2017年经济法基础常考题4661

2017年经济法基础常考题多选题1、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收消费税C．我国仅对少数货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入之内E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目单选题2、某企业有原值为2500万元的房产，1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业1999年度应纳房产税为()万元。

A．24B．22.8C．30D．16.8多选题3、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。

A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B．委托施工企业建设的房屋，从办理收手续之次月起缴纳房产税C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D．纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税多选题4、下列关于税费的说法，错误的是（）。

A．增值税是价内税B．我国只对部分货物征收消费税C．我国仅对少数货物征收出口关税D．营业税价外税，未在营业收入之内E．当采用含(增值)税价格计算销售收入和原材料、燃料动力成本时，损益表中应单列增值税科目多选题5、根据房产税规定，下列处理正确的有()。

A．更换房屋附属设备和配套设施，不改变房产原值B．对地下建筑自用于工业用途的，以房产原价的50%-60%作为应税房产原值C．与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上房屋视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算增收房产税D．房产不在一地的纳税人，应在其机构所在地缴纳房产税多选题6、土地增值税扣除项目中的取得土地使用权所支付的金额，其形式有()。

A．以出让方式取得土地使用权的，为支出的土地出让金B．以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金C．以行政划拨方式取得土地使用权的，为评估机构的评估价值D．以转让方式取得土地使用权的，为支付的地价款和有关费用单选题7、下列政策符合房产税规定的是()。

A．坐落在乡的邮电所用房应缴纳房产税B．坐落在乡的邮电所，在县邮政局内核算的房产账中能分清的，不征房产税C．纳税单位与免税单位共同使用的房屋，应按各自房屋面积计算缴纳房产税D．对房地产企业建造的商品房，未出售前一律不征收房产税多选题8、下列关于我国增值税和消费税的表述正确的是：A．进口环节的增值税、消费税由海关征收，其他环节的增值税、消费税由税务机关征收B．除国务院另有规定者外，进口货物的进口关税和进口环节增值税可予以减免的，其进口环节消费税也同时予以减免C．对于进口货物税、费的计算，一般的计算过程为；先计算进口关税额，再计算消费税额，最后计算增值税额D．消费税组成计税价格=(关税完税价格+关税税额)/1-消费税率单选题9、暂准进口的施工机械、工程车辆、安装用仪器应在规定期限内复运出境，超过规定期限，应从()开始按月征收进口关税和进口环节税。

A．第6个月B．第7个月C．第8个月D．第12个月简答题10、位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6500万元，其中房产原值4000万元，2008年发生以下业务：（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3500万元、增值税额595万元。

（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。

（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。

（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4000万元；全年发生销售费用1500万元（其中广告费用1200万元）；全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。

（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。

（6）受全球金融危机的影响，企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。

（说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%）要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

（1）计算该企业2008年应缴纳的增值税。

（2）计算该企业2008年应缴纳的营业税。

（3）计算该企业应缴纳的城建税和教育费附加。

（4）计算该企业应缴纳的印花税。

（5）计算该企业2008年应缴纳的房产税。

（6）计算该企业2008年度的会计利润总额。

（7）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。

（8）计算广告费应调整的应纳税所得额。

（9）计算交易性金融资产减值、新技术研发费应调整的应纳税所得额。

（10）计算工资附加“三费”应调整的应纳税所得额。

（11）计算该企业2008年度的应纳税所得额。

（12）计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税。

简答题11、某上市公司取得的土地按会计准则规定在无形资产中核算，请问计入无形资产的土地价值是否作为房产税的计税依据问题：作为注册税务师，请就上述问题作出咨询解答并简述相关政策规定。

单选题12、个人转让原自有居住()年的住房，需按规定计征土地增值税。

A．未满3年B．满3年未满5年C．满5年未满10年D．10年以上简答题13、市区某房地产开发单位固定资产账面记载拥有的房产原值3200万元。

占有土地面积5000平方米。

8月将原值200万元、占地面积400平方米的房屋出租，租期2年，每月租金收入1.5万元，签订了租赁合同。

10月购入土地使用权支付价款1800万元，用于建造商品房(当地政府规定，建造商品房用地免征土地使用税)。

出售上半年已建好的商品房取得收入4000万元，签订了产权转移书据，其开发成本1400万元，开发费用396万元，支付的地价款等费用为800万元，费用中能提供金融机构证明并分摊计算的利息支出1lo万元(含加罚利息支出10万元)。

当地规定的费用扣除按最高比例计算(土地使用税额每年每平方米4元。

房产价值的扣除比例为20%，契税税率4%)。

要求：根据以上资料，计算房地产开发公司在流转环节应缴纳的各种税金。

多选题14、以下关于房产税的说法正确的是()。

A．如果是以劳务抵付房租的，没有货币和实物收入，从价计征房产税B．旧房安装中央空调设备，要增加房产原值计算缴纳房产税C．房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳D．个人所有的房产，除出租房产外，一律免征房产税E．房地产开发企业建造的商品房在出售前已使用的，应按规定缴纳房产税单选题15、纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税地点应选择在()。

A．总机构所在地B．房地产坐落地C．生产经营所在地D．办理房地产过户手续所在地单选题16、某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。

该楼房原价为600万元，已提折旧400万元。

经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成。

转让时缴纳各种税费共27.5万元。

该单位应缴纳的土地增值税是（）。

A．25万元B．24.15万元C．20万元D．21.75万元多选题17、根据房产税法律制度的规定，下列对房产税免税规定的表述，正确的是()。

A．对高校后勤实体免征房产税B．老年服务机构自用的房产免征房产税C．房管部门向居民出租的公有住房免征房产税D．应税房产大修停用3个月以上的，在大修期间可免征房产税多选题18、财务分析所涉及的税费主要包括（）。

A．耕地占用税B．进口关税C．教育费附加D．资源税E．个人所得税简答题19、2005年4月30日，某市房地产开发公司转让写字楼一幢，共取得转让收入10000万元，公司按税法规定缴纳了有关流转税金及附加税费。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为1000万元；投入房地产开发成本为2000万元；房地产开发费用中的利息支出为100万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），比按商业银行同期同类贷款利率计算的利息多出50万元。

另知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，请计算该公司转让此写字楼应纳的土地增值税税额。

单选题20、某冶金独立矿山企业，单独进行采矿和选矿业务，独立核算，自负盈亏。

2009年8月份经济业务如下：(1)8月1日，开采铁矿石2000吨，直接移送自己的加工厂进行选矿，精选出精铁矿1200吨，精铝矿50吨；(2)8月10日，将库房存储的上期开采出的精铁矿1000吨与其他企业交换采矿设备1台；(3)8月15日，销售精铁矿2600吨，每吨销售含税价格为500元/吨；预收下月交货的精铁矿800吨的销售款；(4)8月20日，收购未税铁矿石1200吨(已支付收购价款)，用于精铁矿的采选，本期尚未进行精选加工(由于自行开采的铁矿石无法满足本企业的加工销售使用，所以董事会决定从8月份开始通过收购未税矿产品的方式备齐货源)；(5)8月31日，开采铅锌矿石1500吨，同时开采出500吨锡矿石，全部直接销售给外地某生产企业，并在合同中约定从8月开始分5期收回货款，每期为1个月；(6)已知该企业精铁矿石期初5000吨，期末库存2500吨，除用于销售外，其他本期发出的精矿石被非生产使用。

(7)假设该企业的选矿比是固定不变的，该地区资源税单位税额：铁矿石25元/吨；铝矿石20元/吨；铅锌矿石30元/吨；锡矿石28元/吨；(8)收购未税铁矿石，收购地单位税额20元/吨；开采地单位税额28元/吨。

要求：计算该独立矿山，2009年8月份各产品应纳的资源税。

用精铁矿换取没备应纳的资源税为()元。

A．25000B．41666.67C．6000D．15000-----------------------------------------1-答案：A, D暂无解析2-答案：B[解析] 纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。

3-答案：B, C, D将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。

4-答案：A, D暂无解析5-答案：B,C[解析] 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。

从2006年起，凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，均征收房产税。

6-答案：A,B,D[解析] 以行政划拨方式取得土地使用权的，为转让土地使用权时按规定补缴的出让金。