【精品课件教案PPT】 供应商对账操作指引-专业文档资料
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供应商对账问题培训(PPT资料)
4、不得告知供应商，货款最后由蒋总监支付
七、预付款及时跟踪事宜
各采购申请支付的预付款，当月务必催回发票，以便财务部清理预付款项。
延长供应商帐期
序号 供应商
简称
物料类型
资质类别 目前月结天数
首次交易时间
交易时长
累计交易金额
1
连接器
A类
月结30天
2
连接器
A类
月结30天
3
胶料
A类
月结30天
4
铁料
A类
各采购员每月对账过程中，每月持续交易的供应商，交易量增加时，多关 注下他们的月结账期，可以参考上述统计表格，提供这些数据给供应商然 后商谈延长账期，这样能减轻财务部每月25日对供应商月结付款的压力。
THE END TKS
规格：可按我司采购单物料描述 特殊情况可电话和财务部沟通。
2、非库存采购开票 （1）模具零配件加工/五金模具
特别注意“五金新模”，规格型号：格式为 五金模编号+模具描述 （2）同一家供应商购固定资产和其他配件或物料必须分开开票
固定资产的单独必须开发票。
3、发票规范性 发票票面脏污，有撕破的，字体出发票边框的需尽快退回给供应商重新开 票，以免跨月引起不必要的麻烦。
象这种业务，采购部要与业务协调，财务部要收到客户的模具合同正本，才开 始支付委外供应商开模首期款。
采购部最好能提供客户模具合同上需求模具对应我司的模具编号，以便财务部 能正确的进行账务处理。
六、供应商咨询货款事宜：
1、了解供应商账期，到期日，付款日。
2、看应付凭单报表 33.10.51
3、未付款时，先让供应商核实是否请款资料不齐，内部先和财务沟通未 付款原因后再回复供应商。采购部同事在未和供应商沟通情况下不要 轻易将电话转到应付会计。
七、预付款及时跟踪事宜
各采购申请支付的预付款，当月务必催回发票，以便财务部清理预付款项。
延长供应商帐期
序号 供应商
简称
物料类型
资质类别 目前月结天数
首次交易时间
交易时长
累计交易金额
1
连接器
A类
月结30天
2
连接器
A类
月结30天
3
胶料
A类
月结30天
4
铁料
A类
各采购员每月对账过程中，每月持续交易的供应商，交易量增加时，多关 注下他们的月结账期，可以参考上述统计表格，提供这些数据给供应商然 后商谈延长账期，这样能减轻财务部每月25日对供应商月结付款的压力。
THE END TKS
规格：可按我司采购单物料描述 特殊情况可电话和财务部沟通。
2、非库存采购开票 （1）模具零配件加工/五金模具
特别注意“五金新模”，规格型号：格式为 五金模编号+模具描述 （2）同一家供应商购固定资产和其他配件或物料必须分开开票
固定资产的单独必须开发票。
3、发票规范性 发票票面脏污，有撕破的，字体出发票边框的需尽快退回给供应商重新开 票，以免跨月引起不必要的麻烦。
象这种业务，采购部要与业务协调，财务部要收到客户的模具合同正本，才开 始支付委外供应商开模首期款。
采购部最好能提供客户模具合同上需求模具对应我司的模具编号，以便财务部 能正确的进行账务处理。
六、供应商咨询货款事宜：
1、了解供应商账期，到期日，付款日。
2、看应付凭单报表 33.10.51
3、未付款时，先让供应商核实是否请款资料不齐，内部先和财务沟通未 付款原因后再回复供应商。采购部同事在未和供应商沟通情况下不要 轻易将电话转到应付会计。
供应商系统操作手册(PPT 27张)
2019/1/31 All right reserved ©SEVEN-ELEVEN (chengdu)
第2章．网上数据接收系统的使用步骤
《网上数据接收系统使用登记表》中记录着供应商的“收信方ID”和“获取证书用密码”。将这两项填入到登录对话框中。
收信方ＩＤ 下载数据密码
2019/1/31 All right reserved ©SEVEN-ELEVEN (chengdu)
https://
https://
IE7.0
https:// https://
https://
2019/1/31 All right reserved ©SEVEN-ELEVEN (chengdu)
1．浏览器（Internet Explorer）设置的变更与确认
收信方ＩＤ
用于获取证书的密码
2019/1/31 All right reserved ©SEVEN-ELEVEN (chengdu)
2．获取证书 第 1章．获取证书
1－2．发行证书 1.填入登录信息后点击[确定]按钮，系统自动将登 录信息发送到网上数据接收系统网站。 2、根据Windows的版本不同，首次登录接收数据画 面时会显示以下信息，请点击[是]按钮。
7、（只有一个证书时，根据浏览器的设置状况，可能会自 动进行此项操作。）
8.为将证书登入服务器，系统将显示以下[客户身份验证]画面， 希望登录的证书。请点击[确定]按钮。 如果装有其它证书，下列画面会有复数证书显示。这种时候请 [网上数据接收系统使用登记表]上的终端ＩＤ相同的证书，并 定]按钮。
网上数据接收系统使用登 记表上的终端ID
2019/1/31 All right reserved ©SEVEN-ELEVEN (chengdu)
供应商评价体系及案例分享 ppt课件
5 履约评价的主评审部门为工程部、HSE部、设计管理部、
招标采购部、成本管理部。
5.2 供应商资格评审及履约-履约评价
履约评价的分类
5.2 供应商资格评审及履约-履约评价
履约得分计算
供方考评体系是从两个角度来进行评审的
合同
原则：各使用部门对履约合同进 行的评价，评价的结果对应单个 合同。
供方
原则：将多个合同的履 约评价分数汇总并进行 加权平均，总承包类合 同增加HSE和质量联检 的分数权重，战略类增 加总部评审权重后得出 供应商的得分
资格评审方式：会议评审、资格评审小组评审，采取少
数服从多数法确定最终结论。
供方认证：绿色供应链系统进行供方注册，审核通过后，供方将由
潜在供方变为认证供方。
5.1 供应商资格评审及履约-资格评审
资格审查之要点
31
财务状况审查：主要判断是否有足够的资金承担本工程。
近期的业绩审查：主要审查是否有与招标标的相类似的工程业绩，
从供方性质进行分类 （1）生产厂商； （2）产品经销商或代理商
从专业角度进行分类
根据分部分项工程的进行分类，如建筑装饰装修工程、建筑给水排水及供暖、通风与 空调、电气工程、建筑智能化工程等
4.2 供应商来源
供应商来源
（1）供方的公开招募：对于公开招标的项目须在政府认可的报纸和网站登录招标信 息招募供方；对于其他采购可通过公司网站、第三方资源平台发布招募信息。 （2）内部推荐：各单位、各部门都有义务推荐优秀的供方资源； （3）对于同一区域内的同一类招标项，连续三次招标入围的单位均一致的情况时采 购组织部门须引入新的合作资源或者考虑战略合作方式招标。
2
以双方存在的争议为由，冲击公司办公场地、售楼中心或公司其他办 公场所，造成恶劣影响。
超市与供应商对账流程(整理).pptx
面变更证明，并签字盖章。 备注： 新供应商签订合同时，采购主管需提示新供应商办理业务 授权书.刻印对账专用章，以备对账时使用。
大家润建材超市 2014 年 1 月 9 日
1
学 海 无涯
供应商对账流程
1. 对账时间：每月 8 日至 25 日为对账结款日期，法定节假日期间不 予对账；
2. 对账时期为每月 26 日至下月 25 日之间的货款； 3. 对账要求： 1 供应商先在财务部对账，财务部出具货
款结算单； 3 供应商按财务部出具的货款结算单在规定时间内递税票； 4 财务部在收到正式税票后3 至 5 天内给供应商开具支票或转账。 5 如收款人、收款账号或业务员授权变更，供应商对账时提供书
大家润建材超市 2014 年 1 月 9 日
1
学 海 无涯
供应商对账流程
1. 对账时间：每月 8 日至 25 日为对账结款日期，法定节假日期间不 予对账；
2. 对账时期为每月 26 日至下月 25 日之间的货款； 3. 对账要求： 1 供应商先在财务部对账，财务部出具货
款结算单； 3 供应商按财务部出具的货款结算单在规定时间内递税票； 4 财务部在收到正式税票后3 至 5 天内给供应商开具支票或转账。 5 如收款人、收款账号或业务员授权变更，供应商对账时提供书
供应商货款结算流程培训课件
总结
1 课程回顾
2 下一步行动计划
我们学习了供应商货款结算流程的定义、步骤和 常见问题与解决方法
根据课程所学，制定改进供应商货款结算流程的 计划，并执行
步骤
1. 采购订单生成 2. 货款支付申请 3. 货款支付确认
供应商货款结算流程详解
1
采购订单生成
采购部门根据需求创建采购订单，并将订单
货款支付申请
2
发送给供应商
供应商根据订单提供相关的货款支付申请文
件
3
货款支付确认
财务部门核实支付申请并完成货款支付确认
常见问题与解决方法
1
解决方法的说明
2
1. 重新核对支付信息并与供应商协商解决
2. 指导供应商提供完整的支付申请文件
3. 提供明确的支付确认时间安排
常见问题的例子
1. 供应商未收到货款 2. 货款支付申请文件缺失 3. 不明确的支付确认时间
流程改进建议
1 现有流程存在的问题ห้องสมุดไป่ตู้
1. 长时间等待支付确认 2. 信息传递不及时 3. 流程文档不完善
2 流程改进的建议
1. 缩短支付确认时间 2. 设立有效的信息传递渠道 3. 更新和优化流程文档
供应商货款结算流程培训 课件
本课件旨在介绍供应商货款结算流程，让您了解流程的定义、具体步骤以及 常见问题与解决方法。让我们一起开始学习吧！
课程目标和内容
课程目标
了解供应商货款结算流程并掌握操作流程
课程内容
介绍货款结算的定义、详解结算流程、解决常见问题与流程改进建议
货款结算流程介绍
定义
供应商货款结算是指供应商与公司之间进行付款和结算的过程
供应商管理培训课件完整版PPT
2023
PART 06
供应商关系管理
REPORTING
供应商关系管理
• 请输入您的内容
2023
PART 07
案例分析与实践操作
REPORTING
成功案例分享
1 2 3
案例一
某大型制造企业成功引入供应商管理系统的案例 ，包括背景、解决方案、实施过程和效果评估。
案例二
某知名零售企业优化供应商合作的经验，重点讲 述合作模式、谈判技巧和风险管理等方面的内容 。
激励与惩罚机制
建立合理的激励与惩罚机制，促进供应商不 断提高产品和服务质量。
2023 PART 03
供应商绩效管理
REPORTING
供应商绩效评估指标
交货期
评估供应商是否能在约 定的时间内交货。
产品质量
评估供应商提供的产品 是否符合质量标准。
价格竞争力
评估供应商的价格是否 具有市场竞争力。
服务与支持
优化采购流程
改善采购过程中的问题，提高采购效率。
定期审计与检查
对供应商进行定期的审计和检查，确保其符合要求。
鼓励创新与改进
激励供应商持续改进和创新。
供应商激励与惩罚机制
奖励优秀供应商
对表现优秀的供应商给予奖励和激励。
处罚表现不佳的供应商
对表现不佳的供应商采取相应的惩罚措施。
合同约束
在合同中明确供应商的责任和义务，以法律 手段进行约束。
2023
供应商管理培训课件 完整版
汇报人：可编辑
2023-12-25
REPORTING
2023
目录
• 供应商管理概述 • 供应商选择与评估 • 供应商绩效管理 • 供应商质量管理 • 供应商风险管理 • 供应商关系管理 • 案例分析与实践操作
供应商结算实用培训教程(ppt 24页)
连锁模式，如何处理结算问题？ 系统处理方法： (1) 需要根据客户的不同连锁模式分别处理，如托管形式的门店，这种门店 一般是规模是比较小的，这种情况一般采用“统一进货、统一配送、统一结算” 的方式处理（可能有仓储配送中心），将分店的销售分时段上传到总部，在总 部数据库中统一处理供应商的进销存的勾兑，集中结算与付款； (2) 如独立型的“单店独立核算型模式”，这种情况下，分店是独立的核算 单位，多采用 “营采合一”的方式经营，这是每个分店都独自进行供应商的进 销存勾兑处理，分店将必要的信息上传汇总到总部，以备总部高层查阅。 (3) 多种混合模式，酌情处理）
第二节、结算与各业务的关系。
验收/退货/ 领用/报损等
单据
审核
POS数据 日结
费用
设置
经销优先 先进先出
结算方式不同 处理流程不一
勾兑处理
供应商 JXC数据
财务结算
付款
供应商 JXC报表
供应商 付款报表
第三节、供应商的建档及结算。
经销的结算方式：
在签订“经销合同”时，系统为经销商品提供了两种结算方法：
结算过程的处理步骤：
序号
经销方 供应商结算方式 账款结算处理 式
是否对 备注 账
1
购（经） 月结(N)天
结算原则：按单结算
是
对账是公司
这种2情况的单据日期，销按审核当天货的到日期付处款理，即后补的单处据理结，算→不步会按按骤单单：结据验上算收操→作单日付对期款账进单行→销有售差勾兑异，而是按队列依次财管参理务与方的结式一算处种，理。
在销售勾兑时，按“经销优先，先进先出”的原则处理供应商的销售冲减。
联营有控库因存和为不控联库营存之只分 按销售额的比例来扣点，或者扣金额。所以不存在销售成本。 如付果款当是 单联的供营操应或作专步商柜骤的：的供结应商算，则方系式统单为据的“地按方显销示“售联营金专额柜销扣售”点；比例”时，联营扣点是销售金额和
第二节、结算与各业务的关系。
验收/退货/ 领用/报损等
单据
审核
POS数据 日结
费用
设置
经销优先 先进先出
结算方式不同 处理流程不一
勾兑处理
供应商 JXC数据
财务结算
付款
供应商 JXC报表
供应商 付款报表
第三节、供应商的建档及结算。
经销的结算方式：
在签订“经销合同”时，系统为经销商品提供了两种结算方法：
结算过程的处理步骤：
序号
经销方 供应商结算方式 账款结算处理 式
是否对 备注 账
1
购（经） 月结(N)天
结算原则：按单结算
是
对账是公司
这种2情况的单据日期，销按审核当天货的到日期付处款理，即后补的单处据理结，算→不步会按按骤单单：结据验上算收操→作单日付对期款账进单行→销有售差勾兑异，而是按队列依次财管参理务与方的结式一算处种，理。
在销售勾兑时，按“经销优先，先进先出”的原则处理供应商的销售冲减。
联营有控库因存和为不控联库营存之只分 按销售额的比例来扣点，或者扣金额。所以不存在销售成本。 如付果款当是 单联的供营操应或作专步商柜骤的：的供结应商算，则方系式统单为据的“地按方显销示“售联营金专额柜销扣售”点；比例”时，联营扣点是销售金额和
供应商管理培训课件完整版PPT
供应商管理的目标与原则
目标
选择合适的供应商，建立长期合 作关系，确保商品和服务的供应 和质量，降低采购成本，提高企 业竞争力。
原则
公平、公正、透明，建立互信、 互利、共赢的合作关系，共同发 展、共同成长。
02
供应商选择与评估
供应商选择标准
质量
确保供应商提供的产品 或服务符合质量标准，
满足企业的需求。
供应商风险管理与案例分析
风险管理案例分析
分析实际案例，总结经验教训，提高风险管理水平。
风险管理工具与技巧
介绍实用的风险管理工具和技巧，如风险矩阵、蒙特卡罗模拟等，帮助学员提高风险管理能力。
THANKS
感谢观看
和借鉴价值。
分析过程
对案例进行分析，包括问题识别 、原因探究、改进措施和效果评
估等环节。
总结经验教训
总结案例中的经验教训，为其他 供应商质量控制提供参考和借鉴
。
05
供应商绩效评价与激励
供应商绩效评价标准
质量指标
评估供应商提供的产品和服务质量，包括合 格率、退货率等。
价格指标
评估供应商的价格竞争力，包括成本、报价 等。
1 2
明确产品规格和性能要求
与供应商明确约定产品规格、性能指标和质量要 求，确保供应商准确理解并达到预期标准。
制定检验计划和标准
根据产品特性和行业标准，制定相应的检验计划 和验收标准，为产品质量控制提供依据。
3
及时更新标准
随着市场需求和技术的发展，定期更新产品质量 标准，确保供应商提供符合最新要求的产品。
03
供应商关系管理
供应商关系类型
01
02
03
短期交易关系
对账及付款流程(整理).pptx
付款 1.财务部门应于次月 1-6 号负责整理上月所有付款凭据（包括采购订单、外 发加工费的报价单、购货发票、送货单、物料入库单、退货单、检验报告）。并 认真审查其完整性、合法 性。包括付款凭据是否齐全、报价单是否有总经理审批签字、物料入库单是否有 采购经理及品管部质检员签字等。如有单据不全或审批手续不全现象，财务部门 有权拒绝付款。财务部门经过认真审核、交财务主管签字认可后由财务主管递交 上层审批。 2. 每月 7 号-15 号为上报审批时间，财务部门需及时向上层报告资金状况,请 示上层及时拨款。 3. 月结供应商的结算期为每月 15-25 号，由财务部通知上月供货的各供应商 前来我司结算。未接通知前，各供应商不得向我司财务部催促询问。接财务部通 知后，各供应商应在规定的结算期内与我司进行结算，过期者本月不予受理，货 款结算顺延至下月结算日 4. 若有预付款或者货到付款的供应商，除付款单据齐全外，还需申请部门拟 定预（现）付款申请书连同订单交由总经理特别核准。否则财务部门视同月结 付 款处理。（申请书格式见附件）。
学海无涯
对账及付款流程
对账 1.我公司财务部门每月结账时间为25 号，凡属月结的供应商须每月26 号-30
号，根据我司的质检报告将检验合格的的物料编制对账单送至我公司。 2. 我公司财务部根据各部门提供的有关单据核对该供应商的物料数量、单 价无误后，会在次月的 1-10 号回签供方的对帐单。 3. 对账确认无误后，供方应根据此金额、数量开具当月的全部发票，送至 我公司财务部。 4. 对帐过程中如发现我公司的帐务与供方有误差，财务部门应通知对方携 带 我司仓库管理员开出的入库单第二联（送货联）、送货单留底联前来我公司与 财 务进行对帐。对帐过程中如发现是我公司的单据传递环节失误而造单据遗失， 应由我司负责补齐单据；如果是供方的失误，造成帐务不符，我司概不负责，一 律以我公司的帐务为准。
学海无涯
对账及付款流程
对账 1.我公司财务部门每月结账时间为25 号，凡属月结的供应商须每月26 号-30
号，根据我司的质检报告将检验合格的的物料编制对账单送至我公司。 2. 我公司财务部根据各部门提供的有关单据核对该供应商的物料数量、单 价无误后，会在次月的 1-10 号回签供方的对帐单。 3. 对账确认无误后，供方应根据此金额、数量开具当月的全部发票，送至 我公司财务部。 4. 对帐过程中如发现我公司的帐务与供方有误差，财务部门应通知对方携 带 我司仓库管理员开出的入库单第二联（送货联）、送货单留底联前来我公司与 财 务进行对帐。对帐过程中如发现是我公司的单据传递环节失误而造单据遗失， 应由我司负责补齐单据；如果是供方的失误，造成帐务不符，我司概不负责，一 律以我公司的帐务为准。
2024版供应商管理培训课件PPT共50张
绿色化趋势
全球化趋势
注重环保、节能和可持续发展，推动绿色采 购和绿色供应链管理。
随着全球经济的不断发展，供应商管理也呈 现出全球化的趋势，企业需要在全球范围内 寻找和选择优质供应商。
REPORT
02
供应商选择与评估
供应商选择的标准与流程
01
02
03
供应商选择标准
包括质量、价格、交货期、 服务、技术能力和信誉等。
对供应商绩效进行客观评估，及 时向供应商提供反馈，促进其持
续改进。
供应商绩效改进的策略与措施
01
02
03
04
激励与约束机制
建立奖惩分明的激励与约束机 制，鼓励供应商提升绩效。
培训与辅导
针对供应商存在的问题，提供 培训和辅导支持，帮助其提升
能力和绩效。
协同改进
与供应商建立协同改进机制， 共同解决问题，提升整体绩效。
供应商培育与扶持
针对有潜力的供应商进行培育，提高 其供应能力和风险控制水平。
供应商风险控制与监测
风险控制流程
建立完善的风险控制流 程，确保各环节风险得
到有效控制。
风险监测机制
定期对供应商进行风险 评估和审计，及时发现
并解决潜在风险。
信息化手段运用
利用信息技术手段对供 应商进行实时监测和预 警，提高风险控制效率。
供应商沟通机制的建立与实施
建立沟通渠道
通过电话、邮件、会议等方式， 建立与供应商的沟通渠道，确保
信息畅通。
定期沟通与交流
定期召开供应商大会或交流会， 了解供应商的生产经营状况，收
集供应商的意见和建议。
信息反馈与处理
对供应商提出的问题和建议进行 及时反馈和处理，帮助供应商解
《供应商操作手册》word版
物资合同管理系统供应商用户操作手册浙江省电力公司二00九年五月目录1.准备工作 (3)1.1.登录系统 (3)1.2.主界面说明 (4)2.任务管理 (4)2.1.提醒 (4)3.个人设置 (6)3.1.个人信息维护 (6)3.2.修改密码 (7)4.预付款管理 (8)4.1.业务流程 (8)4.2.预付款申请 (9)5.发票管理 (10)5.1.业务流程 (10)5.1.1.发货申请业务流程 (11)5.1.2.发票审批业务流程 (12)5.2.供应商申请发货 (13)5.3.供应商申请开发票 (14)5.4.发票管理注意事项 (15)6.质保金管理 (16)6.1.业务流程 (16)6.2.质保金申请 (17)7.综合查询 (18)7.1.供应商合同信息查询 (18)7.2.预付款信息查询 (20)7.3.发货信息查询 (21)7.4.发票信息查询 (23)7.5.质保金信息查询 (24)8.文件下载 (26)8.1.操作手册 (26)8.2.质保金运行证明 (27)8.3.系统补丁 (28)1.准备工作1.1.登录系统双击“”，打开浏览器，在浏览器的地址栏“”输入 ，进入物资合同管理系统登录界面，如下图所示：在此界面上输入用户名、密码和验证码后，点击“”按钮即可进入物资合同管理系统主界面。
注：初始密码为：zpepcfp0。
1.2.主界面说明物资合同管理系统的主界面如下图所示：系统信息任务提醒系统功能菜单该主界面主要分为三块内容，包括系统功能菜单、系统信息、任务提醒；其中系统功能菜单是用户拥有该系统的功能，系统信息包含用户登录的名称和当前的日期。
2.任务管理2.1.提醒提醒主要是针对流程中的处理过程信息的体现，在用户登录物资合同管理系统后，在主界面右边显示的就是提醒的信息。
➢提醒提醒是针对流程中的每个环节需要处理的事情以任务的形式展现给权限范围内每个人员，每个用户登录系统就很清楚的知道自己需要处理的工作。
【精品课件教案PPT】 供应商对账操作指引28页文档
45、法律的制定是为了保证每一个人 自由发 挥自己 的才能 ，而不 是为了 束缚他 的才能 。—— 罗伯斯 庇尔
谢谢你的阅读
❖ 知识就是财富 ❖ 丰富你的人生
71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业需要始终不渝的精神。——伏尔泰 74、路漫漫其修道远，吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。——韩非
【精品课件教案PPT】 供应 商对账操作指引
41、实际上，我们想要的不是针源自犯 罪的法 律，而 是针对 疯狂的 法律。 ——马 克·吐温 42、法律的力量应当跟随着公民，就 像影子 跟随着 身体一 样。— —贝卡 利亚 43、法律和制度必须跟上人类思想进 步。— —杰弗 逊 44、人类受制于法律，法律受制于情 理。— —托·富 勒
谢谢你的阅读
❖ 知识就是财富 ❖ 丰富你的人生
71、既然我已经踏上这条道路，那么，任何东西都不应妨碍我沿着这条路走下去。——康德 72、家庭成为快乐的种子在外也不致成为障碍物但在旅行之际却是夜间的伴侣。——西塞罗 73、坚持意志伟大的事业需要始终不渝的精神。——伏尔泰 74、路漫漫其修道远，吾将上下而求索。——屈原 75、内外相应，言行相称。——韩非
【精品课件教案PPT】 供应 商对账操作指引
41、实际上，我们想要的不是针源自犯 罪的法 律，而 是针对 疯狂的 法律。 ——马 克·吐温 42、法律的力量应当跟随着公民，就 像影子 跟随着 身体一 样。— —贝卡 利亚 43、法律和制度必须跟上人类思想进 步。— —杰弗 逊 44、人类受制于法律，法律受制于情 理。— —托·富 勒
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