扣缴境外企业增值税的会计处理方法

扣缴境外企业增值税的会计处理方法

扣缴境外企业增值税的会计处理方法

公司支付国外一公司检测费用(没有发票)，并代该公司缴纳了增值税款，但公司没有从检测费用中扣掉增值税款。

支付境外检测费

借：销售费用等

贷：银行存款

注：公司应从国外公司取得检测费的支付凭证或发票，未取得的，根据《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》(国税发〔2009〕114号)规定，未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。

因此，该项支出不得税前扣除。

贵公司承担国外公司应缴增值税：

若进项税额准予抵扣：

借：应交税费应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

若进项税额不准抵扣：

借：销售费用等

贷：银行存款