纳税筹划报告

5.5纳税筹划实践报告测评实施办法

5.5.1简述

纳税筹划实践报告要求学生将本单位、本部门或个人与团队曾经经历过的某一处纳税筹划实践活动，以标准的案例格式及其具针对性的理论分析与策略讨论的形式进行研究与撰写，这是全面考查学员实际操作能力重要环节，因此，在整个测试中，这部分分值占据40%。

纳税筹划实践报告可体现考生下例能力：

税收法律法规的认知能力；

税收法律法规的规避能力；

对企业的实际业务掌握能力；

筹划理论与企业实际经营结合的处理问题能力；

方案实施的综合协调能力。

5.5.2纳税筹划实践报告选题要求

纳税筹划实践报告采以考生自选题方式，结合考生所在单位或有关行业实际税收工作的情况自行选定。

5.5.3纳税筹划实践报告撰写基本要求

须独立完成，不得侵权、抄袭、或请他人代写。

纳税筹划实践报告字数要求4000字以上。

纳税筹划实践报告所需数据、参考书等资料一律自行准备，纳税筹划实践报告中引用部分内容须注明出处。应围绕纳税筹划实践报告主题收集相关资料，进行调查研究，从事科学实践，得出相关结论，并将这一研究过程和结论以文字、图表等方式组织到纳税筹划实践报告之中，形成完整的纳税筹划实践报告内容。

纳税筹划实践报告内容应达到以下几条标准：

１、内容引用法律法规是否准确；

２、案例是否紧密结合本企业或相关企业实际经营状况，纳税筹划实践报告是否具有一定的创新程度；

３、论证过程是否逻辑严谨，数据是否准确，阐述是否完整；

４、纳税筹划实践报告的文字是否通顺流畅，表述是否恰当；

５、纳税筹划实践报告是否通盘考虑企业经营过程中的企业内部各职能部门以及上下游企业之间的实际勾稽关系和它们之间的实际税收负担的变化（如果纳

税筹划实践报告中实际存在这两个方面的实际勾稽关系）；

６、纳税筹划实践报告中设计的案例是否能够经得起主管税务机关的认同；

７、纳税筹划实践报告中解决本企业或相关企业实际税收问题是否考虑到纳税筹划的实施成本。

纳税筹划实践报告须用阿拉伯数字连续编排页码。页码从正文第一页开始编写，封面、摘要、目录、参考文献、封底不编页码。

纳税筹划实践报告须有目录，由纳税筹划实践报告的章、节、目、参考文献、页码等部分组成。

结构顺序：1）封面2）摘要3）目录4）正文5）参考文献纳税筹划实践报告撰写具体要求

纳税筹划实践报告除摘要外，应包括以下六个部分：

1）企业历史经营状况概要。包括本企业内部组织机构的组成部分（集团公司还要包括组织结构框架图），注册地点，主副营业务品种，本公司所涉及到的税种，近五年缴纳各税种的税款绝对数与相对数（其中相对数指本税种税款的绝对额与营业收入的比值）；

2）实际存在的税收问题。可能存在多缴税而徒增税收负担的风险或少缴纳税款所引的处罚风险，以及针对某一具体问题，可能与主管税务机关引起的税收争议；

3）引用我国现行国内税收法律法规以及存在国际业务要描述该项国际业务所处的相关国家的税收法律法规，对业已存在的税收问题进行相关法律分析；

4）根据税收法律法规的规定应该怎样做，对这样做可能引起的所有可能结果进行量化分析；

5）将不同的纳税方案可能引起的结果进行比较，选取现实可行的纳税方案；

6）节约税款的粗略计算，得到最优纳税方案。

Δ注意事项：

1）案例撰写过程实际上是以往亲身经历的某一事件的总结与回顾，因此事件本身应当是真实可信的；

2）有关背景资料、事件起因、发展与变化必须有具体的数据或图表、政府或行业的政策文件以及相关的补充性资料。如果资料较多，则与决策相关度较高的内容放入案例正文内，其余作为附件放入案例展开部分的最后一部分。

3）出于保密的需要，考生可以对企或部门、个人或团队以及数据与图表进行必要的加工与处理。如，数学同比例放大或缩小，人名、地点以及其他利益相关

者资料的变动等；

4）如经发现纳税筹划实践报告系抄袭行为，作零分处理。

5.5.4纳税筹划实践报告撰写格式要求

纳税筹划实践报告由标题、署名、摘要、正文、注释及参考文献组成。

标题即文章的名称，它应当能够反映文章的内容，或是反映论题的范围，尽量做到简短、直接贴切、凝练、醒目和新颖。

摘要应简明扼要地概括文章的主要内容，一般不超过800字。

注释是对纳税筹划实践报告中需要解释的词句加以说明，或是对纳税筹划实践报告中引用的词句、观点注明来源出处。注释一律采用尾注的方式（即在纳税筹划实践报告的末尾加注释）。

参考文献是在纳税筹划实践报告写作中对纳税筹划实践报告撰写人起到启示，参考作用的书籍、报刊中的文章，出于新生他人观点、成果的需要，同时便于读者查询原文就，一般应在纳税筹划实践报告的后面列出主要参考文献的目录。

注释和参考文献的标注格式为：①图书，按作者、书名、出版社、出版年、版次的顺序标注，注释在最后要标明页码；②期刊，按作者、篇名、期刊名称、年份（期号）、页码的顺序标注；③报纸，按作者、篇名、报纸名称、年份日期、版次的顺序标注。

5.5.5纳税筹划实践报告评分标准

纳税筹划实践报告满分为４0分。

优秀（３６—４0分）：完全符合写作规范要求、应用理论与方法准确、分析严密、论证翔实；

2）良好（３２—３６分）：较好地符合写作规范要求、应用理论与方法较准确、分析较严密、论证较翔实；

3）一般（２８—３２分）：基本符合写作规范要求、应用理论与方法基本准确、分析尚可、论证基本到位；

4）不及格（２４分以下）：未达到有关规定与要求。

5.5.6纳税筹划实践报告封面格式

5.5.7纳税筹划实践报告撰写格式