厦门事业单位预算编制培训资料

基本支出－公用经费
与2010年相比： ①机关、参公事业单位、已实施绩效工资改革的事业 单位人均提高1800元，主要是考虑到一是工资基数提 高，工资2％提取的工会经费人均提高800元；二是将 机关事业单位公用经费标准定额包干净结余可按人均 1000元工会活动经费的政策计入； ②一般事业单位人均提高1000元，只考虑机关事业单 位公用经费标准定额包干净结余可按人均1000元工会 活动经费的政策计入。
项目支出－一次性业务费
一次性业务费是指根据当年单位特定情况安排的、主 要用于本单位自身发展或建设的一次性项目支出 1、一次性业务费应严格按照我局有关2011年部门 预算编制文件资料要求编报，项目名称填写要准确、 简明、扼要。有必要进一步说明的，在“项目说明” 栏进行说明，说明文字尽量简洁、扼要，当中应避免 使用第一人称，如“我局”、“我办”、“我委”等， 以便我局汇总编印报人大审核。
四、非税收入征收计划编制说明
非税收入征收计划是指预算单位根据法律、行政法规 规定，向公民、法人和其他组织征收的年度收入计划， 包括政府性基金收入计划、专项收入计划、行政事业 性收费收入计划、罚没收入计划和其他非税收入计划 等。 从2011年起，国有资本经营收入纳入国有资本经营预 算单独编制。 非税收入全部纳入预算管理，分为预算内管理、上缴 财政收入专户管理的事业收入、批准留用。
基本支出－人员经费
其他应扣除项目包括： ①加班工资 ②当月补发或扣减的一次性工资项目 ③各单位自行制定、发放的各类补贴、津贴、奖金等 ④经批准列入工资基金手册管理的行业行津贴 除教师教龄、护士护龄津贴、干警警衔津贴、浮动工 资转固定工资及退休可计入基本退休的艰苦岗位津贴 以外。
基本支出－人员经费
基本支出－公用经费
（二）工会福利经费定额 机关、参公、已实施绩效工资改革的事业单位在 职人员（含分流）9000元/人.年（四个节4000、福利 费1440、工会经费3315、户外运动卡245） 一般事业单位在职人员（含分流）8200元/人.年 （四个节4000、福利费1440、工会经费2515、户外运 动卡245） 非在编雇用人员2000元/人.年（四个节2000）
基本支出－人员经费
三、一般事业 年终考核奖 绩效考评奖 工作补贴 午餐补贴 防暑降温费 月年度考核奖 加班工资 （分流人员无） 独生子女保健费等 （职务工资＋级别工资）/人数 8000/人.年 1980/人.年 2640/人.年 750/人.年 [05年12月份应发工资总额（不含住房补贴、 医改补贴、午餐补贴、工作补贴、绩效奖） ×12×35％×35％－基本工资]/人数 相应标准 1000元/人.年
项目支出－发展经费
归口管理的发展经费：基本建设支出、信息化建设、 重大课题经费等专项资金仍实行归口管理，由归口 部门统一申报。归口部门应提前编制项目经费，将 原在预算执行年度申报评审项目的时间提前到预算 编制环节，并在部门预算“二上”前落实到具体项 目，以加快预算执行进度。 基本建设支出：发改委 信息化建设：信息产业局 重大课题经费：一类归口市委政研室 二类归口市法制局
基本支出－离退休部分 离退休部分由社保处说明
基本支出－公用经费
二、公用经费包括一般综合定额、工会福利经费 定额、交通费定额、非在编雇用人员定额、 2010年度文明奖、其他公用经费
（一）一般综合定额 办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、培 训费、会议费、招待费、日常宣传费、党建经费、妇 女儿童青年组织工作及活动经费、关心下一代工作经 费、精神文明建设经费、劳务费、维修费、小额设备 购置费、图书资料购置费等。
计提医疗保险的月工资最高不超过2009年度在岗职工 月平均工资的3倍，即9114元，月工资标准超过9114元， 按9114元计算。 计提住房补贴、住房公积金的月工资数与计提医疗保 险的月工资数分别填列。 2、其他社会保险缴费 按照《关于缴费年度社会保险费缴费标准和年度申报 办法的通知》（厦地税发[2010]68号）有关规定即相 关文件计算计提基数，并按有关比例测算。
二、部门支出预算编制说明
预算单位部门支出预算包括基本支出和 项目支出预算
一、基本支出 （1）人员经费 （2）公用经费 二、项目支出 （1）业务经费（经常性、一次性） （2）发展经费
基本支出－人员经费
基本支出包括人员经费和公用经费
一、人员经费分为人员支出及对个人和家庭补助支出 （一）人员支出（含统发部分和非统发部分） “一上”先按2010年8月份数据上报 “二上”再按2010年10月份数据进行调整 市属各学校的在校学生数以2010年9月份为时点计算， 原则上以拥有本市学籍的学生数为依据 （1）统发部分定额＝（应发工资－住房补贴－当月补发 或扣减）/人数×12
2011年部门预算编制
一、部门收入预算编制说明 二、部门支出预算编制说明 三、政府采购预算编制说明 四、非税收入征收计划编制说明 五、国有资本经营预算编制说明 六、重点问题说明 七、其他事项
一、部门收入预算编制说明
部门收入预算包括预算内资金收入和其他资金 收入 1、预算内资金收入包括财政拨款（补助）收入 和纳入预算管理的政府性基金收入。 2、其他资金收入包括事业收入（含批准留用的 资金和财政专户管理的事业收入）、事业单位 经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、 动用历年结余资金和其他收入。
项目支出－经常性业务费
规范经常性业务费编列口径。各预算单位应严格按上 述规定的类别和支出范围编报预算。 应按工作性质归类申报，不得按预算单位的内设处室 编报。（人大实质性审查：一些单位不仅未按照部门 年度工作职责及任务统筹编报专项经费，甚至只是将 其内部各业务处室项目经费需求简单罗列汇总或换个 名堂就上报财政部门）。 应按经常性业务费清理工作的要求，对经常性业务费 项目进行归并编制。
2011年部门预算编制培训
2010.8.15
文件依据
《厦门市人民政府办公厅关于编制2011年财政预算的通 知》（厦府办[2010]152号） 《厦门市财政局关于做好2011年市本级财政预算编制工 作的通知》（厦财预[2010]32号） 《厦门市财政局关于下达2011年市级行政事业单位部门 预算定额标准的通知》（厦财预[2010]37号） 《厦门市财政局关于印发市级政府采购预算管理暂行办 法的通知》（厦财购[2009]14号） 《厦门市财政局关于做好市级国有资本经营预算编制工 作的通知》（厦财预[2010]38号） 其他与部门预算编制工作相关的文件
项目支出
项目支出包括业务经费和发展经费
一、业务经费（部门自身为主使用的项目支出） （1）经常性业务费 （2）一次性业务费 二、发展经费（部门以外的单位或个人收益的公 共建设或公共服务）
项目支出－经常性业务费
经常性业务费是指单位在若干预算年度内，每年都要 发生的项目支出，包括：
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办公用房租赁费：行政事业单位为开展正常工作，租赁办公场所 所发生的费用； 物业管理费：行政事业单位为开展正常工作所开支的办公用房的物业管 理费，包括保安、公用区域卫生保洁、基础设施的日常养护和小修等方 面支出； 大型设施设备运行维护费：为保证行政事业单位业务信息化系统或大型 设备正常运行而支付的硬件设备维修、软件服务、通信服务、零配件费 用等支出项目； 征收成本经费：收入执收部门为完成收入征收任务，在基本支出范围外 发生的相关成本费用；
基本支出－人员经费
（二）对个人和家庭补助支出 1、在职人员住房补贴、住房公积金、医疗保险 月工资数×规定比例 月工资数（行政、参公、已实施绩效工资改革的 事业单位）＝应发工资＋绩效考评奖－医改补贴－住 房补贴－其他应扣项目 月工资数（事业）＝应发工资＋绩效考评奖励金 ＋工作补贴＋午餐补贴＋通讯补贴＋月年度考核奖－ 医改补贴－住房补贴－其他应扣项目
项目支出－经常性业务费
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执法办案经费：执法单位为开展执法检查、监督及查处案件，在基本支 出范围外发生的专项支出； 大型宣传经费：行政事业单位为完成特定工作，在基本支出范围外发生 的宣传活动支出，主要包括在媒体刊登公告、制作宣传资料、举办新闻 发布会等费用； 特定工作经费：行政事业单位为完成特定业务工作任务，在基本支出范 围外发生的业务专项支出； 挂靠机构补助经费：行政事业单位为确保经编办核定的挂靠机构的正常 运转，在基本支出范围外发生的有关补助专项支出； 其他业务经费：仅适用于不实行定额管理的有关人员方面的支出，如实 行管干分离的事业单位绩效考评补助、监狱犯人伙食费、运动员伙食费、 财政审核所的绩效工资、社区残疾人联络员工作经费等。
基本支出－公用经费
（六）其他公用经费 1、执收业务经费补助（行政事业性收费收入当年入 库数的3％＋比同口径上年收入总额增长20％以上收入 部分的2％），收入未完成的相应核减。 2、系统业务费，较大的主管部门才可编列： 我处包括，质监局、文化局、体育局、科技局、 教育局、市政园林局，其他单位不得编列。 （七）公用经费结余 机关单位公用经费如有结余，可按人均不超过 1500元的标准提取机关绩效考评奖励金。 取消机关事业单位公用经费标准定额包干净结余可提 取人均1000元工会活动经费的政策
基本支出－公用经费
与2010年相比：机关及参公事业单位人均提高1400元， 主要是考虑加班工资及通讯补贴；未实施绩效工资改 革的事业单位，考虑到以后的绩效工资改革，定额标 准暂不作调整；已实施绩效工资改革的事业单位（教 育），单独说明。 未实施绩效改革的事业单位在职人员（包括参公单位 中的非参公在职人员）一般综合定额中含5000元绩效 考评奖励金补助（全额）。 部分单位水电费由机关事务管理局统一编报，一般综 合定额应扣除2000元/人.年。
三、政府采购预算编制说明
政府采购预算项目包括以下内容： ①纳入大宗货物政府采购范围的范围 ②未纳入大宗货物政府采购范围但属政府集中采购目 录以内或采购限额标准以上的政府采购项目 政府采购预算从部门预算“二上”时开始编制 凡按规定属于政府采购的项目，如未编列采购预算， 原则上不得组织政府采购活动，不予支付财政资金。 从2010年政府采购预算的编制及执行情况来看，普遍 存在编制内容不完整、不准确的情况。相关单位一是 在思想上要重视政府采购预算编制；二是要切实全面 地收集单位年度政府采购工作内容。
项目支出－一次性业务费
2、按规定应实行事前绩效审核的项目，未经绩效 评审或评审未通过的，不予安排资金。 3、编报专项项目应充分考虑可操作性，对暂时无 法确定是否能在预算年度内实施的项目，暂不编报； 对预计无法在预算年度内全部实施的项目，应以当年 预计资金需要量为依据进行编报。
项目支出－发展经费
发展经费是指用于本单位自身发展或建设之外的项目 支出，包括社会管理、公共事业发展、社会保障、经 济建设、政策补贴、对下转移支付等方面的支出。 发展经费适用于部门对外提供的公共性或公益性 项目支出，列收列支项目以及政府性基金应作为发展 经费编列。 如：教育费附加、地方教育附加、体彩公益金、 文化事业建设费、宣传文化发展专项资金、计生帮扶 经费、计生奖励经费、直管公房维修费、农业标准化、 公共绿地养护费、垃圾处理费、路灯电费、路灯维修、 夜景工程维修、洒水经费等
基本支出－人员经费
（2）非统发部分测算
一、行政机关 年终考核奖 绩效考评奖 五类特岗津贴 公安部门基层和 一线干警奖励性补贴 独生子女保健费等 （职务工资＋级别工资）/人数 测算时点实际发放数/人数×12 测算时点实际发放数/人数×12 测算时点实际发放数/人数×12 1000元/人.年
二、已实施绩效工资改革的事业单位（教育） 已实施绩效工资改革的事业单位（教育） 绩效考评奖 测算时点实际发放数/人数×12 教育奖励性绩效工资 （测算时点的基础性绩效工资/70％） ×30％ 独生子女保健费等 1000元/人.年
基本支出－公用经费
（三）交通费定额（汽车编制数、摩托车等实有数） （四）非在编雇用人员定额（实有人数） 工勤岗位26000元/人.年 辅助岗位34000元/人.年 专业技术岗位45000元/人.年 （五）2010年度文明奖 按照文明单位或文明学校等级及有关规定计算 离退休全额补助，在职和非在编补助90％ 认定时间截止2010年10月31日 实发应补助数与预算补助数的差额纳入2011年预算调 整