经济法讲义 第15讲_第5章典型习题(1)
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第五章 企业所得税、个人所得税法律制度(三)
2020年《经济法基础》归纳与习题精析第五章企业所得税、个人所得税法律制度（三）
【考点九】个人所得税纳税人和所得来源的确定★
【重要考点回放】
【说明1】“√”表示征税，“×”表示不征税。
【说明2】在中国境内居住累计满183天的任一年度中有一次离境超过30天的，其在中国境内居住累计满183天的年度的连续年限重新起算。
三、所得来源的确定
除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列所得，不论支付地点是否在中
【考点十】个人所得税：综合所得★★★
【重要考点回放】
二、应纳税额的计算
（一）居民个人综合所得应纳税额的计算
居民个人取得综合所得按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
（二）非居民个人上述四项所得的应纳税额计算
非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人代扣代缴税款，不办理汇算清缴。扣缴义务人向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，应当按以下方法按月或者按次代扣代缴个人所得税：
【记忆小贴士】劳务、特许打8折计入收入额；稿酬折上折，实际打5.6折计
三、专项附加扣除
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（）。
A.年终加薪
B.托儿补助费
C.差旅费津贴
D.误餐补助
『正确答案』A
【例题·单选题】根据个人所得税法律制度，下列应属于“工资、薪金所得”税目的是（）。
A.单位全勤奖
注册会计师《经济法》第5章课后习题 (1)
注册会计师《经济法》第5章课后习题
您的姓名： [填空题] *
_________________________________
1．2017年，甲有限合伙企业实现利润300万元。2018年年初，合伙企业向普通合伙人乙、丙及有限合伙人丁各分配利润100万元。根据合伙企业法律制度的规定，就上述可分配利润应缴纳所得税的主体是（） [单选题] *
A. 乙和丙
B. 乙、丙和丁(正确答案)
C. 丁
D. 甲、乙、丙和丁
答案解析：解析：合伙企业的生产经营所得和其他所得，按照国家有关税收规定，由合伙人分别缴纳所得税。合伙企业不缴纳企业所得税。
2．甲为普通合伙企业的执行合伙事务的合伙人。甲为清偿其对合伙企业以外的第三人乙的20万元个人债务，私自将合伙企业的一台工程机械以25万元的市价卖给善意第三人丙并交付。甲用所获价款中的20万元清偿了对乙的债务，剩余5万元被其挥霍一空。根据合伙企业法律制度的规定，下列表述中，正确的是（） [单选题] *
A．合伙企业有权从丙处取回工程机械
B．乙应将20万元款项直接返还给合伙企业
C．甲与丙的工程机械买卖合同不成立
D．合伙企业有权就企业所受损失向甲追偿(正确答案)
答案解析：(1)选项ACD：合伙人在合伙企业清算前私自转移或者处分合伙企业的财产的，合伙企业不得以此对抗善意第三人，因此，买卖合同对合伙企业有约束力，善意第三人丙有以主张取得工程机械的所有权，合伙企业的损失只能向擅自处分企业财产的合伙人甲追偿。(2)选项B：甲偿还乙债务是另一个法律关系，按照题意，甲负有还款义务，其对乙的清偿有效；考生主要的疑虑是用于偿债的“钱”有污点(系无权处分所得)，要知道，货币转移占有即转移所有权(“钱”是天使，永远不会带着污点飞走)。
经济法第五章练习册练习题
第五章外商企业法律制度
1.经中外合资经营双方同意可以不经过订立合营协议而直接订立合营企业合同、章程。(√)
2.在我国建立中小型中外合资经营企业,无需经国家对外经济贸易主管部门审查批准。(×)
3.中外合资经营企业合营各方应当按合营企业合同规定的期限,一次性缴清各自的出资额。(×)
4.我国规定中外合资经营企业中,外国合营者投资比例不得超过49 %。(×)
5.各中外合资经营企业的注册资本在该企业合营期内不得增加和减少。(×)
6.中外合资经营企业合营一方转让其全部和部分出资额,合营其他各方有优先购买权。(√)
7.中外合资经营企业各方的第一期出资额应当在营业执照签发之日起2月内缴清。(×)
8.中外合资经营企业中,中外合营者一方担任董事长的,必须由他方担任副董事长。(√)
9.中外合资经营企业的会计师通常是由中国公民担任。(√)
10.中外合资经营企业不必设置总会计师。(×)
11.中外合资经营企业必须约定合营期限。(×)
12.中外合资经营企业清算委员会的成员一般应在董事中选任。(√)
13.中外合作经营企业可以具有中国法人资格,也可以不具有中国法人资格。(√)
14.中外合作经营企业在合作期限内,经协商同意对合作企业合同作重大变更的,应当报审查批准机关批准。(√)
15.具有法人资格的中外合作经营企业,一般不实行董事会制度。(×)
16.中外合作经营企业在分配方式上,可以实行利润分成,也可以实行产品分成。(√)
17.中外合作经营企业的外国合作者,可以通过加大固定资产折旧的方式先行回收投资。(√)
18.外资企业符合中国法律关于法人条件的规定,可依法取得中国法人资格,同时也取得了外国法人资格。(×)
第五章经济法黄金考点
考点：普通合伙企业设立条件
1.甲国有独资公司、乙上市公司、丙外商独资企业、丁民营投资有限公司拟成立一家有限合伙企业。根据合伙企业法律制度的规定，上述投资主体中，可以担任普通合伙人的是（）。
A.甲和丙
B.乙和丙
C.丙和丁
D.甲和丁
【答案】C
2.根据合伙企业法律制度的规定，下列关于普通合伙企业合伙人的表述中，正确的是（）。
A.非法人组织不能成为合伙人
B.国有企业不能成为合伙人
C.限制民事行为能力的自然人可以成为合伙人
D.公益性社会团体可以成为合伙人
【答案】B
3.根据合伙企业法律制度的规定，下列主体中，可以成为普通合伙人的是（）。
A.某公益性事业单位
B.股票在创业板上市的某民营企业
C.某个人独资企业
D.某大型国有企业
【答案】C
4.根据合伙企业法律制度的规定，下列主体中，可以成为有限合伙企业普通合伙人的是（）。
A.上市公司
B.国有独资公司
C.公益性事业单位
D.一人有限责任公司
【答案】D
5.根据合伙企业法律制度的规定，下列出资形式中，只能由全体合伙人协商确定其评估办法的是（）。
A.实物
B.土地使用权
C.知识产权
D.劳务
【答案】D
6.根据合伙企业法律制度的规定，合伙人以劳务出资的，确定评估办法的主体应当是（）。
A.全体合伙人
B.合伙企业事务执行人
C.法定评估机构
D.合伙企业登记机关
【答案】A
7.甲、乙、丙、丁四人拟成立一家普通合伙企业。合伙协议约定，甲以货币出资，乙以国有土地使用权出资，丙以专利技术出资，丁以劳务出资。合伙协议对出资的评估和缴纳方法未作约定。根据合伙企业法律制度的规定，下列关于各合伙人出资的表述中，正确的是（）。
初级会计经济法第五章 个人所得税(1)
第二节个人所得税法律制度
一、个人所得税基础知识
个人所得税的纳税人
个人所得的种类、形式等
（一）个人所得税的纳税人
1. 纳税人概述
个人所得税是对个人（即自然人）取得的各项应税所得征收的一种税。
个人所得税纳税人，包括中国公民（含香港、澳门、台湾同胞）、个体工商户、个人独资企业投资者和合伙企业自然人合伙人等。
2. 纳税人的分类
（1）个人所得税的纳税人依据住所和居住时间两个标准，分为居民个人和非居民个人。
【特别提示1】在中国境内有住所，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住。
【特别提示2】纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。
【特别提示3】“累计满183天”应当在一个纳税年度内计算。
（2）无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数。（2020年新增）
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于个人所得税纳税人的是（）。
A. 个人独资企业的投资者个人
B. 一人有限责任公司
C. 个体工商户
D. 合伙企业中的自然人合伙人
【答案】B
【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，不属于居民纳税人的是（）。
A. 汤姆，2019年3月1日入境，12月31日离境
B. 杰克，2019年9月1日入境，次年3月1日离境
C. 露西，2019年6月1日入境，12月31离境
D. 大卫，2019年5月1日入境，12月31离境
马兆瑞 注册会计师 经济法 习题班 第5章(1)合伙企业法律制度
一、普通合伙企业
考点一：普通合伙企业的设立
【例题1·多选题】某普通合伙企业成立时，下列人员可以成为合伙人的有（）。
A.甲声明对企业的债务最多只承担3万元
B.乙是国家公务员，以自己7岁的儿子的名义入伙
C.丙是被开除的警察
D.丁于1个月前刚被刑满释放
【答案】CD
【解析】本题考核点是合伙人的资格。（1）普通合伙企业的合伙人合伙企业债务承担无限连带责任；（2）普通合伙人应当为具有完全民事行为能力的人。
【例题2·多选题】某普通合伙企业合伙协议的下列约定中，不符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A.合伙人乙是有限责任公司，以现金出资
B. 合伙人甲是执业医生，以劳务出资
C.合伙人丙是上市公司，以场地出资
D.合伙人丁是当地人民医院，以现金出资
【答案】CD
【解析】本题考核普通合伙企业的设立。国有独资公司、国有企业、上市公司及公益性的事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。
考点二：合伙企业财产
【例题1·多选题】甲、乙、丙、丁共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。下列有关合伙人以财产份额出质的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。
A.经乙、丙、丁同意，甲可以其在合伙企业中的财产份额出质
B.如果合伙协议没有约定，即使甲、乙均不同意，丁也可以其在合伙企业中的财产份额出质
C.合伙协议可以约定，经2个以上合伙人同意，乙可以其在合伙企业中的财产份额出质
D.合伙协议可以约定，未经2个以上合伙人同意，丙不得以其在合伙企业中的财产份额出质
【答案】ABD
【解析】（1）普通合伙人以其财产份额出质的，必须经其他合伙人一致同意（选项A 正确），这是《合伙企业法》的强制性规定，合伙协议不得作出与此相矛盾的约定（选项C 错误）；（2）有限合伙人以其财产份额出质的，先看合伙协议的约定（爱怎么约定就怎么约定，选项D正确），没有约定的，有限合伙人可以其财产份额出质（选项B正确）。
(完整word版)经济法基础习题答案 (1)
第一章经济法总论
一、名词解释
1．法：是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系
2．代理：是指代理人在代理权限内，以被代理人的名义与第三人实施法律行为，由此产生的法律后果直接由被代理人承担的一种法律制度。
3．诉讼时效：是权利人在法定期间内不行使权利而失去诉讼保护的制度。
二、单项选择题
1.B
2.D
3.C
4.C
5.B
三、多项选择题
1.ABCD
2.ABCD
3.BCD
4.BD
5. ABC
四、案例分析题
案例1分析：（1）延付或者拒付租金的诉讼时效期间为1年，自权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。张某应支付其余房租的时间为2008年3月1日，因此薛某应在2008年3月2日始2009年3月1日止的时间内主张自己的权利，才能有效地保护自己的合法权益。
（2）由于薛某主张权利，张某答应于2009年7月31日之前还款，因此已经过去的诉讼时效期间中断，从2009年8月1日起，诉讼时效期间重新计算，所以薛某的诉讼时效期间从2009年8月1
日起到2010年7月31日止。
（3）薛某向张某主张权利的诉讼时效期间2008年3月2日始2009年3月1日止，但在诉讼时效届满的最后6个月内(2008年9月2日始2009年3月1日止)，,2009年1月10日薛某突然患病去世，无法确定继承人，也就无法继续行使其权利，所以其诉讼时效期间在1月10日中止，到5月10日恢复继续计算，则薛某的继承人应在7月1日之前主张支付房租的权利。
案例2分析：在本案中，在王某死后其鱼塘无人照管的情况下，李某为了王某的利益，主动为其管理，应认定为无因管理。李某提出支付2000元费用的要求应予支持，平分2.8万元余款的要求不予支持。《民法通则》第93条规定：“没有法定或约定的义务，为避免他人利益受损失进行管理或者服务的，有权要求受益人偿付由此而支付的必要费用。”可见，2000元费用属于无因管理必要费用，应得到偿付;而李某要求平分2.8万元余款的要求无法律依据，不予支持。
2019注会经济法第五章(习题+答案)
第五章合伙企业法律制度
一、单项选择题
1、依照《合伙企业法》的规定，下列情形中，不属于普通合伙企业的合伙人被除名的情形是（）。
A、甲合伙人在执行合伙事务中有侵占合伙企业财产的行为
B、乙合伙人因重大过失给合伙企业造成损失
C、丙合伙人个人丧失偿债能力
D、丁合伙人未履行出资义务
2、合伙企业解散后，合伙企业的财产支付合伙企业的清算费用后的清偿顺序是（）。（①缴纳所欠税款；②清偿债务；③职工工资、社会保险费和法定补偿金）
A、①②③
B、①③②
C、③①②
D、②①③
3、某普通合伙企业2015年成立，张某于2016年提出入伙，如果原合伙协议没有相关的约定，下列表述不正确的是（）。
A、张某入伙应当经全体合伙人一致同意
B、张某应当与原合伙人享有同等权利
C、张某应当订立书面入伙协议
D、张某对其入伙前合伙企业的债务不承担责任
4、根据《合伙企业法》的有关规定，下列有关普通合伙企业的说法中，正确的是（）。
A、合伙人只能是自然人
B、入伙的新合伙人对入伙前合伙企业的债务不承担连带责任
C、退伙人对其退伙后合伙企业新发生的债务不承担连带责任
D、合伙人之间约定的合伙企业亏损的分担比例对合伙人和债权人均有约束力
5、甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企业，其中甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。1年后甲转为有限合伙人，丙转为普通合伙人。此前，合伙企业欠银行50万元，该债务直至合伙企业被宣告破产仍未偿还。下列有关对该50万元债务清偿责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A、甲、乙承担无限连带责任，丙、丁以其出资额为限承担责任
2015年初级经济法基础第五章最新内部练习题(内部资料)
B、采用现金折扣方式销售商品的，按照现来自百度文库折扣前的金额确定销售商品收入金额
C、采用售后回购方式销售商品的，按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理
D、采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额
A、向投资者支付的红利
B、企业内部营业机构之间支付的租金
D、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用
4、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ）。
A、股息B、转让财产所得C、租金D、特许权使用费
5、根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列收入中应按“特许权使用费”税目缴纳个人所得税的有（ ）。
A、26B、9C、15D、18
3、根据《企业所得税法》的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起一定时间内缴入国库。该时间为（ ）。
A、7日B、10日C、15日D、5日
4、下列属于非居民纳税人的是（ ）。
A、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得
B、在中国境内无住所，但居住时间满5年
9.以下哪项是企业所得税免税收入
A、事业单位取得的财政拨款
B、企业团购国债取得的利息收入
C、事业单位从事营利性活动取得的收入
经济法基础教程(第五版)课后习题5第五章 个人独资企业法
第六章个人独资企业法
【阶段测试】一、名词解释（略）个人独资企业清算二、单项选择题
1.《个人独资企业法》自（B ）起施行。
A.1999 年12 月31 日
B.2000年1月1日
C.2003年1月1日
D.2018 年12 月31 日
2.依照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业分支机构的民事责任由（C）承担。
A.分支机构独立承担设立分支机构的个人独资企业和其投资人共同承担设立分支机构
的个人独资企业承担设立分支机构的个人独资企业的投资人承担
3.个人独资企业的投资人对企业债务承担何种责任？（C ）
A.以出资额为限承担责任
B.以企业财产为限承担责任
C.以其个人财产承担无限责任
D.以其家庭财产承担无限连带责任
4.下列关于个人独资企业成立日期的说法哪项是正确的？（A ）
A.个人独资企业的营业执照的签发日期，为个人独资企业成立口期
B.个人独资企业开业日期，为个人独资企业成立日期
C.个人独资企业从事经营活动的日期，为个人独资企业成立日期
D.个人独资企业申请登记的日期，为个人独资企业成立日期
5.登记机关应当在受到谁了申请文件之日起（D ）内，对符合《个人独资企业法》规定条件的，予以登记，发给营业执照。
A.3日
B.5日
C.10 日
D.15 日三、判断题
1.个人独资企业是指由一个自然人或一个法人投资设立的企业。（x）
2.个人独
资企业具有法人资格。（x ）
3.个人独
资企业不可以设立分支机构。（x ）
4.个人独
资企业的事务必须由投资人亲自管理（x）
5.个人独资企业的出资人可以决定解散企业。（寸）四、案例分析
1.刘某是某高校的在职研究生，经济上独立于其家庭。2019年8月在工商行政管理机关注册成立了•家主营信息咨询的个人独资企业，取名为“远大信息咨询有限公司''，投资额为人民币1元。营业形势看好，收益甚丰。于是，后来黄某与刘某协议参加该个人独资企业的投资经营，并注入投资5万元人民币。经营过程中先后共聘用工作人员10名，对此刘某认为自己开办的是私人企业，并不需要为职工办理社会保险，因此没有给职工缴纳社会保险费，也没有与职工签订劳动合同。后该独资企业经营不善导致负债10万元。刘某决定于2020 年10月自行解散企业，
经济法第五章习题精讲
第五章企业所得税、个人所得税法律制度
一、企业所得税
【考点回顾】
【典型例题】
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的合伙企业
D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
『正确答案』C
『答案解析』本题考核企业所得税纳税人。企业所得税的纳税人不包括个人独资企业、合伙企业。
【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定，我国对符合条件的高新技术企业给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（）。
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
『正确答案』B
『答案解析』本题考核企业所得税税率。
【例题·单选题】根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。
A.财政拨款
B.国债利息收入
C.企业债券利息收入
D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
『正确答案』B
『答案解析』本题考核企业所得税的免税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金属于不征税收入；企业债券利息收入属于应税收入。
【例题·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.城市维护建设税
『正确答案』A
『答案解析』本题考核企业所得税税前扣除税金的种类。增值税属于价外税，不在扣除之列。
【例题·单选题】某居民企业，2013年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2013年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（）万元。
经济法第五章(答案)
一、单项选择题
1、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中,纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不履行行政复议决定再提起行政诉讼的是( ）.【】
A、加收税款滞纳金
B、没收财物和违法所得
C、罚款
D、停止发售发票
正确答案：A
解析:对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点以及税款征收方式等具体行政行为和征收税款、加收滞纳金及扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的，应当先行政复议,对复议结果不服再提起诉讼。
2、下列各项中，不需要办理税务登记的是（）。【】
A、从事生产经营的事业单位
B、取得工资、薪金的个人
C、企业在外地设立的分支机构
D、个体工商户
正确答案:B
解析：本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。
3、某企业按照规定，应于2012年8月15日前缴纳应纳税款50万元，但该企业迟迟未交。当地税务局责令其于9月30日前缴纳，并加收滞纳金。但直到10月15日，该企业才缴纳税款。根据《税收征管法》的规定，该企业应缴纳的滞纳金金额是（）元。【】
A、3750
B、8700
C、11500
D、15250
正确答案：D
解析：该企业应缴纳税款期限是8月15日，即从8月16日至10月15日滞纳税款，共计16+30+15=61(天).按照税法规定,纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳金=50×61×0。5‰×10000=15250（元）。4、某酒店2012年12月份取得餐饮收入5万元,客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ ).【】
《经济法基础知识》各章习题及答案
《经济法基础知识》各章练习题及答案
第一章经济法概论同步练习及答案
一、填空
1. 经济法这个词最早出现于（《自然法则》一书）之中，但具有现代意义的以经济法命名的法律是（1919年德国颁布的《煤炭经济法》）。
2. 中国较为完整的经济法体系的建立开始于（1978 ）年，当时我国经济正进入（改革开放）时代，要逐步建立（市场）经济体制。
3. 社会关系中包含（法律关系）和（非法律关系）两大类。
4. 经济法律关系包括（主体）、（客体）、（内容）等三要素。
5.司法判案应以法律为准绳以事实为根据。这里的“事实”指的是（法律事实）。
二、混合选择题
1. 经济法是（b ）的必然产物
a 计划经济b市场经济 c 自然经济d混合经济
2. 我国建国以后至1978年这一时期实行的是（a ）经济体制
a 计划经济b有计划的市场经济c市场经济d混合经济
3. 下面例子中能够成为经济法律关系主体的有（d ）
a 向同学借钱的丁一b向父母借钱的丁二
c 向老师借钱的丁三d向信用社借钱的丁四
4. 丁一向银行借钱其有权利（a d ）
a 向银行咨询贷款利率
b 向银行提供担保
c按期还款 d 在合同议定范围内自主使用该款项
5. 丁一向银行借钱未按期返还，下列哪些可作为免责的法律事实（c d ）
a 自己不慎丢失
b 让同学借走了
c因地震经营受到影响 d 地震中银行受到毁坏
三、判断并改错
1. 同样一部法律，我国与外国不同主要取决于地域不同。（×）
2. 各级人大及其常委会制定的法律法规其地位和效力是一样的。（×）
3. 权利和义务是互相依存的。（√）
4. 只有权利没有义务的法律关系是不存在的。（√）
赠与合同--中级会计师辅导《经济法》第五章讲义15
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中级会计师考试辅导《经济法》第五章讲义15
赠与合同
三、赠与合同
1.特征：单务、无偿、诺成合同。
2.附义务：
赠与可以附义务。即使在附义务的赠与中，受赠人所负担的义务并非赠与人所负义务的对价，赠与人不能以受赠人不履行义务进行抗辩。
3.赔偿：
（1）因赠与人故意或者重大过失，致使赠与的财产毁损、灭失的，赠与人应承担损害赔偿责任。
（2）赠与的财产有瑕疵的，赠与人不承担责任；附义务的赠与，赠与的财产有瑕疵的，赠与人在附义务的限度内承担与出卖人相同的责任。
3.任意撤销
赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与，但具有救灾、扶贫等社会公益、道德义务性质的赠与合同或者经过公证的赠与合同，不得撤销。
【注意】无论赠与财产的权利是否转移，赠与是否具有救灾、扶贫性质或者经过公证，均可行使法定撤销权。
【例题·单选题】（2009年）李某为资助15岁的王某上学，与王某订立赠与合同，赠与王某10万元，并就该赠与合同办理了公证。后李某无正当理由，在交付给王某6万元后就表示不再赠与了。根据《合同法》的规定，下列表述中，正确的是（）。
A.李某应当再给付王某4万元，因该赠与合同不可撤销
B.李某可不再给付王某4万元，因王某属于限制行为能力人，该赠与合同效力未定
C.李某可向王某要求返还6万元，因该赠与合同可撤销
D.李某可不再给付王某4万元，因该赠与合同可撤销
[答疑编号5677051202]
『正确答案』A
『答案解析』本题考核赠与合同。赠与人在赠与财产的权利转移之前可以撤销赠与。但经
劳动法概述、劳动合同法--司法考试辅导《经济法》第五章第一、二节讲义
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法律教育网 法律精英的成长基地 司法考试辅导《经济法》第五章第一、二节讲义
第五章 劳动法
【本章主要法律规定】
1.劳动法
2.劳动合同法、实施条例
3.劳动争议调解仲裁法
第一节 劳动法概述
一、劳动法的概念和调整对象
劳动法的主要调整对象是劳动关系，狭义上是指劳动者与用人单位之间在实现劳动过程中发生的社会关系。狭义的劳动关系的特征是：
1.劳动关系的当事人是特定的，一方是劳动者，另一方是用人单位。
2.劳动关系是在实现劳动过程中发生的社会关系。私人雇佣劳动关系和农业劳动关系、家庭成员的共同劳动关系等不由劳动法调整。
3.劳动关系具有人身、财产关系的属性。
4.劳动关系具有平等、从属关系的属性。
二、我国劳动法的适用范围
（一）用人单位
1.中华人民共和国境内的企业、个体经济组织、民办非企业单位等组织与劳动者建立劳动关系，适用劳动法。
2.国家机关、事业单位、社会团体和与其建立劳动关系的劳动者，订立、履行、变更、解除或者终止劳动合同关系，依照劳动法的有关规定执行。
（二）劳动者
1.劳动者的法定劳动年龄为最低就业年龄16周岁，退休年龄为男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁。
2.文艺、体育和特种工艺单位招用未满16周岁的未成年人，必须依照国家有关规定，履行审批手续，并保障其接受义务教育的权利。（《劳动法》第15条）
3.依据我国现行法律规定，不适用劳动法的主要有：
（1）国家机关的公务员，事业单位和社会团体中纳入公务员编制或者参照公务员进行管理的工作人员，适用《公务员法》，不适用劳动法。
经济法课后练习题与答案
A.正确 B.错误
参见教材7.2.3。
二、单选题
1.在法域归属上，宏观调控法属于（A）。
A.公法 B.私法
C.公法、私法兼备
D.既非公法，亦非私法
参见教材7.1.1
2.国家介入市场、调控宏观经济运行的行为必须有法律的明确授权，并受宏观调控法实体性、程序性规范的约束。这是宏观调控法若干原则中（ ）的涵义。B
A.调控绩效原则
B.调控法定原则
C.调控适度原则
D.调控公平原则
参考教材7.1.1
3.下列不是宏观调控主体的机构是（D）。
A.德意志联邦银行
B.英格兰银行
C.中国人民银行
D.中国建设银行
另外三个机构分别是德国、英国和中国的中央银行，享有金融调控权，承担金融调控职责。参见教材7.2.1。
三、多选题
1.宏观调控的主要目标包括（ABDE）
3.除了民事责任、刑事责任和行政责任之外，不存在独立的经济法责任。B
A.正确 B.错误
4.我国的《消费者权益保护法》、《食品安全法》和《侵权责任法》都存在对惩罚性赔偿的规定。A
A.正确 B.错误
二、单选题
1.以下不属于经济法主体权义配置结构的不对称性的特点的是（D）。
A.根据经济法主体类型的不同进行不对称配置
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第5章（1）
经典考题回顾
经典考题是与命题专家最亲密的接触：
1．请回顾本章基础班讲解过的43道经典考题。
2．请回顾习题班第7、8讲讲解过的9道经典大题。
新考点专项演练
债券利息减免税
【习题1·判断题】对企业取得的2012年及以后年度发行的地方政府债券利息收入，免征企业所得税。（）
【答案】√
【习题2·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，甲公司2019年取得的下列收入中，免征企业所得税的是（）。
A．财政拨款200万元
B．从持股5个月的上市公司分取的股息30万元
C．持有2015年发行的地方政府债券取得利息20万元
D．持有2019年发行的铁路债券取得利息5万元
【答案】C
【解析】（1）选项A：属于不征税收入；（2）选项B：由于持股时间不足12个月，不免税；（3）选项D：对企业投资者持有2019～2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。
小型微利企业
【习题3·单选题】甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，2017年度亏损8万元，2018年度亏损3万元，假定2019年度甲公司盈利16万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司2019年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A．1
B．0.25
C．0.5
D．3.2
【答案】B
【解析】（1）企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，一般情况下弥补期限最长不得超过5年；因此，2017年度、2018年度的亏损均可用2019年度的盈利弥补。（2）对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（3）该小微企业应该缴纳企业所得税=（16-8-3）×25%×20%=0.25（万元）。
提供社区养老、托育、家政服务取得的收入
【习题4·判断题】自2019年6月1日起至2025年12月31日，社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，免征企业所得税。（）
【答案】×
【解析】自2019年6月1日起至2025年12月31日，社区提供养老、托育、家政等服务的机构，提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。
公益性捐赠
【习题5·不定项选择题】甲公司为居民企业，主要从事工艺品生产和销售业务，从业人数150人，资产总额3000万元。2019年有关经营情况如下：
（1）销售产品收入2000万元，出租设备租金收入20万元，接受捐赠收入10万元，国债利息收入2万元，转让商标权收入60万元。
（2）将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物，将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款，将价值3.5万元的产品用于馈赠客户，将价值10万元的产品用于奖励优秀职工。
（3）捐赠支出27万元，其中直接向丁中学捐赠3万元；通过市民政部门用于目标脱贫地区的扶贫救济的捐赠24万元。
（4）违反规定被市场监督管理局罚款2.5万元，缴纳税收滞纳金1万元，非广告性赞助支出3万元。
（5）预缴企业所得税税款33万元。
（6）全年会计利润为190万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1．甲公司的下列收入中，属于免税收入的是（）。
A．接受捐赠收入10万元
B．国债利息收入2万元
C．转让商标权收入60万元
D．出租设备租金收入20万元
【答案】B
【解析】
收入类型是否计入
收入总额
应/免/不征
税收入？
是否计入销售（营业）收入
选项A接受捐赠收入√应税收入×
选项B利息收入√免税收入×
选项C转让财产收入√应税收入×
选项D租金收入√应税收入√
2．甲公司的下列业务中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应视同销售计算所得税的是（）。
A．将价值34万元的产品用于抵偿信用公司欠款
B．将价值50万元的产品用于换取乙公司生产的货物
C．将价值3.5万元的产品用于馈赠客户
D．将价值10万元的产品用于奖励优秀职工
【答案】ABCD
【解析】企业发生非货币性资产交换（选项B），以及将货物、财产、劳务用于捐赠（选项C）、偿债（选项A）、赞助、集资、广告、样品、职工福利（选项D）或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
3．甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（）。
A．22.8万元
B．24万元
C．27万元
D．25万元
【答案】B
【解析】（1）自2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级(含县级)以上人民政府及其组成部门，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。（2）直接向丁中学的捐赠，不属于公益性捐赠，不得税前扣除。
4．甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的是（）。
A．违反规定被市场监督管理局罚款2.5万元
B．预缴企业所得税税款33万元
C．缴纳税收滞纳金1万元
D．非广告性赞助支出3万元
【答案】ABCD
其他典型习题
非居民企业
【习题6·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是（）。
A．在境外成立的企业均属于非居民企业
B．在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C．依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D．依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业【答案】D
【解析】（1）选项AC：虽未在境内成立，但实际管理机构在境内的，亦属于居民企业；（2）选项B：只要在境内成立，即为居民企业。
【习题7·判断题】居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。（）
【答案】×
【解析】居民企业应当就其来源中国“境内、境外”的所得缴纳企业所得税。
【习题8·多选题】根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。
A．股息所得
B．转让财产所得
C．特许权使用费所得