票据贴现利息的计算分两种情况

贴现利息的计算题

票据贴现利息的计算票据贴现利息的计算分两种情况：（1）票据贴现贴现利息=票据面值x贴现率x贴现期不带息票据不需要算到期值他的面值就是到期值带息票据要算到期值（2）带息票据的贴现票据到期值=票据面值+票面面值*票面利率*票据期限票据到期值=票据面值×(1+贴现率×票据期限/12)贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现月数/12贴现实际所得额=票据面值-贴现息【例】：汇票金额10000元，到期日2006年7月20日，持票人于4月21日向银行申请贴现，银行年贴现利率3.6%：贴现利息=10000x90x3.6%/360=90元，银行在贴现当日付给持票人9910元，扣除的90元就是贴现利息。

一公司于8月15日拿一张银行承兑汇票申请贴现面值1000000贴现率2．62％，签发于上年的12月30日，到期日为10月29日，贴现息如何计算？16（16-31日）+30（9月）+29（1-29日）=75天贴现息=1000000x 75x（2.62%/360）=5458.33〔例〕2004年3月23日，企业销售商品收到一张面值为10000元，票面利率为6%，期限为6个月的商业汇票。

5月2日，企业将上述票据到银行贴现，银行贴现率为8%。

假定在同一票据交换区域，则票据贴现利息计算如下：票据到期值=10 000 x（1+6×6% /12）=10 300（元）该应收票据到期日为9月23日，其贴现天数应为144天（30 +30 +31+31+23-1）票据贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360＝103 00 x 8% x 144/360=329.60（元）欢迎您的下载，资料仅供参考！致力为企业和个人提供合同协议，策划案计划书，学习资料等等打造全网一站式需求。

贴现利息的计算题

票据贴现利息的计算
（1）票据贴现
贴现利息=票据面值x贴现率x贴现期
不带息票据不需要算到期值他的面值就是到期值带息票据要算到期值（2）带息票据的贴现
票据到期值=票据面值+票面面值*票面利率*票据期限
票据到期值=票据面值X （1 +贴现率X票据期限/12）
贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360
贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现月数/12
贴现实际所得额=票据面值-贴现息
【例】：汇票金额10000元，到期日2006年7月20日，持票人于4月
21日向银行申请贴现，银行年贴现利率 3.6%:
贴现利息=10000x90x3.6%/360=90元，银行在贴现当日付给持票人 9910元，扣除的90兀就是贴现利息。

一公司于8月15日拿一张银行承兑汇票申请贴现面值1000000贴现率2.62%, 签发于上年的12月30日，到期日为10月29日，贴现息如何计算？
16 （16-31 日）+30 （9 月）+29 （1-29 日）=75 天
贴现息=1000000x 75x （2.62%/360） =5458.33
〔例〕2004年3月23日，企业销售商品收到一张面值为 10000元，票面利率为6% 期限为6个月的商业汇票。

5月2日，企业将上述票据到银行贴现，银行贴现率为 8% 假定在同一票据交换区域，则票据贴现利息计算如下：
票据到期值=10 000 x （1+6X 6% /12） =10 300 （元）
该应收票据到期日为9月23日，其贴现天数应为144天（30 +30 +31
+31+23-1）
票据贴现利息=票据到期值x贴现率x贴现天数/360二103 00 x 8% x 144/360=329.60 （元）。

应收票据贴现的会计处理

应收票据贴现的会计处理
应收票据是指发生货物或服务交易时，买方签发给卖方一张承诺付款的票据。

如果卖
方在票据到期之前需要现金流转，可以将票据贴现给银行或财务机构。

应收票据贴现的会
计处理涉及到以下两种情况。

情况一：应收票据贴现后立即获得现金
如果卖方将应收票据贴现给银行或财务机构后立即获得现金，会计处理如下：
1. 确认贴现利息
银行或财务机构收取的贴现利息是卖方的成本，需要在贴现时确认并计入成本或费用。

因此，卖方需要将订单或合同中应收的全部金额减去贴现利息后记录为应收票据的净额。

2. 记录现金收入和贴现损失
卖方收到的现金应记录为现金收入。

如果贴现利率高于卖方的成本，卖方可能会因此
造成贴现损失。

这部分损失应计入成本或费用中。

3. 更新应收账款余额
卖方将应收票据贴现后，相应的应收账款余额应减少，以反映出卖方已经获得的现
金。

2. 记录账户应付
卖方需要将应收票据贴现的贴现金额以及相应的贴现利息计入账户应付中，反映出贴
现机构的债务。

4. 收到现金
总结
应收票据贴现是企业进行的一种融资方式，它可以提前获得一部分应收账款的现金，
但同时也会产生贴现利息或者贴现损失。

因此，企业在进行应收票据贴现时，需要注意相
关的会计处理，以保证账目清晰明了，同时也确保财务状况的准确反映。

贴息法和贴现法

贴息法和贴现法贴息法和贴现法是金融领域中常用的两种计算利息和折扣的方法。

本文将分别介绍这两种方法，并探讨它们的应用情景和优缺点。

一、贴息法贴息法是一种计算利息的方法，通常应用于贷款和债券等金融产品。

在贴息法中，利息是根据贷款本金和利率的乘积来计算的。

贴息法的核心思想是将利息从贷款本金中扣除，然后将剩余的本金支付给借款人。

贴息法的优点是计算简单，易于理解。

借款人可以清楚地知道每期需要支付的利息金额，并可以根据自己的还款能力进行规划。

此外，贴息法还可以降低借款人的负担，因为利息是根据剩余本金计算的，随着贷款本金的逐渐减少，利息支付额也会相应减少。

然而，贴息法也存在一些缺点。

首先，贴息法忽略了时间价值的影响，无法准确反映资金的时间价值。

其次，贴息法对于不规则还款的情况处理起来相对复杂。

此外，贴息法只考虑了利息因素，而忽略了其他费用和成本，可能导致计算结果与实际情况存在偏差。

二、贴现法贴现法是一种计算折扣的方法，通常应用于票据和债券等金融工具的交易中。

在贴现法中，折现率是根据票据的到期日和市场利率来确定的。

贴现法的核心思想是根据票据的未来现金流量，按照一定的折现率将其转化为现值。

贴现法的优点是可以准确反映资金的时间价值，因为它考虑了未来现金流量的时点和金额。

同时，贴现法也可以帮助投资者评估不同投资项目的收益率和风险。

此外，贴现法还可以提供参考依据，帮助投资者做出决策。

然而，贴现法也有一些缺点。

首先，贴现法对于不同时间点的现金流量计算相对复杂，需要进行多次折现计算。

其次，贴现法的计算结果受到折现率的影响，折现率的确定存在一定的主观性和不确定性。

此外，贴现法只考虑了现金流量的因素，而忽略了其他因素的影响，可能导致计算结果与实际情况存在偏差。

贴息法和贴现法是金融领域中常用的计算利息和折扣的方法。

贴息法适用于贷款和债券等金融产品，计算简单但无法准确反映时间价值；贴现法适用于票据和债券等金融工具的交易，可以准确反映时间价值但计算相对复杂。

附追索权应收票据贴现的账务处理例解

附追索权应收票据贴现的账务处理例解随着市场经济和金融体制改革的不断深化，票据逐渐成为企业重要的融资渠道，为企业之间销售商品、提供劳务等的结算带来了便利。

本文以附追索权应收票据的贴现为例，结合实际案例，对其账务处理进行阐述和解析。

标签：附追索权应收票据；贴现；账务处理应收票据的贴现分两种情况：一种是附追索权的贴现，一种是不附追索权的贴现。

所谓附追索权的应收票据贴现，是指企业出于融通资金的需要，将尚未到期的应收票据到银行办理贴现进行转让后，若到期日银行被承兑人拒付或逾期支付时，银行有权向贴现企业进行追偿，被追偿企业则应该承担连带清偿责任。

一、目前常用的账务处理方法在会计实务中，针对附追索权应收票据贴现的账务处理方法主要有以下两种：一种是将短期借款的成本在贴现日确认为财务费用，而另一种方法则将该成本根据贴现期分期摊销计算。

我们可以通过某一实例来区别这两种方法的不同。

例如，HW公司收到华然公司2015年11月1日签发的商业承兑汇票。

票面金额为2000万，票面利率为8%，票据3个月后到期。

年末由于资金周转困难，HW公司于12月1日到银行办理了票据贴现，贴现率为10%，并且该票据附追索权。

方法一：1HW公司在12月1日办理票据贴现时：借：银行存款2006（2040-2040×10%÷12×2）财务费用34（2040-2006）贷：短期借款2040（2000×（1+8%÷12×3））22016年2月1日票据到期时，如果银行如期收到款项：借：短期借款2040贷：应收票据20403如果票据到期时银行未能获得付款，则要行使其追索权：借：短期借款2040贷：银行存款2040借：应收账款2040贷：应收票据2040方法二：1HW公司在12月1日办理票据贴现时：借：银行存款2006（2040―2040×10%÷12×2）短期借款——利息调整34（2040―2006）贷：短期借款2040（2000×（1+8%÷12×3））22016年1月1日，按照实际利率法，计提本月应该摊销的财务费用，假设实际利率为r，则2006（1+r）2=2040，求得r=084%借：财务费用1685（2006×084%）贷：短期借款——利息调整168532016年2月1日票据到期时：借：財务费用1715（34―1685）贷：短期借款——利息调整171542016年2月1日票据到期时，如果银行如期收到款项：借：短期借款2040贷：应收票据20405如果票据到期时银行未能获得付款，则要行使其追索权：借：短期借款2040贷：银行存款2040借：应收账款2040贷：应收票据2040在上述两种方法的账务处理中，对“短期借款”会计科目金额的确认没有分歧，分歧出现在对票据贴现成本的处理上：方法一是在票据贴现时，直接将票据到期值与票据贴现净额之间的差额一次性计入财务费用，在票据贴现日至票据到期日之间不再进行账务处理，票据到期后视银行收回款项的情况再做账务处理；方法二的处理则不同，其将在票据贴现日产生的贴现利息计入“短期借款——利息调整”科目，而后在票据贴现日至票据到期日之间，按照实际利率法逐月摊销，计入财务费用。

《中央银行学》作业题参考答案

《中央银行学》作业题参考答案一、解释并比较下列每组概念：1．一元式中央银行与二元式中央银行：答：（1）一元式中央银行是指一国由独家中央银行及其众多的分支机构来执行中央银行的职能；二元式中央银行是指在一国内建立中央和地方两级相对独立的中央银行机构。

（2）两者均属于单一型中央银行制度，但前者具有权力集中、职能齐全、分支机构众多的特点，而后者的中央级机构是最高权力和管理机构，地方级机构受其监督管理，但在各自的辖区内，其操作具有较大的独立性。

2．扩张性货币政策与紧缩性货币政策：答：（1）扩张性货币政策是通过增加货币供应来刺激总需求的增长，影响总需求与总供给的对比变化，以达到充分就业或经济增长等目的而制定和实施的政策；紧缩性货币政策是通过减少货币供应来降低总需求水平，影响总需求与总供给的对比变化，以达到稳定物价、平衡国际收支的目的。

（2）两者均通过调节货币供给影响总需求，从而实现各政策目标；但在前一种政策下，取得信贷较为容易，利率水平低，其适用于生产要素利用不足、潜在市场很大、货币容纳量弹性较大等情况，而后者则反之。

3．贴现业务与再贴现业务：答：（1）贴现业务是指商业票据的持票人在需要资金时，将其持有的未到期商业票据转让该银行，银行扣除贴息后将余款支付给持票人的票据行为；再贴现是指商业银行将通过贴现业务所持有的尚未到期的商业票据向中央银行申请转让，中央银行据此以贴现方式向商业银行融通资金的业务。

（2）两者均为经济主体之间的票据转让行为，但前者是持票人与商业银行之间的票据转让行为，而后者则发生在商业银行与中央银行之间。

贴现业务是再贴现业务的基础，贴现业务的规模和结构决定和影响再贴现业务的规模和结构。

再贴现业务融出的资金是基础货币，是商业银行创造存款货币的基础。

4．法定存款准备金与超额准备金：答：（1）法定存款准备金是根据法律规定，商业银行必须按某一比例转存中央银行的准备金；超额准备金是在中央银行存款中超过法定准备金的部分。

金融学计算题

计算题1、关于贴现贴现付款额（贴现净额）=到期票据金额—贴现利息如果票据是有息，则到期票据金额是本利和，如果票据是贴现发行的，则到期票据金额就是票据面额。

贴现利息则是申请贴现人因提前获得资金而出让的部分，也是银行因这一笔贴现而获利的部分。

贴现利息=到期票据金额×贴现率×贴现期限。

其中，贴现期限须注意换算，如给定期限为“×月”，则贴现率除以12再乘以贴现月数，如给定期限为“×天”，则贴现率除以360再乘以贴现天数。

例1：现有一张10000元的商业汇票，期限为6个月，在持有整4个月后，到银行申请贴现，在贴现率为10%的情况下，计算贴息和贴现净额各为多少元？本题中，到期票据金额是10000，贴现期限是2月，贴现率是10%，因而，贴息=10000×10%×2÷12=元贴现净额=10000－=元某人因急需用款，凭该期票于6月27日到银行办理贴现，银行规定的贴现率为6%，该期票8月14日，票据面额为1208元，试算该人可从银行获得多少贴现付款。

（一年按360天算）解：从6月27日到8月14日，一共48天。

P＝1208*（1－6%*48/360）＝1208*0．992＝1198．34元2、关于收益率这里，我们一般只讨论持有期收益率，即收益与本金之比，再将它化为年收益率即可。

如例1中，如果再追加一个问，银行在此次交易中获得的收益率是多少？考虑银行的收益与成本，收益是多少？就是贴息元，成本是多少？就是付给贴现人的元。

则，银行收益率=（÷）×（12÷2）×100%=%例2：某人于2008年1月1日以102元的价格购买了一张面值为100元、利率为10%（单利）、每年1月1日支付一次利息的2004年发行5年期国库券，并持有到2009年1月1日到期。

问债券购买者和出售者的收益率分别是多少？分析：这是一张有息且按年支付利息的债券，交易发生时出售者已持有四年，购买者将持有余下的一年，他们也分别获得四年和一年的利息。

贷款利息计算公式利息怎么算

贷款利息计算公式利息怎么算利息怎么计算利息怎么计算？这利息究竟是怎么算出来的呢？这得先说一下银行计息的基本规定： 1、储蓄利息不计复息。

2、计息金额起点为元，元以下的角分不计利息。

3、利息金额算至厘位，计至分位，分位以下四舍五入。

分段计算利息时，各段利息应先保留到厘位(厘位以下不再保留)，各段相加得出的利息总额计至分位，再将分位以下的厘位四舍五入。

4、存期的计算: 算头不算尾:从存款当日起息，算至取款的前1天为止。

即存入日应计息，取款日不计息。

每月按30天计算:不论大月、小月、平月、闰月，每月均按30天计算存期。

到期日如遇节假日，储蓄所不营业的，可以在节假日前1日支取，按到期计息，手续按提前支取处理。

利息计算的基本常识：（一）.人民币业务的利率换算公式日利率=年利率/360=月利率/30月利率=年利率/12(二）.银行可采用积数计息法和逐笔计息法计算利息。

1.积数计息法：。

2.逐笔计息法：（三）.复利：复利是对利息按一定的利率加收利息。

（四）.罚息：（五）贷款逾期违约金合同期限内的利息计算：（一）单利计算（二）复利计算：银行利息如何算银行利息如何算贷款可以考虑用抵押方式(房产等)贷款，也可以通过担保贷款,后者贷款额度小一些。

银行贷款利息，一般是按月复利计算的，分期还款方式有两种，一种是等额本息，一种是等额本金，短期的也可以一次性还本付息还款， 60000元，一年(12个月)，按现在一年期贷款年利率5.31%（月利率：5.31%/12=0.4425%）计算。

1、一次性还本付息，本息合计：（第一种）60000*(1+0.4425%)=63264.69元2、分期偿还，等额本息还款：是每一期(每个月)还款额都是一样的还款，计算如下： 6万,1年(12个月), 月还款额：（第二种）[60000*0.4425%*(1+0.4425%)]/[(1+0.4425%)-1]=5144.98元还款总额：5144.98*12=61739.76元说明：为12次方3、分期偿还，等额本金还款：是不等息还款，就是越来越少的那种,每个月偿还本金相同,利息递减。

贴现率的计算公式

贴现率的计算公式
贴现率如何计算？
贴现率，就是指将终值折算为现值所使用的利率，或是指持票人凭借未到期的票据向银行要求兑现，银行将利息提前扣除所使用的利率。

计算公式如下：
贴现率=一般贷款利率/[1+(贴现期×一般贷款利率)]
贴现率与利率、折现率的关系
1、贴现率不是利率，但贴现率和当时的利率水平紧密相关。

2、贴现率不是折现率，原因如下：
①二者计算过程不同。

贴现率是预先扣除贴现息后计算得出的比率;而折现率是是到期后支付利息经计算后得出的比率。

换句话说，前者是内扣率，后者是外加率。

②二者的主要用途不同。

贴现率主要用于票据承兑贴现;而折现率通常应用于企业财务管理中，如进行筹资、投资决策及收益分配等方面。

票据贴现利率是什么？
商业银行在办理票据贴现的业务时，会按照一定的利率计算利息，这种利率就是票据贴现利率，也是票据贴现者获得资金的价格。

票据贴现利息的计算分两种情况：
1、不带息票据贴现：贴现利息=票据面值×贴现率×贴现期
2、带息票据的贴现：贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数÷360
贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数-1
再贴现率是什么？
再贴现率是商业银行将其贴现的未到期票据向中央银行申请再贴现时的预扣利率。

再贴现意味着中央银行向商业银行贷款，从而增加了货币投放，直接增加货币供应量。

再贴现率的高低不仅直接决定再贴现额的高低，而且会间接影响商业银行的再贴现需求，从而整体影响再贴现规模。

怎样计算债券利息

怎样计算债券利息（七）2006-10-24 10:55【大中小】【打印】【我要纠错】怎样计算债券利息？企业发行债券应按期计提利息，其计提依据是债券面值和债券票面利率。

计算公式为：每期应计债券利息＝债券面值×票面利率债券利息＝债券面值×票面利率×时间怎样计算票据到期日？票据到期日的计算分两种情形：（1）约定在若干月后支付的（以“月数”表示）票据。

①月末出票的，不论月份大小，以到期月份的月末日为到期日。

如：5月30日出票，三个月到期，则到期日为8月31日。

②月中出票的，以到期月的同一日为到期日。

如：5月20日出票，三个月到期，则到期日为8月20日。

（2）约定在若干天后支付（以“天数”表示）的票据，应收票据的到期日计算为“算头不算尾”或“算尾不算头”，按照实际天数计算到期日。

如：5月20日出票，70天到期，则到期日为7月29日。

怎样计算票据贴现利息？票据贴现利息的计算分两种情况：（1）不带息票据贴现：贴现利息=票据面值×贴现率×贴现期（2）带息票据的贴现贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数÷360贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数-1例：2000年3月23日，企业销售商品收到一张面值为10，000元，票面利率为6%，期限为6个月的商业汇票。

5月2日，企业将上述票据到银行贴现，银行贴现率为8%.假定在同一票据交换区域。

则票据贴现利息计算如下：票据到期值=10000×（1+6%/2）=10300（元）该应收票据到期日为9月23日，由其贴现天数应为144天（30+30+31+31+23-1）票据贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数/360=10300×8%×144/360=329.60（元）什么是坏账？怎样处理坏账？坏帐是企业无法收回的应收帐款。

企业发生坏帐，造成坏帐损失是一种很正常的现象。

贴现天数的详细计算公式

贴现天数的详细计算公式贴现天数是金融领域中的一个重要概念，它是计算贴现利率的基础。

在金融交易中，贴现天数是指从贴现交易发生的日期到票面金额到期日之间的天数差。

下面将详细介绍贴现天数的计算方法。

我们需要明确两个重要的日期，即贴现交易发生日期和票面金额到期日。

贴现交易发生日期是指购买票据或债券的日期，而票面金额到期日则是指票据或债券的到期还款日期。

在计算贴现天数之前，我们需要了解一些基本的日期计算规则。

一般而言，每年有365天，但在闰年中有366天。

此外，每个月的天数不同，通常有28天、30天或31天。

计算贴现天数的方法主要分为两种情况：一种是不考虑闰年的情况，另一种是考虑闰年的情况。

在不考虑闰年的情况下，我们可以通过以下几个步骤来计算贴现天数：第一步，计算贴现交易发生日期到年末的天数。

假设贴现交易发生日期为X月Y日，我们需要计算从该日期到当年12月31日之间的天数。

根据每个月的天数，我们可以计算出X月Y日到12月31日之间的天数。

第二步，计算从贴现交易发生日期的下一年1月1日到票面金额到期日之间的天数。

假设下一年的1月1日为A月B日，我们需要计算从A月B日到票面金额到期日之间的天数。

同样，根据每个月的天数，我们可以计算出A月B日到票面金额到期日之间的天数。

第三步，将第一步和第二步计算出的天数相加，即可得到贴现天数。

在考虑闰年的情况下，我们需要多考虑一种特殊情况，即贴现交易发生日期所在的年份是否为闰年。

如果是闰年，则在计算贴现交易发生日期到年末的天数时，需要额外加上一天。

除了上述两种情况，还可以根据具体的日期计算方法进行贴现天数的计算。

例如，可以根据贴现交易发生日期和票面金额到期日之间的实际天数差来计算贴现天数。

贴现天数的计算方法是根据贴现交易发生日期和票面金额到期日之间的天数差来确定。

在实际运用中，我们可以根据具体的日期计算规则来进行计算，以确保结果的准确性。

票据贴现利率计算是怎么规定的

票据贴现利率计算是怎么规定的票据贴现利息的计算分两种情况：（1）不带息票据贴现：贴现利息=票据面值×贴现率×贴现期（2）带息票据的贴现贴现利息=票据到期值×贴现率×贴现天数÷360贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数-1。

持有商业票据的当事人，如果急于的要将票据转化为现金，可以将这些票据转让给投资公司，或者是银行这些金融机构，这就是所谓的票据贴现。

也可以说，票据贴现类似于贷款，只不过这两种性质的具体交易方式和利率不一样，银行贷款利率大家都非常熟悉，比较陌生的是票据贴现利率计算是怎么规定的?一、票据贴现利率计算是怎么规定的?贴现利息计算如下：一)年息月息计算方式：1、年利率方式：票面金额*年利率/360天*计息天数(贴现日与到期日的天数)2、月利率方式：票面金额*月利率/30天*计息天数(贴现日与到期日的天数)二)直接按利率计算方式：1、无息票据贴现利息=贴现利息=票面面值*贴现利率*贴现时间(贴现利率与贴现时间的单位要一致)2、带息票据贴现利息=票面到期值*贴现利率*贴现时间票面到期值=票面价值*票面利率*票据期限二、相关知识点：1、票据贴现(Discounting Bills of Exchange)是指在持票人需要资金时，将持有的未到期商业汇票，通过背书的方式转让给银行、投资公司等金融机构，金融机构在票据金额中扣除贴现利息后，将余款支付给贴现申请人的票据行为。

2、贴现既是一种票据转让行为，又是一种授信行为。

3、金融机构通过接受汇票而给持票人短期贷款，汇票到期时，银行无条件兑现汇票，金融机构就能通过收回汇票金额而冲销贷款。

如果银行到期不获票据付款，则可以向汇票的所有债务人行使追索权。

三、票据贴现的种类及特点1、银行承兑汇票贴现银行承兑汇票贴现是指当中小企业有资金需求时，持银行承兑汇票到银行按一定贴现率申请提前兑现，以获取资金的一种融资业务。

在银行承兑汇票到期时，银行则向承兑人提示付款，银行对贴现申请人保留追索权。

关于应收票据贴现例题

关于应收票据贴现例题1、4月12日持票面为100000元,签发日为3月2日,到期日为5月18日的带息商业汇票(票面利率4％)到开户银行申请贴现,银行同意办理,年贴现率为3.6％会计分录如何做？推荐答案你这个承兑汇票签发日至到期日只有46天？先按你说的计算：票据到期值=100000 *（1+4% *46/360）=10 511.11（元）该应收票据到期日为5月18日，其贴现天数应为35天票据贴现利息=票据到期值*贴现率*贴现天数/360＝10511.11 * 8% * 35/360=81.75（元）借：银行存款99918.25财务费用81.75贷：应收票据1000002、Ｒ公司于９５年２月１日销售商品收到面值为２３４０００元，期限为５个月，利率为１０％的银行承兑汇票一张，５月１１日，该企业因急需资金周转持票据到银行贴现，贴现率为１２％，有关帐务处理如下：票据到期值＝２３４０００（１＋１０％／１２×５）＝２４３７５０贴息＝２４３７５０×１２％／３６０×５０＝４０６２．５０贴现净额＝２４３７５０－４０６２．５０＝２３９６８７．５借：银行存款２３９８７．５财务费用３３１２．５０贷：应收票据２４３０００3、贴现是指票据的持有人因为急需要一笔资金周转,将持有尚未到期的票据到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。

贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限商业汇票按承兑人的不同,可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；需要注意的是：商业承兑汇票到期时，可能会因付款人资金周转困难等原因而无法收到票款。

而银行承兑汇票是银行信用，到期时银行承兑，所以不会出现无法收到票款的情况。

销售方的账务处理：1、销售当日取得应收票据借：应收票据——明细科目贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、若该票据是带息应收票据在期末应进行计息核算。

再贴现金额的计算

138天（24+30+31+31+23-1） • 票据贴现利息=票据到期值×日贴现率×贴现天数
=10300×8%÷360×138=315.87（元）
• 再贴现实付金额=10300-315.87=9984.13（元）
例题2: 某企业手里有一张2019年7月15日签发的银行承兑汇票，金额是100万元，到期日为2019 年12月15日。企业2019年8月10日到银行要求贴现，银行贴现率为5%。假定在同一票据交换区域。请问该票据贴现企业能拿到多少钱？
• 该应收票据到期日为12月15日，由其贴现天数应为 127天（22+30+31+30+15-1）
• 贴现利息=票据面值×日贴现率×贴现天数 =1000000 ×5%÷360 ×127=17638.89（元）
• 再贴现实付金额=1000000-17638.89=982361.11（元）
• 再贴现实付金额的计算分两种情况： • （1）带息票据的贴现: • 贴现利息=票据到期值×日贴现率×贴现天数 • 再贴现实付金额=票据到期值-贴现利息（贴息额） • （2）不带息票据贴现：
• 贴现利息=票据面值×日贴现率×贴现天数
• 再贴现实付金额=票据面额-贴现利息（贴息额）
• 日贴现率=年贴现率÷360=月贴现率÷30 • 贴现天数=贴现日到票据到期日实际天数-1
再贴金额的计算
例题1：2000年3月23日，企业销售商品收到一张面值为10，000元，票面利率为6%，期限为6个月的商业汇票。 5月8日，企业将上述票据到银行贴现，银行贴现率为8%。假定在同一票据交换区域。请问该票据贴现企业能拿到多少钱？
• 票据到期值=10000×（1+6%/2）=10300（元） • 该应收票据到期日为9月23日，由其贴现天数应为

应收票据的习题及答案

应收票据的习题及答案【篇一：应收票据练习及答案】txt>司，货已发出，货款30 000元，按合同约定90天后付款，延期付款利息为10%。

乙公司出具一张90天后到期的带息商业承兑汇票，面值30 000元，票面利率为10%。

甲公司由于资金紧张，于收到票据45天持此票据到银行贴现，贴现率为12%。

要求：（1）甲公司收到票据时的核算；（2）计算甲公司票据到期值；（3）贴现后甲公司实际收到的金额；（4）假如票据到期时票款如期兑付；（5）假如票据到期时乙企业无力兑付票款。

2、 2004年4月1日甲公司收到丙公司签发的商业承兑汇票一张，面值80 000元，期限90天，年利率为8%，抵偿其结欠的购货款。

要求：（1）收到票款；（2）丙公司如期偿付票款本息；（3）假如甲公司急需用款，于4月30日对票据背书向银行按9%的贴现率贴现；（4）贴现后票据到期，乙公司无力偿付改为：如期兑付；（5）甲公司无力偿还银行本息。

参考答案：1. 注：此题忽略增值税。

（1）甲公司收到票据时的核算借：应收票据 30 000贷：主营业务收入 30 000（2）计算甲公司票据到期值；到期值=30 000+30 000*10%*90/360=30 000+750=30 750（3）贴现后甲公司实际收到的金额；贴现息=30750*12%*45/360=461.25 贴现净值=30 750-461.25=30208.75借：银行存款30 208.75贷；短期借款30 000 财208.75（4）假如票据到期时票款如期兑付；借：短期借款 30 000贷：应收票据 30 000（5）假如票据到期时乙企业无力兑付票款。

借：应收账款 30 000贷：应收票据 30 0002. 注：此题忽略增值税（1）收到票款；借：应收票据 80 000贷：主营业务收入 80 000务费用（2）丙公司如期偿付票款本息；到期值=80 000+80 000*8%*60/360=80 000+1 600=81 600 借：银行存款 81 600贷：应收票据 80 000财务费用1 600（3）假如甲公司急需用款，于4月30日对票据背书向银行按9%的贴现率贴现；贴现息=81600*9%*45/360=918贴现净值=81600-918=80 682借：银行存款80 682贷；短期借款80 000财务费用682（4）贴现后票据到期，乙公司如期兑付；借：短期借款 80 000贷：应收票据 80 000（5）甲公司无力偿还银行本息。

关于应收票据贴现例题

关于应收票据贴现例题1、4月12日持票面为100000元,签发日为3月2日,到期日为5月18日的带息商业汇票(票面利率4％)到开户银行申请贴现,银行同意办理,年贴现率为3.6％会计分录如何做？推荐答案你这个承兑汇票签发日至到期日只有46天？先按你说的计算：票据到期值=100000 *（1+4% *46/360）=10 511.11（元）该应收票据到期日为5月18日，其贴现天数应为35天票据贴现利息=票据到期值*贴现率*贴现天数/360＝10511.11 * 8% * 35/360=81.75（元）借：银行存款99918.25财务费用81.75贷：应收票据1000002、Ｒ公司于９５年２月１日销售商品收到面值为２３４０００元，期限为５个月，利率为１０％的银行承兑汇票一张，５月１１日，该企业因急需资金周转持票据到银行贴现，贴现率为１２％，有关帐务处理如下：票据到期值＝２３４０００（１＋１０％／１２×５）＝２４３７５０贴息＝２４３７５０×１２％／３６０×５０＝４０６２．５０贴现净额＝２４３７５０－４０６２．５０＝２３９６８７．５借：银行存款２３９８７．５财务费用３３１２．５０贷：应收票据２４３０００3、贴现是指票据的持有人因为急需要一笔资金周转,将持有尚未到期的票据到期日前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。

贴现利息的计算：贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算方式是：贴现利息=贴现金额x贴现率x贴现期限商业汇票按承兑人的不同,可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票；需要注意的是：商业承兑汇票到期时，可能会因付款人资金周转困难等原因而无法收到票款。

而银行承兑汇票是银行信用，到期时银行承兑，所以不会出现无法收到票款的情况。

销售方的账务处理：1、销售当日取得应收票据借：应收票据——明细科目贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、若该票据是带息应收票据在期末应进行计息核算。

贴现率与利率的关系

贴现率与利‎率的关系贴现的比率就是贴现率‎。

是指票据持‎有人在票据‎到期之前以‎贴付一定利‎息的方式向‎银行转让票据兑‎取现金。

银行放款的‎一种形式。

贴现对持票‎人来说是出‎让票据，提前收回垫‎支于商业信‎用的货币资‎金；对贴现公司‎或银行来说‎则是向持票‎人提供银行信用。

银行根据市‎场利率以及‎票据的信誉‎程度规定一‎个贴现率，计算出贴现‎日至票据到‎期日的贴现‎利息。

贴现利息＝票据面额×贴现率×票据到期期‎限。

持票人在贴‎付利息之后‎，就可以从银‎行取得等于‎票面金额减‎去贴现利息‎后的余额的‎现金，票据的所有权则归银行。

票据到期时‎，银行凭票向‎出票人兑取‎现款，如遭拒付，可向背书人索取票款。

票据贴现按‎不同的层次‎可分为贴现‎和再贴现两种：一是商业银行对工商企业的票据贴现‎业务称贴现‎，二是中央银行对商业银行‎已贴现的未‎到期工商企‎业票据再次‎贴现，称再贴现或‎重贴现。

贴现率是受‎市场资金供求状况变‎化而自发形‎成的，再贴现率则是由中央‎银行规定的‎。

再贴现率（Redis‎c ount‎Rate）再贴现是相对于贴‎现而言的，商业银行在票据‎未到期以前‎将票据卖给‎中央银行，得到中央银行的贷款，称为再贴现‎。

中央银行在‎对商业银行‎办理贴现贷款中所收取的‎利息率，称为再贴现‎率。

再贴现率是‎商业银行将‎其贴现的未‎到期票据向‎中央银行申‎请再贴现时‎的预扣利率。

再贴现意味‎着商业银行‎向中央银行贷‎款，从而增加了‎货币投放，直接增加货币供应量‎。

再贴现率的‎高低不仅直‎接决定再贴‎现额的高低‎，而且会间接‎影响商业银‎行的再贴现‎需求，从而整体影‎响再贴现规‎模。

这是因为，一方面，再贴现率的‎高低直接决‎定的再贴现‎成本，再贴现率提‎高，再贴现成本‎增加，自然影响再‎贴现需求，反之亦然；另一方面，再贴现率变‎动，在一定程度‎上反映了中‎央银行的政‎策意向，因而具有一‎种告示作用‎：提高再贴现‎率，呈现紧缩意‎向，反之，呈现扩张意‎向，这特别对短‎期市场利率具有较强的‎导向作用。

带追索权商业汇票贴现会计处理详解

带追索权商业汇票贴现会计处理详解一、引言带追索权的商业汇票贴现不具备金融资产的终止条件，在贴现时理所当然计入短期借款，对于短期借款应确认的金额，一般都认为是贴现值，从本质上分析其实应是到期值，同时根据权责发生制确认贴现利息；应收票据到期若承兑方无力偿还，转入应收账款的金额应该也是到期值，既符合相关性，也可以不违背谨慎性，而不应是直接结平相关账户的结果。

带追索权的商业承兑汇票贴现业务，是指在票据到期日，若付款人到期无法支付相应款项时，贴现银行没有放弃对贴现人的追索权，贴现申请人负未按期付款的连带责任。

此时的应收票据贴现，不符合金融资产终止确认条件，应将贴现所得确认为一项金融负债即作为短期借款处理。

持票企业的票据贴现后是否会被追索，后续会计处理需根据具体情况分析，略有不同。

但对于贴现时“短期借款”的金额应该确认为多少，票据到期后承兑人无力偿还则该确认多少金额的应收账款，《企业会计准则》并未作出具体规定，目前相关教材中也是众说纷纭。

本文举例对带追索权的带息商业汇票贴现及其贴现后的会计处理进行详解，并试图提出会计处理的改进建议。

二、票据贴现时会计处理现状及评析1．票据贴现会计处理举例分析例：长宏公司2015 年3 月1 日，收到购货单位开出并承兑的带追索权的商业承兑汇票一张，票据面值10 000 元，票面年利率6%，6 个月到期。

长宏公司5 月1 日到开户银行办理贴现，9 月1 日该票据到期。

公司对于带息的应收票据按月计提利息。

依题意，按照现行《企业会计准则》的相关规定，参考了相关权威教材的处理办法，本文综合分析后发现，目前大部分教材中，对于持票企业办理贴现时的会计处理，基本上采纳的是两笔业务观点，即认为这种贴现本质上是向银行借款，与贴现只是基于计算贴现利息、贴现值等相关数据的关系，会计处理过程如下：计算过程：到期利息=10 000×6%×6÷12=300( 元)到期值=10 000+300=10 300（元）贴现利息=10 300×9%×4÷12=309（元）贴现值=10 300-309=9 991（元）贴现时会计分录：借：银行存款9 991贷：短期借款9 9912. 票据贴现现行会计处理评析该商业汇票是带追索权的，企业在办理贴现时，该项金融资产不具备终止条件，因此，可以认为此时所谓的向银行办理贴现，本质上是抵押贷款。

货币金融学计算题

货币金融学计算题1、关于贴现贴现付款额（贴现净额）=到期票据金额—贴现利息如果票据是有息，则到期票据金额是本利和，如果票据是贴现发行的，则到期票据金额就是票据面额。

贴现利息则是申请贴现人因提前获得资金而出让的部分，也是银行因这一笔贴现而获利的部分。

贴现利息=到期票据金额×贴现率×贴现期限。

其中，贴现期限须注意换算，如给定期限为“×月”，则贴现率除以12再乘以贴现月数，如给定期限为“×天”，则贴现率除以360再乘以贴现天数。

例1：现有一张10000元的商业汇票，期限为6个月，在持有整4个月后，到银行申请贴现，在贴现率为10%的情况下，计算贴息和贴现净额各为多少元？本题中，到期票据金额是10000，贴现期限是2月，贴现率是10%，因而，贴息=10000×10%×2÷12=166.7元贴现净额=10000－166.7=9833.3元2、关于收益率这里，我们一般只讨论持有期收益率，即收益与本金之比，再将它化为年收益率即可。

如例1中，如果再追加一个问，银行在此次交易中获得的收益率是多少？考虑银行的收益与成本，收益是多少？就是贴息166.7元，成本是多少？就是付给贴现人的9833.3元。

则，银行收益率=（166.7÷9833.3）×（12÷2）×100%=10.17%例2：某人于2008年1月1日以102元的价格购买了一张面值为100元、利率为10%（单利）、每年1月1日支付一次利息的2004年发行5年期国库券，并持有到2009年1月1日到期。

问债券购买者和出售者的收益率分别是多少？分析：这是一张有息且按年支付利息的债券，交易发生时出售者已持有四年，购买者将持有余下的一年，他们也分别获得四年和一年的利息。

交易价格102元既是购买者的成本，又是出售者的到期所得（一部分）。

债券购买者的收益率= (110－102)÷(102×1)×100%= 7.8%债券出售者的收益率= (102－100＋40)÷(100×4)×100%=10.5%例3：甲公司一年前发行了一种3年期的贴现债券，面值为1000元，发行价格是800元，现在的市场价格为900元（剩余期限为2年）。

贴现的名词解释

贴现的名词解释贴现是指用远期汇票向银行贴付一定的利息以取得商业承兑汇票的融通资金。

贴现分为两种，一种是贴现到期，另一种是贴现。

从广义上讲，融资性票据包括商业票据、银行承兑汇票、国际商业票据等。

在我国，贴现主要有两种形式：一是对出口商而言，可采用远期结售汇的方法，使用远期信用证或远期付款交单的方法融通资金；二是对进口商来说，则是可使用远期信用证或远期汇票的方法融通资金。

我国《票据法》规定：贴现是指汇票的持票人在汇票到期前，为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为。

目前，远期结售汇、保函、福费廷、信用证、银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行本票等均属于商业票据。

从狭义上讲，贴现是指持票人由于急需资金，经银行同意将未到期的商业票据转让给银行，由银行按票面金额扣除自贴现日起至到期日止的贴现利息后，将余款支付给持票人的融资行为。

从我国来看，贴现的主体是企业和其他组织。

贴现是票据贴现与转贴现的统称。

贴现分为直接贴现和间接贴现两种。

直接贴现又称“贴现”、“贴水”，是指贴现申请人将其持有的未到期商业票据提交给银行，银行扣除贴现日至票据到期日之间的利息后，将票款支付给持票人的票据行为。

间接贴现是指银行不直接将票据卖给最终的票据买受人，而是通过贴现商（中介人）向票据卖方购买票据，并向贴现申请人支付一定利息，贴现申请人凭票据再向其前手追索的融资行为。

贴现期限，就是一个从贴现申请人提交贴现申请书开始到贴现票据到期为止的时间，也叫贴现天数。

我国《票据法》规定的贴现期限为汇票到期日起1个月内。

从国外来看，《欧洲票据法典》第36条第4项规定：“应根据适用的法律确定贴现期限”，此处的“法律”既指《票据法》，也指各国的票据管理法。

我国《票据法》规定，票据的贴现期限，自汇票到期日起计算，最长不得超过6个月。

这样规定的目的，在于防止银行倒卖票据。

值得注意的是，在贴现期限的计算中，若持票人申请贴现，必须在贴现申请书上填明“见票即付”，并将该汇票连同贴现申请书一并提交银行，经银行审查同意，方能获准贴现。

票据贴现利息的计算分两种情况

贴现利息的计算题

贴现利息的计算题

应收票据贴现的会计处理

贴息法和贴现法

附追索权应收票据贴现的账务处理例解

《中央银行学》作业题参考答案

金融学计算题

贷款利息计算公式 利息怎么算

贴现率的计算公式

怎样计算债券利息

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票据贴现利率计算是怎么规定的

关于应收票据贴现例题

再贴现金额的计算

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带追索权商业汇票贴现会计处理详解

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