国家电网公司经济责任审计业务指南

合集下载

国家电网公司营销审计业务

国家电网公司营销审计业务集团标准化办公室：[VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN]国家电网公司营销审计业务4.4营销专项审计子系统厂网分开后，用电营销管理已成为电网企业的核心业务，营销数据是财务主营收入数据的源头，加强用电营销审计能切实保证财务审计工作的质量。

通过对营销业务全过程的审计，对业务流程控制的有效性，服务承诺兑现的真实性，电能计量的准确性，电价执行的合规性，电费回收的及时性等方面进行全面验证和评价，用电营销审计已成为电网企业内部审计的核心审计项目。

用电营销审计以《电力法》、《电力供应与使用条例》、《供电营业规则》，国家经贸委及地方政府有权部门有关电价及电力营销管理方面的政策和规定，电网公司及省公司的有关制度、规定为依据，测试被审单位营销管理内控制度的建立及执行情况，评价其健全有效性。

总结电力销售管理成功经验，针对电力销售管理的薄弱环节和存在的主要问题，提出改进意见和建议。

用电营销审计主要针对如下内容：供电量审计、线损管理审计、高压用户用电业务、地方电厂管理、市场营销部审计调查、下级供电分局审计调查。

每项内容均可以按照营销专项审计中的用户报装审计、用户抄表审计、电量电费审计、电量回收管理审计、线损指标审计、计量抄表用检审计、外购电费审计等项进行具体的审计与调查。

图4－4：营销专项审计系统总体功能结构图审计目的：查找供电量与公司调度部门供电量存在较大差异的原因，尝试提出相应的控制措施；审计重点：1、了解核实供电量统计工作流程，关口表的设置、抄录方式、时间以及电量数额；2、察看关口表、并网协议、购售电合同，核实地方电厂上网电量数；审计要求：制供电量抄表上报流程图，核对抄表卡电量；审计目的：评价线损管理工作水平，并结合供售电量审计，评价线损率指标的真实性；审计重点：1、是否建立线损分析制度、定期开展线损分析，是否分线分变承包，有无开展高损线路的治理和原因排查； 2、审查综合线损率是否真实、专线用户的现损率是否正常、专线用户抄表时间是否固定、低压线路线损率是否正常等； 3、对各分局线损考核执行情况审计要求：绘制线损计算统计流程图，对内控制度进行审计；审计目的：针对审计调查出的问题，分析原因，判断出现问题的控制点，提出相应控制目标和控制措施；审计目的：评价地方电厂管理的制度和措施是否有效，从趋势分析市场占有率状况；审计重点：1、了解当地所有地方电厂的性质、分布情况；是否按电厂性质签订相关协议； 2、对上网小火电的管理制度及措施； 3、了解上网电量电价的计划执行情况，相关费用的收取情况。

企业内部经济责任审计指南「全文」

第一条为规范企业内部经济责任审计工作，提高审计质量，根据国家有关规定和内部审计准则，制定本指南。

第二条本指南所称企业内部经济责任审计，是指企业内部审计机构对企业内部管理领导干部(以下简称企业内管干部)开展的经济责任审计。

企业内部经济责任审计的对象，包括企业主要业务部门的负责人、企业下属全资或者控股企业的法定代表人(包括主持工作一年以上的副职领导干部)等。

第三条本指南所称经济责任，是指企业内管干部在任职期间因其所任职务，依法对所在企业或者部门(以下简称企业内管干部所在企业)的财务收支及有关经济活动应当履行的职责、义务。

第四条本指南合用于国有和国有控股企业及下属全资或者控股企业(含国有和国有控股金融企业)。

其他组织的内部审计机构开展经济责任审计，可以参照本指南执行。

第五条企业内部经济责任审计包括离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计。

离任经济责任审计，指企业内管干部任期届满，或者任期内办理调任、免职、辞职、退休等事项前进行的经济责任审计。

任中经济责任审计，指企业内管干部任职期间进行的经济责任审计，包括实行年薪制及股权激励机制的企业(包括试点企业)在任期内奖励兑现前的审计、任期届满连任时的审计，以及任职时间较长、上级企业根据规定和需要安排的审计。

专项经济责任审计，指企业内管干部存在违反廉洁从业规定和其他违法违纪行为，或者其所任职企业发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差等重大财务异常状况，以及发生合并分立、破产关闭、重组改制等重大经济事项情况下进行的经济责任审计。

第六条经济责任审计期间按照会计年度确定，并以此确定审计和评价财务数据的期初数。

企业内管干部的任职时间为某一年度的上半年，则以该年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初;企业内管干部的任职时间为某一年度的下半年，则以下一年度初作为企业内管干部经济责任审计期间的期初。

专项经济责任审计的时间范围，由企业根据具体审计项目自行确定。

供电公司工程审计方案

供电公司工程审计方案一、背景随着社会经济的不断发展，能源供应问题日益受到重视。

作为国家关键行业的供电行业，其发展与安全保障关系到国计民生。

然而，供电工程的建设和运营管理面临诸多挑战，如安全隐患、管理漏洞、设备老化等问题，因此，对供电公司的工程进行审计，发现并处理各种问题，是非常必要的。

二、审计目的1.查找问题：通过对工程建设和运营管理的审计，找出存在的问题和隐患，以及管理漏洞，为供电公司提供解决问题的参考。

2.提高效率：审计发现问题后，提出改进建议，可使供电公司在工程建设和运营管理上提高效率，降低成本。

3.促进可持续发展：通过审计，对供电公司的工程建设和运营管理进行全面的评估，促进其可持续发展。

三、审计内容1. 工程建设审计1.1 设备选型与采购：审计设备选型和采购的程序是否合理、设备功能是否符合要求、是否存在违规操纵1.2 施工质量审计：审计施工质量的把控和管理是否到位、工程标准是否符合国家规定、是否存在质量问题1.3 工程造价审计：审计工程造价的核算与财务监管是否合规、是否存在成本超支问题2. 运营管理审计2.1 设备维护审核：审计设备维护是否按时按质、设备维护成本是否合理、服务合同是否履行2.2 安全生产审核：审计安全生产管理是否到位、安全生产标准是否符合规定、是否存在安全隐患2.3 售电服务审核：审计售电服务质量、用户反馈情况、收费账单监管、客户服务质量3. 监督管理审计3.1 监督检查与内部控制：审计监督检查流程是否规范、内部控制机制是否完善、是否存在监管管理漏洞3.2 人才培训与管理：审计人才培训计划是否符合公司需求、员工绩效激励机制、管理制度是否健全四、审计方法1. 资料报告审查对供电公司的工程建设和运营管理相关资料进行审查报告，例如工程合同、财务报表、设备维护记录等。

2. 现场实地检查对供电公司的工程建设和运营管理现场进行实地检查，查看设备运行情况、员工工作状态等。

3. 会计核算测试对供电公司的工程建设和运营管理进行会计核算测试，确认财务数据的真实性和合规性。

国家电网公司审计质量管理办法

附件31 规章制度编号：国网（审/3）133-2013 国家电网公司审计质量管理办法第一章总则第一条为规范国家电网公司（以下简称“公司”）审计工作，提高审计质量，明确审计责任，根据《中央企业内部审计管理暂行办法》、《国家电网公司审计工作办法》有关规定，参照中国内部审计准则相关要求，制定本办法。

第二条本办法所称审计质量管理，是指针对影响审计质量的主要因素和业务环节，为确保审计质量而制定和运用各项基本方针和策略、规范和标准，以及程序和方法的行为。

审计质量管理主要包括内部审计督导、审计项目质量管理、审计部门质量管理以及外部评价。

第三条本办法适用于公司总部、各分部及公司所属各级全资、控股企业（以下简称“各单位”）。

第四条公司各单位审计部门负责人对于建立完善的审计质量管理体系，以及实施审计质量管理的有效性负责。

第五条审计质量管理目标是：（一）审计活动的合法、合规、合理；（二）降低审计风险，审计活动的效果达到既定目标；（三）有效防范经营风险，促进企业完善经营管理，提高经济效益，实现国有资产的保值增值。

-1-第二章职责分工第六条公司审计部总体负责公司审计质量管理工作，主要职责如下：（一）贯彻落实国家有关审计质量管理规定，组织制定公司审计质量管理制度、工作标准和流程规范；（二）直接负责总部项目审计质量管理实施；（三）指导各单位开展审计质量管理实施；（四）组织并指导开展审计质量管理外部评价。

第七条各单位审计部门是本单位审计质量管理的主要责任部门。

主要职责如下：（一）贯彻落实公司审计质量管理的各项制度、标准和流程规范，并严格执行；（二）负责本单位审计质量管理工作的具体实施；（三）组织实施本部及所属单位审计质量管理外部评价。

第三章内部审计督导第八条内部审计督导是审计部门负责人和审计组长对实施审计工作的审计人员所进行的监督和指导。

第九条审计部门负责人对督导工作负主要责任。

审计组长负责审计现场的督导工作。

对于重大或敏感的审计问题，审计部门负责人应直接进-2-行督导。

国家电网公司经济责任审计业务指南.doc

国家电网公司部门文件审计〔2006〕17号关于印发《国家电网公司经济责任审计业务指南（试行）》的通知公司各单位、各审计派出机构：为了规范公司经济责任审计工作，根据《国家电网公司经济责任审计办法》和《国家电网公司审计质量控制办法》，制订了《国家电网公司经济责任审计业务指南（试行）》，现印发给你们，请认真组织学习。

经济责任审计工作涉及公司所属各单位。

鉴于各单位经营范围和主营业务存在一定差异，主要负责人的经济责任也有所不同。

因此，该指南一方面对于经济责任审计的基本程序和方法、确定审计内容和审计重点的基本原则，以及审计质量控制的基本要求等通用性内容做了统一要求；另一方面以网、省公司主要负责人经济责任审计项目为例，对于上述原则和要求，在审计项目实施中的具体运用做了诠释。

各单位在开展本单位经济责任审计中可参照执行。

执行中如有问题，请及时向公司审计部反映。

附件：国家电网公司经济责任审计业务指南（试行）二○○六年十二月二十七日主题词：经济责任审计指南国家电网公司办公厅 2006年12月28日印发国家电网公司经济责任审计业务指南(试行)2006年12月目录第一章总则 (5)第二章组织方式和工作要求 (5)第一节组成审计组，明确分工 (5)第二节组织审前调查 (8)第三节制定审计实施方案 (10)第四节实施现场审计 (11)第三章审计报告 (16)第四章审计的主要内容 (20)第一节内部控制审计 (21)第二节重大经营决策审计 (28)第三节财务收支审计 (38)第四节电力销售管理审计 (47)第五节工程投资管理审计 (60)第五章经济责任界定与审计评价 (66)第六章附则 (67)国家电网公司经济责任审计业务指南(试行)第一章总则第一条为进一步规范国家电网公司（以下简称公司）所属单位主要负责人经济责任审计工作，保证审计质量，特制定本业务指南。

第二条本业务指南适用于网、省公司主要负责人经济责任审计项目。

第三条经济责任审计基本程序，遵循《国家电网公司经济责任审计办法》和《国家电网公司审计质量控制办法》的有关规定。

关于国网XX县供电公司原总经理XX同志离任经济责任审计的报告

关于国网X X X X县供电分公司原总经理XX同志离任经济责任审计的报告根据国网XX省电力公司《审计通知书》（X电审通字〔2017〕9号），省公司派出审计组，于2017年4月10日至5月日对国网XXXX 县供电分公司（以下简称XX供电分公司）原总经理XX同志离任经济责任进行了现场审计。

审计时段为2013年1月-2015年7月，重大事项追溯到以前年度。

审计组重点审计了XX供电分公司，延伸审计了XXXX电力建设有限责任公司XX分公司和XX市XX供电服务有限公司XX分公司。

在XX供电分公司的支持和配合下，审计组顺利完成了预定审计任务。

现将审计情况报告如下：一、基本情况XX供电分公司是国网XX公司管辖范围唯一的直供直管公司。

前身为XX电厂，成立于1978年。

主要承担XX市XX县2606平方公里，60个乡镇、618个村和44个社区、52.5万户、167万人口的工农业生产和人民生活的供用电管理。

公司下设8部1室1中心，拥有员工1393人，管辖220千伏变电站2座，容量600兆伏安、110千伏变电站9座，容量763兆伏安、35千伏变电站13座，容量157.6兆伏安、10千伏开闭所3座；35千伏及以上输电线路536公里，110千伏输电线路266.6公里、35千伏输电线路269.4公里，10千伏馈线127条，共3475公里，农村低压线路21401公里，配电变压器6565台，容量共1311.5兆伏安。

任期内，XX供电分公司2013年底资产总额、主营业务收入、售电量分别为4.76亿元、18.21万元、11.89亿千瓦时；2014年分别为4.78亿元、217.89万元、12.25亿千瓦时；2015年6月底分别为4.8亿元、0亿元、6.19亿千瓦时。

主营业务收入金额较小的原因为电费收入在2006年起汇入XX公司统一核算。

XX同志于2013年1月至2015年7月担任XX供电分公司总经理、党委副书记；负责公司行政工作。

二、主要经营管理情况（一）主要经营业绩在XX同志任职期间，面对复杂严峻的内外部环境，XX供电分公司抢抓发展机遇，深化作风建设，持续规范管理，圆满完成了各项工作目标任务，公司呈现出良好稳健的发展态势，多项工作取得明显成效。

国有企业经济责任审计

国有企业经济责任审计目录一、国有企业经济责任审计概述 (2)1. 定义及目的 (3)2. 审计原则与范围 (3)3. 审计内容与方法 (4)二、国有企业经济责任审计的主要内容 (5)1. 财务报表审计 (6)2. 内部控制审计 (7)3. 合规性审计 (9)4. 经营绩效审计 (10)5. 专项调查与审计 (11)三、国有企业经济责任审计的程序与方法 (13)1. 审计计划与实施 (14)2. 审计证据与采集 (15)3. 审计报告与处理 (16)四、国有企业经济责任审计的成果与运用 (17)1. 审计结果反馈 (18)2. 整改落实与跟踪 (19)3. 经济责任追究 (20)4. 政策建议与改进 (21)五、国有企业经济责任审计的挑战与对策 (22)1. 存在问题与原因分析 (23)2. 政策完善与制度创新 (24)3. 技术方法与应用拓展 (25)4. 人才队伍与文化建设 (26)一、国有企业经济责任审计概述随着中国国有企业改革的深入推进，国有企业的经济责任审计工作日益受到重视。

经济责任审计是对企业经营管理者履行经济责任的评价和监督，旨在促进国有企业提高经济效益、加强资产管理、防范财务风险、保障国有资产安全。

本文档将对国有企业经济责任审计的概念、目的、原则、方法和程序进行详细介绍，以期为国有企业经济责任审计工作提供参考依据。

概念：国有企业经济责任审计是指对企业经营管理者在履行经济责任过程中所涉及的经济管理活动进行全面、客观、公正的评价和监督。

经济责任审计主要包括对企业经营业绩、资产管理、财务风险、内部控制等方面的审计。

目的：国有企业经济责任审计的主要目的是通过对企业经营管理者履行经济责任的评价和监督，促使企业提高经济效益、加强资产管理、防范财务风险、保障国有资产安全，为国有企业改革和发展提供有力支持。

原则：国有企业经济责任审计应遵循以下原则：依法依规进行；客观公正；全面深入；问题导向；结果运用。

浅谈发电企业所属的多经公司如何做好任期经济责任审计

浅谈发电企业所属的多经公司如何做好任期经济责任审计摘要:国家电网公司管理的发电企业大多属于自负盈亏的有限责任公司，其所属的多经公司涉及行业广，在管理上属于关联公司，因此要求内审部门对多经公司负责人在任期内的经济责任加以界定，并从审计角度进行评价，从多经公司稳定与发展方面彰显出任期经济责任审计的必要性。

关键词:发电企业多经公司任期经济责任审计国家电网公司自2009年启动主多分离工作，将与主业不相关的多经公司自负盈亏,但在实质上与发电企业属于关联公司的关系。

多经公司涉及行业广泛，例如酒店业、餐饮业、文化娱乐业、交通运输业等。

多经公司能够健康发展也为发电主业起到减负的作用。

在多经公司中，“一把手”将对公司发展战略与方向起到举足轻重的作用，因此内审部门对多经公司负责人的任期经济责任审计具有十足的必要性。

一、什么是任期经济责任审计任期经济责任审计是内部审计部门依法接受委托，按照国家的有关规定和独立审计准则的要求，对被审计人任职期间所在单位的资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性、以及被审计个人履行经济责任、遵守财经纪律和廉洁自律情况所进行的审计评价。

在这里，首先要对任期经济责任加以界定：(一)分为直接责任和间接责任在多经企业，以多种经营为主，“一支笔”现象要承担直接责任，而“一把手”却不是对所有事情付直接责任，对其所主持的决策工作负直接责任，而对其间接领导的工作应负间接责任。

(二)个人责任与集体责任个人决策事项引起的经济责任应由个人承担责任，集体决策事项引起的经济责任应由集体承担集体责任。

(三)主要责任与次要责任通常主要领导者应承担主要责任，被领导者或执行者应承担次要责任。

二、任期经济责任审计的原则依法评价原则：在法定职权或授权的范围内，对被审计对象进行评价；重要性原则：多经公司主要负责人在任期履职过程中涉及的经济事项很多，这样就要对审计事项有所侧重，对重要的、涉及直接责任呢和主管责任的经济事项要详细评价；客观性原则：内审人员应以调查取证的各项事实为基础，不能附带任何个人的主观成分，更不能收任何其他因素的影响；相关性原则：所有审计内容应与财务收支的真实合法、内部控制的健全有效、有关经济决策的效益等有关；、稳健原则：要保持谨慎的态度，对不确定的事项以及审计未涉及、证据不充分、责任不清楚的事项不能轻易下结论；规范性原则：审计用于要规范、恰当、准确，观点明确，文字简洁，措辞严谨，最大限度的保证审计的客观性。

《国家电网公司财务稽核管理办法》(国家电网财[2004]491号)

‘ 二）国家电网公司有关财务制度的执行情况；
一４一－
（三）检查企业的经营效益、资产运营情况；
（四）检查企业财务工作情况，验证企业财务会计报告的
真实性、合法性；
（五）其他财务事项。
第三章岗位设置和职责
国家电网公司总经理工作部年月日印发一2一国家电网公司财务稽核管理办法第一章总则第一条为了加强国家电网公司系统各单位财务会计基础管理工作进一步提高财务管理水平强化企业财务监督工作健全企业内部监督机制正确评价企业的经营成果保障国家电网公司经营战略目标的实现根据中华人民共和国会计法企业国有资产监督管理暂行条例和其他相关的法律法规制定本办法
一３一
第二章稽核工作管理权限与稽核内容
第五条国家电网公司负责制定公司系统统一的稽核管理办法；负责对全资子公司的财务工作进行稽核，对控股子公司财务稽核工作进行抽查与考核；负责审阅各公司的财务稽核工
作报告，并跟踪重大问题的改进情况。第六条国家电网公司的全资、控股子公司、事业单位根
人员介绍本单位的财务情况、内部会计控制制度建设和执行情况及存在的问题，提供预算、决算和以前年度审计结论等稽核
— ８一
一》了萝・
所需有关资料，根据稽核人员的要求提供网上查账的所有必要条件。
第二十一条被稽核单位必须指定专人配合稽核工作。如实答复认真解释稽核人员提出的有关问第二＋二条、
再，扣’ 移
嵘
抄送：附件：《国家电网公司财务稽核管理办法》
副刘孙。，粉、，．本哪、哟滚、如扮 ’ 料扮僻岛
打印份数：
正文：
附们
；抓电｛一礴叫

电网企业领导干部任期经济责任审计评价体系研究

电网企业领导干部任期经济责任审计评价体系研究作者：孙磊汪争贤曹阳韩翔宇张培红汪名娇张祖敏来源：《今日财富》2016年第07期摘要：在实际工作中，对领导干部的经济责任评价存在审计评价内容不明确、评价方法不科学、评价标准不统一、评价带有主观随意性、或评价结论过于绝对化，未遵循应有的职业谨慎等问题，影响了审计评价结果的客观性和公正性。

因此，本文结合电网企业任期经济责任审计实际情况，构建了电网企业任期经济责任审计评价指标体系。

关键词：任期审计；评价指标；电网本文所研究的内容中电网经营企业主要负责人任期经济责任审计特指由上级电力公司审计部门组织的对下属的电网经营企业主要负责人在其离任后开展的任期经济责任审计。

这项工作是审计部门的常规性工作，它作为一种重要监督手段得到了公司领导的高度重视，随着公司的不断向前改革和发展的进程，领导干部交流力度的加大，对任期经济责任审计的成果运用在公司人力资源管理战略中的地位愈发突出，对基层电网企业主要负责人的评价内容也越来越丰富，这也就赋予了任期经济责任审计的新的内容和使命。

本文结合所在供电公司所属电网经营企业的实际情况，就领导干部的任期经济责任审计评价指标体系的建立及运用进行了探讨，以期能对实际工作起到指导作用。

一、电网经营企业主要负责人的主要经济责任电网企业主要负责人的经济责任主要包含以下方面：（一）任期内的财务责任。

如财务收支是否真实有效资金的管理是否实行有效的配置，以满足生产经营所需是否充分降低经营成本，提高资金使用效率是否由于资金管理不善而造成其他重大经济损失的问题是否盲目借款，增加财务费用国有资产是否得到合理有效使用并实现保值增值等（二）任期内的经营责任，是电网经营企业主要负责人在行使经营职权时，在合理、有效、科学地组织和利用人力、物力、财力等资源方面应尽的义务。

如：任期内单位的经营方针是否合理、正确，内部的责、权利是否有效单位的经营决策是否合理、正确、合法，有无经济违纪违法行为，有无造成国有资产重大损失事件等。

国家电网公司数字化审计的具体实现路径

财会与金融经济与社会发展研究国家电网公司数字化审计的具体实现路径重庆智网科技有限公司　赵静摘要：当前，随着数字技术、信息技术的发展，国家电网逐步开始探索在各方面应用数字化技术以及信息技术，并在实践中取得了良好的效果，对于国家电网公司的发展起到了极大的促进作用。

审计工作作为国家电网内部管理的重要构成部分，在规避经营风险、提升资产质量和经济效益、强化廉政建设等方面具有重要作用，研究数字化审计模式，探索数字化审计路径能够进一步发挥审计工作的监督作用，具有极大的现实意义。

文章简要分析当前形势下国家电网公司审计工作的发展方向，并具体探讨关于国家电网公司数字化审计具体实现的路径。

关键词：审计；数字化；国家电网公司；路径当前，随着电力行业体制改革的不断深入，基本实现了政企分离、厂网分离，在此基础上，国家对于国有资产在经营管理过程中的监督进一步深化，对于电力市场的监管更加规范、更加严格，政府执法部门、纪律检查部门的检查、审计交替执行。

针对当前这种形势，国家电网公司需要强化自我约束，加强内部控制管理，完善内部审计，这样才能有效适应当前的发展形势，因此，探索数字化审计是当前国家电网公司审计部门的必然选择。

一、当前形势下国家电网公司审计工作的发展方向（一）加钱风险管理审计工作是企业内部规避风险的有效手段，在当前形势，国家电网公司要进一步强化审计部门这一职能，这不仅仅是当下公司发展的客观要求，同时也是电监会、国资委等国家监管部门的要求。

审计部门应当积极对企业内部高风险领域实施风险管理，比如资金管理方面、担保、对外投资等，强化这些方面的审计可以有效规避一些潜在的风险，对于公司健康稳定发展具有极大的作用。

（二）创新审计模式当前，国外宏观经济环境变化以及电力体制改革所带来的公司内部环境的变化对于审计工作提出了更高的要求，一方面审计环境出现了变化，一方面审计工作的难度以及工作量加大，这对于审计部门而言是极大的挑战[1]。

针对这种情况，审计部门要积极创新审计模式，要注重当前各项先进技术的运用，提升审计工作的有效性，从而强化公司内部控制管理。

供电公司经济责任审计探索

供电公司经济责任审计探索[摘要]本文探索国家电网公司经济责任审计如何有效服务支撑干部管理监督，客观、公正、准确地反映和评价基层单位负责人履职尽责情况，引领基层干部依法作为、主动作为、有效作为。

[关键词]供电公司;领导干部;经济责任;审计基层供电公司是电网企业经营生产的一线单位和管理末梢，是承接国网公司战略部署的落脚点和着力点。

经济责任审计作为支撑保障干部管理的主要手段，亟需找准定位、明确目标，更好地肩负起职责重担，促进领导干部聚力聚焦电网高质量发展，切实激活基层创新创效活力，推动基层干部依法作为、主动作为、有效作为，全力服务建设“具有中国特色国际领先的能源互联网企业”战略落地。

一、领导干部经济责任审计工作原则基层供电公司经济责任审计应坚持“123”工作原则，即一条主线、两大原则、三个定位，多维度选取评价支点，多角度考量审计取向。

“一条主线”即盯紧干部履行经济责任这条主线，将基层供电公司领导干部在任职期间贯彻落实上级决策部署、全面防控生产经营风险、履行“一岗双责”情况等履职及业绩能力纳入审计范围，做到审计什么就评价什么，审计到什么程度就评价到什么程度，防止超权限作出不恰当的评价。

“两大原则”即坚持客观公正、实事求是原则，以主客观视角综合考量、恰当评价，做到不受外界干扰、不主观设定、不套用相同评价模式、不偏离评价依据，确保审计结果可信、可靠、可用，准确界定基层干部应承担的直接责任和领导责任；坚持可信可用、风险防范原则，不断适应新形势下对基层干部日益增长的管理使用需求，不断提高审计结果转化水平，举一反三、强化管理，展现审计服务价值。

“三个定位”即定位政策执行和战略落实，基层供电公司主要负责具体执行，执行力和实际成果体现主要领导履行经济责任的水平；定位生产经营和制度执行，基层供电公司承担电网生产经营具体工作，审计评价应围绕职责定位、经营重点、安全生产展开，突出评价的全面性；定位干部遵规守纪和履职尽责，新时代领导干部既要遵规守纪，也要履职尽责，在为民服务第一线、生产建设主战场发挥模范引领作用，体现党员担当精神。

浙江省审计厅关于印发《浙江省国有企业领导人员经济责任审计操作规程（试行）》的通知

浙江省审计厅关于印发《浙江省国有企业领导人员经济责任审计操作规程（试行）》的通知文章属性•【制定机关】浙江省审计厅•【公布日期】2011.12.14•【字号】浙审经〔2011〕110号•【施行日期】2012.01.20•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文浙江省审计厅关于印发《浙江省国有企业领导人员经济责任审计操作规程（试行）》的通知浙审经〔2011〕110号各市、县（市、区）审计局，省厅各处室、直属各单位：为规范国有企业领导人员经济责任审计工作，加强审计业务管理，提高审计工作质量，《浙江省国有企业领导人员经济责任审计操作规程（试行）》已经厅长办公会议研究同意，现印发给你们，请遵照执行。

二〇一一年十二月十四日浙江省国有企业领导人员经济责任审计操作规程（试行）第一章总则第一条为了进一步规范国有企业领导人员任期经济责任审计工作，客观公正、实事求是地评价企业领导人员履行经济责任情况，更好地发挥审计监督在干部监督管理机制中的作用，促进企业领导人员依法、全面、有效地履行经济责任，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计准则》、《浙江省党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计办法》以及其他有关法规，制定本操作规程。

第二条本规程所称国有企业领导人员，是指担任国有独资和国有控股企业（含国有独资和国有控股金融企业）的法定代表人。

第三条本规程所称经济责任，是指国有企业领导人员在任职期间因其所任职务，依法对本企业的财务收支以及有关经济活动应承担的职责、义务。

第四条以科学发展观为指导，通过审计，客观评价国有企业领导人员任职期间经济责任履行情况，为党委、政府的有关决策提供参考。

通过揭露权力失控、决策失误、行为失范方面的突出问题，促进国有企业领导人员权力运行公开化、操作行为规范化及资源配置市场化，发挥经济责任审计在推动完善公司治理中的作用，促进企业转变发展方式、创新机制制度，实现国有资产保值增值和可持续发展。

浅谈电力公司任期经济责任审计

经营者
浅谈电力公司任期经济责任审计
王亚楠张军东
６１１７５６）（西南交通大学，四ＪｌＩ成都摘要：任期经济责任审计的目的在于对被审计单位领导干部任职期间的工作进行全面评价，以此项审计划清经济责任的界限，为继任的领导干部解除后顾之忧。电力作为一个特殊行业，国家电网作为重要的国有控股企业，其管理者的任期经济责任审计显得尤为重要。本文粗略介绍了经济责任审计和电力公司的特殊性，就电力公司任期经济责任审计内容问题，从八个方面进行了详
行了国家财经法规和上级相关财务管理规定，是否充分利用财务管理信息化系统平台，强化预算执行力度，是否充分发挥了财务监督管理职能。（四）审计决定执行情况。说明针对审计决定提出存在的问题，被审计单位是否进行了整改，对于无法整改的今后应规范操作，避免出现类似现象。细阐述。（五）上级下达的经营指标完成情况。说明任期内，被审计单关键词：任期经济责任审计；电力公司位是否完成了省公司下达的各项经营指标。将完成隋况可通过表格形式显示出来。经济责任审计概述（六）责任人在任职期间所属独立核算单位的资产、负债、所（一）经济责任。企业领导人任期经济责任，是指企业领导人有者权益，以及损益状况。展示任期内的资产负债表、损益表，说员任职期间对其所在企业资产、负债、损益的真实性、合法性和效明重要数据的成因或现有状态。益型，以及有关经济活动应当负有的责任，包括主管责任和直接（七）审计中发现的主要问题。审计发现的问题，主要存在于责任。以下几个方面，也应是被重点关注的几个方面：预算管理方面，比（二）任期经济责任审计。根据《中央企业经济责任审计管理如未制定预算执行的奖惩考核办法，实际操作中也未进行考核，部暂行办法》，企业经济责任审计，是指依据国家规定的程序、方法和分费用资金缺口未及时解决，为规避预算指标的考核未入账等。要求，对企业负责人任职期间其所在企业资产、负债、权益和损益工程管理方面，比如大修、技改项目未实施和未完工，发包给无施的真实性、合法性和效益性及重大经营决策等有关经济活动，以及工资质的个人等问题。物资管理方面，比如未统一组织采购工程执行国家有关法律法规情况进行的监督和评价的活动。审计．ａ．４５物资，物资采购未按规定组织询价比选等。营销管理方面，比如上内容包括，￣ｑ－ｌ，负责人任职期间企业经营成果的真实性、财务收支网电量的考核未按合同约定执行，业扩纸质资料内容不完整，临时核算的合规陛、资产质量变动状况，以及企业负责人任职期间对企供用电合同内容不完整，丰枯峰谷电价执行不到位，未计收线损电业有关经营活动和重大经营决策负有的经济责任、企业执行国家量电费等。会计核算方面，比如资本性支出与收益性支出划分未有关法律法规情况、经营绩效变动睛况。执行统一标准，达到固定资产标准，未确认为固定资产入账，城市二、电力公司的特殊性公用事业附加费及其手续费核算不合规等。其他方面，比如应招电是一种特殊的商品，无形、无色、无嗅，依靠导体光速传播，标未招标，现金支付范围不符合规定，付款未按合同要求预留工程是重要的能源形式。其消费者覆盖面极广，销售零库存。电力是质保金等。关系国计民生的重要基础产业，是国民经济健康发展的命脉。它（八）审计意见及建议。即针对被审计单位存在的问题，提出是技术密集也是资金密集的行业。在我国，电力销售的特殊性也相应的审计意见及整改建议。本文就（七）中提出的问题，分享粗是相当明显，电量发行统一由电网垄断控制；售电价格政策性强，鄙建议，仅供参考。预算管理方面，建议制定符合被审计单位实际由国家统一制定，种类繁多，且经常变化；电价以外同时征收各项管理睛况的预算执行的奖惩考核制度，并按制定的预算执行的奖附加费和基金。国家电网是国家控股公司，电力本身也是高收入惩考核制度对各业务部门执行情况进行奖惩考核。另外，在今后行业，其管理人员的可控资本相对较大，其运营成果关乎到国计民的工作中严格按照既定的预算资金开支成本费用，并全额记账。生。所以，对其管理人员的任期经济责任审计显得必要且重要。工程管理方面，建议项目主管部门对未实施项目进行清理，对不具三、电力公司任期经济责任审计的内容备实施条件的应积极联系上级主管部门申请取消项目计划，对具（～）被审计单位基本情况。审计单位要详细了解被审计单备实施条件的制定具体实施计划，立即组织实施。对部分工程发位，即电力公司，基本情况，包括其所持股权、经营范围、内部机构包给无施工资质的个人的问题，建议在今后的工作中不应把工程设置以及所辖电网变电站情况。相对来说，财务状况是重中之重，发包给无资质的个人。物资管理方面，建金流量表，了解其资产负债情购制度，不得越权采购。对达到询价比选条件的，严格按规定组织况、资金周转情况、盈利能力以及现金流等。被审计单位负责人情询价比选。营销管理方面，建议今后按合同约定对上网电量进行况，也是不能等闲视之。考核。加强业扩档案资料的审查，确保档案资料的规范、完整。对（二）任期的主要工作情况。调查了解管理者在任期内的工临时供用电合同进行清理，按国家规定修改相关条款。纠正错误作进展情况，以及已经取得的成就或者亟待解决的问题。从多方的电价政策。严格执行相关规定，计收线损电量电费。会计核算面人手，全方位核实，比如增强安全生产管控能力，推进电网建设，方面，建议按《企业会计准则》相关规定，正确划分资本性支出与提高供电能力，完善内部管理制度，提升基础管理水平电力营销收益性支出，提高会计信息质量。对达到固定资产标准，未确认为水平。固定资产入账的问题，建议作调账处理。对城市公用事业附加费（三）内部控制制度建设及执行情况。在重大经营决策和重未按规定全额上缴，存在坐支现象的问题，建议今后避免坐支现大经营活动方面，了解被审计单位实行重大经营决策事项是，是否象，按规定全额上缴地方财政。对城市公用事业附加费手续费未均由集体讨论决策制度执行，责任人是否始终坚持在党政联席会、确认收入成本的问题，建议今后按《企业会计准则》的规定，确认总经理办公会会议领导下开展工作，是否重视坚持和完善职代会相关收入、成本。其他方面，建议严格执行国网公司、省公司关于制度，促进企业的健康发展。在电力营销管理方面，了解被审计单招标的规定，对达到招标条件的一律报省公司统一组织招标。严位是否按照上级单位相关规定，在业扩报装、电能计量、电价执行、格执行国家相关规定，对超过现金使用范围的应采用转账结算。电费资金回收与管理等营销业务环节全面推行营销标准化作业，扣回质保金，今后严格按合同约定付款。是否在上述制度的保证下，售电量稳步上升，取得了很好的效果。参考文献：在电网建设及资本性支出管理方面，了解被审计单位是否认真执［１］黄建晖．企业领导人任期经济责任审计的研究——基于Ｈ电力公司审行了上级单位有关基本建设的规定，在电网建设过程中，贯彻执行计案例［Ｄ］．复旦大学，２００９．

国网工程抽查审计方案最新

国网工程抽查审计方案最新一、背景介绍随着国家电力体制改革的不断深化，国网公司作为我国电力行业的领军企业，承担着重要的电力供应和能源调度任务。

国网公司的工程建设项目涉及范围广泛，工程规模庞大，为保证工程质量和资金使用的合理性，有必要对工程项目进行抽查审计，以确保国家电力资源的有效利用和企业的良好运转。

二、抽查审计目的1.评估工程项目的进展情况和实际执行情况，确保工程项目的按期完工和成本控制；2.查明工程项目资金使用和管理情况，确保资金的合理使用和安全运转；3.发现工程项目中存在的问题和隐患，提出改进建议，确保工程质量和安全性；4.评估工程项目对国网公司整体运营的影响，确保国网公司的良好运转。

三、抽查审计范围1.国网公司各级分公司的工程建设项目；2.各种类型的工程建设项目，包括输变电工程、电网建设工程、新能源建设工程等；3.工程项目资金使用和管理情况；4.工程项目对国网公司整体运营的影响情况。

四、抽查审计方法1.文件审查：通过查阅工程项目相关文件，如合同、工程进度计划、支付凭证等，评估工程项目的执行情况；2.现场检查：对工程项目进行现场勘查，查看工程进展情况和实际执行情况；3.资金审计：对工程项目资金使用和管理情况进行审计，确保资金的合理使用和安全运转；4.业务审计：评估工程项目对国网公司整体业务的影响情况；5.风险评估：对工程项目可能存在的风险进行评估，提出改进建议。

五、抽查审计方案1.确定抽查审计委员会，成员包括国网公司相关部门负责人、审计部门负责人、工程项目负责人等；2.编制抽查审计计划，确定抽查审计范围和方法；3.召开工程项目相关人员会议，明确抽查审计目的和内容，通知工程项目相关人员做好配合工作；4.进行抽查审计工作，按照抽查审计计划，依次进行文件审查、现场检查、资金审计、业务审计和风险评估；5.整理抽查审计结果，编制抽查审计报告，提出改进建议；6.提交抽查审计报告，对工程项目相关人员进行反馈。

现阶段电网企业任中经济责任审计不足及改进建议

MODERN ENTERPRISE C U LT U R E
财经研究
现阶段电网企业任中经济责任审计不足及改进建议
吕元旭国家电网有限公司
摘要近年来，随着电网企业管理理念和管理手段不断完善，传统的以离任审计为主的经济责任审计模式在支撑企业内部管理方面逐渐暴露出一定的不足。一方面，传统的经济责任审计，仍然以“离任审计”为主要方式，坚持 “离任必审”，但也暴露出在原领导人员离任后，作为事后审计发现的问题在原单位的整改落实存在一定的难度，从审计实践和闭环管理的角度必须改变现有审计计划的编排策略。另一方面，大数据、区块链、物联网等技术手段的出现，被审计单位业务信息化程度日益增高、疑点更为隐蔽，审计任务增多与审计人员短缺的矛盾十分突出，必须在经济责任审计中加强数字化审计体制机制建设，以缓解审计力量不能够满足审计任务需要的窘境，以及审计资源不能够适应审计需要的矛盾。关键词电网企业内部审计经济责任审计任中经济责任审计中图分类号： F239 文献标识码：A 文章编号：1674-1145（2021）09-183-02
目前，电网企业改革发展任务繁重，赋予经济责任审计的使命更为艰巨，但是目前，审计资源错配、审计人员不足的矛盾仍然尖锐，有效挖掘内部资源成为推动任中经济责任审计有效开展、推动审计关口前移的重要路径和方式。无论是从审计对象及所在单位的重视程度、审计发现问题整改情况、审计结果运用等方面，任中经济责任审计更具有优势。因此，电网企业应着力优化审计资源的配置，及时推进扩大任中经济责任审计数量比例。
在执行层面，由于审计人员多为基层员工，专业背景与业务水平各不相同，受管理经验及管理视野的局限，不同审计业务人员对同一事项内容理解不尽相同，现场审计各凭经验，对审计的重点要求掌握不够精确，审计定性就事论事，难以上升到对审计对象履职监督层面。

国家电网公司经济责任审计业务指南

国家电网公司部门文件审计〔2006〕17号关于印发《国家电网公司经济责任审计业务指南〔试行〕》的通知公司各单位、各审计派出机构：为了规X公司经济责任审计工作，根据《国家电网公司经济责任审计方法》和《国家电网公司审计质量控制方法》，制订了《国家电网公司经济责任审计业务指南〔试行〕》，现印发给你们，请认真组织学习。

经济责任审计工作涉与公司所属各单位。

鉴于各单位经营X围和主营业务存在一定差异，主要负责人的经济责任也有所不同。

因此，该指南一方面对于经济责任审计的根本程序和方法、确定审计内容和审计重点的根本原那么，以与审计质量控制的根本要求等通用性内容做了统一要求；另一方面以网、省公司主要负责人经济责任审计项目为例，对于上述原那么和要求，在审计项目实施中的具体运用做了诠释。

各单位在开展本单位经济责任审计中可参照执行。

执行中如有问题，请与时向公司审计部反映。

附件：国家电网公司经济责任审计业务指南〔试行〕二○○六年十二月二十七日主题词：经济责任审计指南国家电网公司办公厅 2006年12月28日印发国家电网公司经济责任审计业务指南(试行)2006年12月目录第一章总那么4第二章组织方式和工作要求5第一节组成审计组，明确分工5第二节组织审前调查7第三节制定审计实施方案9第四节实施现场审计10第三章审计报告15第四章审计的主要内容20第一节内部控制审计20第二节重大经营决策审计27第三节财务收支审计37第四节电力销售管理审计46第五节工程投资管理审计59第五章经济责任界定与审计评价65第六章附那么66国家电网公司经济责任审计业务指南(试行)第一章总那么第一条为进一步规X国家电网公司〔以下简称公司〕所属单位主要负责人经济责任审计工作，保证审计质量，特制定本业务指南。

第二条本业务指南适用于网、省公司主要负责人经济责任审计项目。

第三条经济责任审计根本程序，遵循《国家电网公司经济责任审计方法》和《国家电网公司审计质量控制方法》的有关规定。

经济责任审计

经济责任审计经济责任审计(accountability audit)[编辑]经济责任审计概述从理论上讲，经济责任审计是审计机关（审计机构）通过对党政领导干部或国有企业及国有控股企业领导人员及其所在地区、部门、单位财政财务收支以及相关经济活动的审计，来监督、评价和鉴证党政领导干部或企业领导人员经济责任履行情况的行为。

目前，我国开展经济责任审计主要是依据中央办公厅、国务院办公厅下发的中办发[2010]32号《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》；对于中央企业，国资委2004年8月23日印发了第7号令《中央企业经济责任审计管理暂行办法》。

[编辑]经济责任审计的特点经济责任审计，是当前国家审计机关着力发展、重点关注的审计领域，也是国家电网公司审计工作的重点所在。

经济责任审计，是在传统财务收支审计基础上发展起来的，是财务收支审计的深化和提高。

经济责任审计从事入手，是审计结果的人格化，是审计技术属性和社会属性的集中体现。

经济责任审计，与西方三 E 审计(经济型Economy、效率性Efficiency、效果性Effectiveness)相比，还包括真实性和合规性的审计，是一种综合性更强的审计。

1、经济责任审计是审计监督与干部监督管理的结合经济责任审计既是审计机关的法定职能，又是干部监督管理的重要环节和组成部分。

经济责任审计的结果是干部监督管理部门选拔、任用、奖惩干部的重要参考依据，在干部监督管理工作中发挥着重要作用；而其他审计工作作为审计机关的法定职能，通常与干部监督管理工作没有直接的关联，这是经济责任审计有别于其他审计工作的重要特征之一。

2、经济责任审计的基础是财政财务收支审计经济责任审计与财政财务收支审计密切相关，既有联系，又有区别。

经济责任审计无论从审计对象、审计目标、审计重点、审计评价的方法等方面都与财政财务收支审计有着显著的不同。

但财政财务收支审计是经济责任审计的基础，也就是说，经济责任审计要在财政财务收支审计的基础上，进一步做到：(1)查清党政领导干部个人在财政财务收支中有无侵占国家资产，违反领导干部廉政规定和其他违法违纪问题。

国家电网公司审计工作办法

国家电网公司审计工作办法第一章总则第一条为建立健全国家电网公司(以下简称公司）自我约束和风险控制机制，规范公司审计工作，根据国家有关法律法规和公司章程,制定本办法。

第二条本办法适用于各区域电网公司、省电力公司以及其他全资公司和控股公司(以下简称公司各单位)。

第三条公司实行内部审计制度.内部审计是指内部审计机构依据国家有关法律法规、财务会计制度和单位内部管理规定,对本单位及子公司（单位）财务收支、资产质量、经营状况与绩效,以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行的监督与评价。

第四条按照国家和公司有关规定，依照内部审计准则的要求，公司各单位应认真组织做好审计工作,及时发现问题,明确经济责任，纠正违规行为；通过内部控制有效性的检查，防范和化解经营风险，维护正常生产经营秩序，促进企业提高经营管理水平，实现国有资产的保值增值.第五条审计工作应遵循独立性和客观性原则。

第六条公司内部审计工作接受审计署、国务院国有资．产监督管理委员会等部门和行业协会的指导和监督。

第二章审计管理体制第七条按照管理体制和产权关系,公司各单位审工作实行统一领导、分级管理、分层负责.公司各单位任期经济责任审计、预算执行情况审计、重大投资项目审计等专项审计和审计调查,按照“谁任命、谁审计”、“谁考核、谁审计”、“谁投资、谁审计”、“谁管理、谁审计”、“谁控制、谁审计”的原则分级组织实施.第八条公司总部负责对公司各单位的审计，指导公司各单位审计工作。

可根据管理需要进行延伸审计。

公司总部负责审计资源统一配置,制定重要审计制度和培训标准,培训审计负责人和业务骨干，对重要事项和临时审计任务，统一调配公司系统审计力量.公司各单位按照管理权限，负责配置管理范围内的审计资源，上级单位负责对下级单位审计工作的检查与指导。

第九条公司设审计部和审计派出机构.审计派出机构协助审计部工作，业务上接受公司审计部的指导.第十条公司各全资子公司、分公司、公司具有实际控制权的单位以及地市级供电单位设立独立的审计部门,县级供电单位根据需要设立独立的审计部门。