辅修专业《审计》复习题(恢复)

辅修专业《审计》复习题第一章注册会计师审计职业特点一、填空题1、注册会计师审计起源于（16世纪的意大利）。

2、注册会计师审计产生的“催产剂”是（1721）年英国的（“南海公司事件”）。

3、21世纪美国四大会计公司包括（德勤）、（安永）、（普华永道）、（毕马威）。

4、审计产生于（所有权）与（经营权）的分离。

5、中国注册会计师审计最早产生于（1918）年。

6、审计按照内容和目的分类，可以分为（财务报表审计）（经营审计）（合规审计）。

7、审计按照主体可以分为（政府审计）、（社会审计）和（内部审计）。

8、审计方法可以分为（账项基础审计）（制度基础审计）和（风险导向审计）。

二、名词1、审计审计是一个系统化过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者。

第二章注册会计师管理制度1、简答注册会计师业务范围2、简答会计师事务所的组织形式和成立条件第三章注册会计师法律责任一、简答1、简答注册会计师承担法律责任的依据答：法律责任的出现，通常是因为注册会计师在执业时没有保持应有的职业谨慎，并因此导致了对他人权利的损害。

2、简答经营失败与CPA承担法律责任的关系答：经营失败导致重大错报漏报风险，从而导致审计风险，有可能导致审计失败，进而导致CPA承担法律责任。

3、注册会计师抗辩的情况包括哪些？答：1.已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计的会计资料错误；2.审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实；3.已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明；4.已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被验资单位在注册登记后抽逃资金；5.为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资。

二、名词1、经营失败：是指企业由于经济或经营条件的变化，而无法满足投资者的预期。

经营失败的极端情况是申请破产。

2、审计风险：是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。

3、审计失败：是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见。

4、不实报告：会计师事务所违反法律法规、中国注册会计师协会依法拟定并经国务院财政部门批准后施行的执业准则和规则以及诚信公允的原则,出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计业务报告,应认定为不实报告。

或者简单回答为：会计师事务所出具的具有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的审计业务报告，为不实报告。

三、填空题1、注册会计师承担法律责任的具体原因包括（违约）（过失）和（欺诈）。

2、注册会计师可能承担的法律责任包括（行政责任）（民事责任）和（刑事责任）。

第四章注册会计师执业准则一、填空题1、注册会计师执业准则包括（注册会计师业务准则）和（会计师事务所质量控制准则），前者又分为（鉴证业务准则）和（相关服务准则），鉴证业务准则包括（鉴证业务基本准则）（审计业务准则）（审阅业务准则）和（其他鉴证业务准则）。

2、鉴证业务包括（三方关系）（鉴证对象）（标准）（证据）和（鉴证报告）五个要素。

三方关系是指（注册会计师）（责任方）（除责任方之外的预期使用者）。

3、鉴证业务按照内容可以分为（审计业务）（审阅业务）和（其他鉴证业务）；按照责任关系可以分为（基于责任方认定的鉴证业务）和（直接报告业务）；按照保证程度或者鉴证目标可以分为（合理保证的鉴证业务）和（有限保证的鉴证业务）。

二、选择题1、注册会计师执行的下列业务中属于直接报告业务的有( )。

A.对X公司2008年财务报表进行审计B.对X公司的IT系统进行鉴证C.对X公司2008年度预测性财务信息进行审核D.对X公司2008年开发的新产品进行质量鉴证E.对内部控制有效性进行鉴证【答案】BDE【解析】选项A、C是注册会计师执行的基于责任方认定的业务，选项B、D、E是注册会计师执行的直接报告业务。

2、A注册会计师负责对甲公司编制的下属子公司K公司20×8年度财务报表进行审阅。

在承接和执行业务时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

（2008年）在与甲公司管理层沟通时，A注册会计师应当说明该项业务属于( A )。

A.有限保证的鉴证业务B.直接报告业务C.其他鉴证业务D.合理保证的鉴证业务3、注册会计师执行的下列业务中，保证程度最高的是(A )。

A.财务报表审计B.代编财务信息C.财务报表审阅D.对财务信息执行的商定程序三、名词1、鉴证业务：指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。

第五章职业道德基本原则和概念框架一、填空题1、职业道德基本原则包括（诚信）（独立）（客观和公正）（专业胜任能力和应有的关注）（保密）和（良好的职业行为）。

独立是说注册会计师既要保持（形式上）的独立也要保持（实质上的独立）。

2、注册会计师应识别的对职业道德基本原则的遵循造成不利影响的情形有以下（五）种：既（自身利益造成的不利影响）（自我评价导致的不利影响）（过度评价导致的不利影响）（密切关系导致的不利影响）和（外在压力导致的不利影响）。

二、名词1、职业道德概念框架：职业道德概念框架是解决职业道德问题的思路和方法，要求会员：（1）识别对遵循职业道德基本原则的不利影响；（2）评价不利影响的重要程度；（3）必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平。

三、判断题1、注册会计师接受礼品属于自身利益导致的不利影响。

2、审计项目组成员曾经担任客户的高管属于密切关系导致的不利影响。

3、现任客户的高管曾经是本会计师事务所的合伙人属于自我评价导致的不利影响。

第六章审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求一、名词1、网络：是指由多个实体组成的、旨在通过合作实现下列一个或多个目的的联合体：（不是internet或者网站）1.共享收益或分担成本；2.共享所有权、控制权或管理权；3.共享统一的质量控制政策和程序；4.共享同一经营战略；5.使用同一品牌；6.共享重要的专业资源。

二、选择题1、独立性概念框架要求注册会计师采取（ABD）措施。

A.识别对独立性的不利影响B.评价已识别不利影响的重要程度C.保持专业胜任能力D.必要时采取防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平2.下列属于网络所具有的特征的有（ABCD）。

A.共享收益、共担成本B.以合作为目的C.共享同一所有权、控制或管理D.共享同一质量控制政策和程序3.通常情况下，下列属于公众利益实体的有（ABCD）。

A.上市公司B.银行C.保险公司D.电信公司4、甲公司2008年度财务报表由ABC会计师事务所审计，在审查甲公司关联实体时，以下列示的实体中不属于关联实体的是（C）。

A.甲公司的母公司乙公司B.甲公司的姐妹实体丙公司，并且丙公司和甲公司对其控制方都很重要C.戊公司在甲公司内持有股份，但戊公司的持股比例仅仅为1％D.甲公司的子公司丁公司5．在审计客户中拥有直接经济利益被视为是对独立性的重大威胁。

如果A注册会计师与审计客户X公司之间存在下列( AB )情况，应被视为直接经济利益。

A.持有X公司发行的股票B.将自有房屋出租给X公司作为办公场所C.长期代销X公司的产品D.长期担任X公司的财务顾问并领取津贴6．ABC会计师事务所从2004年12月1日开始授受委托,已经连续3年对X股份有限公司财务报表进行了审计，双方约定2009年3月8日对2008年度的财务报表出具审计报告，但在2009年3月1日X公司通知ABC事务所接触业务关系。

ABC会计师事务所在审计X公司的审计业务期间是(C ).A.2004年12月1日至2009年3月8日B.2004年1月1日至2009年3月8日C.2004年12月1日至2009年3月1日D.2004年1月1日至2009年3月1日7．上题注册会计师保持独立的期间应为（D）.第七章审计目标一、名词解释1、审计目标：审计目标是在一定历史环境下，人们通过审计实践活动所期望达到的境地或最终结果。

2、管理层认定：指被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。

3、财务报表的审计范围：财务报表的审计范围是指为实现财务报表审计目标，注册会计师根据审计准则和职业判断实施的恰当的审计程序的总和。

恰当的审计程序是指审计程序的性质、时间和范围是恰当的。

4、职业怀疑态度（前文有）二、填空题1、财务报表审计目标分为两个层次，即（财务报表层次）和（交易、余额、列报认定层次）。

2、财务报表审计的总目标是对财务报表的（合法性）和（公允性）发表审计意见。

3、按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是（管理层）的责任，注册会计师的责任是（按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见）。

4、管理层认定包括（交易）、（余额）和（列报）三个方面。

5、各类交易和事项的认定包括（发生）、（完整性）、（准确）、（截止）和（分类）。

6、账户余额的认定包括（存在）、（完整性）、（权力和义务）和（计价和分摊）.7、列报和披露的认定包括（发生及权力和义务）、（完整性）、（分类和可理解性）和（准确性和计价）。

8、审计过程分为（接受业务委托）、（计划审计工作）、（实施风险评估程序）、（实施控制测试和实质性审计程序）和（完成审计工作和贬值审计报告）五个阶段。

9、计划审计工作包括（初步业务活动）、（制定总体审计策略）和（制定具体审计计划）。

10、进一步审计程序是相对于（风险评估程序）来讲的，包括（控制测试程序）和（实质性审计程序）。

三、选择题1．甲公司将2008年度的主营业务收入列入2009年度的财务报表，则针对2008年度财务报表存在错误的认定是（C ）。

A.存在B.发生C.完整性D.准确性2．审计人员发现被审计单位将10吨10000元存货错记为100吨100000元，其违反了（A）认定。

A.存在B.完整性C.分类D.计价和分摊3.注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。

那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的（B）认定存在问题。

A.发生B.完整性C.准确性D.计价和分摊4.注册会计师在审计“应收账款”时，发现坏账准备计提率过低，违反的认定是（D）。

A.存在B.完整性C.权利和义务D.计价和分摊5．甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。

则违反的认定是（C）。

A.存在B.完整性C.计价和分摊D.截止6.在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（A）。