第一篇财政的基本理论-两种财政理论

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财政基础理论_01财政概述与财政职能汇编

（二）公共需要与私人需要
1．私人需要:是由个人内在产生的、不依赖于他人而独立
存在并得以满足的个人需要，是人类社会存在的最普遍的现象。
特点：受益的内在性和需要的分散性 2.公共需要
四、财政学的研究对象与方法
（一）财政学的学科特点 1．财政学是经济学的特殊分支 2．财政学是介于经济学与政治学之间的边缘学科（二）财政学的研究对象（三）财政学的研究方法
第二节
市场经济中的财政
• 现代西方国家的财政被称为公共财政 • 西方财政理论认为，由于市场经济条件下，单纯的市场运行机制必然存在某些缺陷，因而在市场失灵的地方就需要由政府提供公共产品。 • 公共财政是指国家或政府为市场提供公共产品或服务的分配活动。。
第四篇财政宏观调控
第一篇财政基础理论
1 2
第一章导论
第二章财政职能
第一章导论
【知识点提示】财政的概念及其产生与发展；公共财政【重难点提示】公共产品；市场失灵及其表现
1
第一节财政概述
第二节市场经济中的财政第三节中西方财政理论的发展
4
2
3
2018/11/21
第一节财政概述
财政学
课程框架体系和章节介绍
第一篇财政基础理论第二篇财政支出
第一章导论第二章财政职能
第三篇财政收入
第三章财政支出概述第四章社会消费性支出第五章财政投资性支出第六章转移性支出第七章财政收入概述第八章税收原理· 第九章税收的经济效应第十章税收制度第十一章国际税收第十二章国债和国债市场第十三章财政预算第十四章财政政策
4、社会主义国家的财政
• 社会主义国家财政是为实现社会主义国家的职能，发展社会主义生产，巩固无产阶级专政，满足人民日益增长的物质文化生活需要服务的。

第一章财政基础理论《财政学》PPT课件

• 2.优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
• 3.合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。
• 4.通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资提高经济增长率。
• 5.提高财政资源配置本身的效率。
ห้องสมุดไป่ตู้
三、收入分配职能 • （一）洛伦兹曲线
货币产品
公共物品征税
生产要素
供给企业
需求
• 图1-1 政府与家庭、企业之间的收支循环流程图
• （二）政府干预程度和干预手段 • 1.立法和行政手段 • 2.组织公共生产和提供公共物品 • 3.财政手段
• （三）政府干预失效 • 1.政府决策失误 • 2.寻租行为 • 3.政府提供信息不及时甚至失真，也可视为
收入比例
A
绝对公平分配线
X
Y
O
人口比例
• 图1-2 洛伦兹曲线
• （二）财政实现收入分配职能机制和手段 • 1.划清市场分配与财政分配的界限和范围 • 2.规范工资制度 • 3.加强税收调节 • 4.通过转移性支出，如社会保障支出、救济
金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。
政府干预失误
• 4.政府职能的“越位”和“缺位”
• 第三节财政职能
• 一、研究财政职能的思路和意义
• 1.财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能：只要存在着政府和财政，这种功能就不会消失。
• 2.市场的关系是实行社会主义市场经济或者说是经济体制转轨中的基本问题，所以政府与市场的关系是重新认识财政概念的基本立足点，也同样是分析财政职能的基本立足点。
• 3.国民生产总值或国民收入决定及分配时采取部门法，将整个国民经济分为政府、企业(集体)、家庭(个人)和对外四个部门，研究财政同其他经济活动的相互关系，也就是研究政府、企业、家庭和进出口之间的关系。

财政学第一章基础理论课件

第一章基础理论
第一章基础理论
二、财政的概念
（一）财政要素 1、主体：国家是财政分配活动的主体 2、客体：一部分社会产品和服务 3、目的：满足国家实现其职能的需要（二）财政属性 1、阶级性与公共性 2、强制性与非直接偿还性 3、收入与支出的对称性（或平衡性）
第一章基础理论
（三）财政概念财政是政府集中一部分GNP（或GDP）的收支
工资为1万元，运行10年，则：3×100×1×10＝3000万其他成本忽略不计，合计已达4000万元。
若南昌路本身的投资为1000万元，为了收回这1000万元，还需要追加至少4000万元。
所以，其经济上是很不划算的。
第一章基础理论
问题还不仅仅这一些
所有的街面都将是收费站，南昌路最终被收费站包围。所有的十字路口设置收费站，将造成交通严重拥堵。所有的十字路口均为黄金地段，其商业价值将被收费站
支付等
第一章基础理论
（二）收入分配职能
1、收入分配职能的含义
（1）收入分配（income distribution）定义
收入分配
功能收入分配——要素分配——经济公平
个人收入分配
劳动收入社会公平非劳动收入
财政分配
初次分配——流转税
再分配
所得税、财产税财政支出
经济目公平标社会
公平
（2）收入分配职能的定义即政府的财政收支活动对社会成员的收入在总收入中所占分额的影响。第一章基础理论
（1）市场上大量的买者和卖者——价格接收者；
（2）产品同质、无差异——厂商无法利用产品特点从事销售宣传、对消费者施加影响；
（3）资源可充分流动并且可无任何障碍地流向任何使用者——要素自由流动；

财政基本理论

推动经济发展和转型升级
财政政策可以刺激经济增长、优化产业结构、促进科技创新，推动经济转型升级。
提高公共服务和民生福祉
财政在教育、医疗、文化、环保等公共服务领域投入大量资金，提高了人民生活水平和质量。
02
CHAPTER
财政收入
税收收入
税收收入是国家财政收入的主要来源，通过向个人、企业和其他经济实体征收税款来获得财政收
现，如扶贫、教育、医疗等领域的支出。
国库集中收付制度
定义
国库集中收付制度是指将所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，收入直接缴入国库或财政专户，支出通过国库单一账户体系支付到商品和劳务供应者或用款单位。
目的
国库集中收付制度旨在规范财政收支行为，强化财政收支监管，提高财政资金使用效益，以及加强财政信息化建设。
收入分配职能
财政通过税收、转移支付、社会保障等手段调节居民收入水平，缩小收入差距，促进社会公平。
财政的重要性
保障国家治理的基础
财政为国家治理提供了必要的物质基础和制度保障，是国家履行职能的物质前提。
促进社会公平和稳定
财政通过调节收入分配、提供社会保障等手段，有助于缩小贫富差距，维护社会稳定。
ABCD
税收政策
通过调整税收政策，如减税、免税等措施，刺激总需求和增加居民可支配收入。
预算政策
通过调整预算赤字、预算盈余等措施，调节政府支出和税收政策，进而影响总需求。
财政政策传导机制
货币市场
信贷市场
财政政策通过影响货币供应和需求，进而影响市场利率水平，进一步影响投资和消费。
财政政策通过影响金融机构的信贷规模和条件，影响企业和个人的投资和消费决策。

第一章财政总论_PPT幻灯片

居民纳税
政府发债
本质：集中化分配关系
政府救灾共同
主体：国家
大学生获得属性补贴
对象：社会产品
义务教育免费
目的：满足社会公共需要
财政
财政是社会再生产过程中，以国家为主体的、为满足社会公共需要而形成的集中化分配关系。
思考：财政在解决以下这些问题中所起的作
用？第二节财政的职能
长沙市这几年来的变化?
二、财政起源四派观点： 1、国家分配说 2、剩余产品说 3、社会共同需要说 4、价值分配说
1、国家分配说：以国家为出发点来说明财政的起源主要观点：
国家的产生导致了实现其经济分配职能的国家财政的产生，即财政伴随着国家的产生而产生。但要注意：决定财政的根本条件仍然是：生产力的发展
言，卖家比买家拥有更多关于交易物品的信息，但相反的情况也可能存在。
前者例如：二手车的买卖，卖主对该卖出的车辆比买方了解。（导致逆向选择）
后者例如：医疗保险，买方通常拥有更多信息。（导致道德风险）
柠檬市场(The Market for Lemons)也称次品市场，也称阿克洛夫模型
柠檬市场效应：
正外部性：教育、研发、扶贫、环境保护、自然保护、养蜂和经营果园等是具有正外部性的典型。
负外部性：不遵守交通秩序，在公共休息、学习或工作场所制造噪声，不遵守公共卫生，不爱护公共设施（如践踏花园、草地），环境污染，过度开发自然资源（如过度放牧、竭泽而渔、大规模砍伐森林）等是具有负外部性的典型。（需要政府的监管）
例如：国防、秩序、环保、科技、教育、文化等。
类型：
纯公共产品【两个特征都表现充分】
如国防、外交、立法、司法和政府的公安、环保、工商行政管理以及从事行政管理的各部门所提供的公共产品都是属于这一类。

财政基础理论

名人名言
向穷人的大方提供是对文明的真正检验. 向穷人的大方提供是对文明的真正检验. ——塞谬尔.约翰逊（Samuel ——塞谬尔.约翰逊（Samuel Johnson) 一般说来，政府的艺术就在于，从一个公民阶级中拿走尽可能多的钱，把它给予另一个阶级。 ——伏尔泰 ——伏尔泰
课堂讨论
（1）造成市场经济条件下贫富悬殊、两极分化的因素有哪些？（2）财政如何通过收入再分配达到调节收入悬殊、贫富不均，促进社会公正，改善社会福利，维护社会稳定的目的？
各地区工薪收入比较（2004）各地区工薪收入比较（2004）
城镇非劳动收入增长仍然快于劳动收入
国家统计局对全国54500户城镇居民家庭的抽样调国家统计局对全国54500户城镇居民家庭的抽样调查资料显示，2005年前三季度，城镇居民家庭人查资料显示，2005年前三季度，城镇居民家庭人均工薪收入比去年同期增长9.3%，比上年同期的均工薪收入比去年同期增长9.3%，比上年同期的 9.3% 11.8%有所下降，增长速度慢于人均可支配收入； 11.8%有所下降，增长速度慢于人均可支配收入；而人均财产性收入实现了17.2%的同比增长，人均而人均财产性收入实现了17.2%的同比增长，人均经营净收入甚至实现了38.1%的高速增长，增速比经营净收入甚至实现了38.1%的高速增长，增速比上年同期大幅提高14.4个百分点。随着非劳动要上年同期大幅提高14.4个百分点。随着非劳动要素参与分配的深入，劳动要素在收入分配中的地位持续下降。
三、财政与经济的关系
（一）财政与经济诸环节的关系：以财政与生产的关系为例 1、生产对财政的决定（1）生产的规模、速度和水平，决定财政分配的规模和速度；（2）生产结构决定财政分配的规模和结构；cctv.doc ）生产结构决定财政分配的规模和结构；cctv.doc （3）社会生产关系的性质决定财政分配的性质；（4）社会经济结构决定财政分配结构。 2、财政对生产的影响（1）财政生产的规模制约着扩大再生产的规模和速度；（2）财政分配结构影响生产结构；（3）财政分配影响生产关系的变革和完善。课后思考题：财政与交换、消费的关系

财政指出基本理论

财政指出基本理论公共物品：公共物品是指满足公共需要的物品。

它具非排他性和非竞争性。

公共需要：涵盖的范围极广，包括政府执行其职能以及执行社会职能的需要。

它有以下特征：社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。

社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要，一个或一些社会成员享用并不排斥其他成员享用。

社会成员享用社会公共需要也要付出代价。

满足公共需要的物质手段来自社会产品的剩余部分。

非排他性：一些人享用公共物品带来的利益而不能排除其他一些人同时从公共物品中获得利益。

资源配置职能：资源配置，广义地理解是指社会总产品的配置，狭义的理解是指生产要素的配置。

不论做何种理解，资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。

资源配置的机制和手段主要有：根据社会主义市场经济下的政府职能确定社会公共需要的基本范围，确定财政支出占GDP的合理比例，从而符合高效的资源配置原则。

优化财政支出结构，合理确定生产性支出和非生产性支出比例、购买性支出和转移性支出比例。

合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重点建设。

通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资整体效率。

提高财政配置本身的效率。

收入分配职能：收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。

经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在平等竞争的环境下由等价交换来实现的，社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。

收入分配职能的机制和手段主要有：划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围财政不能越俎代庖，凡属于财政分配和范围，财政应尽其职。

规范工资制度。

加强税收调节。

通过转移性支出，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。

经济稳定和发展职能：经济稳定包含充分就业、物价稳定和国际收支平衡等多重含义。

财政学理论体系.

财政学理论体系第—，财政的基础理论。

主要介绍财政学的基础理论，其中包括公共商品理论、资源配置及其效率理论、政府与市场理论、财政职能等。

第二、财政支出理论。

财政支出是财政分配最基本的活动之一。

主要分析财政支出的规模、结构和效益。

分别介绍财政的购买支出和转移支出。

第三，财政收入理论。

财政收入是财政的又一基本分配活动。

主要分析财政收入的规模和结构、介绍税收原理和制度、分别对公共收费和国有资产收益进行了论述。

第四，财政宏观管理理论。

这主要从宏观角度论述财政管理的工具、制度和政策等内容。

主要介绍政府预算及管理、论述公债制度和管理、论述财政政策和宏观经济调控、介绍政府预算管理体制的一般理论。

导论教学目的：通过分析现实中的种种财政现象及财政分配与社会经济生活的关系、财政学与相关课程内容的关系，让学生在初学财政学之际，对学习财政学的重要性、财政学的内容特点及如何学习财政学等有关学习财政学的基本问题有一个大致的了解。

一、关于财政学的简要说明。

（一）本课程的内容类型财政学是经济学的重要分支学科。

同其他的经济学课程一样，财政学的具体内容也要依存于、立足于一定的社会经济体制背景。

过去财政学有资本主义部分与社会主义部分之分。

我国现在实行的是社会主义市场经济体制，本课程要讲的是市场经济下的财政学。

（二）财政与财政学现实中的财政现象分析。

从现象上看，财政即政府的资金收支活动或政府的理财活动。

对此，可以从现实财政现象中有一个直接的感性认识（财政概念从理论上如何解释，将在第一章中详细说明）。

由此而言，财政学是一门关于钱的学问。

学习财政学的目的就是了解政府理财的基本知识和基本理论。

财政学的具体学习对象包括财政收支及其运行规律、财政与经济及社会发展的关系、财政制度、财政政策等。

（三）财政学与一些相关经济管理课程内容的关系1．财政学与主要的基础经济学课程——微观经济学、宏观经济学和马克思主义政治经济学的关系。

①微观经济学、宏观经济学和马克思主义政治经济学作为基础经济学课程，都是讲最基本的经济知识和理论（各自的具体研究对象和理论体系不同）。

财政学第一章基础理论 PPT课件

---1978年之前，财政的主要特征是：国有企业和集体企业的税收占99%，私有经济的税收不到1%。 ---党的十一届三中全会以后，我国进行了经济体制改革，经历了由计划经济到社会主义市场经济体制的改革过程，实事求是地调整了生产关系，同时运用各种形式吸收利用外资，以加快我国的经济建设。可见，我国社会主义财政的形成和发展，经历了一个复杂的过程，是同我国从新民主主义向社会主义的转变，同社会主义生产关系的形成与发展壮大，以及同我国社会主义经济结构的改革、演化进程相一致的。 [思考题]如何理解所有制的共有性和产出的公益性关系？
3.财政分配与消费的关系。 ---财政分配与消费之间存在着相互影响、相互制约的关系。具体表现： ① 消费是财政分配的最终目的； ② 通过作用于生产和流通，财政分配与消费相互影响； ③ 财政（征收和分配）分配制约消费。 ---财政是征收和分配的混合体。
第三节财政与经济的关系一、财政与经济环节的关系 ---财政作为一种分配形式，是社会再生产中分配环节的一个组成部分，与生产、交换、消费等经济诸环节存在着密切的关系。 1.财政与生产关系。 ① 生产规模、速度和水平，决定着财政分配的规模和速度； ② 生产结构决定财政分配的规模和结构； ③ 社会生产关系的性质决定财政分配的性质，这从根本上是由生产的所有制性质所决定的； ④ 社会经济结构决定财政分配结构。
总之，上述这些不同的社会制度下的财政，尽管代表着不同阶级的利益，反映着不同性质的社会产品分配关系，具有不同的特点，但作为一个经济范畴，它们又具有共性，即公共性。
三、我国社会主义国家财政的形成和发展 ---新民主主义财政是我国社会主义国家财政的前身，它具有以下几个基本特征： ① 新民主主义财政是战时财政。 ---当时财政的根本目的是革命战争的胜利； ---必然要动员一切可能的力量去支持和革命战争的胜利。 ② 新民主主义财政的经济基础是个体农民和私人资本主义等私有制经济。 ---财政的来源是非社会主义经济，特别是个体农民的农业税，课税主要由农民负担。

财政学ppt课件

的理论。这种理论认为，政府主要履行三项职能：
• 保卫国家的安全； • 保证本国公民的生命和财产安全； • 是进行最基本的公共设施的组织和建设。
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2、资源配置效率
帕累托最优
完全竞争市场
完全竞争市场必须同时满足四个条件：
• 1、有足够多的卖者和买者。
• 2、产品是同质的。
• 3、能自由进入和退出该行业。
• 4、生产和消费者具有完全信息。
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四、市场失灵与市场缺陷
市场失灵：现实中达不到完全竞争的那些方面
• （一）垄断 • （二）外部效应问题和公共产品 • （三）市场信息不充分
财政学
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大国治理之道——财政学
财政是国家治理的基础和重要支柱

——十八届三全会决定
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财政部三次上调燃油消费税
财税[2015]11号财政部国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知
财税[2014]106号财政部国家税务总局关于进一步提高成品油消费税的通知
财税[2014]94号财政
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导论
第一节财政概念与特征第二节财政学研究对象
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第一节财政概念与特征
一、“财政”一词的含义英文：Public finance 中文： “财”：财富、资财、钱财 “政”：政府、政治、行政 “以财行政，以政控财” 简单的描述：政府的收支活动
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二、历史与现实生活中的财政
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第一章市场、政府与财政职能
政府
市场
资源配置
政府职能财政
公平效率
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第一节市场机制与市场失灵

财政学课程基本介绍和基本财政理论

导论财政学课程基本介绍和基本财政理论一、个人介绍二、课程体系介绍1、课程性质：《财政学》课程属于应用经济学范畴，从20世纪80年代至今一直是教育部确定的高等学校经济类专业的核心课程以及管理类专业的专业基础课程，是一门应用经济理论课程，是衔接公共基础课和专业课的桥梁。

32课时，2学分，考查课。

/48课时，3学分，考试课。

2、课程体系：以财政收支为主线，分为三大块：第一块：基本理论：财政概念和职能；重点：财政概念和三大职能（ 1 章）第二块：基本内容：①财政支出理论：包括财政支出基本理论、财政支出规模与结构分析两部分基本原理；购买性支出和转移性支出两部分基本内容（ 2 － 5 章）；重点：公共产品理论；财政支出规模与结构；文教科卫支出；基础设施投资和农业投资；社会保障②财政收入理论：包括财政收入规模与结构分析基本原理；税收原理和税收效应;税收实务;国际税收；国债和国债市场（ 6 － 10 章）重点：财政收入规模及结构分析；税收基本原理及效应；税收实务中增值税、营业税、个人所得税等主要税种的计算；国债市场③财政管理理论：包括国家预算及预算管理体制；财政平衡（ 11 － 13章）重点：中国分税制体制；财政赤字的经济效应第三块：基本运用：财政政策(14-15章)重点：我国财政政策的评析及预测3、预修学科：政治经济学；西方经济学4、考试说明：闭卷考查。

20 ％平时成绩（作业 10 ％，课堂讨论及问答、考勤等 10 ％），80 ％卷面成绩。

5、参考书籍：人大复印资料：《财政与税收》；人大出版社，美，哈维。

S 。

罗森《财政学》；中国财经报三、现实生活中的财政学1、国家正常运行的基本要素有哪些？财政为什么要存在？2、政府应该做哪些事情?(财政职能即政府的职能）政府职能主要是经济调节、市场监管、社会管理和公共服务。

公共财政：政府是有限政府，政府按社会公众的意愿提供市场机制无法提供的公共物品，满足社会公众需要。

3、政府每年的财政收入有多少？税收、其他：2002年全国财政收入18914亿元;2003年21691亿元;2004年达到26396.47亿元;2005年31627.98亿元;2006年39373.2亿元;2007年5.1万亿;2008年,6.1万亿。

公共基础知识财政基础知识概述

《财政基础知识综合性概述》一、财政的基本概念财政，即国家财政，是以国家为主体，为了实现国家职能，凭借政治权力参与社会产品分配和再分配所形成的一种特殊分配关系。

它主要包括财政收入和财政支出两个方面。

财政收入是国家为履行其职能，根据法令和法规所取得的非偿还性资金，主要来源包括税收收入、国有资产收益、国债收入、收费收入等。

税收是财政收入的最主要形式，具有强制性、无偿性和固定性的特征。

国有资产收益是国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息等收入。

国债收入是国家通过发行国债筹集的资金。

收费收入则是国家机关及事业单位为特定服务对象提供特定服务而收取的费用。

财政支出是国家为实现其职能，将筹集到的财政资金进行分配和使用的过程。

主要包括经济建设支出、社会文教支出、行政管理支出、国防支出、债务支出等。

经济建设支出用于国家的基础设施建设、产业发展等方面；社会文教支出用于教育、文化、卫生、社会保障等领域；行政管理支出用于维持国家政权机构的正常运转；国防支出用于保障国家安全；债务支出用于偿还国家债务的本金和利息。

二、财政的核心理论1. 公共财政理论公共财政是为满足社会公共需要而进行的政府收支活动模式或财政运行机制模式。

其核心是满足社会公共需要，即提供公共产品和服务。

公共产品具有非排他性和非竞争性，如国防、法律秩序、公共卫生等。

由于市场机制无法有效提供公共产品，因此需要政府通过财政手段来提供。

2. 财政职能理论财政具有资源配置、收入分配和经济稳定三大职能。

资源配置职能是指通过财政收支活动，引导资源在不同地区、不同部门和不同产业之间的合理流动，以实现资源的优化配置。

收入分配职能是指通过税收、转移支付等手段，调节社会成员之间的收入分配差距，实现社会公平。

经济稳定职能是指通过财政政策的运用，调节经济总量和经济结构，实现经济的稳定增长和充分就业。

3. 财政平衡理论财政平衡是指在一定时期内财政收入与财政支出在总量上的平衡。

财政平衡包括年度平衡和周期平衡。

财政与财政学基本理论

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中国古代思想家关于减轻人民徭役和赋税负担的财政思想。轻徭薄赋思想在春秋前期就有出现。晋文公(公元前636～前628在位)为图霸业,曾提出 “薄赋敛”(《国语·晋语》)的政策。后齐国晏婴也力主“薄赋”。孔丘反对重税,主张“敛从其薄”(《左传·哀公十一年》),提出十取其一的薄敛政策和民富自然国富的观点。战国时期的孟轲把薄赋敛作为王政的重要内容。荀况则较明确地从生产角度出发，主张“轻田野之税,平关市之征,省商贾之数，罕兴力役,无夺农时,如是则国富矣”（《荀子·富国篇》）。唐代哲学家李翱则从富国、安民、重本的角度阐述轻徭薄赋的主张，认为“重敛则人贫，人贫则流者不归，而天下之人不来”。只有轻徭薄赋，人乐其生，居者不流，而流者日来，才能“土地无荒，桑柘日繁。人日益富，兵日益强”（《平赋序》）。也就是认为，轻税可以增加财政收入，可以鼓励百姓从事生产，从而达到富国强兵的目的。
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“国家分配论”认为，财政是人类社会各个不同形态国家为实现其职能（包括满足社会公共需要），运用政治权力，并以其为主体无偿地参与社会产品或国民收入的分配所形成的一种分配关系，简称为财政分配关系。也可以简单理解为，财政是以国家为主体的分配活动。
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财政的基本要素
○ 主体：国家或政府 ○ 客体：一部分国民收入 ○ 形式：实物、力役或价值形式 ○ 目的：满足国家实现其职能的需要
在国王统治你们的时候，事态就会这样：他会夺走你们的儿子，安排在他的身边，做他战车的马车夫，跑在战车的前面。……他会夺走你们的女儿，替他喷香水、做厨娘、烤面包。他会夺走你们的土地、甚至你们的最好的园地，去赏赐给他的仆人……他会强征你们十分之一的羊群；你们将沦为他的奴仆。那时，你们将为自己有了国王而痛哭不已。
本章小结

经济师初级经济基础学习笔记-财政的基本理论

重点难点及典型例题分析：（⼀）财政的概念1. 掌握财政概念；财政是⼀个历史范畴；财政，亦称国家财政或者公共财政（Public Finance）财政，也叫国家财政，是以国家为主体，通过政府的收⽀活动，集中⼀部分社会资源，⽤于改造政府职能和满⾜社会公共需要的经济活动。

财政是⼀个历史范畴：财政⼀词，最早源于西欧；财政具有悠久的发展历史，从起源上考察，财政是伴随着国家的产⽣⽽产⽣的。

【例题1】财政是伴随着（　）的产⽣⽽产⽣的。

（2005年单选考题）A.商品经济B.市场经济C.国家预算D.国家【答案】D2. 要求考⽣了解⼀下我国学术界关于财政本质的⼏种界说我国经济学家关于财政概念的探讨，主要有“国家分配说”、“社会再⽣产说”、“剩余产品说”、“社会共同需要说”、“价值分配说”等⼏个具有中国特⾊的界说。

（⼆）财政的基本特征：主要表现在分配主体、分配客体、分配⽬的⽅⾯的差异。

（财政区别于其他分配范畴的标志）3. 掌握财政分配的主体和客体的内容财政分配的主体是国家。

财政分配的国家主体性表现在四个⽅⾯。

财政分配的客体是指财政分配的对象。

从我国的实际情况看，M（新创造的归社会⽀配的剩余产品价值部分）是财政分配的主要对象，是财政分配的主要来源，但也有⼀部分财政收⼊来⾃C和V。

4. 掌握财政分配的⽬的财政分配的⽬的，是为了满⾜国家实现其职能的物质需要。

主要表现为满⾜社会公共需要。

这种社会公共需要，可以具体划分为⼏个不同的层次：（难点）第⼀，保证国家履⾏其职能的需要；第⼆，介于社会公共需要和私⼈个别需要之间，在性质上难以严格划分的⼀些需要；第三，建设⼤型公共设施及公共产业的需要。

【例题2】：财政分配的⽬的是为了满⾜社会公共需要。

下列各项中，属于最典型的社会公共需要的是（）。

（2004年真题）A.电讯B.公共卫⽣C.价格补贴D.⾼等教育【答案】B【解析】B项属于保证国家履⾏其职能的需要，是最典型的社会公共需要。

（三）社会主义国家财政的本质5．财政本质的共性都表现为财政是⼀种以国家为主体的分配活动。

财政基本理论(1)

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3．非市场营利性
•所谓非市场营利性，是指政府的财政活动不是以直接追求市场收益，而是以社会的共同利益为目标，从而决定了公共财政进行的只能是非营利性活动。
•然而，时至今日，我国各级政府仍然 •政府不能追逐市场盈利目标，对于市场经济来说 •以不同的方式，不同程度地追逐直接具有根本意义。只有当市场和资本依靠自身的力量， •的市场营利。这类现象的存在，直接从根本上否定了政府追逐市场盈利的可能性之时， •决定了目前的财政还不是公共财政。
使得政府官员只能通过为市场提供公共服务来实现自己的存在价值，只能以社会利益为标准来评判其政绩，才能避免政府对市场不应有的干预和介入。
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4．法治化的财政
• 公共财政的法治化，意味着社会公众通过议会和相应 •财政法治化在我国具有特殊意义。我国有着的法律制度，即通过政府预算的法律权威，来决定、约 •数千年的人治传统，要建立法治社会是极为束、规范和监督着政府的财政行为。这种法律约束，使 •困难的，其中尤以将政府行为纳入法治的轨得财政鲜明地体现出是社会公众的财政，是“公共”的 •道更是如此。财政法治化意味着政府的活动财政。 •被直接置于法律的约束之下，是整个社会 • 它表明，政府是代表社会公众在使用他们的“钱”。 •实现法治化的核心条件。正是通过法律形式，依靠法律手段，社会公众才得以真 •目前政府正大力提倡依法治国，依法行政。正决定和支配政府的收入与支出，真正约束和规范政府 •为此，在构建公共财政过程中，应当赋予的活动，才能确保政府行为遵循市场和资本的根本要求， •财政法治化问题以更多的关注。政府活动必须符合私人的根本利益。这样，法治性也成为公共财政的基本特征之一。
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• 由于政府不同于企业和私人，决定了财政活动具有强制和无偿的基本特征。 • 所谓“强制性”，指的是政府对企业和个人课征税款或收取费用，遵循的并不是自愿原则，无论纳税人或缴费者是否愿意，只要发生了应税或应费行为，他们就必须照章纳税缴费。这种强制性，是直接以法律的权威和政府的政治权力为依据确立的。 • 所谓“无偿性”，指的是政府分配大体表现为是货币的单方面转移，而不存在货币与资源和要素的直接等价交换。

财政的基本理论

财政的基本理论：财政分配的主体是（国家）。

财政分配的依据为（政治权利）。

财政产生的经济条件是（剩余产品的产生）。

区分公共物品与私人物品的标准是（非排他性与非竞争性）。

简述社会主义市场经济条件下财政的职能。

社会主义市场经济条件下财政的职能包括（资源配置、收入分配、经济稳定经济）财政支出：下列说法中哪些是正确的（经济发达国家，转移性支出占总支出的比重较大；发展中国家，购买性支出占总支出的比重较大）。

按财政支出在经济上是否直接获得等价补偿为标准划分，债务支出属于（转移性支出）。

A、转移性支出B、生产性支出C、积累性支出D、购买性支出财政支出规模的制约因素有（经济性因素；政治性因素；社会性因素）财政支出的效益分析方法有（“成本——效益”法；最低费用选择法；“公共劳务”收费法）下列指标中，（财政支出占GDP比重）指标最能切近实际地反映财政活动规模。

社会保障支出与财政补贴支出的区别主要体现在（对相对价格结构的影响不同）总论：财政收入的实际增长是指（财政收入增长率高于物价上升率）税收：税负转嫁的影响因素有（供求弹性的大小；课税范围的宽窄；税种的不同；生产者谋求利润目标的不同）。

税收的三个特征是一个互相联系的统一整体，税收的强制性是由（无偿性）决定的。

（增殖税）税可以避免重复征税和税负不平衡的问题。

一种税区别另一种税的主要标志是（征税对象）属于中央地方共享税的税种有（营业税；资源税）下列各项属于税制构成要素的有（纳税人；征税对象；税率；纳税期限）影响税负转嫁的因素主要有（供求弹性的大小；课税范围的宽窄；税种的不同；生产者谋求利润目标的不同）。

国债产生的直接原因是（弥补财政赤字）。

我国预算法规定不能发行的债券是（）。

A、国债B、国库券C、地方政府债券D公司债国债与私债的本质区别在于（发行的依据或担保物不同）国债的利率水平应当（）A、略高于同期银行储蓄利率或其他证券利率B、等于同期银行储蓄利率或其他证券利率C、略高于同期银行储蓄利率，C略低于其他证券利率D、略高于其他证券利率，略低于同期银行储蓄利率政府将要发行的国债委托经济人在证券交易市场代为销售的方法，属于（公卖法）。