预付卡公司运营风险控制设计
预付卡风险控制体系简述
预付卡风险控制体系简述预付卡风险控制体系结构一．卡片信息风险控制二．系统运营风险控制三．交易数据风险控制四．业务操作风险控制一.卡片信息风险控制1.目的卡档设置的长度满足日常业务增长卡片存储信息具有不可推导性单张卡片数据及交易密码唯一性防止卡档传输和卡片制作过程中的信息外泄2.2.卡片格式风险控制卡片格式风险控制卡号信息内容及格式卡档应包括卡档应包括BIN BIN BIN号号、发卡区域或门店代码发卡区域或门店代码、、卡序号和校验码卡序号和校验码，，一般的卡号长度为的卡号长度为161616位位-1919位位卡号需要校验码卡档卡档最后一位为卡号校验码最后一位为卡号校验码最后一位为卡号校验码，，根据卡号信息计算的出来的数字根据卡号信息计算的出来的数字，，可以防止卡号被连续复制卡片需要密码使用有密码的卡片更安全使用有密码的卡片更安全，，制卡时密码应覆膜保证密码的安全CVV CVV（（Card Card VerificationValue VerificationValue )由卡号由卡号、、有效期有效期、、服务代码服务代码、、机构编码及密钥通过DEA(Data Encryption Algorithm)Encryption Algorithm)算法生成的一个算法生成的一个算法生成的一个33位数值位数值，，保存在存在卡片的磁条卡片的磁条卡片的磁条中中，此校验码可以防止被批量复制 加密算法加密算法发卡发卡发卡，，卡档加密制卡档制卡档，，采用具有硬件加密的发卡系统产生的用于生产物理卡片数据物理卡片数据，，该数据按制卡设备要求的格式进行数据加密和传递传递。
该数据该数据包括包括包括卡号卡号卡号、、有效期有效期、、密码等信息密码等信息，，卡档加密后可以防范卡档在传递过程的风险可以防范卡档在传递过程的风险。
3.3.卡片生成风险控制卡片生成风险控制选择通过认证的制卡企业卡厂应选择经过相关机构认证的卡厂卡厂应选择经过相关机构认证的卡厂，，如银行卡生产认证，此类认证对制卡企业提出了安全管理要求此类认证对制卡企业提出了安全管理要求，，包括人员管理包括人员管理、、数据管理数据管理、、网络管理网络管理、、机房和系统管理机房和系统管理、、加工过程管理加工过程管理、、密钥管理上都提出了明确的要求管理上都提出了明确的要求，，并定期会检查卡厂是否符合规范并定期会检查卡厂是否符合规范。
浅议企业预付款风险和管理措施
浅议企业预付款风险和管理措施企业预付款是指企业在与供应商、客户等其他企业进行交易时，为保证交易正常进行，在交易前支付一定金额，以预付款的方式抵扣后续交易中应支付的费用。
预付款虽然能够有效促进和保障企业的交易合理进行，但同时也存在被恶意欺诈的风险。
因此，企业需要针对预付款风险进行管理，并采取措施有效预防和控制预付款风险。
一、预付款风险企业预付款风险主要体现在以下几个方面：1. 供应商欺诈供应商虚构或者提供虚假的货物、服务或者合同，欺骗企业进行预付款。
2. 签订虚假合同企业与供应商、客户签订的合同存在虚假信息，商品的数量、品质、价值等与实际不符。
3. 资金风险供应商资金链断裂、倒闭或者逃逸，导致企业无法收回预付款。
4. 运输问题供应商无法按时或者按约定的方式进行货物的交付，导致企业损失。
二、管理措施企业需要通过多种渠道进行实地考察和调查，选择有信誉、良好经营记录和良好工作态度的供应商，签订合法、合规的合同。
2. 采取多种付款方式企业可以在预付款、先货后款和货到付款等多种付款方式之间进行选择，减少预付款风险。
3. 管理风险控制预算企业需要对预算进行风险评估和控制，确保预备的资金和企业实际所需的资金量相匹配。
4. 建立预付款管理制度企业需要建立完善的预付款管理制度，规定企业预付款的范围、金额、时间和审核流程，对于反复恶意欺诈的供应商进行长期追踪和评估。
5. 配备专门的预付款管理人员企业需要配备专门的预付款管理人员，负责日常的预付款管理、审批和流程监督。
同时，通过员工的内部教育和学习，提高员工对于预付款风险管理的认知和意识。
三、总结企业预付款在商业交易中起到非常重要的作用。
但是，企业需要面对不同种类的预付款风险，因此，企业需要采取多种预防和控制措施，以确保企业的资金安全和交易正常完成。
企业应不断完善预付款管理制度，加强对于供应商的评估和风险控制，建立起科学、完整的风险管理体系。
单用途商业预付卡治理工作方案
单用途商业预付卡治理工作方案前言：单用途商业预付卡是一种普遍使用于零售、餐饮、娱乐等领域的支付方式。
然而，由于其特殊的监管性质和风险问题，对其进行有效的治理显得尤为重要。
本文将提出一个全面的单用途商业预付卡治理工作方案，旨在保护消费者权益，规范市场秩序，并促进行业的健康发展。
一、法规与准入管理1.修订相关法律法规：制定或修订法律法规，明确单用途商业预付卡行业的监管权限和规范要求，并对违反规定的行为进行严厉处罚。
2.建立准入管理制度：对单用途商业预付卡发行机构实行准入制度，要求其具备一定的资本实力、稳定的运营能力和风险控制能力，并设立专门的部门对其进行监督和审核。
二、信息披露与公示1.完善信息披露机制：制定信息披露规范，要求单用途商业预付卡发行机构公开披露其产品的基本信息、风险提示、收费标准等，并定期更新。
2.建立公示平台：建立单用途商业预付卡发行机构的公示平台，向公众公示其资质、经营状况和资金运作情况，提高行业透明度。
三、资金监管与风险防范1.资金隔离管理：要求单用途商业预付卡发行机构将用户的充值资金与自身经营资金进行严格隔离，确保用户资金安全。
2.强化信用风险管理：建立单用途商业预付卡发行机构的信用评估机制，对其进行信用评级，并根据评级结果确定其业务范围、交易规模等限制。
3.加强风险监测与处置：建立专门的风险监测机构，负责对单用途商业预付卡市场进行监测，发现问题及时采取措施进行处理，并加强风险防范和打击非法行为。
四、消费者权益保护1.建立客户服务机制：要求单用途商业预付卡发行机构建立完善的客户服务体系，包括投诉渠道、快速响应机制和客户培训等，确保消费者权益得到保护。
2.加强风险告知和教育：要求单用途商业预付卡发行机构加强风险告知和教育工作，向消费者清晰、明确地说明产品特点、使用规则、风险提示等。
3.建立投诉处理机制：建立单用途商业预付卡发行机构的投诉处理机制，及时受理和处理消费者投诉，并对投诉结果进行公示，增加市场的透明度和公信力。
2023年单用途商业预付卡治理工作方案
2023年单用途商业预付卡治理工作方案一、引言预付卡是一种便捷、安全的支付工具，对于促进消费、增加企业收入、推动经济发展具有重要意义。
然而，预付卡市场也存在一些问题，包括滥用、欺诈、资金风险等。
为了规范和发展预付卡市场，我们制定了2023年的单用途商业预付卡治理工作方案。
二、总体目标1. 规范行业发展：建立健全的预付卡市场秩序，维护消费者的合法权益，确保预付卡行业可持续发展。
2. 防范风险：加强监管力度，提升预付卡的风险防范和监控能力，防范预付卡市场的资金风险和欺诈行为。
3. 提升服务水平：推动预付卡商户提供更加便捷、安全、高效的服务，增加消费者的满意度。
三、具体措施1. 加强监管（1）制定和完善预付卡行业准入制度，加强对预付卡发行机构的资质审核和监管，确保发行机构的资金实力和风控能力。
（2）建立预付卡市场风险监测机制，定期对预付卡市场进行风险评估和监测，及时发现和处置风险事件。
（3）制定和强化预付卡行业的守则和规范，明确商户和消费者的权益与责任，引导预付卡市场健康发展。
2. 提升风险防范和监控能力（1）加强对预付卡交易的监测和风险评估，建立风险提示和控制系统，及时发现和处置异常交易。
（2）推动预付卡发行机构建立风险管理体系，包括内部控制和风险防范措施，提升风险管控能力。
（3）加强预付卡数据的管理和分析，利用大数据分析技术，发现潜在的风险信号和异常交易模式。
3. 加强信息公示和披露（1）要求预付卡发行机构对发行的预付卡产品进行公示和披露，包括产品费率、使用范围和期限等信息，提高消费者的知情权。
（2）推动预付卡商户公开发布与预付卡相关的承诺和规定，明确商户的服务承诺和责任。
4. 增强服务水平（1）推动预付卡商户提供多样化、个性化的服务，满足消费者不同需求。
（2）加强预付卡消费者投诉处理和纠纷解决机制，确保消费者的合法权益得到保护和维护。
（3）推动预付卡商户开展消费者教育活动，提高消费者的预付卡安全意识和知识水平。
预付卡运营方案
预付卡运营方案一、预付卡运营的背景分析随着互联网技术的飞速发展和消费观念的转变，预付卡已经成为了一种新型的支付方式。
相对于传统的现金支付方式，预付卡不仅使用方便，而且能够有效地提高资金的利用效率。
因此，预付卡运营在当下已经成为了一种必然趋势。
同时，在市场经济条件下，为了满足人们的多样化需求，预付卡的种类也多种多样，例如游戏充值卡、购物卡、旅游卡等等。
二、预付卡运营的优点1. 便利快捷：预付卡具有高度便利性，可以方便快捷地进行支付，不需要携带现金。
2. 安全可靠：相对于现金支付，预付卡能够更好地保障资金的安全，避免现金丢失。
3. 管理灵活：预付卡可以随时查询余额情况，方便及时管理。
三、预付卡运营的发展趋势1. 电子化：随着互联网技术的发展，预付卡也正在朝着电子化的方向发展，这样不仅能够提高使用便利性，也可以降低成本。
2. 多样化：随着消费需求的多样化，预付卡的种类也会不断增加，以适应市场需求。
四、预付卡运营的功能1. 购物：预付卡可以在指定的商家进行消费，也可以在线上进行购物。
2. 游戏充值：游戏预付卡可以用于游戏充值，也可以用于游戏商品的购买。
3. 旅游：旅游预付卡可以用于酒店预订、机票购买等。
4. 礼品赠送：预付卡还可以作为礼品赠送给亲友。
五、预付卡运营的经营模式1. 发行方案：预付卡的发行方案需要根据不同的需求进行制定，比如游戏预付卡需要与游戏公司进行合作发行。
2. 推广营销方案：预付卡销售需要进行大规模的推广营销活动，可以利用广告、促销等形式。
3. 渠道建设方案：预付卡的销售渠道需要进行精心的策划，可以选择实体店面、网络平台等进行销售。
4. 服务方案：需要为预付卡持有者提供完善的售后服务，包括余额查询、充值等。
六、预付卡运营的管理手段1. 用户管理：需要对预付卡的持有者进行管理，包括注册、实名认证等工作。
2. 资金管理：需要对预付卡账户余额进行严格的管理，确保资金的安全。
3. 风险管理：需要对预付卡运营过程中的风险进行评估和管理，确保预付卡的正常运营。
单用途商业预付卡治理工作方案(二篇)
单用途商业预付卡治理工作方案一、指导思想开展商业单用途预付卡管理工作，是贯彻落实党的___大、___届___中全会精神和党的群众路线教育实践活动、中央“八项规定”的总体要求，整治“四风”突出问题，执行党政机关厉行节约___浪费条例规定。
以依法规范、健全制度、落实责任、协同配合、综合治理为基本原则，更加有效防范资金风险，规范市场经营秩序，保护消费者合法消费权益，依法打击非法销售、经营、使用行为，推动单用途商业预付卡市场健康发展。
加强对单用途商业预付卡市场监管，严肃查处公款购卡、以卡___等违法违规问题，营造风清气正的环境。
二、治理工作目标及主要任务认真排查摸底、规范完善备案、搞好集中整治、严格依法查处、不断总结提高，确保取得实效。
一是对商业预付卡有关机构、企业进排查摸底。
重点排查相关机构、企业许可及备案，购卡___登记、非现金购卡及限额发行等项制度执行情况，及时转交发现的党政干部涉嫌收卡___线索;二是按照《单用途商业预付卡管理办法(试行)》规定的备案范围、期限、程序，建立发卡企业档案，开展发售单用途商业预付卡的企业法人备案管理工作，确保应备尽备;三是做好发卡企业备案资料的收集、初审、上报，扎实推进发卡企业备案管理。
积极主动为备案的发卡企业做好服务;四是强化对发卡、售卡企业落实“___购卡”、“非现金购卡”和“限额购卡”等“三项制度”的日常监管，督促企业建立完善的发行制度和准确的台账记录,对违规发卡的企业要依法查处，并通报相关部门，列入重点___。
三、时间安排及方法步骤___年___月___日治理活动开始。
本次专项治理活动分为动员部署、监督检查、总结提升三个阶段进行，___月底全面结束。
(一)治理动员部署(___月___日至___月___日)。
召开规范商业预付卡发卡专项治理工作成员单位会议，明确职责，落实任务，科学制定具体实施方案。
采用多种形式，广泛深入开展规范单用途商业预付卡管理宣传动员活动。
(二)监督检查(___月___日至___月___日)。
2023年单用途商业预付卡治理工作方案
2023年单用途商业预付卡治理工作方案一、前言商业预付卡是一种非常便利的支付工具，被广泛应用于各类消费场景。
然而，由于管理不善和监管缺失，商业预付卡市场出现了一些乱象，包括虚假宣传、滥发预付卡、不合规运营等问题，给消费者和市场秩序造成了不良影响。
为了进一步规范商业预付卡市场，保护消费者权益，提升行业规范水平，特制定本治理工作方案。
二、总体目标本次治理工作的总体目标是规范商业预付卡市场秩序，建立健全的管理体系，提升行业整体规范水平，确保消费者权益得到有效保护。
三、治理措施1. 制定标准和规范（1）制定商业预付卡发行与管理的标准和规范，明确商业预付卡的定义及使用范围。
（2）明确商业预付卡发行规模的限制，合理控制预付卡发行量，防止衍生过度发行和风险积累。
（3）要求商业预付卡必须有明确的使用说明和使用限制，防止商家过度承诺和虚假宣传。
2. 建立监管机制（1）设立商业预付卡监管机构，负责制定行业标准、规范并监督执行。
（2）加强对商业预付卡发行机构的资质审核和事中事后监管，建立违规惩戒机制，对严重违规行为进行处罚。
（3）加强对商业预付卡收单机构的监管，确保其合规运营，防止卡片被滥用和非法套现。
（4）建立商业预付卡消费者投诉举报渠道，及时受理和处理消费者投诉，保障消费者权益。
3. 完善信息披露制度（1）商业预付卡发行机构在发行前需向监管机构提交相关信息，包括发行计划、卡片设计、营销宣传材料等，确保信息真实准确。
（2）商业预付卡发行机构需要及时向消费者公开卡片的费用、有效期、退款规则等重要信息，提高消费者的知情权和选择权。
（3）建立定期披露制度，要求商业预付卡发行机构按照规定时间向监管机构和公众披露相关经营信息，提高透明度。
4. 加强风险防控措施（1）要求商业预付卡发行机构建立完善的风险管理和内部控制制度，确保风险的识别、评估和防控。
（2）发行机构要建立预警机制，及时发现风险信号并采取相应措施，防止风险扩大化。
预付卡消费的风险分析与监管措施建议
预付卡消费的风险分析与监管措施建议随着电商、线下门店、饭店等消费场所的普及，预付卡成为越来越多人的消费方式。
预付卡消费方便快捷、省去找零等烦琐步骤，值得推广。
但是，预付卡消费也存在不少风险，因此需要加强相关监管措施，防范预付卡消费风险。
一、预付卡消费的风险1、储值金额存在被冻结的可能性当公司因为各种原因破产、合并、改组，或者改变经营模式，或者出现财务危机，就有可能把消费者已经储值的钱冻结起来，让消费者的储值资金无法得到保障。
2018年初，一家运营火锅自助餐厅的公司宣布破产，而该公司带有的近3600万元不退款储值卡最终没能得到兑现，跑路。
2、储值金额滞留不少消费者在消费前较长时间提前储值，如果出现停业、任性涨价、不打折等情况，消费者的预付卡就会出现滞留现象。
部分商家甚至出现“借新还旧”的问题，即推出超值优惠活动，吸引消费者购买新的预付卡，却无法兑现旧的预付卡储值金额，消费者资金被卡在预付卡里无法使用。
3、信息泄露在预付卡充值、消费的过程中，需要涉及消费者的个人信息和银行卡信息，信息泄露会直接导致消费者资金安全问题。
二、预付卡监管措施建议1、加强约束力规范储值卡让其达到精准管理，定期公布储值卡面值、使用标准;要求售卡人员必须对储值卡的面值、有效期、退费规定等进行说明，卡面应清晰、明确并符合规定标准。
同时，储值卡应满足防止恶意销售、滞销、造假等的安全功能。
2、健全保障机制储值卡应设独立账户，由第三方机构托管并保证资金安全，避免因企业倒闭或经营不善而导致消费者的资金受损。
此外，要对储值卡消费进行安全保障，禁止授权他人代管、代持等行为以防出现类似跑路等问题。
3、强化合规监管完善信息披露制度，要求预付卡发行人向公众透明披露储值卡信息、资金流向、使用范围、商家的经济情况和经营稳定性等综合管理信息。
对于隐藏真实操作流程潜在危害的储值卡，应坚决取缔，确保消费者的权益。
三、结语预付卡消费对于消费者来说具有很大的实际便利。
预付卡业务风险管理办法
预付卡业务风险管理办法目录预付卡业务风险管理办法 (1)1 总则 (4)1.1 基本要求 (4)1.2 主要内容 (5)2 发卡机构管理 (5)2.1 发卡机构准入要求 (5)2.2 备付金管理 (5)2.4.1 开立账户 (5)2.4.2 备付金银行 (6)2.4.3 备付金原则 (6)2.4.4 账户变更和撤销 (6)3 制卡厂商管理 (7)3.1 制卡厂商准入要求 (7)3.2 安全及风险调查 (7)4 受理商户管理 (8)4.1 谨慎发展的商户 (8)4.2 禁止发展的商户 (8)4.3 商户协议必备风险条款 (9)4.4 风险分级 (10)4.5 受理终端 (11)5 卡片管理 (11)5.1 基本要求 (11)5.2 主要内容 (11)6 交易管理 (12)6.1 基本要求 (12)6.2 交易加密 (12)6.3 终端加密 (13)6.4 传输加密 (13)6.5 密钥管理 (14)6.6 风险交易监控 (14)6.6.1 系统侦测 (14)6.6.2 人工筛选 (15)6.6.3 现场核查 (15)7 数据安全管理 (15)7.1 基本要求 (15)7.2 数据备份 (16)7.3 数据保管 (16)8 业务操作管理 (17)8.1 基本要求 (17)8.2 权限设置 (17)8.3 操作管理 (18)8.4 清结算管理 (18)8.5 差错调整 (18)8.6 档案管理 (19)9 系统运行管理 (19)9.1 基本要求 (19)9.2 网络安全 (20)9.2.1 网络访问控制 (20)9.2.2 网络信息加密 (20)9.2.3 网络安全策略 (21)9.3 生产设备和系统 (21)9.3.1 系统权限 (21)9.3.2 操作安全 (22)9.3.3 机房管理 (23)9.4 程序管理 (23)9.5 应急故障处理 (24)1 总则为了推动预付卡行业的健康有序发展，提高各方在业务开展和实施过程中的风险防范意识，规范操作，建立有效的风险控制和监督机制，特制定本办法。
预付卡行业的风险与监管
预付卡行业的风险与监管随着消费形式的变化，预付卡在市场中得到了广泛应用。
作为一种形式新颖、具有便捷性的支付方式，预付卡在购物、旅游、娱乐等领域受到了广泛关注和应用。
但是，预付卡行业也存在一定的风险，这就需要从监管的角度对其进行有效的管理和控制，保障消费者的合法权益。
首先，预付卡行业存在的风险主要包括以下几个方面。
一是资金安全风险。
由于预付卡属于虚拟资金账户，相对于现金支付和银行卡支付而言，其资金流转方式相对不透明，因此被不法分子借机侵害的概率较大。
二是服务质量风险。
预付卡牵涉到多个服务环节，包括发卡机构、营销机构、使用地点等，服务质量不稳定、不可控，影响消费者的使用体验。
三是资金流动性风险。
预付卡的付款和储值流程相对于传统付款方式而言，往往需要中间机构作为交易结算服务，这将使得一些不法分子有机可乘，搭建虚假的储值平台，谋取非法收益，同时对使用者的权益构成威胁。
随着预付卡行业的快速发展，监管也成为了关注的焦点。
监管部门的职责是确保预付卡市场健康有序、消费者权益得到保障，这可以通过以下几个方面进行确保。
一是完善规范化的监管体系。
对于预付卡市场的发展，监管部门应该根据现有法规，及时制定和完善相关行业标准和管理制度，加强对行业的宏观监管和监管信息公开力度，及时防范潜在的风险和问题。
二是加强监督和检查。
预付卡涉及到的社会环境、经济环境等非常复杂，因此，监管部门应当进一步强化对发卡机构、营销机构以及所有预付卡使用场所的监督和检查，及时发现、查处违法违规行为，维护市场公平和消费者权益。
三是强化行业协会和自律管理。
预付卡行业应加强自身建设，促进行业互信和合作，共同构建市场规则和行为规范，加强技术、安全、风控等方面的管理，同时建立健全的客户服务机制，使消费者能够获得更加放心和贴心的服务。
最后，预付卡市场面临的风险和监管需要时刻引起我们的注意。
我们要尽可能提高消费者的使用体验，确保其资金和权益受到保障。
我们也要树立正确的付款意识，选择可靠的预付卡品牌，安全使用预付卡，为社会消费健康有序的发展作出自己的贡献。
预付卡公司资金运营风险内部控制的设计与应用
预付卡公司资金运营风险内部控制的设计与应用1. 风险识别和评估预付卡公司需要对资金运营过程中可能出现的风险进行全面的识别和评估。
这些风险可能包括资金挪用、内部人员欺诈、投资亏损等。
在识别和评估风险的过程中，预付卡公司需要充分借鉴行业经验和相关法规，制定相应的风险防范措施。
2. 内部控制架构设计基于风险识别和评估结果，预付卡公司应当设计完善的内部控制架构。
这包括明确内部控制的目标和内容，建立明确的责任分工和权限管理制度，规范资金流动和使用的程序，确保资金运营的规范性和安全性。
3. 内部控制政策和流程制定预付卡公司需要制定相应的内部控制政策和流程，明确各项资金运营活动的操作规程和流程，包括资金收付、资金调拨、资金管理等方面的规定，确保资金运营完全符合法规和公司内部规定。
4. 内部控制监督和检查为了保证内部控制的有效执行，预付卡公司需要建立起一套科学的监督和检查机制。
通过岗位监督、专项检查、日常抽查等方式，对资金运营的各个环节进行定期和不定期的检查，并及时发现和纠正存在的问题。
5. 内部控制信息化建设随着信息技术的发展，预付卡公司需要借助信息化手段来加强内部控制。
通过建立完善的信息系统和数据管理系统，预付卡公司可以更加科学地监控资金运营情况，及时发现异常情况，并采取相应的控制措施。
1. 资金监管预付卡公司需要建立起完善的资金监管机制，确保资金的来源和流向能够清晰可追溯。
这包括对资金的收付、存储、使用等方面进行严格的管理和监控，确保资金运营的安全和规范。
2. 内部审批制度预付卡公司需要建立完善的内部审批制度，对资金运营活动进行严格的审批和监督。
建立明确的审批流程和权限控制机制，杜绝一切违规操作和内部人员的滥用行为。
3. 风险防范意识预付卡公司需要加强内部员工的风险防范意识培训，提高员工对资金运营风险的认识和防范意识。
通过培训和考核等方式，提高员工的法规意识和职业操守，确保内部控制制度的有效执行。
4. 内部控制报告预付卡公司需要建立定期的内部控制报告制度，将资金运营情况进行定期报告和分析。
预付卡公司资金运营风险内部控制的设计与应用
预付卡公司资金运营风险内部控制的设计与应用随着社会经济环境的不断变化和发展，预付卡逐渐成为了一种受欢迎的支付方式。
预付卡公司是发行和管理预付卡的公司。
资金运营风险是预付卡公司面临的主要风险之一。
为了保证预付卡公司的稳健运营，必须采取有效的内部控制措施来识别、评估和控制资金运营风险，下面将详细讨论如何设计和应用内部控制来管理预付卡公司的资金运营风险。
一、内部审计内部审计是预付卡公司保证资金运营安全的重要手段之一。
内部审计一般由内部审计部门执行，其主要职责是对预付卡公司的财务状况、内部控制体系、风险管理等方面的运营风险进行全面检查，评估风险水平以及提出改进建议。
内部审计需涵盖以下各方面：1. 财务状况：内部审计必须对预付卡公司的财务报告进行全面检查，明确所有收入和开支，了解资金的实际流向和资金的使用情况，以及是否符合相关法规和规定。
2. 内部控制体系：内部审计应该检查和评估公司的内部控制体系的有效性，确定可能存在的风险和缺陷，提出解决方案来改善内部控制体系。
3. 风险管理：内部审计应该评估公司的风险管理体系，了解公司对风险的识别、评估、控制和监控能力，以及是否能及时应对风险事件。
通过内部审计，预付卡公司可以及时发现和处理资金运营风险，改善其内部控制体系，提高公司的整体业务水平和信誉度。
二、资金监控预付卡公司必须实施有效的资金监控措施，以确保公司的资金流入和流出得到严格管理和监督，以避免资金运营风险的出现。
资金监控包括以下注意事项：1. 资金开支监控：预付卡公司需要设置预算、授权制度和多层次审批机制等，同时建立开支明细记录制度，以确保开支符合相关规定和标准。
2. 资金流动监控：预付卡公司需要掌握预付卡的资金流动信息，确保各项收支的正确性和透明度，避免资金的滞留和挪用。
3. 资金账户监控：预付卡公司需要对所有资金账户进行定期监控，及时发现出现的异常交易，避免资金的冻结和流失等问题的发生。
三、内部控制制度预付卡公司必须建立有效的内部控制制度，从源头上防范资金运营风险，确保公司内部控制达到可控制的级别。
预付卡公司资金运营风险内部控制的设计与应用
预付卡公司资金运营风险内部控制的设计与应用预付卡是指事先支付货币或非货币资金的方式，获得相应记载于卡片上的权益，可以用于购买相应商品或服务的一种支付工具。
预付卡公司作为发卡主体，需要设计和应用一套有效的内部控制措施，以管理和控制资金运营风险。
下面将分别从设计和应用两个方面，介绍预付卡公司资金运营风险内部控制的相关内容。
首先是设计内部控制。
预付卡公司需要建立完善的内部控制制度和流程，以确保资金的安全和合规运营。
具体包括以下几个方面的设计：1. 风险评估与防范：预付卡公司应对可能面临的各类风险进行评估，包括市场风险、信用风险、操作风险等，并针对不同风险采取相应的防范措施和管理流程。
建立风险管理部门，设立风险监控系统等。
2. 信息系统建设：建立稳定、安全的信息系统，实现对预付卡业务的全面管理和控制。
包括对卡片发放、使用、结算等环节进行信息记录和分析，以及与合作机构和客户的信息交互等。
3. 业务流程规范：建立规范的业务流程和操作规范，包括预付卡的发行、销售、使用、结算等环节，确保每个环节都有明确的责任人和流程，防止资金流失和风险的产生。
4. 内部审计机制：建立独立的内部审计机制，对公司的运营情况进行检查和审计，及时发现和纠正问题，保证公司内部控制的有效性和合规性。
接下来是内部控制的应用。
内部控制的设计只有应用到实际运营中，才能发挥其作用。
预付卡公司应切实落实以下几个方面的控制措施：1. 权责分离：明确各个岗位的职责和权限，并实现岗位的分离，即一个岗位的操作不得涵盖所有操作环节，以防止内部人员的滥用权限行为。
2. 交易监控：建立交易监控系统，对所有预付卡的交易进行实时监控，及时发现异常交易并采取相应的措施。
预警和阻止卡片的异常交易，及时冻结涉及风险的账户等。
3. 内部审计：定期进行内部审计，对公司各项业务进行检查和审计，确保业务的规范运行和风险的得到控制。
4. 风险管理与应对：根据风险评估的结果，及时采取相应的风险管理和应对措施。
预付卡业务风险管理办法(客户角度)
.............................................................................................................................1.1 基本要求 (5)1.2 主要内容 (6)...............................................................................................................2.1 发卡机构准入要求 (7)2.2 备付金管理 (7)2.4.1 开立账户 (7)2.4.2 备付金银行 (7)2.4.3 备付金原则 (8)2.4.4 账户变更和撤销 (8)...............................................................................................................3.1 制卡厂商准入要求 (8)3.2 安全及风险调查 (8)..............................................................................................................4.1 谨慎发展的商户 (10)4.2 禁止发展的商户 (10)4.3 商户协议必备风险条款 (11)4.4 风险分级 (12)4.5 受理终端 (12)....................................................................................................................5.1 基本要求 (13)5.2 主要内容 (13)....................................................................................................................6.1 基本要求 (14)6.2 交易加密 (14)6.3 终端加密 (15)6.4 传输加密 (15)6.5 密钥管理 (15)6.6 风险交易监控 (15)6.6.1 系统侦测 (16)6.6.2 人工筛选 (16)6.6.3 现场核查 (16)..............................................................................................................7.1 基本要求 (17)7.2 数据备份 (17)7.3 数据保管 (17)..............................................................................................................8.1 基本要求 (19)8.2 权限设置 (19)8.3 操作管理 (19)8.4 清结算管理 (20)8.5 差错调整 (20)8.6 档案管理 (20)..............................................................................................................9.1 基本要求.............................................................................................................. 2 1 9.2 网络安全.............................................................................................................. 2 19.2.1 网络访问控制 (21)9.2.2 网络信息加密 (22)9.2.3 网络安全策略 (22)9.3 生产设备和系统 (22)9.3.1 系统权限 (22)9.3.2 操作安全 (23)9.3.3 机房管理 (23)9.4 程序管理 (24)9.5 应急故障处理 (24)为了推动预付卡行业的健康有序发展，提高各方在业务开展和实施过程中的风险防范意识，规范操作，建立有效的风险控制和监督机制，特制定本办法。
供应链金融与预付卡业务的风险控制
供应链金融与预付卡业务的风险控制随着互联网时代的到来，各大行业都在向数字化、智能化发展。
这一发展趋势也影响到了供应链金融和预付卡业务。
这两种业务都具有很多优点，但是也存在风险。
因此，如何做好风险控制，成为供应链金融和预付卡业务发展过程中需要解决的问题之一。
一、供应链金融风险控制供应链金融是指通过与企业供应链各方进行融资、贸易、结算等一切产生资金流动的活动，实现对供应链金融风险管理和控制的一种金融服务。
其中最主要的风险包括：1. 信用风险。
供应链金融是建立在供应链各方之间信用交易基础上的金融活动，因此，企业的信用状况是影响供应链金融风险的一个重要因素。
因此，银行资管机制针对供应链中的关键企业进行信用审查是非常必要的。
2. 操作风险。
对于供应链金融来说，公司的日常操作也是一个重要的风险因素。
如供应链的延迟、资金违约等风险都有可能对公司的资金流转产生影响。
解决这一风险最好的形式是多方合作，让各方共同协作，共同防范风险。
3. 法律风险。
供应链金融活动是涉及到多方合作的金融交易，因此法律合规性是一个风险点。
在参与供应链金融活动时需要遵循相关法律法规。
以上风险点是暴露在供应链金融业务风险中的主要因素。
为了有效控制供应链金融风险，银行资管机构可以采取以下措施：1. 建立合理的风险管理系统。
通过建立一个合适的监控系统，对供应链金融环节中发生的资金流入和流出进行追踪。
对于过程中的问题及时发现并加以解决。
2. 建立个人信用档案。
监控企业的信用水平，对于已切入供应链环节中的企业要建立个人的信用档案，并在适当的时候对其进行审查。
3. 开展合规性培训。
为参与供应链金融的企业开展合规性培训，让其了解相关法律法规，并在经营过程中遵守相关规定。
二、预付卡业务风险控制预付卡业务是指通过销售预先发行的电子券来激励客户购买特定产品或服务的金融服务。
虽然预付卡业务是一种非常便捷的金融服务方式，但是其中也存在以下风险：1. 技术风险。
预付卡业务的核心技术是加密、传输等方面，因此技术风险是预付卡业务中的一个重要因素。
预付卡公司资金运营风险内部控制的设计与应用
预付卡公司资金运营风险内部控制的设计与应用预付卡是一种预先存入资金，然后可以在特定商家或者特定用途上进行消费的一种支付方式，它的兴起为消费者提供了更便捷的支付方式，也解决了商家的资金流转问题。
随着预付卡市场的蓬勃发展，预付卡公司资金运营风险也逐渐凸显出来，内部控制的设计与应用变得尤为关键。
本文将通过对预付卡公司资金运营风险的分析，探讨内部控制的设计与应用，以降低资金运营风险，保障公司的稳健经营。
一、预付卡公司资金运营风险分析预付卡公司一般会通过发行预付卡或者与商家合作来获取资金，然后再将这些资金用于支付消费者的消费或者提供相应的服务。
在这个过程中存在着多种资金运营风险，主要包括以下几点：1. 信用风险预付卡资金主要来自消费者的提前支付，因此存在着消费者违约的风险。
如果消费者大量违约，预付卡公司的资金链可能会出现断裂，造成资金链断裂。
2. 流动性风险预付卡公司的资金主要流向是商家或者服务提供方，如果在这个过程中出现资金的匮乏或者支付延迟的情况，那么可能导致资金链的断裂。
3. 信用卡违规风险预付卡公司与银行等机构合作，通常使用信用卡进行资金结算。
如果在这个过程中出现违规操作或者信用卡支付渠道有问题，将导致预付卡公司资金运营风险的增加。
二、内部控制的设计内部控制是对公司运营活动进行监督和控制的一种制度安排，目的是为了保证企业的资产安全、准确性和完整性，确保公司的良好运营和稳健发展。
对于预付卡公司来说，内部控制的设计需要从以下几个方面进行考虑：1. 风险评估预付卡公司需要对资金运营风险进行全面的评估，并根据不同的风险程度，制定相应的内部控制措施。
2. 资金管理预付卡公司需要建立健全的资金管理制度，包括资金的收付、监管、结算等各个环节，确保公司的资金安全和流动性。
3. 内部审计预付卡公司应建立内部审计制度，加强对公司各项业务活动的监督和检查，发现和解决存在的问题，确保公司运营活动的合法性和规范性。
4. 信息系统预付卡公司需要建立健全的信息系统，确保对公司资金运营活动的监控和管理，及时获取各项业务数据和报表，并进行有效的分析和应用。
预付卡公司资金运营风险内部控制的设计与应用
预付卡公司资金运营风险内部控制的设计与应用预付卡公司是一种以预付卡消费为主要业务的企业，面临着资金运营风险。
为了有效应对这些风险，预付卡公司需要设计并应用有效的内部控制措施。
本文将从资金运营风险的特点入手，探讨预付卡公司内部控制的设计与应用。
资金运营风险是指预付卡公司在资金运作过程中可能面临的各种风险，包括流动性风险、信用风险和市场风险等。
因为预付卡公司业务特点是提前收款，待消费时再提供相应服务或商品，所以需要特别关注相关资金的流动性和安全性。
预付卡公司作为虚拟货币的发行者之一，还需要防范洗钱和违规资金流动等风险。
针对上述特点，预付卡公司可以采取多种内部控制措施。
建立健全的财务管理制度和资金监管制度。
包括严格的财务制度和账务记录，严禁挪用客户资金，确保所有资金来源和流动都经过严格的审批和记录，以便随时核对和追查。
加强资金监管和风险控制。
预付卡公司应该建立一个专门的资金监管和风险控制团队，对资金的流动和使用进行实时监控和分析，及时发现和处理异常情况，确保资金的安全性和流动性。
还可以与银行等金融机构建立合作关系，利用其专业的风险管理能力和支付系统，增加资金流动的安全性和效率。
预付卡公司还可以通过技术手段来加强内部控制。
可以建立一个全面的预付卡系统，通过预付卡绑定用户的身份信息和银行账户信息，实现资金的实时结算和监控。
利用大数据和人工智能技术，对用户的消费行为和风险进行分析和预测，及时发现异常行为并采取相应措施。
建立一个安全的网络和信息系统，防止黑客攻击和信息泄露。
预付卡公司还应建立一个完善的内部控制体系和风险管理机制。
包括制定详细的内部控制制度和操作规程，明确各岗位的职责和权限，建立严格的审批和授权流程。
定期进行内部审计和风险评估，发现和解决潜在问题。
还需要进行员工培训和教育，提高员工对风险意识和内控意识的认识。
预付卡公司资金运营风险内部控制的设计与应用是一项复杂而重要的工作。
预付卡公司需要根据其业务特点和风险特征，制定相应的内部控制措施，包括财务管理制度、资金监管和风险控制、技术手段和内部控制体系等。
预付卡公司资金运营风险内部控制的设计与应用
预付卡公司资金运营风险内部控制的设计与应用预付卡是一种支付工具，通常由银行、支付机构和零售商等发行。
预付卡的用户在购买之前需要提前预存一定金额，随后便可使用预存的金额进行消费。
因此，预付卡公司在资金运营方面应当设计并应用良好的内部控制制度，以防止各类运营风险的产生。
管理层的参与是预付卡公司设计并应用内部控制制度的关键。
首先，管理层应制定并实施严格的预付卡资金管理政策，明确资金使用的范围和限制，并制定专门的预付卡资金管理流程和操作规范。
其次，管理层应定期进行风险评估，了解可能存在的风险，并制定合适的控制措施进行防范和控制。
再者，管理层应对各相关职能部门的运作和负责人的履职情况进行监控和评估，及时发现和解决问题。
对于内控制度的设计，预付卡公司应严格控制资金的使用范围和限制，建立预付卡资金与日常资金的分账体系，以确保不同类型资金的分离和管理。
此外，预付卡公司应建立完善的会计制度和账务处理程序，确保资金收支的准确性和及时性。
在日常操作中，预付卡公司应采用多重授权制度，设置层级审批流程，确保资金的有效管理和控制。
预付卡公司还应建立资金风险控制制度，以应对市场风险、信用风险、违规风险等。
对外部风险，预付卡公司应加强交易查询和监控，及时发现和防范交易欺诈，防止资金被非法转移。
对内部风险，预付卡公司应建立内部审核制度，对各个环节进行监控，并开展内部审计工作，发现问题及时解决。
同时，预付卡公司应对资金流向进行监测，确保资金使用的合规性。
总之，预付卡公司资金运营风险内部控制的设计与应用需要各方的共同努力。
有严格的管理层参与和内部控制制度的设计，才能更好地控制和防范预付卡的运营风险。
预付卡公司还应不断地完善和提升内部控制能力，保障企业的持续发展和用户的利益安全。
预付卡公司资金运营风险内部控制的设计与应用
预付卡公司资金运营风险内部控制的设计与应用预付卡公司是指以提前从客户手中收取预付卡款项作为经营主要业务的公司，其内部控制至关重要。
预付卡公司具有资金运营风险内部控制的设计与应用的特殊性，其内部控制的核心在于资金安全管理和预付卡发行与管理。
一、资金安全管理预付卡公司资金安全管理主要体现在以下几个方面：1、资金风险评估与管理预付卡公司应对其公司运营的所需资金情况进行全面、周详的风险评估，并制定相应的风险防范措施。
一应收入、付出资金设计预算，以便于进行有效资金控制。
2、资金操作控制资金操作控制是保障客户资金安全的核心环节。
预付卡公司应制定严格的资金操作流程，严格规范预付卡收入、转账支付流程，确保资金在公司内部流转时不被挪用或遗失。
3、资金监控与管理预付卡公司应建立完善的资金监控体系，及时发现资金安全隐患并采取切实可行的纠正措施。
同时，严格执行账务核算规范，加强财务审计，确保公司资金能够敏捷投放并保持稳健增长。
二、预付卡发行与管理预付卡公司预付卡发行与管理的核心是保证客户预付款项到账并能顺利使用。
其重点在于对预付卡发行与管理的全面掌握，对预付卡的发行、使用和维护进行有效监督管理，确保公司经营业绩和客户满意度的提升。
预付卡公司应该有完善的预付卡发行与管理流程设计，包括预付卡的设计、批准发布、预付卡查询、销售、激活、报废等环节。
同时，在每个流程环节中都需要设置相应的授权审核机制，确保内部操作规范化、标准化。
2、预付卡管理系统的建设预付卡公司应当建设符合公司实际情况的预付卡管理系统，系统完成业务前期预付卡申请审查，对预付卡发行、使用、维护、退卡进行实时监管，并为公司提供决策支持、数据分析等服务。
3、预付卡基础信息的数据安全与维护预付卡公司必须对所拥有的预付卡基础信息进行安全、可靠的存储和维护。
区分核心资料和一般资料，采取正确措施保证数据安全，严格保护客户隐私。
总之，预付卡公司资金运营风险内部控制的设计与应用是保障公司经营的必要措施。
预付卡公司运营风险控制设计
应收账款月度滚动风险评价表
当月 得分 标准分 当月 实际值 标准值 最高分 最低分 评判标准 ( 企业自定 )
应对措施。综合运 用风险 规避、 风 险降低、 风 险分 担、 风 险承受等风险应对 措施 , 实 现对风 险的 有效控 制。应 对 措施一般包括 : ( 1) 强化 合同 审查 , 规 避法 律 风险。成 员 企业 就 当 建立合同的分级审批制度 , 对重要的 销售合同 , 应征求 顾 问律师的意见。 ( 2) 建立健 全客 户信 用档 案 , 制定 动态 适 度信 用 政 策。企业应根据客户 前期的 履约 情况、 现在 和未 来可 预 期的经营状况 , 不 断更新 客户 信用信 息 , 定期 补充、 完善 信用客户信用等级 , 确定适 当的信用政策。 ( 3) 建立健 全销 售审 批和 授权 制度 , 权 利 与责 任 明 晰。企业要根据销售 审批和 授权 的规定 , 明 确销 售与 应 收账款环节各岗位办 理业务 和事 项的权 限范 围、 审批 程 序和相应责任 , 严 格区 分并 明确收 款责 任。对确 定发 生
2010年第58期当月得分标准分当月实际值标准值最高分最低分评判标准财务管理指标1应收账款周转率2逾期应收账款与占应收账款的比率3报告期核销的坏账总额与占应收账款的比率信用管理指标1已建立客户信用资料客户数量占全部客户比率2信用外应收账款额占应收账款总额的比率业务管理指标1当年累计销售商品提供劳务收到的现金占当年累计销售收入的比率2催收与清理逾期欠款回收额占逾期总额比率修正指标1应收账款周转率与行业值比较应对措施
2010 年第 58期 (总第 2330 期 ) 表 4
项 ( 一 ) 财务管理指标 1 应收账款周转率 2 逾期应收账款与占应收账款的比率 3 报告期核销的坏账总额与占应收账款的比率 ( 二 ) 信用管理指标 1 已建立客户信用资料客户数量占全部客户比率 2 信用外应收账款额占应收账款总额的比率 ( 三 ) 业务管理指标 1 当年累计销 售商品、 提供劳 务收 到的 现金占 当 年累计销售收入的比率 2 催收与清理逾期欠款回收额占逾期总额比率 ( 四 ) 修正指标 1 应收账款周转率与行业值比较 合 计 目
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的各项坏账损失 , 应 当查 明原因 , 明 确责 任 , 并按照 权限 范围和审批程序进行审批 , 追究责任。 ( 4) 建立科 学、 合理 的清 收奖 励制 度以 及责 任 追究 和处罚制度。明确职责 权限 , 充 分调动 相关 人员的 清欠 积极性 , 提高账款回收率 , 对应收账款考核指标 进行层层 分解 , 落实应收账款各责任岗位的考核指标。 ( 5) 制定 切实 可 行的 逾 期 应 收 账款 催 收 制 度。 对 超过 赊销 期未 付款 的客 户 , 应 立即 分 析 原 因并 制 定 相 应的 措施 。如 敦 促 经 办 销 售 的 业 务 人 员 及 时 催 收 货 款、 通 知相 关 部 门 停 止 再 发 货、 及时重新评 定客户信 用、 诉 讼等 。 ( 6) 对宏观 经济 形势 的趋 势保 持高 度的 敏 感性 , 审 慎预测宏观经济形势的 变化 及对本 单位 产业 的影设计
北京市政交通一卡通有限公司 张 翔
本 文选取 了一个 新兴的行 业
预付卡 行业 , 根 据
行多用途消费储值卡 , 并在 其签 约商户 范围 内提供 电子 支付指令交换和计算的 非金 融清算 支付 组织 , 其兼 具卡 发行使用管理 ( 电子 货币管 理 ) 、 客 户 资金 ( 流 量和 存量 资金 ) 管理、 交 易数 据清 分 三大 职能。 主要 业务 流 程见 图 1。
二、 财产保护控制
财产保护控制指限制未经授权的人员对财 产直接接 触和处置 , 采取财产记账、 实物保管、 定 期清查盘点、 账实 核对、 财产保险等 措施 确保财 产的 安全完 整。在此 仅就 预储值卡运营公司个性 的部分 展开论 述。数据 流 ( 各项 交易产生的电子数据 ) 、 资金流和卡片的物流三个业务纬 度是预储值卡运营公司 的业 务主线 , 也 就决 定了其 财产 保护控制的对象主要是数据、 资金和卡片实物 。 ( 一 ) 保护控制的对象。 1 数据。保护关键点包括但 不限于充值 交易数据的 产生及传输、 消费数据的 产生及传输、 冲正数 据的产生及 传输、 进入清分中心数据的计算、 统计、 查询及安全存储。 2 资金。保护关 键点 包括 但不 限 于发 卡充 值 资金 及时准确流入公司、 消费资金及时准确 支付、 沉 淀资金的 保管及运作。 3 实物。保护关键点包括 但不限 于卡片 的采购、 卡 片实地的保管、 数量 上的账 实一 致及卡 内储 值资金 的准 确、 安全。
一、 部门及岗位职责分工 、 分离设计
确定运营风险的 原因 对运营 风险 管理是 很重 要的 , 本文论及的运营风险由预储值卡运营公司涉 及的几个 方 面构成 : 人 员、 技 术、 流程、 外部 因 素 等。从 内控 角 度 出 发 , 企业可通过梳理工作流程 , 建立岗位责任 制突出重 点 岗位 , 实施重点监控 , 实行职责分离控制加 以防范。其 中 有效的职责划分是防范运营风险发生的第 一步。具体 到 预储值卡运营公司 , 其具有鲜明的特 点。数据 流 ( 各项 交 易产生的电子数据 ) 、 资金流和卡片的物流三个业务纬 度 的运行是相互关联和交织进行的。在设计中 要特别关 注 这三个关键业务流程 内所 涉及的 职能 部门和 工作 岗位 , 通过不相容职责和岗位相应的分离 , 形成各司其 职、 各负 其责、 相互制约 , 便于考核的工作机制。 ( 一 ) 部门间职能划分。 预储值卡运营公司具 备卡发 行使用 管理 ( 电 子货 币 管理 ) 、 客户资金 ( 流量和存量 资金 ) 管理、 交易 数据清 分 三大职能。对应的关键业务包括卡片的制作、 发行 ( 含 初 始化和充值 ); 电子货币交易数据的产生、 传输和 管理 ; 企 业自有资金和客户资金的归集和使用。 在实务中 , 与主业相关的部门一 般设计四个 : 技术 部 ( 含卡发行中心 ) 、 清算部、 财务部、 销售部。
清算机构的特点 , 从 实践 操作角 度对 运营风 险的 应用 设 计和具体措施落实予 以探讨 , 希 望能 为相关 公司 的内 控 建设、 风险防范提供一些借 鉴和引导。 预付卡公司可定 义为依 托自 有的清 分结 算平 台 , 发
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2010 年第 58 期 ( 总第 2330 期 )
图 1 业务流程图 从职能特点及业务流程上可以看出 , 其业务内涵的复 杂性和风险度要高于一般的工商企业 , 主要体现在电子货 币交易数据管理和客户资 金管理两 个业务领域。风险 防 范内容主要包括舞弊、 技术缺 陷、 差错、 操作失误、 效率 低 下等。它们贯穿在交易 数据产生、 传输、 清分、 统 计、 对账 和资金的归集、 转移、 支付、 托管、 对账等各业务环节中。 依据上述预付卡 行业特 点 , 要形 成可靠 的内 部控 制 体系 , 以有效降低、 规避相应的运营风险 , 部门及岗位 职 责分工、 分离 ! 、 财产保 护控 制 !、 会计 系统 控制 ! 等 方 面是应予以充分重视的。本文从实际操作层 面论述如 何 设计及落实这几个方 面的内 容 , 同时 还充分 考虑 和顾 及 了以下因素 : 核心业务和高风险领域 ; 部门及 关键岗位 间 的相互制衡 ; 以适当的成本实现有效 控制 ; 措 施是否适 应 企业 , 并能在业务操作层面 得到顺畅的执行。 这里需要重点解释的是为何设计清算部和 财务部两 个部门来完成资金的管 理工 作 : 预储值 卡运 营公司 清算 体系的系统性风险 ; 增强客 户对 预储值 卡运 营公司 的信 任度 ; 人民银行对客户资金与自有资金 的分离要求 ; 客户 资金的高流动性 ; 巨量沉淀资金的安全性。 ( 二 ) 部门内各岗位设计 原则。 预储值卡运营公司应按照自控防线这一内 控原则对 部门内岗位进行设 置。数据 调整、 资金 支付 等重要 岗位 要实行双职、 双责 , 单人 单岗 处理业 务的 , 在 部门内 要设 计相应的后督岗位。各业务部门应根据防范本 部门所辖 业务范围内各类经营风 险的 需要 , 设计 定期 和不定 期的 业务执行结果和内控制度执行情况的检查、 监督和 控制 , 并对结果承担责任。 具体有以下几点需要 注意: 各项交易业务的授权审批 与具体经办岗位分离 ; 业务核算与其后督岗位分离 ; 业务承 接与业务处理岗位分离 ; 电子数据处理系统的维护管理与数 据调整岗位分离; 清分岗位与收付指令发出岗位分离。
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2010 年第 58期 (总第 2330 期 )
( 二 ) 控制措施。 1 数据的安全性保护。 ( 1) 数据的载体和 保护重 点。以基于 卡基支 付业 务 为主的计算机系统是所有交易数据的载体 。大致可分 为 四个层面 : 第一层为中央清算系统 ; 第二层为 分系统结 算 中心 ( 行业分中心 ) ; 第 三层为 充值、 消费终 端机具 ; 第 四 层为消费媒介 , 即各种预储 值卡。 ( 2) 保护手段。 ∀ 系统保护。实现系统信息安全的重 要手段包括在系统的关键节点间实现 V PN , 设置防火墙系 统, 配置入侵检测系统 , 配置安全漏洞扫描系统, 采用 多级 防范、 集中管理、 以防为主、 防治结合 !的动态防毒策略保障 系统的安全运行。 # 建立异地灾备系统。异地灾备系统须 具备总中心系统维持清算运营活动的基本功能, 并定期与正 常系统进行切换使用 , 以保证其在特殊时刻正常运行。 2 资金的安全性保护。 ( 1) 专户存款。预储 值卡运营 公司应 为流转 及沉 淀 的客户资金开立专用 银行账 户 , 客户 资金必 须先 归集 到 专用账户 , 再按人民银行的 相关规定使用。 ( 2) 专款专用。客户 资金只能 用于持 卡人在 特约 商 户处消费后支付消费款 ; 特约商户的 风险抵押金 ; 持卡 人 账户逾期产生账户管理费的支付。 ( 3) 依据授权使用。 客户资金 用途需 得到股 东会 的 统一授权 , 公司管理层在授权框架内 执行逐级审 批制度。 其他临时性用途需得到股东会的专项授权。 ( 4) 资金托管。不具备保管条件的企业应与银行类金 融机构建立托管关系, 将客户资金托管在银行类金融机构 中, 由其对资金的流向进行监控 , 以确保客户资金的安全。 3 卡片实物 ( 含其内存储 的电子货币 ) 的安 全保护。 卡片实物保护控制主要包括限制未经授权的 人员直接 接 触卡片实物 , 所有 卡片 都应当 办理 入库后 , 再 按照 审核、 审批控制要求办理出库手续 , 并定期实物盘点。 国家颁布的会计法和会计制度 , 确保资 产安全、 财务报告 及相关信息真实完整 , 提高经营效率和 效果 , 促 进企业实 现发展战略。 设计中应遵循 以下 原则 : ( 1) 预防 控制 结合 事 后监 督 ; ( 2) 相互制衡 ; ( 3) 关键点控制 ; ( 4) 日清月结。 ( 二 ) 会计系统控制设计 。 会计系统控 制设 计 包括 部门 及 岗位 设置 与 职 责划 分、 会计账务设置、 钩稽核对机制三个部分。 1 部门、 岗位设置与职责划分。 ( 1) 清算部职责 : 监控各项 交易数 据 , 并调整其 异常 部分 ; 依据清分系统 结果 , 与 各代理 商、 合作 商户完 成各 项交易数据的对账 ; 建立运营数据电子 管理系统 , 反映发 卡、 充值、 运营 款、 应收、 应付手 续费及 各种未 达账款 ; 向 财务部发 出资 金 收 付 的指 令 ; 记录 与 客 户 资 金 相关 的 账务。 ( 2) 财务部 职责 : 负 责处 理与 企业 自有 资金 相 关的 账务、 除主营业务 收支外 所有 损益相 关事 项、 税务事 项、 自有资金和客户资金的收付动作执行 ; 资金成本核 算 , 调 配 ; 确保资金存储的安全。 2 会计账务设置。 ( 1) 清算会计账务设 置。清算 会计部 分设置预 收账 款、 应收 账款、 其他应 收款、 其他 应付款、 应付 账款、 主营 业务收入这六个主要科目。 ( 2) 清算会计主要账 务处理。 一是发 卡充值环 节收 到客户资金时记入预收账款贷方。二是发卡充 值手续费 记入主营业 务成 本。三 是 发生 消费 业 务时 记入 应 付账 款 , 实际按照账期 支付 消费款 时冲 抵。预付 商户消 费款 时记入应付账款借 方 , 不设置 预付 科目。四 是消费 手续 费记入主营业务收入。五是每月依据协议将逾 期未消费 的预收账款按约定比率 收取 账户管 理费 , 计 入主营 业务 收入 账户管理费。 ( 3) 财务钩稽核对机 制。财务 钩稽核 对机制主 要是 保证在某一时间节点 , 客户资金、 账务系统的发 生额及余 额、 系统交易数据的三方平衡。