国际税收模拟题

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国际税收_朱青_国际税收模拟试题二及答案

国际税收模拟试题二一、判断题：（每题1分，共10分）1. 由于各国普遍实行税收饶让制度，所以国际税收中性是不能彻底实现的。

（）2. 我国的第一个国际税收协定是1981年和苏联政府缔结的双边税收协定。

（）3. 国际离岸中心经常是与国际避税地合二为一的，换句话说，国际离岸中心一般都是国际避税地。

（）4. 抵免法和免税法能够消除国际重复征税，但其他方法也能够减轻国际重复征税。

（）5. 我国对外商投资企业纳税居民身份的判定标准是注册登记地和总机构所在地标准。

（）6. 具有无限纳税义务的纳税人是指该纳税人需要永远缴纳税款。

（）7. 由于纳税人境内外盈利亏损和税收负担的高低，选择分国限额法和综合限额法对跨国纳税人是有很大影响的。

（）8. 税收协定只适用缔约国一方和缔约国双方的居民。

（）9. 在经济合作与发展组织成员国中，只有美国和澳大利亚没有实行增值税。

（）10. 国际税收竞争的实质就是各国为了争夺外国投资的税收优惠大战。

（）二、名词解释：（每题6分，共30分）·税收非歧视·资本弱化·国际税收协定滥用·独立个人劳务·投资税收抵免三、简答题：（每题10分，共30分）1．如何认识国际避税地。

2．属人原则的税收管辖权的国际惯例。

3．电子商务对国际税收的影响。

四、计算题：（10分）甲国的A公司在乙国设立了一家分公司，该分公司在2002年度获得利润400万美元，乙国的公司所得税的税率为40%；甲国的该年度国内盈利额为100万美元，国内的公司所得税税率为50%。

根据上述资料计算每个国家的纳税额。

五、论述题：（20分）结合我国的现行税制，论述税收优惠与吸引外资之间的关系。

国际税收模拟试题二参考答案所属栏目> 期末考试2007-6-21 0:02:49一、判断题：1．X2．X3．√4．√5．√6．X7．√8．√9．X10．X二、名词解释：1．税收非歧视答：税收非歧视是缔约国之间为妥善处理税收关系，而在税务行政协助等方面作出的特别规定之一。

国际税收管理试题练习题库(附答案)

国际税收管理试题一、单选题1.非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为（）A.做出股息、红利分配决定之日B.股息、红利等权益性投资收益入账之日C.股东大会召开之日D.股息、红利等权益性投资收益实际支付之日答案：D答案解析：《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第37号）第七条：非居民企业取得应源泉扣缴的所得为股息、红利等权益性投资收益的，相关应纳税款扣缴义务发生之日为股息、红利等权益性投资收益实际支付之日。

知识点：《征管评估》中级——国际税收——熟悉非居民企业税收征收管理2. 依据我国企业所得税法及实施条例，下列关于居民企业和非居民企业相关税收表述错误的有 ( )A．居民企业仅指在中国境内成立的企业B．设立机构场所的非居民企业适用所得税率为25%C．未设立机构场所的非居民企业适用所得税率为20%，减按10%执行D．非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，视为在中国境内设立机构场所答案：A答案解析：《中华人民共和国企业所得税法》第二条：企业分为居民企业和非居民企业。

本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

《中华人民共和国企业所得税法》第四条：企业所得税的税率为25%。

非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十一条规定：非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项（企业所得税法第三条第三款规定的所得）规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五条规定：非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

知识点：《征管评估》初级——国际税收——了解非居民企业税收管理3.对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，取得来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，扣缴义务人为（）A.负担人B.支付人C.居民企业D.合同签订人答案：B答案解析：《中华人民共和国企业所得税法》第三十七条：对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

国际税收习题及答案

国际税收习题及答案国际税收是指跨国经济活动所产生的税收问题，它涉及到跨国公司的利润分配、税收规避、双重征税协定等方面。

以下是一些国际税收习题及答案，供学习参考。

习题一：某跨国公司在A国和B国均有业务，2023年在A国的收入为1000万美元，B国的收入为500万美元。

A国的公司税率为30%，B国的公司税率为20%。

该公司在A国的支出为600万美元，B国的支出为300万美元。

计算该公司在A国和B国的应纳税额。

答案：在A国：应纳税额 = (1000万 - 600万) * 30% = 120万美元在B国：应纳税额 = (500万 - 300万) * 20% = 40万美元习题二：假设某跨国公司在C国设立了一家子公司，子公司在D国有业务。

C国与D国之间存在避免双重征税的协定。

子公司在D国的收入为200万美元，D国的公司税率为25%。

根据协定，C国对子公司从D国获得的利润征收10%的税收。

计算子公司在D国应缴纳的税额以及C国的额外税额。

答案：在D国：应纳税额 = 200万 * 25% = 50万美元C国额外税额 = (200万 - 50万) * 10% = 15万美元习题三：一家跨国公司在E国和F国均有业务，E国和F国之间没有避免双重征税的协定。

该公司在E国的收入为800万美元，F国的收入为600万美元。

E国的公司税率为35%，F国的公司税率为30%。

该公司在E国的支出为400万美元，F国的支出为300万美元。

如果公司选择在F国缴纳税款，计算该公司在F国的应纳税额。

答案：在F国：应纳税额 = (600万 - 300万) * 30% = 90万美元习题四：某跨国公司在G国和H国均有业务，G国和H国之间签署了避免双重征税的协定。

该公司在G国的收入为1200万美元，H国的收入为800万美元。

G国的公司税率为40%，H国的公司税率为35%。

该公司在G国的支出为600万美元，H国的支出为400万美元。

根据协定，G国对该公司在H国获得的利润征收15%的税收。

国际税收朱青模拟试题一

国际税收朱青模拟试题一一、选择题1. 下列关于税收的定义，正确的是：A. 税收是政府依法向纳税人征收的财政性收入B. 税收是指政府为调节经济发展，确定财政收入的一种方式C. 税收是指企业对员工的工资和薪金所征收的费用D. 税收是企业为了提高产品竞争力而设定的一种成本2. 以下属于国际税收调查角度的是：A. 税基角度B. 税收政策角度C. 税务传统角度D. 税收过程角度3. 关于税种分类的说法，正确的是：A. 根据税利对象，可分为个人税和法人税B. 根据税收对象范围，可分为直接税和间接税C. 根据税收主体，可分为应交税和实际税D. 根据税制分类，可分为戈兰征税和经皇征税4. 以下不属于积极税收功能的是：A. 资金调节B. 收入调节C. 社会调节D. 生产调节5. 下列属于现代税收功能种类的是：A. 经保税收B. 社会调节税收C. 产品调节税收D. 支出调节税收6. 境外税源是指：A. 全球范围内都应予以征税的收入来源B. 居民个人的境外储蓄C. 境内居民在境内从事的工作D. 国内企业的生产线在国外的加工厂7. 关于国际税收的说法，正确的是：A. 国际税收是指跨国企业在全球不同国家缴纳的税收B. 国际税收是指涉及两个或两个以上国家或地区征税事务C. 国际税收是指全球范围内实施的一种税制D. 国际税收是指各国税收政策的同一性8. 以下不属于国际税收研究范畴的是：A. 国际税收政策B. 跨国公司税务筹划C. 跨国公司税收避免D. 国内企业税收管理9. 国际税收规则主要包括以下几个层面：A. 协定规则、暂固系统规则、优惠规则、各国税收政策B. 国内税收、关税税收、增值税税收、社会保险税收C. 国际税收居民、非居民、企业、投资人D. 国际税收体系、国际税收结构、国际税收制度、国际税收法律10. 出口抗税指在国际税收征收中，纳税人通过出口方式实施减税行为，从而实现节约成本的目的。

以下属于出口抗税方法的是：A. 出口转内销B. 利用出口国税率差异C. 出口转口销售D. 出口转进口进行加工11. 在国际税收研究中，以下观点正确的是：A. 国际税收研究只关注跨国公司的征税问题B. 国际税收研究是一种已经成熟的学科体系C. 国际税收不受国际税收规则的约束D. 国际税收研究是对全球范围内征税问题的研究12. 在税收征收活动中，税收征管是征收税收的保证环节。

国际税收练习题总集

国际税收练习题总集第一、二章1．国际税收2．财政降格3．恶性税收竞争4．税收管辖权5．常设机构6．引力原则7．无限纳税义务二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及--------。

2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-------和财产课税三大类。

3．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：-------、出口税和过境税。

4．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的--------。

5．判定自然人居民身份的标准一般有------、居所标准和停留时间标准。

6．我国判定经营所得来源地采用的是-------标准。

7．判定劳务所得来源地的标准有劳务提供地标准与------。

8．对不动产所得，各国一般以不动产的-------为不动产所得的来源地。

9．中国对动产转让所得来源地的判定采用-------。

10．一国的非居民仅就其来源于该国境内的所得向该国纳税的义务被称为--------。

三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。

2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。

3．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。

5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及管理和控制地标准，只要满足其一便可确定为本国居民。

6．中国税法规定，个人须在中国境内实际居住才能确定为中国的居民。

7．法国人甲先生在1993年、1994年、1995年在美国各停留了140天，根据美国现行的停留时间标准，他在1995年不被确认为美国的居民。

四、选择题1．国际税收的本质是（）A．涉外税收B。

对外国居民征税C．国家之间的税收关系D。

国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）A．税负过重的必然结果B。

美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要D。

国际税收试卷

国际税收试卷A一、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。

每小题6分，共30分。

）1．国际税收如何产生2．经济性国际双重征税是怎样发生和扩大，请画图解释。

3.利用我国外商投资企业和外国企业的税收优惠政策，举例说明课题非移动性转移避税。

4．简述转移定价的动机。

5．在何种情况下，美国律师在中国取得的所得，中国政府有权行使地域税收管辖权。

二、论述题（回答要点，并作解释。

每小题30分，共60分。

）1、谈谈中国转让定价税制的发展演变及存在的不足2、谈谈国际避税的常见方式三、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。

共10分。

）1．假设一中外合资企业（总机构设在我国），2004年在中国境内取得生产经营所得5000万元，在日本的分公司取得所得1000万元，在韩国的分公司取得所得1500万元，在新加坡的分公司取得所得600万元。

假设日本公司所得税率40%，韩国30%，新加坡33%，中国为33%，试计算中国政府在采取综合限额和分国限额下，该合资企业应分别向中国政府缴纳多少企业所得税？B一、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。

每小题6分，共30分。

）1．什么是国际税收？与国家税收有什么区别？2．经济性国际双重征税是怎样发生和扩大，请画图解释。

3. 常设机构的概念及其征税范围如何确定，举例说明。

4．特殊情况下的跨国自然人居民税收管辖权的约束规范。

5．在何种情况下，英国牙医在中国取得的所得，中国政府有权行使地域税收管辖权。

二、论述题（回答要点，并作解释。

每小题30分，共60分。

）1、谈谈转让定价的动机及调整方法2、对国际避税地进行评析三、计算题（要求写出主要计算步骤及结果。

共10分。

）1．假设一中外合资企业（总机构设在我国），2005年在中国境内取得生产经营所得8000万元，在新加坡的分公司取得所得2000万元，在日本的分公司取得所得1500万元，在泰国的分公司取得所得600万元。

假设新加坡公司所得税率40%，日本30%，泰国33%，中国为33%，试计算中国政府在采取综合限额和分国限额下，该合资企业应分别向中国政府缴纳多少企业所得税？C一、简答题（回答要点，并简明扼要作解释。

国际税收模拟题

际税收》模拟题一．单项选择题1．国际税收的本质是（ C ）。

A.涉外税收2．税收管辖权是（ C ）的重要组成部分。

A.税收管理权B.税收管理体制C.国家主权D.财政管理体制3．下列国家中，同时采用注册地标准、管理机构所在地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家有：（ B ）A.爱尔兰B.澳大利亚C.墨西哥D.新加坡4．根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则应根据（ D ） B.常设机构标准 D.实际管理机构所在地标准）来判断劳务所得的来源地。

B.劳务合同签订地标准 D.劳务提供地标准 6．两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份，该判定过程是按照一定的顺序进行的，请为之排序：（ D ）（① 国籍 ② 重要利益中心③永久性住所 ④ 习惯性住所）A.①②③④B.①②④③C.③④②①D.③②④①7．下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是（ D ）。

A.免税法B.税收抵免C.减免法D.税收饶让8．在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是：（ B ）A.瑞士B.列支敦士登C.海峡群岛D.巴拿马9.假定A 国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A 国的所得5万元，来自B 国的所得2万元，来自C 国的所得3万元。

A 、B 、C 三国的所得税税率分别为30%、 25%和30%,若A 国采取分国限额抵免法，则该公司的抵免限额为：（DA.1.4万元B. 1.6万元C. 1.5万元D.对B 国所得的限额为0.6万元，对C 国所得的限额为0.9万元。

10．1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（ D ）。

A.《关于避免双重征税的协定范本》B.《关税及贸易总协定》C.《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》C.国家之间的税收关系D.国际组织对各国居民征税B.对外国居民征税来认定其最终居民身份。

A.注册地标准C.选举权控制标准 5．中国个人所得税采用（ D A.劳务所得支付地标准C.劳务所有者的居住地标准D.《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》11．纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为（C ）。

国际税收习题附答案版

.一、单项选择题1.下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ C ）。

A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范2. 约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是（ C）A.实际支付地标准B.劳务提供地标准C.权利使用地标准D.比例分配标准3.跨国纳税人从事跨国经营和劳务，可能发生国际收入和费用分配的是（ A ）。

A．关联公司之间 B．跨国公司与无关联公司之间C．无关联公司之间 D．跨国自然人4. 国际双重征税的扩大化问题主要导源于（ A ）A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益B.跨国纳税人的形成C.直接投资的增多D.国际法的复杂程度5.我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（ C ）。

A.90天B.183天C.365天D.5年6. 国际税收的本质是（ A ）A．国家之间的税收关系 B．对外国居民征税C．涉外税收 D．国际组织对各国居民征税7.多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面( C )A．只实行所得来源地管辖权 B．只实行居民(公民)管辖权C．同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权 D．只实行地域管辖权.8. 根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据( D )A．注册地标准 B．常设机构标准C．选举权控制标准 D．实际管理机构所在地标准9．免税方法的指导原则是（ C ）。

.A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享10.下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ C ）。

国际税收模拟试卷和答案（DOC）

国际税收模拟试卷和答案（DOC）北京语言大学网络教育学院《国际税收》模拟试卷一注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。

请监考老师负责监督。

2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。

3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1、常设机构的性质应表述为（）[A] 具有独立法人地位，且独立承担纳税义务[B] 不具独立法人地位，但各国国内法及税收协定将其视同独立实体对待[C] 非独立法人，没有营业活动[D] 具有独立法人地位，而没有固定场所2、一个国家以地域的概念作为其行使征税权利所遵循的指导思想原则，称为（）[A] 国籍原则[B] 领土原则[C] 属地原则[D] 属人原则3、国际避税行为形成的客观原因是（）[A] 各国的所得税制度的差异[B] 国别的差异[C] 经济体制的差异[D] 收入来源地的差异4、实行扣除法免除国际双重征税的计算公式为（）。

[A] 居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得×适用税率-国外所得额[B] 居住国应征所得税额= 居民的跨国总所得× 适用税率-国外已纳所得税额[C] 居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外所得额) ×适用税率[D] 居住国应征所得税额=( 居民的跨国总所得- 国外已纳所得税额) × 适用税率5、我国对外税收协定对投资所得征税实行限制税率，该限制税率一般为（）[A] 0[B] 5%[C] 10%[D] 15%6、以下关于国际税收的说法，不正确的是（）[A] 国际税收与国家税收既有联系又有区别[B] 国际税收分配关系中一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关[C] 国际税收即涉外税收[D] 国际税收并没有也不可能有自己独立于国家税收的特定征收者和缴纳者7、当居住国税率高于来源国税率的情况下，采用免税法的结果是（）[A] 实际免除的税额小于应免除的国内应纳税额[B] 实际免除的税额等于应免除的国内应纳税额[C] 实际免除的税额大于应免除的国内应纳税额[D] 应当根据具体情况判断8、间接抵免法适用于（）[A] 非同一经济实体[B] 母子公司[C] 预提所得税[D] 子公司在东道国交纳的所得税9、投资所得是指（）[A] 转让财产的价值[B] 转让不动产的价值[C] 股息、利息和特许权使用费[D] 临时或偶然所得10、下列选项中属于国际税收研究范围的是（）[A] 国际税收与国际经济的关系[B] 关于涉及的纳税人和征税对象问题[C] 国际税收与各国税制的关系[D] 国际税收与国际经济法的关系二、【名词解释】（本大题共4小题，每小题5分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。

国际税收_朱青_国际税收模拟试题一及答案

国际税收模拟试题一及其答案一、名词解释（每题5 分，共30 分）1 、国际重复征税2 、转让定价3 、常设机构4 、累进免税法5 、最大负担原则二、简答题（每题10 分，共30 分）1 、各国实施的税收管辖权基本情况。

2 、国际避税地的主要作用有哪些？3 、美国为什么反对税收饶让？三、计算题（10 分）甲国的 A 公司在乙国设立了一家分公司 B ，该分公司在2004 年度获得利润400 万美元，乙国的公司所得税的税率为40% ；另外，在丙国设立的另一家分公司C ，获利300 万美元，该国的税率是20% 。

甲国该年度国内亏损额为100 万美元，国内的公司所得税税率为30% 。

根据上述资料按照分国法和综合限额法计算该总公司在甲国的纳税额。

四、论述题（30 分）对外国直接投资税收优惠的依据和类型及发展趋势。

国际税收模拟试题一参考答案所属栏目> 期末考试2007-6-21 0:04:11一、1、国际重复征税;是指两个或两个以上的国家，在同一时期内对同一纳税人或不同纳税人的同一课税对象征收相同或类似的税收。

2、转让定价：是指公司集团内部机构之间或关联企业之间相互提供产品、劳务或财产而进行的内部交易作价。

3 、常设机构：是指一个企业进行其全部或部分营业的固定场所。

(1) 常设机构是一个固定场所，是一种在另一国的看得见的客观存在；(2) 外国纳税人对该固定场所有权长期使用；(3) 该固定场所要服务于外国纳税人的经营活动，而不是从属其经营活动；4 、累进免税法：即一国政府对本国居民的国外所得不予征税，但在确定对其国内所得征税的税率时，要将这笔免予征税的国外所得与国内所得汇总进行考虑。

5 、最大负担原则：是指对外国企业或外商投资企业从重征税，使其税收负担高于本国企业或内资企业，最大负担原则又称从重原则。

二、1答：税收管辖权属于国家主权，因而每个主权国家都有权根据自己的国情选择适合自己的税收管辖权类型。

从目前世界各国的现行税制来看，所得税管辖权的实施主要有以下三种情况。

国际税收-模拟题

国际税收模拟题一,单选题1.20世纪80年代中期,发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是()A.税负过重的必然结果B.美国减税政策的国际延伸C.促进国际贸易的客观需要D.税收国际竞争的具体体现[答案]:D2.国际税收的本质是()A.涉外税收B.对外国居民征税C.国家之间的税收关系D.国际组织对各国居民征税[答案]:C3.重商主义时代最著名的贸易协定,也是关税国际协调活动的开端是()A.《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C.《税务互助多边条约》D.《关税及贸易总协定》[答案]:A4.税收管辖权是()的重要组成部分A.税收管理权B.税收管理体制C.国家xxxD.财政管理体制[答案]:C5.中国香港行使的所得税税收管辖权是()A.单一居民管辖权B.单一地域管辖权C.居民管辖权和地域管辖权D.以上都不对[答案]:B6.中国个人所得税采用()来判断劳务所得的来源地A.劳务所得支付地标准B.劳务合同签订地标准C.劳务所有者的居住地标准D.劳务提供地标准[答案]:D7.我国税法规定,在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满()即成为我国的税收居民?A.90天B.183天C.1年D.180天[答案]:C8.下列国家中,同时采用注册地标准,管理机构所在地标准和选举权控制标准来判定法人居民身份的国家有:()A.爱尔兰B.澳大利亚C.墨西哥D.新加坡[答案]:B9.以下发达国家中,对税收饶让一直持反对态度的是()A.英国B.美国C.德国D.加拿大[答案]:B10.两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程是按照一定的顺序进行的,请为之排序:().(①国籍②重要利益中心③永久性住所④习惯性住所)A.①②③④B.①②④③C.③④②①D.③②④①[答案]:D11.根据两大范本的精神,如果两国在判定法人居民身份时发生冲突,则应根据()来认定其最终居民身份.A.注册地标准B.常设机构标准C.选举权控制标准D.实际管理机构所在地标准[答案]:D12.假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得8万元,来自B 国的所得2万元.A,B两国的所得税税率分别为30%,25%,若A国采取全额免税法,则A国应征税额为()A.2.9万元B.3万元C.2.5万元D.2.4万元[答案]:D13.假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得5万元,来自B 国的所得2万元,来自C国的所得3万元.A,B,C三国的所得税税率分别为30%,25%和30%,若A国采取综合限额抵免法,则该公司的抵免限额为()A.1.4万元B.1.6万元C.1.5万元D.3万元[答案]:C14.假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元,其中来自A国的所得5万元,来自B 国的所得2万元,来自C国的所得3万元.A,B,C三国的所得税税率分别为30%,25%和30%,若A国采取分国限额抵免法,则该公司的抵免限额为()A.1.4万元B.1.6万元C.1.5万元D.对B国所得的限额为0.6万元,对C国所得的限额为0.9万元[答案]:D15.经合组织范本规定,一般情况下,动产的转让收益应由()对其征税A.购买者的居住国B.转让者的居住国C.转让地点所在国D.动产的使用国[答案]:B16.下列公司中,属于同一经济实体的跨国纳税人的是()A.总公司和国外分公司B.母公司和国外子公司C.子公司和国外孙公司D.母公司和国外孙公司[答案]:A17.下列做法中,必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是()A.免税法B.税收抵免C.减免法D.税收饶让[答案]:D18.中国航空公司有国际航运业务,中国航空公司往返于中日之间业务利润的征税权应当归哪国所有()A.中国B.日本C.中日两国按比例分配D.两国协商确定[答案]:A19.在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是()A.瑞士B.列支敦士登C.海峡群岛D.巴拿马[答案]:B20.纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务称为()A.偷税B.节税C.避税D.逃税[答案]:C21..一般而言,第三国居民滥用其他两国之间的税收协定,只要是为了规避有关国家的()A.个人所得税B.预提所得税C.公司所得税D.财产税[答案]:B22.甲国A公司与乙国的B公司是关联企业,A向B销售一批产品,这批产品的生产成本为300万美元,A公司向B公司的销售价格为330万美元.市场上没有同类产品,当地的成本加成率为30%,依照成本加成法,这批产品的公平交易价格为()万美元.A.300B.330C.390D.400[答案]:C23.最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面,通过立法确定具体的调整方法的国家是().A.英国B.法国C.美国D.奥地利[答案]:C24.甲国的母公司把一批产品以3万法郎的转让价格销售给乙国子公司,乙国子公司再以4万法郎的市场价格在当地销售出去.乙国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是10%,甲国当地无关联企业同类产品的销售毛利率是15%,按照再销售价格法,甲国税务部门应把母公司的销售价格调整为().A.2.55万法郎B.2.7万法郎C.3.4万法郎D.3.6万法郎[答案]:D25.目前,世界上唯一一个通过制定国内法规来防止税收协定被滥用的国家是().A.英国B.美国C.瑞士D.法国[答案]:C26.在国与国之间税收情报交换的几种方式中,自动交换主要适用于有关哪种收入的情报().A.经营所得B.财产转让所得C.劳务收入D.股息,红利等所得[答案]:D27.对付避税地的法规首先是由()在20世纪60年代初率先制定的.A.英国B.美国C.德国D.意大利[答案]:B28.1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是().A.《关于避免双重征税的协定范本》B.《关税及贸易总协定》C.《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》D.《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》[答案]:D29.一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的().A.国民B.公民C.税收居民D.人民[答案]:C30.我国税法规定,在我国无住所的人只要在一个纳税年度中在我国住满()即成为我国的税收居民.A.90天B.183天C.1年D.180天[答案]:C31.经合组织范本规定,一般情况下,动产的转让收益应由()对其征税.A.购买者的居住国B.转让者的居住国C.转让地点所在国D.动产的使用国[答案]:B32.下列公司中,属于同一经济实体的跨国纳税人的是().A.总公司和国外分公司B.母公司和国外子公司C.子公司和国外孙公司D.母公司和国外孙公司[答案]:A33.下列做法中,必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是().A.免税法B.税收抵免C.减免法D.税收饶让[答案]:D34.《OECD范本》与《联合国范本》在划分征税权上的不同之处是().A.前者承认收入来源国拥有优先征税权,后者承认收入来源国拥有独占征税权B.前者主张居住国实行税收抵免法,后者主张居住国实行免税法C.前者主张扩大居民管辖权并限制地域管辖权,后者注重收入来源地管辖权D.前者主张扩大公民管辖权,后者主张扩大居民管辖权[答案]:C二,多选题1.按照课税对象的不同,税收可大致分为()A.商品课税B.所得课税C.关税D.财产课税[答案]:ABD2.法人居民身份的判定标准有()A.注册地标准B.管理和控制地标准C.总机构所在地标准D.选举权控制标准[答案]:ABCD3.按照联合国范本的精神,当独立劳务满足()条件时,劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税A.独立劳务是通过发生国的固定基地进行B.在劳务发生国停留超过183天C.其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额D.独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获的收入[答案]:ABC4.直接抵免适用于如下所得:()A.自然人的个人所得税抵免B.总公司与分公司之间的公司所得税抵免C.母公司与子公司之间的预提所得税抵免D.母公司与子公司之间的公司所得税抵免[答案]:ABC5.国际双重征税产生的主要原因是有关国家征税权的交叉与重叠,这种税收管辖权的重叠主要形式有()A.收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠B.收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠C.居民管辖权与公民管辖权的重叠D.居民管辖权与居民管辖权的重叠[答案]:ABD6.下列几项中,属于转让定价目标的有()A.将产品打入国外市场B.规避东道国的外汇管制C.独占或多的合资企业利润D.转移利润以避税[答案]:ABCD7.下列国家中,不属于纯避税地的有:()A.荷兰B.香港C.瑞士D.巴哈马共和国[答案]:ABC8.荷兰之所以被认为适宜作为中介控股公司的居住国,原因在于()A.荷兰已同80多个国家缔结了国际税收协定B.荷兰有参与免税的规定C.荷兰所得税率低D.荷兰关于设立中介控股公司的法律比较宽松[答案]:AB9.建立内部保险公司的原因主要有:()A.进入保险行业B.避税C.避免常规保险市场发生的费用D.满足集团的特殊保险需要[答案]:BCD10.企业之间的关联关系主要反映在下列哪几个方面().A.管理B.资本C.财务D.控制[答案]:ABD11.根据我国相关税法的规定,下列选项中可以认定甲乙两公司为关联企业的有().A.甲公司在资金,经营,购销等方面间接拥有乙公司B.甲乙两公司直接同为丙所控制C.甲公司直接持有乙公司35%的股份D.丙公司持有甲公司28%的股份,同时持有乙公司23的股份[答案]:ABC12.采用可比非受控价格法,必须考虑选用的交易与关联企业之间的交易具有可比性因素.这些因素包括:().A.购销过程B.购销环境C.购销环节D.购销货物[答案]:ABCD13.根据各国的立法,受控外国公司一般需要满足哪些条件().A.本国居民在该外国公司中直接或间接拥有的股份不能低于一定比重.B.本国每一居民股东在该外国公司中直接或间接拥有的股份也应达到规定比重C.受控外国公司所在国(地区)的税负水平较低D.受控外国子公司应大量从事消极投资业务[答案]:ABCD14.目前世界各国已经开始采取的防止税收协定被滥用的措施主要有哪些().A.制定防止税收协定滥用的国内法规B.在双边税收协定中加进反滥用条款C.限制税收协定的谈签D.限制税收协定的谈签[答案]:ABD15.各国采取的加强税务行政管理工作的措施主要有().A.加强纳税申报制度B.加强税务调查和税务审计C.与银行进行密切的合作D.把举证责任转移给纳税人[答案]:ABCD16.在双边国际合作中,国与国之间税收情报交换的方式主要有().A.自动交换B.根据要求交换C.自发交换D.同时检查[答案]:ABCD三,问答题1.什么是国际税收?它的本质是什么?[答案]:国际税收的概念目前有两种含义:一是在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象;二是从某一国家的角度看,国际税收是一国对纳税人的跨境所得和交易活动课税的法律,法规的总称.然而,国与国之间的税收关系是国际税收的本质所在.国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面:(1)国与国之间的税收分配关系;(2)国与国之间的税收协调关系.2.所得课税对国际直接投资的影响怎样?[答案]:(1)首先来看东道国的所得课税对跨国直接投资的影响.一国的投资者到海外投资办企业首先面临着东道国的公司所得税,企业缴纳了公司所得税以后将税后利润作为股息,红利支付给国外的投资者时,东道国还要对这部分分配利润课征股息预提税.如果东道国的公司所得税和股息预提税的税率较高,两税的整体税负水平超过了投资者居住国的税负水平,则投资者在东道国投资的税后净收益率就会低于其在居住国的投资.因此外国直接投资的流入会受到东道国所得课税制度的阻碍.(2)其次再看居住国的所得课税对国际直接投资的影响.假设居住国的纳税人首先已在东道国缴纳了公司所得税和预提所得税.居住国依据居民管辖权有权对本国纳税人的国外所得课税,但如果在征税时不考虑本国纳税人已在东道国缴纳的税款,就很可能造成所得的国际重复征税.所以,为了不阻碍本国纳税人的跨国直接投资,居住国在对其国外来源的所得征税时应当采取一定的措施以避免双重征税问题的发生.3.简述所得税国际竞争的弊端.[答案]:所得税国际竞争有两大弊端.第一,它会使各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平,造成国家的财政实力大幅度下降,即出现所谓的”财政降格”.第二,各国人为降低税率会引起资本的税后收益率与税前收益率脱节,会造成一部分生产资本流向税后收益率高但税前收益率低的国家,从而使生产资本配置到低效率的地区(资本的税前收益率越高,资本的使用效率就越高),导致世界范围的经济效益下降.4.税收管辖权有哪些主要类型?[答案]:我们可以把所得税的管辖权分为以下三种类型:(1)地域管辖权,即一国要对来源于本国境内的所得行使征税权;(2)居民管辖权,即一国要对本国税法中规定的居民(包括自然人和法人)取得的所得行使征税权;(3)公民管辖权,即一国要对拥有本国国籍的公民所取得的所得行使征税权.我们可以把所得税的管辖权分为以下三种类型:(1)地域管辖权,即一国要对来源于本国境内的所得行使征税权;(2)居民管辖权,即一国要对本国税法中规定的居民(包括自然人和法人)取得的所得行使征税权;(3)公民管辖权,即一国要对拥有本国国籍的公民所取得的所得行使征税权.5.我国现行企业所得税法如何判定企业的居民身份?[答案]:我国现行企业所得税法使用了”注册地标准”和”实际管理机构地标准”来判定企业的居民身份.该法第2条规定,居民企业是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业.上述两个标准,只要具备一个,就可判定是我国的居民企业.6.目前各国经营所得来源地的判定标准有哪些?[答案]:经营所得又称营业利润,其来源地的判定标准,各国有所不同,主要有两种标准:(1)常设机构标准常设机构,是指一个企业进行全部或部分经营活动的固定营业场所.其范围很广,包括管理机构,分支机构,办事处,工厂,车间,矿场,油井,气井,石场,建筑工地等.如果一个非居民公司在本国境内设立了常设机构,并且通过该常设机构取得了营业利润,那么就可以判定该笔营业利润来源于本国,本国就可以对其行使地域管辖权征税(2)交易地点标准在本国从事贸易或经营活动所取得的利润属于来源于本国的所得,本国就可以对其行使地域管辖权征税.7.简述国际重复征税产生的原因[答案]:所得国际重复征税是由不同国家的税收管辖权同时叠加在同一笔所得之上引起的.这种国与国之间税收管辖权的交叉重叠可以分为两种情况,即相同的税收管辖权相互重叠和不同的税收管辖权相互重叠.(1)两国同种税收管辖权交叉重叠.国与国之间同种税收管辖权的相互重叠主要是由有关国家判定所得来源地或居民身份的标准相互冲突造成的.一旦同一笔所得被两个国家同时判定为来自本国,或者同一纳税人被两个国家同时判定为本国居民,那么两个国家的地域管辖权与地域管辖权或者居民管辖权与居民管辖权就会发生交叉重叠.(2)两国不同种税收管辖权交叉重叠.国与国之间不同种类的税收管辖权相互重叠具体有三种情况:1)居民管辖权与地域管辖权的重叠;2)公民管辖权与地域管辖权的重叠;3)公民管辖权与居民管辖权的重叠.由于世界上大多数国家都同时实行地域管辖权和居民管辖权,因此这两种税收管辖权的交叉重叠最为普遍.8.居住国减除国际重复征税的方法有哪些?[答案]:从减除国际重复征税的方式来看,目前主要有单边方式和双边方式.所谓单边方式,是指一国在本国的税法中就规定了一些减除国际重复征税的措施;而所谓双边方式,则是指两个国家签订避免双重征税的协定,通过执行协定中的有关条款来减除国际重复征税.在各国税法和国际税收协定中通常采用的减除国际重复征税的方法主要有扣除法,减免法,免税法和抵免法四种.9.简述跨国公司利用国际避税地避税的主要形式.[答案]:跨国公司利用避税地进行避税的主要形式是在避税地建立”基地公司”.跨国公司与其基地公司有业务往来时,利用转让定价和本国延迟课税xxx,将利润从高税国转移并滞留在避税地.基地公司可以是中介性的控股公司,金融公司,贸易公司,许可公司,内部保险公司等.10.跨国法人进行国际避税的手段主要有哪些?[答案]:跨国法人进行国际避税方式比较复杂,主要包括以下几个方面:(1)利用转让定价转移利润.(2)滥用国际税收协定.(3)利用信托方式转移财产.(4)组建内部保险公司.(5)资本弱化.(6)选择有利的公司组织形式.(7)纳税人通过移居避免成为高税国的税收居民.11.试析国际避税的成因.[答案]:从主观上看,国际避税的原因在于跨国纳税人具有的减轻税收负担,实现自身经济利益最大化的强烈愿望;从客观上看,围与国之间的税制差异以及国际税收关系中的法律漏洞为跨国纳税人的国际避税活动创造了必要的条件.12.目前,各国实行的资本弱化法规有哪些特点?[答案]:(1)只适用于本国法人.(2)受限制的利息扣除一般为支付给境外的,在本国企业中拥有一定比例股权的非居民贷款人.(3)本国公司支付给非居民贷款人的超限额贷款利息一般依据”债务/股本”的比例来确定.即只有超过比例的贷款利息不准税前扣除.(4)资本弱化的税收规则①对为超过安全港界限的债务支付的利息不予作为费用扣除.②将超额利息不准扣除且视为利润分配或股息13.如何防止滥用国际税收协定?[答案]:(1)制定防止滥用税收协定的国内法规(2)在双边税收协定中加进反滥用条款(3)严格对协定受益人资格的审查程序14.简述签订国际税收协定的必要性.[答案]:一般而言,避免国际重复征税和防止国际逃避税都可以由一国单方面采取措施来进行,但这种单边措施有很大的局限性,有些问题必须由有关国家通过签订对双方都有约束力的税收协定加以解决.国际税收协定必要性主要表现在以下方面.(1)可以弥补国内税法单边解决国际重复征税问题存在的缺陷(2)在消除国际重复征税同时,兼顾居住国和来源国税收利益(3)实行税收情报交换,防止跨国逃避税15.简述国际税收协定的主要内容.[答案]:目前各国之间缔结的避免双重征税协定,在结构安排和条款顺序上基本一致,要参照《经合组织范本》和《联合国范本》.从这两个税收协定范本看,其主要内容可以分为四个方面:(1)税收协定所适用的范围及有关定义;(2)运用冲突规范,对发生在缔约国双方的各类所得划分税收管辖权,以避免对纳税人的同一所得重复征税;(3)对可能发生的重复征税,确定消除双重征税的方法;(4)某些特别规定,例如保证税收上的无差别待遇,即要避免因纳税人的国籍和居住地的不同而在税收上受到歧视;互相交换税收情报;是否实施税收饶让等.[一级属性]:[二级属性]:[难度]:[公开度]:四,计算题1.甲国总公司本年度:来源于本国的应税所得100万元,税率25％;其在乙国分公司应税所得80万元,税率30％,总公司从乙国取得特许权使用费20万元,预提税税率15％;其在丙国分支机构应税所得50万元,税率12.5％.假定各国关于应税所得的制度规定没有差别.甲国采用综合限额抵免法,计算总公司向甲国缴纳的税额.(要求列出计算过程)[答案]:综合抵免限额=(80+20+50)×25%=37.5(万元)境外实缴税额=80×30%+20×15%+50×12.5%=33.25(万元)允许抵免额=33.25(万元)总公司向甲国缴纳的税额=(100+80+20+50)×25%－33.25=29.25(万元)2.中国A公司2010年来源于本国的应税所得100万元,税率25％;其在乙国分公司应税所得100万元,税率27％,A公司来源乙国的特许权使用费20万元,预提税税率10％;丙国分支机构应税所得60万元,税率35％.中国采用分国限额法,计算A公司应向中国缴纳的税额. [答案]:①来自乙国所得税抵免限额=(100+20)×25%=30(万元)在乙国实缴=100×27%＋20×10%=29(万元)②来自丙国所得税抵免限额=60×25%=15(万元)在丙国实缴=60×35%=21(万元)③A公司应向中国缴纳的所得税额=(100+100+20+60)×25%－29－15=26(万元)3.乙国B企业是甲国A企业的全资子公司,A企业所得税率为20%,B企业所得税率为30%.B 向A出售货物,若按可比非受控价格法则销售额应为1500万元,其销售成本为1000万元.企业为达到减轻整体税收负担的目的,B按1000万元的价格出售给A,而A对这批从B购入的货物在任何情况下均以1800万元的价格再出售给无关联的客户.一年后乙国税务机关在对B企业的纳税资料进行审查时发现,其与甲xxx公司A的转让定价不符合独立交易原则,乙国按可比非受控价格法调整,问乙国可补征多少税款?[答案]:乙国按可比非受控价格法调增B企业所得=1500－1000=500(万元)乙国补征所得税额=500×30%=150(万元)。

大学国际税收试题及答案

大学国际税收试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 国际税收中的“居民”通常是指：A. 在一国居住超过183天的个人B. 在一国居住超过6个月的个人C. 在一国拥有永久居住权的个人D. 在一国拥有国籍的个人答案：A2. 双重征税是指：A. 同一税种在两个国家对同一纳税人征税B. 不同税种在两个国家对同一纳税人征税C. 同一税种在两个国家对不同纳税人征税D. 不同税种在两个国家对不同纳税人征税答案：A3. 避免国际重复征税的主要方法不包括：A. 免税法B. 抵免法C. 扣除法D. 累进法答案：D4. 国际税收协定中，通常不包括以下哪项税收：A. 个人所得税B. 企业所得税C. 增值税D. 遗产税答案：C5. 根据国际税收协定，以下哪项收入不被视为来源于一国：A. 销售货物的收入B. 提供服务的收入C. 股息收入D. 彩票中奖收入答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 国际税收筹划的主要目的包括：A. 合法避税B. 减少税负C. 增加投资回报D. 规避税收风险答案：ABCD2. 以下哪些因素可能影响国际税收筹划：A. 各国税制差异B. 国际税收协定C. 跨国公司内部结构D. 国际金融市场变化答案：ABCD3. 国际税收协定中常见的税收优惠措施包括：A. 降低税率B. 提供税收抵免C. 扩大免税范围D. 延长税收征管期限答案：ABC4. 国际税收争议解决的途径包括：A. 双边协商B. 仲裁C. 诉讼D. 单边解决答案：ABC5. 国际税收透明度要求包括：A. 信息自动交换B. 税收居民身份信息公开C. 跨国交易信息披露D. 税收优惠政策的透明度答案：ABCD三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述国际税收协定的主要目的。

答案：国际税收协定的主要目的是通过协调各国税收政策，避免双重征税，防止税收逃避和避税，以及促进国际经济合作和贸易往来。

2. 什么是税收抵免法？它如何避免双重征税？答案：税收抵免法是指一国允许其居民或公民在计算应纳税额时，可以扣除在另一国已经缴纳的税款。

《国际税收》试题及答案

《国际税收》试题及答案一、名词解释（5道题）1. 国际税收答：国际税收是指各国政府对跨国经济活动进行税收征管的总称，主要包括对跨国企业和个人在不同国家间的所得、财产、消费等征税的规则和制度。

2. 双重征税答：双重征税是指同一纳税人在同一时期内因同一征税对象而被两个或两个以上国家或地区分别征税的现象。

3. 税收协定答：税收协定是指两个或多个国家之间签订的协议，目的是通过规定各国对跨国收入和资产的税收权利，避免双重征税和防止税收规避。

4. 转让定价答：转让定价是指跨国公司内部不同关联企业之间进行商品、服务、资产转移时所使用的价格，这些价格可能影响到税收的计算和支付。

5. 常设机构答：常设机构是指在一国境内有固定营业场所并从事营业活动的外国企业或个人，是确定国际税收管辖权和课税对象的重要概念。

二、填空题（5道题）1. 国际税收的主要目的是避免________和防止________。

（双重征税，税收规避）2. 双重征税分为________双重征税和________双重征税。

（经济性，法律性）3. 税收协定通常规定了各国对________和________的税收权利。

（跨国收入，资产）4. 转让定价的调整方法包括________、________和________。

（可比非受控价格法，转售价格法，成本加成法）5. 常设机构是确定国际税收________和________的重要概念。

（管辖权，课税对象）三、单项选择题（5道题）1. 以下哪项不是国际税收的主要内容？（D）A. 避免双重征税B. 防止税收规避C. 税收协定的签订D. 提高企业利润2. 双重征税产生的原因主要是因为（C）A. 税率的不同B. 征税范围的不同C. 各国税收管辖权的重叠D. 纳税人的不同3. 以下哪项不属于转让定价的调整方法？（D）A. 可比非受控价格法B. 转售价格法C. 成本加成法D. 市场价格法4. 税收协定的主要目的是（A）A. 避免双重征税和防止税收规避B. 增加政府收入C. 提高跨国企业利润D. 减少纳税人的税负5. 常设机构通常不包括以下哪一项？（C）A. 工厂B. 仓库C. 暂时性展览场所D. 办公室四、多项选择题（5道题）1. 以下哪些措施可以用来避免双重征税？（ABCD）A. 税收协定B. 外国税收抵免C. 免税D. 分免法2. 税收协定的主要内容包括（ABCD）A. 税收管辖权的划分B. 税收征收程序C. 信息交换D. 争议解决机制3. 常设机构的特征包括（ABCD）A. 有固定营业场所B. 从事营业活动C. 在一国境内D. 由外国企业或个人设立4. 转让定价的目的包括（ABCD）A. 避免利润转移B. 确保公平税收C. 防止税基侵蚀D. 确保合理的税收分配5. 以下哪些属于国际税收协调的内容？（ABCD）A. 避免双重征税B. 防止税收逃避C. 信息交换D. 相互协助征税五、判断题（5道题）1. 税收协定的主要目的是增加政府收入。

国际税收练习题

练习题1一、名词解释（国际税收、财政降格、恶性税收竞争、税收管辖权、属地属人原则、引力原则、归属原则）1．国际税收：（1）是指在开放的经济条件下因纳税人的经济活动扩大到境外以及国与国之间税收法规存在差异或相互冲突而带来的一些税收问题和税收现象。

（2）从某一国的角度看，是指一国对纳税人的跨境所得与交易活动课税的法律、法规的总称。

2．涉外税收：通常是指专门为本国境内的外国人、外国企业或外商投资企业设置的税种；其可能存在于单独税法（如外商投资企业和外国企业所得税）中，也可能存在于某个税法的涉外部分中。

3．财政降格：所得税国际竞争会使各国的资本所得税税率下降到一个不合理的低水平，造成国家的财政实力大幅度下降。

4．区域国际经济一体化：即地区性的经济联合。

二战后，世界上出现许多地区性的国家集团，它们由地理上相邻的国家组成，对内通过一定协调活动，消除成员国之间的贸易或其他经济活动障碍→成员国经济更紧密地结合；对外则在经济政策方面保持成员国与非成员国之间的差别待遇。

5．恶性税收竞争：各国制定的税收政策主要是为了吸引别国的储蓄和投资，进而削弱其他国家的税基。

6．税收管辖权：税收管辖权是一国政府在征税方面的主权，它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税等方面。

分为地域/居民/公民管辖权。

7．属地原则：一国可以在本国区域内的领土和空间行使政治权力；一国有权对来源于本国境内的一切所得征税。

8．属人原则：一国可以对本国的全部公民和居民行使政治权力；一国有权对本国居民或公民的一切所得征税。

9．常设机构：一个企业进行全部或部分经营活动的固定经营场所。

它的范围通常包括分支机构、管理机构、办事处、工厂、车间、作业场所、建筑工地等。

10．归属原则（attribution principle）：又称为实际所得原则，即一国只对非居民公司通过本国常设机构实际取得的经营所得征税，对其通过本国常设机构以外的途径或方式取得的经营所得不征税。

国际税收考试题库(含答案)

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36.到 20 世纪末,我国已对外缔结避免双重征税协定的数目是()。 A、45 个 B、60 个 C、65 个 D、69 个答案：C 37.经合组织范本规定,转让从事国际运输的船舶。飞机。内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益,应由()征税。 A、总机构所在地 B、交通工具长期停泊地 C、实际管理机构所在地 D、交通工具所有人居住地答案：C 38.在扣除方法下,由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额,而是已缴税额与居住国税率的乘积,因此在已缴税额中仍有(1-居住国税率的部分未能予以免除,这种未予免除的税额往往与居住国税率()。 A、成正比 B、成反比 C、不成比例 D、无关答案：B 39.经合组织范本和联合国范本在对常设机构经营利润征税问题上分别主张采取的原则是()。 A、归属原则归属原则 B、引力原则归属原则 C、引力原则引力原则 D、归属原则引力原则答案：C 40.下列原则中,属于各国行使管辖权最涉及流转税和关税,后者主要涉及所得税和财产税 C、前者涉及国家间的财权利益分配,后者涉及国家间经济贸易关系 D、前者涉及国家间的经济贸易关系,后者涉及国家间的财权利益分配答案：C 10.我国对外缔结对所得避免双重征税和防止偷、漏税的协定工作始于()。 A、1978 年 B、1979 年 C、1980 年 D、1981 年答案：D 11.下列国家中,除了()以外,多数国家都通过规定债务/股本比率的办法来限制本国企业向外国关联公司转移利润。 A、德国 B、英国 C、加拿大 D、美国三、多项选择题答案：B 12.一居住在英国 3 年的美国公民仅有来自中国的收入,则他应该()。 A、只向英国纳税 B、只向美国纳税 C、只向中国纳税 D、既向中国纳税又向英国纳税,同时还向美国纳税答案：D 13.对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定,税收协定所规定的首要标准是()。 A、永久性住所 B、重要利益中心 C、国籍

国际税收模拟试卷一简单题答案

北京语言大学网络教育学院《国际税收》模拟试卷一注意：1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。

请监考老师负责监督。

2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。

3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。

4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。

一、【单项选择题】(本大题共20小题，每小题2分，共40分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。

1．在人类历史上，对外贸易产生于（ B ）。

[A] 原始社会早期[B] 原始社会末期[C] 奴隶社会末期[D] 封建社会早期2．与复式税则相比，单式税则（ D ）。

[A] 又称二栏税则[B] 只适用于享有最惠国待遇的国家[C] 被大多数发展中国家采用3．世界市场集团化趋势的表现之一是国家间的集团化，国家集团化的特点是（）。

4．买方信贷是指（）。

5．共同市场与完全经济一体化相比，前者未实现（）。

6．根据产品生命周期理论，产品成熟期应选择（）。

7．根据乌拉圭回合谈判达成的农产品协议，对于需要关税化的农产品，其最低市场准入量应相当于国内消费量的（）。

8．从需求角度解释国际贸易产生原因的理论是（）。

9．与从价税相比，从量税（）。

10．单因素贸易条件是在净贸易条件基础上，考虑（）。

11．1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收范本是（）。

12．下列选项中属于国际税收研究范围的是（）。

13．国际税收是关于（）。

14．下列国家中，对跨国超额所得不征收超额所得税的是（）。

15．判别国际税收涉及的纳税人的标志是（）。

16．下列所得属于投资所得的是（）。

17．下列国家中对跨国纳税人的一般经常性所得实行综合课征制的是（）。

18．国际双重征税产生的原因是（）。

19．在确定跨国自然人居民身份时采用的法律标准实际上运用的是（）。

20．国际双重征税的扩大化问题主要导源于（）。

国际税收考研模拟练习卷

国际税收考研模拟练习卷一、选择题（共 20 题，每题 2 分）1、国际税收的本质是（）A 国家之间的税收分配关系B 跨国企业的税收管理C 国际组织的税收协调D 各国税收制度的比较2、下列不属于国际重复征税产生原因的是（）A 居民管辖权与地域管辖权的重叠B 公民管辖权与居民管辖权的重叠C 地域管辖权与地域管辖权的重叠D 税收优惠政策的差异3、避免国际重复征税的方法不包括（）A 扣除法B 免税法C 抵免法D 加成法4、税收饶让抵免的目的是（）A 鼓励本国居民对外投资B 保障本国税收收入C 避免国际重复征税D 促进国际经济合作5、国际避税地的主要特点不包括（）A 低税率或零税率B 严格的外汇管制C 有严格的保密制度D 配套的金融服务6、转让定价调整的方法不包括（）A 可比非受控价格法B 再销售价格法C 成本加成法D 平均价格法7、跨国公司进行国际避税的主要手段有（）A 利用转移定价B 滥用国际税收协定C 设立基地公司D 以上都是8、下列关于预约定价安排的说法，错误的是（）A 可以减少税务机关对转让定价的调查B 企业和税务机关自愿达成C 一旦确定不可更改D 有助于提高税收确定性9、在国际税收中，常设机构的判定标准不包括（）A 固定营业场所B 营业代理人C 关联企业D 停留时间10、国际税收协定的主要目的是（）A 消除国际重复征税B 防止国际偷逃税C 促进国际经济合作D 以上都是11、经济合作与发展组织（OECD）发布的税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划的核心是（）A 打击国际逃避税B 加强国际税收合作C 重塑国际税收规则D 以上都是12、以下哪项不是 BEPS 行动计划中的最低标准（）A 打击有害税收实践B 防止税收协定滥用C 转让定价同期资料D 国别报告13、国际税收情报交换的类型不包括（）A 专项情报交换B 自动情报交换C 自发情报交换D 秘密情报交换14、资本弱化的税务处理方法通常是（）A 规定债务资本与权益资本的比例B 对超额利息不予扣除C 以上都是D 以上都不是15、受控外国公司规则主要针对（）A 跨国企业在低税区的子公司B 跨国企业在高税区的子公司C 跨国企业的分公司D 跨国企业的关联企业16、以下哪个不是国际税收中的税收管辖权类型（）A 地域管辖权B 居民管辖权C 公民管辖权D 行业管辖权17、国际税收中的受益所有人概念主要用于（）A 判定股息的税收待遇B 判定利息的税收待遇C 判定特许权使用费的税收待遇D 以上都是18、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，以（）为纳税地点。

全国注册税务师中的涉外税务与国际税收模拟试题

全国注册税务师中的涉外税务与国际税收模拟试题（正文内容）一、选择题1. 以下哪个国际组织的主要职责是制定国际税收准则？A) 世界贸易组织（WTO）B) 国际货币基金组织（IMF）C) 国际税收组织（ITO）D) 经济合作与发展组织（OECD）2. 在我国税收法律体系中，下列法规属于直接税法的是：A) 企业所得税法B) 增值税暂行条例C) 资产评估法D) 社会保险法3. 在国际税收合作中，下面哪个是目前最常见的税收信息交换标准？A) FATCAB) CRSC) BEPSD) CbC4. 下列关于中外税收协定的说法，不正确的是：A) 中外税收协定被称为避免双重征税的重要工具B) 中外税收协定主要解决企业的跨国税收问题C) 双边税收协定一般由两国政府签订D) 中外税收协定仅适用于企业所得税5. 下列哪个行为会导致跨国企业利润转移？A) 合理设置跨国企业内部价格B) 跨国企业进行投资并拓展海外市场C) 遵守国际税收准则D) 利用跨国企业内部划转财务和知识产权二、简答题1. 简要解释下国际税收规划的概念以及其重要性。

国际税收规划是指企业或个人通过合理运用纳税主体在全球范围内享受的各国不同税收政策、减免政策等，以最大限度地减少全球税收负担，提高投资回报率的策略和措施。

国际税收规划的重要性体现在以下几个方面：- 减少税收负担：通过巧妙运用税收政策，最大程度地减少全球范围内的税收负担，提高企业或个人的经济效益。

- 合法合规性：国际税收规划应符合各国法律法规的规定，遵循相关的税收合规性原则，以确保企业或个人在合法合规的前提下实现税收优化。

- 税务风险管理：国际税收规划需要充分评估各种税务风险，通过合理的规划和安排，降低税务风险对企业或个人的影响。

2. 解释下中外税收协定的作用和意义。

中外税收协定是由两个国家政府签订的文件，旨在解决两国之间税收领域的问题，主要涉及避免双重征税、税收信息交换等方面的规定。

中外税收协定的作用和意义体现在：- 避免双重征税：中外税收协定通过规定特定的利润划分和税收征收方式，避免了在两国之间同一所得项的重复征税，为跨国企业提供了税收优惠。