探索会计电算化安全的内部控制问题
会计电算化的内部控制问题与对策
会计电算化的内部控制问题与对策摘要：作为会计与信息化结合的产物，会计电算化也是实现会计数据信息化的必要结果和途径。
伴随着信息化的不断发展，会计电算化在系统安全、维护和责权等方面面临着诸多问题。
会计电算化提高了工作的质量和效率，也加大了内部控制的风险。
本文针对会计电算化的内部控制问题，提出了相应的对策与建议。
关键词：会计电算化；内部控制；对策中图分类号：f230 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-01会计电算化作为会计发展历史上的一次重大变革，不仅适应了会计发展的需求，也适应了时代发展的需求。
随着信息技术迅猛发展，会计电算化推动了会计自身发展和变革，也为企业带来了巨大的经济效益，也使其内部控制变得极为重要。
一、会计电算化对内部控制影响1.内部控制的内容和方式发生变化。
在计算机系统操作下，需要手工完成的工作，现在由计算机来完成，内部控制发生了新的变化，内容有了扩展和增加。
在会计电算化背景下，人员的作用相对减弱，计算机系统已经成为整个会计工作的中心，部分内部控制工作由人工转移到计算机系统内，而全部的内部控制制度则由人和计算机共同完成。
2.企业面临的风险加大。
这主要表现在：存储介质发生改变，企业舞弊的风险加大；会计电算化软件存在缺陷，企业应用风险增加；计算机及网络本身所存在的安全隐患，企业经济风险扩大。
3.会计人员的结构和岗位职能发生变化。
传统方式下会计人员主要有出纳和记账人员，分别负责会计工作的各个部分。
而在会计电算化条件下，需要有具备计算机专业知识的人员进行会计电算化软件以及计算机本身的日常维护工作。
二、会计电算化条件下加强内部控制的必要性1.保证会计信息的真实性和正确性。
在计算机环境下，由计算机完成数据的处理由，所以原始数据的准确与否决定了会计信息的真实性。
加强内部控制，才能防范虚假数据的进入以及对数据额的恶意修改，保证会计信息的准确性，为企业做出正确的决策提供依据。
浅议会计电算化的内部控制及措施
发挥作用。 在实务中， 企业更多关注的是总体控制， 这也是比较容易人手并且 可以取得效果的控制方法。 具体来讲， 包括以下几个方面： ３ 保证控制系统的独立性。在组织中， ． １ 控制系统必须具有足够的权限和在 企业中 合理的位置， 才能够有效地收集各种资料， 控制信息， 发出 监督企业各 个部分的运行。如果不能得到足够的资料 ， 甚至不能对某些确实需要监督的 部门进行有效的检查， 那么， 这种内部控制是不能够发挥作用的。 的— 切措施 。 内部控制所涉及的范围是整个企业， 在具体的操作中， 要保证控制系统 这就需要领导高度重视并给予足够的权限， 这是内部控制能够充 随着计算机在会计工作中的普遍应用 ， 管理部门对计算机产生的各种数 的独立性 ， 因此建立一整套适合会计电算化系统的 分发挥作用的前提条件。 ３ 设计合理、 ２ 动态的组织结构。—个企业中的会计信息系统通常包括程序 内 部控制制度就显得尤为重要。 控制在组织中的作用。 应用控制是对电算化会计系统具体数据处理活动 设计、 维护和管理、 会计数据采集、 整理、 审核和保管以 及运行操作等。 管理人 所进行的控制（ 如图） 。 员的分工以及各会ｉ 十 职能的分割必须符合以下要求： 一是业务审批与计算机 操作分离； 二是输 ＾资 料准备和计算机操作分离； 三是输出文件处理与计算 机操作分离； 四是程序编写修改与计算机操作分离 ； 五是程序和数据文件的 目 再 标 管理计划 保管与计算机操作分离。 对于—个具体的 企业 ， 自 其 身的情况是在不断变化的， 这就要求其内部 的 组织处在—个不断地适应环境的动态状态下。 对于—个小规 模的企业， 他 环 很可能没有专门的财务软件的设计 人员， 但是仍然少不了专门的系统维护人 收 分｛ 一 集 析 计 的 员， 随着规模的扩大， 每个分工都将有专人任职 资料， 控制系统 存储 生相应的变化。 总的来讲， 就是要通过建立适当的组织机构和职责分工制度， 境 例行决策 ●一 一一 使那些互不兼容的职责分另 不同的人员或部门来承担， 已防止错误与舞弊
会计电算化条件下的内部控制问题
为了防止系统非法介 入 、篡改或发生 舞弊行 为， 必须实行严格 的授 权控制 。利用财务 软件权限
控制功能 ， 通过对不 同人员权 限的分 配 、 设置 密码
［ 日 ２０－６ ２ 收稿 期］ ０６０— ８
［ 作者简介】 葛才胜（ ６一男， １ ３） 武汉江夏人 ， ９ ， 华中电监局会计师。
四、 建立财务 人员的不相窖职 务相分离制度
财务软件的应 用 ， 要求企 业对 内部 职能进行分 工 ． 内部 牵制原 则合理 分 工 ， 而可 以在 工作 中 按 从 互 相制约 、 相监督 ， 互 防止 工作差 错或 故意舞 弊等 现象的发生 。实行 电算化后 ，一些 传统 的核对 、 计 算、 存储等 内部会计控 制方式均 被计算机 内部控制 方式 轻而易举地替 代 。 如总账 和明细账都 由 汁算机 根据审核后 的会计 凭证 自动登记 和归集 ， 取消 了手
行 的软件修改活动。 二、 加强授权控制
系统内各种资源信息的安全与完整 ， 应制定严密的 计算机操作管理制度 ， 包括会计软件 的操作工作 内
容和权限 ， 操作密码 的严格管理 ， 预防会计 数据未
经审核而登入机 内账簿 ， 保存上机操作记 录 ， 计算 机病毒的防范措施等制度 。 与此同时加强 日常使用
Ｏ ｔ ５２ ０ ｃ． ，０ ６ ２
会计电算化条件下的内部控制问题
葛才胜
（ 华中电监局 ， 湖北 武 汉 ４ ０７ ） ３０ ７
［ 要］ 摘 本文 以财政部 的《 会计 电算 化工作规 范》 为依据 ， 出应从五个方 面加 强会 计 内部管理和 提
控制 。
［ 关键词 ］ 会计电算化； 控制 ［ 中图分类号 ］２ ３ ［ Ｆ ３ 文献标识码 ］ ［ Ａ 文章编号 ］０９ １０ （０ ６０ — ０ ２ ０ １０ — ７ Ｘ ２０ ）５ ０ ３— ２
会计电算化的内部控制问题研究
３２系统 日常操作管理控制 系统操作控制主 要表 现为操作权 ． 限控制和 操作规程控 制两 个方面 。 操作权 限控制是指每个 岗位的人 员 只 能 按 照 所 授 予 的 权 限对 系 统 进 行 作 业 ， 不 得 超 越 权 限 接 触 系 统 。系统 应 制 定 适 当 的权 限标 准 体 系 ， 系统 不被 越 权 操 作 ， 使 从而 保 证 系统 的安全。操作权 限控制常采用设置 口令来实行。操作规程控 制 是 指 系统 操 作 遵 循 一定 的标 准 操 作 规 程 进 行 。操 作 规 程 应 明确 职 责、 操作程 序和注 意事项 ， 并形成一套 电算化 系统 文件 ， 如对进入机 ２ 会 计 电 算化 对 内 部控 制 的 影 响 、 房 内 的 人 员 进 行 严格 审 查 ： 定 交 接 班 手 续 和 登 记 运 行 日志 ： 定 规 规 ２１内部控制形式的变化 原手工操作 下一些 内部控制办 法在 数据 备份及机器 的运用规范 ； 定软盘专 用 以防病毒 感染 ； ． 规 规定 不 电算 化后 没有 存在 必要 性 。 编制 科 目汇 总表 、 证 汇 总 表 、 算 平 准在计算机上玩 电脑 游戏等等 。标准 操作规程包括 ： 如 凭 试 软硬件 操作 规 衡 的检查 、 总账和 明细 账 的核对 ： 手工 操作 下一 些控制 办法在 电 原 程 ， 业运行规程 ， 作 上机时 间记录规程等 。 算化后转移到机 内了 ， 如凭证 借贷平衡 校验 ， 余额发生额平衡检 查。 ３ ． ３系统维护控制 系统 的维护是指 日常为保 障系统正常运行而 由此可见 ， 电算化会计 除 了人 这个执行控 制 的主体 外 ， 多 内容控 对 系统 硬 软件 进 行 的安 装 、 正 、 新 、 展 、 许 修 更 扩 备份 等 方面 的工作 。系统 制办法主要通过会计软件来 实现 的。 维 护控 制 就是 针对 这 些工 作 而实 施 的控 制 。 系统 维 护包 括 硬件 维 护和 ２２存 储 介质 的 变化 在 手工 会计 环 境 下 ，企 业 的 业 务 发 生 均 软件 维 护 。硬 件 维 护主 要 包括 定 期 进 行检 查 并 做 好记 录 ； 系 统运 行 ． 在 记录于纸张 之上 ，并按 会计数据处理 的不同过程分为原始凭证 、 记 过程中出现硬件故障要及时进行故障并做好记录。 而软件维护包括正 账凭证 、 会计账簿和会计报表 。纸 张上 的书面数据 形成会计人 员所 确 性维 护 、 应性 维 护和 完 善 性维 护 。 软件 修 改 、 适 在 升级 和 硬件 更换 过 熟悉的会计证据原 件 ， 这些纸质原 件 的数据 若被 修改 ， 则容 易辨 别 程 中 ， 要保 证 实 际数 据 的连 续和 安 全 ， 由有 关 人 员进 行监 督 。 并 出修改 的线索和痕迹 。但是 ， 电算化 系统下原来纸质 的会计数据被 ３４数据和程序控制 数据和程序控 制主 要是指对数据 、程序 ． 直 接 记 录 在 磁 盘 或 光 盘 上 ， 肉眼 不 可 见 的 ， 容 易 被 删 除 或 篡 改 ， 的 安 全控 制 。 据 控 制 的 目标 是要 做 到 任 何 情 况 下 数据 都 不 丢 失 、 是 很 数 不 由于在技术上对数据 非法修 改可做 到 不留痕迹 ， 这样就 很难辨别哪 损毁、 不泄露、 不被非法侵入。 通常采用 的控制包括接触控制、 丢失数 个是业务记录的 ” 原件 ” 。另外 ， 电磁 介质 易受损坏 ， 以会计信息 据 的恢 复与重建等 ， 所 而数据 的备份则是数据恢复与重建的基础 ， 是一 也 存 在 丢 失 或 毁坏 的 危 险 。 种 常见 的数据控制手段 ，采用磁性介质保存会计档案要定期进行检 计算机技 术的引入 ， 给会 计工作增 加 了新的工作 内容 ， 同时也 查和定期复制 ， 防止 由于磁性介质 损坏 而使会计档案丢失。 增 加 了新 的 控 制 办 法 。 由于 系统 建 立 和 运 行 的 复 杂 性 ， 部控 制 的 内 程 序的安全控 制是要 保证程序 不被修 改、 不损毁 、 不被病毒 感 范 围相 应 扩 大 ， 含 了传 统 手 工 系 统 所 没 有 的 控 制 ， 系 统 安 全 的 染。 包 如 常用 的控制包括接触控制 、 程序备份等。 接触控制是指 非系统维 控 制 、 统 权 限 的控 制 、 改 程 序 的 控 制 等 以及 磁 盘 内 会 计 信 息 安 护 人员不得 接触 到程序 的技术资料 、 系 修 源程 序和加 密文件 ， 从而减 少 全保护、 计算机病毒 防治、 计算机 操作管理 、 系统管理 员和 系统 维护 程 序 被 修 改 的 可 能 性 ； 序 备 份 则 是 指 有 关人 员要 注 明 程 序 功 能 后 程 人员的岗位责任 制度 等。 备 份 存档 ， 以备 系统 损坏 后 重 建 安 装 之需 。程 序 的 安 全 控 制 还 要 求 ２３交 易授权 的变化 授权 、 批准控制是 一种 常见的、 基础 的 内 系统运用单 位制定具体 的防病毒办 法 ， 包括对 所有 来历不明的介质 部 控 制 。 在 手 工 会 计 系 统 中 ， 于 一 项 经 济 业 务 的 每 个 环 节 都 要 经 和 在 运 用 前 进 行 病 毒 检 测 ， 期 对 系 统 进 行 病 毒 检 测 ， 用 网络 病 对 定 运
论会计电算化内部控制系统存在的问题与对策
手 工会计 系统 中数 据 的处 理 和 储 存都 分散 于各 个不 同 的部 门和人
会计信息化是会计发展 的必然趋
与手 有 员，而 电算化系统的突 出特点是会计 机代 替手工 记账 的单 位必 须 达到 一 势， 工会 计系统相 比， 明显的优 如计算机 和手工并行 个 月 越性 ， 电算化 系统 具有风险性 ， 但是 必 数据处理 的 自动化 、 集中化， 因此给 数 定 条件， 系统 的内部控制 据安全带来了一定 的威胁 。主要形式 且 取 得与手 工相 一致 的结 果是 审批 须建立更 加严 密的 、 有 ， 改输 入 ， 篡 这是最 简单 也是 最常 的必要条件之一，有 单位未完成这 制度 。我们更应认识 到电算化会计信 环节 、 也未经审批， 就直接实施 了会 息 系统加强 内部控制的重要性 。强化 用 的计算 机舞弊手 法 ， 方法通过在 该
且表 面上 却看 不 出任 何 违规 之处 。 替手工记 账。例计算机代替手工记账 设定它 的容错能力 。安全管理 体制 ， 作法操作 。指操作人 员或其他人员不 的单 位必 须建立 完善 的电算 化管 理 把计算机用户对信息的读写或修改控 按操 作规程或 不经允许上 机操作 ， 改 制度，有些单位虽然 建立 了内部管理 制在一定 级别范 围之内 ， 其基本途径
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谂计算内控系存的题对 会电估部制统在问与策
文 ／会计信 息系统 内部控制存 在 发 现 和 纠 正 ， 生 重 大 差 错 的 可 能性 兼 容 的 工 作 。 也不大 ，在网络环境 下 ， 数据信息通 二、 会计电算化信息系统内部控
电子符 号代替 了会 制的对策 在 电算 化会计信 息 系统环境 下， 过 网络得 以传递 ， 磁介 质代 替 了纸介 质 ， 务 财 为了保证会计 信息 的安全性 、 可 账务 处理结 果及 数据 文件 都存 储 在 计数 据 ， 计算 机或 磁盘等电子介 质上，不像手 数据 流 动过程 中的鉴章 等 传统 确认 靠性 ， 财政部 曾制定 了相关 的规则， 对
浅谈对会计电算化下内部控制的思考
浅谈对会计电算化下内部控制的思考摘要：随着国民经济的飞速发展，计算机在各个领域也都有了广泛的应用。
目前企业一改原有的手工会计对信息的处理、输入、核算、监督等方面的应用，使用更为便利的会计电算化。
会计电算虽然对核算和财务方面有很大的便利，提高了经济效益，促使高效的财务管理活动顺利进行，但是会计电算化在数据准确性、安全性、操作难易方面都出现了一定程度的问题。
下文将对目前企业使用会计电算化后内部控制方面进行了分析和思考，希望建立一套更为完善的会计电算化内部控制机制。
关键词：会计电算化财务管理内部控制控制机制1.前言会计电算化在会计方面已经广泛采用，采取防范措施建立健全会计电算化内部控制体系，使企业风险降到最低。
2.会计电算化下内部控制的改变2.1内部控制方式的改变会计电算化由原来的复杂传统手工记账改为使用计算机进行相关业务的处理，大大地简化了经纪业务的处理程序，并且节省了大量的在人力或是物力以及财务方面的耗费。
采用计算机及相应的软件程序代替人工控制，然而一旦计算机或是软件出现了问题，就会使内部控制出现问题，因此要使会计人员和计算机处理方面协调好，尽量避免由于计算机或是相应软件带来的问题。
2.2数据的存储及传送的改变目前会计信息保存方式已经由纸质凭证及报表改变成电子版的，既方便保存又不浪费纸张，同时使用计算机使数据的传送工作更加便捷，并且避免了会计信息传送的延迟带来的不准确问题。
同样这种较为便捷的方式同样还存在着严重的问题如：在保存过程中由于存储的不善导致某些会计信息的丢失，或是部分会计信息被不法分子进行篡改，导致信息的不准确，甚至是错误的信息，这样都会对会计信息的使用者造成很大的影响，因此做好计算机对会计信息存储和传送很重要。
2.3内部控制系统的范围改变会计电算化内部控制范围在原有的基础上又有了较大的改变，不仅具有传统手工会计的一些方法而且扩大了范围如：数据的修改限制，账户权限等，这些新的方面需要会计人员进行了解掌握，灵活运用到会计信息的处理当中，将会对会计信息的存储方面有一定的改善。
浅析会计电算化内控存在的问题及改进的方法
浅析会计电算化内控存在的问题及改进的方法摘要：会计实行电算化后，在会计工作的效率大幅提高的同时，会计核算和会计管理的环境发生了很大变化，在一定程度上降低了会计工作的劳动强度，提高了会计信息的实时性，为会计人员参与经营决策创造了有利条件。
但是，在会计电算化的发展过程中，又出现了新的问题、产生了新的矛盾，有许多问题要及时解决，否则将严重阻碍我国会计电算化向更深层次的发展。
关键词：会计电算化；内部控制；问题；改进abstract: the implementation of computerized accounting has not only improved greatly the efficiency of the accounting work, but also changed the environment of accounting and accounting management, which, to some extent, reduces the labor intensity of the accounting work, and improves the real-time accounting information, creating favorable conditions for accounting staff to participate in business decision-making. however, in the process of development of computerized accounting, new problems and new conflicts occurred, which should be resolved in a timely manner, otherwise it will seriously obstruct the further development of computerized accounting in china.key words: computerized accounting; internal control; problems; improve中图分类号：e232.5文献标识码：a 文章编号：2095-2104（2012）一、会计电算化对内部控制的影响1．手工会计系统中，内部控制的方式主要是人员的内部牵制制度。
会计电算化下内部控制存在的问题及对策
会计电算化下内部控制存在的问题及对策会计电算化给企业的财务管理带来了很多便利，但同时也给企业的内部控制带来了新的挑战。
以下是会计电算化下内部控制存在的问题及对策。
问题一：系统开发不完善在会计电算化中，系统开发是非常重要的一环。
如果系统开发不完善，就容易导致数据的准确性和完整性问题，从而影响企业的内部控制。
系统中的数据输入控制不严格，导致数据错误或者丢失；系统中的审批流程不明确，导致操作不符合企业的规定等。
问题二：权限管理不严格在会计电算化系统中，权限管理是一项非常重要的内容。
如果权限管理不严格，就容易导致用户滥用权限，从而影响企业的内部控制。
用户可以随意修改他人的数据，或者可以查看和导出敏感的财务信息等。
对策：-建立严格的权限管理制度，明确各个用户的权限范围和操作权限。
-进行有效的用户身份验证，确保用户身份的真实性，防止非法用户获取权限。
-定期检查和审计各个用户的操作记录，发现违规操作及时进行处理。
问题三：数据备份和恢复不及时在会计电算化系统中，数据备份和恢复是非常重要的一环。
如果数据备份和恢复不及时，就容易导致数据的丢失和无法恢复，从而影响企业的内部控制。
系统发生故障或者遭受攻击时，无法及时恢复数据，导致企业无法正常运营。
对策：-建立完善的数据备份和恢复机制，确保数据的及时备份和恢复。
-定期进行数据备份，并将备份数据存储在安全可靠的位置，防止数据的丢失。
-进行数据恢复的测试，确保在发生故障或者遭受攻击时，能够及时恢复数据。
会计电算化给企业的内部控制带来了新的挑战，但只要加强系统开发、权限管理和数据备份恢复等方面的控制，就能够解决这些问题，保障企业的内部控制的有效性。
企业还应定期对内部控制进行评估和改进，不断提高内部控制的水平，确保企业的财务管理的稳定和安全。
浅议会计电算化下的内部控制问题
浅议会计电算化下的内部控制问题——作者：刘迎春指导老师：马英娟摘要：随着计算机技术的飞速发展和普遍使用，会计电算化已经成为会计工作的发展趋势。
会计电算化使会计工作的质量和效率提高的同时，也给企业内部控制带来了新问题，对其造成了很大的冲击，使企业在手工条件下建立的内部控制制度在新的环境下落后于形势。
关键词：会计电算化内部控制广义上会计电算化是指与电子计算机在会计工作中应用有关的所有工作。
狭义上会计电算化是指应用电子计算机代替人工进行记账、算账、查账、报账以及部分替代人工完成会计信息的处理，判断和分析的过程。
内部控制是指企业为了保护财产物资的安全完整，确保会计信息的准确课靠，管理贯彻方针，提高经济效率，以职责分工为基础所设计实施的对企业内部各种经济业务活动进行制约和协调的一种内部管理制度。
会计电算的实施推动了企业信息化的发展，给企业内部控制制度的建立带来了一定的影响。
而内部控制又关系到企业财产物资的安全完整，关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。
企业为了实现既定的管理目标，必须建立、健全与会计电算化系统相适应的一整套内部控制制度，以保证企业有序、健康的发展。
因此，建立一套适合会计电算化系统的内部控制制度就显得尤为重要。
下面仅就会计电算化工作涉及的内部控制进行探讨。
一、会计电算化带来的一些变化1．会计业务处理的内容和方式的变化企业使用会计电算化软件处理财会数据后,企业的会计核算工作的环境和传统的工作方式相比有许多不同,财会部门人员的构成从原来的财会专业人员,转变为由财会专业人员和会计电算化系统管理员、维护员等构成。
随着电子信息通讯技术的发展,传统会计工作中需要花费很长时间的会计信息的处理,可以在终端机上瞬间完成,由会计人员处理的有关财会业务,可由其他有关人员在终端机上完成;由几个部门按原规定的步骤才能完成的业务事项,现在可以由一个部门甚至一个人完成。
2．会计信息载体的变化企业应用会计电算化系统进行会计核算后,财会业务处理的方法和程序发生了很大的变化,各类会计凭证及报表的生成方式、财会信息的储存方式及载体也与传统的方式不同。
会计电算化存在的问题及对策
会计电算化存在的问题及对策随着信息技术的飞速发展，会计电算化已经成为必然趋势，大大提高了会计工作的效率和精度。
但是在实践中，会计电算化也存在着一系列问题，需要我们深入分析并提出相应的对策，以保证会计工作的顺利进行。
问题一：数据安全性会计电算化过程中，大量的财务数据和敏感信息需要进行传输和存储。
由于网络安全措施不足，数据泄露和黑客攻击的风险加大，会计电算化的安全性备受关注。
对策一：加强网络安全加强会计系统的网络安全防护，包括及时更新安全补丁、加密数据传输、设置访问权限控制等措施，以防止数据泄露和黑客攻击。
同时加强员工信息安全意识培训，确保员工不会因不慎操作而引发安全问题。
问题二：系统稳定性会计电算化系统一旦出现故障，可能会导致大量数据丢失和应收应付账款错乱，严重影响公司的正常运营和财务报表的准确性。
对策二：定期维护与备份定期对会计电算化系统进行维护和更新，确保系统稳定运行。
同时设置定时备份，及时存储重要数据，以应对系统故障和数据丢失的情况。
问题三：人为失误在会计电算化过程中，由于操作人员的疏忽和失误，可能会导致错误的数据输入和处理，从而影响到财务报表的准确性。
对策三：加强内部控制通过强化内部控制，设置审计和审查机制，对涉及会计电算化的重要环节进行严格监督和审查，以减少人为失误对会计工作的影响。
问题四：信息不对称会计电算化系统的信息不对称性可能会导致信息不对称问题，从而损害公司的利益和声誉。
对策四：信息披露和沟通加强内外部信息披露和沟通，确保信息的公开透明，减少信息不对称问题的发生。
同时建立健全的内部信息共享机制，确保相关人员及时获得所需信息。
问题五：管理人员的电算化意识不足部分管理人员对于会计电算化的重要性和操作流程不够了解，可能导致不当的决策和管理失误。
对策五：加强电算化意识培训通过举办培训班、讲座等形式，加强管理人员对会计电算化的认知和理解，提高他们的电算化意识，以提升管理人员的决策能力和管理水平。
会计电算化内部控制制度存在的问题及对策
会计电算化内部控制制度存在的问题及对策M摘要关键词电算化是现代会计发展的大势所趋为企业会计工作带来高质量和高效率的同时也引发企业内部控制制度的新问题提出了新要求。
本文浅略地分析了会计电算化对企业内部控制的影响并提出了几点改进对策与大家共同探讨。
会计电算化内部控制制度作者简介符静1973.11-女汉族沈阳职业技术学院讲师主要研究方向会计电算化。
会计电算化内部控制制度存在的问题及对策符静沈阳职业技术学院随着信息技术的进步会计处理方式发生了质的飞跃传统手工操作的会计模式已经逐渐被电算化会计所取代。
可以说时代愈发展会计电算化愈普及愈加显示出其提高企业财务工作效率的作用。
然而会计电算化下的企业内部控制度产生了新问题、提出了新要求成为会计电算化发展的瓶颈解决这一问题迫在眉睫。
一操作与存储介质造成的漏洞传统手工操作的会计模式下经济业务的发生都是由专职会计人员即时记录在纸张上若修动纸质原件数据文字很容易找出修改的线索和痕迹直观性强。
在会计电算化条件下会计记录通过被授权的操作人员在计算机上完成计算机只负责识别操作者口令身份而不能辨别操作者是否为指定的会计人员且存储介质为磁盘、软盘等磁介质无法实现手工签名盖章造就非法入侵计算机、修改会计数据的可乘之机怕潮、怕热易改动成为计算机存储介质最大的安全隐患。
二特有的内部审核机制减弱在手工会计工作中任何一项经济业务都要经过相应权限人员的签章层层复核遵循严格的审核复查机制形成特有的内部牵制制度。
实现会计电算化后数据统一由计算机系统处理缺少会计人员的再参与再审核效率是提高了然而一旦录入错误数据可能会产生一系列错误例如输入错误凭证数据后系统将自动生成日记账、明细账、总账等会计资料这些会计资料结果可能还会广为应用影响了会计信息的准确性以至于误导决策传统会计工作特有的内部审核牵制机制消失殆尽。
三会计人员电算化水平有限在会计电算化工作中由于会计人员电算化水平有限往往操作不当使得计算机系统出现种种问题不能正常持久地运转会计工作将停滞不前甚至可能因误改应用程序导致计算机失灵面临崩溃的风险。
会计电算化工作可能出现的问题及对策
在会计电算化工作中，可能会出现一些常见的问题，这些问题可能会影响到工作的进行。
下面将就会计电算化工作可能出现的问题及对策进行深入探讨。
一、数据安全性问题在会计电算化工作中，数据的安全性问题是一个非常重要的方面。
可能会出现数据泄露、数据丢失等问题，这将严重影响公司的财务稳定和信誉。
对策：1. 加强数据加密技术，保障数据传输和存储的安全。
2. 定期进行数据备份，确保数据不会因为意外事件而永久丢失。
3. 控制数据访问权限，限制员工对敏感数据的访问，防止内部数据泄露。
二、系统稳定性问题会计电算化系统如果出现稳定性问题，很可能会导致财务数据的准确性受到影响，进而影响公司的决策和经营。
对策：1. 定期对系统进行检查和维护，确保系统的稳定性和高效性。
2. 引入应急预案，一旦系统出现故障，能够迅速切换至备用系统，确保工作的正常进行。
3. 对系统进行定期升级和更新，及时修复系统存在的漏洞和问题。
三、人员技术水平问题会计电算化工作需要专业的技术人员来进行操作和管理，如果人员技术水平不够，就可能会出现操作失误和系统管理不善等问题。
对策：1. 提供定期的技术培训，提升员工的技术水平和应对突发情况的能力。
2. 设立专门的技术支持团队，为员工提供技术上的支持和指导。
3. 招聘具有丰富经验的技术人员，确保系统的正常运行和管理。
个人观点和理解：会计电算化工作在现代企业中扮演着非常重要的角色，它大大提高了会计和财务工作的效率和准确性。
但与此也带来了一些新的问题和挑战。
我认为，企业需要注重加强对会计电算化工作的管理和控制，确保工作的顺利进行，同时也需要不断提升员工的技术水平，适应和应对各种复杂的情况。
只有这样，企业才能更好地利用会计电算化工作，推动企业的发展和壮大。
总结回顾：会计电算化工作中可能出现的问题主要包括数据安全性、系统稳定性和人员技术水平等方面。
为了解决这些问题，企业需要加强数据安全技术，确保系统的稳定性和高效性，提升员工的技术水平和管理能力。
论会计电算化系统内部控制的问题与对策
般 控 制是 指 任何 会计 电算 化信 息 系统 普 遍 使 用 的 、为 系 统 的 安全 可靠 而 对 系统 构 成 要 素 及环 境 实 施 的控 制 。可 具 体 划
一
分为 ：
现 今 的会 计 电算 化 处 理 系 统 大 多 还 存 在 一 些 漏 洞 ，致 使 企 业财 务 信 息 系 统 的安 全 性 、 密性 、 靠性 较 差 。 所 周 知 ， 务 保 可 众 财 数据 是一 个 企 业 的商 业 机 密 ，窃 取 它 或 将 威 胁 一 个 企 业 的 生存 和发 展 。 序在 现阶 段 还 存 在 着一 些 保 密 隐患 。 据 库技 术 的 高 程 数 度集 中 ，未 经授 权 的人 员 可 以通 过 计 算 机 和 网 络浏 览 全 部 数 据 文 件 ， 制 、 造 、 毁 企 业 重 要 的财 务数 据 。目前 市 面 上 的 软 件 复 伪 销 制 造 企业 真 正 着力 于研 究 数 据 保 密 、 防盗 窃 问题 的 厂 家 寥寥 无 几。 一般 意义 上 的 加 密 ， 无 非 是 对 软件 本 身 的加 密 ， 也 防止 盗版 。
和提 高 经 济 效益 的重 要 手段 和 有 效 措 施 ， 文提 出会 计 电算化 信 息 系统 的 内部控 制 制 度 可 行 性 的 方 法和 措 施 。 该 关 键词 ： 计 电算化 ； 会 内部控 制 ； 问题 ； 施 措 随 着 电 子信 息 产 业 的 不 断 发展 ，会 计 电算 化 在 社 会 经 济 中 的 运 用 越 来 越 广 泛 ， 互 联 网的 出现 ， 企 业 的影 响是 最 直 接 和 而 对 深 远 的 。 如 何 发 展 我 国 的 会 计 电 算 化 的 问 题 也 越来 越 引起 人们 的关 注 ，互 联 网 使 得 财 务 会计 系 统 的 环 境 和 内容 都 发 生 了深 刻 既要 有 良好 的会 计 素 养 ， 刻 理 解 电 算 化 软 件 处 理 账 务 的 原 理 ， 深 又要 熟练 掌 握 计 算 机 基本 操 作 。 现 在 的 实 际情 况 是 ， 多 数 单 但 大 位 的 电算 化 人 员 是 由过 去 的会 计 人 员 经 过 短期 培训 上 岗 的 。 他 们 年 龄 结 构偏 高 ，往往 对会 计 业 务较 熟 悉 但 对 计 算 机 知 识 接 受
谈谈会计电算化的内部控制
现有 的会计 电算化软件通常
是以数据库系统为后台进行开发的 ， 所有 的会计信息都 以数据 库 文件形式存 放 ， 虽然在会计 软件操作 平台 中， 一些会计 控 有
制措施 来限制对 数据的修 改操 作 ， 但这些措施 往往 不能限制对
部控制问题 ， 对提高会计 工作水平具有重要意义 。 ｌ 会计 电算化 的组织控 制 实行会计 电算化 后 ，工作 岗位可
要， 也是事后审核 的主要线索 。
随着电子计算机在会计工作 中的应用 ， 会计 电算化作为一
种新型的会计核算和管理方式得到 了迅猛发展。企业在建立 会
计电算化系统后 ， 会计 业务处理程序和工作组 织发生了很大 的
变化 ， 给会计内部控制带来 了许 多问题 。研究 会计 电算化 的内
６ 系统数据库文件的整体保护
分为基本会计 岗位 和电算化会计岗位。基本会计岗位包括会计
数 据库 文件 的直 接操 作 ， 只要稍微具备一 些数 据库 知识的人就 完全可 以绕 开会计 软件 ， 通过数据库管理 系统直接读 写这些数 据 库文件 ， 甚至 可以对数据任 意进行修 改 ， 会计数 据 的真实 性 和可靠性无法得到保证 。因此 ， 在应用设计 中， 应加强对数据库 文件 的加密 、 隐藏等保 护措施 ， 使数据 库文件不 能用一般 的方
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２ ０ 年第 ｌ 期 ０８ ８
谈谈 会计 电算化 的 内部控制
单玉 国
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（ 州新 西部 维尼 纶 集 团有 限公 司 ， 兰 甘肃 兰 州 ７ ０ ０ ） ３００ 进行修 改 、 除时应 留有操作 痕迹 ， 删 这既是 内部控制 的基本需
确各个操作 人员进入 系统后 的操 作次序 ， 强调应 用软件 、 件 硬 设备的使用要求 以及处理系统突发事件 的操作 要求 。此外 ， 还
会计电算化内部控制制度存在的问题及对策探究
会计电算化内部控制制度存在的问题及对策探究王振宇（宝鸡供电段）伴随着时代的进步，信息技术的迅猛发展，会计信息处理办法也在质量和效率上有了质的飞跃，一些传统的利用手工操作的方法，已然循序渐进的被先进的会计电算化取而代之。
会计的发展史告诉我们，高速发展的时代使得会计电算化家喻户晓，更加凸显了会计电算化在提升企业会计整体效率的作用。
可是，处于会计电算化中的各企业，其内部控制的制度却也形成了许多不可忽视的问题，在这迫在眉睫的形势下，笔者认为，同道者有必要就这些问题以及解决问题作出商讨。
1内部控制制度在会计电算化中存在的问题1.1操作及保存媒介存在破绽在相对传统的手工操作的会计方式中，所有的经济业务来往，全都是由会计部门的专职人员及时的登记进账簿或者纸张上的，如果修改了纸质上的原本的数据文字，能够很清晰的发现其改变的印迹和端倪，这些是显而易见的。
但在利用会计电算化处理相关数据，进行相关登记时，只需要由被授权的作业人员在电脑上完成，而电脑只是担任识别用户名及其口令，却不能够知晓操作者是不是特定的对其拥有操作权力的会计人员。
并且，这些保存媒介多为光盘、U盘等磁介质，不能够在上面进行手工的签字盖章行为，从很大程度上铸成了非法侵扰计算机、改动数据资料的漏洞，惧潮湿、不宜高温、易修改成为保存媒介的一大隐患。
1.2专业机构的审核力度不够就传统的手工会计而言，每一项业务往来都需要相应管理人员的签字盖章，按会计核算程序步步核实，严格按照规章制度，形成了专业的内部相互牵绊制约制度。
在逐步实施会计电算化之后，所有的数据都由电脑处理，省了很多人工环节，工作效率确有很大提高，但数据录入一旦出错，就会导致后面的数据都出现大大小小的问题，从而出现错误的结果，对会计信息的可靠性产生了严重的影响，对最终决策构成威胁，传统的会计所独具的精准的审核制度即将荡然无存。
1.3会计人员的电算化整体水平有限会计人员在平时使用会计电算化时，因为其有限的水平，常常操作不准确，促使计算机的系统显现出一系列问题，导致不能正常的操作，将会计工作停滞不前，更有甚者，不当的操作引起电脑失灵、崩溃等风险。
探究电算化条件下内部会计控制存在问题的解决措施
探究电算化条件下内部会计控制存在问题的解决措施摘要:会计电算化是会计史上的重大变革，不仅提高了会计工作的效率，使会计基础工作更规范，更有利于实现会计信息的共享，提高会计信息的利用率，但目前还存在一些问题制约了会计电算化的深入开展，本文就如何解决电算化条件下的内部会计控制问题作了探讨。
关键词:会计电算化内部控制措施近年来会计电算化得到了广泛运用，实现了数据处理的自动化，使传统的手工会计信息系统发展演变为电算化会计信息系统。
这是会计发展史上的一次重大革命，不仅是会计职业发展的需要，并对会计人员提出了更高的要求。
但在推行会计电算化过程中仍存在一些问题，影响了电算化进程，本文对此进行探讨。
一、目前单位电算化管理中内部控制存在的问题及相应的解决措施(一)会计电算化人员素质普遍偏低，有待进一步提高目前，会计人员的素质相对较低，导致会计电算化还停留在简单账务处理上，财务软件的许多功能得不到充分利用，致使会计软件中固有的一些内部控制措施得不到真正落实，不能切实提高会计工作效率，也就不能真正为领导当好参谋。
身为一名财务人员，一定要紧跟时代步伐，积极主动地学习，不断提高自身素质，更新知识结构。
单位也应积极创造机会组织财务人员外出学习，参加各种业务培训，使他们的业务能力快速提升。
(二)在财会软件的选择方面目前，根据大多数单位一般选择商品化的财务软件。
其优点是成本低、安全可靠、维护有保障；但同时对会计人员自身的素质要求也很高。
如要求会计人员能定义各种计算公式、设置各种单据表格等。
这就需要会计人员不不断加强学习，提高自身业务水平。
(三)电算化会计基础管理工作薄弱目前，会计电算化基础管理工作方相对比较薄弱，主要表现在如下方面：第一，对操作人员的职能控制不够科学严密。
大多数单位都是程序员兼计算机操作员，这一双重身份给他们提供了犯罪的便利，增加犯罪行为发生的概率。
而电算化所要求完善的人员职能控制制度就是要求适当分工，系统操作人员、管理人员和维护人员这三种不相容职务相互分离，互不兼任，明确每个岗位的职责，以防止对处理过程的不适当干预，这样就可切实减少利用计算机舞弊的可能性。
会计电算化环境下企业内部控制存在的问题及对策研究
会计电算化环境下企业内部控制存在的问题及对策研究作者：谢小雨来源：《现代企业文化·理论版》2018年第14期摘要在会计电算化发展之下，会计工作产生重大转变，比如，集合关系、数据管理形式等。
此种转变使得以往趋于成熟的企业内部会计控制出现漏洞。
因此，企业要完成财务管理相关工作，就需要注重内部控制，以及会计电算化的各项资源。
本文主要结合实际状况，对会计电算化基础之下，对企业内部控制遇到的困难进行分析，以便找出有效的解决措施。
关键词会计电算化企业内部控制问题一、基于会计电算化的企业内容控制遇到的问题（一）工作内容繁多，且缺少协调性基于会计电算化的发展，企业内部管控出现不协调现象，比如，内部管控内容越来越广泛。
因为计算机技术和互联网技术的发展，使得企业财务产生一些弊端，这些弊端致使新的财务问题产生，从而导致内部掌控的失衡。
（二）财务监管制度缺失，违规问题时有发生因为企业内部会计管控需要一定的权力，而此类权力要求企业管理工作者或者财务管理者进行相关授权，因此，在财务工作者进行会计操作或者管理时就需要向上级申请。
但是，因为此类授权在实际生活中无法找到可参考的痕迹，使得工作者是否获得上级的认可的证明，从而减弱了财务工作的严密性，相反的，提升了会计工作的随意性。
比如，少数财务工作者被他人所收买，在进行操作时故意绕开有关流程，越级处理，这些违规的操作对外称已经授权，然而无法找到违反痕迹，使得财务工作出现灰色地带。
（三）财务工作者素质偏低在会计电算化发展之下，大多数财务工作者的素质都无法适应其基本要求，再加上对新技术的陌生感，使得财务管理的风险递增。
此外，因为财务数据和文件极容易被他人的篡改和修改，且此过程也不会产生任何证据，使得某些道德缺失的工作者为了实现某些目的，而走上违法道路。
可以说，财务工作者的素质将直接确定犯罪行为的发生率。
（四）财务软件依赖度太高在会计电算化发展之下，因为软件运用的便捷性，使得大多数工作者已经成为无软件不工作的状态。
浅析中小企业会计电算化环境下的内部控制
浅析中小企业会计电算化环境下的内部控制中小企业会计电算化环境下的内部控制是指在中小企业会计操作中，采用计算机技术和信息系统进行会计处理的加强对会计信息的管理和控制的一系列措施。
本文将从内部控制的意义、现状以及影响因素等方面进行浅析。
中小企业会计电算化环境下的内部控制具有重要意义。
中小企业的会计操作涉及到大量的数据处理和信息传输，存在着数据的录入、处理和输出等环节。
如果没有有效的内部控制措施，会计信息的准确性和可靠性就无法得到保证，影响企业的经营决策和财务稳健性。
内部控制也是保护企业财产安全的重要手段，可以防止错误、失误和舞弊行为的发生，维护企业的利益和声誉。
中小企业会计电算化环境下的内部控制存在着一些问题和挑战。
首先是技术与管理问题。
中小企业在电算化的过程中，除了需要配置适当的硬件和软件设备外，还需要建立适应电算化操作的管理制度和工作流程。
其次是人员问题。
中小企业普遍缺乏专业的会计人员和信息技术人员，导致内部控制的执行和监督存在困难。
中小企业的资金、人力和时间有限，限制了内部控制的推行和完善。
中小企业在电算化环境下加强内部控制，需要克服这些问题和挑战。
中小企业会计电算化环境下的内部控制受到多种因素的影响。
首先是企业规模和性质。
规模较小的企业通常内外部环境相对简单，内部控制的要求相对较低；而规模较大的企业由于业务复杂性和风险性的增加，对内部控制的要求相对较高。
其次是企业的组织运作模式。
分散式的企业，由于业务活动的分散和信息流程的不畅，需要更加关注内部控制；而集中式的企业，有利于统一管理和控制，内部控制相对较容易实施。
企业的行业特点和法律法规的要求也会对内部控制的设立和执行产生影响。
中小企业会计电算化环境下的内部控制对于企业的经营和财务管理至关重要。
在推行和完善内部控制的过程中，企业需要关注技术与管理问题，加强人员培训和配置，克服资源限制，根据企业的规模、性质和运作模式等特点制定适合的内部控制措施。
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ACCOUNTING LEARNING249探索会计电算化安全的内部控制问题张婧 山西交通职业技术学院摘要：长期以来，内部控制都是社会热议的话题，国内外的很多专家及学者都致力于内部控制问题的研究。
除此之外，为建立相对完善的内部控制机制，政府部门也在制定政策时给予了支持和指导。
但是，近年来，会计电算化的快速发展给内部控制的持续有效进行带来了极大的阻碍和挑战。
本篇文章主要从内部控制的特点、产生的问题、面临的风险等方面入手，深入分析在信息化背景下，内部控制的建设存在哪些问题。
关键词：会计电算化；内部控制；风险社会各个行业越来越重视管理上的内部控制，会计行业也不例外，我们通常把对会计业务采取的调节和约束的有机整合体叫做内部会计控制。
随着会计电算化在各个行业的广泛应用，相应而来就是生成大量的信息数据，这些数据对于企业的管理及决策都是具有很大积极意义的。
当然，这些数据也是一把双刃剑，能否来判断这些会计电算化信息的对与错完全依靠企业系统内部的控制能力，一旦对这些信息处理有误，就会对企业产生负面的影响，更甚会引起信息资源的破坏[1]。
会计电算化和传统的手工会计系统相比，信息量更大、系统更加繁琐复杂，需要专业人员进行操作和管理，这样不法分子就会利用管理上的漏洞去实施破坏。
所以，会计电算化系统必须进行严格的内部控制系，才能保证信息的真实性和可靠性。
一、会计电算化内部控制的情况什么是会计电算化，对于很多企业来说并没有真正的理解，而且管理层所做的内部控制大多就是浮于表面，这就导致企业内部控制建设的缺乏科学性和可行性。
电算化其实是一个复杂的、繁琐的系统，再加上企业内部所覆盖的领域逐渐扩大，所面临的风险也越来越大，这也就加剧了企业管理的难度[2]。
眼下，我国很多企事业单位从一定程度来讲并没有建立合理科学的内部控制体系。
我们是计算机网络和大数据时代，会计电算化系统中也不例外，数据信息通常保存在存储介质里边，且通过数据库管理软件对数据进行统计和修改，这样就存在很大的漏洞，一些黑客是可以使用攻击软件通过远程对系统进行控制，从而达到对数据的修改、删除和泄漏，而且也可以通过对本地日志和数据库管理系统日志进行删除，将入侵行为彻底删除掉。
这样一来，会计数据的真实性就被大大的降低了。
在很多企业，不乏内部人员通过伪造、修改客户资料，制造企业虚假交易，损公肥私，给企业带来很大的损失[3]。
二、会计电算化内部控制面临的问题(一)我们说的内部控制系统通常是责任明确、各司其职，但会计电算化系统却是功能比较集中，这就需要有些管理岗位精简人员。
还有就是，传统的会计人员通常局限在自己的岗位中，没有把自己与企业内部别的岗位和部门联系起来，没有全局意识。
这样一来，内部机构各自为营，才会出现管理上的漏洞，被有恶意的人有机可乘[4]。
(二)我们通常所见的传统的手工会计在日常经营活动中，产生的经济票据信息通常都是用纸张来记录的，很难被涂改，即便是修改过，很容易被人看出来。
但是电算化系统则不然，信息数据很容易被篡改，而且很难被发现，这样一来，为那些心存不轨的人提供了可乘之机，他们通过使用黑客工具将电子记录篡改，致使单位蒙受损失。
(三)财务数据对于一个企业来说是非常重要的，一旦泄漏会给企业造成严重的损失，但是很多企事业单位却没有对加强数据的保密性，而是把重点放在财务人员管理和相关的制度管理上[5]。
对于会计数据信息加密，不简简单单的是给文件夹加个密码或者数据库加个密码，这对于计算机黑客来说都是很容易去破解的，无法起到数据保护的作用。
黑客可以使用暴力破解软件去清除密码，或者通过其他技术手段绕开数据库系统或者系统日志，根本无法追踪攻击的痕迹。
电算化信息系统对计算机及网络系统非常的依赖，如果网络系统被恶意攻击，企业内部数据都会可能被泄漏。
如果网络遭受计算机病毒的感染或者木马的植入，都会导致数据的丢失，甚至会引起计算机系统瘫痪。
通常在企业内会计人员对计算机及网络的知识的匮乏的，根本不了解系统中存在的隐患，这都为日后的管理埋下风险隐患。
三、会计电算化内部控制的加强措施(一)企业内部做好分工，一个企业要想加强内部控制管理，应该首先制定科学的、严格的规章制度，各个部门的职能是什么，每个人的分工的是什么，都要条条框框的写出来，要做到责权分明，给在岗员工设定岗位职责时，员工的工作能力是一方面，更要考虑到涉及这个岗位可能会出现的风险漏洞，从源头就将风险降低到最小，并且将可能出现违规行为的经济业务交由几个人或几个部门负责，从而减少风险发生的几率；其次为减少企业内部会计体系出现风险的几率，保障企业会计数据真实有效，所以建立相互制约、相互监督的内部控制机制是十分必要的[6]。
此外，对于企业会计岗位来讲，内部控制必须将内部控制制度与员工的职责有机的结合起来。
为什么要这样去做呢，就是为了实现不相容会计业务最大程度的分离。
只有这样去实施，才会降低怀有恶意的人违规操作的机会，进而来保障整个企业内部的安全性，有利于实现电算化系统内部控制。
(二)企业要强化审计制度。
内部控制是由若干部分组成的，其中包括内部监督、内部管理和内部审计。
而它的主要职能是有：检查会计数据信息的完整性和真实性；与纸质的账单对比来核查不同；错误的账务及时进行核对，保证会计数据安全保管；在核对财务账单的时候，检查电算化系统是否存在错误[7]。
(三)企业保障人才培训制度。
我们都知道，企业的发展离不开人才。
提升会计岗位员工的素质是一个企业长远发展必备的。
当然不仅仅是提高专业知识的，还包括其他方面的综合提升[8]。
所以，企业内控经纬INTERNAL CONTROL WARP/WEFT要长远的发展，保障财务体系的健全，就要多提供一些学习机会，开展业务培训。
此外，企业要多招聘一些具有会计方面高精尖员工，从而为企业储备人才。
随着经济的快速增长，全球经济一体化，我国的经济和全世界都融合在了一起。
这不仅仅是企业发展的机遇，同时也是挑战。
为了立于不败之地，我国应该是开展高水平、高质量的会计工作，从而不断推动会计企业的信息化进程，为企业的会计信息化建设打好基础。
财参考文献：[1]朱振宇.会计电算化风险分析与防范[J].中国新技术新产品，2015 (01).[2]包根梅.电算化会计信息系统环境下内部控制的分析[J].中国乡镇企业会计，2015 (02).[3]廖俊斌.试谈会计电算化下会计数据资料的管理问题[J].职业，2015 (05).[4]尹彦蓉.论会计电算化安全与防范[J].现代商贸工业，2015 (03).[5]张芳.会计电算化系统功能的完善方法[J].中国新技术新产品，2015 (01).[6]杨丽华.会计电算化系统安全问题的探讨及措施[J].商业研究，2011 (03).[7]韩彤彤.会计电算化信息安全问题探讨[J].考试周刊，2010 (06).[8]侯新，王福英，梁云.浅谈会计电算化后数据安全问题[J].集团经济研究，2007 (09).建设不断完善并有效实施的重要环节。
近年来各单位按照上级部门要求纷纷建立了内部控制制度，在内部控制建设工作取得了一定的进步，但是具体实施情况怎么样，大部分单位不去追究进一步的完善，也没有指定相应的部门进行有效性的评价和监督，因此，控制效率低下。
三、做好地勘单位内部控制工作的对策分析根据上述存在的问题，加强地勘事业单位的内部控制工作，并提出一系列措施来实施内部控制工作。
(一)转变观念，增强内部控制意识，提高控制效率单位内部控制制度建设必须从单位领导重视做起，把内部控制工作纳入单位和领导绩效考核指标，增强单位领导对内部控制工作的重视。
同时，大力宣传，让单位负责人和全体员工充分认识内部控制工作的有效性，内控是管理工作的重要组成部分，转变观念，提高内部控制的效率和效果。
(二)加快单位内部信息化进程，提升资产管理水平地勘事业单位在管理的过程中，需要加强信息的互通，因为良好的信息互通可以实现资源共享，在单位工作的过程中提高工作效率。
关于加快事业单位的信息化进程需要不断加大信息化软硬件的投入，例如在资产的管理方面，利用信息平台，合理配置资产，不断提高资产的使用效率，提升资产的管理水平。
(三)建立合理的内部控制的组织架构，明确职责，有效提高内部控制的执行力单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。
建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工。
内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。
(四)加强合同控制，提高风险把控能力合同是单位重大经济活动的重要依据，应该设置专门部门或者专门岗位负责管理，制定相应的管理制度，从合同的订立、履行、纠纷处理、档案管理施行全面控制。
明确合同订立的范围和条件，对涉及金额较大、专业性强、法律关系复杂的合同，应当组织技术、财会、法律等相关人员进行谈判，单位管理层或是组织评审委会进行评审，集体决策。
合同的履行过程加强有效的监控，对各种原因可能无法按时履行，应当及时采取应对措施，设置监督审查制度，避免滋生腐败和不可控风险。
合同管理部门定期进行合同统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更、终结等情况。
单位发生合同纠纷应当及时应对，根据国家相关的法律法规，在规定时效内与对方协商谈判处理。
加强合同各环节的控制，着力提高风险把控能力。
(五)加强内部控制工作的评价与监督，提高内部控制的有效性单位负责人指定内审部门或是专门人员对单位内部控制设计、执行的有效性进行评价，完成评价之后编写评价报告，指出内控工作存在的问题，提出整改建议，单位负责人组织相关人员讨论，作出整改措施的决定并督促落实。
同时建立健全内部监督制度，明确各相关岗位的内部监督职责权限，规定监督的程序和要求，确保内部监督检查工作的有效开展。
充分发挥单位内部审计、纪检监察部门在内部控制中的作用，努力提高内部控制的有效性。
四、结语地勘单位在以习近平新时代中国特色社会主义经济思想统领地勘经济工作之时，要立足新时代，开创新局面，适应新常态，增强地勘单位管理者对内部控制工作的重要性和必要性的认识，建立健全内部控制制度和规范。
通过切实加强内部控制工作，确保地勘事业单位完成国家赋予的事业职能，实现预算资金投入效能以及单位应承担的社会责任，为国家、社会提供优质的公共服务和公共产品，同时处理好事业发展与资金需求、社会效益和经济效益的关系，实现国有资产保值增值。
财参考文献：[1]王晴.行政事业单位内部控制有效性评价与优化策略研究[D].江苏科技大学，2017.[2]杨明.论行政事业单位如何加强内部控制建设[J].行政事业资产与财务，2017 (07)：49-50.上接(第248页)250。