会计手册自学第二部分

会计手册自学第二部分2. 在建工程及研发支出业务控制在建工程主要包括基建、技改、信息化建设、待安装设备、固定资产后续价值调整等业务，研发支出分为资本化与费用化两类。

以下仅对基建、技改项目的业务控制及研发支出业务控制进行描述，其他较为简单不再描述。

2.1 基建、技改项目的业务控制2.1.01 年度计划与设计编制年度投资及资本性支出计划初稿计划企管部更新改造科（规划企管科）在每年7、8月份向各分厂和专业部室下发上报下年度投资及资本性支出计划的通知，每年10月底之前，各分厂和专业部室根据本单位下一年度生产及业务发展情况、现有固定资产情况等因素，编制本单位下一年度投资及资本性支出计划初稿，分项目列明项目名称、建设内容、经济效益、总投资额等内容；对投资较大、工程建设较为复杂的拟建项目，还需同时附上项目立项报告或项目建议书，内容主要包括项目的必要性、技术方案、工艺流程、主要设备、投资估算、预测效益等；对500万元以上续建项目，由项目管理部计划统计科根据工程进展等情况编制年度投资及资本性支出计划初稿。

各单位年度投资及资本性支出计划初稿于每年10月底前报计划企管部更新改造科一式五份并附电子文档。

汇总编制年度投资及资本性支出计划草案计划企管部更新改造科收到各单位上报的投资及资本性支出计划初稿后，由经理和主管副经理组织项目管理部、装备能源部、安全环保部、生产运行部、矿产资源部等和各项目所在单位对计划初稿进行审核，主要审核：项目建设的必要性、技术工艺可行性、经济效益、环保、投资总额、计划安排合理性等；然后结合公司的发展规划，汇总编制公司下年度投资及资本性支出计划草案。

审核年度投资及资本性支出计划草案计划企管部更新改造科编制完成年度投资及资本性支出计划草案之后，经理组织召开办公会审核，主要审核投资总体安排、计划的合理性等，而后将审核后的计划草案提交分公司总经理办公会。

审定上报年度投资及资本性支出计划草案分公司总经理办公会对计划企管部提交的年度投资及资本性支出计划草案进行审核，财务部门参与，主要审核项目建设的必要性、总投资安排情况等，然后由计划企管部更新改造科根据总经理办公会审核意见对计划草案进行修改完善形成分公司正式上报总部的年度资本性支出计划文件，经分公司主管副总经理签字后，通过中铝投资管理信息系统网和文件形式，于每年12月底前上报总部。

总部审批年度资本性支出计划每年第一季度，计划经营部更新改造科收到总部网上或书面批复的分公司年度投资及资本性支出计划文件，500万元以上项目是总部管理的项目，分公司必须严格按照项目内容进行建设，500万元以下项目是分公司管理的项目，在各不同项目之间，分公司可以部分调剂，调剂变化大的项目需报总部投资部同意。

编制下达分公司年度投资及资本性支出正式计划计划企管部更新改造科收到总部批复的年度投资及资本性支出计划文件，经向分公司主管副总和部室经理、主管副经理汇报后，经分解、平衡编制下达分公司年度投资及资本性支出正式计划文件，主要内容有项目编号、项目名称、总投资、本年投资及资本计划、本年建设内容等。

委托可研（总部）和审查批复对总部初步同意立项的500万元以上拟建项目，由总部发展部委托设计单位进行可研报告设计，可研报告编制完毕后由分公司行文上报总部发展部，由其组织专家组对可研报告进行审查，主要审查项目建设的必要性、建设内容、投资估算等，并下达可研报告和项目立项正式批文；500万元以下的项目，不作可研。

项目可研报告批复后，由计划企管部规划发展科根据相关法律法规，组织开展项目环境影响评价、地质灾害评价、水土保持方案评价、安全预评价、职业健康卫生评价等前期工作。

委托初步设计（总部）和审查批复 500万元以上拟建项目的可研报告批复后，由总部投资部委托设计单位编制初步设计，初步设计完成之后由分公司行文上报总部投资部，由其组织专家组对初步设计进行审查，主要审查项目建设具体方案内容、投资概算等，并下达可研报告和项目立项正式批文。

委托施工图设计（总部）及审查 500万元以上拟建项目初步设计批复后，由总部投资部委托设计单位进行施工图设计，施工图设计完成后由分公司设计院组织审查。

2.1.02 施工招标招标准备 500万元以上项目建筑安装工程施工的发包大部分以公开招标或邀请招标的方式确定承建单位（少数专业性强、工期紧的特殊工程除外），项目管理部招投标科根据年度计划及项目开工准备情况将拟招标施工项目报请项目管理部主管经理同意后再报中铝总部备案。

500万元以下项目由于建安工程量和投资额小，除少数项目采取邀请招标外，大部分采取项目所在单位推荐议标形式确定施工单位，即项目所在单位根据工程情况填写施工单位推荐表，经主管厂长签字后报计划企管部更新改造科，经计划企管部和财务部经理或副经理审核签字后确定施工单位。

拟定招标文件采用公开招标的施工项目由项目管理部招投标科委托具有相应资质的招标代理机构进行公开招标，项目管理部招投标科协助招标代理机构编制招标文件。

采用邀请招标的施工项目由项目管理部招投标科编制招标文件及拟邀请投标单位名单，报项目管理部经理审核同意后将招标文件向投标单位发送。

计划企管部管理的施工项目，邀请招标的招标文件由计划企管部更新改造科负责编制。

收到投标文件公开招标项目由投标单位将投标文件在规定日期之前送到招标代理机构。

邀请招标项目由投标单位将投标文件在规定日期之前送到项目管理部招投标科（计划企管部更新改造科）。

确定评标委员会公开招标项目由招标代理机构按照国家相关规定确定；邀请招标项目评标委员会一般由参加开标单位人员代表组成。

参加单位一般有：项目管理部、计划企管部、财务部、供应部、总经理办法律事务科、分公司设计院、监理公司（监理项目）、分公司纪律监察室、项目所在单位等。

开标、评标、定标公开招标的施工项目由招标代理机构组织，按照法定程序组织开标、评标，提出评标报告；分公司相关部门人员参加。

邀请招标的施工项目开标参考公开招标程序，由评标委员会人员对投标单位的报价、工期、质量、施工组织设计、信誉、业绩等方面进行评审并各自形成书面意见，最终由评标委员会确定中标单位并由评委签字确认。

招标文件在评标结束由项目管理部招投标科（计划企管部更新改造科）整理存档。

编制发放中标通知书公开招标项目在评标结束后，由招标代理结构发出中标通知书。

邀请招标项目由项目管理部招投标科（计划企管部更新改造科）在评标结束后根据评标委员会评定结果，发出中标通知书。

2.1.03 施工合同签订起草合同中标单位确定后，项目管理部招投标管理科（计划企管部更新改造科）根据国家法律法规、招标文件、投标文件、中标通知书起草合同。

采用议标推荐形式确定施工单位的500万元以下项目，由项目所在单位工程管理部门或计划企管部更新改造科议、投标文件起草合同。

初审合同草案合同草案起草完成之后，由项目管理部招投标管理科征求监理公司、分公司供应部、分公司物配中心和项目管理部等单位和部门的意见，修改后转项目管理部分管经理审核。

审批合同草案（合同报审表）由项目管理部招投标管理科（项目所在单位或计划企管部）填写合同报审表，由分公司项目管理部、计划企管部、财务部、总经理办法律事务科分别对项目施工方案是否合理、工程价款是否符合预算要求、合同条款是否合理合法等内容进行审核，并在合同报审表上签字盖章。

总经理办法律事务科主要对合同条款的合法性进行审查，但项目管理部负责的100万元以下的合同合法性审查由项目管理部招投标管理科负责。

合同签定及备案经各部门审批同意的合同，按照合同金额的大小，由不同的领导审批签字。

由分公司总经理办法律事务科加盖合同专用章。

项目管理部门将签字盖章后的合同分发各相关部门和单位备案，并建立合同台账。

在SAP中创建在建工程主数据在SAP中创建在建工程主数据财务部主数据维护的人员先在建工程预算统计定单（C200）,输入工程类型,录入工程编号,项目名称, 公司代码, 业务范围,并创建在建工程卡片,输入资产分类,公司代码,类似资产的编号后,输入资产编号,资产描述后,输入在建工程预算统计定单编码,点击分类信息输入性质(尺度), 投资原因。

再创建在建工程支出核算定单（C300），输入工程类型,录入工程编号,工程名称, 公司代码, 业务范围, 尺度, 投资原因环境投资等。

2.1.04 工程物资采购参见本节/二、资本性支出业务涉及的主要控制内容/1.工程物资业务控制。

2.1 05 工程与项目物资领用工程与项目物资领用出库工程材料到货验收入库后，施工单位根据审批后的材料预算到物配中心物资仓储科，由计划员开具“资本性支出材料领用单”，领用单注明领用材料编码、名称、规格、数量、价格等；施工单位将材料领用单送财务部负责资本性支出结算科室的项目核算员复核盖章，然后凭盖章后的材料领用单到物配中心仓库领用材料。

材料领用单一式7联，物配中心计划统计员3联，仓库保管员1联，负责资本性支出结算的科室2联，施工单位1联。

设备管理员根据施工单位的设备安装计划开制设备出库单，出库单注明领用设备规格、数量、品种等。

由建设单位将设备按照施工合同要求送到规定地点，和施工单位人员进行清点，设备管理员、仓库保管员、施工单位在出库单上签字。

出库单一式6联，设备科1联，仓库保管员1联，计划统计1联，财务科2联，施工单位1联。

工程材料出库与设备现场服务物配中心物资仓储科仓库保管员收到施工单位报送的材料领用单后，根据领用单的规格、数量和库存情况进行发货，并在材料领用单上填写实际出库数量，将相关数据输入SAP系统，同时登记手工收发存台账，每日班长逐条核对手工台账和SAP录入系统数据，确保录入信息与手工入库单据以及收发存台账无差异。

在设备的安装和设备的调试阶段，项目管理员应及时了解安装调试中发现的设备质量问题，及时与供方沟通解决，以满足现场的安装进度和调试进度。

编制记账凭证每月末，财务部负责资本性支出结算科室的项目核算员到仓库取得出库单据后，对出库单上的签字是否齐全进行复核，并按领料单位和工程项目进行分类汇总，同时SAP系统自动生成工程与项目物资领用的出库记账凭证。

2.1.06 工程变更与签证提出工程变更在工程项目建设中，出现需要变更的情况时，由施工单位、生产单位、设计单位、监理公司等单位的工程管理人员提出工程联系单，监理项目报监理公司，非监理项目报项目管理部工程管理站（计划企管部更新改造科）审核。

审核工程变更收到工程联系单后，如果工程联系单内容需要用签证处理的，由施工单位办理签证手续。

如果工程变更联系单需要对原工程设计文件进行修改，则报分公司设计院，分公司设计院审核后报原设计单位应编制设计变更文件。

分公司设计院在审核工程变更时，如果变更内容涉及结构、工艺、费用等问题的重大改变，应及时报告项目主管领导，由分公司设计院组织原设计单位及相关部门研究变更方案，原设计单位根据变更方案编制设计变更文件。