公司出口退税风险控制制度
出口退税业务关键流程及风险控制内容
出口退税业务核心流程及风险控制内容
16 7 13 14 15
进货凭证关单有关内容 准备 视同出口
等特殊业
务资料准
备
出口收汇
凭证准备
无纸化试
点公司备 查资料准
备 备案单证
准备 不相符 特殊业务申报所需资料不齐全 出口收汇凭证不齐全 无纸化试点公 司备查资料不
齐全，管理不到位 备案单证不齐全，管理不到位
3视同出口等特殊业务申报出口退（免）税时，按业务类型提供相应旳补充资料 4妥善保存出口业务相相应旳收汇凭证 5在正式申报出口退税旳同步，应按申报批次以及申报表旳顺序将申报资料装订成册留存公司备查 出口货品备案单证齐全：（1）外贸公司购货合同、生产公司收购非自产货品出口旳购货合同，涉及一笔购销合同下签订旳补充合同等；（2）出口货品装货单；（3）出口货品运送单据（涉及：海运提单、航空运单、铁路运单、货品承运单据、邮政收据等承运人出具旳货品单据，以及出口公司承付运费旳国内运送单证）
在申报出口退税后15日内，将备案单证按申报顺序填写《出口货品备案单证目录》并注明备案单证寄存
地点。
《出口退(免)税企业分类管理办法》全文
《出口退（免）税企业分类管理办法》全文为进一步优化出口退(免)税管理，提高纳税人税法遵从度，制定了《出口退(免)税企业分类管理》，下面是办法的详细内容。
《出口退(免)税企业分类管理办法》第一章总则第一条为进一步优化出口退(免)税管理，提高纳税人税法遵从度，推进社会信用体系建设，充分发挥出口退税支持外贸发展的职能作用，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施、相关出口税收，制定本办法。
第二条国税机关应按照风险可控、放管服结合、利于遵从、便于办税的原则，对出口退(免)税企业(以下简称出口企业)进行分类管理。
第三条出口企业管理类别分为一类、二类、三类、四类。
第四条各省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局(以下简称省国家税务局)负责组织实施本地区出口企业的分类管理工作。
具有出口退(免)税审批权限的国家税务局负责评定所辖出口企业的管理类别。
第二章出口企业管理类别的评定标准第五条一类出口企业的评定标准。
(一)生产企业应同时符合下列条件：1.企业的生产能力与上一年度申报出口退(免)税规模相匹配。
2.近3年(含评定当年，下同)未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。
3.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理的出口退税额(不含免抵税额)。
4.评定时纳税信用级别为A级或B级。
5.企业内部建立了较为完善的出口退(免)税风险控制体系。
(二)外贸企业应同时符合下列条件：1.近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。
2.上一年度的年末净资产大于上一年度该企业已办理出口退税额的60%。
3.持续经营5年以上(因合并、分立、改制重组等原因新设立企业的情况除外)。
4.评定时纳税信用级别为A级或B级。
5.评定时海关企业信用管理类别为高级认证企业或一般认证企业。
6.评定时外汇管理的分类管理等级为A级。
7.企业内部建立了较为完善的出口退(免)税风险控制体系。
(三)外贸综合服务企业应同时符合下列条件：1.近3年未发生过虚开增值税专用发票或者其他增值税扣税凭证、骗取出口退税行为。
出口退税公司内部管理制度
第一章总则第一条为规范公司出口退税业务操作，加强内部管理，降低风险，提高工作效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有涉及出口退税业务的部门和个人。
第三条出口退税业务管理应遵循合法、合规、高效、安全的原则。
第二章出口退税业务流程第四条出口退税业务流程包括以下环节：1. 出口业务确认：业务部门确认出口业务的真实性、合法性，确保出口货物已实际出口。
2. 出口退税申报：根据出口业务确认情况，及时准备相关出口退税申报材料。
3. 出口退税申报审核：财务部门对出口退税申报材料进行审核，确保材料齐全、准确。
4. 出口退税申报提交：将审核通过的出口退税申报材料提交至税务机关。
5. 出口退税申报反馈：根据税务机关反馈意见，及时调整和完善出口退税申报材料。
6. 出口退税税款回收：收到税务机关退还的税款后，及时入账。
第三章内部管理职责第五条出口退税业务涉及以下内部管理职责：1. 业务部门：负责出口业务的确认、申报材料的准备等工作。
2. 财务部门：负责出口退税申报材料的审核、提交、税款回收等工作。
3. 人力资源部门：负责出口退税业务的培训、考核等工作。
4. 法律合规部门：负责出口退税业务的合规性审查、风险防范等工作。
第四章风险控制第六条出口退税业务风险控制措施：1. 严格审查出口业务的真实性、合法性，确保出口货物已实际出口。
2. 完善出口退税申报材料，确保材料齐全、准确。
3. 加强与税务机关的沟通，及时了解政策变化，确保出口退税申报合规。
4. 建立出口退税业务风险预警机制，对异常情况进行及时处理。
第五章培训与考核第七条公司应定期对出口退税业务人员进行培训和考核，确保其具备必要的业务知识和技能。
第八条出口退税业务人员应积极参加培训，不断提高自身业务水平。
第六章附则第九条本制度由公司财务部门负责解释。
第十条本制度自发布之日起施行。
通过以上制度，公司可以规范出口退税业务操作，降低风险，提高工作效率，确保公司出口退税业务的顺利进行。
出口业务管理制度
出口业务管理制度一、总则为了加强公司出口业务的管理，规范出口业务流程，提高出口业务效率，防范出口业务风险，保障公司的合法权益，根据国家有关法律法规和公司的实际情况，特制定本制度。
二、出口业务流程（一）市场调研与客户开发1、市场部负责对国际市场进行调研，收集市场信息，分析市场趋势，确定目标市场和潜在客户。
2、销售人员通过参加国际展会、利用网络平台、发送邮件等方式，积极开发新客户，并与现有客户保持良好的沟通和合作关系。
（二）报价与合同签订1、销售人员在接到客户的询盘后，根据公司的产品价格体系和成本核算，及时向客户提供准确、合理的报价。
2、双方就价格、交货期、付款方式等条款达成一致后，签订正式的出口合同。
合同应明确双方的权利和义务，符合国际贸易惯例和相关法律法规的要求。
（三）订单处理与生产安排1、销售部门将签订的合同转化为内部订单，下达给生产部门。
2、生产部门根据订单要求，制定生产计划，组织生产，确保按时、按质、按量完成生产任务。
（四）货物采购与质量检验1、如果公司需要采购原材料或零部件进行生产，采购部门应按照采购计划，选择合格的供应商，进行采购，并对采购的货物进行质量检验。
2、对于自产的货物，质量检验部门应按照质量标准和检验程序，对产品进行严格的检验，确保产品质量符合合同要求和相关标准。
（五）货物包装与运输安排1、生产部门完成生产并经检验合格后，将货物移交至包装部门进行包装。
包装应符合国际运输的要求，确保货物在运输过程中不受损坏。
2、物流部门根据合同约定的运输方式和交货期，选择合适的运输公司，办理货物的运输手续，并跟踪货物的运输情况，及时向客户反馈货物的运输信息。
（六）报关与出口退税1、报关部门负责准备报关所需的文件和资料，向海关申报出口货物，并办理相关的报关手续。
2、财务部门根据国家有关出口退税政策，及时办理出口退税手续，确保公司享受国家的税收优惠政策。
（七）货款结算与风险管理1、财务部门根据合同约定的付款方式，及时向客户催收货款，并办理货款结算手续。
出口退税风险控制制度
出口退税风险控制制度出口退税涉及范围广部门多,存在的风险也大,为加强管理,保证公司的出口退税工作顺利开展,现针对可能存在的风险进行管理,制订本制度.一、组织保证一成立管理小组:组长:总经理,副组长:财务负责人,成员:财务部办税员、合同部单证员、合同部外汇核销员二明确责任:责任主管领导:组长及副组长;其他直接责任人员:各成员.二、风险识别信誉风险目前我公司的纳税信用等级为 B 级,B 级指标具体分值为:税务登记情况纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律、行政法规行为处理情况、出口退税的规范涉及全方面,若有违法行为,下一次信用等级评比时会进行降级.三、防范风险一建立和完善出口退税管理的举措1、建立和健全公司相关管理制度.公司应制订出管理流程,明确公司财务部和合同执行单位相关岗位在执行国际业务时应履行的职责,规定各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续;制订出出口退税业务管理流程 ,具体说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等,明确出口退税业务操作流程规范,明确各个业务部门的岗位职责和权限.2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责.在签订设备和材料采购合同时,明确约定供应商必须配合企业做好出口退税工作,约定有惩罚条款,确保供应商提交增值税发票时不出现遗漏和差错.选择有实力的货运代理商,以保障企业在货物出口后能够及时拿到合格的报关单.二提高防范退税风险的意识.各部门应主动加强学习,及时了解和掌握国家退税政策变动对企业的影响.办税员要有基本的外贸知识、会计专业知识、税收知识,加强办税员能力的培训.出口退税政策性强,各成员应加强学习与交流,掌握最新的政策与动态.三单据的合规性检查1、报关单的合规:报关单的信息要做到准确填列,货物金额要与供应商提供的商业发票金额保持一致.报关单上的其他重要信息控制点包括贸易方式,合同协议号,批准文号,提运单号,运抵国等正确填列.2、其他单据的确认:收货方与订货方不一致,汇款方与订货方不一致的,当中涉及样品或者委托代理采购等其他事项,需要业务部门的领导签字确认.四有关备案单证国家税务总局公告 2012年第 24号,出口企业应在申报出口退免税后 15日内,将所申报退免税货物的下列单证,按申报退免税的出口货物顺序,填写出口货物备案单证目录 ,注明备案单证存放地点,以备主管税务机关核查.1.外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同,包括一笔购销合同下签订的补充合同等;2.出口货物装货单;3.出口货物运输单据包括:海运提单、航空运单、铁路运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据,以及出口企业承付运费的国内运输单证 .若有无法取得上述原始单证情况的,出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案.除另有规定外,备案单证由出口企业存放和保管,不得擅自损毁,保存期为 5年.四、风险后续管控确实由于经办人员的差错造成过期未申报,按税务规定执行,转免税或视同内销; 及时与税务管理部门沟通,努力使公司的损失减到最少.进出口公司2018年5月10日。
论外贸企业出口退税风险管控
论外贸企业出口退税风险管控随着国际贸易的不断扩大，外贸企业对出口退税的关注度越来越高。
退税是一种政策性质的补贴，可以帮助外贸企业降低成本，增加利润。
但是在进行退税申请过程中，存在一定的风险，需要企业进行风险管理控制，以避免退税申请被拒绝或引起不必要的法律纠纷。
一、了解政策在制定出口退税管理控制方案前，企业首先需要了解海关出口退税政策、退税收到环节的严格要求以及税务机关的征收政策，理解制度性和政策性的差异性，以及企业与政府的合作意愿。
二、建立企业内部制度针对风险管理，企业应制定完善的内部制度，进行流程控制和财务管理。
内部制度应包括严格的财务审核和监控、信用审核程序、制定良好的销售和采购合同，以及建立健全的项目管理制度。
在制定内部制度时，应考虑到税务机关或海关可能对企业的财务和业务活动进行审计的可能性，因此应建立良好的文书档案管理制度，确保企业财务和业务活动的真实性、准确性和合法性。
三、加强风险防范意识企业需要加强风险防范意识，防止在退税申请中出现漏洞和漏洞，加强对退税规则和政策的了解和熟悉，以及加强内部管理的规范和内部风险管理。
企业应尽量避免政策漏洞，不得使用不合法、不规范的手段进行申请退税，如虚构或夸大出口额度、制造假验证、虚开发票等。
应确保销售和采购合同的准确性和真实性，防止出现不真实的业务活动，确保企业财务和业务活动的真实性和合法性。
四、建立合规文化建立合规文化，强化员工的合规意识和行为规范，防止员工在操作中违反法规和规定。
同时也需要对员工进行相关培训，以提高员工对出口退税政策和操作规程的了解，提高员工的法律意识和风险防范意识，减少员工对企业的风险影响。
对于违反政策和规定的员工，企业应及时采取相应的纠正措施和惩罚措施。
五、保持合作关系保持与政府的合作关系，以便得到政府的支持和协助。
企业应加强与税务机关和海关的联络，建立积极的沟通机制和合作关系，避免因缺乏沟通而在退税申请处理过程中出现不必要的困难和纠纷。
公司出口退税管理制度
公司出口退税管理制度一、总则出口退税是指国家为支持出口贸易，根据相关法律法规规定的一种退还境内企业出口货物所交纳的进口关税、增值税、消费税等税款的优惠政策。
出口退税管理制度是公司为了规范出口退税操作，提高出口退税效率，确保合规性管理而制定的管理规定。
二、适用范围本管理制度适用于公司涉及的出口退税业务，包括但不限于对出口货物的退税申请、审批、报关、结汇等流程的管理。
三、出口退税申请流程1. 出口合同签订：凡涉及到出口货物的企业，需要先与海外客户签订出口合同，明确出口数量、品种、价格等信息，并确定退税政策。
2. 申请出口资质：企业需向海关申请出口资质，并提交相关证明材料，包括企业注册资料、出口合同、商检、报检等手续。
3. 确认退税税款：企业出口货物后，应与海关核对出口货物情况，确认退税税款金额，并填写出口核销单。
4. 申请退税：企业根据出口核销单向税务部门申请退税，提交申请表格和相关证明材料，并等待税务部门审批。
5. 税务部门审批：税务部门对企业提交的申请材料进行审批核对，如符合规定，将退还相应税款给企业。
6. 结汇手续：企业在收到退税资金后，需按照规定进行结汇，将资金汇入企业的外汇账户。
四、出口退税管理要求1. 责任分工：公司应设立专门负责出口退税管理的部门，明确责任分工，确保每个环节都有专人进行跟踪管理。
2. 文件归档：企业应建立健全的出口退税文件归档制度，确保相关资料保存完整、准确，以备查证。
3. 内部控制：企业应建立健全的内部控制机制，规范操作流程，加强内部审计，及时发现并纠正错误。
4. 风险防范：企业应加强对出口客户的信用评估，确保出口合同的真实性，并防范出口退税风险。
五、出口退税管理制度的执行1. 公司应制定详细的出口退税操作流程，明确每个操作环节的责任人员和具体操作规范。
2. 公司应开展相关出口退税培训，提高员工的操作技能和风险意识，确保退税操作的规范性和高效性。
3. 公司要定期组织内部审核，检查退税操作流程的执行情况，及时发现问题并加以改进。
企业货物进出口管理制度模板
企业货物进出口管理制度模板一、目的和适用范围1. 目的：为规范企业货物进出口流程，确保货物安全、合规、高效地进行国际贸易。
2. 适用范围：本制度适用于企业所有涉及货物进出口的部门及个人。
二、组织机构与职责1. 进出口管理部门：负责制定和更新进出口政策，监督执行情况。
2. 采购部门：负责采购进口货物，确保货源合法、合规。
3. 销售部门：负责出口货物的销售，处理相关商务事宜。
4. 物流部门：负责货物的运输、仓储和配送。
5. 财务部门：负责进出口货物的财务结算和税务申报。
三、进口管理1. 进口审批：所有进口货物均需获得进出口管理部门的审批。
2. 关税和税收：按照国家规定缴纳关税和相关税费。
3. 商品检验：确保进口商品符合国家质量标准和安全要求。
4. 进口许可：对于限制类商品，必须获得相应的进口许可证。
四、出口管理1. 出口审批：所有出口货物均需获得进出口管理部门的审批。
2. 出口许可：对于限制类商品，必须获得相应的出口许可证。
3. 商检和检疫：确保出口商品符合目的地国家的标准和要求。
4. 出口退税：按照国家规定办理出口退税手续。
五、合同管理1. 合同审核：所有进出口合同需经法务部门审核，确保合同的合法性和风险控制。
2. 合同执行：各部门需严格按照合同条款执行，确保合同的履行。
六、风险管理1. 风险评估：定期对进出口流程进行风险评估，及时发现潜在风险。
2. 风险控制：制定相应的风险控制措施，减少风险发生的可能性。
七、培训与考核1. 定期培训：对涉及进出口的员工进行国际贸易法规、操作流程等培训。
2. 考核机制：建立考核机制，对员工的进出口操作进行评估和监督。
八、违规处理1. 对违反本制度的行为，将根据情节轻重给予警告、罚款或解除劳动合同等处罚。
九、附则1. 本制度自发布之日起生效，由进出口管理部门负责解释。
2. 本制度如与国家法律法规冲突，以国家法律法规为准。
请根据企业实际情况调整上述模板内容，确保其符合企业的具体情况和需求。
对外承包工程企业贸易方式出口退税的操作要点及风险防范
对外承包工程企业贸易方式出口退税的操作要点及风险防范对外承包工程企业能否减轻成本压力、提高经济效益、维护合法权益，与出口退税的效率和质量是密不可分的。
本文结合笔者自身工作实践，较为系统地总结了对外承包工程企业办理出口退税工作的经验，并就如何防范风险提出了建议。
随着 “一带一路”倡议国际影响力的提升，相关国家在基础设施的合作上日益紧密，为我国对外承包工程企业发展提供了广阔的空间。
对外承包工程企业的发展也带动了我国大量的设备、物资材料、技术的出口，出口不再回运享受出口退税的优惠政策。
及时足额享受出口退税政策，是对外承包工程企业中的一项重要工作。
一、出口退税操作要点（一）外购货物出口进货时取得增值税专用发票需要注意的事项1.品名、单位办理出口退税对品名、单位有如下要求：购进货物的增值税专用发票上的货物品名不能与报关单显示的不同，而且单位也一定要与报关单上显示的单位相同，否则不能进行退税。
2.规格型号目前退税政策没有要求进项发票必须开具规格型号，但笔者认为进项发票显示的规格型号与报关单一致会更好。
3.数量、金额进项发票与报关单最好能一对一，或多对一出口。
对于一张发票对多张报关单的情况，如果没能在一个申报批次内申报退税，就必须开具分批单。
4.开票时间企业与供应商签订了购货合同、接收货物、货物报关出口以后，供应商才以企业报关单信息开具增值税专票。
因出口报关的货物货值较大、品种样数繁多、类似品名合并报关、货物采购到报关出口的时间短，为避免发票开错认证后更换手续繁杂等，大部分企业都采取“先不开票，待货物报关出口后再开票”的方式。
（二）无进货发票的按照财税【2012】39号文征税政策规定，如果企业购入货物时没有取得增值税专票，但是取得的是增值税普通发票，或者废旧物资收购发票、农副产品收购发票、政府无税收票据的，均按免税政策。
若未取得发票的，则不享受免税货物政策，只可以视同内销征收处理。
但是零退税商品没有出口退税的优惠政策，也要视同内销处理。
我国出口退税机制
我国出口退税机制背景出口退税是指由国家对出口商品进行税收返还的一种机制。
在全球经济一体化的浪潮下，各国都积极采取措施鼓励出口，而出口退税正是其中一种重要手段。
而在我国，出口退税政策已经实施了多年。
本文将主要围绕如下几个方面进行介绍：•我国出口退税政策的历史演变•我国出口退税政策的法律依据•我国出口退税政策的具体操作流程•我国出口退税政策的优缺点历史演变我国最早的出口退税政策可以追溯到20世纪50年代。
当时我国政府推出了“外汇折价预购制度”，旨在促进出口以获取外汇。
后来随着国际市场的激烈竞争和国家经济的发展，我国在1985年启动了出口退税制度。
1994年，我国又将出口退税政策进行了重大修订，实行了增量退税政策，即只针对一定比例以内的增量部分进行退税。
然而，在中国加入WTO后，我国的出口退税制度面临了更大的压力。
因为WTO规定，补贴措施不能超过出口价格的15%，而我国出口退税的实际“补贴”比例往往高于15%。
因此，我国不得不在逐渐改革出口退税制度的同时，降低退税额度，以遵守WTO规定。
我国的出口退税制度主要由《中华人民共和国出口税收管理办法》（以下简称《管理办法》）这一法律文件进行规范。
该法规于2003年发布，实施对象为所有在境外销售且不在境内形成增值税抵扣的商品。
主要内容包括：1.出口退税的种类和标准；2.如何确定符合退税的货物；3.如何申请退税和退税程序；4.相关部门的职责和权限。
具体操作流程我国出口退税的操作流程可以用下面的几个步骤来概括：1.确定货物符合退税标准；2.登记申请出口退税；3.现场验货并进行税款核算；4.审批出口退税；5.办理退税手续。
其中第一步和第二步可以在货物出口前或者出口后30天之内申请，第三步需要在货物出口前向海关申报，而第四步和第五步需要在汇出货款后完成退税手续。
出口退税作为一种政策工具，自然存在其优点和缺点。
在我国，出口退税政策的具体优缺点如下：优点1.促进出口：出口退税是为了促进出口而设立的政策，可以为出口企业带来实际收益，增强企业的竞争力。
出口退税风险管理指南修改稿
出口退税风险管理指南出口退税政策作为我国对外贸易体系的重要组成部份，是促进我国外贸发展，推动和增强出口产品参预国际竞争的重要经济杠杆，对促进国民经济发展起到了很好的作用。
对外贸易的迅猛发展和复杂多变，使出口退税的各种不确定因素逐渐增多，出口退税的管理难度和风险也相应加大。
强化风险意识,引入出口退税风险管理，是提高出口退税管理质量和效益的重要保障。
涉税的风险项目就是要通过对出口退税各环节风险的认识、估计衡量，排查产生的出口企业管理中的各项指标,通过有效的管理将风险导致国家税款的损失减少到最低限度。
一、出口综合增长率异常风险管理( 1 )风险点：出口增长率超过风险指标值,则可能存在虚假出口、套汇、买单经营或者发生借权、挂靠经营等问题。
( 2 )风险识别：出口增长综合异常率超过＋ 30％以上的(比率由省局下达预警任务时确定，也可由各地根据实际情况确定 ),进行风险核查。
出口增长率= ∑ (海关 001 电子信息中报告期 USD 离岸价－海关 001 电子信息中基期 USD 离岸价)/∑ (海关 001 电子信息中基期USD 离岸价) ×100％敏感货物出口增长率= ∑ (海关 001 电子信息中报告期敏感货物USD 离岸价－海关 001 电子信息中基期敏感货物 USD 离岸价) / ∑(海关 001 电子信息中基期敏感货物 USD 离岸价)×100% 异地口岸报关增长率 = ∑(海关 001 电子信息中报告期异地口岸USD 离岸价－海关 001 电子信息中基期异地口岸USD 离岸价)/∑(海关 001 电子信息中基期异地口岸 USD 离岸价) ×100％扩展码商品出口增长率= ∑ (退税明细申报中报告期高(低)退税率扩展码商品出口额－退税明细申报中基期高(低)退税率扩展码商品出口额 )/∑(退税明细申报中基期高(低)退税率扩展码商品出口额)×100%(3 )风险应对：根据“监控决策系统 /税源监控/出口退税管理 " 自动发布的预警类异常指标进行应对.对增长率异常的企业 ,应确定企业的出口增长是否有其与出口量相应的生产能力,是否存在虚假出口、套汇、买单经营等问题。
出口企业退税管理制度范本
第一章总则第一条为规范出口企业退税管理工作，提高退税效率，保障国家财政安全，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及相关法律法规，结合我国实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于所有依法取得出口经营权的企业。
第三条出口企业退税管理工作应遵循以下原则：（一）依法合规：严格按照国家法律法规和政策规定办理退税业务；（二）高效便捷：简化退税流程，提高退税效率，为企业提供优质服务；（三）风险防控：加强退税风险防控，确保国家财政安全；（四）信息公开：公开退税政策、程序和结果，接受社会监督。
第二章出口企业退税申请第四条出口企业申请退税应提供以下资料：（一）出口货物报关单；（二）出口发票；（三）出口收汇核销单；（四）出口退税申报表；（五）其他相关证明材料。
第五条出口企业应按照以下程序申请退税：（一）企业向所在地税务机关提出退税申请；（二）税务机关对企业提供的退税资料进行审核；（三）审核通过后，税务机关办理退税手续；（四）税务机关将退税款划拨至企业银行账户。
第三章出口企业退税审核第六条税务机关对出口企业提供的退税资料进行审核，主要内容包括：（一）出口货物是否属于退税范围；（二）出口货物是否已实际出口；（三）出口发票、报关单、收汇核销单等资料是否齐全、真实、有效；（四）出口企业是否符合退税条件。
第七条税务机关对出口企业提供的退税资料进行审核后，应当作出以下处理：（一）符合退税条件的，予以退税；（二）不符合退税条件的，不予退税，并告知企业原因；（三）需要进一步核实的情况，税务机关可要求企业提供补充材料。
第四章出口企业退税风险防控第八条出口企业应建立健全内部控制制度，加强出口货物管理，确保出口货物真实、合法。
第九条税务机关应加强对出口企业退税业务的监督检查，及时发现和纠正违规行为。
第十条出口企业应积极配合税务机关的监督检查，如实提供相关资料。
第五章附则第十一条本制度自发布之日起施行。
第十二条本制度由国家税务总局负责解释。
税务角度看出口退税关键业务流程25个风险控制
税务角度看出口退税关键业务流程25个风险控制
本文将出口退税关键业务流程及风险控制分为7个关键业务流程及25个控制节点，小伙伴们可以对照排查风险！
报Байду номын сангаас基础信息
点开看大图
出口业务操作
出口货物劳务及服务适用出口退（免）税政策
出口退（免）税资料准备
出口退（免）税申报
财务核算
配合税务核查
来源：广东税务、淡然退税，出口退税综合服务网公众号整理发布，转载请注明！
论外贸企业出口退税风险管控
论外贸企业出口退税风险管控随着我国外贸市场的发展，越来越多的外贸企业开始涉足出口贸易，其中一个重要的环节就是出口退税。
出口退税是指根据国家税收政策，对出口商品向国外支付增值税和消费税的税额进行退税补贴。
出口退税可以减小企业的成本压力，提高企业的竞争力，但是也存在着退税风险。
本文就对外贸企业出口退税的风险进行分析，并提出相应的管控措施。
一、出口退税的风险1、税务风险出口退税是由税务部门执行的政策，退税政策的执行存在着时效性、政策性、主观性等风险。
一旦出口退税政策变化，退税的执行标准和周期等都会发生改变，如果企业没有及时跟进政策的变化，就有可能出现退税金额减少、税率降低、退税周期延长等风险。
出口退税需要提供相关的证明材料，包括货物出口证明、付款凭证、发票等，这些证明材料需要进行核实，如果企业提供的证明材料存在虚假或不完整的情况，就有可能被税务部门追缴退税额，并处以罚款或者其他的处罚措施。
此外，退税金额的高低也可能对企业的财务报表产生影响，因此企业需要根据实际情况进行核算和分析，以规避财务风险。
3、经营风险退税政策的执行方式和标准存在着不确定性，加上出口退税的周期较长，这对于企业来说就存在着经营风险。
如果企业未能及时获得退税，就会导致资金周转不灵，经营风险加大。
此外，有些外贸企业可能存在着集聚竞争的问题，一旦竞争加剧，企业的出口业务就可能面临着价格战和质量战的风险。
1、政策风险的控制政策风险是出口退税中的关键风险，因此，企业应密切关注政策的变化，及时了解退税的执行标准和周期，以此进行规避风险。
一般可以通过多渠道获取政策信息，如咨询税务部门、参加贸易协会的专业培训，以及核查相关政策法规等。
财务风险是出口退税中重要的风险之一，为了规避财务风险，企业应建立健全的内部财务控制制度，包括对证明材料进行核实、对退税金额进行核算和分析、制定契合实际的退税申请计划等。
出口退税业务的周期较长，为了规避企业所面临的经营风险，企业可以选择与银行签订贷款业务，这样可以缓解企业的资金压力。
对出口退税机制存在的问题剖析及建议
对出口退税机制存在的问题剖析及建议【摘要】出口退税机制是一种常见的国际贸易政策工具，旨在促进出口贸易发展、提升出口竞争力。
该机制存在着诸多问题，如滥用、审批繁琐等，严重影响了其效用。
本文对出口退税机制存在的问题进行了剖析，并提出了改进措施，包括简化审批流程、加强监管力度等建议。
针对这些建议提出了落实方案，并对其效果进行了预测。
文章指出，出口退税机制对于促进出口贸易发展具有重要意义，为未来发展展望提供了有益参考。
通过对出口退税机制进行合理改进和优化，将有助于提升我国出口货物的竞争力和市场份额，进一步促进国际贸易的健康发展。
【关键词】出口退税机制、问题、剖析、改进措施、落实方案、效果预测、重要性、发展展望1. 引言1.1 背景介绍出口退税是指对出口商品或劳务退还已经缴纳的增值税等税款的政策措施。
出口退税制度的实施不仅可以为出口企业提供资金支持，促进出口贸易增长，还可以缓解企业成本压力，提高国际竞争力。
出口退税机制也存在一些问题，例如退税程序繁琐、审核时间长、退税率不一等。
这些问题严重影响了出口企业的运营效率，甚至引发一些纠纷和争议。
对出口退税机制进行剖析并提出改进措施显得尤为重要。
在全球化和自由贸易的背景下，出口退税制度已经成为各国支持出口贸易发展的一项重要政策。
中国作为世界第二大经济体，出口退税政策在我国的出口行业具有重要意义。
通过对出口退税机制存在的问题进行深入剖析，可以更好地提升政策的有效性和适用性，为出口企业创造更加便利的营商环境。
我们有必要对出口退税机制的问题进行全面细致的探讨，并提出相应的建议和改进措施。
这将有助于进一步优化我国的出口退税政策，推动出口行业的健康发展，增强国际竞争力。
1.2 问题意义出口退税是指对出口货物的增值税或消费税进行退税的政策。
这一政策的实施旨在促进出口贸易发展，提升国家的国际竞争力。
出口退税机制在实施过程中存在一些问题，这些问题不仅影响了出口企业的正常经营，也影响了国家的财政收入和税收政策的效果。
出口退税内控制度
出口退税内控制度出口退税内控制度是指为了规范企业出口退税业务，防止违法违规行为发生，保障国家财政安全和出口退税资金的合法性和有效性而建立的一套制度和流程。
该制度主要包括合规性审查、流程审批、数据监控、风险防范、内部审计等环节，能够全面、科学地管理企业的出口退税业务，减少风险，提高效率。
首先是合规性审查。
企业在进行出口退税申请前，需要严格按照国家相关政策规定和法律法规要求，对出口货品、资料、开具合格的发票等进行审查，确保所申请退税的资金合法、合规。
相关人员应对企业税务和外汇政策有较深的了解和熟悉，能够从法律层面上对企业出口业务进行审查，避免违规操作。
其次是流程审批。
企业在申请出口退税时，需要按照一定的流程进行申请、审核、审批等环节。
这些流程应该明确，各环节的责任人应分工明确、职责清晰，确保流程无漏洞、无隐患。
在审批环节，应设置多级审核制度，确保申请人和审批人之间的独立性和有效性，防止申请人和审批人之间勾结、串通，导致违法违规行为发生。
然后是数据监控。
企业在进行出口退税业务时，应建立健全的数据管理系统，能够实时监控企业出口货物的数量、金额、品种等信息。
通过数据监控，能够及时发现异常情况，比如出口退税金额超过合理范围、出口货物数量与实际情况不符等，对于发现的异常情况，应及时进行核实和处理，确保数据的真实性和准确性。
同时，风险防范也是重要的一环。
企业在进行出口退税业务时，应具备风险意识，重视风险防范工作。
应根据企业自身业务特点和风险特点，制定相应的风险防范措施，比如完善内部控制措施，制定反欺诈和反腐败政策，加强员工教育和培训，确保员工具备风险防范的能力和意识。
最后是内部审计。
企业应建立健全的内部审计制度。
通过定期的内部审计，能够发现企业出口退税业务中存在的问题和风险，及时提出改进措施，完善制度流程，防范风险。
内部审计还可以对企业的自查和自纠进行有效监督，发现并纠正违反制度和规定的行为，保证出口退税业务的规范和诚信进行。
出口退税的财务管理制度
出口退税的财务管理制度背景出口退税是国家为鼓励企业出口而采取的一项税收优惠政策。
依据该政策，企业在向境外出口产品或劳务时，可以申请退还已纳税的进口环节和增值税，以降低产品成本、提高出口竞争力。
但由于涉及到大量资金，出口退税的财务管理制度显得尤为重要。
财务管理制度的体系架构纳税申报管理出口企业应当及时结算、申报、缴纳税款。
企业应在规定的时限内将上期应纳税款和实际抵扣税款填报并纳入申报表，提交给税务机关。
退税管理出口企业应当在规定的时限内将申报表提交给海关，并在规定的时限内收到相关税务部门的退税。
财务核算管理出口企业应在当期成本中增加因退税产生的资金收入，确保退税纳入成本，准确计算产品的成本和盈利情况。
风险控制管理出口企业应对退税纳税申报及核算等环节进行完整的风险评估与处置。
监管部门执法管理税务、海关等部门应当对出口企业申报、缴纳、退税等相关行为进行法律监督和执法管理，规范出口退税的各项操作，并依法对违法行为进行处罚。
出口退税的税务优惠政策加计抵减退税政策企业发生增值税进项税额及其他扣除项目不足以抵销其增值税应纳税额时，可以将其出口货物增值税的税额，加计到企业的进项税抵扣之列。
出口退（免）税政策企业出口货物、技术、服务或从事出口加工，依据国家有关出口退税政策得到返还的增值税和消费税。
出口企业应注意的问题报关与退税企业在做好出口的同时，还应兼顾出口退税的申报和管理，及时准确地向海关提交出口缴税申报单，确保符合规定的流程和标准。
维护良好税务信誉出口企业应合理利用退税政策，但也要合法申报、及时缴税、保持良好的税务信誉，避免不良税务记录给企业带来不必要的风险和损失。
总结出口退税作为一项政策鼓励企业出口，对企业来说具有重要意义，同时也需要企业以科学的财务管理制度作为基础，加强管理，规范操作，降低风险，减少损失。
出口企业应当在进行出口业务的同时，了解和掌握出口退税的相关知识，避免遇到退税问题而无所适从。
出口退税风险控制制度范本
出口退税风险控制制度范本一、总则第一条为了加强出口退税风险管理，保障国家财政收入，维护出口企业合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国出口退税条例》等法律法规，制定本制度。
第二条本制度适用于从事出口业务的企业（以下简称企业），包括外贸企业、生产企业和其他出口退税适用企业。
第三条企业应依法合规办理出口退税业务，切实履行税收义务，加强出口退税风险防控，确保出口退税资金的安全、合规和有效。
第四条国家税务总局及其派出机构负责对企业出口退税风险控制的指导和监督，对企业出口退税风险控制情况进行评价和考核。
第五条企业应建立健全出口退税风险控制制度，明确责任，完善流程，确保出口退税业务顺利进行。
二、风险识别与评估第六条企业应定期对出口退税业务进行风险识别与评估，主要包括：（一）法律法规风险：包括出口退税政策变动、税收协定适用、出口退税资格认定等；（二）业务操作风险：包括出口报关、单据审核、退税申报等环节的操作失误；（三）财务管理风险：包括退税资金管理、税务核算、财务报表等；（四）外部合作风险：包括供应商、货运代理商、报关行等合作方的信用和业务能力。
第七条企业应根据风险识别与评估结果，制定针对性的风险防控措施，确保出口退税业务的安全与合规。
三、风险防控措施第八条企业应加强出口退税业务培训，提高员工业务素质，确保业务操作的准确性和合规性。
第九条企业应建立健全单据管理制度，对出口单据进行严格审核，确保单据的真实性、合法性和有效性。
第十条企业应依法合规进行出口报关，准确申报出口商品信息，避免因报关不准确导致的退税风险。
第十一条企业应加强退税申报管理，准确计算应退税款，按时申报，确保退税资金的安全与合规。
第十二条企业应建立健全财务管理体制，规范退税资金管理，确保财务报表的真实性、准确性和完整性。
第十三条企业应谨慎选择合作伙伴，对合作方的信用和业务能力进行评估，确保外部合作的合规性与安全性。
四、风险应对与处理第十四条企业应建立风险应对机制，对已发现的风险及时采取措施，防止风险扩大。
出口退税的风险管理与预防措施
出口退税的风险管理与预防措施出口退税作为一种常见的国际贸易政策措施，旨在促进出口贸易发展，提高国内企业的竞争力。
然而，出口退税政策也存在一定的风险，包括滥用退税、虚开发票等问题。
本文将探讨出口退税的风险管理与预防措施，以帮助企业更好地应对并规避风险。
一、加强内部管理，建立健全的审核机制企业应加强内部管理，建立健全的审核机制，确保退税申请的真实性和合规性。
首先，企业应制定严格的退税申请流程，明确责任分工，确保退税材料的准备和审核过程经得起审计的检验。
其次，企业应建立完善的退税申请档案，对退税相关的文件和凭证进行妥善保存，以备日后审计和查验。
此外，企业应加强对退税申请的内部审核，确保退税材料的真实性和准确性。
二、加强风险评估和尽职调查在参与出口退税活动前，企业应加强风险评估和尽职调查，确保合规性和可持续性。
首先，企业应对合作伙伴进行尽职调查，了解其信誉和经营状况，减少与不良企业的合作风险。
其次，企业应评估出口产品的合规性，确保产品符合退税政策的相关要求，避免因产品不合规而导致的退税纠纷。
此外，企业还应定期进行内部风险评估，及时发现和解决潜在的合规问题。
三、加强信息披露和合作共享企业应加强信息披露和合作共享，提高对出口退税政策的了解和理解。
首先，企业应及时关注国家和地方政策的调整和变化，了解相关退税政策的具体要求和限制。
其次，企业应积极参与行业协会和商会的活动，与同行企业进行信息交流和经验分享，互相学习和提高。
此外，企业还可以与相关部门和机构建立合作关系，共享信息和数据资源，提高风险管理的效能。
四、加强人员培训和意识教育企业应加强人员培训和意识教育，提高员工的法律意识和风险意识。
首先，企业应对关键岗位人员进行专业培训，提高其对退税政策和相关法规的理解和掌握。
其次，企业应定期组织内部培训和讲座，加强员工对退税风险的认知和预防意识。
此外，企业还可以引入外部专家和顾问，进行风险管理和合规性培训，提高企业的整体风控水平。
出口退税管理工作总结_保密管理工作总结
出口退税管理工作总结_保密管理工作总结一、工作概述我担任出口退税管理工作岗位已有两年的时间。
主要工作职责包括负责出口退税政策的执行、出口退税申报的审核、出口退税资料的整理和归档、协助相关部门进行出口退税的调查和复核等工作。
在这两年的工作过程中，我逐渐掌握了出口退税管理的各项工作流程和操作规程，并且积累了丰富的实践经验。
二、工作亮点1.熟悉政策法规：我积极学习相关政策法规，不断提高自己的业务素质，熟悉并掌握了出口退税政策的具体规定和操作流程，确保每一项退税申报都符合政策的要求。
2.精细审核申报材料：优化申报审核流程，对每一份申报材料进行仔细审查，确保资料的真实性和准确性，及时发现并纠正申报中存在的问题，最大限度地避免后续退税纠纷和风险。
3.主动协助复核工作：在部门进行出口退税调查和复核工作时，我积极协助配合，提供必要的资料和解答问题，确保调查工作的顺利进行，并做到及时汇报和配合整改。
4.优化资料归档管理：建立完善的资料归档制度，将各类退税申报及相关资料进行系统化整理和分类，确保退税申报材料的安全性和易查性。
三、存在问题1.流程繁琐：目前的出口退税管理流程相对较为复杂，涉及多个环节和多个部门的配合，导致办理退税手续较为耗时。
需要进一步优化流程，简化手续，提高工作效率。
2.核查手段不足：除了对申报材料进行审核外，对企业申报信息的真实性和准确性的核查手段相对较为有限。
需要引入更多的核查手段和技术手段，以提高核查效果。
3.查验工作不足：目前对申报材料的查验工作主要依赖企业配合，但由于企业配合意愿的不同，导致查验的工作效果存在一定差异。
需要加强对企业的约束力度，确保查验工作的顺利进行。
四、改进措施1.优化申报流程：简化退税申报手续，减少重复环节，提高操作效率。
结合互联网技术，推行在线申报系统，方便企业申报和管理。
2.加强信息核查：建立信息共享机制，并与相关部门联动，获取更多核查信息。
对疑似违规企业进行精确核查，确保信息的真实性和准确性。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
出口退税风险控制制度出口退税作为我国的一项长期税收政策，它的实施对于促进对外贸易和国家经济增长起着十分重要的作用。
出口退税涉及范围广部门多，存在的风险也大。
为加强管理，保证公司的出口退税工作顺利开展，现针对可能存在的风险进行管理，制订本制度。
一、组织保证
（一）成立管理小组：
组长：税务总监
成员：办税人员、物流部、采购部等相关部门联系人（二）明确责任：
责任主管领导：组长
其他直接责任人员：各部门相关人员
二、风险识别
（一）信誉风险
目前我公司的纳税信用等级为A级，A级指标具体分值为：税务登记情况纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况、违反税收法律、行政法规行为处理情况、出口退税的规范涉及全方面，若有违法行为，信用等级将会随时降级。
三、防范风险
（一）建立和完善出口退税管理的举措
1、建立和健全公司相关管理制度
公司应制订出《货物出口税务管理流程》，明确公司财务部
和出口货物销售合同执行部门相关岗位在执行国际业务时应履行的职责，规定各出口关键环节所必需的合规性文件及须办理的手续；制订出《出口退税业务管理流程》，具体说明办理出口退税过程中所涉及的岗位、职责、相关单证及提交时间等，明确出口退税业务操作流程规范，明确各个业务部门的岗位职责和权限。
2、明确规范和约束供应商和货运代理商在出口退税环节中的职责。
在签订设备和材料采购合同时，明确约定供应商必须配合企业做好出口退税工作，约定有惩罚条款，确保供应商提交增值税发票时不出现遗漏和差错。
出口报关时，选择诚实可靠、无实力相当的货运代理商，以确保企业在货物出口后能够及时拿到合格的报关单。
（二）加强各部门间的交流与衔接工作
出口退税工作统合性比较强，时间性要求严格，涉及部门广泛，对外涉及国税、外汇局、海关、货代公司、报关行，对内涉及到销售部、采购部、物流部、财务部和库房等，因此各部门要加强沟通和协调，理顺退税业务所涉及各个环节工作的衔接，以促进公司各相关业务部门和人员高度重视和办理出口退税工作。
明确相关单证传递的流程、时间要求和操作规范，做好登记和保管单据交接记录，建立责任追究制度。
明确分工，财务部应设专职办税员，负责具体的审单、申报和备案工作。
各相关业务部门应设专人负责编制出口形式发票、收集和审核增值税专用发
票及出口报关单、办理出口收汇核销单等。
退税业务单据在传递过程中出现不及时或者丢失的现象、业务人员未能及时办理收汇核销或远期收汇证明等事项，都将导致出口退税无法正常办理，所以，所有部门必须通力合作才能完成出口退税工作顺利开展。
（三）各级人员的高度重视，提高防范退税风险的意识。
公司领导层、业务部门和财务部门应主动加强学习，及时了解和掌握国家退税政策变动对企业的影响。
财务部门作为出口退税工作的主办部门应随时跟踪国家退税政策的变动情况，结合公司的特点和现状，向公司领导层提供有益的参考意见；财务部的办税员，是税企联系的纽带，其素质的高低直接影响出口退税的质量和效益。
办税员要有基本的外贸知识、会计专业知识、税收知识，加强办税员能力的培训，按办税员岗位工作说明和程序进行定期培训，提高其业务素质和对外交往能力。
办税员实行岗位轮换，在保持工作连续性的前提下，不定期对办税员进行岗位轮换，以防止差错和弊端，也可使新顶岗人员可能提出新的工作设想，提高工作效率。
办税员对申报的差错要及时调整，及时与相关部门沟通。
出口退税政策性强，各成员应加强学习与交流，掌握最新的政策与动态，积极参加国税、海关、外汇局等相关管理部门、行业协会组织的政策宣讲会、政策辅导会议，与同行保持一定的联系，获取最新的信息。
（四）单据的合规性检查
1、报关单的合规：
报关单的信息要做到准确填列，货物金额要与执行合同执行部门提供的商业发票金额保持一致。
报关单上的其他重要信息控制点包括贸易方式，合同协议号，批准文号，提运单号，运抵国等正确填列。
2、外汇核销单的合规：
外汇核销单信息的时间性要求也必须达到，预计180天内无法收款的，应及时办理远期收汇证明，办理前应对远期收汇证明的收汇期限作保守的正确估计，办理后在收款时也应及时在外汇核销。
3、其他单据的确认：
收货方与订货方不一致，汇款方与订货方不一致的，当中涉及样品或者委托代理采购等其他事项，需要业务部门的领导签字确认。
（五）有关备案单证
国家税务总局公告2012年第24号，出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的下列单证，按申报退（免）税的出口货物顺序，填写《出口货物备案单证目录》，注明备案单证存放地点，以备主管税务机关核查。
1．外贸企业购货合同、生产企业收购非自产货物出口的购货合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等；
2．出口货物装货单；
3．出口货物运输单据（包括：海运提单、航空运单、铁路
运单、货物承运单据、邮政收据等承运人出具的货物单据，以及出口企业承付运费的国内运输单证）。
若有无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相似内容或作用的其他单证进行单证备案。
除另有规定外，备案单证由出口企业存放和保管，不得擅自损毁，保存期为5年。
如果核查时，没有齐备的备案资料，税务机关有权责令收回已审核批准的退税款（到帐的都要求退库）。
因此，我们应该理解为出口退税的业务流程到正式申报时并没有完结，后续控制未做好同样会影响退税工作的进行。
四、风险后续管控
若出现由于办税员的差错造成漏报或过期未申报的关单，公司应按出口退税规定，将为申报关单按期转免税申报或视同内销申报，尽量降低公司的涉税风险。