衡水2015会计继续教育-行政事业单位内部控制规范(试行)练习题
2015年继续教育考试试题及答案..
下列不属于行政事业单位内部控制的目标的是（）A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.实现利润最大化正确答案：D经济活动风险评估至少（）进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。
A.一个月B.半年C.一年D.五年正确答案：C关于行政事业单位内部控制评价与监督说法错误的是（）A.内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立B.单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告C.单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率D.内部监督是单位实施内部控制的基础正确答案：D关于行政事业单位建设项目招标的说法错误的是（）A.单位的工程项目一般应当采用非公开招标的方式，择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位B.单位可根据项目特点决定是否编制标底C.单位应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行D.单位和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议正确答案：A下列关于行政事业单位固定资产内部控制基本要求说法正确的是（）A.不相容岗位和职务分离B.人员配备应考虑专业素质和职业道德C.审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批D.对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人应先行办理，事后向上级部门报告正确答案：D不属于行政事业内部控制单位评价与监督分类的是（）A.单位内部监督B.社会监督C.政府监督D.企业监督正确答案：D行政单位支付可以收回的订金，应当通过（）科目核算。
A.预付账款B.预收账款C.其他应收款D.其他应付款正确答案：C为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，财政部制定了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，自（）起施行。
A.2011.1.1B.2012.1.1C.2013.1.1D.2014.1,1正确答案：D关于决策机制，下列说法中，错误的是（）A.单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。
2015会计继续教育行政事业单位内部控制制度设计操作指南
2015会计继续教育行政事业单位内部控制制度设计操作指南《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》一、单项选择题(本类题共15小题，每小题2分，共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
) 1.政府支出功能分类中设置类科目的具体标准是( )。
A(职能B(行业C(活动D(资金用途A B C D答案解析:支出功能分类中，政府支出分为类、款、项三级。
其中，类级科目主要包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育等十七大类。
2.《行政事业单位内部控制规范(试行)》实施的时间是( )。
A(2012年11月29日B(2013年1月1日C(2014年1月1日D(2015年1月1日A B C D答案解析:《行政事业单位内部控制规范(试行)》自2014年1月1日起施行。
3.单位的预算决策机构是( )。
A(财政、上级部门B(单位领导办公会议C(单位财务部门D(预算单位A B C D答案解析:单位领导办公会议是单位预算决策机构。
4.下列不属于单位会计控制具体目标的是( )。
A(规范单位会计行为，保证会计资料真实、完整B(提高会计核算质量，提升会计从业人员水平C(堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整D(确保国家有关法律、法规和单位内部规章制度的贯彻执行A B C D答案解析:B选项不属于单位会计控制的具体目标。
5.下列不属于单位内部控制评价报告单位内部使用者的是( )。
A(领导班子B(内部审计部门C(纪检监察部门D(内控执行部门A B C D答案解析:行政事业单位内部控制评价报告在单位内部的使用者主要是行政事业单位领导班子、内部审计部门和纪律监察部门等。
6.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是( )。
A(行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度 B(预算管理体系要以预算管理为主线，以资金管控为核心 C(严格控制IT技术在内部控制的应用范围D(内部牵制是不相容岗位相互分离的核心A B C D答案解析:信息技术控制是IT技术在内部控制的应用，方法的扩展和范围的延伸。
行政事业单位会计内部控制试题整理(继续教育)
行政事业单位会计内部控制试题整理（继续教育）行政事业单位内部控制规范一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（）。
A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部控制基本规范》A B C D答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.行政事业单位内部控制的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。
（）对错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第二讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.内部控制整体框架阶段中内部控制的目标不包括（）。
A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和效果C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为A B C D答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部控制的目标。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.内部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。
（）对错《行政事业单位内部控制规范（试行）》第三讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（）为中心的资产管理。
A.预算B.决算C.采购D.定期清查A B C D答案解析：资产管理都以预算为中心。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.单位财务部门负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。
（）对错答案解析：《规范》第六条。
41.中止已开展的行为是（）的一种的形式。
2015年会计继续教育行政单位内部控制规范
行政单位内部控制规范1：
1、行政事业单位内部控制的现状有（ABCD ）。
A内控人才不够B信息公开不够C风险意识不高D认识不足
3、内部控制就是帮助单位实现目标。
（B错）
5、（D提高公共服务的效率和效果）是行政事业单位内部控制的最高目标。
7、单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。
（A对）行政单位内部控制规范2：
1、造成经济活动风险的原因有（ABCD）。
A内部管理制度不健全B制衡机制缺失C关键岗位职责不清D管理中存在其他漏洞或隐患
3、内部控制的控制方法是指为将经济活动风险控制在可承诺的范围之内，根据内部控制的原理，并结合风险评估的结果，针对风险点选择的措施和程序。
（A对）。
5、行政事业单位内部控制关键岗位主要包括（ABCD ）。
A政府采购业务管理B资产管理C合同管理D建设项目管理
7、下列属于预算业务中不相容岗位的是（ABCD ）。
A预算编制与预算审批B预算审批与预算执行C预算执行与预算考核D预算调整和预算审批
9、下列属于货币资金控制目标的是（B确保单位货币资金安全完整，确保货币资金使用符合国家法律规定及单位内部规章制度，提高货币资金使用效率）。
2015会计继续教育行政事业单位内部控制
行政事业单位内部控制1、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作）。
2、内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险，并采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。
（正确）3、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督，这体现的是内部控制原则中的（制衡性原则）。
4、行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
（正确）5、关于行政事业单位内部控制的内涵，下列说法不正确的是（非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围）。
6、行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位规范经费管理，在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。
（正确）7、下列理论不属于舞弊行为的成因的是（零和博弈理论）。
8、行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心，通过建章立制可以帮助单位规范经费管理，在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。
（正确）9、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善，这体现的是内部控制原则中的（适应性原则）。
10、下列不属于舞弊三角论要素的是（公平）。
11、机会要素是企业舞弊者的行为动机。
（错误）12、单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。
（正确）13、行政事业单位单位实施内部控制将能有效杜绝舞弊和腐败的发生。
（错误）14、内部控制的第一责任人是（单位领导）。
15、在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。
（错误）16、在六位一体的方法论中，内部控制设计的对象是（流程）。
17、在内部控制设计中，需要根据风险评估结果，确定内部控制业务范围。
（错误）18、对于分析结果为中等的风险需要特别关注并加以控制为低风险。
行政事业单位内部控制2015年继续教育练习题
B、监督
C、组织
D、领导
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
27、事业单位不应当依法接受（ ）的监督。
A、主管部门
B、财政部门
C、审计部门
D、无关部门
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
28、内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。体现了（ ）。
A、全面性原则
行政事业单位内部控制练习题（一）
一、单选题
1、本规范第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（ ）对内控的责任。
A、单位负责人
B、出纳
C、市场总监
D、财务总监
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
2、内部控制的（ ）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
【您的答案】D[正确]
16、单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（ ），明确轮岗周期。
A、轮岗制度
B、不相容岗位分离
C、授权审批制度
D、监督制度
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
17、向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为（ ）。
A、一级预算单位
B、二级预算单位
C、基层预算单位
A、合同管理制度
B、日常管理制度
C、定期清查机制
D、预算管理制度
【正确答案】BC
【您的答案】BC[正确]
11、单位可以指定（ ）定期和不定期抽查盘点库存现金。
A、登记总账的会计人员
B、出纳
C、登记银行存款日记账的人员
衡水会计继续教育2015行政事业单位考试试题
衡水市2015年度继续教育考试一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）1.尽管行政事业单位的目标、组织结构和资金活动特点与企业不同，但仍可借鉴COSO框架，将行政事业单位内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大方面。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确2.由于非税收入大部分是行政事业单位性收费，少数单位受利益驱动，以行政事业性收费和经营性收费界定不清为由，想方设法采取各种措施规避财政专户管理，将行政事业性收费化为经营性收入。
A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确3.不依靠财政性资金运营的行政事业单位则受国家预算制度约束，完全可以按照一般组织的预算管理模式开展预算，特别是对于经营性业务单位，完全可以借鉴企业全面预算管理体系。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析【答案】错误4.行政事业单位实行国库集中支付的，应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析【答案】错误5.内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分，是强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生，提高管理的效果及效率。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确6.为了确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的利用效率，单位不应当对固定资产业务建立严格的授权批准制度，明确授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，不规定经办人的职责范围和工作要求。
严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。
（）A 正确B 错误正确答案：B我的答案：B解析【答案】错误7.行政事业单位应当按照货币资金授权制度和审核批准制度，办理收支业务。
A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确8.预算调整是预算管理中一个必不可少的环节。
衡水会计继续教育2015行政事业单位考试模拟试题
衡水市2015年度继续教育模拟考试一、判断题（每小题3分，10小题，共30分）1.现代内部控制理论认为，内部控制的环境因素主要是人。
“人”才是内部控制中的根本和核心因素，人的素质、品行与能力是决定控制制度作用发挥的根本因素。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确2.内部牵制是指提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确3.行政事业单位固定资产内部控制的最终目的在于：防范固定资产业务中的差错和舞弊，保护固定资产的安全和完整，确保国有资产不流失，合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能，提高固定资产运营效率。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确4.内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。
内部控制评价包括：过程评价和结果评价。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确5.合同变更后行政事业单位应当对新的合同进行审核，审核程序与合同订立前的审核程序相同。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确6.行政事业单位进行风险评估时，既要考虑预期事项也要考虑非预期事项，对可能对组织存在重大影响的非预期的潜在事项和预期事项的风险都要进行评估；同时，既要考虑固有风险，也要考虑剩余风险。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确7.合同内容应使合同法定要素齐全，文字表达准确，违约责任等关键条款明确，签章填写规范，涉及工程类合同应签订保修协议、明确质保金比例及保修期限等。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确8.固定资产会计应当核对原始凭证与记账凭证是否相符，根据原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记薄和开设固定资产登记卡。
（）A 正确B 错误正确答案：A我的答案：A解析【答案】正确9.日常监督，是指在单位发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。
X年会计继续教育行政事业单位内部控制规范考试题练
X年会计继续教育行政事业单位内部控制规范考试题练行政事业单位内部操纵规范一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.行政事业单位内部操纵规范制定依据的法律法规有（）。
A.《中华人民共和国预算法》B.《中华人民共和国公司法》C.《中华人民共和国证券法》D.《企业内部操纵差不多规范》A B C D答案解析：依据参考《规范》第一条其他几部法律法规针对的是营利组织，而非行政事业单位。
二、判定题（请判定每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.行政事业单位内部操纵的建立和实施有助于行政事业单位有效防范舞弊和贪污腐败行为的发生。
（）对错《行政事业单位内部操纵规范（试行）》第二讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.内部操纵整体框架时期中内部操纵的目标不包括（）。
A．财务报告的可靠性B．经营活动的效率和成效C．相关法律法规的遵循性D．不发生贪污腐败行为A B C D答案解析：前三个选项是整体框架涉及到的内部操纵的目标。
二、判定题（请判定每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.内部操纵由于固有局限性，因此只能起到合理保证的作用，而不能做到绝对保证。
（）对错《行政事业单位内部操纵规范（试行）》第三讲一、单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
)1.强调保证资产的安全和有效，确实是要加强行政事业单位以（）为中心的资产治理。
A.预算B.决算C.采购D.定期清查A B C D答案解析：资产治理都以预算为中心。
二、判定题（请判定每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
)1.单位财务部门负责人对本单位内部操纵的建立健全和有效实施负责。
（）对错答案解析：《规范》第六条。
41.中止已开展的行为是（）的一种的形式。
行政事业单位内部控制规范
行政事业单位内部控制规范（试行）一、单项选择题2.《行政事业单位内部控制规范（试行）》的总则没有规范（实施时间）。
3.单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，至少（每年进行一次）。
4.根据《柯勒会计辞典》，能够提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计是指（内部牵制）。
5.根据政府采购业务控制，下列行为可以不分离的是（财产保管与维护）。
6.根据支出内部管理制度，下列行为可以不分离的是（会计核算和编制报表）。
7.经济犯罪的共同特点是（罪犯所在单位的内部控制比较薄弱，甚至根本没有）。
8.某学校针对预算控制，成立了由校财经领导小组、计财处、二级学院（部门）构成的决策、管理和执行三位一体的预算组织机构，该项机构设置体现了（内部控制关键岗位责任制）。
9.深交所内部控制体系的主旨就在于（事事处处体现制衡）。
10.深交委“双会制”的公务处理程序是指（由例行的处务会提出问题，分管领导按权限审批，重大事项提交委主任办公会，实行领导班子集体研究决定）。
11.微利经济时代需要内部控制，下列各项中不属于微利经济时代特征的是（供小于求）。
12.下列各项流程处理存在控制缺陷的是（子公司为达到融资和完成考核指标等目的，采用虚计收入、少计费用、不良资产挂账等手段进行利润虚增。
）。
13.下列各项中，不属于内部控制特点的是（惩处）。
14.下列各项中不属于内部控制关键岗位的是（单位采购业务管理）。
15.下列各项中不属于行政事业单位内部控制方法的是（信息沟通）。
16.下列各项中关于资产的内部控制制度符合规定的是（加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立、变更和撤销银行账户）。
17.下列各项中属于经营活动所面临的内部风险的是（战略风险）。
18.下列关于深交委内部控制体系的说法不正确的是（对于专业性强的重大事项，实行专家论证与技术咨询相结合的议事决策机制体现了决策执行相分离的制约机制）。
会计继续教育行政事业单位课后试题
〈〈行政事业单位内部控制制度设计操作指南》课后题一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
1.〈〈行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于单位的（）。
A.经营活动B.投资活动C.筹资活动D.经济活动A B C ・ D答案解析：〈〈行政事业单位内部控制规范（试行）》适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
）1.单位只需要在外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化时对经济活动风险进行重估。
（）答案解析：经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估.1.建立行政事业单位内部控制的最基本原则是（）。
A.规范管理制度及标准B.权力制衡C.集体决策D.加大行政监察力度A •BC D答案解析：内部控制的最基本原则是权力制衡，防止腐败。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
）1.实施动力不足是我国行政事业单位内部控制的特点之一。
（）答案解析：我国行政事业单位普遍没有动力去建立和实施内部控制。
第一章行政事业单位内部控制概述（二）一、单项选择题（每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。
）1.行政事业单位内部控制最基本的目标是（）。
A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证单位资产安全和使用有效C.合理保证单位财务信息真实完整D.提高公共服务的效率和效果A B C D Q答案解析：行政事业单位经济活动必须在法律法规允许的范围内进行，严禁违法违规行为的发生，这是行政事业单位内部控制最基本的目标，也是其他目标存在的前提和基础。
二、判断题（请判断每小题的表述是否正确，认为表述正确的请选择“对”，认为表述错误的，请选择“错”。
会计继续教育 2015年内控制度 复习题试题
内部控制在世界范围的发展可以追溯到20世纪的几个主要发展阶段有（）。
A、第一个阶段是20世纪20年代到40年代B、第二个阶段是40年代到80年代C、第三个阶段是90年代以后直到21世纪D、第四个阶段是21世纪到21世纪中叶A B C D多选题：在内部控制标准化和规范化的进程中，“全美反舞弊性财务报告委员会”的作用不可忽视，该委员会成立于1985年，由（A B C D ）以及美国管理会计师协会（IMA）发起。
A、美国注册会计师委员会（AICPA）B、美国AAA信用评级C、财务经理人协会（FEI）D、美国内部稽核协会（IIA）欧盟2002年改革白皮书强调内部控制是企业各经理层的责任，这些责任应与经营活动紧密联系，只有及时获得准确信息才能及时采取措施应对经营中的种种变化，并提出内部控制包括（A B C D ）审计和评估五个方面。
A、控制环境B、业绩和风险管理C、信息和沟通D、控制活动1990年以后，国内商业银行相继发生多起舞弊案件，充分暴露了国内商业银行内部控制存在的缺陷，如缺乏系统的内部控制制度和主动的风险识别与评估机制，内部控制措施零散、间断，监督检查环节不到位，缺乏对内部控制持续改进的驱动力等。
（）N、错Y、对错上市公司要加强内部控制制度建设，强化内部管理，对内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行定期检查和评估。
（对）N、错Y、对2006年11月8日，企业内部控制标准委员会发布了《企业内部控制规范———基本规范》和18个具体规范的征求意见稿，面向专家和社会公众广泛征求意见。
（错）N、错Y、对对错近几年，一些违法违纪案件和资产损失浪费案例的发生,也恰恰说明了我国当前行政事业单位的内部管理工作仍存在着一些问题和不足，该规范旨在（a），从经济活动风险管控的角度落实廉政风险防控要求。
A、促进行政事业单位从科学发展的角度自觉提高内部管理水平B、提出管理要求C、明确单位领导责任D、断提高自身抵御风险的能力A B C D目前行政事业单位内部控制中存在的问题有（abcd）。
行政单位内部控制制度练习题
一、单选题1、本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。
A、单位负责人B、出纳C、市场总监D、财务总监【正确答案】A【您的答案】2、内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
A、目标B、方法C、手段D、定义【正确答案】A【您的答案】3、经济活动风险评估至少（）进行一次。
A、每天B、每月C、每年D、每世纪【正确答案】C【您的答案】4、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
这称为（）。
A、归口管理B、内部管理C、宏观管理D、单位管理【正确答案】A【您的答案】5、事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。
A、不得B、可以C、有时候可以D、领导允许时可以【正确答案】A【您的答案】6、事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。
A、预算B、决算C、概算D、统计【正确答案】B【您的答案】7、事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。
A、出纳B、采购人员C、财政部门D、销售部门【正确答案】C【您的答案】8、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。
A、资产B、负债C、所有者权益D、净资产【正确答案】A【您的答案】9、合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。
A、协商谈判B、暴力解决C、诉讼仲裁D、保持沉默【正确答案】A【您的答案】10、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。
A、个人B、领导C、组织D、国家【正确答案】D【您的答案】11、通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。
A、人民代表大会B、国务院C、各级人民政府D、审计署【正确答案】B【您的答案】12、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。
行政事业单位内部控制规范试题
行政事业单位内部控制规范试题第一篇：行政事业单位内部控制规范试题行政事业单位内部控制规范试题一、单项选择题1、行政事业单位内部控制规范制定依据的法律法规有（A）A．《中华人民共和国预算法》B．《中华人民共和国公司法》C．《中华人民共和国证券法》 D．《企业内部控制基本规范》2、行政事业单位内部控制的目标不包括（D）A．合理保证单位经济活动合法合规B．资产安全和使用有效C．财务信息真实完整D．不发生贪污腐败行为3、强调保证资产的安全和有效，就是要加强行政事业单位以（A）为中心的资产管理。
A．预算 B．决算 C．采购 D．定期清查4、单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（A）A．内部控制的组织工作B．预算管理情况C．收支管理情况 D．政府采购管理情况5、行政事业单位重大经济事项的内部决策，应当由（C）决定。
A．党委书记 B．纪委书记C．单位领导班子集体研究 D．主要领导6、单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
不具备轮岗条件的单位应当采取（C）等控制措施。
A．相互监督 B．业务抽查 C．专项审计 D．风险评估7、单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（A）工作。
A．决算分析B．决算归档C．预算分析D．绩效评价8、下列不属于政府采购内部管理制度的是（D）A．政府采购预算与计划管理 B．政府采购活动管理 C．验收管理 D．定期清查9、单位应当对资产实行（C）管理，建立健全资产内部管理制度。
A．集中 B．全面 C．分类 D．整合10、单位内部控制的控制方法不包括（D）A．信息内部公开B．不相容岗位相互分离 C．内部授权审批控制 D．成本控制11、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（A）A．出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作B．出纳人员保管签发支票所需全部印章C．出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作D．出纳人员兼任会计档案保管工作。
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【答案】正确 【答案】ABCD 【答案】D 【答案】D
【答案】D 【答案】D
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行政事业单位内部 固定资产控制目标不包括（ 控制规范(试行) 单选 ）。 我国《政府采购法》规定（ 行政事业单位内部 ）应作为政府采购的重要采购 控制规范(试行) 单选 方式。 政府采购采用招标方式的，招 标公告发布或投标邀请函发出 行政事业单位内部 之日到提交投标文件截止之 控制规范(试行) 单选 日，一般不得少于（ ）天。
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行政事业单位内部 内部控制概念框架下所说的风 控制规范(试行) 单选 险是指（ ）。
A．损失
B．损失的可 C．目标实现 D．目标无 能性 的不确定性 法实现 C
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行政事业单位内部 下列各项中不属于会计系统控 控制规范(试行) 单选 制的主要方面是（ ）。
C．建立健全 A．严格遵守 B．会计人员 会计档案保 D．定期进 各项财经法规 岗位责任制 管制度 行监督检查 D
B．30 B．按国家 （国际）标准 建立质量体系 并已通过认证 B．提高工程 项目质量
C．15 C．有良好的 售前、售后 服务措施和 服务意识 C．保证工程 项目进度
D．7
A
【答案】A
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行政事业单位内部 下列各项中不属于选择供应商 控制规范(试行) 单选 的标准是（ ）。 行政事业单位内部 工程项目控制的目标不包括（ 控制规范(试行) 单选 ）。 工程项目的概预算管理部门分 别为工程项目部、财务部和监 察审计部。以收集编制工程项 目预算的各种资料，编制并执 行政事业单位内部 行工程项目预算是（ ）职责 控制规范(试行) 单选 。 行政事业单位内部 企业预算一般包括经营预算、 控制规范(试行) 单选 资本预算和（ ）。 行政事业单位内部 预算编制的方法不包括（ ） 控制规范(试行) 单选 。 行政事业单位内部 下列不属于内部控制发展阶段 控制规范(试行) 单选 的是（ ）。
B．定性分析 没有定量分析 A．与定量分 那样繁多的计 析相比较，定 算负担，但却 性分析的精确 要求分析具备 性稍好但准确 一定的经验和 性不够 能力
C．定性分析 较为客观， D．定性分 定量分析较 析依赖大量 为主观 的统计数据 B
【答案】B 【解析】与定量分析相 比较，定性分析的准确 性稍好但精确性不够。 因此选项A错误。定性 分析较为主观，定量分 析基于客观。因此选项 C错误。定量分析依赖 大量的统计数据，而定 性分析没有这方面的要 求。因此选项D错误。 【答案】C 【解析】风险是指组织 在未来经营中面临的、 可以影响基经营目标实 现的所有不确定性。 【答案】D 【解析】会计系统控制 的主要方面有：严格遵 守各项财经法规；依法 设置会计机构，配备会 计从业人员；会计员岗 位责任制；建立健全会 计档案保管制度；加强 对会计信息质量的控制 。
序号 课程
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行政事业单位内部 控制规范(试行) 行政事业单位内部 控制规范(试行) 行政事业单位内部 控制规范(试行) 行政事业单位内部 控制规范(试行)
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题型 题干 未按合同条款履约的，或应签 订书面合同而未签订的，财会 部门有权（ ），并及时向单位 单选 有关负责人报告。 合同履行是合同法律效力的主 要内容，是整个合同法的核心 判断 。（ ） 行政事业单位应加强对合同签 约对象相关情况进行审查，审 多选 查内容包括（ ）。 合同管理往往又是行政事业单 位内部控制中最为（ ）环节之 单选 一。
A．《内部控 制——协作体 系的要素及其 对于管理层和 独立公共会计 师的重要性》
B．美国注册 会计师协会于 1988年发布 了《审计准则 C．《内部控 公告第55号 制——整体 D．《公司 》 框架》 治理指引》 C
【答案】C 【解析】从传统的相互 牵制为控制萌芽发展到 以“管理控制和会计控制 ”为主的内部控制制度阶 段，进而演变为“控制环 境、会计制度、控制程 序”为主的内部控制结构 阶段，直至发展为 COSO报告倡导的“控制 环境、风险评估、控制 活动、信息与沟通、监 控”内部控制——整体
A．错误
B．正确
B
【答案】正确
A．错误
B．正确
B
【答案】正确
A．错误
B．正确
B
【答案】正确
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日常监督，是指在单位发展战 略、组织结构、经营活动、业 务流程、关键岗位员工等发生 较大调整或变化的情况下，对 内部控制的某一或者某些方面 行政事业单位内部 进行有针对性的监督检查。（ 控制规范(试行) 判断 ） 专项监督，即个别评价，即持 续性监督检查，是指单位对建 立和实施内部控制的整体情况 所进行的常规的、连续的、全 行政事业单位内部 面的、系统的、动态的监督检 控制规范(试行) 判断 查。（ ） 如果存在下列情况之一，则可 行政事业单位内部 认定内部控制存在设计或运行 控制规范(试行) 多选 缺陷（ ）。 行政事业单位内部 行政事业单位内部控制评价主 控制规范(试行) 多选 要程序包括（ ）。
B．内部控制 A．内部控制 评价是行政事 评价是行政事 业单位提高风 业单位改善内 险意识，加强 部控制环境的 风险管理的客 前提和基础 观需要
C．内部控制 评价是行政 事业单位加 强交流沟 通，促进信 息对称的有 效途径
D．内部控 制评价是行 政事业单位 改善内部控 制，加强内 部监督制约 的有效手段 ABCD
A．有效性原 则
B．制衡性原 C．有效性原 D．相关性 则 则 原则 B
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行政事业单位内部 下列各项不属于行政事业单位 控制规范(试行) 单选 外部风险的是（ ）。
A．法律政策 风险
D．道德风 B．经济风险 C．社会风险 险 D
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行政事业单位内部 下列关于风险分析方法说法正 控制规范(试行) 单选 确的是（ ）。
C．促进单位 关于固定资 产招标、采 A．保护行政 购、使用、 事业单位固定 B．确保固定 日常维护、 D．提高固 资产的安全完 资产会计信息 处置等办事 定资产的使 整 的准确性 效率的提高 用效率 D C．竞争性谈 D．单一来 B．公开招标 判 源采购 B
【答案】D
A．邀请招标
【答案】B
A．20 A．应有合法 的经营许可 证，有必要的 资金能力 A．规范工程 项目管理
A A C D
【答案】A 【答案】A 【答案】C 【答案】D
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行政事业单位内部 在我们国家，行政事业单位经 控制规范(试行) 单选 费最主要来源是（ ）。
【答案】B 【解析】行政事业单位 不直接创造物质财富， 经费的主要来源是财政 拨款。 A．自己创收 B．财政拨款 C．捐款 D．贷款 B 【答案】A 【解析】行政事业单位 的特征表现为：行政事 业单位建立或动作的动 机不是为了获利；资金 来源的无偿性；资金运 用的限定；业绩评价的 模糊性。 【答案】B 【解析】行政事业单位 内部控制原则有：全面 性原则；重要性原则； 制衡性原则；适应性原 则。 【答案】D 【解析】道德风险属于 行政事业单位面临的内 部风险。
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行政事业单位内部 下列各项不是行政事业单位的 控制规范(试行) 单选 特征的是（ ）。
A．行政事业 单位建立或动 作的动机是为 B．资金来源 C．资金运用 D．业绩评 了获利 的无偿性 的限定性 价的模糊性 A
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行政事业单位内部 下列各项中属于行政事业单位 控制规范(试行) 单选 内部控制原则的是（ ）。
【答案】ABCD
C．内部控制 D．内部控 A．内部控制 B．内部控制 设计的合理 制执行的有 执行的相关性 设计的完整性 性 效性 BCD
【答案】BCD
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行政事业单位内部 行政事业单位内部控制评价的 控制规范(试行) 多选 意义有（ ）。 不同的单位管理模式具有不同 的内部监督机制，而不同的内 部监督机制下的内部监督组织 行政事业单位内部 结构也不尽相同。内部审计的 控制规范(试行) 多选 职能具有（ ）。
A
B
C
D
正确答案 答案解析
A．开具票据
B．拒绝付款 C．结算
D．支付
B
【答案】B
A．错误
B．正确
B
【答案】正确
A．主体资格
D．内容合 B．履约能力 C．资信能力 法 ABC C．疏忽和薄 弱的 D．完备的 C C．合同信息 内部传递不 D．未签定 到位 合同 ABCD
【答案】ABC 【答案】C
A．重要的 A．合同制定 不严密
【答案】ABCD
A．监督职能
B．管理控制 C．评价鉴证 D．服务职 职能 职能 能 ABCD C．单位在设 计和实施内 部控制时， 通常会考虑 成本效益的 原则。当实 施某项业务 的控制成本 大于控制效 果时，就没 有必要设置 控制环节或 措施，这样 某些小错弊 的发生就可 能得不到控 制
B．正确
【答案】错误
【答案】ABCD 【答案】ABCD
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为达到内部控制评价的一般标 行政事业单位内部 准，应从以下几个层次对内部 控制规范(试行) 多选 控制体系进行评价（ ）。 内部控制评价的标准分为一般 标准和具体标准两部分。内部 控制评价具体标准是一般标准 的基础，一般标准是具体标准 行政事业单位内部 的升华。内部控制评价的一般 控制规范(试行) 多选 标准有（ ）。
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行政事业单位内部 政事业单位合同管理存在的问 控制规范(试行) 多选 题主要表现在（ ）。 合同内容应使合同法定要素齐 全，文字表达准确，违约责任 等关键条款明确，签章填写规 范，涉及工程类合同应签订保 行政事业单位内部 修协议、明确质保金比例及保 控制规范(试行) 判断 修期限等。（ ） 行政事业单位内部 控制规范(试行) 多选 事业单位的收入包括（ ）。 行政事业单位内部 下列不属于行政事业单位内部 控制规范(试行) 单选 控制要素的是（ ）。 行政事业单位内部 下列不属于风险分析的方法是 控制规范(试行) 单选 （ ）。 下列各项不属于行政事业单位 行政事业单位内部 内部控制评价原则的是（ ） 控制规范(试行) 单选 。 行政事业单位内部 下列项目属于行政事业单位外 控制规范(试行) 单选 部风险的是（ ）。