主要税种及税率z重要
税法一税率汇总
税法一般是指规定税收制度的法律，包括税率，税基，征收方式，减免办法等内容。
税率是衡量征税力度的重要指标，不同的税种征税对象和征税方式各异，对应的税率也有所不同。
本文将对税法中常见的税种及其税率进行汇总介绍。
一、个人所得税税率个人所得税是对自然人的居民个人和非居民个人的所得进行征税的税种，属于直接税。
目前我国个人所得税的税率分为七个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
其中，工资、薪金所得适用税率为3%-45%，经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得等适用税率为20%-45%。
二、增值税税率增值税是以货物和劳务等经济活动为征税对象，按照逐级差额原则而设立的一种分类别征收的一种间接税。
我国增值税税率分为三档，分别为17%、11%和6%，其中17%是一般税率，11%适用于包括部分农产品在内的特定商品和服务，6%适用于少数特定商品和服务。
三、企业所得税税率企业所得税是对企业和其他生产经营者的利润、所得进行征税的税种，属于直接税。
我国企业所得税税率为25%，对小规模纳税人和创业投资企业有一定的减免政策。
四、消费税税率消费税是对国内生产和货物销售过程中的部分特定商品征收的一种间接税。
我国消费税税率分为三档，分别为45%、30%和5%，适用于高档烟草、高档白酒等高档消费品。
五、资源税税率资源税是根据矿产资源、水资源、林木资源、草原资源、渔业资源等的开采和利用情况，对这些资源实行的一种税收制度。
我国资源税税率根据资源种类和地区不同而有所不同，一般在3%-20%之间。
六、房产税税率房产税是对居民家庭的住宅和非居民单位房屋征收的一种税种，属于财产税。
我国房产税税率目前为1.5%-3%之间，根据不同地区的房价水平和政策要求有所区别。
七、契税税率契税是对不动产之间进行转让，受让、交换、赠与的过程实施税收的税种，属于交易税。
我国契税税率为1%-3%之间，具体金额视不动产的价值和交易方式而定。
车船税是对机动车、船舶等具有机动功能和使用能力的交通工具征收的税种，属于事务税。
国税和地税征收的税种及税率
国税和地税征收的税种及税率国家税务局和地方税务局是我国负责税收征收的两个主要机构。
国税和地税分别承担国家税务和地方税务的职责，其征收的税种和税率也有所不同。
下面就来详细介绍一下国税和地税的税种及税率。
一、国税税种及税率：1. 增值税：增值税是我国最重要的税种之一，一直以来都占据了国家税收的主导地位。
增值税分为一般纳税人和小规模纳税人，税率分别为17%和3%。
2. 消费税：消费税是对特定消费品征收的一种税种。
我国消费税的纳税对象主要是烟草、酒类、汽车、化妆品、高档手表等高档消费品。
消费税的税率根据不同品种有所不同，其中烟草、酒类的税率比较高。
3. 企业所得税：企业所得税是对企业所得利润进行的一种税收，适用于所有企业。
企业所得税税率为25%。
4. 个人所得税：个人所得税是对个人所得收入进行的一种税收，属于个人所得税纳税人的种类主要有自然人、企事业单位、非居民等。
个人所得税税率分为7个档次，最高的税率为45%。
5. 关税：关税是对进口商品征收的一种税收。
我国对于不同的进口商品征收不同的关税，一般情况下是根据商品的种类、产地和进口方式等因素来确定关税率。
6. 资源税：资源税是对各类矿产资源开采所得的税种。
我国的资源税税率与矿产类型、采矿方式有关，采煤、石油、天然气等资源的税率都不同。
二、地税税种及税率：1. 土地使用税：土地使用税是对土地进行使用或者出租所得到的税种。
土地使用税的税率根据不同用地类型有所不同。
2. 房产税：房产税是对于楼宇、房屋、构筑物等房产进行的一种税收。
房产税的税率根据不同地区、不同用途和不同面积等因素进行计算。
3. 印花税：印花税是对各类证券、文件进行的一种税收，主要包括合同、债券、票据、股权证等。
印花税率根据不同的证券种类有所不同。
4. 地方教育附加税：地方教育附加税是对于纳税人的应税项目征收的税收。
该税种的税率为3%。
5. 城市维护建设税：城市维护建设税是对各类房产进行的一种税收，包括不动产和动产。
税种税目及税率
摩托车：二轮10元/辆•年，三轮12元/辆•年轻骑8元/辆•年
印花税
1、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同按购销金额、承包金额、所载金额的万分之三。
2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据和记载资金的帐簿按加工承揽收入、收取费用、运输费用、所载金额、实收资本与资本公积的合计金额的万分之五。
税种税目及税率
营业税
1、交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业为3%。% X& M4 i& Y8 W. R
2、服务业（个人出租住房的租金。
3、娱乐业为20%。
企业所得税
1、法定税率为33%
2、优惠税率。
A、年应纳税所得额在3万元以下的为18%。
B、年应纳税所得额在3万元至10万元的为27%。
个人所得税
1、工资薪金所得适用5-45%的九级超额累进税率，个体工商户的生产经所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5-35%的五级超额累进税率，劳务报酬所得适用20-40%的三级超额累进税率。
2、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
1、依房产余值的1.2%年计征。
2、依租金收入的12%计征。3、依租金收入的4%计征（承租人用于居住的居民住房）。
车船使用税
乘人汽车：20座以下280元/吨•年、20座以上320元/辆•年
载货汽车：按净吨位每吨60元/吨•年
摩托车：二轮50元/辆.年，三轮60元/辆.年
车船使用牌
照税
客车：10座以下（含10座）160元/年，11座以上（含11座）200元/年
3、财产租赁合同、仓储保管合同按租赁金额、仓储保管费用的千分之一。4、财产保险合同按保险费收入的千分之一贴花。
18个税种知识点总结
18个税种知识点总结一、增值税增值税是一种对商品和劳务增值额征收的税种，是我国最主要的税收之一。
增值税的一般税率为17%，适用于大部分货物和劳务的交易。
增值税的纳税对象包括企业、个体工商户等商品和劳务的生产者和销售者。
增值税的税基为商品和劳务的销售额减去采购成本，因此可以避免商品和劳务多次征税的情况。
增值税的特点是简单易行，但也存在税负过重和发票管理难等问题。
二、消费税消费税是对特定消费品征收的一种税收，主要包括烟草、酒精和汽车等高档消费品。
消费税的税率一般较高，可以起到限制不良消费和保护环境的作用。
消费税的纳税对象为生产和销售特定消费品的企业和个体经营者。
消费税的征收依据是特定消费品的销售额或生产成本，因此可以促使生产和消费者对这些消费品进行选择。
三、企业所得税企业所得税是对企业利润所得征收的一种税收，是我国税收体系中的重要组成部分。
企业所得税的税率分为一般税率和优惠税率，一般税率为25%，优惠税率为15%。
企业所得税的纳税对象是企业和其他组织，其税基为企业的利润所得。
企业所得税的特点是税率较高，存在征收便捷，但也存在税制较为复杂等问题。
四、个人所得税个人所得税是对个人收入征收的一种税收，包括工资薪金所得、个体经营所得、稿酬所得和财产租赁所得等。
个人所得税根据纳税人的收入额和税率不同分为多个级次，税率范围为3%至45%。
个人所得税的纳税对象是个体工商户、个体经营者、自然人和其他个人，税基为其个人收入的数额。
个人所得税的征收依据是个人的所得额，因此可以调节收入分配，促进社会公平。
五、资源税资源税是对矿产资源和其他自然资源征收的一种税收，包括石油资源税、天然气资源税和煤炭资源税等。
资源税的税率根据资源的不同种类和开采方式有所不同。
资源税的纳税对象是矿产资源和其他自然资源的开采者和生产者，税基为资源的开采量和价格。
资源税的特点是对资源的开采和利用起到了一定的约束作用，同时也可以增加国家财政收入。
六、土地增值税土地增值税是对土地增值所征收的一种税收，其税率为30%。
最全税率表(全18个税种)
最全税率表（全18个税种）财务工作中，税率是几乎每天都会用到的，现行的18个税种来看，有几个也是经常在财税工作中出现的。
就比如增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、关税……等等，这些是工作中会遇到的。
也有很多是与我们生活息息相关的，除了消费税和个人所得税以外，像契税、车辆购置税等也需要我们了解，但是问题是有些税目税率太多记不住咋办？今天在此就为大家分享：2022年最新最全税率表。
我国现行税种有18个，分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、烟草税、耕地占用税、契税、环境保护税、关税。
1、增值税如果用一句话解释“增值税”，那么就是：对商品（或服务）在流通过程里“变贵”的部分征税。
增值税分为简计纳税和一般计税两种方式，简易计税适用于小规模纳税人和一般纳税人的情况：一般计税的增值税税率表：营改增项目的增值税税率见下表：购进农产品的进项税额扣除率如下表：2、消费税消费税是对特定货物与劳务征收的一种间接税，就其本质而言，是特种货物与劳务税。
消费税税率参考下表：3、企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。
企业所得税税率表：4、个人所得税个人所得税主要分为三类：综合所得、经营所得以及比例税率。
综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得）适用3%-45%的7阶超额累进税率：经营所得（包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得）适用5%-35%的5阶超额累进税率：对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用于比例税率：此外，非居民个人取得工资薪金、劳务报酬所得、稿酬所得和特许使用费所得，则依照下表按月换算后计算应纳税额：5、资源税资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
我国现行全部税种税率汇总
我国现行全部税种税率汇总我国现行的税种共18个种，分别是：增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。
本期导图财税整理了现行全部税种税率，以供大家工作查阅参考：1.增值税2.消费税3.企业所得税4.个人所得税（1）税率表（2）预扣率表（3）特殊税率表5.资源税6.城市维护建设税7.房产税8.印花税9.城镇土地使用税注：各省、市、自治区直辖市人民政府，应当在上述税额幅度内，根据市政建设状况，经济繁荣程度等条件确定所辖地区的适用税额幅度。
各市、县人民政府应当根据实际情况，将本地区土地划分为若干等级，在省、自治区、直辖市人民政府确定的税额幅度内，制定相应的适用税额标准，报省、自治区、直辖市人民政府批准执行。
10.土地增值税11.车船税注：1.车辆具体适用税率，由省、自治区、直辖市人民政府依据车船税法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。
2.船舶具体适用税率，由国务院依据车船税法所附《车船税税目税额表》规定的税额幅度内确定。
12.船舶吨税注：自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶（以下称应税船舶），应当依照本条例缴纳船舶吨税。
13.车辆购购置税14.关税具体实时税率查询可查询国家商务部官网：公共查询外贸实务15.耕地占用税注：各省、自治区、直辖市耕地占用税的平均税额，按照本细则所附的《各省、自治区、直辖市耕地占用税平均税额表》执行。
县级行政区域的适用税额，按照条例、本细则和各省、自治区、直辖市人民政府的规定执行。
16.契税17.烟叶税18.环保税。
税收税种及税率
税收税种及税率1、营业税：营业收入见附表2、城市维护建设税：增值税或营业税税额7%3、教育费附加：增值税或营业税税额3%4、地方教育费附加：增值税或营业税税额2%5、提防费：增值税或营业税税额2%6、印花税：见附表7、房产税：房产原值扣除20% 1.2%租金收入12%8、土地使用税：见附表9、个人所得税：（1）工资薪金收入见附表（2）利息、股利、红利20%10、企业所得税：利润25%11、残疾人就业保障基金：每年核定备注：①承租使用房屋的企业在交付房屋租金时必须向出租方索取湖北省地方税务局通用网络发票；出租房屋的企业在收取承租方租金的同时必须向出租方开具湖北省地方税务局通用网络发票。
②各企业必须建立、健全、完善财务制度，对账簿设置齐全，收入、成本费用真实，账簿、凭证保存完整的企业经鉴定实行查账方式征收企业所得税，否则按核定方式征收企业所得税。
企业所得税在年终后5月31日之前进行年终申报、汇算清缴。
③使用印花税目—购销合同：按（销售收入—原材料购进）*70%*0.3‰计征印花税。
营业税税目税率表税目税率交通运输业3%建筑业3%金融保险业5%邮电通信业3%文化体育业3%娱乐业5%—20%服务业5%转让无形资产5%销售不动产5%印花税税目税率表税目税率税目税率购销合同0.3% 借款合同0.05‰加工承揽合同0.5% 财产保险合同1‰建筑工程勘察合同0.5% 技术合同0.3‰建筑安装工程承包合同0.3% 产权转移数据0.5‰财产租赁合同1% 营业账簿记载资金账簿0.5‰货物运输合同0.5‰其它账簿5元/件仓储保管合同1‰权利、许可证照5元/件土地等级税额标准一类：16元二类：10元三类：6元四类：4元五类：2元。
主要税种的具体规定
主要税种的具体规定我国现行的税种主要有增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、房产税、车船税、城镇土地使用税、资源税、印花税、车船购置税、城市维护建设税、契税、耕地占用税等。
一、增值税（一）增值税的概念和分类•增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
生产型增值税，收入型增值税，消费型增值税（二）增值税一般纳税人•在中国境内销售货物（不动产除外）或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。
•纳税人按经营规模大小，分为一般纳税人和小规模纳税人。
•一般纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位。
下列纳税人不属于一般纳税人：1．年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业；2．个人（除个体经营者以外的其他个人）；3．非企业性单位；4．不经常发生增值税应税行为的企业。
新的《增值税暂行条例实施细则》对增值税一般纳税人的认定门槛降低，对混合销售行为作了明确的界定。
（三）增值税税率•一般纳税人增值税的基本税率为17%。
（四）增值税应纳税额•增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。
其计算公式：•应纳税额=当期销项税额－当期进项税额•=当期销售额×适用税率－当期进项税额1、销项税额•销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额或提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。
销项税额计算公式：•销项税额=销售额×适用税率2、销售额•销售额是指增值税的计税依据。
包括纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
如果销售货物是消费税应税产品或者进口产品，则全部价款包括消费税或关税。
一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，应按下列公式计算不含税销售额：不含税销售额＝含税销售额÷（1+税率）纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，或者视同销售行为而无销售额的，由主管税务机关核定其销售额。
基本税种和税率
6. 股息所得；
7. 其他所得。
税率:基本税率33%；两档优惠税率为27%和18%,年应纳税所得额3万元以下（含3万）的税率为18%，年应纳税所得额在3万元以上10万元以下（含10万）的税率为27。
计税期间: 按年计算，分月或分季预缴，年终汇算清缴。
注：1.年度中间开业或者合并、关闭等原因，经营期不足
征税对象及税率:
一. 工资薪金所得; 税率:5%至45%的9级超额累进税率
二. 个体工商户生产、经营所得; 税率:5%至35%的5级超额累进税率
三. 对企事业单位的承包经营、承租经营所得；税率:5%至35%的5级超额累进税率
四. 劳务报酬所得； 税率:20% 注：其中劳务报酬所得一次收入畸高的，再加五成或十成征收
3、房产税、城镇土地使用税等，按当地税务机关的规定期限缴纳（各地一般一年两次等规定不一）。
4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、五一、十一节），按休息日顺延；
5、滞纳金按天加收万分之五；
6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。
1，做为小规模纳税人，地税应该申报哪些税种，国税应该申报哪些税种？
6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
8、车船使用税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳：应纳税所得额在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用33%（注：2008年起税率为25%）；
计税期间: 1日、3日、5日、10日、15日或者1个月；不能按固定期限的，可按次。
中国现行税种、税率大全
中国现行税种、税率大全目前，我国共有19个税种，其中16个税种由税务部门负责征收，关税和船舶吨税由海关征收，进口货物的增值税、消费税由海关部门代征。
一、中国现行19个税种1、增值税：是对在我国境销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税。
2、消费税：是对在我国境生产或销售、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。
3、营业税：是对有偿提供应税劳务（包括交通运输业、建筑业、金融保险业等七个税目）、转让无形资产和销售不动产的单位和个人征收的一种税。
4、企业所得税：是对在我国境的企业和其他取得收入的组织，对其生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。
5、个人所得税：是对个人（自然人）取得的各项应税所得（包括个人的工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得等11个项目）征收的一种税。
6、资源税：是以各种应税自然资源（包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐）为课税对象征收的一种税。
7、城镇土地使用税：是以在城市、县城、建制镇和工矿区围的土地为征税对象，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，按规定税额对使用土地的单位和个人征收的一种税。
8、土地增值税：是对在我国境转让国有土地使用权、地上建筑物（包括地上、地下的各种附属设施）及其附着物并取得收入的单位和个人，对其转让所取得的增值额征收的一种税。
9、房产税：是以城市、县城、建制镇和工矿区围的房屋为征税对象，按照房产原值一次减除10%~30%后的余值或房产租金收入向房产所有人或经营使用人征收的一种税。
10、城市维护建设税：是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额为计税依据所征收的一种税。
11、车辆购置税：是对购置汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车等应税车辆的单位和个人，按照应税车辆计税价格的一定比率征收的一种税。
12、车船税：是以在我国境依法应当到车船管理部门登记的车辆、船舶为征税对象，向车辆、船舶的所有人或者管理人征收的一种税。
最新全税种税率表
最新全税种税率表展开全文2022年即将来到，我为大家整理了：个人所得税、契税、车船使用税、增值税、消费税、企业所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、环境保护税、土地增值税、车辆购置税、关税、耕地占用税、烟叶税、船舶吨税目前全部的18个税种的税率表。
建议大家收藏下，便于使用时好找到。
个人所得税税率表（综合所得）级数全年应纳税所得额税率（％）速算扣除数1 不超过36000元的 3 02 超过36000元至144000元的部分 10 25203 超过144000元至300000元的部分20 169204 超过300000元至420000元的部分25 319205 超过420000元至660000元的部分30 529206 超过660000元至960000元的部分35 859207 超过960000元的部分45 181920个人所得税预扣率表(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)级数预扣预缴应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1 不超过20000元20 02 超过20000元至50000元的部分30 20003 超过50000元的部分40 7000个人所得税税率表(经营所得)级数全年应纳税所得额税率（％）速算扣除数1 不超过30000元的 5 02 超过30000元至90000元的部分10 15003 超过90000元至300000元的部分20 105004 超过300000元至500000元的部分30 405005 超过500000元的部分35 65500下列船舶免征吨税：（一）应纳税额在人民币五十元以下的船舶；（二）自境外以购买、受赠、继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船舶；（三）吨税执照期满后二十四小时内不上下客货的船舶；（四）非机动船舶（不包括非机动驳船）；（五）捕捞、养殖渔船；（六）避难、防疫隔离、修理、改造、终止运营或者拆解，并不上下客货的船舶；（七）军队、武装警察部队专用或者征用的船舶；（八）警用船舶；（九）依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶；（十）国务院规定的其他船舶。
常用税种及税率
了解税务工作中的税种与税率
了解税务工作中的税种与税率税种与税率是税务工作中的重要概念，对于个人和企业来说，了解税种和税率的基本知识是理财及经营管理的基础。
本文将详细介绍税种和税率的概念以及各种不同的税种和税率在税务工作中的应用。
一、税种的概念与分类税种是指政府根据税法规定，依法向纳税人征收的各类税款。
根据税务管理的需要，税种可分为直接税和间接税。
1. 直接税：直接税是由纳税人以其直接所得或财产为对象而直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税和房产税等。
2. 间接税：间接税是通过消费、交易等间接方式征收的税款，纳税人通过向买家收取税款并由买家承担，如增值税、消费税和营业税等。
二、主要税种与税率各个国家的税种和税率因地区和政策的不同而有所差异，以下将简要介绍一些常见的税种和税率。
1. 个人所得税：个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，依法缴纳的一种税款。
个人所得税的税率按照所得额的不同分为不同档次，通常采用累进税率制，即随着所得额的增加，税率逐渐增高。
2. 企业所得税：企业所得税是企业依法缴纳的一种税款，是以企业营业利润为对象征收的税款。
企业所得税的税率也采用累进税率制，根据企业利润的不同档次确定不同的税率。
3. 增值税：增值税是一种按货物和劳务的增值额征收的税款。
增值税通常分为一般增值税和简易增值税两种模式，不同的税率适用于不同的产品或服务。
一般增值税主要分为17%和13%的税率，简易增值税主要分为3%和5%的税率。
4. 消费税：消费税是指对生产、进口、销售和消费某些特定的商品和劳务征收的税款。
消费税根据不同的商品或劳务，税率可分为不同档次，如烟酒税、汽车消费税等。
5. 营业税：营业税是指对企业的销售额和劳务报酬征收的税款。
营业税根据不同的行业和销售额，分为一般计税方法和简易计税方法，税率也有所不同。
三、税种与税率的应用税种和税率在税务工作中的应用非常广泛，其主要目的是获取财政收入和调节经济运行。
1. 财务规划：了解各项税种和税率可以帮助个人和企业在财务规划中合理安排收入和支出，降低纳税风险。
主要税种及税率(z重要)
国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。
它们的不同主要体现在两者负责征收的税种的区别。
前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责适合地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税）。
一、国税征收的项目有:1.增值税；2.消费税；3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税；4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税)；5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)；6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加；7.海洋石油资源开发的各项税收；8.出口产品退税；9.个体户和集贸市场的增值税和消费税； 10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入； 11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加； 12.储蓄存款利息所得税。
二、地税征收的项目有:1.营业税；2.个人所得税；3.土地增值税；4.城市维护建设税；5.车辆使用税；6.房产税；7.屠宰税；8.资源税；9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调节税；11.地方企业所得税；12.印花税；13.筵席税；14.地方税的滞补罚收入；15.地方营业税附征的教育费附加序号纳税人类别增值税消费税营业税城市维护建设税教育费附加个人所得税企业所得税房产税车辆购置税车船使用税印花税1 从事农业产品生产●●●●●●●●2 从事工业产品生产●●●●●●●●●3 从事商品批发、零售●●●●●●●●●4 从事加工、修●●●●●●●●理修配5 交通运输业●●●●●●●●6 建筑业●●●●●●●●7 金融保险业●●●●●●●●8 邮电通信业●●●●●●●●9 文化体育业●●●●●●●●10 娱乐业●●●●●●●●11 转让无形资●●●●●●●●产12 销售不动产●●●●●●●●13 服务业●●●●●●●●14 个人●●●●●我国的分税制我国实行分税制财政税收管理体制。
我国现行税种及税率
增值税的税率：一般纳税人的税率有17%和13%，小规模纳税人的征收率有4%和6%.营业税的税率：1.对服务行业、转让无形资产和销售不动产，金融保险业适用5%；2.对交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业等基础产业和鼓励发展的行业适用3%；3.对娱乐业统一适用20%。
车辆购置税的税率：实行比例税率，税率为10%。
企业所得税税率：采用33%的比例税率。
另外对年应纳税所得额在3万元以下（含3万）的企业，按18%的税率征收。
对超过3万至10万（含10万）的企业，按27%的税率征收。
印花税的税率：1.比例税率。
各类合同以及具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业帐簿中记载资金的帐簿，适用比例税率。
比例税率为千分之0.05、千分之0.3、千分之0.5、千分之1。
2.定额税率。
权利、许可执照和营业帐簿中除记载资金的帐簿外的其他帐簿，适用比例税率，均按件贴花，税额为5元。
城建税的税率：城市为7%，县城、建制镇为5%，城市、县城、建制镇以外的为1%。
房产税的税率：1.按房产余值计算应纳税额的，税率为1.2%；2.按房产租金计算应纳税额的，税率为12%。
消费税的税率：一.烟1.卷烟:定额税率每标准箱(50000支) 150元比例税率每标准条(200支)对外调拨价50元以上45%每标准条(200支)对外调拨价50元以下30%2.雪茄烟25%3.烟丝30%二.酒及酒精1.粮食白酒: 定额税率每斤(500克) 0.5元比例税率25%2.薯类白酒: 定额税率每斤(500克) 0.5元比例税率15%3.黄酒: 吨240元4.啤酒: 吨220元5.其他酒: 10%6.酒精: 5%三.化装品含成套化妆品30%四.护肤护发品8%五.贵重首饰及珠宝玉石包括各种金.银.珠宝首饰玉石10%六.鞭炮.烟火15%七.汽油(无铅) 升0.2元汽油(含铅) 升0.28元八.柴油升0.1元九.汽车轮胎10%十.摩托车10%十一.小汽车1.小轿车:汽缸容量(排气量,下同)2200毫升以上(含2200毫升) 8%汽缸容量1000-2200毫升(含1000毫升) 5%汽缸容量1000毫升以下的3%2.越野车(四轮驱动):汽缸容量2400毫升以上的(含2400毫升) 5%汽缸容量2400毫升以下的3%3.小客车(面包车): 22座以下DWG3 汽缸容量在2000毫升以上(含2000毫升) 5%汽缸容量在2000毫升以下的3%新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板税目。
我国税收类型以及使用的税率
我国税收类型以及使用的税率它们分别是：增值税、消费税、营业税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、土地增值税、房产税、城市维护建设税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、耕地占用税、烟叶税、关税、船舶吨税、固定资产投资方向调节税(从2000年起暂停征收)。
以课税对象为标准，可将税种划分为四大类：货物和劳务税、所得税、财产税、其他税收。
(1)货物和劳务税货物和劳务税是指以货物或劳务的流转额为课税对象的税种。
货物流转额是指在货物买卖过程中发生的交易额。
劳务流转额是指企业、事业单位以及个人在提供诸如运输劳务、娱乐劳务时获取的收入额。
我国现行税制中属于货物和劳务税的税种有：增值税、消费税、营业税、关税和车辆购置税。
(2)所得税所得税是指对法人和自然人在一定期间获取的收益所得额为征税对象的一类税收，纳税人的应税所得可分为经营所得、财产所得、劳动所得、投资所得和其他所得。
经营所得是指从事生产经营的企业和个体经营者获取的经营收入扣除为取得该项收入所支付的费用及有关税金后的余额；其他所得是指工资、劳务报酬、股息、利息、租金、转让特许权利等所得。
我国现行税制中属于所得税的税种有企业所得税、个人所得税和土地增值税等。
(3)财产税财产课税是指以纳税人拥有或支配的财产为课税对象的税种体系。
这里的财产是指经过人类劳动所创造的物质财富，包括动产和不动产两大类。
从世界各国税收实践看，税法一般把土地和土地上的各种附属物、设施，室外的车船等都列入征税范围；对室内财产及无形资产一般则不予征税。
我国现行税制中属于财产税的税种有：包括房产税、城市房地产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、车船税、船舶吨税等税种。
(4)其他税收其他税收是指国家为了特定目的或者针对纳税人的特定行为而征收的一类税收。
其特点是税种多，税源分散、政策性强、调解范围明确，税负直接，难以转嫁、稳定性差等特点，属于地方财政收入来源。
我国现行税制中包括印花税、城市维护建设税、烟叶税、固定资产投资方向调节税和筵席税等。
各行业涉及的税种及税率
各行业涉及的税种及税率一、服务业（餐饮、住宿、旅游、咨询中介等）营业税：营业收入的5%。
城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。
教育费附加：营业税的3%。
地方教育费附加：营业税的3%。
文化事业建设费：营业收入的3%（广告业）。
工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金：营业收入的0.1%印花税：合同0.3‰房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。
企业所得税：应纳税所得额的25%。
个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%土地使用税：按每平米以及等级，0.8-5.6元/平方米。
二、建筑、装饰、装修、施工、交通运输行业营业税：营业收入的3%。
城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。
教育费附加：营业税的3%。
地方教育费附加：营业税的3%工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金：营业收入的0.1%。
印花税：工程承包合同0.3‰。
房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。
企业所得税：利润的25%。
个人所得税：分红20%，工资薪金（工资-五险一金-3500）×3%～45%三、房地产开发业营业税：销售不动产的5%。
城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%。
教育费附加：营业税的3%。
工会经费：无工会组织的交工资的2% ，有工会组织的交工资的2%的40%。
残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例1.5%再乘当地的年平均工资水平。
水利基金：营业收入的0.1%。
印花税：购销合同0.3‰。
房产税：自有房按从价1.2%计征，租赁房按从租12%计征。
土地增值税：采用四级超率累进税率。
2023年整理-各税种概念税目及税率
各税种概念、税目及税率营业税：在中华人民共和国境内提供营业税条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位城市维护建设税：城市维护建设税，是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人就其实际缴纳的税额为计税依据而征收的一种税。
市区的适用税率为7%县城、建制镇的适用税率为5%其他地区的适用税率为1%教育费附加：教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加费。
教育费附加对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人征收，以其实际缴纳的增值税、消费税和营•业税为计征依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
教育费附加的计费依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额附加率3%个人所得税：个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为征税对象所征收的税种。
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，都应缴纳个人所得税。
在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从中国境内和境外取得的所得的个人；在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年，从中国境内取得的所得的个人，均为个人所得税的纳税义务人。
根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应纳个人所得税：一、工资、薪金所得；二、个体工商户的生产、经营所得；三、对企事业单位的承包经营、承租经营所得；四、劳务报酬所得；五、稿酬所得；六、特许权使用费所得；七、利息、股息、红利所得：八、财产租赁所得；九、财产转让所得：十、偶然所得；十一、经国务院财政部门确定征税的其他所得。
工资、薪金所得，适用九级超额累进税率，税率为百分之五至百分之四十五。
个人取得的工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。
工资、薪金所得项目税率表(九级超额累进税率)个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。
税法税率总结
税法税率总结一、税法概述税法是国家制定的用于调节财政收入和社会经济发展的法律制度，其中税率是税法中的核心要素之一。
税率是用来计算纳税人应缴纳税款的比例，根据不同的税种和所得额度，税率有所不同。
本文将对我国常见的几种税种及其税率进行总结和概述。
二、个人所得税税率个人所得税是指个人根据所得收入支付给国家的税款。
我国个人所得税税法实施了分类税制，分为综合所得税制和分类税制。
目前，绝大部分个人所得税纳税人适用综合所得税制。
个人所得税税率根据税法的规定可以分为七个级别，每个级别都有相应的起征点和税率。
下表为2021年个人所得税税率的具体情况：级别适用税率税率起征点（元）级别一3% 0级别二10% 3,000级别三20% 12,000级别四25% 25,000级别五30% 35,000级别六35% 55,000级别七（最高级）45% 80,000个人所得税的计算公式为：个人所得税 = 应纳税所得额 x 适用税率 - 速算扣除数三、企业所得税税率企业所得税是指企业根据企业所得支付给国家的税款。
我国企业所得税税法实施了两个税率水平，其中小型微利企业应纳税所得额适用一定的税率，非小型微利企业应纳税所得额适用另一定的税率。
下表为2021年企业所得税税率的具体情况：小型微利企业应纳税所得额税率月应纳税所得额（元）税率不超过100,000 20%超过100,000不超过300,000 30%超过300,000 50%非小型微利企业应纳税所得额税率非小型微利企业应纳税所得额税率为25%。
四、增值税税率增值税是指对货物的销售额、劳务报酬和无形资产的转让收入征收的一种消费税。
我国增值税实行多档税率，主要分为17%税率和13%税率。
其中，17%税率适用于一般纳税人，13%税率适用于少数行业和免税项目。
五、营业税税率营业税是指对企事业单位从事生产、经营、出租财产等活动所得的税款。
我国营业税根据行业的不同设定了不同的税率，其中最高税率为20%。
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国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。
它们的不同主要体现在两者负责征收的税种的区别。
前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责适合地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税）。
一、国税征收的项目有:1.增值税；2.消费税；3.海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税；4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税)；5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)；6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加；7.海洋石油资源开发的各项税收；8.出口产品退税；9.个体户和集贸市场的增值税和消费税； 10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入； 11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加； 12.储蓄存款利息所得税。
二、地税征收的项目有:1.营业税；2.个人所得税；3.土地增值税；4.城市维护建设税；5.车辆使用税；6.房产税；7.屠宰税；8.资源税；9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调节税；11.地方企业所得税；12.印花税；13.筵席税；14.地方税的滞补罚收入；15.地方营业税附征的教育费附加我国的分税制我国实行分税制财政税收管理体制。
为了有效处理中央政府和地方政府之间的事权和财权关系，1994年，根据国务院关于实行分税制财政管理体制的规定，我国把工商各税划分为中央税、地方税、中央与地方共享税，并分设中央、地方两套税务机构分别进行征收管理。
其中，国家税务局系统负责中央税、国家指定的中央与地方共享税和其他税种的征管，实行由国家税务总局垂直领导的管理体制。
国税征管范围主要征管范围：国内增值税；消费税；车辆购置税；个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分；铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、城市维护建设税；中央企业、联营企业和股份制企业缴纳的企业所得税；地方银行、外资银行与非银行金融机构缴纳的企业所得税；海洋石油企业缴纳的企业所得税、资源税；外商投资和外国企业所得税、企业所得税（2002年1月1日起的新办企业）；证券交易印花税以及国家指定征收的其他税。
刚刚结束的十届全国人大五次会议通过了新的《企业所得税法》，统一了内外资企业所得税，从2008年1月1日起，内外资企业统一按新的《企业所得税法》执行，国税征管范围也将随着作相应调整。
国税征管的主要税种和业务介绍：（1）增值税增值税是对我国从事销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人所取得的增值额征收的一种税。
在征收管理上按照一定的标准划分为一般纳税人和小规模纳税人。
增值税税基广阔，具有征收的普遍性、连续性和中性的特征。
目前增值税已成为我国税制结构中重要税种。
（2）消费税消费税是对我国从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其销售额或数量，在特定环节征收的一种税。
目前主要有烟、酒及酒精、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、成品油、木制一次性筷子、实木地板、游艇、高尔夫球及球具、高档手表等16类应税产品。
消费税采用从价定率或从量定额征收的方法。
消费税作为一种选择性的税收，较好地体现“寓禁于征”的国家宏观产业政策取向。
（3）企业所得税企业所得税是对各类内资企业取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税（从2008年1月1日起与外资企业所得税合并）。
企业所得税的征收，有所得纳税，无所得不纳税，所得多的多纳税，所得少的少纳税，充分贯彻了量能负担和税收公平原则，是处理和规范国家与企业利益分配的重要形式。
（4）外商投资企业和外国企业所得税外商投资企业和外国企业所得税是对中国境内的外商企业和外国企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税（从2008年1月1日起与内资企业所得税合并）。
（5）车辆购置税车辆购置税开征于2001年1月1日，是在原由交通部门征收的车辆购置附加费的基础上，经过“费改税”形成的一个新税种。
它是以在中国境内购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆为课税对象，在购置车辆的特定环节向车辆购置者征收的一种财产税。
我国车辆购置税实行 1.6升以上车辆为车辆购置价格（不含税）的10%，1.6升及以下车辆为车辆购置价格（不含税）的7.5%。
（6）储蓄存款利息所得个人所得税储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内的储蓄机构存储人民币、外币而取得的利息所得征收的个人所得税。
属于个人所得税中的一项，单独计算、单独课征，征税对象不包括从储蓄机构以外渠道取得的利息所得。
目前实行20%的比例税率。
（7）出口退（免）税业务出口货物退（免）税是对报关出口货物，由税务机关或其它管理机关将其在出口前的生产、加工和销售等环节已缴纳的增值税、消费税等退还给出口单位、个人或免征出口货物生产、加工和销售等环节的增值税、消费税等的一项税收制度。
它是国际贸易中通常采用并为各国接受的，目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种税收措施。
地税征管的主要税种和业务介绍：一、企业所得税：按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定。
企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。
企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；1、查账征收的，应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率（25%）计算缴纳应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
二、个人所得税1、工资、薪金所得适用级数全月应纳税所得额税率（%）1 不超过500元的 52 超过500元至2000元的部分 103 超过2000元至5000元的部分 154 超过5000元至20000元的部分 205 超过20000元至40000元的部分 256 超过40000元至60000元的部分 307 超过60000元至80000元的部分 358 超过80000元至100000元的部分 409 超过100000元的部分 45（注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，以每月收入额减除费用2000元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
）（个税起征点2008年1月改至2000元）2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用级数全年应纳税所得额税率（%）1 不超过5000元的 52 超过5000元至10000元的部分 103 超过10000元至30000元的部分 204 超过30000元至50000元的部分 305 超过50000元的部分 353、稿酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税额减征百分之三十。
4、劳务报酬所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。
5、特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
三、营业税1、交通运输业：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3％2、建筑业：建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业3％3、金融保险业：5％4、邮电通信业：3％5、文化体育业：3％6、娱乐业：歌厅、舞厅、卡拉ＯＫ歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺5％—20％7、服务业：代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业5％8、转让无形资产：转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉5％9、销售不动产：销售建筑物及其他土地附着物5％四、资源税五、城市维护建设税按照增值税额依照规定的税率计算缴纳。
城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
六、防洪费防洪费是按照增值税或者营业税的1%来提取的，并且是每月申报。
六、印花税有13个税目。
一般企业常用的有：1、营业帐簿（1）记载资金的帐簿，按实收资本与资本公积总额万分之五贴花；（2）其他帐簿按件贴花五元贴花。
2、购销合同包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同按购销金额万分之三贴花。
3、借款合同:包括银行及其他金融组织和借款按借款金额万分之零点五贴花；4、财产保险合同包括财产、责任、保证、信用用等保险合同按保险费金额千分之一贴花；5、财产租赁合同包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等按租赁金额千分之一贴花。
税额不足一元的按一元贴花。
七、土地增值税土地增值税实行四级超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。
增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。
增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。
增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。
八、城镇土地使用税土地使用税每平方米年税额如下：一、大城市1.5元至30元；二、中等城市1.2元至24元；三、小城市0.9元至18元；四、县城、建制镇、工矿区0.6元至12元。
九、车船税1、载客汽车：每辆60-660元2、载货汽车：按自重每吨16-120元3、三轮汽车低速货车：按自重每吨24-120元4、摩托车：每辆36-180元5、船舶：按净吨位每吨3-6元十、城市房地产税房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的1.2％计征。
房屋出租且无法确定房产原值的，按照年租金收入的18％计征城市房地产税。
但各地规定略有不同。
纳税义务人：1、产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。
2、产权出典的，由承典人纳税。
3、产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税4、产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。
5、无租使用其他房产的问题。
纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
外商投资企业和外国企业、外籍个人、海外华侨、港澳台同胞所拥有的房产部征收房产税。
征税对象：房产税的征税对象是房产。
所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。
但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。
但室内游泳池属于房产。
由于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因此，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。