风险分配研究文献综述
《上市公司财务风险研究文献综述2600字》
上市公司财务风险研究国内外文献综述目录上市公司财务风险研究国内外文献综述 (1)2.1.1国外学者研究现状 (1)1、对财务风险识别的研究 (1)2、对财务风险的防范研究 (2)2.1.2国内学者研究现状 (2)1、对财务风险识别的研究 (2)2、对财务风险的防范研究 (3)参考文献 (4)2.1.1国外学者研究现状1、对财务风险识别的研究风险识别是指对于将要来临的风险，人们会对其产生的原因进行系统性的认识，并做出分析。
William Beaver(1966)在《会计评论》上的文章把统计学的数据方法使用到了财务风险的领域，在研究过某一个财务指标变化程度——建立出单变量的财务风险预警模型结构，以此来推断辨识出企业的财务风险，这成为了多变量预警分析的基础。
（引用）Ohison（1980)引入了logistic 逻辑回归方法从而针对性的分析判辨出企业财务方面的流动性、公司的资本组成结构和公司的规模。
相对于其他分析方法，这种方法对于提供的数据要求不高，并且在准确率方面也较高，从而可透彻的探究财务风险。
Alnoor Bhimani(2006)认为企业的现金盈余水平可以通过企业现金净流量的变化体现出来，从而可以更为确切的辨别出企业面临的财务风险，还可以根据企业在不同时期获得的投资现金净流量的变化来辨别出其不同阶段产生的财务风险。
Bonnie(2013)提出应建立一个延长企业的财务风险识别流程的分析框架，其框架应当包括有识别模型的建设构成、数据的汇集与规范等，并且，传统数据分析的不足之处可以通过构建财务风险识别框架来弥补。
Alessandro Zeli(2014)通过对中型企业的财务比率实行动态因子剖析之后，发现对企业的财务风险可以使用财务杠杆系数、财务绩效数据来进行综合的识别剖析。
2、对财务风险的防范研究财务风险的防范研究一般分成两步，第一步是对风险的辨别，第二步则是从中找到隐形风险，对其进行研究和控制。
这些年来，专家学者们在不断变化的市场环境中，针对企业如何识别与防范财务风险的问题给出了许多具有现实意义且行之有效的建议。
ppp文献综述[整理版]
![ppp文献综述[整理版]](https://img.taocdn.com/s3/m/bbb738ed951ea76e58fafab069dc5022aaea4632.png)
PPP文献综述一、PPP内涵PPP内涵十分丰富，在不同国家或机构对其都有各自的定义和应用，具有代表性的有：联合国培训研究院、欧盟委员会、加拿大国家PPP委员会和美国国家PPP委员会，但是从这些定义中不难归纳出PPP的两个层次的含义，即广义上的PPP和狭义上的PPP。
广义的PPP泛指公共部门与私人部门为提供公共产品和服务而建立起来的各种合作关系；狭义的PPP可以认为是一系列融资项目的总和，是个范围较广的概念，包含但并不等价于BOT、TOT等具体的项目融资模式，在实践中，狭义的PPP更加关注的是项目的风险分担机制。
国内外学者在研究PPP时关注的重点也不相同，大部分国外学者在研究PPP 时趋向于将其定义为广义的PPP；而国内学者在做相关研究时经常会涉及到具体的融资项目，目的在于研究PPP在中国的实践方式和效果，因而国内学者理解的PPP应该是狭义上的PPP。
二、文献综述1.,,,,,国内研究情况国内学者对PPP的理论研究主要集中在PPP的特征和功能、分类、应用上的优势、定价机制、风险分担和利益分配、评价决策、效率、价值的评估和预测等方面；实际上大部分的研究都是以实际的某个项目或特殊的应用领域为研究背景的，包括体育场馆建设、农村基础设施建设、市政基础设施建设、高校新校区建设、保障性住房和经济适用房的建设等。
（一）理论研究贾康、孙洁（2009）分析了PPP的概念、起源、特征和功能，总结出了PPP 的三个重要特征，即伙伴关系、利益共享和风险分担；而将PPP的功能分为了一般功能和特殊功能，前者包括计划、组织、领导和控制，后者包括融资、利用新技术和机制创新职能。
王灏（2004）在综合世界银行和各国PPP委员会对PPP分类的基础上，认为广义PPP可以按三级结构的方式进行分类，具体可分为外包、特许经营和私有化三大类。
外包类PPP项目一般由政府出资，私人部门只承担其中一项或几项职能，收益为政府付费，因而私人部门承担的风险较小；特许经营类PPP中私人部门要参与部分或全部投资，风险和收益由私人部门和政府共同分担；私有化类PPP中私人部门承担项目的全部投资，通过向用户收费实现收益，承担的风险最大。
《房地产公司财务风险研究国内外文献综述2500字》
房地产公司财务风险研究国内外文献综述1．国外研究现状Edward I. Altman .（2017）在结合前人的基础上，给财务风险管理构建出了一套既全面又完善并且十分完整的框架，这个框架可以用于企业的风险管理中，能够提高企业处理潜在风险的效率，很大程度上可以降低企业的财务风险，提高企业的竞争力。
Christopher J. Clarke .（2018）认为，界定一个企业所面临的财务风险的大小时，需要考虑到该企业财务管理活动中实际现金流的波动状况，并提出在一定的时间内，如果实际的现金流波动的幅度越小，则代表着该企业在这个时间段的投资活动越成功，所带来的投资收益会更好。
Bartram S M 和Brown G W（2019）认为，房地产行业的发展前景主要受到国家政策的影响这种现象，房地产行业的正常经营和稳定发展，与国家宏观政策的动态变化有着很大的关系，因此企业要想制定出科学且有效的管理机制，必须要以掌握国家的宏观政策为前提。
Deakin, E. B. A.(2019）首次采用财务比率的方法来预测企业财务风险，以非破产企业与破产企业作为研究对象，研究样本数为19家公司，他主要调查这些公司的财务数据，将其财务数据作为因变量，他判断该企业是否存在财务风险利用的是净利润、股东权益比以及负债比三个指标进行评估的。
James G. Van.(2019)认为，完善的企业财务防范管理能力对于企业来讲至关重要，如果企业存在财务风险就会导致这个企业存在经营风险，会面临着破产的风险。
因此Alexandre Ttindade(2018)针对财务风险问题提出了一些见解，他认为，避免财务风险的出现可以建立完善的财务经济体系，利用体系来保证企业风险有人管理，这样会降低发生经济问题，有利于企业的发展。
就像Song J.(2019)说的那样，房地产作为高收益的行业，必然会存在高风险，风险和收益是成正比的。
但是为什么会存在财务风险呢？就像Zhao S, Zeng M.(2019)所说的，是因为市场经济就会存在一定的不确定性，市场就会存在风险，这类风险一般就是财务风险，财务风险的出现既有内部原因，也有外部因素。
《长虹电器公司财务风险及对策研究开题报告文献综述2800字》
4.4提高长虹电器企业管理人员的风险意识与素质水平
第五章 结 论
参考文献
五、研究计划
论文选题：2021年xx月xx日-2021年xx月xx日
论文开题：2021年xx月xx日-2021年xx月xx日
论文初稿形成：2021年xx月xx日-2021年xx月xx日
修改初稿，完成二稿：2021年xx月xx日-2021年xx月xx日
[8]彭冠宇, 曹冬梅. 浅谈企业财务风险的分析与防范[J]. 市场周刊·理论版, 2018(16):100-100.
[9]姜婧琪 ,梁天宇, 崔欣. 财务风险分析及防范对策研究——以AB公司为例[J]. 时代金融, 2018, 718(36):414-414.
[10]周浩然 ,徐晓倩, 何璐. 创业板上市公司财务风险的识别研究——以天津红日+++++++++++业股份有限公司为例[J]. 现代营销:创富信息版, 2019(06):21-21.
[14]Zhaosheng X , Guojun Y . Analysis of the Causes and Preventive Countermeasures of Accidental Injuries in Kindergarten Children[J]. The ence Education Article Collects, 2018.
农业风险形态与诱因分析：一个文献综述
农业风险形态与诱因分析：一个文献综述农业生产存在多种风险因素，包括天气灾害、市场需求波动、周边环境变化等等。
了解这些风险，分析其形态和诱因，对农民、农业企业以及政府制定农业政策都具有重要意义。
本文综述了相关文献，对农业风险形态与诱因进行了分析。
农业风险形态农业风险主要包括自然风险、市场风险和政策风险等三种形态。
自然风险是指天气灾害、气候变化等自然原因所带来的农业风险。
其中较为普遍的自然灾害有水灾、旱灾、寒潮和暴风雪等。
气候变化也是引起自然风险的重要因素，如温室效应导致气温升高、降水量变化、气象灾害频发等都会增加农业生产的不确定性。
市场风险是指由市场因素引起的风险，包括价格波动、需求波动、市场竞争等因素。
价格波动常常是农产品生产者最头疼的问题，价格的季节性变化、地区性变化和国际市场的波动都会对农产品的贸易和销售造成影响。
政策风险是指政策变化、政策调整等带来的风险。
政策变化可能对农业产业链条上的某个环节产生直接或间接的影响，如政府对农产品投资、对农业保护、对环境保护等的政策调整都会影响到农民的生产收益和农业企业的经营利润。
自然因素是导致农业风险最为核心的因素。
自然灾害是农业生产的最大威胁之一，通常包括水灾、旱灾、病虫害、自然灾害和天气异常等。
另外，人工干预对生态环境的影响也会对农业产生负面影响。
位于城市和工业化地区的农业生产面临的环境污染、土壤质量恶化等风险也无法避免。
市场因素对农产品的价格波动和市场需求的变化都具有重要影响。
全球农产品销售市场竞争的激烈趋势加剧了农民和农业企业的市场风险增加，因此他们往往迫切需要市场信息的及时反馈，以便快速调整生产。
政策因素也是造成农业风险的一个重要原因。
政府颁布的税收、贷款、补贴等政策都是影响农业的因素。
具体而言，政策因素相对较为复杂，这既是由于世界发展趋势的多样性，也与政治体系的差异有关。
政府各种政策不仅会对农村地区的经济发展产生影响，同时也对农民生计和收入产生直接影响。
《公司财务风险管理问题研究国内外文献综述3000字》
公司财务风险管理问题研究国内外文献综述1 国外文献综述西方国家对财务风险的分析与防范研究的比较早，其中“风险管理”一词就是被美国学者莫布雷在20世纪五十年代首次提出的。
Sohnke M. Bartram, Gregory W. Brown, and Murat Atamer发表了《How Important is Financial Risk》的文章，他采用对比分析法与文献资料法等方法，提出了要加强对财务风险分析的观点。
他认为：企业可以通过控制管理财务风险，从而让股东承担较低的经济风险。
对企业来讲财务风险非常重要，只是选择高负债承担水平或管理风险能力缺乏的不同罢了。
相比之下，典型的非金融类公司选择不采取这些风险。
财务总风险可能是重要的，但公司可以管理它。
与此相反，更加难以预防的是基本的经济和商业风险，因为他们可以代表机制，使企业赢得经济效益。
目前，英国、德国和法国等国对财务风险分析与防范的研究也非常重视。
在财务风险控制方面，James（2017年）认为企业财务风险管理的效果受到许多不同因素的影响，包括企业经营市场的外部环境、企业的负债能力和风险管理能力；Rileye（2016年）认为企业对财务风险进行管理时需要建立以行业环境为中心的新模型，拓展原有风险评估模型，从多个层次对企业资产的状况进行剖析，进一步完善现有的财务风险管理系统；YoshikawaH（2014年）认为财务风险的控制是以财务风险的量化作为基础，企业在经营活动中面临的各种各样财务风险可以通过科学的方法进行量化，并将评估的结果应用于企业的决策，这对于转移财务风险，降低决策失误可能性具有重要的意义；William （2015年）认为企业只有建立严密的内部控制制度并且优化资本结构才能够对企业可能面临的各种财务风险进行有效的管理；Sibt-ul-Hasnin Kazmi（2016年）提出财务风险是随同业务活动发展产生的，错误的业务解决策略会导致财务风险,利用套期保值工具可以有效降低金融相关的财务风险；Indranil（2016年）认为企业的财务风险管理与审计人员的判断力和企业构建行之有效的内部控制和风险防范框架存在着密切的联系；Andreea（2017年）认为企业对资产的管理存在不足是导致财务风险管理出现问题的重要原因，因此企业想要制定合理的风险评估体系，就需要结合生产经营活动的实际情况，并对财务风险进行科学评估，这样才能有效化解可能面临的各种风险。
5文献综述
关于“我国民营企业财务风险的现状及对策研究”的文献综述改革开放以来，伴随着中国市场经济的发展，民营经济经过二十多年的发展，已经成为我国国民经济的重要组成部分，民营企业作为民营经济的生力军，在解决社会就业问题、增加了国家财政收入，发展高新技术等方面发挥着十分重要的作用。
但随着经济全球化的发展，市场竞争更加激烈，中小民营企业面临着与大型企业相比更大的财务风险。
因此，对财务风险的成因及其防范进行研究，具有十分重要的意义。
一．我国民营企业财务风险现状（一）资金短缺，融资渠道单一，筹资风险大融资难、担保难仍是制约我国民营企业发展的最突出问题。
聂万旗在《民营企业财务管理存在的问题及对策》中提到其主要原因：第一，民营企业规模较小，经营时间短，缺乏清晰的所有权和管理结构，还贷能力和企业的信誉不高，资信相对较差；第二，大多数民营企业受传统观念的影响，长期以来，资金来源基本都是以自我积累为主，很少吸收社会资金入股，也无法利用股市这一融资工具；第三，国家没有专设没有企业管理扶持结构，国家的优惠政策未向没有企业倾斜。
使之长期处于不利地位。
其次，投资缺乏科学性，造成决策错误。
唐红珍在《民营企业财务管理的现状及其改进方法》中指出没有企业的盲目或错误投资有以下几种：一是投资盲目性，投资方向难以把握；二是追求短期目标，在证券市场总通过委托理财疯狂追逐资本利润，形成了巨大的短期利润陷阱。
（二）应收账款管理不规范, 资金收回风险显现。
在激烈的市场竞争中, 赊销是促进销售、扩大销售额的主要手段, 但同时也要承担一定的风险和损失, 即存在资金被他人占用的机会成本及到期不能收回货款的可能性。
我国大多数中小民营企业对应收账款的管理不规范, 没有建立一套完善的客户风险信用制度及其他管理制度, 导致资金回收困难, 坏账比率很高。
王爱华及颜彦于《中小民营企业财务风险应对策略初探》做了调查, 指出目前就大部分民营企业而言, 应收款项余额约占全部流动资产的1 /3, 几乎与存货相当。
系统性金融风险度量：一个文献综述
JRYJJournal of Finance and Economics金融与经济2019.02系统性金融风险度量：一个文献综述本文对现有测度系统性金融风险的主要方法进行了系统回顾，主要包括基于系统重要性金融机构的风险分析、经济部门债务风险度量以及银行间同业拆借网络分析等方法。
本文对主流方法存在的不足进行了分析，并对系统性风险及其度量提出了更加明确的含义，即系统性风险是金融体系或多数重要金融机构面临的共同风险因素，且这些风险因素及其潜在影响是系统性风险度量的核心。
据此，本文认为对系统性风险及其传导渠道的正确分析和准确评估，是及时采取宏观审慎政策以增强金融体系稳健性的重要前提。
[关键词]系统性风险；风险测度；系统重要性金融机构；风险传染[中图分类号]F830.2[文献标识码]A[文章编号]1006-169X （2019）02-0010-07DOI ：10.19622/36-1005/f.2019.02.002杜冠德（1991-），博士，中国社会科学院金融研究所博士后，国家金融与发展实验室研究员，研究方向为宏观金融与宏观经济；胡志浩（1977-），博士，中国社会科学院金融研究所研究员，国家金融与发展实验室副主任，博士生导师，研究方向为国际金融、金融风险。
（北京100020）■杜冠德，胡志浩J一、引言2008年全球金融危机对世界金融体系造成了严重冲击和破坏，以西方发达国家为代表的众多经济体陷入衰退困境，零利率甚至负利率政策得到广泛实施，但多年来效果微弱，复苏乏力，金融危机已然使世界经济付出了巨大代价。
根据历史经验，金融危机所导致的通缩型大衰退一般程度较深，恢复时间较长。
金融危机是系统性金融风险不断积累直至爆发的结果，由于金融机构共同的风险敞口或存在业务关联，系统性风险会造成大范围的影响和扩散，威胁金融稳定。
此次国际金融危机由美国次贷危机引发。
事前，美联储对次级债务风险做出了严重误判，认为其是完全可以忽略不计的风险。
网络企业财务风险管理研究综述
网络企业财务风险管理研究综述一、文献综述通过收集材料、阅读书目、网上搜索等等方法收集到的资料，我发现进入新世纪以来，网络经济的发展更加迅速，网络企业的数量也在逐渐增加，在面对一种新型的企业——网络企业，这些企业又是怎么进行相关的财务风险管理呢，本文主要是针对网络企业的财务管理进行系统的整理与分析。
主要的文献整理归纳如下。
网络企业是指以互联网为基础，利用网络平台提供相应产品与服务并因此而获得收入的企业。
孙苹丽在《浅谈企业的财务管理风险管理》（中国管理信息化，2007）中说：“企业财务风险主要指企业各项财务活动中，因各种不确定性因素影响，使企业财务状况偏离正常范围及造成财务损失的可能性。
财务风险一般包括：筹资风险、投资风险、收益分配风险。
财务风险的存在是一个普遍的事实，但必须正确及时地识别风险，控制风险，并明确最大的风险限度，保证企业的正常安全运营。
”赵小淋在《浅谈企业的财务风险管理》（经管空间，2012）中说：“企业财务风险管理的内容有一、识别财务风险。
是指对企业未来经营过程中可能遇到的各类风险进行系统分类，根据各种风险的预测分析情况作出合理判断，并准确判断各类风险引发的企业财务风险程度。
二、测量与评估企业财务风险。
具体指通过一系列科学性、逻辑性的数学方法以及企业现有的财务风险管理信息系统，对已掌握的各种财务风险因素数据进行准确分析与评估，将财务风险量化处理。
三、控制和降低财务风险。
企业财务管理的主旨是为了控制和降低财务风险，从而减少因风险导致的企业经济损失。
企业的财务风险管理是以企业经营战略和风险管理理念为基础，对企业的生产、经营各环节的具体行为实施监督与控制，为了控制和化解财务风险、提高企业经营效益采取有效的管理措施。
总之，识别、测量、评估、控制与降低财务风险是企业财务风险管理的重要组成部分。
”李小彦在《企业财务风险管理探析》（会计之友）中说：“财务风险的主要特征有一是风险的客观性。
即风险是客观的，是不以人的意志为转移的，它的运动、发展有自己的规律性。
公私部门合作中的风险分配：理想、现实与启示
种方式 ，成为政府政 策 的核 心部分 。在 美 国 ，公私 部 门合作 已经 被
用于大量 的城市改造 和城 区的经济发 展 当中 （ ｏ ｇ ， ０ ４ 。在澳 Ｈ ｄｅ ２０ ）
大利亚 ，公 私部 门合 作 被用 于许 多基 础 设施 的建设 和 维 护项 目中 ，
其 中政府 与私人部 门建 立 了长期 的合作关 系 （ ｒｄ，１９ ； ｏ ｇ ， Ａｎ ｔ ９ ８ Ｈ ｄｅ
高效 和 负责 的 理 念 ，成 为许 多 国 家 和 地 区公 共 服 务 提 供 的 优 先 选 择 模 式 。 然
而 ，公 私 部 门合 作 这 ３ ０年 的 发展 历 程 也 伴 随 着 不 断 的争 议 和 批 评 ，其 中 大 量
失 败 的公 私部 门合作 案 例 反 映 了风 险 分 配 原 则 在 现 实 中 的 困境 。公 私 部 门 合
陈净 ， 中 山大 学 行 政 管 理研 究 中心 、政 治 与 公 共 事务 管 理 学 院 ，讲 师 。
感谢 匿名 评 审人 意 见 。
基金项 目：中央 高校基本科研 业务费专项资金 资助项 目。
◆ 理 论述评
部 门参 与或 支 持 公 共 服 务 ，尤 其 是 公 共 基 础 设 施 服 务 的 供 给① （ ｒ ｓｙ＆Ｌ ｗｓ ２０ ：２ 。尽管 以政府 投资 和管理为 主的完全 政 Ｇｉ ｅ ｍ ｅ ｉ， ０ ４ ） 府 提供模式 一直 以来是 公共服 务提供 的主流模 式 ，但 私 人部 门参 与 公 共服务 提供 的模 式 很早 就 出现 了。例 如 ，１ ７世纪 时期 英 国私 人
末 开始 ，许 多欧 美 国家 开 始 运用 公 私 部 门合作 来 减 轻 公共 财 政 压
文献综述正文
文献综述一、国外研究现状我国民营企业财务风险的研究，是从20世纪80年代末与20世纪90年代初开始的。
根据我国的国情，民营企业的发展历史、股权结构等多种方面与非民营企业是不相同的，因而在对财务风险的研究，两者是区分开来研究的。
诸多学者先后对民营企业财务风险的理论和实践应用进行了有关研究如下。
郭仲伟教授（1987）在《风险分析与决策》一书中，全面的系统的研究了风险分析与决策的方法，这本书主要是借鉴了国外风险理论，指导人们如何对风险进行定性与定量相结合的研究。
刘恩禄、汤谷良（1989）在《论财务风险管理》一文中，第一次全面论述了如何给财务风险下定义、财务风险有哪些特性以及财务风险管理的步骤和方法是什么。
企业只有掌控了这些，才能更好的防范企业在面临风险时临危不乱，这样企业向强壮的发展跨进了一步。
向德伟（1994）在《论财务风险》一文中，全面细致的分析了财务风险产生的原因及存在的基础，他认为“财务风险是一种微观风险，是企业经营风险的集中体现”，他运用广义财务风险概念，将财务风险分为筹资风险、投资风险、资金回收风险和收益分配风险四项。
”文章明确指出了财务风险的重要性，为财务风险理论向更深一层推进奠定了基础。
怯来法（1995）为财务风险下立定义，认为财务风险是“由公司的负债直接引起的，并由负债公司的股东承受的风险”，“公司资本结构中的借入资本比例愈大，则公司没有剩余现金支付股息的可能性也愈大。
普通股东承受的这种股息减少或没有股息的风险称为财务风险”。
唐晓云（2000）在《略论企业财务风险管理》一文中，认为企业财务风险是指在各项财务活动中，由于各种难以预料或控制的因素的影响，财务状况具有不确定性，从而使企业蒙受损失的可能性。
她进一步将财务系统分为筹资风险、投资风险、现金流量风险和外汇风险四种。
顾晓安（2000）在《企业财务预警系统的构建》一文中，从内部控制的角度来探讨，指出企业要通过建立良好的内部控制系统，保证企业经营活动的效益性，从而制约和调整企业内部业务活动的自律系统，最终达到防范和控制财务风险的目的。
审计风险研究文献综述
审计风险研究文献综述审计风险研究文献综述摘要：本文从国内外两方面系统地回顾了审计风险研究的文献，并按审计风险研究的不同层面和视角进行了评述，最后在归纳对比的基础上，提出了对我国审计风险研究的相关建议。
关键词：审计风险审计风险模型文献综述一、国外审计风险研究文献综述（一）关于审计风险涵义的研究K.stringer在1961年指出，“精确度和可靠度”与“注册会计师可能出具不恰当审计意见的风险”之间存在着联系。
这可能是有据可查的关于审计风险研究的开端。
1973 年，美国会计协会（AAA）发表“基本审计概念公告”，也使用“可靠度”一词，并对“可靠度”进行解释：“某一认定或声明是真实或有效的可能性”。
随后，国外审计职业团体对审计风险的概念作了进一步探索，并各自给出了不同的定义。
如美国审计准则（1983）第47号认为：“审计风险是审计人员无意地对含有重要错报的财务报表没有适当修正审计意见的风险”。
国际审计准则（2004）将审计风险定义为“当财务报表存在重大错报而审计师发表不恰当审计意见的可能性”。
加拿大特许会计师协会认为：“审计风险是审计程序未能察觉出重大错误的风险”。
此外，还有一些学者也试图对审计风险作出定义，如A?A阿伦斯等（1994）认为：“审计风险是在财务报表事实上有重大错误时，审计师认为财务报表公允表达，并因此提出无保留意见的风险”。
（二）关于审计风险模型的研究20世纪70年代，审计风险控制模型开始在审计实务中被陆续采用，D.H.罗伯兹（1978）提出了审计终极风险模型：终极审计风险=固有风险×控制风险×分析性检查风险×（抽样风险+非抽样风险）。
在归纳、总结实务工作的基础上，美国审计准则委员会（AICPA）于1981年发布第39 号《审计准则公告》，认为审计风险是由固有风险、控制风险、分析性检查风险和详细测试风险组成。
时隔两年，AICPA在其发布的第47号审计准则中把审计风险模型重新表达为：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。
关于《浅析企业财务风险的成因及其防范》的文献综述
关于《浅析企业财务风险的成因及其防范》的文献综述摘要：财务风险是企业必须面对的一种非常重要的风险，对企业的生存和发展有着举足情重的作用。
随着经营不确定的增强，企业常常因为财务风险过大而陷入危机。
财务风险是价值运动中产生的风险，是资本流通的产物。
产生财务风险的原因有很多，包括外部和内部的原因，外部原因主要是复杂多变的宏观环境导致企业不能很好应对，以致产生财务风险；不同企业的内部原因表现不同，但总的说来，主要表现如下：企业内部财务关系混乱，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，给企业带来财务风险。
按财务活动的基本内容可以将财务风险分为：筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险。
根据这些分类可以制定相应的策略来控制和防范财务风险，具体的策略有：牢固树立风险防范意识、加强内部控制、建立合理资金结构、保持资产流动性、提高对外部适应能力、科学作出科学决策等。
关键词：财务风险概述、原因、对策Abstract: the financial risk is enterprise must face a very important risk, to the enterprise's survival and development to have the raising of the foot feeling heavy role. As business uncertain enhancement of financial risk, enterprise often because excessive into crisis. Financial risk is produced in value movement the risk of product of, is capital flows. Produce financial risks, many reasons, including external and internal reasons, external main reason is complicated and changeable macro environment cause enterprise are not very good, so that to produce financial risk; Different enterprise internal reason represent different, but generally speaking, mainly as follows: the enterprise internal financial relations chaos, in fund management and use, distribution of interests are unknown, disorderly management responsibilities, brings to the enterprise to the phenomenon of financial risk. According to the basic content of financial activities can be divided into: fundraising risk financial risk, investment risk, capital recycling risk, income distribution risk. According to the classification can establish corresponding strategy to control and avoid financial risks, concrete strategies are: firmly establish risk prevention consciousness, strengthen internal control, establish a rational structure, keep liquidity funds, improving the external adapting ability, scientific make scientific decision-making, etc.Keywords: financial risk overview, cause, countermeasures一、财务风险的概述１、杨华在《关于企业财务风险管理的探讨》中提出人们对财务风险一般意义上的理解往往是狭义的，仅仅指企业因借款带来的风险，即筹资风险。
投资方在BT项目中的风险分配与收益研究
购风险的约束条件却往往 因为某些 特殊原 因而无 法实 现 ， 这 些 因 素使 得投资方往往 处 于弱势地 位 。投 资方拥 有 的只是投 资权 和
２ 研 究 范 围与逻 辑架构
Ｂ Ｔ模式一般有前期方 案与准备 、 Ｂ Ｔ模式及投资人确定 、 项目 建设 权 ， 因此 ， 只能承担项 目融资 、 建设 过程 中的风险 。从产 权 的
图 １ 逻 辑 架 构 图
程变更影 响重 大 ， 如果项 目的前 期准备 不深 入 ， Ｂ Ｔ项 目有可 能演 ３ ＢＴ项 目中的关 键性 风 险分 配 变为成本加酬 金的合同模式 Ｊ 。林平 等研 究了 Ｂ Ｔ项 目中建设 期 Ｍ． Ｐ ． Ａ ｂ ｅ ｄ ｎ ｅ ｇ ｏ （ ２ ０ ０ ６ ） 认为 良好 的风险 分配模 式可 以提 高项 融资成本 与工 期索赔的关联性问题 ， 认 为 由业 主原 因引起 的融资 目的管理水平 ｊ 。Ｈ ｏ ｆ ｍ ａ ｎ Ｓ ． Ｌ ． （ １ ９ ９ ８ ） 认 为风险分配并不能减少 费用应 由业 主承担 Ｊ 。 或降低风险 ， 其 目的在 于通过识别 项 目的潜 在风险并将 其分 配给 有关 Ｂ Ｔ项 目投 资风 险 收益研究 的文 献 ， 目前 多 聚焦于业 主 最合适 的承担者 ， 从 而减少 风险的承担成本 ｕ 。 视角 ， 着重从特定 因素在 时 间序列 中的表 现来 进行研 究 ， 并从 投 由于 Ｂ Ｔ项 目的产品往 往具 有非经 营性 ， 且 具有很 强 的公 共 资方视角设计 风险的分配以及收益模型成为 Ｂ Ｔ项 目健康运 行的 产品特征 ， Ｂ Ｔ项 目在交付时 间上的约束 条件往往 是 刚性的 ， 而 回
２ ） 由投资 方承担 的风 险 ， 按 照风险 收益 对等 的原则 ， 投 资方 对该部分 风险应在合同中设计相应 的投资收 益。对于业 主、 投 资
审计风险问题研究 文献综述
审计风险问题研究文献综述摘要：审计质量是审计工作的生命线，但近年来随着审计诉讼案件的增加，审计风险日趋增大，审计风险已成为国家审计机关、社会审计组织和内部审机构及广大审计人员必须重视并加以研究的问题。
审计风险是现代审计的重要内容，加强审计风险的研究，对于保证和提高审计质量具有重大意义。
我国审计工作起步较晚，随着审计工作的发展，审计风险成为我国审计实务中一个亟待解决的实际问题。
为了完善我国的审计理论，提高审计质量，本文从国内外两方面系统地回顾了审计风险研究的文献，并按审计风险研究的不同层面和视角进行了评述，最后在归纳对比的基础上，提出了对我国审计风险研究的相关建议。
一．引言随着我国市场经济的发展，经济业务越来越复杂，人们和社会对审计工作也越来越重视，审计风险也越来越大，如何强化审计风险管理和意识，有效防范和规避审计风险已成为审计部门和审计人员的一个重大课题。
进入21世纪发生了轰动全球的安然事件，位居世界前五位之一的会计师事务所——安达信，在财务审计中未能尽其职责；安然公司的会计舞弊；美国南方保健会计造假丑闻败露；为其连续多年签发无保留意见审计报告的安永会计师事务所，也将自己置于风口浪尖上；普华永道对黄山旅游股份公司的重大造假；被财政部查出并勒令普华永道整改；德勤对科龙的会计造假案等等。
审计失败的案例影响着审计环境的不断变化，产生了一定的审计风险，这些重大舞弊案等都提醒注册会计师这一行业：重视审计风险掌握防范措施已刻不容缓。
二．审计风险含义，类别及特征审计风险是指审计人员对存有重大错报和漏报的财务报表，审计后却认为该重大错报和漏报并不存在，从而发表与事实不符的审计意见的风险。
由审计风险模型(审计风险：固有风险x控制风险x检查风险)可知，审计风险是由固有风险、控制风险和检查（察觉）风险三个类别构成。
审计风险具有客观性，潜在性，控制性三个特征。
三．国外审计风险研究（一）关于审计风险涵义的研究K.stringer 在 1961 年指出，“精确度和可靠度”与“注册会计师可能出具不恰当审计意见的风险”之间存在着联系。
审计风险研究文献综述
审计风险研究文献综述作者：方松照来源：《商业会计》2013年第12期摘要：本文从国内外两方面系统地回顾了审计风险研究的文献，并按审计风险研究的不同层面和视角进行了评述，最后在归纳对比的基础上，提出了对我国审计风险研究的相关建议。
关键词：审计风险审计风险模型文献综述一、国外审计风险研究文献综述（一）关于审计风险涵义的研究K.stringer在1961年指出，“精确度和可靠度”与“注册会计师可能出具不恰当审计意见的风险”之间存在着联系。
这可能是有据可查的关于审计风险研究的开端。
1973 年，美国会计协会（AAA）发表“基本审计概念公告”，也使用“可靠度”一词，并对“可靠度”进行解释：“某一认定或声明是真实或有效的可能性”。
随后，国外审计职业团体对审计风险的概念作了进一步探索，并各自给出了不同的定义。
如美国审计准则（1983）第47号认为：“审计风险是审计人员无意地对含有重要错报的财务报表没有适当修正审计意见的风险”。
国际审计准则（2004）将审计风险定义为“当财务报表存在重大错报而审计师发表不恰当审计意见的可能性”。
加拿大特许会计师协会认为：“审计风险是审计程序未能察觉出重大错误的风险”。
此外，还有一些学者也试图对审计风险作出定义，如A·A阿伦斯等（1994）认为：“审计风险是在财务报表事实上有重大错误时，审计师认为财务报表公允表达，并因此提出无保留意见的风险”。
（二）关于审计风险模型的研究20世纪70年代，审计风险控制模型开始在审计实务中被陆续采用，D.H.罗伯兹（1978）提出了审计终极风险模型：终极审计风险=固有风险×控制风险×分析性检查风险×（抽样风险+非抽样风险）。
在归纳、总结实务工作的基础上，美国审计准则委员会（AICPA）于1981年发布第39 号《审计准则公告》，认为审计风险是由固有风险、控制风险、分析性检查风险和详细测试风险组成。
时隔两年，AICPA在其发布的第47号审计准则中把审计风险模型重新表达为：审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。
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间的关系 。样本选择 １ ８ ￣２ ０ ９ ４ ０ ７年的年度数据 ， 所有的数据都 厂价格和农产品价格变动 的原 因。 首先取 自然对数 。实证分析前 ， 首先需要对 时间序列数据进行 稳定性检验 ，我们 同时采用 Ａ Ｆ和 Ｐ 检 定方法检验 了三个变 Ｄ Ｐ
判 别 方 法 都表 明 ， 个 变 量之 间存 在 协 整 关 系 。 三 协 整 关 系 为 ：Ｎ Ｐ ＝ ． ６ Ｎ Ｐ ＋ ．６ Ｎ ２ Ｌ Ｇ Ｉ ０３ Ｌ Ｐ ＩＯ １ ＬＭ 货 币供 给 同 方 向变 动 。 （ ） 证 检验 及结 果 分 析 二 实 （） １ 五、 结论 和 不 足
本文 的实证分析表 明， 中国 的农产品价格的波动 内生于货
素 。 同 时农 产 品 的相 对价 格波 动 也 内生 于货 币供 给 ， 币供 给 货
量 的 时 间 序 列特 性 。我 们采 用 Ｊｎ ａ ｔａ 整 检 验 方 法 ， ｏ ｈ ｎ ｈｎ协 两种 币 供 给 冲 击 ，货 币 过 度 扩 张 是 导 致 农 产 品 价 格 上 涨 的 直 接 因
扩张引起 的农 产品价格 上涨幅度要大 于其它产 品价格 的上 涨
价 格 和 农 产 品相 对 价格 变 动 的重 要 影 响 。 一 结 果 有 非 常 重 要 这
结果说 明从长期来看 ， 产品价格 与工业品 出厂价格 以及 幅度 。本文的结论在一定程度上证实了货 币政策对 中国农产 品 农 的政策含义 ： 在通货膨 胀 时期， 即使我 们观察到剔 除 了农产 品
论 与 研 究 做 一 个梳 理 。
【 关键 词】 献 综 述 ； 险 社 会 ； 险 分 配 文 风 风
一
、
风 险研 究 的三 种 理 论 范 式
同分 享 的惯 例 或 期 望 ； 以德 国社 会 学 家 乌 尔 里 希 贝 克 、 国 社 英
在诸 多风 险研 究中。 主要 形成 了三种理论 范式。一是 由玛 会 理 论 家 安 东尼 吉 登 斯 为 代 表 的“ 险 社 会 ” 论 家 们 的分 析 风 理 丽道 格拉斯等人为代表的利用文化人类学方法研究风 险的“ 文 侧重 于后现代社会 中加深人 们对风 险关心程度 的宏 观结构 因 化 ／象征 ” 理论 。二是 由贝克和 吉登斯 为代 表的“ 风险社会 ” 理 素 。他们认 为， 在后现代性条件下 ， 险不仅大量出现而 且全 球 风
一
个 巨大 的专 家 知 识 网络 已经 形成 ， 之 相 伴 的是 围绕 这 些 知 与
对个人 的身体健康或 所从属 的共同体或社会 的象征 性形态产 识的建构 、 再生产、 传播和 实践而出现的结果 ， 它强调维持秩 序
生威 胁 。 对 风 险 的 理 解 必 然 是 通 过 文 化 假 定 完 成 的 ， 此 是 共 和 规 则 依 靠 的是 自愿 的“自我 训 诫 ” 因 而非 暴力 或 强制 。 因 此 ， 风
１赵留彦 ．通货膨胀预期与粮食价格动态叨 ．经济科学．２ ０ （） ０ ７ ６ 归 中 滞 后 阶 选 择 为 ２阶 滞 后 。 明如 果 农 产 品 价 格 偏 离 长 期均 ［］ 表 ２卢锋， 彭凯翔．中 国粮价与通货膨胀 关系 （９ ７ ９ ９ 【 ．经 济学 １ ８ ￣１ ９ ）Ｊ ］ 衡值 ， 那么短期农产品价格、 工业 品出厂价格和 Ｍ ２都将会逐 步 ［］
论 。 三 是 由埃 瓦 尔 德 等 人 借 助 福 柯 的 理 论 提 出的 “ 理 性 ” 化 了， 治 理 因此 比过去更难 以被计算 、 管理或避免 。在他们看 来 ， 现
论。以道格拉斯为代表 的分析是建立在文化是一个社会的认知 代 性不再是毫无 疑 问的过程 ， 是产生 了许 多危险或“ 陷 ” 而 缺 。 手段 和保护方式的基础上 的。道格拉斯认为 ， 险是一种在 当 后现代性 的核心制度——政府 、 风 工业和科学是风险 的主要制 造 代西方社会 维护文化 边界 的手 段。风险主 要被用作抱 怨 的借 者 ； 治理性 ” “ 论者利用 福柯 的理 论 ， 们认为 自 １ 他 ６世 纪 以来 ， 口， 有风险 ” “ 的群体或制度被视为危险的。“ 有风 险的” 他者会
经济观察
风险 分配研 究文 献 综述
田文婷
（ 武汉 大学， 湖北 武汉 ４ ０７） ３ ０ ２
【 摘
要】 在现代社会 ， 一方面人们认 识 自然 、 改造 自然的能力得到 了极 大的提 高； 另一 方面社会 风险也在种类 、 数量 、 强度影
响等方面急剧增加。对 于风 险社会的研 究也 是 目前社会 学研究 的热点之 一。因此 ， 文试 图对既往有关风险特别是风 险分配 的理 本
第 一 ， 差 修 正模 型估 计 。 由于变 量 之 间 存 在 一 个 长 期均 通 货膨 胀 的 核心 通 胀 率 并 不 高 ， 这 只 是 通 货 膨 胀 的结 构 性 表 误 但
衡关系， 因此模型 中需要引入 一个误差修正项 ， 即考 虑采用 Ｖ Ｃ 现 ， 不 能 误 认 为 通 货 膨 胀 率 还 不 高 。 由于 货 币的 过 度 扩 张 是 Ｅ 而 模型进行回归。 回归模型表示为： ｙ Ａ， ， ｎＹｔ 一
导 致通 胀 的 主要 因素 ， 因此 央 行 应 该 通 过 观 察 总 体 通 货 膨 胀 率
ｒ△ ＿ ｙ
（注核心通胀率 。 参 考 文 献
其中 Ｖ ａｐ ｉｐ ｉｍ ）， ｔ ｇ ｐ ， ｐ ，２ 采用 Ａ Ｃ等滞 后阶判别标准 ， ＝（ Ｉ 回
０ ： （） 向均衡值回调。 第二 ， 格兰杰检验 。 时间序列变量之间的一个重 季 刊 ． ２０ ２ ｌ４ ｕ Ｉ ｉ 要关系是因果关系 ，即哪个变量是导致其他变量变动 的因素 。 ［］ ｈｍｂｒ， Ｇ ，Ａｇｉｕｔｒｌｎ ｉａｃａ Ｍａｋｔｎｅｄｐｎ ｅｃ ３Ｃ ａ ｅｓＲ．．“ ｒｃｌ ａ ａｄＦｎｎ ｉｌ ｒｅ ｔｒｅｅ ｄｎ ｅ ｎ