金融企业内部控制研究
金融企业内部控制建设研究
金融企业的管理者没有较 为浓厚的抗风险的意识 ， 所 以并 没有 内部控制的风险预 防机制在企业得 以建立， 所 以面临了很 大的风险 。在我国，许多企业 的领导者并没有足够 的抗风 险意 识， 所 以由于单薄的抵御风险的能力， 以及风险管理机制在 企业
中的缺乏 。导致的后果有分散甚至于缺失企业的风 险信用 ； 产
业 内控的工作效率受到严重影响。 二、 金 融企业加强 内部控制建设的对策
（ 一） 企业应建立有 效的风险评估机制 在金融企 业的经营过程中， 应该根据战略 目标 的发展需要 ， 进行一系列符合企业经营的发展 以及报告 目标 的制定，并且根 据这些 目标 ， 进行主体承受风 险的能力的合理确定 ， 使有效的风
不 同方面 的融资项 目以及投资 的风险 。从而利用有利的对 策，
使得在风险发生时企业 的损失减小 。 对竞争对手的情况和企业 的外部环境进行 密切关注 ， 能够使企业面临的各类风险得到有 效识别 ， 从而使有效的解决措 施得 以采取 。 （ 二） 进一步完善企业 的内部控制
政策 以及程序共 同组成 了企业 的内控控制 ， 它 的外在表现 形式就是制度， 所 以， 有必要完善金融企业内部制度。为了实现
一
金融企业 内部控制建设面临的问题 （ 一） 企业 管理者 的风 险意识较为淡薄
、
制度得到完善， 使企业的内控作用得到发挥 ， 使建设企业开展 内 部控制 的工作效率得到提高， 使企业的各项规章制度得到规范， 从而使企业 发展更加顺利 。 （ 三） 拓展信息沟通的渠道 金融企业应该根据 自身的发展情况 ， 进行包括沟通 以及财 务管理的信 息等系统的不断拓展。比方说 ， 可 以在企业 中建立 生产与管理以及 网上查询系统 ， 从而使共享与沟通得到更好实 现。在这个 时候 ， 企业的领导者应该在正确 引导的情况下， 以建
中国建设银行内部控制完善研究
中国建设银行内部控制完善研究随着中国金融市场的不断发展和国际化进程的加快，中国建设银行（简称建行）在国内外金融市场中发挥着重要的作用。
作为全球最大的商业银行之一，建行在市场竞争中面临着来自国内外各种风险和挑战。
在这种情况下，建行内部控制的完善成为保障银行经营稳健和可持续发展的关键。
本文将从建行内部控制的基本要素、现状分析和完善措施三个方面展开，旨在探讨中国建设银行内部控制完善的研究。
一、建行内部控制的基本要素内部控制是指由管理层制定的、以确保企业达成业务目标、防范损失和错误的制度和措施。
内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督，这些要素相互关联、相互作用，构成了一个有机的系统，保障了企业的运作安全和稳定。
控制环境是内部控制的基础，是指管理层对内部控制的态度、价值观和行为方式。
建行作为中国大型商业银行，拥有庞大的员工队伍和庞大的客户群体，保障控制环境的健康和良好至关重要。
建行要加强管理层对内部控制的关注和支持，树立正确的企业文化和价值观；建行要建立完善的组织结构和岗位职责，营造合理的管理氛围和沟通机制；建行要加强员工的培训和教育，推动全员参与内部控制。
风险评估是内部控制的核心，是指企业对外部和内部风险的识别、评估和管理。
风险评估要求建行进行全面、系统的风险识别和评估，建立和完善风险管理体系。
建行要建立风险识别和评估的机制，及时发现和监控各类风险；建行要加强风险管理的能力建设，建立完善的风险管理制度和流程；建行要加强风险管理的信息化建设，提高风险管理的效率和精度。
控制活动是内部控制的具体体现，是指企业为实现业务目标而制定的各种控制措施。
建行要根据业务特点和风险特点，制定合理的控制措施和流程，保障风险的控制和业务的顺利进行。
建行要建立完善的风险控制措施，确保各项业务活动安全、合规；建行要加强对重点业务的监控，提高风险管控的精准度；建行要加强对外部环境变化的感知和应对，灵活调整控制措施。
关于金融企业内部控制体系建立的分析
Ｉ ）以风险测量机制的健全 ，完善企业 内部控制体 采 四 金融企业 的业务方 向决定其具有一定的风险，因此，针对金融企业 业务风险进行测量机制的健全有助于完善企业 内部控制体系，有助于 内 控体系的科学实施 。针对这样的情况，金融企业应建立健全风险测量预 警机制，以此有效的防范、控制和化解金融体系业务风 险。在金融企业 业务开展前 ，测定业务风险与 比例 ，并在业务开展过程 中对其风险状况 进行跟踪检测 ，以此保障企业 的经济利益 ，避免企业金融风险的增加 。 另外 ，金融企业还要健全 内部控制评价指标 ，以此对内部控制执行有效 性进行检测 。
程 序
制管理的建立与完善提 出了更高的要求 。惨痛的教训要求我国金融体系 必须加 强自身 内部控制体系的建立 、完善 ，以内部控制体系的建立 为切
入点增强 内部控制 的有效性 ，保障企业的经济利益 。
一
金融企业审核工作 是企业业务管理与监 督的基 础，是完善企业审 核工作的中心。现代金融企业必须针对企业业务开展方 向以及业务中科 技的应用情况，分析企业 内部审核程序 以及 内部控制 的重点环节 。通过 对内部审核与控制重点环节 的分析，构建严密的、具有约束性 的、科学 的、具有针对性的金融企业 内部控制体系 ，其次强化金融企业 内部控制
奠 定基 础 。
（ ）构 建 多层 次的 内部控制 体 系 ，明确 企 业 内部 管理控 制 目 二 标 ．促进全融企业 内部控 制体 系的建立与完善 现代金融企业应认 识到内部控制体系 的重要性 ，通过构建有组织 的、根据 内外部环境变化进行调节的、使 内部控制体系保持特定状态的 内部管理体 系，确保 内控工作 的有效实施 。内部控制 是一种联系与调 节 ，是保障 内控系统在变化 的外部条件下完成 内部控制 目 标的行为。因 此 ，其 目标是控制的前提 ，是确保企业内控体系建立的基础要件。 《 加 强金融机构 内部控制的指导原则》中明确提 出：金融机构 内部控制 目标 是 “ 有利于查错防弊，堵塞漏洞，消除隐患，保证业务稳健运行，确保
金融投资企业内部控制问题与对策分析--以新时代信托公司为例
金融投资企业内部控制问题与对策分析--以新时代信托公司为例一、问题描述信托公司作为一种重要的金融投资企业，其内部控制面临诸多问题。
以下是新时代信托公司内部控制存在的一些常见问题：1. 内部控制部门设置不合理新时代信托公司内部控制部门设置不合理，缺乏专业的内部控制人员和合适的职位设置，导致对内部控制的监督和管理失效。
2. 岗位职责不清新时代信托公司内部控制岗位职责不清，导致责任不明确，管理混乱，影响内控效果。
3. 内部控制流程不完善新时代信托公司内部控制流程不完善，缺少全面的内部控制制度和流程，使监控和管理效果不佳。
4. 内部控制人员的监督不到位新时代信托公司内部控制人员监督不到位，缺少内控监督和考核机制，导致内部控制疏漏、管理层失责。
二、对策分析1. 合理设置内部控制部门新时代信托公司应合理设置内部控制部门，设立专门的内部控制岗位，配备专业的内部控制人员，以提高内部控制管理的效果。
2. 明确岗位职责新时代信托公司应明确内部控制各岗位职责，建立相应的内部控制管理制度，有效监督和管理内部控制工作。
3. 完善内部控制流程新时代信托公司应完善内部控制流程，建立科学合理的内部控制制度和流程，全面遵循内部控制管理规范，夯实内部控制管理基础。
4. 建立内部控制考核制度新时代信托公司应建立内部控制考核制度，建立相应的考核考核评价体系，实施全员内控教育和培训，提高内控意识和监管能力，以确保内部控制工作有效开展。
三、结论对于造成新时代信托公司内部控制问题的原因，我们提出了相应的对策分析，以期在未来的内部控制管理工作中得到有效的改善和提升。
金融危机形势下国内金融企业内部控制措施研究
金 融危机 形势 下 国 内金 融企 业 内部控 钓措 施 研 究
口曾 新
（ 时代证券有限公司， 新 上海 ２ ０ ） ０ １０ ２
摘
要： 随着次贷危机 的深入 ， 金融企业 已经面临越来越 多的外部风 险， 同时金融 资本全球化正 经历着资本积 累从真 实化到金
融化 的 巨大 而深 刻 的 变革 ， 在促 进世 界 生 产发 展 的 同时 ， 赋 予 了 国际金 融业 务 以 巨大 的风 险 ， 得 监 管 的 难度 越 来 越 高 。如 何 加 强 也 使 内部控 制 措 施 ， 企 业 健康 发展 的重 要 保证 。 是
管理、 民主 监 督 的 各项 操 作 程 序 规 范 运 做
时 区 、 方 位 的 一体 化 国 际 金 融市 场 。科 全 技 的 发 展不 但 促 进 了 全球 的一 体 化 ， 改 也 变 了金 融企 业 内部控 制 的手 段 ， 进 的 高 先 科 技 监控 系 统 取 代 了 旧 的人 工 防 盗 系统 。 人 们 更 多地 依 赖 于 先 进 的 Ｉ 系统 ，过 多 Ｔ 地 把风 险识 别 工 作 丢给 了 电脑 系 统 ， 果 结 可 能 是疏 于 思 考 ， 金 融 企 业 内 已有 的 内 对 控 漏洞 视 而 不 见 。 融 资 本 的 衍 生化 扩 大 金 了 企业 经 营 的 空 间 ， 同 时也 带 来 了巨 大 但 的风险。 衍生金融市场是 当代国际金融领 域 发展 最 为 迅 速 的 市场 。 自上 世 纪 ９ ０年 代 以来 ， 融 资 本 规模 急剧 扩 张 ， 以各 种 金 而 基 金 和 金 融 衍 生 品 方 式 存 在 的金 融 资 产 增 长更 为 惊 人 。 金融 衍 生 品 的诞 生 是 源 于 市场 对 于 规 避 金 融风 险 的 需 要 ， 投 资者 为 提 供 套 期 保 值 。 然而 ， 融衍 生 品 天 生 具 金 有 高杠 杆 的特 性 ， 给予 风 险 投 资 者 以 小 能 博 大 、 短 期 获得 丰 厚 利 润 的机 会 ， 一 在 是 些 精 于 计 算 的 投 机 者 的钟 爱 ， 然 ， 融 当 金 机 构 也 深 知 这种 小 头 寸 、 收 益所 带来 的 大 风 险 。 目前 ， 界 主要 的金 融 机构 都 跻 身 世 于 金 融 衍 生 交 易市 场 ， 事 金 融 冒险活 动 从 的 同时 ， 采 取 了一些 风 险 防 范 的控 制 手 也 段 。但 多层 复 核 、 度 控 制 等 手段 对 于 非 额 网络化 的衍 生 交 易 会 有 一 定 的作 用 ， 对 而 网 络 化 衍 生 交 易 却 并 非 是 行 之 有 效 的 控 制 方法 。金 融 企 业 环境 己发 生 重 大变 化 ， 在 传统 环 境 中构 建 出来 的一 套 控 制制 度 ， 己不能 保 证 金 融 企业 的财 产 安 全 与完 整 。 因 此 ，在 研 究 新 环 境 中 的 一些 主 要 特 征 时 ， 何进 一步 改 善 内部控 制 要 素 是 当 前 如 理 论 与 实 务 界 亟待 解 决 的 重 大 问题 。 ２我 国金融 企业 需要 改进 的创 新 措施 ． ２１ 调 目标 设 定和 事 件 识 别控 制 内 ．强 部 风 险 企 业 需要 先 确 定 自身 的风 险 偏 好 ， 设 立 好 风 险 战略 ， 明确 管 理 层 和 董 事会 可 容 忍 的 最 大 风险 ， 此 基 础 上 分 析 企业 各 种 在 业 务 的潜 在 风 险 ， 风 险 类 型将 业 务 重 新 按 分 类 ， 不 同风 险 的业 务 配 以相 应 的 内控 对 程序 ， 样 才可 能有 效 防 范 风 险并 在 危 险 这 发 生 时转 危 为 安 。 不 盲 目依 赖 系 统 ， 强 加 信 息 沟 通 ，加 强 突 发 事 件 的快 速 反应 能 力 。就 是 因为 过 于 依赖 现 有 的 监控 系 统 ，
金融企业内部控制现状及对策
浅谈金融企业内部控制现状及对策摘要：在国际金融危机的大背景下，我国的企业在生存与发展方面都面临着严峻的形势，企业内部控制的意义在此时就显得尤为重要，尤其是金融企业，其自身存在着金融风险的内在诱因，如果没有一套完善的内部控制体系，则会造成企业管理不善，甚至是倒闭。
本文就针对金融企业内部控制的现状及改进措施进行简要的分析。
关键词：金融企业；内部控制；改进措施当今社会，金融体系发展已经逐渐成为推动世界经济发展极其重要的一环。
然而，事物都具有两面性，在经济发展的大好形势下，金融自由化和经济全球化也造成了一定程度的金融风险，因此，我们要通过对企业的内部管理和控制来缓解企业所面i临的严峻形势。
从当前实际看，许多企业的内部控制问题非常突出，进而影响了企业的经济效益，阻碍了企业的发展，而在这篇文章中，我便为大家提出一些自己对加强企业内部控制的看法。
一、金融企业内部控制现状分析1、对内部控制认识方面内部控制在企业管理中的重要职能在于它能在组织环境迅速变化和组织结构日益复杂的情况下，确保组织活动按计划进行。
而我国金融企业开展的内部控制活动却总是不尽如人意，这具体表现在：一是对内部控制的理解有一定的偏差。
大多数金融企业没有把内部控制当作一种机制，而把内部控制和各项工作制度和业务规章的汇总混淆，将二者等同起来，认为规章制度便是内部控制的全部，这便曲解了内部控制的真实含义。
要知道规章制度是内部控制的一部分，二者具有鲜明的区别和紧密的联系。
而这种认识上的不到位便是造成一些金融企业在实践中未能建立起有效的内部控制的原因之一。
二是现行的内控规章制度不能紧跟时代的需要，不健全、不系统、不科学。
甚至有些规章制度已经过时，但是这一切并没有得到及时的修订；使得一些新兴的业务没有相应的制度与之匹配，从而造成了运作上的盲目性；还有些制度过于简单，操作性不强；有的又过于严格、机械，等等，这些都制约了金融企业的发展。
三是风险防范意识不强。
金融企业需要在竞争中寻求发展，但是假如违背市场竞争的正常规律，盲目竞争，这便会使得企业盲目追求利润，而使企业忽视企业内部建设的诸多方面，把发展业务、开拓市场与加强内部控制对立起来，造成企业内部管理与企业的业务发展形成脱节。
融资担保公司加强内部控制及风险管理调研报告
融资担保公司加强内部控制及风险管理调研报告融资担保公司加强内部控制及风险管理调研报告一、引言融资担保公司作为我国金融市场的重要组成部分，承担着促进中小微企业融资、促进社会资金流动等重要职能。
然而，随着金融市场的不断发展和变化，融资担保公司面临的风险也在不断增加。
加强内部控制和风险管理成为融资担保公司的当务之急。
二、融资担保公司的内部控制1. 内部控制的定义内部控制是融资担保公司为实现经营目标，对内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督活动进行的规划、组织和管理。
2. 内部控制的重要性融资担保公司作为金融机构，其内部控制的完善与否关系到公司的经营效率和风险防范能力。
加强内部控制可以有效提高融资担保公司的经营管理水平，降低各类风险的发生概率。
3. 加强内部控制的路径（1）建立健全的内部控制制度和流程，确保各项业务活动符合法律法规和公司规定。
（2）加强对关键岗位人员的培训，提高员工的风险意识和合规意识。
（3）引入先进的信息技术手段，提高信息化水平，提高内部控制的精细化水平。
三、融资担保公司的风险管理1. 风险管理的概念风险管理是指对融资担保公司可能面临的各种风险进行识别、评估、应对和监测的过程，以保障公司的长期稳健发展。
2. 风险管理的重要性作为金融机构，融资担保公司面临着各种市场风险、信用风险、操作风险等多种风险。
只有通过科学合理的风险管理，才能有效应对各种挑战，保障公司的可持续经营。
3. 加强风险管理的路径（1）建立完善的风险管理体系，包括风险定价、集中管理、分散化管理等措施。
（2）加强对风险管理人员的培训，提高其风险识别和应对能力。
（3）加强对外部环境的监测，及时捕捉风险的变化，做好应对准备。
四、个人观点与理解融资担保公司作为金融行业的重要组成部分，其内部控制和风险管理的重要性不言而喻。
在实际操作中，我认为融资担保公司应该紧跟金融市场的发展变化，不断优化内部控制和风险管理的制度和措施，以适应市场的多变性。
《商业银行内部控制问题研究》范文
《商业银行内部控制问题研究》篇一一、引言随着全球金融市场的快速发展和金融创新的不断深化，商业银行作为金融体系的重要组成部分，其内部控制问题日益受到关注。
有效的内部控制是商业银行稳健经营、防范风险、提高效率的重要保障。
然而，近年来商业银行在内部控制方面出现了一系列问题，这些问题不仅影响了银行的正常运营，还可能给银行带来巨大的经济损失和声誉风险。
因此，对商业银行内部控制问题进行深入研究，具有重要的理论和实践意义。
二、商业银行内部控制的现状及问题1. 内部控制体系不完善当前，部分商业银行在内部控制体系建设方面存在缺陷，未能形成完善的内部控制体系。
这导致银行在风险管理、业务操作、内部审计等方面存在漏洞，容易引发各种风险。
2. 内部控制执行不力尽管部分商业银行建立了内部控制体系，但在执行过程中存在诸多问题。
如部分员工对内部控制制度缺乏足够的认识和重视，导致制度执行不力；部分银行在业务操作过程中忽视内部控制，使得内部控制流于形式。
3. 信息技术应用不足随着信息技术的快速发展，商业银行在业务处理、风险管理等方面越来越依赖于信息技术。
然而，部分银行在信息技术应用方面存在不足，导致内部控制系统无法充分发挥作用。
例如，部分银行的信息系统存在安全漏洞，容易遭受黑客攻击，给银行带来巨大的风险。
三、商业银行内部控制问题的成因分析1. 制度建设滞后部分商业银行在制度建设方面存在滞后现象，未能及时根据业务发展和市场变化调整和优化内部控制制度。
这导致银行在面对新的风险和挑战时，无法及时有效地应对。
2. 人员素质参差不齐商业银行员工素质参差不齐，部分员工对内部控制缺乏足够的认识和重视。
同时，部分银行在员工培训和教育方面投入不足，导致员工无法适应业务发展和市场变化的需要。
3. 信息技术应用水平有限部分商业银行在信息技术应用方面存在局限性，无法充分利用信息技术提高内部控制的效率和效果。
这主要源于银行在信息技术投入、人才储备等方面的不足。
金融企业内部控制
一、金融企业内部控制理念1.1内部控制发展的五个阶段第一阶段：内部牵制阶段（Internal Check）20世纪40年代以前,以提供有效的组织和经营，并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。
主要特点是以任何个人或部门不能单独控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每项业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉检查或交叉控制。
查错防弊职务分离如：银行业务可能性降低双人临岗，互相制约,出现差错,产生舞弊第二阶段：内部控制阶段（Internal Control）20世纪40——70年代,美国注册会计师协会（AICPA）准则委员会：1949年定义，企业为保护资产完整、保证会计救据的正确和可靠、提高经营效率、贯彻管理部门既定决策，所制定的政策、程序、方法和措施。
1958年发布《审计程序公告29号》，将内部控制划分为内部会计控制和内部管理控制。
美国注册会计师协会所属审计准则委员会（ASB）1972年发布《审计准则文告第1号》（SASNo .1），重新解释内部控制定义：管理控制包括（但不限于）组织规划以及与管理当局进行经济业务授权的决策过程有关的程序和记录。
这种授权是与完成该组织目标的职责直接有关的一种管理职能，也是建立经济业务的会计控制的起点。
会计控制包括组织规划以及与保护财产安全和财务报表可靠性有关的程序和记录，因此它在设计上应能合理保证。
会计控制---资产、信息的可靠性;管理控制 - 业务的合规性、有效性第三阶段：内部控制结构阶段（Internal Control Structure）20世纪80——90年代，内部控制结构由三部分组成:控制环境，会计制度，控制程序美国注册会计师协会（AICPA）、美国会计协会（AAA）、财务经理人协会（FEI）、内部审计师协会（IIA）、管理会计师协会（IMA）1985年，联合创建了反虚假财务报告委员会（通常称Treadway委员会），旨在探讨财务报告中的舞弊产生的原因，并寻求解决之道。
浅析金融企业内部控制及风险防范
浅析金融企业内部控制及风险防范金融企业内部控制及风险防范是保障金融企业规范运作、防范风险的重要手段，对金融市场的稳定运行与发展具有重要意义。
本文将对金融企业内部控制及风险防范进行浅析。
金融企业内部控制是指金融企业为达到规范运作和实现经营目标，通过内部控制组织、制度和方法来保护企业的资产、保证会计信息的可靠性和完整性、促进内部合作和提高效率的管理过程。
内部控制包括风险防范、验收、执行与监督四个环节，通过明确内部控制目标、风险评估、内部控制制度建设、内部审计等一系列工作来实现。
金融企业面临的风险包括市场风险、信用风险、利率风险等多种类型，因此金融企业在内部控制中需要建立完善的风险防范机制。
金融企业应制定风险管理政策，明确风险管理的目标、原则和方法。
金融企业需要建立风险评估和监测机制，通过对市场、行业和客户等进行风险评估，及时掌握风险状况，并采取相应的措施进行风险监测。
金融企业需要建立风险控制机制，包括建立风险警示指标、限额控制、风险避免和减少措施等。
金融企业还需要加强内部风险防控意识，提高员工的风险防范意识和能力。
金融企业内部控制及风险防范的重要性主要体现在以下几个方面。
金融企业内部控制及风险防范是防范金融风险和维护金融市场稳定的重要手段。
金融行业涉及大量的资金和交易，如果内部控制不到位，风险难以控制，可能引发金融危机甚至系统性风险。
金融企业内部控制及风险防范有助于提高金融企业的竞争力和可持续发展能力。
通过建立风险防控机制，金融企业可以减少损失和不良资产，提高经营效率和稳定性，从而提高竞争力。
金融企业内部控制及风险防范有助于增强投资者信心和保护消费者权益。
良好的内部控制和风险防范机制可以提高市场透明度和信息披露，为投资者提供可靠的信息和保护消费者的利益。
金融企业内部控制及风险防范是金融市场稳定和发展的重要保障。
金融企业需要建立完善的内部控制制度和风险防范机制，加强对各类风险的识别和管控，提高企业的整体管理水平和市场竞争能力。
我国金融机构内部控制体系问题研究
我国自２ ０世 纪 ９ ０年 代 起 ，开 始 关 注 企 业 内部 控 制建 设 。 ０余 年 来 ， 国有 关 政府 部 门颁 １ 我 布 了 多 项 有 关 企 业 内部 控 制 的 法 律 规 章 ：９ ６ １９ 年财 政 部 发 布 了 《 立 审 计 具 体 准 则 第 ９号一 独
国金 融机 构 内控 制度 建设 中的不足 ， 针对 性地 提 出政策 建议 。 有
关键 词 ： 融机构 内部控 制 风 险 防范 内控 文化 金
中 图分类 号 ：８ ０ 文献标 识 码 ： 文章 编 号 ：０ ９ １４ （ ０ １０ — ０ ９ ０ Ｆ３ Ａ １０ — ２ ６ ２ １ ） １０ ２ — ４
务 发 生而 制定 的业 务流 程 ， 特 点 是 实施 岗位 分 其
为 保 护财 务报 告 的可靠 性 、 营 的效 率效 果 以及 经 现 行 法 规 的遵 循 等 目标 的达 成 而 提 供 合 理 保 证 的过 程 。 实践 中 ， Ｏ Ｏ 内部控 制整体 框 架得 到 在 ＣＳ 了广 泛 的应 用 ， 多 国家 在制 定 内控 制 度 时 都在 许 不 同程度 上借 鉴 了 Ｃ Ｓ 内部 控制 整体 框 架 的一 ＯＯ
设 。金融 企业 作 为 现 代经 济 中的核 心 企 业 ， 内 其 控 制度 建设 更 为关键 。
一
美 国《 审计 准则 公 告 第 ５ ５号 》 内部 控制 结 构 ” 以“
代 替“ 内部 控 制 ” 提 出 内 部 控 制 的 三 要 素 ： 制 ， 控
环境 、 会计 系统 和控 制程 序 。 ９ ０年 代 内控 制 度 理 论 研 究 取 得 了 突破 性 进
２ ９
２１ ０ １年第 １期
商业银行经营与管理
基于金融危机的企业内部控制探讨
次贷危机演化 而成 的全球金融 危机 中，
每个 角落。在这次 的金融 危机 中 我 国 识 到 加 强 内控 有 助 于 防 范 危机 但 仍 有
ｇ４ ％ 集 团玩 具 厂 的 倒 闭 ；杭 州 溢 佳 香 的轰 然 机 制 ，只 有 ２ １ 的企 业 认 为 加 强 内
许 多 企 业 的破 产 倒 闭 ，无 不 与 企 业 内部 的 不 少 实体 经 济 体 受 到 中击 ：东 莞 合 俊 近 一 半 的上 市 公 司 尚未 建 立 内 部控 制 的 控 制 相 关 。 因 此 ，强 化 企 业 内部 控 制 ，
从 防 范 金 融 危 机 的 角 度 对 企 业 内 部 控 制 倒 塌 ；金 华 一 新 制 药 掌 门 人 因 资 金 链 控 有 助 于 其 自身 监 控 并 降 低 成 本 费 用 进 行 探 讨 具 有 十 分 重 要 的现 实 意 义 和 断 裂 而 自缢 身 亡 中 国 最 大 的 印 染 企 真 正 能 将 内部 控 制 的 具 体 举 措 落 到 实 处 理 论 价 值 。探 讨 形 成 的 危 机 应 对 方 案 和 业— — 绍 兴 江 龙 控 股 公 司一 夜 间 破 产 。 的 还 是 很 少 ，只 有 ２ ３ 的 企 业 将 内 ３５％ 内控 体 系 构 建 ，对 于 目前 还 在 经 历 金 融 这 些案 例 的 产 生原 因可能 是 多 种 多样 部 控 制 的 工 作 重 点从 书 面 制 度 落 实 为 落 ７６ ％ 危机 考验的 中国企 业也有十分重 要的借 的 但 最 关 键 的 因 素 还 在 于缺 乏 危 机 应 地 实 施 仅 有 １ ５ 的 企 业 落 实 了 内 鉴和推广价值。 对 机 制 企 业 内 部 控 制 也 没 有 发 挥 有 效 部 控 制 的考 核 工作 。 同时 ，德 勤 的报
完善金融企业内部控制体系的思考
完善金融企业内部控制体系的思考
金融企业的内控体系对于企业的经营管理和风险控制都至关重要。
为此，金融机构需
要建立完善的内部控制体系，以确保企业的稳健运营和健康发展。
首先，金融企业需要建立有效的内部控制制度和流程。
这包括制定内部控制管理制度
和流程，明确内控职责和决策层级，明确内部控制的制度、流程和标准，制定内部控制的
监管机制和内部审计机制等，以确保内控体系的健康运行和有效实施。
其次，金融企业需要加强内部控制信息化建设。
通过信息化手段，企业可以提高内部
控制的精度和时效性，加强内部控制数据的统计和分析，减少内部控制的人为失误和漏洞，提高内部控制的效率和管理水平。
再次，金融企业需要建立完善的内部控制人员培训制度。
通过加强内控培训，提高内
控人员的专业水平和业务素质，培养内控人员的内控意识和责任心，增强内部控制的坚实
基础，提高内部控制的有效实施率。
最后，金融企业需要加强内部控制互联网建设。
通过建立内控互联网平台，企业可以
实现内控信息的快速传递和共享，加强内控信息的安全保护和管理，提高内控决策的科学
性和准确性，为企业的经营决策提供良好的支持和保障。
总之，金融企业的内部控制体系是保证经营风险控制和经济增长的关键组成部分。
通
过健全和完善内部控制体系，金融企业可以更好地应对市场风险和信用风险，提升企业的
市场竞争力和发展潜力。
中国建设银行内部控制完善研究
中国建设银行内部控制完善研究中国建设银行（以下简称“建行”）作为我国四大国有商业银行之一，向来具有较高的信誉度和影响力。
然而，在金融领域险恶的竞争环境下，建行也面临着内部控制不完善的问题，如何完善内部控制，提升经营合规能力，已成为建行管理层迫切需要解决的问题。
一、内部控制的定义及意义内部控制是指组织为实现经营目标而建立的制度、方法和程序，以保障资产安全、财务信息真实可靠、业务合法合规、行为审慎稳健等目标的一种操作性的风险管理机制。
内部控制的实施可以有效控制风险、防范损失，提高信息透明度，保证公司经营合规、健康和可持续发展。
二、建行内部控制存在的问题在过去的几年中，建行曾因信贷、信用卡审批、合规等方面的内控不足而受到舆论和监管部门的批评和处罚。
具体表现为：（一）人员授权不严格。
例如，信贷审批、风险控制等环节人员缺乏风险意识，未能及时识别重大风险，或一味追求业绩，对一些融资项目过于迅速审批不严，导致信用风险不断累积。
（二）风险管理不到位。
例如，风险评估不严格，风险控制手段不完善，没有及时制定一系列完善的风险管理措施，对风险进行有效监控和预警。
（三）风险预警不足。
例如，未能及时发现风险的存在和增长趋势，或者因为对风险的评估不准确而导致的风险控制措施失效，使得风险控制不到位，导致金融损失。
（四）合规管理不规范。
例如，银行内部对于内控规程存在漏洞或规程执行不到位，或者存在利益熏染问题，带来了很多合规管理上的问题，使得行为不规范的员工无法及时发现和解决问题。
建行的这些问题都反映出了其内部控制的不足，需要加紧整改。
建行的内部控制短板需要从多个方面入手，推动全面的内部控制现代化。
具体措施如下：（一）加强风险管理的能力风险管理是建行现代内部控制的核心。
要加强对风险的识别、评估、管控、预警和提前应对能力，确保能够有效管控风险。
建行要建设全面的风险管理框架，逐步推动风险管理智能化，提升风险管理的精准度和效能。
（二）加强内部控制规定的制定和执行能力建行需要完善相关制度和条款，健全各类管理规范和制度，在制度的设计、制定和执行上做到精益求精，以严格的管理措施保证制度的贯彻和执行。
现代金融企业制度
现代金融企业制度篇一：浅析现代金融企业内控制度浅析现代金融企业内控制度一、内部控制的近况近年来，我国会计乃至整个管理领域对内部控制的需求日益强烈，国家通过修订和颁布一系列相关法律法规对内部控制的发展起到了有力的政府推动作用，理论界也就此掀起了一个不小的讨论热潮。
但就内部控制在组织中的实际运行情况看，作为实现现代企业管理的重要组成部分的内部控制并没有发挥人们预期的效果。
究其原因，笔者认为，这与我们对内部控制目标的定位不准、对内部控制有效运行的内外部环境缺乏系统研究不无关系。
二、内部控制的组成1、内部控制环境是整个系统的基础影响商业银行内部控制作用发挥的各种内部因素，表现为银行管理者对内部控制的态度以及经营风格、从决策层到作业层的每个层次都有明确职责分工的组织结构、独立于银行的决策层和管理层的监事会和审计稽核机关的机构、监管当局对内部控制的重视程度及其有关法律法规的要求与支持程度的外部影响等方面；2、风险识别与评估旨在发现和计量商业银行实现其目标的过程中存在的不确定性为控制活动指明了具体的方向，内部控制最重要的目的也是在此。
所以，商业银行在构建内部控制机制时，必须充分考虑各种风险，并将其纳入到有效的内部控制之中，保证有充分的程序和资源来进行风险评估。
同时，还应对不断变化的情况及条件做出反应，包括对内部控制制度加以可能的修改，及时涵盖任何新的或以前未进行控制的风险。
3、控制活动是商业银行内部控制系统的核心具体实施内部控制的过程，这些活动包括审批、授权、核实、会计控制、资产保全及其职责分工等。
控制活动通常包括三个因素：制定方针政策和规章制度；执行这些规章制度程序；对规章制度的贯彻落实情况进行监督检查，发现问题按照报告程序的规定及时反馈，并督促其采取纠正措施。
4、信息与交流为各个要素的沟通，引导内部控制系统有效运行，确保控制目标的实现提供支持。
商业银行内部信息系统包括反映经营管理状况、遵循相关法规制度的情况、财务报表资料的情况，也包括反映外部环境、提供决策支持的各种信息等。
金融企业内部控制现状及对策
金融企业内部控制现状及对策【摘要】金融企业内部控制是保障企业经营活动合法合规、风险可控的重要手段。
本文首先介绍了内部控制的定义和重要性，随后分析了目前金融企业内部控制的现状，指出存在的问题主要集中在管理不规范、风险识别不足、内控机制不健全等方面。
接着提出了改善内部控制的对策，包括加强内控文化建设、强化内控人员培训、完善内控制度建设等方面的措施。
同时还强调了内部控制的监督和评估工作的重要性。
结论部分指出了加强内部控制意识、提升内部控制水平以及持续改进内部控制的必要性。
通过本文的分析，希望能够引起金融企业对内部控制的重视，提升企业的管理水平和风险控制能力。
【关键词】金融企业，内部控制，现状分析，问题，对策，监督，评估，意识，提升，持续改进1. 引言1.1 金融企业内部控制现状及对策金融企业内部控制是指金融企业为达到其经营目标，保护企业财产安全、增强管理效益和稳健经营、合法合规，有效防范风险、确保财务报告的真实完整可靠性而建立和运行的一套包括组织结构、控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督和评估等在内的管理体系。
内部控制的重要性不言而喻，良好的内部控制对于金融企业来说至关重要。
目前，金融企业内部控制现状存在一些问题，主要表现在控制环境不够理想、内部控制流程不够完善、风险识别和评估不够全面细致、内部控制的执行和监督不够到位等方面。
这些问题的存在往往会导致金融企业面临各种风险，影响企业的经营和发展。
针对目前存在的问题及原因，需要采取一系列改善内部控制的对策，包括建立健全的内部控制体系、加强内部控制意识和文化建设、完善内部控制流程和制度、加强内部监督和评估等方面的措施。
只有不断加强内部控制，金融企业才能更好地避免风险、保障财产安全、提升经营效益。
在加强内部控制的过程中，还需要不断强调内部控制意识的重要性、提升内部控制水平的必要性，实现内部控制的持续改进。
只有这样，金融企业才能更好地适应市场变化、应对挑战、保持竞争力，实现可持续发展。
金融企业内部控制的现状及加强对策
金融企业内部控制的现状及加强对策近年来，随着金融市场的不断发展和金融风险的不断暴露，金融企业内部控制越来越受到关注。
内部控制是金融企业管理层为达到企业目标所采取的一系列措施和制度，其目的在于规范经营行为，保护企业财产安全，提高内部管理效率，防范经营风险。
实际情况却是在金融企业中，内部控制存在许多不足。
为了更好地了解金融企业内部控制的现状及加强对策，下文将对此进行详细探讨。
一、金融企业内部控制的现状1. 内部控制体系不健全在一些金融企业中，内部控制体系并不健全，存在外部审计和内部审计的监督缺位，内部控制制度缺乏科学性和完整性，内部控制清晰责任不明确等问题。
这些问题导致了金融企业内部控制的不完善，容易造成管理混乱和风险隐患。
2. 岗位责任不明确在金融企业内部，有些员工对自己的职责不清楚，工作范围和权限边界模糊，容易造成责任推诿和风险失控。
而且在一些金融企业中，员工为了追求个人利益可能会违规操作，这就需要更加严格的内部控制制度和监督机制。
3. 信息化程度低很多金融企业对于信息化的重视程度较低，企业内部信息系统不够健全，容易出现信息泄露和操作失误的情况。
这样就会导致企业内部控制的薄弱，加大了企业面临的风险。
4. 业务流程不规范在一些金融企业中，由于人为操作、流程管理不规范等问题，导致了内部控制的不完善。
企业内部控制体系对业务流程管理的不规范将会使得企业面临更大的风险，需要引起高度重视。
金融企业管理层应该加强内部控制意识，优化内部控制制度，建立科学的内部控制框架。
企业可以借鉴国际上先进的内部控制标准和经验，结合企业实际情况，做出适当调整和改进。
2. 加强内部控制监督金融企业应加强内部控制监督，建立健全的内部审计和风险管理机制。
通过内部审计和风险管理，可以对内部控制进行全面的监督和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。
金融企业应该加强内部控制与风险管理的培训，提高员工对内部控制的认识和重视程度，同时加强员工的合规意识，确保员工遵守内部控制制度和规定，做到规范操作，防范风险。
金融机构的企业治理与内部控制体系构建
金融机构的企业治理与内部控制体系构建1. 引言金融机构作为现代经济中的关键组织，其良好的企业治理与内部控制体系的构建对于保障金融市场稳定和防范金融风险具有重要意义。
本文探讨了金融机构企业治理的概念、作用和原则，以及内部控制体系的构建方法和要点。
2. 企业治理的概念与作用企业治理是指通过建立合理的组织结构、决策机制和监督机制，规范企业管理行为，实现合理利益分配的一种制度安排。
对于金融机构而言，良好的企业治理有以下几个作用：（1）提升金融机构市场声誉和公信力，促进公司与外部利益相关者的合作；（2）强化决策效果，确保高效、透明和符合道德法律规范的决策；（3）规避潜在的道德风险，减少机构内部的不当行为；（4）增强公司竞争力，提高综合效益。
3. 企业治理的原则（1）权责一致性原则：企业治理应确保权力与责任相匹配，避免权力过度集中而责任不明确的情况。
（2）公正公平原则：企业治理应确保权益相关者的利益公正合理，平等对待各方。
（3）透明度原则：企业治理应保持信息的透明和公开，便于所有相关方了解公司状况和决策过程。
（4）激励约束原则：企业治理应通过合理的激励和约束机制，激发管理层的积极性和责任感。
4. 内部控制体系的构建方法内部控制体系是指企业为实现经营目标，保护资产安全，提高运作效率，遵守法律法规和规章制度等，建立的一套管理措施和机制。
金融机构应通过以下几个方面来构建和完善内部控制体系：（1）明确内部控制目标：明确金融机构内部控制的目标和要求，制定相应的管理制度和流程。
（2）风险评估与管理：采用科学的方法评估风险，并建立相应的风险管理制度和流程。
（3）制定合理的授权制度：明确各级管理人员的权限和责任，确保授权和责任相统一。
（4）建立健全的内部监督与审计机制：建立独立、有效的内部审核机构，对公司经营过程和财务状况进行监督和审计。
（5）培训和教育：加强员工的培训和教育，提高员工对内部控制的认识和重视程度。
5. 内部控制体系构建的要点在金融机构的内部控制体系构建过程中，应注意以下几个要点：（1）完善内部控制政策和制度，并将其贯彻落实到日常经营管理中。
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金融企业内部控制研究
1 引言
金融危机是困扰世界各国经济的一个难题,金融危机的诱因首先在于金融自身的脆弱性。
导致金融危机的最终爆发有诸多因素,如宏观经济政策失误,政府对金融市场的干预不当、监管不力,市场机制不健全等。
但金融企业内部管理不善和内部控制不力始终是造成危机最重要的原因之一。
著名的巴林银行倒闭事件和日本大和银行事件都是典型的金融企业内部控制失败导致经营失败的案例。
入世后,面对复杂的经济金融环境和强大的竞争对手,中国金融企业如何通过建立和完善内部控制系统来提高抗风险能力,遏止不良资产的继续增加,提升核心竞争能力,是一个富有现实意义的课题。
2 完善金融企业内部控制的对策
2.1 进行全面的风险评估
(1)风险识别。
企业首先要清楚在经营过程中面临哪些风险,将面临的风险要素和风险点罗列出来,既要考虑内部风险,又要考虑外部风险,既要考虑整体水平上的风险又要考虑业务活动中的风险,风险要素的识别要尽量全面、细致。
(2)对风险点进行分析。
对业务活动中面临的各种风险,要分别分析他们产生的原因及表现形式,估计各种风险发生的概率、频率及可能产生的危害。
这里要特别注意发现关键控制点,即业务经营过程中容易发生错弊,而需加以控制的关键环节。
这样,才能为内控制度的建设既全面又有重点打下基础。
2.2 设立良好的控制活动
控制活动贯穿于整个机构的各个层次和部门。
包括高层检查、直接管理、信息加工处理、实物控制、工作指标和职责分离。
控制活动要与风险评估过程联系起来,特别是要针对控制点设置控制活动。
例如在资产管理公司,对资产处置过程、财务报销过程、内部支持保障系统都要分别设计控制活动。
金融企业控制活动的要素包括各种控制方法、控制手段和风险控制技术,这三者构成了其控制活动系统的基本框架。
控制方法包括前馈控制、反馈控制、预防控制等三种基本方法;控制手段包括组织控制、授权控制、程序控制、业务记录控制、预算控制等;风险控制技术主要包括风险回避、风险补偿、风险转移、风险分散等四种控制手段。
2.3 加强信息的交流与沟通
信息是内部控制的媒体和中介,金融企业的内部控制过程实际上就是一个信息运动的过程,通过信息的原始收集、信息的筛选、信息的加工、信息的传递等过程来保证信息流的畅通,通过信息流去指导人工流和资金流按照预定目标运行,以达到控制的目的。
信息的沟通是全方位的,不仅要有向下的沟通渠道,还要有向上、横向以及对外的沟通渠道。
一个良好的信息系统一方面能使管理层获得足够多的准确的、及时的信息来进行经营管理,另一方面使员工清楚地知道在内部控制中自己的角色、应承担的责任及与他人工作之间的联系。
信息的沟通贯穿在企业经营过程中,是构成内部控制的一个重要部分。
2.4 加强企业的内部监督
企业的内部控制是一个过程,要确保内部控制制度被切实地执行且执行的效果良好,内部控制能够随时适应新情况等,就必须对内部控制进行监督。
监督是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。
监督可以通过日常的、持续的监督活动来完成,也可以通过进行个别的、单独的评估来实现,或两者结合。
监督部门的独立性在很大程度上决定了监督的效果,为了保证内控的有效性、充分性、可行性,必须对内控系统的运作和效果进行全过程的监督和评价。
这包括管理部门例行的日常检查和独立的专业监督评价。
内部控制测评部门在内部控制中的作用被看得越来越重要了,不仅要纠错防弊,检查内部控制的执行情况,而且要善于发现内部控制设计中的弱点和问题,帮助创建一些程序,以使企业内控水平不断提高。
2.5 明确董事会、监事会、高级管理层的职责
董事会负责保证建立并实施充分而有效的内部控制体系;负责审批整体经营战略和重大政策并定期检查、评价执行情况;负责确保商业银行在法律和政策的框架内审慎经营,明确设定可接受的风险程度,确保高级管理层采取必要措施识别、计量、监测并控制风险;负责保证高级管理层对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。
监事会负责监督董事会、高级管理层完善内部控制体系;负责监督董事会及董事、高级管理层及高级管理人员履行内部控制职责;负责要求董事、董事长及高级管理人员纠正其损害银行利益的行为并监督执行。
高级管理层负责制定内部控制政策,对内控体系的充分性与有效性进行监测和评估;负责执行董事会决策;负责建立和完善内部组织机构,保证内部控制的各项职责得到有效履
行。