2014税收调查注意事项
税务工作中的税收调查与取证技巧与方法
税务工作中的税收调查与取证技巧与方法在税务工作中，税收调查和取证是非常重要的环节。
税务部门需要通过合法手段，获取相关证据，以便对涉嫌违法的纳税人进行调查和审计。
本文将介绍税务工作中常用的税收调查与取证技巧与方法。
一、税收调查的基本原则税收调查应当遵循以下几个基本原则：1. 合法性原则：税务机关在进行税收调查时，必须依法行使权力，严格遵守法律法规的规定，确保调查活动符合法律要求。
2. 独立性原则：税务机关在进行调查时应保持独立性，不受任何非法干扰、施压和影响，做到公正、客观、公平对待涉案方。
3. 保密性原则：税务机关在进行调查过程中应严守秘密，保护纳税人的商业秘密和个人隐私，防止泄露。
4. 公示原则：税务机关在调查取证的过程中，应向纳税人公示相关的信息，包括调查目的、依据和权利义务，以保证纳税人的知情权。
二、税收调查的方法与技巧税收调查包括对纳税人的财务状况、会计制度、纳税申报情况等内容进行了解和核实。
以下是几种常用的税收调查方法与技巧：1. 文件调查：通过查阅和分析纳税人的会计账簿、财务报表、税务申报表等文件，掌握其企业运营情况和纳税申报情况。
2. 现场核实：税务机关可以通过对纳税人现场进行实地走访和检查，查看企业的生产经营活动和税务情况。
3. 财产调查：对纳税人的财产状况进行调查，包括银行存款、房产、车辆等，以核实其财产和纳税之间的关系。
4. 监控调查：利用现代技术手段，对纳税人进行信息监控，了解纳税人的行为和交易情况，发现可能存在的问题。
5. 资料比对：将纳税人的申报资料与行业平均水平、历史数据等进行比对分析，发现异常情况并进行核查。
6. 数据透视：通过大数据分析等技术手段，对纳税人的交易、资产和利润等数据进行整理和分析，找出可能存在的问题线索。
三、税收取证的重要性与方法税收取证是税收调查的重要环节，它是税务机关开展工作的基础。
以下是几种常用的税收取证方法：1. 文书取证：通过调取纳税人的会计凭证、票据、合同等相关文件，获取纳税人的一些关键信息。
2014税收调查企业填报注意事项
税收调查企业填报注意事项一、必须与税务机关提供数据一致的项目（已发给各科所专管员）信息表：第1项纳税人识别号第2项纳税人名称第3项国民经济行业类别代码第4项纳税人登记注册类型代码第13项是否营业税改征增值税试点纳税人第32项调查方式代码企业表：第35项增值税第45项先征后退、即征即退第58项出口退税二、必须填列、不能空项的项目1、信息表：所有项目必须填列，不能遗漏任何一项。
注意：（1）所有的工业企业，23项房产税缴纳方式和应税房产座落地代码、24项城镇土地使用税缴纳方式和应税土地座落地代码、25项车船税缴纳方式代码不能选择“0”，即所有的工业企业，必须选择是该税种纳税人，并且企业表必须填列该税种数据。
（2）14项，要么选“0”，要么选“2”。
（3）16项选“0000”。
（4）22项注意选准。
（5）29项只要是法人企业，必须选是。
（6）31项填准，谁填表填谁的联络方式。
（7）33项为新增项，企业注意编号填准。
（8）34项抽样企业统一填“0000”，只是重点调查企业不用填。
2、企业表：（建议企业用报表去找账簿，以免漏项）（1）所有空项必须填零，否则审核不过。
（2）地税税种不能漏填。
（2）所有的工业企业房产税、车船税、城镇土地使用税项目中必须填数。
（3）第176项本年应交城市维护建设税第179项本年已纳城市维护建设税第190项本年应交教育费附加第193项本年已纳教育费附加根据增值税、消费税、营业税应交和已纳情况填列，即只要存在增值税、消费税、营业税应交、已纳税款，就必须填数。
（）第195到201项除非独立核算的非法人企业外，都必须填写。
（4）企业所得税各项指标根据年报数据填列，注意313行必须填，与企业CTAIS中数一致。
（5）所有企业“第十三项利润表指标，第十四大项资产负债表有关指标，第十五项现金流量表有关指标”必须填列。
（6）所有企业“第395项年末生产经营用固定资产净值，第399项本年计提的折旧（398>=399+400），第402项外购原材料、辅助材料、低值易耗品、燃料、动力等非固定资产的货物，第413项外购邮电通信费支出，第432项向外支付的职工交通费、住宿费等因差旅发生的支出”必须填列。
全国企业税收调查填表说明
2014年度全国企业税收调查填表说明一、填报基本要求1、填报对象。
全国税收调查信息表（00表）企业表（01表）和货物劳务表（02表），应以增值税纳税人或营业税纳税人为填报对象，但办理临时税务登记证的企业可以不纳入调查。
2、数据来源。
01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2014年度各税种纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表、会计账户及其他有关资料。
3、指标范围。
法人企业需填写本法人（含其非独立核算的非法人分支机构）的相关税费指标（01表第2-268行及02表各行，下同）、财务和其他指标（01表269-417行，下同）；独立核算的非法人企业需填写本企业相关税费指标、财务和其他指标；非独立核算的非法人企业只需填写本企业相关税费指标，不填写财务及其他指标。
4、填写要求。
00表和01表应逐行填列，02表应逐栏（即分货物或劳务）并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。
各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。
特殊情况不能满足关系式的须填写审核说明。
二、2014年度税调01表(企业表)的填写说明2、本年一般货物及劳务销售额(F2)是指企业国内销售一般货物及劳务应缴纳增值税并核算销项额的不含增值税销售额。
可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中一般货物及劳务销售额栏的本年累计数填写，不包含第5行即征即退销售额,营改增试点企业，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。
3、本年按简易征收办法征税货物销售额(F3)是指企业国内销售货物或劳务按简易办法征收增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税申报表中“按简易征收办法征税货物销售额”栏的本年累计数填写，小规模纳税人也在此填写。
4、本年内销货物或劳务免征增值税的销售额(F4)是指企业国内销售货物劳务按照国家税收政策直接免征增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年（按税款所属时间确定，下同）汇总的增值税纳税申报表中“货物或劳务免征增值税的销售额”栏的本年累计数填写。
税收调查注意事项
《信息表》：必须填写正确，否则重新修改时后面的表会自动作废，且涉及到表间审核问题，一定要认真谨慎。
1、各项全部填写，无须填写选择“不必填写”项，上拉下拉菜单显示内容。
行政区域代码选择、股票代码选择请往上拉动，在灰色或白色区域顶端有非常小的一行数字，请点开选择。
2、联系电话：填报人，涉及数据修改（建议写报税会计联系方式固定电话，手机号码不够位数）自动读取书可能带有乱码，需更改3、填写完信息表以后要先退出，重新登录后填写企业表及货物劳务表4、不填写现金流量的企业（非上市公司），实行小企业会计制度的企业信息表是否现金流量表选择否5、调查方式（是否抽样企业）已自动读入，无需改动，可根据外网挂出的名单内容进行核实，审核级次一律为3区县。
是否营改增，是否加工贸易企业可根据外网名单核实。
6.所在地区行政区划码”一律选“220802“洮北区”。
企业如果填报错误，需要审核人员修改过来。
7.如果不是国有企业、集体企业、国有独资企业，行政隶属关系应该选择【00 不必填写。
《企业表》：1、单位是千元，百分数、电力消费量单位是“万千瓦时”，煤炭、油、水资源消费量单位是“吨”。
人数填写注意2、进项税额的其中项要填写，按税率不同填写完整3、企业所得税数据会通过汇算清缴申报报表取数，所以建议先申报年度汇算清缴，如果实在来不及可以让管理员放权自行填写，允许误差。
取数部分即灰掉的部分如果要修改可通知管理员放权。
（增值税等指标有修改数据的，提示变动幅度不能超过正负1的，也可遵循此操作）企业所得税指标放开后，企业所得税填写按企业缴纳方式的具体情况四选一填写4、个人所得税：个人独资，私营独资，个人合伙、私营合伙企业的已纳个人所得税在个人所得税这一块分项列出（184行）5、企业所得税缴纳方式代码不为"0"的企业，必须填写313行“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”6、现金流量表上市公司必须填写，其他企业可以不填（不填写企业请在信息表是否现金流量表选择否）7、请注意企业所得税指标和利润表指标中，营业成本、营业税金及附加、费用、营业外收支等项目的对应关系。
税收调查应注意的事项
全省税收调查报表应该注意的问题总体原则●调查企业。
除了财政部、总局下发的抽样调查、重点调查、AA类等要求必查的企业以外，只调查正常营业的增值税一般税人，不得存在非正常营业状态的企业。
（粮食企业、加油站、金融企业）●数据来源。
01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2010年度纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表及其他有关资料。
所有调查数据以被调查企业为对象，凡是涉及到调查企业的企业经营、纳税（国税和地税的数据均须填列）等数据信息，均要按调查表格要求填写完整。
●单位。
01表和02表单位，除01表“适用企业所得税税率”（209行）、02表“消费税税率(%)”(19列)和“营业税税率（%）”（26列）为百分数，01表“全年平均职工人数”（309行）为人数，02表“产品平均销售价格（元）”（7列）、“消费税单位税额(元)”（18列）和“资源税单位税额(元)”（30列）为元，01表“本年电力消费量”（312行）为万千瓦时，01表“本年煤炭消费量”（313行）、“本年油消费量”（314行）、“本年水资源消费量”（315行）为吨外，其他项目指标的金额单位均为千元。
●小数位数。
除01表“适用企业所得税税率”（209行）和02表“消费税税率(％)”(19列)、“消费税单位税额（元）”(18列)、“资源税单位税额(元)”(30列)的数据可填写小数外，其他指标数据在千元以下的均应四舍五入，不得填写成小数(或写成“.00”)，三位数字之间不要书写分节号，以防止错误录入。
●填写要求。
01表应逐行填列，02表应逐栏（即分货物或劳务）并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。
各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。
特殊情况不能满足关系式的须附书面说明。
●审核说明。
通过清单列表等形式，查看企业在未通过审核项目的说明信息，不得存在诸如：ABCD、1234等无法说明审核理由的信息。
企业所得税税务检查注意事项
企业所得税税务检查注意事项企业所得税税务检查是税务机关对企业纳税情况的核查和监督行为，旨在确保企业依法纳税，并促使企业合规经营。
在进行税务检查时，企业应该注意以下事项，以确保顺利完成税务检查，并避免可能的风险和问题。
1. 随时保持税务账务的准备税务账务是企业纳税的核心材料，税务机关在进行检查时会首先关注企业的税务账簿和财务记录。
因此，企业应随时准备好完整的税务账务，包括收入、支出、利润、税款缴纳等记录。
确保账簿记录的真实性、完整性和准确性，确保没有任何虚假信息。
2. 完备的税务凭证和票据税务机关在进行税务检查时还会查验企业的税务凭证和票据，如发票、收据、结算单等。
企业在接收、开具和管理这些凭证和票据时应严格遵守税务法规的要求。
确保凭证和票据的真实性和合法性，并妥善保存备查。
3. 合规的税务申报与缴款企业在税务检查期间应确保按时、足额、合规地进行税务申报与缴款。
及时结算企业所得税，核算缴纳合规的税款，确保符合相关税法法规的要求。
同时，企业应准确填报各类税务申报表，如年度纳税申报表、月度纳税申报表等，并尽可能提前提交。
4. 合理的财务与税务筹划合理、合规的财务与税务筹划是企业实现合规经营、降低税负的有效途径。
企业可以在遵守税法法规的前提下，通过合理的财务与税务筹划来降低企业所得税负。
但企业在进行财务与税务筹划时应注意避免利用漏洞和做法属于税法禁止的行为，以免触犯法律。
5. 主动配合税务机关税务机关进行税务检查时，企业应积极主动地配合。
及时提供有关资料和材料，回答税务机关的询问，并按照税务机关的要求进行合作与配合。
若企业存在问题或纳税风险，应主动积极地配合税务机关进行整改，并及时进行补缴或调整。
6. 做好税务风险管理企业应建立健全税务风险管理制度，及时了解税务法规和政策的变化，确保企业的税务处理符合最新的法规要求。
同时，企业应与专业的税务机构合作，进行税务咨询与规划，以降低税务风险并避免违法行为的发生。
税务检查的应对技巧
鼓励员工自主学习，提供税务学习资料和在线课程， 促进知识更新。
03
邀请税务专家进行专题讲座，解答企业日常经营中 遇到的税务问题。
建立完善的税务管理制度
01
制定税务管理规定，明确税务申报、发票管理、税款缴纳等流 程和要求。
02
设立税务专员岗位，负责日常税务事务处理和与税务部门沟通。
建立税务档案管理制度，确保税务资料完整、规范、易于查询。
提供真实、准确的资料和信息
在接受税务检查时，应提供真实、准确的资料和信息，不 要隐瞒或伪造。
对于不清楚或不确定的事项，可以向税务人员询问或咨询 专业人士，不要随意提供虚假信息。
了解自己的权利和义务
在配合税务检查的同时，也要了解自 己的权利和义务，如要求税务人员出 示证件、提出异议等。
对于税务人员的不当行为或违法行为， 可以依法提出申诉或举报，维护自己 的合法权益。
制定应对策略和计划
根据公司的实际情况和历史税务检查情况，制定应对策略和计划。 计划应包括资料准备、人员分工、时间安排等方面，以确保应对有序、高效。
税务检查的应对技巧
03
配合税务检查的注意事项
保持冷静，不抵抗
面对税务检查时，应保持冷静，避免因紧张或情绪激动而做 出过激的言行。
配合税务人员的检查工作，不要试图抵抗或阻挠，以免引起 不必要的麻烦。
税务检查的应对技巧
目录
• 了解税务检查的流程和要求 • 准备应对税务检查的资料 • 配合税务检查的注意事项 • 应对税务检查后的工作 • 提高企业税务合规意识
01
了解税务检查的流程和要 求
税务检查的定义和目的
定义
税务检查是指税务机关依法对纳 税人履行纳税义务的情况进行检 查、监督和管理的行政执法行为 。
税务工作人员的税收调查实操指南
税务工作人员的税收调查实操指南税收调查是税务工作人员进行税收征管的重要环节之一。
准确而高效的税收调查有助于确保纳税人合法遵纳税法、实现税收稳定和公平。
本文将为税务工作人员提供一份实操指南，旨在帮助他们在税收调查中更加顺畅地开展工作。
一、调查准备阶段税收调查的准备工作至关重要。
在实施调查之前，税务工作人员应该充分理解和掌握相关法律法规，了解调查对象的行业特点和税收情况。
以下是调查准备的一些建议：1. 调查对象信息在开始调查之前，税务工作人员应详细了解调查对象的基本信息，包括企业名称、法定代表人、注册资本、主要经营业务等。
此外，还需了解企业从业人员的背景情况，以便更好地判断调查目标。
2. 背景调查通过查询国家企业信用信息公示系统等相关数据库，税务工作人员可以了解到调查对象的纳税情况、财务报表，以及可能存在的违法行为等信息。
这有助于在调查中进行有针对性的取证和审计。
3. 数据分析通过运用数据挖掘和分析技术，税务工作人员可以对调查对象的涉税行为进行实时监控和预测。
这将有助于提前发现可能存在的违法情况，减少调查成本和风险。
二、调查实施阶段在调查实施阶段，税务工作人员需要遵循一定的原则和程序。
以下是一些建议：1. 合法合规在调查过程中，税务工作人员必须始终遵循法律法规，并确保对调查对象的权益进行保护。
调查行为应基于事实和证据，避免主观臆断和不当干预。
2. 询问调查通过与调查对象和相关人员的交流，税务工作人员可以深入了解调查对象的纳税情况和涉税行为。
在询问调查中，应注意采用适当的问答技巧，以获得准确的信息并维护良好的调查关系。
3. 取证审计在调查中，税务工作人员应充分运用取证审计技术，收集、整理和分析涉税证据。
取证过程中，要确保取证方式合法，并对证据进行严格保密，以避免影响调查的公正性和合法性。
4. 持续监管税务工作人员应建立健全的风险监测和预警机制，通过追踪调查对象的经营活动和涉税行为，及时发现可能存在的违法违规行为，并采取适当的措施加以整治。
2014年全国税务稽查工作要点
2014年全国税务稽查工作要点税务稽查工作考核指标包括：稽查选案准确率达到90%以上；稽查案件结案率达到90%以上；稽查查补收入入库率达到90%以上；协查信息完整率达到90%以上。
国家税务总局稽查局马毅民局长对2014年稽查工作提出三点要求：一是要按照即将下发的2014年全国税务稽查工作要点部署推进各项工作，就地税稽查来说，重点还是要抓好房地产业、建筑安装业、高收入者个人所得税等指令性、指导性税收专检；二是要继续加强国地税等部门合作，争取在“营改增”扩围涉税案件、打击发票违法、出口骗税等方面有新的亮点和成效；三是稽查部门要积极参与新一轮税制改革与完善国地税征管体制，充分发挥稽查职能作用，促进税收征管与纳税遵从。
——来自国家税务总局工作会议税总发〔2014〕31号国家税务总局关于开展2014年全国税收专项检查工作的通知一、检查项目（一）行业税收检查项目1.指令性检查项目（1）房地产及建筑安装业；（2）办理出口退（免）税企业；（3）股权转让交易的企业及个人。
2.指导性检查项目（1）地方商业银行；（2）高污染、高能耗及产能过剩企业；（3）高收入者个人所得税。
（二）区域税收专项整治重点为进一步加大打击虚开、骗税等重大税收违法行为力度，配合税制改革顺利推行，各地税务机关可选择辖区内税收违法行为较为集中的地区开展专项整治。
重点关注以下区域：一是虚开、骗税等税收违法行为易发、多发的地区；二是涉及农产品收购、矿产品和成品油购销企业较为集中的地区及相关专业市场；三是“营改增”试点行业较为集中的地区。
（三）重点税源企业检查安排税务总局将选择部分重点税源企业开展税收专项检查，具体名单另行通知。
各地税务机关也要结合本地区税源情况选择部分重点税源企业开展税收专项检查。
二、检查年度税收专项检查的时间范围为2012年度和2013年度，发现重大税收违法行为线索的，应追溯至以前年度或延伸至2014年。
辽宁省地方税务局稽查要点一、突出重点，大力整顿地方税收秩序1.统筹部署税收专项检查。
税务突击检查注意事项有哪些内容
税务突击检查注意事项有哪些内容
税务突击检查是税务部门在税务管理过程中采取的一种临时检查方式，目的是查验纳税人的税务合规情况。
纳税人在面对税务突击检查时，应注意以下内容：
1. 做好前期准备：事先了解税法和税务管理的相关规定，准备好必要的纳税资料，如发票、票据、账册等。
2. 保持冷静：面对突击检查，要保持冷静，按照税务部门的要求配合检查人员的工作，不能阻碍税务部门的行使职权。
3. 按规定配合检查：积极配合税务部门的检查，提供相关资料和信息，如实回答问题，不能隐瞒、虚报、谎报有关情况。
4. 检查过程留痕：在突击检查的过程中，要做好记录，注意留痕，包括检查人员的姓名、执法证件号码、检查事由、检查时长等。
5. 合法权益保护：纳税人在突击检查中享有合法权益，如认为检查行为不合法，可以依法提出异议或申请复议，维护自身权益。
6. 遵守税务规定：纳税人应遵守税法和税务管理规定，及时纳税并如实申报税款，防止不正当税务行为引发税务部门的突击检查。
7. 合理合法维权：如发现税务部门在突击检查中存在错误或不
当行为，纳税人应保留相关证据，及时向税务部门提出申诉或投诉，维护自身权益。
总之，纳税人在税务突击检查中应保持合法合规、积极配合并坚决维护自身权益，确保税务管理的规范执行。
怎样搞好税务检查的调查取证工作
如何有效开展税务检查的调查取证工作前言税务检查是维护税收法律权益、保障税收征管质量的重要工作。
而在税务检查中，调查取证是确保检查结果准确、有力的关键环节。
本文将为读者介绍如何有效开展税务检查的调查取证工作，以提高调查取证的效率和准确性。
一、准备工作在进行税务检查调查取证工作之前，应进行充分的准备，包括：1. 制定调查计划制定调查计划是调查取证工作的基础。
在制定调查计划时，应考虑以下因素：•检查对象的税务风险程度；•检查涉及的税务事项，并了解相关税收征管政策；•确定调查的时间安排和人员配备；•考虑需要准备的调查工具和材料。
2. 收集相关信息在进行调查之前，应充分收集相关信息，包括：•检查对象的基本情况，如名称、注册地等；•涉及的税务事项的相关规定和政策；•目标企业的财务、税务报表等相关资料。
3. 确定调查方式根据调查目的和需要，确定合适的调查方式。
常用的调查方式包括：讯问、查阅证据、调取银行账户和相关业务账簿等。
二、实施调查取证工作1. 讯问调查讯问调查是一种常见的调查方式，可以通过直接与被调查对象进行对话，获取相关信息和证据。
在进行讯问调查时，需要注意以下事项：•做到问清、问实、问准确；•着重关注被调查对象的核心问题；•注意询问的方式和态度，保持专业和客观。
2. 查阅证据查阅证据是通过查阅相关文件和资料，获取证据支持调查结论。
在查阅证据时，应注意以下事项：•对证据的可信度进行评估；•注意整理和归纳证据，确保证据的完整性和可读性；•注意对涉及个人隐私的证据进行妥善保管和处理。
3. 调取银行账户和相关业务账簿在需要获取银行流水和相关业务账簿等证据时，应注意以下事项：•根据调查需要，向相关银行或机构提出调取申请；•定期核对被调取的账户和账簿是否符合调查要求；•注意保密和安全处理相关信息。
三、总结和报告完成调查取证工作后，应及时总结和撰写调查报告，以便进一步的处理和决策。
在总结和报告时，应注意以下事项：•对调查取证过程进行全面回顾和总结；•对所获得的证据进行客观、准确的分析和评估；•撰写清晰、简洁的调查报告，确保报告的可读性和易理解性。
税务工作人员如何正确进行税务调查和处理
税务工作人员如何正确进行税务调查和处理税务调查是税务部门依法履行职责的重要环节，对于确保税收的合法性和公平性具有至关重要的作用。
税务工作人员在进行税务调查和处理时，应当遵循一定的程序和方法，确保调查的准确性和公正性。
本文将围绕税务调查的程序、方法和注意事项等方面展开阐述。
一、税务调查的程序1. 开展前准备税务工作人员在进行税务调查前，首先需要进行准备工作。
包括收集调查对象的相关信息，如纳税人的纳税申报资料、会计帐务资料等，并对相关法律法规进行充分了解。
只有在对纳税人的情况有较为全面的了解后，才能进行有针对性的调查。
2. 调查取证在进行税务调查时，税务工作人员需要依法对涉案对象进行检查。
这包括现场检查、财务核查、证据保全等环节。
在取证时，应当注意将相关证据进行认证并妥善保存，确保证据的有效性和完整性。
3. 数据分析税务调查的数据分析阶段是对收集到的信息进行综合分析和研判的过程。
税务工作人员需要利用现代化的信息技术手段，对涉案对象的财务等数据进行综合分析，以发现异常情况和线索。
同时也需要进行数据比对，确保数据的准确性和可靠性。
4. 调查结论及处罚税务调查的最终目的是得出调查结论，并根据情况做出相应的处罚决定。
税务工作人员在这个阶段需要依据税法和税务政策，对涉案对象进行合理的处罚判定。
判定的依据应当是准确、客观和有力的证据，以确保判定的公正性和合法性。
二、税务调查的方法1. 实地调查实地调查是税务调查的一种常用方法，通过亲自前往调查对象所在地进行调查，可以更加全面地了解其经营状况。
税务工作人员在实地调查时，应当注意与涉案对象进行有效的沟通，了解其经营活动的具体情况，并对现场进行实地核查，以确定纳税人的真实情况。
2. 财务数据分析财务数据分析是税务调查的重要手段之一，通过对涉案对象的财务数据进行综合分析，可以揭示出隐藏的问题和矛盾。
税务工作人员需要掌握财务分析方法，包括对财务报表的分析、财务比率分析等，以提取有效的调查线索。
2014年税度收调查工作(填报注意事项)
2014年税收调查工作2014年税收调查工作分为三个部分：一是重点调查企业，在厦门国税网站上直报；二是抽样调查企业在财政部网站上直报；三是企业集团调查，在厦门国税网站上直报。
一、时间： 6月20日前上报。
二、调查企业情况，财政部指定的企业，市局根据财政部要求选定的企业；三、重点调查企业登陆厦门国税局网站“税收调查”，账号、密码均为企业的纳税人识别号；四、企业集团调查登陆厦门国税局网站“企业集团调查”，账号、密码均为企业的纳税人识别号；五、抽样调查企业登陆：(或登陆中华人民共和国财政部/税政司/全国税收调查工作/使用网上直报系统)。
抽样调查企业登陆用户名为：企业纳税人识别号，密码：123456。
软件公司咨询电话： 400-001-5511六、插件：如有提示安装插件，请按提示操作。
七、企业在填报时如果一次填不完的，可以先保存，在“保存”下，有“保存到本地磁盘”和“保存到报务器”；如是“保存到本地磁盘”，下次继续填报时在“上报”下选“装入本地数据”，找到上次填写保存的文件读入（文件名为2012年度全国税收调查+企业税号.NDT）；如是“保存到报务器”，下次登录可继续填报。
八、信息表的填写要完整、准确；九、信息表“所在地行政区划代码”填写登记注册地的行政区划代码，要填写到具体区划，不能为“福建”或“厦门”。
如：思明区的企业一定要点击下拉框选择到“350203思明区”才可以。
十、信息表“加工贸易企业区划代码”如果是填写“非加工贸易企业”，则下行“加工贸易业务类型代码”会自动跳出灰色栏不必填写，请注意：在国税网站填报的企业请点击报表上方“计算-计算全部”，在财政部网站填报的企业请点击报表上方“审核-审核所有报表”，直到自动跳出“0 本年未发生加工贸易业务”才能通过审核。
十一、信息表“海关特殊监管区域代码”仅限于注册在保税区、出口加工区、综合保税区、保税港区、保税物流中心B型等各类海关特殊监管区域或场所内的企业填写，代码也要选择到具体区划，不能只填“福建省”一定要选择填写“厦门保税区”、“厦门象屿保税物流园区”、“厦门海沧保税港区”、“厦门火炬翔安保税物流中心（B型）”这四项其中一项；非此类企业请选择填写“非海关特殊监管区域代码”。
一般纳税人的税务稽查注意事项
一般纳税人的税务稽查注意事项随着社会经济的发展和税收制度的完善，税务稽查作为一项重要的监管措施被广泛运用。
对于一般纳税人来说，面对税务稽查，了解并严格遵守相关的注意事项是至关重要的。
本文将就一般纳税人在税务稽查中需注意的几个关键问题进行介绍。
首先，一般纳税人应该具备完善的税务档案。
税务部门在进行税务稽查时，通常会查阅纳税人的税务档案，以核对纳税人的税收事项是否合规。
因此，一般纳税人要及时、完整地保存自己的税务记录和凭证，如购销合同、发票等，并确保档案的整洁有序，以便税务稽查人员的查阅。
其次，一般纳税人应加强内部风险控制。
税务稽查主要关注纳税人的税收合规状况，因此，一般纳税人需要建立健全的内部控制机制，确保纳税申报的准确性和合法性。
比如，要建立完善的财务制度和账务处理流程，保证各项税务事项的及时申报和缴纳；要加强对财务人员的培训，提高其税收法规的意识和操作能力；要进行定期的内部审计，及时发现和纠正可能存在的问题。
此外，一般纳税人在税务稽查中，应积极主动配合税务部门的工作。
税务稽查是一项法定的监管活动，纳税人有义务积极配合税务稽查人员的调查和取证工作。
当税务稽查人员出示执法证件并要求进入企业进行稽查时，一般纳税人应予以合法的支持，并提供所需的文件、账册等信息。
同时，一般纳税人也有权对税务稽查人员的行为进行监督，如有不当行为可向税务机关或上级主管部门进行投诉。
另外，一般纳税人还应该关注税务稽查的法律风险。
税务稽查涉及的法律法规较多，对于一般纳税人来说，了解相关的法律法规非常重要。
一方面，纳税人应了解自己的纳税义务，确保纳税申报的合规性；另一方面，纳税人也应了解自己的权益和合法权利，保护自己的合法权益不受侵害。
最后，一般纳税人还应保持良好的沟通和合作关系。
税务稽查是税务部门履行职责的一项重要工作，纳税人应积极主动地与税务部门保持沟通和合作。
在税务稽查过程中，如遇到问题或有解释不一致的情况，一般纳税人应理性、妥善地进行沟通和协商，并提供充分的证明材料和解释，以便尽快解决问题。
依法实施调帐检查应注意的几个问题
依法实施调帐检查应注意的几个问题 证据是证明涉税违法事实存在的依据，是税务机关对税务违法被查人依法做出行政处罚，和司法机关对涉税犯罪被查人依法进行刑事处罚的依据。
收集合理有效的证据，在税务稽查工作中意义重大。
在此，笔者结合多年来的工作实践，浅谈税务稽查工作中各种证据的收集方法，供大家参考。
一、物证的收集方法 凡是能够证明案件真实情况的物品或者物质痕迹都是物证。
如倒卖发票获取的赃款、赃物；非法印制增值税专用发票的机器、仪器和非法印制的票证等。
物证是查明税收违法与犯罪案件事实十分有效的证据，是审查鉴别其他证据的有效依据，是促使税收违法与犯罪嫌疑人陈述案情并接受惩处的有效工具。
收集物证的方法主要有： 第一，勘验。
就是税务稽查人员在税务稽查过程中，对于与税收违法犯罪案件有关的场所、物品、账簿、票据等进行查看和检验，发现、收集和核查税收违法与犯罪证据的活动。
税务稽查部门的审理人员在进入审理程序后，为核查事实，收集补充各种物证，也可以进行勘验。
税务稽查部门在接到举报或者自己发现了税收违法与犯罪现场之后，应当及时迅速地前往现场进行勘验，以免税收违法与犯罪分子在现场留下的痕迹和能够反映税收违法与犯罪情节的物品，由于各种自然的因素或者社会性因素受到损毁，或者发生变形、变质。
税务稽查人员进行勘验必须做到深入细致，因为税收违法与犯罪分子为了对抗税务稽查，在进行税收违法与犯罪活动时往往采取各种狡猾的手段，制造假象，消除痕迹，以掩盖其税收违法与犯罪行为。
只有进行深入细致的勘验，不放过任何一点蛛丝马迹，才可能发现遗留在现场的各种物品和痕迹。
另外，必须采用科学的方法，准确地提取各种物证，严格防止在提取的过程中，造成物证的损毁或变形。
在勘验中发现的可用以证明税收违法与犯罪嫌疑人有税收违法与犯罪行为或无税收违法与犯罪行为的各种物证，都应当采用合法的方式予以收集、整理，并作好勘验记录。
第二，检查。
检查是具有强制性的收集税收违法与犯罪证据的措施。
企业税务调查与自查的方法与要点
企业税务调查与自查的方法与要点税务调查和自查是企业管理中非常重要的环节，它们对于确保企业税务合规、减少税收风险以及提高效益都具有至关重要的作用。
本文将介绍企业税务调查与自查的方法与要点，帮助企业更好地进行税务管理。
一、税务调查的方法与要点税务调查是税务机关对企业纳税情况进行审查与核实的过程，其目的是发现纳税误差、遗漏及其它违法行为，从而确保税收的公平与合规。
企业在进行税务调查时应注意以下几点：1.备案资料的准备：企业需要事先准备好相关备案资料，包括财务报表、纳税申报表、发票等。
这些资料对于税务机关了解企业纳税情况具有重要的参考价值。
2.合作配合：企业在接受税务机关调查时，应积极与税务机关配合，提供准确的资料和信息，确保税务机关能够顺利开展工作。
3.法律合规：企业需要确保自身的经营行为符合国家税收法律法规的规定，避免存在偷税、逃税等行为。
只有在合法合规的基础上，企业才能有效地应对税务调查。
二、税务自查的方法与要点税务自查是企业主动对自身税务状况进行检查与核实的过程，通过自查能够及时发现并纠正存在的问题。
以下是税务自查的方法与要点：1.审查凭证：企业应对重要的财务凭证进行逐一审查，确保凭证的真实性、准确性和合法性，避免存在虚假凭证和不当纳税行为。
2.核对账册：企业需要定期核对纳税申报表与账务凭证，确保数据的一致性和准确性。
如果发现差异或错误，需要及时进行调整与纠正。
3.政策宣导与培训：企业需要及时了解最新的税收政策，并将其有效地传达给相关人员。
此外，还需要经常组织税务知识培训，提高员工对税收规定的理解与掌握。
4.建立内部控制：企业应建立健全的内部控制体系，包括明确的财务流程、制度与责任制度等，以保证企业税务管理的规范性和有效性。
5.外部专业咨询：如果企业自身无法全面了解税收政策，可以寻求外部专业机构或税务咨询师的帮助，提供准确的指导与建议。
三、税务调查与自查的意义与影响税务调查和自查对企业和税务机关都具有重要的意义和影响，具体表现在以下几个方面：1.合规经营：税务调查和自查能够帮助企业确保合规经营，避免涉及税收违法行为，保护企业的声誉和利益。
2014年税收自查提纲
2014年税收⾃查提纲2014年税收⾃查提纲⾃查期间，企业应严格按照税法规定对全部⽣产经营活动进⾏⾃查，应涵盖企业⽣产经营涉及的全部税种。
其中，涉及地⽅各税的⾃查提纲如下：⼀、营业税重点检查是否存在以下问题：（⼀）营业收⼊是否完整及时⼊账1.现⾦收⼊不按规定⼊账。
2.不给客户开具发票，相应的收⼊不按规定⼊账。
3.收⼊长期挂帐不转收⼊。
4.向客户收取的价外收费未依法纳税。
5.以劳务、资产抵债未并⼊收⼊记税。
6.不按《营业税暂⾏条例》规定的时间确认收⼊，递延纳税义务。
（⼆）关联企业间提供应税劳务、转让⽆形资产、销售不动产价格明显偏低⼜⽆正当理由，申报纳税时不做调整。
三）按税法规定负有营业税扣缴义务⽽未依法履⾏扣缴税款。
（四）兼营不同税率的业务时，⾼税率业务适⽤低税率。
（五）增值税⽣产性劳务征收范围之外的应税劳务是否⾜额纳税。
（六）以不动产、⽆形资产投资⼊股，不参与被投资企业的利润分配，不共担投资风险，其取得的实物或其他补偿收⼊是否已按“租赁业”申报营业税。
（七）将房产、⼟地等不动产或⽆形资产抵债转让给其他单位或被法院拍卖的房产，是否已视同销售不动产或转让⽆形资产申报纳税。
（⼋）企业以所拥有的⼟地、房屋以及其他有形资产和⽆形资产对外出租所取得的收⼊是否已⾜额申报纳税。
（九）与关联企业之间存在固定资产的有偿使⽤，是否已按“租赁业”申报营业税。
⼆、企业所得税⾃查各项应税收⼊是否全部按税法规定缴税，各项成本费⽤是否按照所得税税前扣除办法的规定税前列⽀。
具体⾃查项⽬应⾄少涵盖以下问题：（⼀）收⼊⽅⾯的⾃查销售货物收⼊、提供劳务收⼊、转让财产收⼊、股息红利等权益性投资收益、利息收⼊、租⾦收⼊、特许权使⽤费收⼊、接受捐赠收⼊及其他收⼊是否并⼊收⼊总额。
⾃查中，要特别关注其从各种来源取得的货币形式和⾮货币形式的收⼊是否并⼊收⼊总额。
1．企业资产评估增值是否并⼊应纳税所得额。
2．企业从境外被投资企业取得的所得是否未并⼊当期应纳税所得税计税。
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注意事项：1、抽样调查企业，必须通过财政部网上直报系统直接在线申报，请企业登录互联网网址（）填报数据。
非抽样调查企业自己安装软件，到税务机关报电子数据。
2、抽样企业（含营改增）与重点税源监控企业、加工贸易企业重复的，选“既是抽样、又是重点调查企业”，除此之外的调查企业非“抽样调查”即“重点调查”。
3、加工贸易企业中若存在无法调查的，则由税务机关填写能填写的信息后已空户企业形式另行上报一个数据包，并附企业名单（含纳税人识别号和纳税人名称以及不能调查的原因，以excel表格形式上报）。
4、今年取消了A、AA类企业的划分。
5、关于经费使用要提早安排，9月份之前全部使用完毕。
6、全国税收调查汇审工作会议拟于7月中下旬举行，各省级税务机关应提前做好参会准备，汇审会议的具体时间、地点等事项另行通知。
汇审时，除了提交税收调查数据及相关情况说明外，还要提交《2012年度纳税人户数统计表》（附件3）、《重点调查和抽样调查完成情况表》（附件4和附件5）电子文档，以及《参数完善意见和建议》，专门针对调查指标、代码、审核公式、审核表、测算表等提出完善意见和建议。
7、关于自定义码的要求：重点税源监控企业填“A”营改增企业填“B”加工贸易“C”上市公司“D”外商投资企业“E”出口企业填写“F”如果一户企业既是重点税源企业又是上市公司也是外商投资企业，那么“信息表/自定义代码”填写ADE，以此类推，必须按照字母表顺序填写，不得填写AED或者其他。
8、总局分析表已随正式任务下发，要求各单位及时刷新，查找问题。
另省局会再确定一套我省的分析表，各市局可以积极提供分析表，共大家参考使用。
9、调查企业核实。
2014年税收调查企业范围仍然采用省局直接下发名单的方式。
为方便调查本次抽取企业含税务分局和管理员信息。
本次抽取企业基本为增值税一般纳税人和纯所得税纳税人。
目前，初步选定的税收调查企业名单已下发各市核实。
税收调查企业（除集团企业调查）总体分为两种：重点调查企业和抽样调查企业。
各市在核实工作中要把握两个原则。
一是抽样调查企业已经核实完毕，户数不能再变化。
二是重点调查企业本次抽取的是当前状态“正常经营”的企业，基本不存在“关停并转”现象。
若仍存在不能调查的现象，需要各单位选取下发名单中其他企业。
今年调查总户数的标准时各单位调查企业（抽样调查和重点调查）总体同比增长6.5%。
去年石家庄5696户（含辛集476户）唐山5138户秦皇岛1518户邯郸2311户邢台2172户保定3290户（含定州141户）张家口1222户承德1148户沧州3331户廊坊2485户衡水2207户各单位在选取调查企业时必须保证所有打标企业必须全部调查。
然后按入库税款多少选取调查企业。
注意：调查消费税纳税人企业，其入库消费税占当地全部消费税90%以上。
10、各单位应将所有以增值税业务为主的上市股份有限公司及其汇总会计报表的下属单位全部纳入调查范围。
11、在调查企业时如遇到没有打标的企业属于打标范围的应予以调查并将名单上报省局。
12、财政部、总局下发的抽样调查企业今年仍采用网上直报的方式。
根据去年各市税收调查工作的经验，对抽样调查企业可采用通过NTSS系统任务上报，各市审核正确后统一上传至网上直报平台的做法。
税务机关：用户名：该税务机关代码。
（国税前面加G，地税前面加D）初始密码：123456企业：用户名：纳税人识别号初始密码：123456登陆后，可以对密码进行修改。
13、报表体系。
今年的税收调查仍采用信息表、企业表、货物劳务表的报表体系。
14、总、分机构数据填报要求。
为避免数据重复和遗漏的问题，特针对总分支机构调查对象提出以下要求：（1）仅有总机构纳入调查范围时，税收及财务数据均须按照合并数据填报。
（2）总、分机构同时列入调查范围时，汇总下级缴纳的总机构须填报本级缴纳的增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标，以及汇总缴纳的企业所得税指标；财务指标按照合并会计报表填写。
其分支机构只须填写本级（含三级机构）缴纳增值税、营业税、消费税、就地缴纳的地方税指标。
如果三级机构也纳入调查范围，二级分支机构要确保和纳入调查范围的三级机构填报的数据不重复。
15、若某集团企业被同时纳入企业调查和企业集团调查范围，为避免地区间数据重复填报，须注意该集团企业在填报企业调查表时，只填报本部数据；而在填报企业集团调查表时，应按照企业集团调查表填报要求，填报所有成员单位的汇总信息。
16、法人企业均需填写税收指标及财务指标。
货物劳务表中所填报的货物劳务比重，不低于企业表总计税收入的80%。
此外，为调查企业所得税当年实际入库数，便于与调查年度企业所得税实际入库总收入进行比对，所有企业所得税纳税人（含分支机构）均需填写“企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额”指标。
17、纳入调查的企业集团包括：中央企业集团、国务院批准的试点企业集团、国务院主管部门及省级人民政府批准的企业集团；2013年度营业收入5亿元以上、年实际缴纳各项税收合计1000万元以上以及下属成员单位5个以上（含5个）的其他各类企业集团。
国家税务总局下发企业集团调查参考名单，各地税务机关应按参考名单开展调查，同时可将符合上述标准，但在下发名单以外的企业集团补充纳入调查。
下发名单中2012年年底已经停止经营或未达到调查标准的企业集团可不纳入2014年企业集团调查的范围。
各地税务机关应将不符合调查标准企业的名单和原因上报国家税务总局。
18、调查参数中审核公式的设置只是一般情况下的判定标准。
作为一种提示工具，判断数据正误，主要看它是否如实反映企业实际情况并按填表说明规定的口径和取数来源填写，对于满足上述要求而出现的审核提示信息，要尊重实际情况，并提交文字说明，调查人员不得自行修改。
各单位要加强对填表说明的审核，杜绝类似“123”、“ABC”等填写情况的发生。
可以通过清单列表的方式查看所有户的填表说明。
19、关于工作总结和调查报告请各单位学习总局下发的各省优秀工作总结和调查报告撰写本地区材料（优秀工作总结江西、江苏国税；湖南、福建地税。
优秀全国性分析山西、浙江、河北、江苏、黑龙江、山东、重庆国税；重庆地税。
优秀地方性分析湖北、北京、深圳、大连国税；天津、厦门、湖北、江西、深圳地税）。
对质量差、以其他分析改为税收调查分析报告的单位，省局通报批评。
20、填报对象。
全国税收调查信息表（00表）企业表（01表）和货物劳务表（02表），应以增值税纳税人或营业税纳税人为填报对象，但办理临时税务登记证的企业可以不纳入调查。
21、数据来源。
01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2013年度各税种纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表、会计账户及其他有关资料。
22、指标范围。
法人企业需填写本法人（含其非独立核算的非法人分支机构）的相关税费指标（01表第2-313行及02表各行，下同）、财务和其他指标（01表314-465行，下同）；独立核算的非法人企业需填写本企业相关税费指标、财务和其他指标；非独立核算的非法人企业只需填写本企业相关税费指标，不填写财务及其他指标。
23、填写要求。
00表和01表应逐行填列，02表应逐栏（即分货物或劳务）并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。
各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要求正确。
特殊情况不能满足关系式的须填写审核说明。
24、计量单位。
分为六类。
一是税率或征收率类。
包括企业表房产税税率、企业所得税税率、应税所得率、土地增值税增值额与扣除项目金额之比，货物劳务表消费税税率、营业税税率、资源税税率，单位为%。
二是单位税额类。
货物劳务表消费税单位税额、资源税从量计征定额税率，单位为元。
三是面积类。
企业表房产税房产面积合计、城镇土地使用税土地面积合计、应税面积合计、土地增殖税转让面积合计、耕地占用税占用耕地面积合计、减免面积、应税面积合计、耕地面积、其他农用地面积，单位为平方米。
四是资源消耗类及职工人数。
企业表电力消费量为万千瓦时，注意1兆瓦时等于1000千瓦时等于0.1万千瓦时的换算关系，煤炭、油、水消费量单位为吨。
年初、年末职工人数单位为人。
五是指定单位类。
货物劳务表选择货物劳务产品后，软件自动分配产品计量单位。
六是其他项目指标的单位一律为千元。
各项指标必须严格按照规定的计量单位填报，避免出现数量级错误。
各市可通过查看县区汇总表各项指标的形式，对出现的极大值、极小值的数据进一步核实，也可以通过极大极小值清单列表核实。
25、小数位数。
除01表“适用企业所得税税率”和02表“消费税税率(％)”、“消费税单位税额（元）”、“资源税单位税额(元)”的数据可填写小数外，其他指标数据在千元以下的均应四舍五入，不得填写成小数(或写成“.00”)，三位数字之间不要书写分节号，以防止错误录入。
企业表部分行在今年的报表中设置为保留小数点后一位小数，在填写时需要注意。
26、纳入今年税收调查的企业均为正常经营企业，要求正常营业状态的企业信息表填报完整，不得空项。
在报表中，空项和0项是不同的。
27、纳税人名称以该纳税人在工商行政管理局登记注册的汉字名称为准。
填写时一般不要超过40个汉字，即最多占80位，名称汉字偏长的可适当缩减。
纳税人名称强调不得填写简称。
汇审时，一般审核“纳税人名称为空的企业户数”。
28、国民经济行业类别代码按纳税人实际从事的主要社会经济活动性质分类，按GB/T4754-2011执行。
根据企业实际从事的社会经济活动性质进行分类，国民经济行业分类填写到小类。
分类原则如下：（1）以新国民经济核算体系中关于统计单位划分的原则作为划分行业的基本原则，并在分类中注意区分了第一、二、三产业；（2）依据按经济活动性质的同一性进行分类的原则。
即主要按企业、事业单位、机关团体和个体从业人员所从事的生产经营活动或其他社会经济活动性质进行行业分类，而不按其所属行政管理系统分类。
某一行业就其实质来说是指从事一种或主要从事一种活动的所有单位的聚合体。
如果有行业找不到合适的代码，先找到相近的行业代码。
汇审时，审核行业代码为空、行业代码不在代码组的企业。
要求填写时，要用鼠标选择对应行业的方式，不要用手工填写代码，否则容易出现此类错误。
29、纳税人登记注册类型代码企业按工商行政管理机关登记或变更登记时核定的注册类型填写。
企业类纳税人登记注册类型根据下表填列，个体工商户填写“400”，其他纳税人填写“900”。
汇审时，审核“注册类型代码为空”、“注册类型代码不在代码组的企业”。
要求填写时，要用鼠标选择对应注册类型的方式，不要用手工录入方式填写代码，手工录入方式容易出现不正确的字母，无法带出注册类型形成空白。