公司财务审计报告
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公司财务审计报告
公司财务审计报告
尊敬的董事会成员：
根据您的要求，我们进行了对公司财务状况的审计，并将审计结果以报告形式
呈现给您。本报告将对公司的财务状况进行详细分析，并提供一些建议，以帮
助您更好地管理公司的财务。
一、审计目的及范围
本次审计的目的是对公司的财务报表进行审查，以确定其真实性和准确性。审
计范围包括公司的资产、负债、所有者权益、收入和支出等方面。
二、审计结果
1. 资产状况
根据审计结果，公司的资产总额为XXX万元，其中包括现金、应收账款、存货、固定资产等。资产负债率为XX%，表明公司的资产相对较高，但也需要注意资
产负债的平衡。
2. 负债状况
公司的负债总额为XXX万元，主要包括应付账款、短期借款、长期借款等。负
债结构相对合理，但需要注意债务的偿还情况，避免债务过高对公司经营造成
不利影响。
3. 所有者权益
根据审计结果，公司的所有者权益为XXX万元，包括注册资本、盈余公积、未
分配利润等。所有者权益比例较高，显示公司的偿付能力较强。
4. 收入状况
公司的年度营业收入为XXX万元，营业利润为XXX万元。收入状况较好，但需要注意收入来源的稳定性和可持续性。
5. 支出状况
公司的年度营业支出为XXX万元，主要包括人力资源成本、采购成本、税费等。支出状况相对合理，但需要注意成本控制和效益提升。
三、建议
基于对财务状况的审计结果，我们向董事会提出以下建议：
1. 加强资产负债管理，确保资产和负债的平衡，避免过高的债务对公司经营造
成不利影响。
2. 提高收入的稳定性和可持续性，多元化收入来源，降低对某一客户或行业的
公司财务审计报告
公司财务审计报告
尊敬的领导和员工们：
根据我对公司财务状况的审计工作，我很高兴地向大家报告公司的财务状况。
经过认真的审计工作，我可以确认公司的财务报表真实、准确，并且符合相关法规和会计准则的要求。
在本次审计中，我特别关注了公司的资产负债表、利润表和现金流量表。我很
高兴地告诉大家，公司的财务状况良好，资产负债表显示公司的资产总额大于负债总额，利润表显示公司获得了可观的利润，现金流量表显示公司的现金流入和流出状况良好。
除此之外，我还对公司的内部控制系统进行了审计，并对公司的财务管理制度
进行了评估。我很高兴地告诉大家，公司的内部控制系统健全，财务管理制度完善，可以有效地保障公司财务的安全和稳定。
最后，我还要提醒大家，财务审计是一项持续的工作，我们需要不断地加强财
务管理，完善内部控制系统，确保公司财务的稳健和可持续发展。
谢谢大家的支持和配合！
祝公司财务持续稳健发展！
人力资源行政专家。
[你的名字]
公司财务审计报告大全
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公司财务审计报告模板【篇1】
依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》和《行政事业单位内部掌握规范》的有关规定，并参照财政局《关于开展20__年度会计监督检查工作的通知》要求，结合医院内部审计及外部审计检查实际情况，对本单位的财务情况进行了专心的自查，现就自查情况报告如下：
一、组织领导
为确保此次自查工作顺利进行，20__年5月5日收到__财政局通知后，医院准时成立了以总会计师为组长的自查自纠清查小组，乐观开展自查自纠工作。
二、自查时间
20__年5月5日至5月15日。
三、自查方式
自查小组成员参照财政局《关于开展20__年度会计监督检查工作的通知》逐条对比，采取账簿报表查阅和单据抽查等方式。
四、自查结果
根据州财政局《关于开展20__年度会计监督检查工作的通知》的要求，医院对本单位年度财务会计报告质量、财务收支、财务管理、
预算执行情况进行核查，对本单位执行财经纪律及有关政策的情况以及内部财务管理制度的建立健全和执行情况进行了自查。
（一）财务收支和财务管理方面
1、医院全部财政资金均按预算用途使用，支出真实合规。无违规以虚假的发票报销猎取费用。
2、严格专项资金管理，做到专款专用，无截留、挤占和挪用的行为。
3、非税收入征收合法合规，无乱收费、乱罚款和截留非税收入的行为。
4、专心执行收支两条线的政策，无以支抵收和坐收坐支的现象。
5、专心执行规范津补贴政策，无在政策规定之外发放奖金、补贴的行为。
6、国有资产帐实相符，核算规范，无违规处臵国有资产、截留处臵收入的行为。
公司财务审计报告范文
公司财务审计报告范文
公司财务审计报告。
尊敬的董事会成员：
我们是一家专业的审计机构，受您的委托对公司财务状况进行了审计。我们的审计工作是根据国际审计准则进行的，旨在对公司的财务报表进行审计，以确保其真实性、准确性和合法性。在审计过程中，我们严格遵守了相关的法律法规和审计准则，对公司的财务状况进行了全面、客观和公正的评估。现将审计结果报告如下：
一、审计范围和对象。
我们的审计范围包括了公司在审计期间的所有财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表以及附注。我们对这些财务报表进行了全面的审计，以确保其反映了公司真实的财务状况和经营成果。同时，我们还对公司的内部控制制度进行了评估，以确保其有效性和合规性。
二、审计方法和过程。
我们在审计过程中采用了多种方法和技术，包括了对公司的财务记录和相关凭证的审查、对公司内部控制制度的评估、对关键财务数据的抽样检查等。我们还进行了与公司管理层和相关人员的沟通，以了解他们对公司财务状况的看法和意见。在审计过程中，我们发现了一些与公司财务状况相关的问题，并及时向公司管理层进行了反馈和沟通。
三、审计结果。
经过我们的审计工作，我们认为公司的财务报表真实、准确和合法。公司的资产负债表、利润表和现金流量表反映了公司真实的财务状况和经营成果。同时，我们也对公司的内部控制制度进行了评估，认为其有效性和合规性得到了保证。在审计过程中，我们并未发现任何对公司财务报表真实性和准确性构成重大影响的问题。
四、审计意见。
基于我们的审计工作，我们对公司的财务报表发表了无保留意见。我们认为公司的财务报表真实、准确和合法，能够反映其真实的财务状况和经营成果。同时，我们也对公司的内部控制制度表示了满意，并认为其有效性和合规性得到了保证。我们建议公司管理
企业年报财务审计报告范本
企业年报财务审计报告范本
1.引言
1.1 概述
概述部分的内容：
企业年报财务审计报告是企业年度经营活动的总结和核实，也是企业财务状况的真实反映。财务审计报告是一份由独立审计师对企业财务报表进行审计后所做出的结论和意见，对于企业的合法性、真实性以及合规性进行审计和评价。财务审计报告承载着审计师对企业财务报表真实性和准确性的认可，对于企业而言具有重要的参考价值。在本文中将深入讨论企业年报财务审计报告的内容、重要性以及未来发展方向。
文章结构部分的内容应该包括对整篇文章的组织和安排进行说明。可以提及文章的主要章节和各个章节的内容概要，以便读者能够清晰地了解整篇文章的框架和主要内容。同时，还可以说明各个章节之间的逻辑关系和连接方式，为读者提供一个整体的阅读指引。"3.2 展望未来财务审计的发展方向": {},
"3.3 结语": {}
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请编写文章1.2 文章结构部分的内容
1.3 目的
本文的目的是为了提供企业年报财务审计报告的范本，以帮助读者了解和掌握企业年报财务审计报告的编写要点和结构。通过具体的范本，读者能够更清晰地了解在实际操作中应该包含哪些内容，以及如何系统地组织和呈现这些内容。同时，通过对财务审计报告的重要性进行分析，读者能够更深入地理解财务审计对企业的意义和作用，提高对财务报告的理解和应用能力。通过本文的阅读，读者能够获得有关企业年报财务审计报告的全面知识，为实际工作中的撰写和应用提供参考和指导。
2.正文
2.1 企业年报概述
企业年报是一份年度报告，它是上市公司向监管机构和股东公开披露公司财务状况、经营业绩、发展战略以及未来规划的重要文件。企业年报是公司治理的重要组成部分，也是企业对外沟通的重要载体。
公司财务审计报告范文
公司财务审计报告范文
一、审计目的。
本次审计的目的是对公司财务状况进行全面审计，以确定其财务报表的真实性、合法性和合规性，为公司的财务管理和决策提供可靠的依据。
二、审计范围。
本次审计范围包括公司的资产、负债、所有者权益、收入、成本、费用、现金
流量等方面的财务状况，并对公司的会计政策、内部控制制度进行审计。
三、审计方法。
审计人员将采用抽样审计、文件审计、询证审计等方法，对公司的各项财务数
据进行核实和比对，确保审计结果的准确性和可靠性。
四、审计程序。
1. 对公司的资产进行盘点和核实，确保资产清单的真实性和准确性。
2. 对公司的负债进行核对和比对，确认负债的来源和金额是否合规。
3. 对公司的收入和费用进行逐笔核对，确保财务报表的真实性和合规性。
4. 对公司的现金流量进行追溯和分析，确认现金流量表的真实性和准确性。
5. 对公司的会计政策和内部控制制度进行审查和评估，确保公司的财务管理制
度健全。
五、审计结论。
经过全面审计，公司的财务报表真实、合法、合规，财务状况良好，会计政策
和内部控制制度健全，符合相关法律法规和会计准则的要求。
六、审计建议。
1. 加强对资产的管理和监控，确保资产的安全和准确性。
2. 完善财务管理制度，提高财务报表的透明度和可靠性。
3. 加强内部控制，防范财务风险，确保公司财务的稳健和健康发展。
七、审计报告附录。
1. 公司财务报表。
2. 资产清单。
3. 负债明细。
4. 现金流量表。
5. 会计政策和内部控制制度文件。
以上为公司财务审计报告范文，希望对贵公司的财务管理和决策提供有益的参考。
公司财务审计报告
公司财务审计报告
尊敬的领导：
根据公司财务审计的工作，我们对公司的财务状况进行了全面的审计，并就以下方面进行了评估：
1. 资产负债表，我们对公司资产负债表进行了审计，并确认了资产和负债的真实性和准确性。资产负债表显示了公司的资产和负债情况，对公司的财务状况有重要影响。
2. 损益表，我们对公司的损益表进行了审计，并确认了公司的收入和支出的真实性和准确性。损益表反映了公司在一定期间内的经营业绩，对公司的盈利能力有重要影响。
3. 现金流量表，我们对公司的现金流量表进行了审计，并确认了公司的现金流入和流出的真实性和准确性。现金流量表反映了公司的现金流动情况，对公司的资金管理有重要影响。
根据我们的审计结果，我们认为公司的财务报表真实、准确，并符合相关法律法规的要求。同时，我们也提出了一些改进建议，以进一步提高公司的财务管理水平。
希望公司能够重视我们的审计报告，认真对待我们提出的改进建议，进一步加强公司的财务管理，提高公司的经营效益。
谢谢！
此致。
人力资源行政专家。
公司财务审计报告范文
公司财务审计报告范文
公司财务审计报告。
尊敬的董事会成员：
我们很高兴向您呈报本公司财务审计报告。在过去的一年里，我们对公司的财
务状况进行了审计，并就其财务报表的真实性、准确性和完整性进行了评估。我们的审计工作是按照国际审计准则进行的，并且已经充分考虑了公司的内部控制制度。
我们的审计结果表明，公司的财务报表在所有重要方面都是真实、准确和完整的。我们对公司的财务状况和经营成果发表了无保留意见的审计报告。我们认为公司的财务报表能够真实地反映其财务状况和经营成果，并且符合相关的会计准则和法律法规的规定。
在本次审计中，我们对公司的资产、负债、收入和支出等方面进行了全面的审计，并对公司的内部控制制度进行了评估。我们发现，公司的内部控制制度在大部分方面都是有效的，并且能够保障公司财务报表的真实性和准确性。然而，在一些方面，我们也提出了一些建议，希望公司能够进一步加强内部控制制度的建设，以确保公司的财务报表能够始终保持真实、准确和完整。
在审计过程中，我们还发现了一些需要关注的问题，例如公司的资产负债表中
存在一些未清晰的项目，以及公司的收入和支出记录中存在一些不规范的情况。我们已经向公司的管理层提出了这些问题，并建议他们采取相应的措施加以改进。我们相信，在公司的管理层的努力下，这些问题将会得到有效的解决。
总的来说，我们对公司的财务状况和经营成果表示了满意，并对公司的管理层
在维护公司财务报表的真实性和准确性方面所做的努力表示了肯定。我们相信，在公司的努力下，公司的财务状况将会进一步改善，公司的经营成果将会继续取得良好的成绩。
公司年度决算审计报告
尊敬的董事会及股东：
我们根据中国证券监督管理委员会颁布的《企业年度财务报表审计准则》进行了对贵公司年度财务报表的审计工作。根据中国会计准则，我们
对公司的年度决算进行审计，现将审计结果汇报如下：
1.审计范围
我们对贵公司截至XX年XX月XX日的财务状况、综合收益、现金流
量等项目进行了审计。审计工作涵盖了贵公司全部关键财务数据和财务报
表附注的内容。
2.审计意见
经过审计，我们得出结论：公司的年度决算财务报表真实、准确地反
映了公司截至XX年XX月XX日的财务状况及经营成果，并获得了符合中
国会计准则的审计意见。
3.审计结果简述
（1）资产负债表：公司资产负债表反映了公司在截至XX年XX月XX
日的财务状况，各项资产、负债和所有者权益均得到了有关方面的充分、
真实的确认。
（2）利润表：公司的利润表展示了公司在截至XX年XX月XX日期间
的经营成果，公司的利润总额符合事实并得到了实质性的确认。
（3）现金流量表：公司的现金流量表反映了公司在截至XX年XX月
XX日期间的现金流量情况，公司的现金流量结构合理，现金的进出明确，得到了实质性的确认。
（4）财务报表附注：公司的年度决算财务报表附注对财务报表提供了充分的说明和补充，对公司的财务状况和经营成果进行了充分的披露。
4.审计意见建议
基于我们的审计结果，提出以下建议：
（1）进一步加强公司内部控制制度，确保财务报表的真实性和准确性。
（2）加强审计合规性管理，确保审计工作符合相关法律法规和审计准则的要求。
（3）不断完善财务报表披露，增加对财务报表的透明度和可读性。
5.结语
公司财务审计报告范例3篇
公司财务审计报告范例
公司财务审计报告范例
一、审计对象
被审计单位：XXX公司
二、审计期间
本次审计覆盖了XXX公司报告期内，即2020年1月1日
至2020年12月31日。
三、审计目的
按照《中华人民共和国注册会计师法》和《中华人民共
和国审计法》等法规的要求，对XXX公司2020年度的财务状况、业绩和现金流量状况等方面进行审计，以提供客观、准确的财务信息，进一步保证公众利益的保护和公司的可持续发展。
四、审计方法
本次审计采用了审计程序、风险评估、内部控制评价、
财务报表分析等方法，通过资料的收集、查询与核查，对公司财务报表及其披露的情况进行了审计，并对公司内部控制的可靠性和有效性进行了评价。
五、审计意见
在本次审计中，我们对XXX公司的财务报表和相关数据
进行了审计，并合理依据进行了评估。我们认为，公司的财务报表真实、完整地反映了公司2020年度的财务状况、业绩和
现金流量状况，各项会计处理方法符合相关法律和法规规定。因此，依据我对公司2020年度财务报表的审计，我可以提供
如下意见：
审计意见：无限制意见。
六、问题反馈
在审计过程中，我们发现了以下问题：
1.公司的内部控制机制不够完善，操作层面上有一些不规范的现象，需要公司加强内部管理，优化业务流程。
2.公司在部分销售和预测环节的信息披露方面存在一些不足，需要增强公开透明度，尽快解决这些问题。
以上问题均被详细记录，我们将在下期审计中对以上问题进行跟进并加以改善。
七、审计报告日期
本次审计报告日期为2021年3月1日。
以上是XXX公司2020年度财务审计报告，如有需要，欢迎联系我们的注册会计师团队获取更多详细信息。
财务审计报告(通用10篇)
财务审计报告（通用10篇）财务审计报告篇1
XXX市审计局：
依据XX审综字[XX]X号审计安排支配，审计小组于19XX年X月X日至X月X日，对XX市日用杂品公司19 X X年度财务收支进行了就地审计。审计总金额825万元，违纪总金额为344 144.07元。应缴金额为48 166.40元。现将审计结果报告如下：
一、基本状况
XX市日用杂品公司是XX市供销社所属中型企业XX年度与市供销社签订承包合同，实行利润递增包干。公司下属11个独立核算单位。
该公司于XX年X月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂选购站和生活选购站合并而成)。现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。现有职工111人，固定资产103万元，自有流淌资金39万元。全年销售额l973万元，实现利润总额67.4万元。
二、发觉的问题
1.弄虚作假套取资金，给XXX路仓库发奖金8000元。XX年末，市日杂公司确定日杂站和生活站给XX路仓库(都是公司所属独立核算单位)担当8000元劳动分红奖。
2.挪用流淌资金22万元，建立营业楼。该公司XX日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。由于专项贷款不足，XX年从日杂和生活
两站借用流淌资金24万元，扣除两站XX年X月末自有资金账面余额
2万元，实际挪用22万元用于基本建设。
3.挪用流淌资金22 000元，为职工买有奖储蓄。该公司动用现金和转账支票(流淌资金)，从农行买有奖储蓄22 000元。其中，生活站1 9XX年X月和X月共买ll 000元，日杂站19XX年X月和XX年X月共买11 000元。此款存期为一年，利息以中奖形式支付。现已全部还本。该储蓄应由职工个人担当，但公司始终挂在往来账上未扣回。收到的330元中奖款，企业没有入账，干脆给职工搞福利。
2023年企业年度财务审计报告(6篇)
2023年企业年度财务审计报告(6篇)
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序言
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财务审计报告范文
财务审计报告范文
一、项目背景和目的
本报告根据对公司2024年度财务报表的审计工作，对其财务状况、经营成果及相关会计信息进行审计，并提供审计意见和建议，帮助公司了解其财务状况的真实性和合规性。
二、审计范围和方法
本次审计范围包括财务报表的编制、账目核对、内部控制的评估等。我们采用了抽样审计、比较分析、核实询证等方法进行审计，以确保审计的客观性和准确性。
三、审计结果
1.财务报表真实性
根据我们的审计工作，财务报表基本反映了公司截至2024年12月31日的财务状况、经营成果和现金流量。财务报表编制过程中，公司会计政策的适用一致，会计准则具备合规性。
2.财务报表合规性
根据对公司财务报表的审计工作，我们认为财务报表符合相关法规和会计准则的要求。在审计过程中，我们没有发现与财务报表相关的重大违规行为。
3.内部控制评估
我们对公司内部控制进行了评估，发现以下问题：
（1）存在制度上的不完善，公司需要加强内部控制制度的建设，并
进行规范和完善；
（2）公司人员缺乏对内部控制的认识和培训，需要加强对员工的培
训和意识的提高；
（3）授权程序和审批程序不明确，公司应明确流程，并加强权限管理。
四、审计意见
根据我们对公司2024年度财务报表的审计工作，我们发现财务报表
基本真实，财务报表编制符合相关法规和会计准则的要求。但是，我们也
发现公司内部控制存在一定的问题。因此，我们给出以下审计意见：（1）强烈建议公司加强内部控制制度的建设，并进行规范和完善；
（2）公司应加强对员工的培训，提高内部控制的意识和执行力；
（3）公司应明确流程，并加强权限管理，确保授权和审批程序的透
公司的财务审计报告
公司财务审计报告
公司财务审计报告1
ABC公司：
我们审计了后附的ABC公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括20xx年xx月xx日的资产负债表、20xx年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
1、管理层对财务报表的责任
按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。
2、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报
表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有
效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
3、审计意见
我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200
年12月31日的财务状况以及200年度的经营成果和现金流量。
公司年度审计报告范文
公司年度审计报告范文
一、报告封面
公司年度审计报告
报告期：XXX年度
报告日期：XX月
XX日
二、报告摘要
依据《公司法》、《企业会计准则》和审计准则的要求，我们对公司XXX年度的财务状况和经业务绩进行了审计，并出具了本年度的审计报告。本次审计工作是在XXX年度赖以合理筹办的财务报表基础上进行的。
我们是XX会计师事务所（以下简称“本所”），在XXX
年度对公司的财务报表进行了审计。我们的审计过程是依据审计准则中的规定，在财务报表基础上展开的。审计的主要目标是确定财务报表是否真实、完整地反映了公司XXX年度的财务状况和经营效果。
依据我所所调查、核实或检查的证据，我们认为财务报表中所含的信息在全部方面上基于适当的会计政策和会计预估是合理的。
三、审计范围
我们的审计范围包括对公司财务报表中报告的资产、负债、权益、收入、支出和现金流量的调查、核实和检查。
我们接受了各种审计程序来得到财务报表的审计证据，包括但不限于：查询相关人员、检查公司的内部控制制度、核实
选择的样本、评估会计政策和预估的合理性等。
我们认为我们的审计证据是充分、适当的，足以支持我们对财务报表的审计意见和结论。
四、审计意见
依据我们的审计调查、核实和检查，在合理可靠的范围内，我们对公司XXX年度财务报表予以了“无保留意见”的审计结论，因为：
1. 财务报表按照企业会计准则编制，并真实、完整地反
映了公司的财务状况和经营效果；
2. 公司的内部控制制度设立和执行状况符合相关法规和规定，并提供了必要的保障；
3. 反映在财务报表中的资产、负债、权益、收入、支出和现
公司财务审计报告
公司财务审计报告
尊敬的领导：
根据公司财务审计报告，我们对公司财务状况进行了全面审计，并就以下几个方面提出了一些重要观点和建议：
1. 财务数据真实性，经过审计，公司财务数据的真实性得到了充分验证，不存在虚假报告或财务造假的情况。
2. 资产负债状况，公司资产负债状况良好，资产总额与负债总额相对平衡，资产流动性良好，负债风险可控。
3. 财务风险，公司财务风险较低，资金运作稳健，财务收支平衡，没有出现严重的财务风险问题。
4. 财务管理建议，建议公司在财务管理方面加强内部控制，规范财务流程，提高财务透明度，确保财务数据的准确性和可靠性。
综上所述，公司财务审计报告显示公司财务状况良好，但仍需加强财务管理和内部控制，以确保公司财务稳健运作。希望公司领导能够重视审计报告中的建议，采取有效措施，进一步提升公司财务管理水平，确保公司长期稳健发展。
谢谢！
此致。
人力资源行政专家。
XX 公司。
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我们组成了以主任会计师为财务审计组长、×名副主任会计师为总复核人、×名部门经理为现场项目负责人，共包括××名注册会计师、××名审计助理人员的财务审计组。在审计实施阶段，本着控制时间、突出重点、区域结合、范围交叉、问题层汇、节约费用的原则，将××名审计人员分为××个财务审计小组进行现场审计工作。在完成现场审计后进入报告阶段，保留现场负责人、财务审计小组组长及部分审计助理××人，整理审计证据、汇总审计发现问题、落实违规依据，按时完成了财务审计报告阶段工作。
上述事项不符合：《企业国有资本与财务管理暂行办法》第二十二条 企业对外投资必须符合国家产业政策和企业发展战略，做好可行性研究，纳入财务预算管理，并明确投资项目决策者和实施者应当承担的责任。
（三）内部控制方面
1．部分子公司投资控制制度不健全，投资过程缺乏监管，投资后的管理也不到位。
××公司自1996年起制定了长期投资审核制度，规定了对股票投资、债券投资和其他投资的审核程序，审核内容为网点建设计划、投资经营规模和资金投入量，没有制定投资项目的具体操作和监管程序。不符合《内部会计控制－投资》中“单位应当指定专门的部门或人员对投资项目进行跟踪管理，及时掌握被投资单位的财务状况和经营情况，并组织对外投资质量分析，发现异常情况，应及时向有关部门和人员报告，以便采取相应措施”的规定。在项目实施过程中，没有对不相容岗位设置不同的岗位，基本上由销售公司独家办理，对项目运作的管理滞后，部分项目失去控制。
公司财务审计报告
GK 字( 2014 )第 号
公司股东：
根据董事会的授权，我们受托于××××公司2008年7月×日至2008年9月×日对××××公司期间自2005年1月至2007年12月的财务会计报表及相关资料进行了审计。
按照要求提供完整、真实的审计相关资料。（1）提供的资料是完整的，如有不完整情况，将要求××××公司将进行书面陈述。（2）提供的资料是真实的。
我们的责任是在实施审计工作的基础上对以上财务报表及相关资料发表审计意见。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，调查核实企业重大经营活动和经营决策，对审计中发现的重要事项进行的延伸审计。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
（2）负债情况
项 目
日 期
流动负债
长期负债
其他负债
审计前
审计后
审计前
审计后
审计前
审计后
200×年12月31日
200×年12月31日
200×年12月31日
变化情况及原因：
200×年负债总额增加××万元，其中：应交税金增加××万元、应付福利费增加××万元、应付股利减少××万元、其他应付款增加××万元等等。
各年经营情况简表
年度
主营业务收入
主营业务利润
营业利润
利润总额
净利润
200×年
200×年
200×年
合计
注
1、资产质量变动状况
不良资产比率
200×年
200×年
200×年
注1：不良资产比率=（期末不良资产÷期末资产总额）×100%，不良资产是指预期不能给企业带来经济利益的资产和企业尚未处理的资产净损失和潜亏（资金）挂账, 以及按财务会计制度规定各类有问题资产预计损失金额。
××同志任职期间除负责集团全面管理工作外，还主管集团总公司总部××部、××部、××部工作。二××年国资委任命新的领导班子后，××同志作为集团总公司董事长，党委书记、法人代表，主要有以下职责：主持董事会工作，主持党委工作。指导、帮助、监督经理班子，完成董事会决议。担任董事会战略委员会、提名委员会主任。并同时分管集团总公司总部××部。
三、被审计企业基本财务状况
（一）审计前后企业基本财务数据的变化及原因
1、资产负债简表单位：万元
项目
日 期
资产总额
负债总额
所有者权益
审计前
审计后
审计前
审计后
审计前
审计后
200×年12月31日
200×年12月31日
200×年12月31日
（1）资产情况
项目
日 期
流动资产
固定资产
其他资产
审计前
审计后
审计前
审计后
2、损益类情况
项目
日 期
主营业务收入
利润总额
净利润
审计前
审计后
审计前
审计后
审计前
审计后
200×年
200×年
200×年
任期合计
以上资产负债及损益调整具体明细见附件：主要审计事项调整表及说明。
（二）审计后任期内各年度财务状况
200×年至200×年期间集团总公司资产、负债及所有者权益的项目和结构都发生了很大变化，财务状况前后对比明显好转（恶化）。集团总公司200×年×月×日（审计期初）资产总额××万元，负债总额××万元，所有者权益××万元；200×年12月31日（审计期末）资产总额××万元，负债总额××万元，所有者权益××万元。此期间资产增加××万元，增幅为×%，负债增加××万元，增幅×%，所有者权益增加××万元，增幅为×%。主要变化原因是××等。
（三）审计期间内各年经营成果
200×年－200×年期间集团总公司累计实现主营业务收入××万元、主营业务成本××万元、产品销售税金及附加××万元、其他业务利润××万元、营业费用××万元、管理费用××万元、财务费用××万元（基本为借款利息）、利润总额××万元，企业所得税××万元，净利润××万元。根据国资委规定口径计算，该期间企业累计实际业绩利润××万元。
2．部分子企业存在大量账外企业及账外资产。
审计发现，某集团存在大量账外企业与账外资产，涉及资产××万元，负债××万元，所有者权益××万元。
上述事项不符合：A、《中华人民共和国会计法》第九条，各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。
负债变化主要是：短期借款增加××万元，应付账款增加××万元，应付账款增加××万元，其他应付款增加××万元，长期借款增加××万元，其他长期负债增加××万元等。
负债分类增减情况简表
项目
200×.12.31
200×.12.31
增减额
增减比例
流动负债
长期负债
负债总额
3、所有者权益
所有者权益的主要变化是：
实收资本增加××万元，主要是×××。
二、审计实施情况
（一）审计范围的实施
根据公司批复的审计方案，按照重要性原则，我们将被审计企业总部及其重要子企业纳入审计工作范围，其他子企业视不同情况决定是否纳入审计工作范围。基本保证了审计户数不少于50%，审计资产量不少于被审计企业资产总额的70%。其中，共审计了二级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）；三级单位××户（占总户数××%）、审计资产量××万元（占资产汇总量××%）。
（3）所有者权益情况
项 目
日 期
资本公积
盈余公积
未分配利润
审计前
审计后
审计前
审计后
审计前
审计后
200×年12月31日
200×年12月31日
200×年12月31日
变化情况及原因：
200×年未分配利润减少××万元，为清产核资追溯调整减少××万元，补提长期投资减值准备减少××万元；资本公积减少××万元，主要为调入实收资本。
××集团总公司总部机构下设××部等×个职能部门，共拥有××家全资或控股子企业，其中××公司为上市公司。截止200×年末，某集团共拥有职工×××人，其中：在岗职工×××人，离退休×××人。
（二）被审计企业负责人基本情况
本次被审计企业负责人××于××年××月被任命为××集团总公司原总经理（董事长），××年××月被任命为××集团总公司党委书记，于200×年×月离任，任期近××年。
财务状况简表
日期
资产
负债
所有者权益
200×年12月31日
200×年12月31日
200×年12月31日
1、资产
资产的变化主要是：流动资产增加××万元，增幅×%，其中货币资金增加××万元，应收款项增加××万元，存货增加××万元；长期投资增加××万元，固定资产净值增加××万元，在建工程增加××万元等。
2、负债
审计前
审计后
200×年12月31日
200×年12月31日
200×年12月31日
变化情况及主要原因：
200×年（三年分别说明）审计后比审计前资产总额减少××万元，其中流动资产减少××万元，固定资产减少××万元，长期投资减少××万元，无形资产及其他长期资产减少××万元。流动资产减少中，应收款项减少××万元，存货减少××万元等等。上述变化，除长期投资调减××万元为不良资产调整外，其余全部为执行《企业会计制度》对清产核资结果进行的追溯调整。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
在审计期间，××集团总公司和所属被审计企业还指定专人负责审计工作联系，并按规定程序和时间在××集团总公司内向所属企业职工公告本次审计，确保本次审计工作顺利完成。现将具体审计情况报告如下：
一、基本情况
（一）被审计企业基本情况
××集团总公司成立于19××年×月，是在××基础上组建的××制企业，以××为主业的××企业集团。集团总公司注册资本为××万元。集团总公司注册地址：××。法定代表人：××。经营范围：××××。
资本公积增加××万元，主要是×××。
盈余公积减少××万元，主要是×××。
未分配利润增加××万元，由××形成。
所有者权益分类增减情况简表
项目
200×.12.31
200×.12.31
增减额
增减比例
实收资本
资本公积
盈余公积
未确认投资损失
未分配利润
所有者权益合计
从以上数据可以看出，在200×年1月－200×年12月××同志担任董事长期间，集团总公司的财务状况发生了很大变化，在资产总额、负债总额和所有者权益方面均有体现，所有者权益增幅达到××%，国有资本保值增值结果明显。
历年财务效益指标表
项目
200×年
200×年
200×年
净资产收益率
利润增长率
盈余现金保障倍数
该期间，集团总公司资产质量状况良好，资产盈利能力和资本保值增值情况××。200×年利润增率长大幅度提高，主要是×××。
四、审计中发现的主要问题（结合企业的实际情况和审计情况，较好地进行分类陈述。）
我们根据批复的审计方案，在进行审前调查的基础上，通过适当利用其他审计成果（内部审计报告、外部审计报告等），围绕××同志任职期间企业财务收支状况真实性、资产质量、经营成果、企业重大经营活动和经营决策、经营合法合规性五个方面进行审计。审计发现，3年来集团总公司通过加强财务管理和全面预算控制，推进所属企业重组、改制，规范、完善内控体系，加快产业整合重组，调整经营结构，使集团总公司资产质量逐步提高，财务状况进一步改善，销售收入增幅大，综合竞争力显着提高。但根据审计情况看，有的被审计企业在会计核算、经营管理、企业重组改制、财务管理等方面仍存在违规事项，在对会计核算事项根据其重要性已做审计调整后，存在主要问题如下：
注2：该指标是按效绩评价口径分析还原填报，非按财务指标直接计算。
经营能力指标表(次)
项目
200×年
200×年
200×年
应收账款周转率
存货周转率
流动资产周转率
总资产周转率
偿债能力指标表
项目
200×年
200×年
200×年
资产负债率
流动比率
速动比率
通过指标对比，集团来自百度文库公司资产质量逐年提高、资产结构更加稳健，但流动比率、速度比率指标反映短期偿债能力较低。
（二）重大经营决策方面
××集团在未充分论证国家产业政策、市场竞争态势以及自身承受能力的情况下，投资成立某公司，由于过分追求市场占有率，采用短债长投方式，超能力快速扩张，加之经营管理不善，导致该项目自200×年实施以来连年亏损，累计亏损近××亿元。同时，200×年末，某集团及所属某公司对其提供担保达××亿元，使某公司背上了沉重的债务负担。
（一）会计信息方面
××公司××年××月在未与客户签订销售合同、产品也未办理出库手续的情况下，确认产品销售收入××万元，同时结转产品销售成本××万元。
上述事项不符合：《企业会计制度》，企业应当在发出商品、提供劳务，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认产品销售收入实现。（需要详细说明问题所违反的规定。）
审计对象突出对重点地区、重点业务、重点经营环节进行审计，具体包括：资产或效益占有重要位置的子企业或由企业负责人兼职的子企业××户，任期内发生合并、分立、重组、改制等产权变动的子企业××户，任期内关停并转或出现经营亏损、资不抵债、债务危机等财务状况异常的子企业××户，任期内新成立、收购的子企业、特殊业务的子企业××户。