 内部监督：公司内部相关部门应当建立送礼监督机制，互相监督，避免违规行为发生。
综上所述，客户送礼是商务活动中的一种礼仪，但是在送礼过程中需遵守财务制度，确保送礼合规、透明。
公司应该建立完善的送礼制度，规范送礼范围、程序和记录，加强财务管理和监督，以保障公司利益和声誉，促进客户关系的发展和合作的深化。
中秋节送礼会计分录
中秋节送礼会计分录
中秋节是中国传统的重要节日之一，人们在这个节日通常会互
相赠送礼物来表达祝福和感恩之情。
在送礼过程中，涉及到的会计
分录可能包括以下几个方面：
1. 礼物采购，如果你作为个人或者公司购买礼物送给他人，首
先需要记录礼物采购的支出。
会计分录可以是，借记礼品费用账户，贷记现金或银行账户。
2. 礼物库存，如果你作为商家购买礼物进行销售，需要将礼物
的成本记录为库存。
会计分录可以是，借记礼品库存账户，贷记礼
品费用账户。
3. 礼物销售，如果你作为商家在中秋节期间销售礼物，需要记
录销售收入。
会计分录可以是，借记现金或银行账户，贷记销售收
入账户。
4. 礼物赠送，如果你作为个人或者公司赠送礼物给他人，不涉
及商业交易，可以将其视为一种非货币性交换，不需要进行会计分录。
需要注意的是，以上仅是一种常见的情况，具体的会计处理方式可能因个人或公司的不同而有所差异。
此外，根据国家和地区的税法规定，还可能涉及到相关税务处理，例如增值税、个人所得税等。
因此，在具体操作过程中，建议咨询专业会计师或税务顾问以确保符合相关法规和准则。
总之，中秋节送礼涉及到的会计分录主要包括礼物采购、礼物库存、礼物销售等方面，具体会计处理方式应根据个人或公司的情况而定。
礼品纪念品财务分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对某礼品纪念品公司的财务状况进行全面的梳理和分析，包括公司的收入、成本、利润、资产负债等方面。
通过对公司财务数据的深入分析，旨在为公司管理层提供决策支持，同时为投资者提供参考。
二、公司简介某礼品纪念品公司成立于20xx年，主要从事各类礼品纪念品的研发、生产和销售。
公司产品涵盖商务礼品、节日礼品、个性化定制礼品等多个系列，产品远销国内外市场。
公司秉承“品质第一，客户至上”的经营理念，致力于为客户提供高品质的礼品纪念品。
三、财务数据分析（一）收入分析1. 收入构成分析表1：收入构成分析表| 项目 | 收入金额（万元） | 占比（%） || ---------- | ---------------- | -------- || 商务礼品 | 800 | 40 || 节日礼品 | 600 | 30 || 个性化定制 | 500 | 20 || 其他 | 100 | 10 |从表中可以看出，商务礼品和节日礼品为公司收入的主要来源，占比分别为40%和30%，个性化定制礼品占比为20%，其他产品占比为10%。
2. 收入增长率分析表2：收入增长率分析表| 年份 | 收入增长率（%） || ---- | -------------- || 20xx | 15 || 20xx | 20 || 20xx | 25 || 20xx | 30 |从表中可以看出，公司收入增长率逐年上升，表明公司市场竞争力逐渐增强。
（二）成本分析1. 成本构成分析表3：成本构成分析表| 项目 | 成本金额（万元） | 占比（%） || ---------- | ---------------- | -------- || 生产成本 | 500 | 40 || 销售费用 | 300 | 24 || 管理费用 | 200 | 16 || 财务费用 | 100 | 8 || 其他 | 50 | 4 |从表中可以看出，生产成本为公司成本的主要构成，占比为40%，销售费用和管理费用分别为24%和16%，财务费用和其他成本占比相对较低。
一文教你给员工发礼品如何进行财税处理
一文教你给员工发礼品如何进行财税处理在实际工作中，我们经常遇到企业给员工发放礼品的情形，作为财务人员，如何进行相关的财税处理，你都清楚吗？今天带你一一了解哦。
企业给员工发礼品一般有3种情况。
将自产商品发放给员工，外购商品发放给员工，商品作为节日礼物发放给员工。
一、自产的商品发放给员工根据税法规定，企业将自产商品发放给员工时，应视同销售。
按产品的销售价格并入职工薪酬计算个税，相对应的进项税额可以抵扣。
【账务处理】按受益对象计提应付职工薪酬：借：生产成本管理费用贷：应付职工薪酬确认收入：借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品二、外购商品发放给员工企业外购商品发放给员工时，应以收到的发票上的金额并入职工工资，计算应缴纳的个税。
【账务处理】按受益对象计提应付职工薪酬：借：生产成本管理费用贷：应付职工薪酬商品购进时：借：库存商品应交税费--应交增值税--进项税额贷：银行存款发放给职工时：借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费--应交增值税（进项税额转出）【提示】如果取得了增值税专用发票认证，其进项税额需转出。
三、商品作为节日礼物发放给员工。
如果商品是给一群人发放，并且无法在每个员工之间分摊。
如用于企业节日晚会。
此时无论是外购商品还是自产商品，都属于集体福利，不需要缴纳个人所得税。
【补充】个人所得为实物的，按照取得凭证上注明的价格作为计税依据，其他形式的，参照市场价格作为计税依据，员工收到企业商品，以收到的凭证所注明的价格并入职工工资，一并计算个人所得税，由公司代扣代缴。
如果企业未尽到代扣代缴的义务，属于偷税、逃税行为，按照税法规定，企业需承担相应的法律责任。
财会实操过节福利费的账务处理
财会实操-过节福利费的账务处理
过节发放的福利费计入管理费用——职工福利费，通过应付职工薪酬核算。
借：管理费用——职工福利费
贷：应付职工薪酬一福利费
借：应付职工薪酬——福利费
贷：银行存款
管理费用是指企业为组织和管理生产经营发生的各种费用，企业生产车间倍B门）和行政管理部门发生的固定资产修理费用等后续支出，也作为管理费用核算。
管理费用包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的以及应由企业统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工薪酬、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、行政管理部门负担的工会经费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究费用等。
职工福利费包括什么？
《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函（2009]3号）第三条规定："企业职工福利费，包括以下内容：
（一）尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
（二）为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项
补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
（三）按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
端午节发了粽子,财税应该这样处理!
端午节发了粽子，财税应该这样处理！端午节，是我们的传统佳节，国家给我们安排了小长假，单位一般也会给我们发放粽子等过节礼物。
过完节，会计人员就应该进行财税处理了，先对照看看吧！一、会计处理如果企业端午节给员工发放粽子，属于非货币福利。
根据《企业会计准则——职工薪酬》规定：企业发生的职工福利费，应当在实际发生时根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本。
职工福利费为非货币性福利的，应当按照公允价值计量。
案例：甲食品公司在2017年5月27日因过端午节，给300名员工发放了自产的礼盒装粽子，每人1盒。
该礼盒装粽子对外售价117元/盒（含税价，税率17%）。
员工构成：生产人员200人，管理、销售、后勤人员100人。
会计分录：1、计提职工福利费借：制造费用——职工福利费23400 管理费用——职工福利费11700 贷：应付职工薪酬——非货币福利35100 2、实际发放粽子时：借：应付职工薪酬——非货币福利35100 贷：主营业务收入30000 应交税费——应交增值税（销项税额）5100 二、增值税的处理（一）自制的处理1、视同销售根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定，将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费应视同销售。
2、视同销售价格的确定按《增值税暂行条例实施细则》（财政部令第65号）如下规定确定销售额：第十六条纳税人有条例第七条所称价格明显偏低并无正当理由或者有本细则第四条所列视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额：（一）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；（三）按组成计税价格确定。
组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。
属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。
公式中的成本是指：销售自产货物的为实际生产成本，销售外购货物的为实际采购成本。
公式中的成本利润率由国家税务总局确定。
职工节日礼品会计分录
职工节日礼品会计分录
在职工节日，许多公司都会给员工送上节日礼品以表达对员工的关怀和感谢。
这些礼品不仅是对员工努力工作的一种肯定，也是增强员工归属感和凝聚力的重要方式。
然而，对于公司来说，送礼品也需要进行会计处理。
首先，公司需要在财务报表中将这些礼品列为员工福利支出。
在会计上，这些礼品被视为一种员工福利支出，需要在财务报表中进行记录。
这就需要进行会计分录，将礼品的成本计入公司的费用中。
假设公司在职工节日给员工送上了总价值1000美元的礼品，那么会计分录将会是：
借，员工福利支出 1000美元。
贷，银行存款/应付账款 1000美元。
这样一来，公司的费用增加了1000美元，而银行存款或应付账款也相应减少了1000美元。
这就是会计上对职工节日礼品的处理方
式。
需要注意的是，公司在送礼品时也需要考虑礼品的税务处理问题。
根据税法，员工所得税法规定，员工收到的礼品可能会被视为
应税收入。
因此，公司需要在送礼品时考虑礼品的价值和税务处理，以避免员工因收到礼品而产生额外的税务负担。
总之，送礼品是公司对员工的一种关怀和感谢，但在会计上也
需要进行相应的处理。
通过正确的会计分录和税务处理，公司可以
合理地记录礼品的成本，同时也能够避免员工因收到礼品而产生的
税务问题。
这样一来，公司和员工都能够在节日里感受到温暖和关怀。
公司账务礼品处理制度范本
公司账务礼品处理制度范本第一章总则第一条为了规范公司礼品处理行为，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他相关法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于公司购买、赠送、接收礼品的处理，包括内部员工福利、外部客户赠品、商务交流等涉及礼品处理的各项业务。
第三条公司礼品处理应遵循合法、合规、合理、公开、透明的原则。
第二章礼品购买第四条公司购买礼品应按照实际需要进行，严格控制礼品购买范围、数量和金额。
购买礼品应经过相关部门审批，确保购买过程的合规性。
第五条购买礼品时，应选择具有合法经营资质的供应商，并签订书面合同，明确礼品的质量、数量、价格、交付时间等内容。
第六条购买礼品所发生的费用，应按照公司财务管理制度进行报销，凭据真实、完整。
第三章礼品赠送第七条公司赠送礼品应遵循企业文化和商业道德，符合公司形象和业务发展需要。
第八条赠送礼品前，应了解受赠方的需求和喜好，选择适当的礼品。
礼品应符合国家法律法规，不得含有违法违规内容。
第九条赠送礼品时，应做好礼品登记，明确礼品的接收人和接收时间，确保礼品赠送的透明度。
第四章礼品接收第十条公司接收礼品应做好礼品登记，明确礼品的接收人、接收时间和礼品内容。
第十一条对于接受的礼品，应进行合理评估，确定礼品的价值。
对于价值较高的礼品，应报请相关部门审批。
第十二条接收的礼品应妥善保管，防止礼品遗失、损坏或者滥用。
第五章礼品处理第十三条公司礼品处理应按照礼品性质、用途和价值进行合理分类。
第十四条对于内部员工福利礼品，应按照公司福利政策进行分配，确保公平合理。
第十五条对于外部客户赠品，应按照市场价值进行评估，计入公司资产。
赠品的使用、处置应遵循公司资产管理制度。
第十六条对于商务交流礼品，应按照公司形象和业务需要进行选择。
商务交流礼品的使用、处置应遵循公司资产管理制度。
第六章会计处理第十七条公司礼品购买、赠送、接收应按照《企业会计准则》进行会计处理。
第十八条礼品购买应计入相关费用科目，如管理费用、销售费用等。
如何规避礼品费中蕴藏的税务风险
如何规避礼品费中蕴藏的税务风险在商业交往中，有时候企业会购置、定制或者以自有产品做礼品馈赠客户、员工，或用于市场推广做赠品送给客户。
礼品费在商业交往中虽发生频繁，可对其如何进行会计处理与税务处理并不简单。
个人建议，费用报销时应尽量避免礼品费发票入账。
这样要求有两方面的原因，其一，礼品费容易造成商业贿赂的嫌疑，譬如，公司账面有较多的礼品费，账务处理刻意模糊，很容易让监管部门觉得有猫腻；其二，礼品费存在较大的税务风险，它会影响到增值税、附加税、个税和企业所得税。
因为有这两方面的原因，礼品费做账时绝不可掉以轻心。
（一）礼品费对增值税的影响礼品的来源不同，对增值税处理的影响也不同。
（1）如果是企业购进的礼品，取得的增值税专用发票对应进项税不得认证抵扣，进项税应计入礼品的成本。
购进礼品时因用途不明确，增值税专票已认证的，礼品送出时，须将对应的进项税转出作成本处理。
（2）如果企业拿自己的产品做礼品，需视同销售。
礼品送出时要核算增值税销项税额。
说一点经验之谈，企业购置礼品时要避免开具“礼品”名目的发票。
建议根据所购商品的品类开票。
这么做一方面可轻松应对未来礼品改变用途，如所购礼品改用于生产经营时，对应的增值税进项就可用于抵扣了；另一方面可方便礼品登记入库，规范礼品的库存管理。
（二）礼品费对个税的影响送礼品的本质是一种赠送行为。
赠送行为发生后，企业需代扣代缴个税，个税税率为2 0%。
现实中，企业送出别人礼品时，不可能向受赠人收取个税。
税金实际要由企业承担，这就要求会计倒算个税。
送出去的礼品的价值，是税后金额，需倒推出税前金额，以税前金额作为礼品费入账，把税前金额和礼品价值的差额计作个税，企业履行代扣代缴义务。
例如，企业送给客户苹果手机，价值（含税）8000元。
企业倒算出来的礼品费实际为1 0000元（8000÷80%）元。
会计做账分录如下：借：管理费用——礼品费10000贷：存货——低值易耗品（礼品）8000其他应付款——代扣个税2000借：其他应付款——代扣个税2000贷：银行存款2000如果会计做账时没有倒算礼品费的金额，而是直接按送出苹果手机的价值替客户缴纳了个税，会计做账分录如下：借：管理费用——礼品费8000贷：存货——低值易耗品（礼品）8000借：营业外支出1600贷：银行存款1600如果礼品送给企业内部员工，礼品的价值需并入员工薪酬一并计征个税。
过节福利的会计核算和计税问题
2018年第5期职工福利是指企业在工资、社会保险之外，根据国家有关规定，所采取的补贴措施和建立的各项服务设施，对职工提供直接的和间接的物质帮助。
近几年，中央加大了反腐败的力度，三令五申不准滥发补助、补贴。
为此，不少单位对如何发放职工福利产生了困惑，导致职工的基本福利被取消，出现了一种“反腐把职工福利反没了”的现象。
这些应发而未发的福利，在一定程度上降低了单位的激励性和职工对单位的归属感。
1研究背景2017年12月15日中华全国总工会《基层工会经费收支管理办法》的出台，规范了对福利的发放，同时也明确了基层工会在逢年过节时可以向全体会员发放节日慰问品、职工生日可以发放生日蛋糕或蛋糕券等。
这个“福利新规”既贯彻了党的十九大精神，把党对职工群众生活的关心关怀落到了实处，又进一步证明了“中央反的是腐败而不是职工的正当福利”！按照国家的相关政策、规定，各单位今后不用再畏首畏尾了,过节福利该发就发！接下来需要明确的问题就是，单位在发放过节福利时应如何进行会计核算?发放的过节福利需不需要缴纳相应的税款？过节福利发放的资金来源不同，相应的会计核算就有所不同，应缴纳的税款种类也会有区别，本文将通过以下案例进行分析。
2案例分析案例一工会给全体会员发放节日慰问品，共计20000元（注：企业工会单独核算），其账务处理如下：借：职工活动支出20000元贷：银行存款20000元纳税处理：涉及的税种是个人所得税分析：根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》的规定，从福利费、工会经费中支付给单位职工的人人有份的补贴、补助，属于个人性福利，应并入当月工资按照“工资薪金”所得代扣代缴个人所得税。
案例二B 单位是一般纳税人，某月以自产的礼盒装粽子作为端午节福利发给全体职工，共计发放礼盒装粽子200盒。
已知该批礼盒装粽子的生产成本为50元/盒，不含税的售价为70元/盒。
会计处理：（1）B 单位决定给全体职工发放礼盒装粽子作为端午节福利时借：生产成本（制造费用、管理费用、销售费用等）16380元贷：应付职工薪酬—非货币性福利16380元（2）实际发放时借：应付职工薪酬—非货币性福利16380元贷：主营业务收入14000元应交税费———应交增值税（销项税额）2380元同时结转其销售成本借：主营业务成本10000元贷：库存商品10000元分析：依据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条（五）的规定，B 单位以自产的礼盒装粽子作为端午节福利发放给全体职工，应视同销售货物，确认主营业务收入，同时结转其相应的销售成本。
中秋节送礼会计分录
中秋节送礼会计分录在中秋节，人们通常会相互送礼以表达充满祝福的心意。
送礼在商务场合中也是一种常见的社交礼仪，对于企业来说，适当的送礼不仅能够加深合作伙伴之间的关系，还可以推动业务发展。
然而，在送礼过程中，我们也要注意遵守相关的礼品管理规定，以确保公司的财务报告的准确性和合规性。
送礼给商业合作伙伴可以有多种方式，如购买礼品、提供商务餐宴或优惠卡等。
在会计分录方面，我们需要分别处理购买礼品和提供商务餐宴两种情况。
首先，对于购买礼品的情况，我们需要记录以下会计分录：借：礼品费用贷：银行存款/现金这笔借方记录了购买礼品所发生的费用。
贷方记录了支出的来源，可以是从公司银行账户扣款或者现金支付。
其次，对于提供商务餐宴的情况，我们需要记录以下会计分录：借：商务招待费用贷：银行存款/现金这笔借方记录了提供商务餐宴所发生的费用。
贷方记录了支出的来源，可以是从公司银行账户扣款或者现金支付。
在记录会计分录时，我们需要确保将所有相关的费用都纳入其中，以确保财务报表的准确性。
此外，在记录会计分录时，我们还应该遵守相关的财务规定和审计要求，以确保公司的合规性。
另外，为了管理公司的送礼行为，我们可以建立相应的制度和程序。
制度可以包括以下内容：1.送礼政策：明确规定公司在何种情况下可以送礼，送礼的限制和标准，以及如何记录和报销相关费用。
2.预算限制：设定每位员工或每个项目的送礼预算，以避免超出公司预算范围。
3.审批程序：设立送礼审批程序，要求员工在送礼前提交申请并经过上级主管或相关部门的审批。
审批程序的目的是确保送礼符合公司政策和法律法规的要求。
4.记录和报告要求：要求员工在送礼后及时记录相关的费用，并按规定的流程进行费用报销。
通过建立这样的制度和程序，可以规范公司的送礼行为，确保符合法律法规要求，同时也方便公司内部的管理和审计工作。
最后，我们还需要注意遵守国家和地方相关的反腐败法规。
在某些国家和地区，送礼可能存在行贿和贿赂的风险。
中秋过节费会计账务处理分录
中秋过节费会计账务处理分录
1、提取过节费：
借：管理费用/销售费用/生产成本/制造费用
贷：应付职工薪酬——职工福利
2、发放过节费：
借：应付职工薪酬——职工福利
贷：库存现金/银行存款
应交税费——代扣代缴个税
发放的过节费属于工资还是福利？
公司发放过节费是否要扣缴个税？
根据《个人所得税法实施条例》相关规定：
1、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
2、福利费是指按规定从企业、事业单位、国家机关、社
会组织提留的福利费或者工会经费中向个人支付的生活补助费。
同时根据《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）相关规定，从福利费和工会经费中支付给本单位职工的人人有份的补贴、补助不属于免税的福利费范围，应计入职工工资薪金所得缴纳个税。
总结：公司向员工发放的过节费属于“人人有份的补贴、补助”，不在免税的福利费范畴。
所以公司发放的过节费应计入职工工资薪金所得缴纳个税。
过节礼品费用财务处理及合理避税
过节礼品费用财务处理及合理避税第一篇：过节礼品费用财务处理及合理避税过节礼品费用财务处理及合理避税给员工发的呢，走福利吗？涉税吗？回答给员工发的，如果你们已经计提过应付福利费的话，冲应付福利费，如果你们不计提应付福利费的话，直接入管理费用--福利费，并且需要按个人并入工资当中，看要不要交个税1.公司过节买礼品，如果是送客户的，应记入“管理费用——业务招待费”。
2.如果是每人一份的可以记入“管理费用-福利费”，但可能要作为个人收入统计。
借管理费用-福利费贷银行存款以上开支都受规定比例限制，不能超过。
做在业务招待费里面，要问清楚你们公司核定的业务招待费最高限额是多少，别超了就行进管理费用-业务费。
不过切忌发票上不要开礼品2个字，否则要征收个人所得税，送人的要出具收礼品方的缴税单，如果没有就公司交20%。
如果发票上已经开了礼品2个字建议不要进账，开物品不要紧的，烟酒礼品的发票不要进账，税务局查时要出示缴税单的。
问：公司买的过节礼品开的发票上写的是商品，可以作为办公用品入帐么？公司买的过节礼品16000元，开的发票上写的是商品，可以作为办公用品入帐么？答：不可以，现在审计要求发票后面都要付商品明细的，所以做办公用品不可以，一般都做到招待费科目里。
请问单位购买过节礼品费能用现金支票支付吗？大家好，请问单位购买过节礼品费能用现金支票支付吗？因为用转账支票支付要三个工作日才能拿卡，如果我开一张现金支票支取了现金后拿现金去买同时将相应的发票附上可以吗？书上说现金支票支付范围没有表示可以支付购买礼品费用呀?可以付零星支出，10000元算是零星支出吗？小公司呀。
呵呵。
开成礼品费好呢还是办公用品费费呢？年终所得税都有限制条件吗？答：1、请问单位购买过节礼品费能用现金支票支付吗？可以用现金支票购买。
2、因为用转账支票支付要三个工作日才能拿卡，如果我开一张现金支票支取了现金后拿现金去买同时将相应的发票附上可以吗？（1）支取现金时，根据支票存根入账借：现金贷：银行存款（2）购买礼品，根据费用发票入账借：管理费用业务招待费贷：现金3、书上说现金支票支付范围没有表示可以支付购买礼品费用呀?可以付零星支出，10000元算是零星支出吗？按照现金管理条例规定是这样的。
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过节礼品费用财务处理及合理避税入管理费用--招待费追问给员工发的呢，走福利吗？涉税吗？回答给员工发的，如果你们已经计提过应付福利费的话，冲应付福利费，如果你们不计提应付福利费的话，直接入管理费用--福利费，并且需要按个人并入工资当中，看要不要交个税1.公司过节买礼品，如果是送客户的，应记入“管理费用——业务招待费”。
2.如果是每人一份的可以记入“管理费用-福利费”，但可能要作为个人收入统计。
借管理费用-福利费贷银行存款以上开支都受规定比例限制，不能超过。
做在业务招待费里面，要问清楚你们公司核定的业务招待费最高限额是多少，别超了就行进管理费用-业务费。
不过切忌发票上不要开礼品2个字，否则要征收个人所得税，送人的要出具收礼品方的缴税单，如果没有就公司交20%。
如果发票上已经开了礼品2个字建议不要进账，开物品不要紧的，烟酒礼品的发票不要进账，税务局查时要出示缴税单的。
问：公司买的过节礼品开的发票上写的是商品，可以作为办公用品入帐么？公司买的过节礼品16000元，开的发票上写的是商品，可以作为办公用品入帐么？答：不可以，现在审计要求发票后面都要付商品明细的，所以做办公用品不可以，一般都做到招待费科目里。
请问单位购买过节礼品费能用现金支票支付吗？大家好，请问单位购买过节礼品费能用现金支票支付吗？因为用转账支票支付要三个工作日才能拿卡，如果我开一张现金支票支取了现金后拿现金去买同时将相应的发票附上可以吗？书上说现金支票支付范围没有表示可以支付购买礼品费用呀?可以付零星支出，10000元算是零星支出吗？小公司呀。
呵呵。
开成礼品费好呢还是办公用品费费呢？年终所得税都有限制条件吗？答：1、请问单位购买过节礼品费能用现金支票支付吗？可以用现金支票购买。
2、因为用转账支票支付要三个工作日才能拿卡，如果我开一张现金支票支取了现金后拿现金去买同时将相应的发票附上可以吗？（1）支取现金时，根据支票存根入账借：现金贷：银行存款（2）购买礼品，根据费用发票入账借：管理费用业务招待费贷：现金3、书上说现金支票支付范围没有表示可以支付购买礼品费用呀?可以付零星支出，10000元算是零星支出吗？按照现金管理条例规定是这样的。
但是，实际工作中大多数单位都是灵活掌握，并没有按照书上说的做。
4、开成礼品费好呢还是办公用品费费呢？当然开成办公用品好了。
但是，如果金额较大，最好开一些办公用品、开一些礼品。
因为，办公用品金额太大，查帐时容易引起审计人员的注意，产生疑问。
5、年终所得税都有限制条件吗？（1）办公费用没有税前扣除标准。
（2）业务招待费有税前扣除标准。
合理避税专题--公司送礼送红包没有发票怎样入账对外的账如果需要入账的,可另外开些餐费或礼品发票入账,也可做份临时工的工资表入账.如果对外的不需入账,那对内的只要老板写张凭证记入即可.我公司过节，给相关单位送了以点礼品，产生的费用，怎么做会计分录？怎么入账？谢谢！！！看你取得的是什么发票.如是食品,烟,酒之类的,只能进招待费,如果是材料之类的发票,就进成本.借：管理费用-业务招待费贷：银行存款(库存现金)借:成本-原材料及主要材料贷：银行存款(库存现金)或:借:成本-办公费贷：银行存款(库存现金)企业送礼应交哪些税福建省晋江市一家知名纺织企业的行政人员，每逢过年过节，他都要按惯例担起一项重要任务：送礼。
今年的春节也不例外。
赶在2009年除夕之前，张品东已秉承企业老总的要求送出了价值6万多元的礼品。
这些礼品的种类已经从前些年的一些有纪念意义的小礼品演变为现在的很有一定“分量”的高档消费品，张品东透露企业每年在送礼上的支出是越来越多。
企业通过送礼活动辅以经营的行为无可厚非，但如何纳税则是个敏感问题。
税务人员在检查企业纳税情况时发现，一些企业在送出礼品后忽略了缴纳相应的税款，不仅造成税款流失，而且给企业平添了不少税务风险。
礼品经济繁盛年节送礼已成企业常态今年春节前，记者走访了福州市部分百货公司。
华联商厦某高档品牌手表专柜的一位导购员告诉记者，别看这些手表平时无人问津，但一到春节前后销售量都会大增，“春节前的一个月到元宵节期间，每日多的销售近百万元，少的也有七八万元”。
据导购员介绍，这些消费者大部分是企业，大多是用来送礼，主要用于春节回馈客户。
就企业送礼行为，记者随后与福州、泉州、厦门的几家企业负责人进行了交谈。
这些企业负责人都表示，逢年过节派发礼品不是什么新鲜事，如今在企事业单位乃至政府机关早已成为一种常态。
总结下来，企业送礼的行为大致可以分为4种情形：因交情需要，给生意伙伴送礼；因经营需要，给客户送礼；因激励需要，给员工送礼；因关照需要，给相关部门人员送礼。
其中，前两种形式的送礼行为占了大多数。
泉州市某大型酒店公关部负责人王女士告诉记者，他们的酒店经常承接各类展会和企业会议，为了向客户表示感谢以便在以后的业务中能更好地合作，每到年底都会向客户馈赠礼品。
因此，酒店每年在礼品采购上都出手阔绰，今年春节前给客户的礼品支出高达30多万元。
“这样的支出已经获得了很好的回报，多数老客户承诺今年的企业展会仍然选择我们酒店，酒店今年上半年的展会已经排到5月底。
”王女士说。
惠安县一家知名食品企业的销售部负责人向记者透露，2009年该企业的销售额达1.2亿元，送礼支出大约为46万元，这一支出比上一年增长了30%。
该负责人告诉记者，送礼常见的形式主要有办公用品、珠宝首饰、手表、购物券（卡）等。
这位负责人表示，收礼的都是企业的大客户，与这些大客户搞好关系对企业提高营销业绩至关重要。
说起送礼，福州一金融服务企业的老板刘先生则显得有些无奈。
他告诉记者，在他们这个行当，节庆时送礼就是“潜规则”。
通常情况下，实力较为雄厚的企业都设有专门的“送礼基金”，而对于刘先生刚创办的小企业来说，送礼是一个很大的负担。
在公司刚起步时，他甚至有过借债送礼的经历。
“现在竞争那么激励，有时几家公司在争取同一业务时，谁送的礼重，谁就有可能获得这单生意。
当送礼已经蔚然成风时，你不送，就注定你和生意伙伴或者客户的交情会慢慢变淡。
”刘先生说。
有需求就会有市场。
企业对礼品支出的巨大需求催热了礼品经济市场，礼品的创意、生产、经销、投递等各个环节都有专门的公司在运作。
截至去年上半年，福建共有私营企业近22万户，以每户企业每年送礼平均支出5万元计算，福建私营企业一年的送礼支出就达到110亿元。
放之全国来看，中国现有私营企业约500万户，一年送礼支出就达到2500亿元。
如果再加上各类企事业单位和政府部门的送礼支出，这个数字还会更加惊人。
福州大学管理学院教授陈章旺表示，为疏通关系，为表示感谢，为激励人才，为联络感情，等等，企业送礼的初衷举不胜举，可以说企业的送礼活动俨然已发展成了一个成熟的经济链条。
从送礼者的有所求，到收礼人的坦然，再加上中间的各个环节，送礼经济每年都上一个台阶。
只送礼不问税企业送礼暗藏税务风险不管送礼行为是企业的主动意愿还是被动适应，根据规定，企业的送礼支出都应该规范做账并依法纳税。
但税务部门在检查企业纳税情况时发现，多数企业在礼品支出方面账目不规范，逃避缴纳税款的现象非常普遍。
税务专家介绍，按照《国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复》（国税函〔2000〕57号）的规定，单位和部门在年终总结、各种庆典、业务往来及其他活动中，为其他单位和部门的有关人员发放现金、实物或有价证券，对个人取得该项所得，应按照《中华人民共和国个人所得税法》中规定的“其他所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%，税款由支付所得的单位代扣代缴。
对此，部分企业负责人很不理解，认为缴纳个人所得税是个人应尽的义务，与企业有何关系。
“其实这也是个误区。
”泉州市地税局有关人士表示。
根据《税收征管法》的规定，我国纳税申报主体有两类。
一是纳税人，企业直接负有纳税义务，而成为纳税申报的当然主体；二是扣缴义务人，由于负有代扣代缴义务，而被法律规定为申报主体。
因此，无论是纳税人，还是扣缴义务人，都必须依照税法如实办理申报和纳税事宜。
作为企业财务部门负责人是完全知道上述规定的，但是部分企业为了降低礼品支出成本，想方设法逃避代扣代缴义务。
泉州市某税务师事务所的一位注册税务师向记者透露了企业逃避代扣代缴礼品个人所得税的内幕。
他说：“按照规定，收礼的人要缴纳个人所得税，通常情况下是由送礼的人代扣代缴。
但按中国人的处事方式，送礼者一般不太好意思让收礼者来承担个税，都会选择税后支付的方式，因此这样会增加企业的礼品支出成本。
为了减轻成本，企业惯用的手法就是在购买礼品的发票上写成‘办公用品’，记入‘管理费用———办公费’，以此来逃避缴纳个人所得税。
”不仅如此，一些企业还想方设法把礼品费用列支在业务招待费中，以逃避纳税责任。
按照《企业所得税法实施条例》第四十三条的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
于是，很多企业都在这60%和5‰上下工夫，在这一比例范围内大量列支礼品、办公用品和会议费等费用，并用笼统名称的发票入账。
而且企业大多抱着这样的心态：把礼品支出列在业务招待费中，涉及的税款数额一般不大，处理形式也比较灵活，只要多玩点花样，既能满足消费，又可以达到少缴税款的目的，而且风险不大。
据了解，税务部门在检查企业纳税情况时，一般都是根据纳税人提供的发票来确定。
如果发票上没有注明是“礼品”，礼品的个人所得税将无从征收。
“但企业乱开发票逃税的行为，实际上隐含着很大的涉税风险，如果被查实将受到处罚，企业不应该在税收上‘玩火’。
”泉州市地税局的相关人员明确表示。
按照《税收征管法》第六十九条的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。
同时，按照《发票管理办法》的规定，企业取得的只有笼统名称或无明细清单的发票属于未按规定取得发票，相关费用是不允许税前扣除的。
一旦被税务机关查实，企业就要面临惩罚。
税务专家提醒企业，一定要妥善处理礼品的发票，注意收集礼品用途的证据。
礼品不是实物名称，填写为礼品的发票（如同填写“办公用品”一样）一般不得作为报销凭证。
假如一次购进礼品的数量很多，则品名栏目可以简写“礼品”，但同时应附盖有对方公章的销货清单，经审批后方可入账。
那么，企业的送礼支出到底涉及哪些税？企业究竟该如何纳税才能避免潜在的税务风险？税务专家介绍，企业的礼品支出主要涉及3个税种：个人所得税、增值税、企业所得税。
企业应该根据礼品的来源和类型，正确规范做账，依法合理地缴纳各项税款。
首先，严格代扣代缴个人所得税。
泉州市地税局有关人士提醒，企业向客户、生意伙伴、高级员工赠送礼品，尤其是一些价格较高的礼品，切记要代扣代缴个人所得税。